SIGNO

P=POSITIVO
N=NEGATIVO
D=DOBLE
CUENTA
101
10101
10102
1010201
1010202
1010203
1010204
1010205
101020501
101020502
1010206
1010207
1010208
1010209
10103
1010301
1010302
1010303
1010304
1010305
1010306
1010307
1010308
1010309
1010310

TIPO DE
CUENTA
T=TOTAL
D=DETALLE

TIPO DE ESTADO
1=ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
2=ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DESCRIPCIN
1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(-) PROVISION POR DETERIORO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIN DE SERVICIO
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACN - PRODUCIDO POR LA COMPAA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACN - COMPRADO DE TERCEROS
MERCADERAS EN TRNSITO
OBRAS EN CONSTRUCCION
OBRAS TERMINADAS
MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIN

DESCRIPCIN

RESULTADOS

ADOS

OS

OS EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
OS EN LA PRESTACIN DE SERVICIO
ALMACN - PRODUCIDO POR LA COMPAA
ALMACN - COMPRADO DE TERCEROS

SIGNO
P
P
P
D
P
P
P
N
P
P
P
P
P
P
N
D
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P

T
T
D
T
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

TIPO DE CUENTA
T
T
D
T
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

TIPO DE ESTADO
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1010311
1010312
1010313
10104
1010401
1010402
1010403
1010404
10105
1010501
1010502
1010503
10106
10107
10108
102
10201
1020101
1020102
1020103
1020104
1020105
1020106
1020107
1020108
1020109
1020110
1020111
1020112
1020113
1020114
102011401
102011402
102011403
10202
1020201
1020202
1020203

INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

OTROS INVENTARIOS
(-) PROVISIN POR VALOR NETO DE REALIZACIN Y OTRAS PRDIDAS EN EL INVENTARIO
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPOS A PROVEEDORES
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES)
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
CONTRUCCIONES EN CURSO
INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
EQUIPO DE COMPUTACIN
VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXLORACIN Y EXPLOTACIN
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PROPIEDADES DE INVERSIN
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIN

P
P
N
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
D
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
N
N
D
P
N
N
D
P
P
N

D
D
D
T
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
T
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
T
D
D
D

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

1020204
10203
1020301
1020302
1020303
1020304
1020305
1020306
10204
1020401
1020402
1020403
1020404
1020405
1020406
10205
1020501
10206
1020601
1020602
1020603
1020604
10207
1020701
1020702
1020703
1020704
1020705
1020706
2
201
20101
20102
20103
2010301
2010302
20104
2010401

(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN

ACTIVOS BIOLOGICOS
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIN
PLANTAS EN CRECIMIENTO
PLANTAS EN PRODUCCIN
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLGICOS
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVO INTANGIBLE
PLUSVALAS
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION
(-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE
OTROS INTANGIBLES
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ELIMINADO
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(-) PROVISIN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES SUBSIDIARIAS
INVERSIONES ASOCIADAS
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS
OTRAS INVERSIONES
(-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES

N
D
P
P
P
P
N
N
D
P
P
P
N
N
P
P

D
T
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

D
P
N
P
N
P
P
P
P
P
N
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P

T
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
T
T
D
D
T
D
D
T
D

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

2010402
20105
2010501
2010502
20106
20107
2010701
2010702
2010703
2010704
2010705
2010706
20108
20109
20110
20111
20112
2011201
2011202
20113
202
20201
20202
2020201
2020202
20203
2020301
2020302
20204
2020401
2020402
20205
20206
20207
2020701
2020702
20208
20209

DEL EXTERIOR
PROVISIONES
LOCALES
DEL EXTERIOR
PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
CON EL IESS
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
DIVIDENDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
PORCIN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACIN PATRONAL
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
LOCALES
DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS
LOCALES
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES EMITIDAS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACIN PATRONAL
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO

P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P

D
T
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
T
D
T
D
D
T
D
D
T
D
D
D
D
T
D
D
D
T

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

2020901
2020902
20210
3
30
301
30101
30102
302
303
304
30401
30402
30403
30404
305
30501
30502
30503
30504
306
30601
30602
30603
30604
30605
30606
30607
307
30701
30702
31
41
4101
4102
4103
4104
4105

