OLEH:
KELOMPOK 1
(1306305076)
I G A A RATIH PRABASARI
(1306305093)
(1306305105)
(1306305185)
(1306305219)
Keterangan
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
PARE
Dr
Cr
Per
Audit
31/12/20
12
ASET
Aset Lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di
muka
Perlengkapan
Total aset lancar
Investasi
486.945.35
0
849.792.29
8
29.426.195
1.136.000.
000
467.920.77
5
898.725.75
0
14.940.000
1.182.050.
000
7.500.000
2.509.663.
843
^
257.500.00
0
23.000.000
5.917.500
2.592.553.
525
1.733.000.
000
181.999.90
0
1.551.000.
100
^
1.752.000.
000
266.925.30
0
1.485.074.
700
343.750.00
0
Aset Tetap
Harga perolehan
Akumulasi
penyusutan
Nilai buku
TOTAL ASET
4.318.163 4.421.378.
.943
225
^
Dibuat
oleh:
Klien
Diperiksa
oleh:
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
Indeks
A2.1
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/20
12
Keterangan
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
421.259.00
6
14.605.913
32.323.038
287.500.00
0
15.688.018
27.063.926
93.000.000
62.403.400
561.187.95
7
^
392.655.34
4
PARE
Dr
Cr
Per
Audit
31/12/20
12
^
EKUITAS
Modal saham - Rp. 10.000
per lembar
Saldo laba ditahan
Total ekuitas
Total kewajiban dan
ekuitas
1.000.000.
000
2.756.975.
986
3.756.975.
986
4.318.163
.943
1.000.000.0
00
3.028.722.8
81
4.028.722.8
81
4.421.378.
225
Dibuat
oleh:
Klien
Diperiksa
oleh:
Indeks
PT PETA
Skedul
A2.2
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
3
31/12/20
12
Keterangan
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA
PENDAPATAN DAN BEBAN
LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAINLAIN, BERSIH
LABA BERSIH
Klien
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
5.721.597.8
50
4.377.276.1
95
1.344.321.6
55
^
691.642.17
4
652.679.48
1
^
1.300.600
8.654.500
1.864.000
(5.489.900)
^
658.169.38
1
^
93.993.814
^
564.175.5
67
^
Per Klien
31/12/201
1
5.480.859.
000
4.422.500.
000
1.058.359.
000
PARE
Dr
Cr
Per Audit
31/12/20
12
771.313.10
4
287.045.89
6
29.133.025
(29.133.02
5)
361.178.92
1
44.432.026
271.746.8
95
Dibuat
oleh:
Diperiks
a oleh:
Indeks
4
PT PETA
A3.1
Tanggal
:
Skedul:
Tanggal
:
Keterangan
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
2.192.800.
419
564.175.56
7
2.756.975.
986
^
2.756.975.
986
271.746.89
5
3.028.722.
881
PARE
Dr
Cr
Periode:
31/12/201
2
Per
Audit
31/12/20
12
Indeks
Klien
PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
Keterangan
Re
f.
KK
Dibuat oleh
:
Diperiksa Oleh :
A3.2
Tanggal :
Tanggal :
Periode:
31/12/20
12
Per Audit
31/12/201
1
Per Klien
31/12/201
2
486.945.35
0
849.792.29
8
467.920.77
5
898.725.25
0
29.426.195
1.136.000.
000
14.940.000
1.182.050.
000
23.000.000
7.500.000
2.509.663.
843
5.917.500
2.592.553.
525
Naik (Turun)
Rp
ASET
Aset Lancar
Kas dan Setara kas
piutang usaha
piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total Aset Lancar
(19.024.5
75)
48.932.95
2
(14.486.1
95)
46.050.00
0
23.000.00
0
(1.582.50
0)
82.889.68
2
(0,04)
0,06
(0,49)
0,04
0,00
(0,21)
0,03
6
257.500.00
0
343.750.00
0
86.250.00
0
Nilai buku
1.733.000.
000
181.999.90
0
1.551.000.
100
1.752.000.
000
266.925.30
0
1.485.074.
700
19.000.00
0
84.925.40
0
(65.925.4
00)
Total Aset
4.318.163
.943
4.421.378
.225
103.214.
282
Dibuat
Oleh:
Diperiksa Oleh :
0,33
Aset tetap
Harga perolehan
Akumulasi Penyusutan
Klien
PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis
Neraca
Keterangan
Tanggal:
Tanggal:
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/201
1
0,01
0,47
(0,04)
0,02
Indeks
ARP1
.1
Periode:
31/12/201
2
Per Klien
31/12/201
2
Naik (Turun)
Rp
7
287.500.00
0
15.688.018
27.063.926
93.000.000
561.187.95
7
62.403.400
392.655.34
4
(133.759.00
6)
1.082.105
(5.259.112)
(30.596.600
)
(168.532.61
3)
1.000.000.0
00
2.756.975.9
86
3.756.975.9
86
1.000.000.0
00
3.028.722.8
81
4.028.722.8
81
0
271.746.89
5
271.746.89
5
4.318.163.
943
4.421.378.
225
103.214.2
82
PT PETA
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca
Tanggal:
Tanggal:
Utang usaha
Utang lain-lain
Utang pajak
Beban yang masih harus dibayar
Total Kewajiban Jangka Pendek
Keterangan
Re
f.
