CEDULAS

PRESUPUESTARIAS
QUE ES?

TIPOS

Que es una Cedula Presupuestaria?

INICIO

Una cedula presupuestal es una hoja

de control de presupuesto, que sirve
para verificar peridicamente el
avance, ejecucin y cumplimiento de
los proyectos de la empresa.

TIPOS DE CEDULAS
PRESUPUESTALES

Cedula 1: Presupuesto de ventas

Cedula 2: Presupuesto de produccin

Cedula 3: Consumo y costeo de materia prima

Cedula 4: Presupuesto de Compra de materias primas

Cedula 5: Exigencias y costos de mano de obra directa

Cedula 6: Costos indirectos de fabricacin

Cedula 7: Costos estndares de productos A y B

INICIO

Presupuesto de Ventas

La primera etapa que enfrentar la organizacin ser la determinacin del

comportamiento de su demanda; es decir, conocer qu se espera que haga el
mercado, de manera que una vez concluida esta etapa, se est capacitado para
elaborar un presupuesto propio de produccin.

EJEMPLO:

TIPOS

Presupuestos de Produccin
Una vez que el presupuesto de ventas est
determinado, se debe elaborar el plan de
produccin. ste es importante ya que de l
depende todo el plan de requerimientos con
respecto a los diferentes insumos
INVENTARIO o recursos que
INICIAL DISPO
se utilizarn en el proceso productivo.
NIBLE A DIC.3
D

PRODUCTO B

EL AO N

Para concretar el programa de produccin se

consideran tres factores: las unidades existentes
al comienzo del periodo, el estimativo de ventas
y la poltica sobre inventario final de productos
terminados. La determinacin de la produccin
requerida se realiza as:

Consumo y Costeo de Materia Prima

Al costear
las materias primas
exigidas por el programa de
produccin
intervienen
los
coeficientes de consumo de los
insumos, los inventarios inicial y
final, y los costos particulares a
cada insumo. Debe aclararse que
para cuantificar
los costos de
adquisicin unitarios se considera
la siguiente frmula:

EJEMPLO:

TIPOS

Compra y Consumo de Materias Primas

Bajo condiciones normales, cuando no se espera escasez de materia prima, la cantidad

debe estar en funcin del estndar que se haya determinado para cada tipo de ellas por
producto, as como de la cantidad presupuestada para producir en cada lnea, indicando a la
vez el tiempo en que se requerir.

A continuacin un ejercicio:

El cmputo de los niveles inicial y final de inventario de materias primas interpreta la

poltica de mantener existencias para garantizar el programa de produccin correspondiente
a 45 das. En estas circunstancias, se requerira un inventario inicial con el cual atender la
produccin de 5.212 unidades del producto A y 2.665 unidades del B, de acuerdo con la
produccin establecida en la cdula No. 2

Compra y Consumo de Materias Primas

Al aplicar el mismo criterio se necesitar un

inventario
final
de
materias
primas
mediante el cual apoyar la produccin de
5.438 unidades de Ay 2.790 unidades de B.
El cmputo de los inventarios inicial y final
integra tal previsin y los coeficientes de
consumo, as:

Compra y Consumo de Materias Primas

Con base en la informacin particular de los inventarios inicial y final, los consumos
estimados y los costos de cada insumo, el presupuesto de compras se establece en la cdula
siguiente:
PRESUPUESTO DE COMPRAS
PRESUPUESTOS DE
CONSUMOS

Presupuesto total : $120.279.740

Presupuesto total : $116.160.686

TIPOS

Exigencias y Costos de Mano de

Obra

La cuantificacin de los costos de la mano de obra directa integra la informacin de la

programacin productiva a las exigencias de la mano de obra en cada etapa del proceso
industrial y a los costos por hora que incluyen la remuneracin bsica, las prestaciones
sociales y los programas de seguridad social imputables al empresario.

MOL: Moldeado
ENS: Ensamblado
EMP: Empaque
Presupuesto global de mano de obra
directa: $ 29.546.000

TIPO
S

Costos indirectos de fabricacin

Son

costos diferentes del consumo de

materias primas y de la remuneracin de la
mano de obra directa, y abarcan conceptos
como la supervisin, el control de calidad,
los repuestos, el mantenimiento, la labor
directiva implcita en la produccin y el
consumo de energticos. Debido a su
heterogeneidad, estos costos se clasifican
en fijos y semivariables.

TIPOS

Costos Indirectos de Fabricacin de

productos A y B

El cmputo de los costos estndares es importante para valorar los inventarios finales de
productos terminados.

Costo estndar para una unidad del producto A

B

TIPOS

Costo estndar para una unidad del producto