Arqueo de caja

El arqueo de caja es el anlisis de las transacciones del efectivo, en un

momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo
el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que
se encuentra fsicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja
en fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta
denominada diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y se
abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al
cierre del ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deber cancelar contra la
de prdidas y ganancias.
Recuento de caja: consiste en contar y anotar el dinero en metlico (billetes y
monedas) que existe en caja al finalizar el perodo, obteniendo la suma total, y
verificar los documentos de cobro y pago justificativos de las anotaciones de
libro de caja.
Arqueo de caja: es la comprobacin de que los totales del recuento de caja
coinciden con los saldos finales que figuran en el libro de caja.
Tambin debe comprobarse la coincidencia del saldo de los documentos de
cobro y pago que se hayan anotado en el libro. Si durante el arqueo de caja se
detecta alguna diferencia, que puede deberse a equivocaciones en el cobro o
pago en metlico, errores en la confeccin de recibos o anotaciones en el libro,
extravos, u olvido de confeccin de algn justificante de cobro, debe
enmendarse el error. Si no se consigue averiguar la causa del desfase, deber
anotarse en el libro de registro de caja la desviacin detectada.

El documento en el cual se registra el recuento de caja y se verifica el arqueo

se denomina acta de arqueo de caja. En l se detallan, por separado, todo el
dinero en metlico y los documentos de cobro y pago que se encontraban en
caja en el momento del recuento. Una vez cumplimentada el acta, es
imprescindible comparar el saldo del libro de caja con el resultado del recuento
para comprobar que coinciden y, si no es as, detectar el error producido y
proceder a su solucin.