EVALUACIN DE PROYECTOS

MOMENTO # 2

GRUPO: 102059

TUTOR:

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

EVALUACIN DE PROYECTOS

Los integrantes del grupo deben definir la dinmica de trabajo y la distribucin de roles.

Eleccin y definicin del proyecto:

Entre el 22 de febrero y el 2 de marzo el grupo debe analizar las propuestas, discutirlas y elegir una de ellas
(proyecto industrial) sobre la cual el grupo desarrollara las actividades de este y los dems momentos.

deben adems definir y fortalecer la informacin bsica del proyecto elegido: nombre del proyecto, objeto del
proyecto, necesidad que satisface.
Entre el 3 de marzo y el 10 de marzo en el foro de construccin de la actividad el tutor que acompaa el grupo debe aprobar
y realizar las recomendaciones necesarias al proyecto.
Si alguno de los integrantes del grupo no participo en estas primeras actividades perder algunos puntos aunque se puede
vincular a la construccin aceptando los acuerdos del grupo
Entre el 11 de marzo y el 3 de abril el grupo con la ayuda de la herramienta Excel de apoyo para el momento numero dos
(entorno de aprendizaje prctico) debe definir la estructura financiera del proyecto:

Presupuesto de inversiones del proyecto

+ Inversiones fijas
+ Inversiones diferidas
+ Capital de trabajo

Los costos de produccin

+ Costos de produccin
+ Costos de mano de obra
+ Costos de materiales
+ Costos de servicios
+ Depreciacin

gastos
+ Gastos de administracin
+ Gastos de ventas

Distribucin de costos

El punto de equilibrio del proyecto

El capital de trabajo

Calcular el valor residual

Presupuesto de costos operacionales

Presupuesto de capital de trabajo

Presupuesto de gastos de administracin

Presupuesto de gastos de ventas

Presupuesto de ingresos

Identificacin de fuentes de financiamiento

Flujo neto de operaciones

Flujo financiero neto

Flujo de fondos
El grupo debe participar en la webconference del momento, las fechas sern publicadas en el foro de noticias del aula.

INTRODUCCION
La evaluacin de proyectos, se ha transformado en un instrumento prioritario,
entre los agentes econmicos que participan en la asignacin de recursos, para
implementar iniciativas de inversin; esta tcnica, debe ser tomada como una
posibilidad de proporcionar ms informacin a quien debe decidir, as ser posible
rechazar un proyecto no rentable y aceptar uno rentable.
Para cualquier persona que desea formar su

propia empresa, es muy

importante obtener una planificacin asertiva sobre la financiacin puesto que

todo negocio significa riesgos y responsabilidades, para lo cual hay que estar
preparado y no actuar a ciegas.
Este trabajo pretende resaltar la importancia del presupuesto como elemento de
planificacin y control expresado en trminos econmicos financieros dentro del
marco de un plan estratgico, capaz de ser un instrumento o herramienta
que promueve

la

integracin

en

los

diferentes

reas

que

tanga

al

empresa, la participacin como aporte al conjunto de iniciativas dentro de cada

centro de responsabilidad y la responsabilidad expresado en trminos de
programas establecidos

para

su

cumplimiento en trminos de una

estructura claramente definidos para este proceso.

JUSTIFICACIN
La financiacin de los recursos financieros para una empresa

se deben tener

en cuenta, pues son estos lo que nos indican haca dnde

vamos

queremos lograr.
los

Constituye una

herramienta fundamental para

qu

destinar

recursos necesarios y no gastar en exceso. Es importante establecer metas

realistas que vayan de acuerdo a los ingresos y posibilidades de la empresa

Si los objetivos no se consiguen en un plazo se debe pensar en alternativas o
en cul sera la solucin ms solvente para la empresa.
Al momento de pensar en un proyecto, es vital tener como punto de partida las
inversiones que se deben realizar al mismo, los costos y sus respectivos gastos.
Estos anlisis permiten estudiar la factibilidad de materializar la

idea de un

proyecto o de pensar en otras alternativas.

La evaluacin de un proyecto ofrece diferentes alternativas de evaluacin,
dependiendo del tipo de proyecto.