INGRESOS DIFERIDOS
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN
PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
ELIMINADO
ELIMINADO
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION
RESULTADOS ACUMULADOS
GANACIAS ACUMULADAS
(-) PRDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA POR DONACIONES
RESERVA POR VALUACIN
SUPERVIT POR REVALUACIN DE INVERSIONES
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PRDIDA NETA DEL PERIODO
PARTICIPACIN NO CONTROLADORA
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
PRESTACIN DE SERVICIOS
CONTRATOS DE CONSTRUCCIN
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
REGALAS

P
P
P
P
D
P
P
N
P
P
P
P
P

D
D
D
T
T
T
D
D
D
D
T
D
D

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

P
P
P
P
P
D
P
N
D
D
P
D
D
D
P
N
P

T
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1

D
P
P
P
P
P

T
D
D
D
D
D

2
2
2
2
2
2

4106
410601
410602
4107
4108
4109
4110
4111
4112
4113
42
43
4301
4302
4303
4304
4305
51
5101
510101
510102
510103
510104
510105
510106
510107
510108
510109
510110
510111
510112
5102
510201
510202
5103
510301
510302
5104

INTERESES
INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRDITO
OTROS INTERESES GENERADOS
DIVIDENDOS
GANANCIA POR MEDICIN A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLGICOS
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-) BONIFICACIN EN PRODUCTO
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
GANANCIA BRUTA --> Subtotal A (41 - 51)
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
INTERESES FINANCIEROS
GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
VALUACIN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
OTRAS RENTAS
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAA
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAA
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAA
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

P
P
P
P
P
P
N
N
N
N
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
N
P
P
P
N
P
N
P
N
P
P
P
P
P
P
P

T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
T
D
D
D
D
D
T
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
T
D
D
T

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

510401
510402
510403
510404
510405
510406
510407
510408
52
5201
520101
520102
520103
520104
520105
520106
520107
520108
520109
520110
520111
520112
520113
520114
520115
520116
520117
520118
520119
520120
520121
52012101
52012102
520122
52012201
52012202
520123
52012301

DEPRECIACIN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

DETERIORO O PRDIDAS DE ACTIVOS BIOLGICOS
DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
GASTO POR GARANTAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
OTROS COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS
GASTOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
COMISIONES
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
TRANSPORTE
GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
ELIMINADO
DEPRECIACIONES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIN
AMORTIZACIONES
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GASTO DETERIORO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P

D
D
D
D
D
D
D
D
T
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
T
D
D
T
D

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

52012302
52012303
52012304
52012305
52012306
520124
52012401
52012402
52012403
520125
520126
520127
520128
5202
520201
520202
520203
520204
520205
520206
520207
520208
520209
520210
520211
520212
520213
520214
520215
520216
520217
520218
520219
520220
520221
52022101
52022102
520222

ELIMINADO
ELIMINADO
ELIMINADO
ELIMINADO
OTROS ACTIVOS
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIN EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
MANO DE OBRA
MATERIALES
COSTOS DE PRODUCCIN
GASTO POR REESTRUCTURACIN
VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
ELIMINADO
OTROS GASTOS
GASTOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
COMISIONES
ELIMINADO
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
TRANSPORTE
GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
DEPRECIACIONES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIN
AMORTIZACIONES

P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P

D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
T

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

52022201
52022202
520223
52022301
52022302
52022303
52022304
52022305
52022306
520224
52022401
52022402
52022403
520225
520226
520227
520228
5203
520301
520302
520303
520304
520305
5204
520401
520402
60
61
62
63
64
65
66
67
71
72
73
74

INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GASTO DETERIORO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
INVENTARIOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INTANGIBLES
CUENTAS POR COBRAR
OTROS ACTIVOS
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIN EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
MANO DE OBRA
MATERIALES
COSTOS DE PRODUCCIN
GASTO POR REESTRUCTURACIN
VALOR NETO DE REALIZACIN DE INVENTARIOS
GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
DIFERENCIA EN CAMBIO
OTROS GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
OTROS
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS --> Subtotal B (A + 43 - 5
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS --> Subtotal C (B - 61)
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO --> Subtotal D (C - 63)
(-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO
(+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal E (71 - 72
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES

P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
P
D
P
D
P
D
N
P
P
P
P
D
P

D
D
T
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
T
D
D
T
D
T
D
T
D
D
T
D
D
T
D

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2

75
76
77
79
7901
7902
81
8101
8102
8103
8104
8105
8106
8107
8108
82
8201
8202
90
9001
900101
900102
9002
900201
900202
91
95
9501
950101
95010101
95010102
95010103
95010104
95010105
950102
95010201
95010202

GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal F (E - 74)

IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal G (F - 76)
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO --> Subtotal H (D + G)
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
PARTICIPACIN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (informativo)
COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIN
VALUACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
GANANCIAS POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GANANCIAS (PRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS
REVERSIN DEL DETERIORO (PRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO
PARTICIPACIN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS
IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL
OTROS (DETALLAR EN NOTAS)
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO --> Subtotal I (H + 81)
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
PARTICIPACIN NO CONTROLADORA (informativo)
GANANCIA POR ACCIN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA)
GANANCIA POR ACCIN BSICA
GANANCIA POR ACCIN BSICA EN OPERACIONES CONTINUADAS
GANANCIA POR ACCIN BSICA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA POR ACCIN DILUDA
GANANCIA POR ACCIN DILUDA EN OPERACIONES CONTINUADAS
GANANCIA POR ACCIN DILUDA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)

INCREMENTO NETO (DISMINUCIN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE C
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestacin de servicios
Cobros procedentes de regalas, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propsitos de intermediacin o para negociar
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de plizas suscritas
Otros cobros por actividades de operacin
CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediacin o para negociar

D
P
D
D
P
P
D
D
P
P
P
N
D
P
D
D
P
P
P
P
P
P
P
P
P
D
D

T
D
T
T
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
T
T
D
D
T
D
D
D
T

D
P
P
P
P
P
P
D
N
N

2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
3

T
T
D
D
D
D
D
T
D
D

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

95010203
95010204
95010205
950103
950104
950105
950106
950107
950108
9502
950201
950202
950203
950204
950205
950206
950207
950208
950209
950210
950211
950212
950213
950214
950215
950216
950217
950218
950219
950220
950221
9503
950301
950302
950303
950304
950305
950306

Pagos a y por cuenta de los empleados

Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las plizas suscritas
Otros pagos por actividades de operacin
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y prstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a trmino, de opciones y de permuta financiera
Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisin de ttulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiacin por prstamos a largo plazo
Pagos de prstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros

N
N
N
N
P
N
P
N
D
D
P
N
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
N
P
P
P
D
D
P
P
N
P
N
N

D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

950307
950308
950309
950310
9504
950401
9505
9506
9507
96
97
9701
9702
9703
9704
9705
9706
9707
9708
9709
9710
9711
98
9801
9802
9803
9804
9805
9806
9807
9808
9809
9810
9820
99
9901
990101
990102

Importes procedentes de subvenciones del gobierno

Dividendos pagados
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
EFECTOS DE LA VARIACIN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variacin en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO
Ajustes por gasto de depreciacin y amortizacin
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
Prdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
Prdidas en cambio de moneda extranjera
Ajustes por gastos en provisiones
Ajuste por participaciones no controladoras
Ajuste por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (prdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
Ajustes por gasto por participacin trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS
(Incremento) disminucin en cuentas por cobrar clientes
(Incremento) disminucin en otras cuentas por cobrar
(Incremento) disminucin en anticipos de proveedores
(Incremento) disminucin en inventarios
(Incremento) disminucin en otros activos
Incremento (disminucin) en cuentas por pagar comerciales
Incremento (disminucin) en otras cuentas por pagar
Incremento (disminucin) en beneficios empleados
Incremento (disminucin) en anticipos de clientes
Incremento (disminucin) en otros pasivos
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
SALDO AL FINAL DEL PERODO
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR
SALDO DEL PERODO INMEDIATO ANTERIOR
CAMBIOS EN POLTICAS CONTABLES

P
N
P
D
D
D
D
P
D
D
D
D
D
D
N
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

D
D
D
D
T
D
T
D
T
T
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
T

3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3

D
D
D
D

T
T
D
D

5
5
5
5

990103
9902
990201
990202
990203
990204
990205
990206
990207
990208
990209
990210

CORRECCIN DE ERRORES
CAMBIOS DEL AO EN EL PATRIMONIO
Aumento (disminucin) de capital social
Aportes para futuras capitalizaciones
Prima por emisin primaria de acciones
Dividendos
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Financieros Disponibles para la venta
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Propiedades, planta y equipo
Realizacin de la Reserva por Valuacin de Activos Intangibles
Otros cambios (detallar)
Resultado Integral Total del Ao (Ganancia o prdida del ejercicio)

D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

D
T
D
D
D
D
D
D
D
D
D
D

5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5