SOAL UJIAN KUP A.

INSTRUKTUR : Asep Nursian SM, S.Sos

1. Bapak Gozali bertempat tinggal di wilayah KPP Pratama Kebon Jeruk Jakarta
Barat. Pada bulan Januari 2007 mendirikan usaha jasa bengkel motor kecilkecilan di wilayah KPP Pratama Kebayoran Lama Jakarta Barat. Bapak Gozali
mempunyai 1 orang pegawai yang gajinya masih dibawah PTKP. Peredaran usaha
jasa bengkel motor bulan Januari Rp 15.000.000.
a. Kapan dan dimanakah tuan Gozali harus memiliki NPWP?
b. Apa saja syarat yang harus disiapkan untuk membuat NPWP?
c. Jenis pajak apa saja yang akan menjadi kewajibannya?
d. Jelaskan kewajiban yang harus dilaksanakan Bpk Gozali setelah memiliki
NPWP?
e. Jika Pada Tahun 2010 tempat tinggal Bapak Gozali dan usahanya pindah
ke wilayah KPP Bandung Karees, apa yang harus dilakukan Bapak Gozali
atas NPWP nya
f. Jika Bapak Gozali meninggal dunia hal apakah yang harus dilakukan ahli
warisnya sehubungan dengan kewajiban perpajakanya.?
g.

Hitung dan tulislah dalam SSP angsuran PPh 25 pertama kali yang harus
dibayar Bapak Gozali untuk masa Januari 2007! Norma 20 %

h. Hitung STP PPh 25 masa Januari s.d Maret 2007 jika Bapak Gozali tidak
pernah setor dan tidak pernah lapor! STP terbit tanggal 10 Mei 2007.

2. PT Menara Gading Tbk adalah anak perusahaan dari sebuah perusahaan Amerika
berkedudukan di Jakarta berada di wilayah KPP Pratama Kebayoran Baru. Saham
PT Menara Gading TBk telah listing di Bursa Efek Jakarta dan merupakan saham
yang cukup baik pembelinya pada setiap penjualanya di Bursa Efek Jakarta. PT
Menara Gading Tbk juga mempunyai satu cabang yang berada di wilayah KPP
Bandung Cibeunying. Direktur PT Menara Gading Tbk Bapak Lukas menetap di
Jakarta warga negara Amerika.
a. Dimana sajakah NPWP yang harus dimiliki wajib pajak pada kasus ini?
b. Apa sajakah syarat yang harus disiapkan wajib pajak badan untuk
pembuatan NPWP Badan ?
c. Dokumen apakah yang harus dilampirkan wajib pajak Badan pada saat
menyampaikan SPT Tahunan PPh 25?

3. PT XYZ terdaftar di KPP Madya Bandung.Atas kewajiban perpajakan Tahun

2006 tidak dapat menyampaikan SPT Tahunan PPH 25 Tahun 2006 tepat waktu
dikarenakan proses penyusunan Laporan Keuangan oleh kantor KAP diperkirakan
baru selesai pada bulan Mei 2007.
a. Jelaskan apa yang dapat dilakukan oleh oleh PT XYZ menghadapai
keadaan tersebut!
b. Jika SPT Tahunan PPh 25 Tahun 2006 PT XYZ telah disampaikan tepat
waktu tetapi pada bulan Januari 2008 terdapat peredaran usaha yang
belum dilaporkan sehingga masih terdapat PPh 29 yang masih harus

disetor Rp 5.000.000. Langkah apa yang dapat dilakukan oleh wajib pajak
untuk pemenuhan kewajiban perpajakanya pada kasus tersebut.
c. Hitung STP yang terbit tanggal 10 Februari 2008 atas pembayaran PPh 29
pada soal b diatas jika PPh 29 tersebut disetor tanggal 15 Januari 2008!

4. PT ABC belum menyampaikan kewajiban SPT Tahunan PPh 25 & PPh 21 Tahun
2006 . Fiskus kemudian mengirimkan Surat Teguran tetapi wajib pajak hanya
menyampaikan SPT Tahunan PPh 25. Selanjutnya dilakukan pemeriksaan dan
data hasil pemeriksaan atas PT ABC tahun pajak 2006 PPh 25 jumlah PPh Psl 25
terhutang Rp 150.000.000, kredit pajak PPh 25 Rp 25.000.000. Atas PPh 21
jumlah PPh 21 terhutang Rp 12.500.000, kredit pajak Rp 500.000.
SKPKB PPh 25 dan 21 yang diterbitkan pada tanggal 10 Juli 2009!

Hitung