OBJETIVOS DE LA PROPUESTA
OBJETIVO GENERAL
Determinar el monto de los recursos financieros requeridos para la creacin de
la empresa una HUERTA QUE SE ENCARGA DE LA PRODUCCION PULPAS
NATURALES LTDA dedicada a la produccin de pulpa de fruta para la regin.
OBJETIVOS ESPECFICOS

Calcular el valor de las inversiones del proyecto empresarial

Definir las fuentes y monto del financiamiento (aportes y crdito) y su

costo.

Calcular los costos operacionales.

Determinar el valor del capital de

trabajo.

Calcular los ingresos que se obtienen durante el perodo de evaluacin

Elaborar

el

flujo

de

fondos

del

proyecto.

Presentan el Balance general inicial y el estado de resultados o

rendimientos econmicos para el primer ao.

Determinar

graficar

el

punto

de

equilibrio.

IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
RAZN SOCIAL DE LA EMPRESA
HUERTA PULPAS NATURALES LTDA
CONCEPTO DEL PRODUCTO O SERVICIO
Se trata de un producto 100% natural, es fuente significativa de
vitaminas, tiene Alto nivel nutritivo y contenido de fibra,

posee un

aroma y sabor agradable, pudiendo ser consumido en forma de

refresco, dulce, nctar, jalea, yogurt, etc.
La pulpa de fruta es un producto de consumo directo que se puede
encontrar en varias presentaciones, forma parte de los productos
bsicos de la canasta familiar sobre todo para las onces de los nios
por su alto contenido de vitaminas que contribuyen a un buen
desarrollo.
MISIN
Deli pulpas desea producir las mejores pulpas del mercado, mediante
el valor nutricional que solo se ofrece con fruta totalmente natural,
con el fin de proporcionar a nuestros clientes la garanta de un
producto con todas las cualidades requeridas por el consumidor.
VISIN
Ser la empresa productora y comercializadora de pulpas de fruta 100%
naturales lder de la regin, reconocida por la excelente calidad de sus
productos y por la vocacin de satisfacer plenamente a sus clientes,
empleados y a sus propietarios

TIPO DE EMPRESA
PULPAS NATURALES LTDA es una empresa de responsabilidad limitada
que sera ubicada en : formada por cuatro socios capitalistas, el capital
social ser pagado ntegramente al constituirse la compaa, dividido
en cuotas de igual valor. La junta directiva delega la representacin y la
administracin de la sociedad al administrador.

INVERSIONES DEL PROYECTO EMPRESARIAL

a) INVERSIN
Las inversiones constituye la adquisicin de bienes y servicios para
implementar nuestro proyecto HUERTA -PULPAS NATURALES LTDA).
Tabla No. 1 Inversin en terrenos y obras fsicas
Cantid
ad

Detalle de Inversiones

Costo
Costo
Unitario Total

TOTAL

Tabla
No.
2
Inversin
maquinaria y equipo
Detalle de Inversiones

en

Unidad
de
medida

Cantid
ad

Despulpadora de frutas

pesos

Ph metro

pesos

Balanza de mesa

pesos

Licuadora industrial

pesos

Lavadora de frutas

pesos

Selladora de bolsas

pesos

TOTAL

Vida
til(A
os)

Costo
Costo
Unitario Total
$
5.000.00
0
$
260.000
$
125.000
$
4.700.00
0
$
7.900.00
0
$
3.000.00
0

Vida
til(A
os)

$
5.000.000 10
$ 260.000 10
$ 250.000 12
$
4.700.000 10
$
7.900.000 10
$
3.000.000 10
$
21.110.00
0

Tabla No. 3. Inversin en

muebles
Costo
Cantida
Unitari
d
o
$
1.500.0
1
00
$
1
160.000
$
1
70.000
$
1
150.000

Detalle de Inversiones
Computador
Impresora multifuncional
Silla
Escritorio
TOTAL

Tabla No. 4. Inversin en activos

intangibles

Detalle de Inversiones
Licencia
Gastos de organizacin
Campaa publicitaria
Gastos preoperativos
TOTAL

