La deduccin de gasolina sigue causando controversia
Sobre todo al momento de incluirla en la declaracin mensual de impuestos, ya que el importe del CFDI no coincide con el I.V.A. del mismo, porque?, se debe al IEPS el cual tienes que desglosarlo para que el importe coincida con el I.V.A. Antes de analizar como desglosar el IEPS en las facturas de gasolina hay que revisar los requisitos para deducir gastos por gasolina. Persona fsica que no est en RIF Tratndose de la adquisicin de combustibles para vehculos martimos, areos y terrestres, el pago deber efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crdito, de dbito o de servicios, a travs de los monederos electrnicos, sin importar el monto del consumo. Artculo 27, fraccin III de la LISR. Las autoridades fiscales podrn liberar de la obligacin de pagar las erogaciones a travs de los medios establecidos en el prrafo anterior, cuando las mismas se efecten en poblaciones o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros. Persona fsica en RIF El pago de las erogaciones relativas a sus compras e inversiones, cuyo importe sea superior a 2,000 pesos deber ser mediante cheque, tarjeta de crdito, dbito o de servicios. Artculo 112, fraccin V de la LISR. Las autoridades fiscales podrn liberar de la obligacin de pagar las erogaciones a travs de los medios establecidos en el prrafo anterior, cuando las mismas se efecten en poblaciones o en zonas rurales que no cuenten con servicios financieros. Esto implica que el consumo de gasolina aun cuando sea pagado en efectivo es deducible, sin importar su monto ya que el artculo 112 no remite a los requisitos especficos que establece el artculo 27, fraccin III de la LISR Para confirmar lo anterior se public la Regla I.3.12.6 de la quinta Resolucin Miscelnea Fiscal 2014 Para los efectos de los artculos 111, quinto prrafo y 112, fraccin V en relacin con el artculo 27, fraccin III, segundo prrafo de la Ley del ISR, los contribuyentes que tributen en el Ttulo IV, Captulo II, Seccin II de la citada Ley, podrn efectuar la deduccin de las erogaciones pagadas en efectivo cuyo monto sea igual o inferior a $ 2,000.00, por la adquisicin de combustible para vehculos martimos, areos y terrestres que utilicen para realizar su actividad, siempre que dichas operaciones estn amparadas con el CFDI correspondiente, por cada adquisicin realizada. Regla I.3.12.6 de la quinta Resolucin Miscelnea Fiscal 2014. Con esta regla queda confirmado que si estas en el RIF si puedes hacer pagos en efectivo por el consumo de gasolina sin importar el monto.
Las facturas de gasolina como se desglosan para sacar el IEPS?
Cmo registrar contablemente la gasolina teniendo en cuenta que cuento con un equipo de transporte, es deducible el gasto, como registrar el IEPS, como registro, gastos deducibles y no deducibles? Duda de IEPS. Se resta o no el IEPS del pago de gasolina? Yo como persona fsica con actividad empresarial y de acuerdo a mi actividad no declaro IEPS, siempre lo he restado y no lo considero en mis gastos. Es correcto? Si revisas tu factura de gasolina viene algo as: Subtotal: $1,549.74 IVA: $240.04 Total: 1,789.78 Si multiplicas el Subtotal 1,549.74 por 16% IVA = 247.96, por qu no coincide? El IEPS viene incluido por lo tanto debes separarlo as: Subtotal: $1,500.25 IVA: $240.04 IEPS: $49.49 Total: 1,789.78 Cmo obtuve el subtotal real? Divide el IVA entre .16 240.04/.16 = 1,500.25 Cmo obtuve el IEPS? Suma el IVA y el subtotal que resulto de la divisin anterior 1,500.25 + 240.04 = 1,740.29 Total sin IEPS Resta el Total de la factura menos el Total sin IEPS 1,789.78 1,740.29 = 49.49 IEPS Conclusin Subtotal: $1,500.25. Deducibles para ISR como gasto. IVA: $240.04. Deducible para IVA como gasto. IEPS: $49.49. Deducible para ISR como gasto. Total: 1,789.78 Como la gran mayora de las personas fsicas no tenemos la obligacin de pagar IEPS, deducimos esa parte como un gasto, pero hay que separarlo porque puede causar problemas al momento de elaborar la DIOT (Declaracin Informativa con Terceros), porque el IVA no coincide con el subtotal.