Anda di halaman 1dari 3

Nurul Komariah Rizki

01044881517003
12.9

Figur 12-16 menggambarkan aktivitas yang dijalankan dalam siklus pendapatan


oleh Newton Hardware Company. (Diadaptasi dari ujian CPA)
a. Identifikasi setidaknya tiga kelemahan dalam siklus pendapatan Newton
Hardware. Jelaskan ancaman yang ditimbulkan, dan sarankan metode untuk
mengoreksi kelemahan tersebut.

Kelemahan

Ancaman

Saran

Persetujuan/penolakan kredit
oleh Petugas Penjualan tidak
berpengaruh pada pengiriman.

Penjualan tidak tertagih.

Petugas Gudang, yang


memiliki akses fisik ke
persediaan, memulai posting
catatan persediaan dengan
mempersiapkan surat
pengiriman.

Kegagalan untuk
mempersiapkan surat
pengiriman akan
menghasilkan catatan
persediaan tidak akurat.
Bisa mengambil dan
mengepak barang ke
pihak lain tanpa faktur..
Tidak mudah
mengidentifikasi
kerugian apabila petugas
pengiriman mengalami
kecelakaan.
Penjualan ke pihak lain
yang melebihi batas
kredit.

Persetujuan/penolakan kredit
harus terjadi sebelum
pengiriman pesanan ke
pelanggan.
Postingan persediaan harus
dilakukan oleh Petugas
Penjualan setelah penjualan
disetujui.

Petugas Gudang tidak


menyimpan salinan surat
pengiriman.

Petugas Penjualan
menyetujui/menolak kredit
pelanggan dan menyiapkan
dokumen sumber untuk posting
ke akun pelanggan
(menerbitkan memo kredit).
Petugas Penjualan menyiapkan Kesalahan penagihan.
faktur tanpa pemberitahuan
tentang apa yang dikirim dan
kapan.

Gunakan 4 lembar surat


pengiriman dan simpan 1
salinan di gudang.

Manajer kredit harus


menyetujui semua kredit.

Siapkan faktur hanya setelah


diterimanya salinan surat
pengiriman yang
menunjukkan jumlah dikirim
dan tanggal.

Kelemahan

Ancaman

Petugas Penjualan berwenang


menghapus akun pelanggan
dan menyetujui kredit.

Saran

Dapat menyetujui
penjualan pada pihak
lain dan kemudian
menghapusnya.
Akuntan tidak memberikan cek Kemungkinan pencurian
dengan posting tanggal dan cek cek.
dengan kesalahan untuk
karyawan independen dari
deposito bank untuk diperiksa
dan disposisi.
Akuntan memulai posting
Pencurian dengan
penerimaan untuk akun piutang menutup-nutupi.
dan memiliki akses awal untuk
penerimaan kas.

Orang lain harus


mengotorisasi penghapusan
akun pelanggan.

Petugas Penerima Kas tidak


menyetorkan cek dengan
segera.
Petugas Penerima Kas
merekonsiliasikan laporan
bank dan memiliki akses awal
untuk penerimaan kas.

Mendepositkan semua
penerimaan dengan segera.

Kemungkinan
kehilangan cek.
Kehilangan minat.
Dapat menutupi
pencurian dengan
memalsukan rekonsiliasi
bank.

Memberikan semua cek yang


tidak disetorkan ke karyawan
lain yang tidak memiliki
tugas deposit/rekonsiliasi
bank.
Cek harus dibuka oleh
sesorang yang tidak memiliki
tugas pembukuan atau
akuntansi. Orang itu
kemudian harus
mengirimkan daftar
penerimaan kas kepada
Akuntan yang akan
digunakan untuk mencatat
penerimaan kas.

Memiliki rekonsiliasi bank


yang dilakukan oleh seorang
karyawan tanpa keterlibatan
lainnya dalam proses
penerimaan kas.

b. Identifikasi cara untuk menggunakan TI untuk mempersingkat aktivitas


siklus pendapatan Newton. Gambarkan prosedur pengendalian yang
diperlukan dalam sistem baru tersebut!
Beberapa cara Newton menggunakan IT untuk meningkatkan efisiensi, meliputi:

Entri data online oleh petugas penjualan. Sistem ini harus mencakup
pemeriksaan kredit pada pelanggan serta ketersediaan inventaris.

Notifikasi email dari masing-masing departemen (pengiriman, penagihan, dll.)


setiap kali departemen lain melakukan tindakan (misalnya, penagihan

diberitahu setiap kali pengiriman memasukkan data yang menunjukkan bahwa


pesanan telah dikirim).

Penagihan pelanggan menggunakan tagihan pertukaran data elektronik


(electronic data interchange EDI).

Membuat rekening elektronik dengan bank sehingga pembayaran pelanggan


langsung ke rekening perusahaan.

Kendali yang diperlukan dalam sistem baru, termasuk:


Sandi untuk membatasi akses, hanya untuk pengguna yang berwenang, dan
membatasi tugas setiap pegawai yang dapat melakukannya dan file mana saja
yang dapat mereka akses.

Berbagai pemeriksaan perubahan input (cek batasan, cek jangkauan, tes


kewajaran, dll) untuk memastikan kelengkapan entri data dan akurasi.