Costo
Total
120.000
160.000
150.000
350.000
780.000

Tabla No. 5. Inversin total fija,

diferida
Detalle de Inversiones

Costo Total

Costo
Total
$
1.500.0
00
$
160.000
$
70.000
$
150.000
$
1.880.0
00

Vida
til(A
os)
3
2
4
5

Maquinaria y equipo
Muebles
Intangibles

21.110.000
1.880.000
780.000

TOTAL

23.770.000

b) COSTOS OPERACIONALES

Tabla No. 6 Costo de Mano de Obra (Primer ao de

operacin)
Remuneracin Remuneracin
mes
anual

Cargo

Prestacion Costo
es sociales total anual
53,875

Mano
de
Obra
Directa
1.179.000
(2 personas SMMLV)
Mano
de
Indirecta

7.622.235

21.770.235

Obra

(Vendedor SMMLV)

TOTAL

Tabla No.
Materiales
Material

14.148.000

589500

1.768.500

Costo

unidad

7.074.000
0
21.222.000

3.811.117,5

11.433.352,
5

de
de Cantida Costo

Costo total

0
10.885.117,
5
0
32.655.35
2,5

medida

Unitario

267.120

1.000

267.120.00
0

120

7000

840.000

Materiales
Directos

Frutas mensual libra

Materiales
Indirectos
Paquetes
100

bolsas

de
0
0
267.960.0
00

TOTAL

Tabla
No.
Servicios

Costo

de

Servicio

unidad
de
medida

Cantida
d

Luz

mes

12

Agua
Telfono

mes
mes

12
12

Total
Tabla No. 9 Costo de Produccin
Servicio
Costo
Mano de Obra
32.655.352,5
Materiales
267.960.000

Costo
Unitario

Costo
total
$
$ 400.000 4.800.000
$
$ 250.000 3.000.000
$ 50.000 $ 600.000
$
8.400.00
0

Servicios

8.400.000

Total

309.015.352,5

Es
necesario destacar
que los equipos y muebles
sufren una
depreciacin o prdida de valor. Los equipos, muebles y enseres
presentan una depreciacin de 10 aos, mientras que los equipos de
comunicacin una depreciacin de 5 aos. A continuacin el resumen de
la depreciacin aplicada a los muebles, equipos y enseres de produccin
y de administracin durante los 5 aos de evaluacin:

Tabla No. 10 Depreciacin de activos

fijos
Valor depreciacin anual
Activo

Vida til
estimada

despulpadora de frutas

10

balanza de mesa

12

licuadora industrial

10

congeladores

10

lavadora de frutas

10

PH metro

computador

impresora multifuncional

silla

Costo del
activo
$
5.000.000
$
250.000
$
4.700.000
$
7.900.000
$
3.000.000
$
260.000
$
1.500.000
$
160.000
$
70.000

Valor
residual

500.00
0

500.00
0

500.00
0

500.00
0

500.00
0

2.500.000

20.833

20.833

20.833

20.833

20.833

145.833

470.00
0
790.00
0
300.00
0

470.00
0
790.00
0
300.00
0

470.00
0
790.00
0
300.00
0

470.00
0
790.00
0
300.00
0

470.00
0
790.00
0
300.00
0

32.500

32.500

32.500

32.500

32.500

97.500

500.00
0

500.00
0

500.00
0

500.00
0

500.00
0

40.000

40.000

40.000

40.000

40.000

17.500

17.500

17.500

2.350.000
3.950.000
1.500.000

escritorio

Computador (Reinversin)

Impresora
multifuncional(Reinversin)

Silla(Reinversin)

Total de depreciaciones

$
150.000
$
1.500.000
$
160.000
$
70.000
24.720.000

21.429

21.429

21.429

21.429

42.857
500.000
120.000

17.500

17.500

52.500

2.692.2 2.692.2 2.692.2 2.692.2 2.670.8 11.258.69

62
62
62
62
33
0

c) PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto en el cual la empresa no obtiene utilidad ni perdida. Los
ingresos totales son igual a los costos totales
Tabla No. 11 Costos Fijos
Valor
Costo
anual
Mano
de
obra 20.952.6
Directa
72
Mano
de
obra 11.084.6
indirecta
52
Gastos
9.850.00
administracin
0
2.692.26
Depreciacin
2
3.900.00
Gastos ventas
0
Gastos
pre
operativos
184.000
Servicios
0
48.663.5
Total
86
Tabla
No.
Variables
Costo
Materiales
Costo unitario
Precio Unitario
Total

12

Costos

Valor anual
22.330.000
1.100
1.600
22.330.000

= CT

Pxe

= CF + C.v.u. Xe

Xe(P - C.v.u)

= CF

Por tanto
Xe

CF
= P - C.v.u.