KK
Per Audit
31/12/2011
Per Klien
31/12/2012
(0,
0
(0,
(0,
(0,
0
Indeks
ARP1
2
Periode
31/12/2
2
Naik (Turun)
Rp
Persen
8
ase (%
BEBAN OPERASI
691.642.174
5.480.859.00
0
4.422.500.00
0
1.058.359.00
0
771.313.104
LABA OPERASI
652.679.481
287.045.896
(365.633.58
5)
(0,5
1.300.600
8.654.500
1.864.000
29.133.025
-
(1.300.600)
20.478.525
(1.864.000)
(1,0
2,3
(1,0
(5.489.900)
(29.133.025)
(23.643.125)
4,3
658.169.381
316.178.921
(341.990.46
0)
(0,5
93.993.814
44.432.026
(49.561.788)
(0,5
564.175.567
271.746.895
(292.428.6
72)
(0,52
PENJUALAN
5.721.597.850
BEBAN PENJUALAN
4.377.276.195
LABA KOTOR
1.344.321.655
LABA BERSIH
Klien
Dibuat oleh:
PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba
Rugi
Tanggal:
(240.738.85
0)
45.223.805
(285.962.65
5)
79.670.930
Diperiksa
oleh:
Indeks
Tanggal:
Periode:
31/12/2012
ARP1.3
(0,0
0,0
(0,2
0,1
No.
Hal.
: 007/I/KA/2012
: Proposal Audit
Kepada Yth,
Pemegang Saham,
Komisaris dan Direksi
PT PETA
Jl. Pinang Nomor 2
Jakarta
Dengan Hormat,
Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk memeriksa laporan keuangan
dari PT PETA tahun buku 2012, bersama ini kami sampaikan Proposal Audit untuk
mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT PETA untuk tahun buku 2012. Pemeriksaan
tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan Publik dan
mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan pembukuan
beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang, pemeriksaan notulen rapat,
kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan
(fraud), tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hl yang perlu
mendapat perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja sama yang
baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami mengharapkan agar
perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian yang diperlukan.
Selain itu sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya Direksi bersedia
menandatangani Surat Pernyataan Klien (Client Representation Letter) seperti yang
dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik.
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp10.000.000
(sepuluh juta rupiah) ditambah PPN 10% yang akan kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan
dikembalikan kepada kami.
Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan semoga kita dapat
membina kerja sama yang baik.
Disetujui oleh
PT PETA
Rantung
(Rantung)
Tanggal: 28 Desember 2012
Hormat kami,
Kantor Akuntan Publik
EDSON & REKAN
Edson
(Edson)
Akuntan, Reg. Neg. D-30372
10
PT PETA
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2012
1.
UMUM
PT Peta didirikan berdasarkan akte notaris James, SH Nomor 30372 tertanggal 23 April 1984.
Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat
nomor C2-11.462 tanggal 28 April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta
dengan nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei 1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32
pada Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang mebel.
Alamat Perusahaan
Jalan Pinang Nomor 2, Jakarta
2.
SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris
: Ibu Intan
: Bapak Rantung
EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar saham
biasa dengan nilai nominal sebesar Rp10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 100.000 lembar saham @
Rp10.000 dengan komposisi Ibu Tati 30.000 lembar saham, Bapak Emil 30.000 lembar
saham dan PT Surya 40.000 lembar saham.
4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
11
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan
ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO.
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan
metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih
dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e. Aset tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap.
Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor dan toko 5 tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata
uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo
aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan
dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi
dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun
yang bersangkutan.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
12
5.
6.
NERACA KOMPARATIF
ASET
2012
2011
ASET LANCAR
46
7.920.775
89
8.725.250
1
4.940.000
1.18
2.050.000
2
3.000.000
48
6.945.350
84
9.792.298
2
9.426.195
1.13
6.000.000
5.917.500
2.5
92.553.525
7.500.000
2.5
09.663.843
INVESTASI
3
43.750.000
2
57.500.000
1.75
2.000.000
26
6.925.300
1.4
85.074.700
1.73
3.000.000
18
1.999.900
1.5
51.000.100
4.4
21.378.225
4.3
18.163.943
2012
2011
ASET TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku
TOTAL ASET
28
42
13
7.500.000
15.68
8.018
2
7.063.926
6
2.403.400
1.259.006
1
4.605.913
3
2.323.038
9
3.000.000
3
92.655.344
5
61.187.957
1.00
0.000.000
3.02
8.722.881
1.00
0.000.000
2.75
6.975.986
TOTAL EKUITAS
4.0
28.722.881
3.7
56.975.986
4.4
21.378.225
4.3
18.163.943
Utang Lain-lain
Utang Pajak
Beban yang masih harus dibayar
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
EKUITAS
Modal saham-nilai nominal Rp.10.000 per
saham
Saldo Laba
2011
5.721.597.850
4.377.276.195
1.344.321.655
691.642.174
652.679.481
29.133.025
(29.133.025)
1.300.600
8.645.500
1.864.000
(5.489.900)
316.178.921
658.169.381
44.431.026
93.993.814
271.746.895
564.175.567
PENJUALAN
BEBAN POKOKPENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA
8.
MASALAH AKUNTANSI
Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih
cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan
14
dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan
final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan
perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih
mantap.
9.
MASALAH PERPAJAKAN
Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak
termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk
: Edson
Manajer
: Nada
Supervisor
: Suciwati
Senior
: Inten
Junior
: Litta
: 25 Maret 2013
Referensi:
Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati. 2014. Praktikum Audit: Berbasis SAK-ETAP Kertas
Kerja Pemeiksaan Edisi 3 Buku 2. Jakarta: Salemba Empat.
Sukrisno Agoes & Estralita Trisnawati. 2014. Praktikum Audit: Berbasis SAK-ETAP
Instruksi Umum, Berkas Permanen, Permasalahan, dan Kertas Kerja Pemeriksaan
Tahun Lalu Edisi 3 Buku 1. Jakarta: Salemba Empat.
16
17