En donde:
Xe = Nmero de unidades en punto de

equilibrio
CF = Costos fijos
P = Precio unitario
C.v.u = Costo variable unitario
Xe

Xe

= 97327

48.663.586
500

d) AGRUPAR LOS DATOS Y GRAFICAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO.

e) DEFINIR LA DISTRIBUCIN DE COSTOS POR PRODUCTO

Costo de distribucin
Comprende los gastos de venta, propaganda, transporte, cobranza,
financiacin y gastos generales.

Ventas
en
punto
Costos Fijos
de equilibrio
($)
= 1 - CV /Ventas netas
Ventas
en
punto
48.663.586
de equilibrio
0,947752883
($)
=
Ventas
en
51.346.281,08
punto
=
de equilibrio
($)
Tabla No. 13 Ingresos por ventas

CONCEPTO
PRODUCCIN EN
UNIDADES
PRECIO UNITARIO DE
VENTA
INGRESOS NETOS POR
VENTA

INGRESO TOTAL
AO 1
AO 2
AO 3

AO 4

AO 5

267.120

280.476

294.500

309.225

324.686

1.600

1.754

1.922

2.106

2.309

427.392. 491.842. 566.012.5 651.367.2

000
714
95
94

749.593.
482

f) ESTABLECER EL PRESUPUESTO DE INVERSIN EN ACTIVOS

FIJOS
Tabla No. 14 PRESUPUESTO DE INVERSION EN ACTIVOS FIJOS
ACTIVO
COSTO DEL ACTIVO
despulpadora de frutas
5.000.000
balanza de mesa
250.000
licuadora industrial
4.700.000
congeladores
7.900.000

lavadora de frutas
PH metro
computador
impresora multifuncional
silla
escritorio
Computador (Reinversin)
Impresora multifuncional(Reinversin)
Silla(Reinversin)
TOTAL
g) CALCULAR EL CAPITAL DE TRABAJO

3.000.000
260.000
1.500.000
160.000
70.000
150.000
1.500.000
160.000
70.000
24.720.000

Tabla No. 15 CAPITAL DE TRABAJO

Mano de Obra
31.429.008
Costo de materiales
22.330.000
Costos de servicios
700.000
Otros
TOTAL COSTO OPERACIN
54.459.008

ICT = CO (COPD)
CO
COPD

ICT = Inversin en capital de

4.476.
trabajo
083
Ciclo Operativo
30
Costos de operacin promedio
149.203

( Costos Operacin
anual / 365)
COPD = 149.202
COPD =

ICT =
ICT =

CO * (COPD)
4,476.09

h) CALCULAR EL VALOR RESIDUAL

Tabla No. 16 Depreciacin de
activos fijos
Valor depreciacin anual
Activo

Vida til
estimada

despulpadora de frutas

10

balanza de mesa

12

licuadora industrial

10

congeladores

10

lavadora de frutas

10

PH metro

computador

impresora multifuncional

silla

escritorio
Computador
(Reinversin)
Impresora
multifuncional(Reinversi
n)

7
3
4

Costo del
activo
$
5.000.000
$
250.000
$
4.700.000
$
7.900.000
$
3.000.000
$
260.000
$
1.500.000
$
160.000
$
70.000
$
150.000
$
1.500.000
$
160.000

500.000 500.000 500.000

20.833

20.833

20.833

470.000 470.000 470.000

790.000 790.000 790.000
300.000 300.000 300.000
32.500

32.500

32.500

500.000 500.000 500.000

40.000

40.000

40.000

17.500

17.500

17.500

21.429

21.429

21.429

Valor
residual

500.00
0

500.000

2.500.00
0

20.833
470.00
0
790.00
0
300.00
0

20.833

145.833
2.350.00
470.000
0
3.950.00
790.000
0
1.500.00
300.000
0

32.500
500.00
0

32.500

97.500

500.000

40.000

40.000

0
0

21.429

42.857
500.000
120.000

Silla(Reinversin)
Total de
depreciaciones

$
70.000

2.692.2
62

24.720.000

2.692.2
62

17.500
2.692.2 2.692.2
62
62

17.500
52.500
2.670.8 11.258.6
33
90

i) ELABORAR EL FLUJO NETO DE INVERSIONES

Tabla No. 17 FLUJO NETO DE INVERSION SIN
FINACIAMIENTO
AOS

CONCEPTO

Inversin fija
Capital de trabajo
Valor residual
Flujo neto de
inversin

0
1
2
23.770.0
00
54.459.0
08 4.476.082 4.476.082

4.476.082

4.476.082

78.229.0
08

4.476.082
11.258.690
15.734.772

j) REALIZAR EL PRESUPUESTO DE INGRESOS

Tabla No 18. INSUMOS

Nombre de los
productos
MES
Fresa
Maracuya
Guanabana

Pulpa
Unidad
de
medida
libra
libra
libra

EN CANTIDADES
LIBRA
ao 1
23560
19732
28694

LIBRA
ao 2
23948
19836
29457

ao 3
23986
20136
30168

ao 4
24126
21589
31560

ao 5

TOTAL

25236 120856
21983 103276
34568 154447

Guayaba
Mora
Lulo
Curuba
Pia
Freijoa
Mango
Tomate de rbol

libra
libra
libra
libra
libra
libra
libra
libra

TOTAL

Tabla No. 19 INSUMOS

Nombre de los
productos
MES

Pulpa
Ao 1

25158
25324
19698
28515
22354
43951
20241
9893

25284
44171
29547
29587
25983
29653
20342
2662

27231
25635
30258
29874
26583
30962
21239
28428

28956
26458
31265
34589
28954
31256
24653
25819

267120

280470

294500

309225

32456
29874
34567
39856
32547
34589
25698
13312

139085
151462
145335
162421
136421
170411
112173
80114
147600
324686
1

EN PESOS
LIBRA
Ao 2

LIBRA
Ao 3

Ao 4

Fresa

$
$ 23.948.000 $ 23.986.000
23.560.000

$ 24.126.000

Maracuya

$
$ 19.836.000 $ 20.136.000
19.732.000

$ 21.589.000

Guanabana

$
$ 30.929.850 $ 31.676.400
31.563.400

$ 33.138.000

Guayaba

$
$ 25.283.790 $ 27.231.000
25.158.000

$ 28.956.000

Ao 5
$
25.236.00
0
$
21.983.00
0
$
36.296.40
0
$
32.456.00
0

TOTAL
$
120.856.000
$
103.276.000
$
163.604.050
$
139.084.790

Mora

$
$ 44.171.000 $ 25.635.000
25.324.000

$ 26.458.000

Lulo

$
$ 29.547.000 $ 30.258.000
19.698.000

$ 31.265.000

Curuba

$
$ 29.587.000 $ 29.874.000
28.515.000

$ 34.589.000

Pia

$
$ 25.983.000 $ 26.583.000
22.354.000

$ 28.954.000

Freijoa

$
$ 29.653.000 $ 30.962.000
43.951.000

$ 31.256.000

Mango

$
$ 20.342.205 $ 21.239.000
20.241.000

$ 24.653.000

$
9.893.000

Tomate de rbol
TOTAL

$ 2.662.000 $ 28.428.000

$ 25.819.000

$
$
$
$
269.989.4
281.942.845 296.008.400 310.803.000
00

k) CALCULAR EL PRESUPUESTO DE COSTOS OPERACIONALES

o Presupuesto de costos de produccin
Costo de Produccin
Servicio
Mano de Obra
Materiales

Costo
32.037.324
22.330.000

$
29.874.00
0
$
34.567.00
0
$
39.856.00
0
$
32.547.00
0
$
34.589.00
0
$
25.698.00
0
$
13.312.00
0
$
326.414.4
00

$
151.462.000
$
145.335.000
$
162.421.000
$
136.421.000
$
170.411.000
$
112.173.205
$ 80.114.000
$
1.485.158.04
5

Servicios
Total

700.000
54.459.008

o Presupuesto de gastos de administracin

Gastos administrativos
unidad
Detalle
de
medida

Cantidad

Costo
Unitari
o
700.000

Arriendo

mes

12

Productos de aseo
Papelera

mes

6
1

8.400.00
0
1.200.00
200.000
0
250.000 250.000
9.850.00
0

Total
o Presupuesto de gastos de ventas

Gastos de ventas
Servicio
publicidad
Distribucin
Transportes

Valor
Anual
$
700.000
$
1.200.00
0
$

Costo
total

Observaciones

Total

2.000.00
0
$
3.900.00
0

o Programacin de costos operacionales

Concepto
Costos de
Produccin
Gastos de
Administracin

$
54.459.008
$
9.850.000
$
Gastos de Ventas
3.900.000
Total Costos $
Operacionales 68.209.009

2
$
57.181.958
$
10.342.500
$
4.095.000
$
71.619.460

AO
3
$
60.041.056
$
10.859.625
$
4.299.750
$
75.200.434

4
$
63.043.109
$
11.402.606
$
4.514.738
$
78.960.457

5
$
66.195.265
$
11.972.737
$
4.740.474
$
82.908.476

l) DISEAR EL FLUJO NETO DE OPERACIN SIN FINANCIAMIENTO

Concepto

Total de
$
267120
ingresos
Total costos
$
operacionales
68.209.009
Utilidad
$
operacional
67.941.889
Menos
$
impuestos
23.779.661
Utilidad neta
Mas $ 44.162.228
depreciacin $ 2.692.262
Mas
$
amortizacin 184.000.00
de diferidos
FLUJO NETO DE
OPERACIONES
SIN
FINANCIAMIENT
O

$ 65.254.490

AO
3

2
$

280470 $

294500 $

309225 $

324686

$
71.619.460
$
71.338.990
$
24.968.646
$
46.370.344
$
2.692.262
$
184.000.00

$
75.200.434
$
74.905.934
$
26.217.076
$
48.688.858
$
2.692.262
$
184.000.00

$
78.960.457
$
78.651.232
$
27.527.931
$
51.123.301
$
2.692.262
$
184.000.00

$
82.908.476
$
82.583.790
$
28.904.326
$
53.679.464
$
2.692.262
$
184.000.00

$
67.462.606

$
69.781.120

$
72.215.563

$
74.771.726

n) DETERMINAR SI EL PROYECTO REQUIERE FINANCIAMIENTO Y DEFINIR

LA FUENTE
Nuestro proyecto no requiere financiamiento.
Fuente de financiacin internas
Pueden ser utilizadas por empresas ya existentes, debido a que son que son
recursos generados por la propia empresa.
Las principales fuentes internas de financiamiento son: Utilidad neta (despus de
impuestos).
Reservas de depreciacin: Las amortizaciones de diferidos.

CONCLUSIONES

El desarrollo del anterior trabajo permiti alcanzar todos y cada uno de los
objetivos propuestos al principio de este, ya que se logr desarrollar al cien
por ciento las actividades solicitadas en la gua del trabajo colaborativo de
la unidad uno.
Se adquiri destreza en la identificacin de los costos variables y costos
fijos,

gastos

operativos

de

produccin,

asignacin

de

costos,

determinacin de precios, margen de contribucin, niveles de produccin

exigidos, proyecciones financieras etc.
Los estudiantes ahora contamos con las capacidades de aplicar este
conocimiento en la prctica profesional ya sea ejecutando la actividad como
administradores o como docentes.
Para los interesados en el proyecto, despus de los anlisis realizados, se
determina que el proyecto es viable.
La evaluacin de proyectos es un proceso por el cual se determina el
establecimiento de cambios generados por un proyecto a partir de la
comparacin entre el estado actual y el estado previsto en su planificacin,
es decir, se intenta conocer que tanto un proyecto ha logrado cumplir sus
objetivos o bien que tanta capacidad poseera para cumplirlos.

BIBLIOGRAFA

DAVILA, L. (2009) Evaluacin de Proyecto. Bogot, Colombia: Universidad

Nacional Abierta y Distancia UNAD