Anda di halaman 1dari 16

LATIHAN 2

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD


Pada awal tahun 2015, Dinas Perhubungan Pemerintah Kota Baru mempunyai
neraca awal sebagai berikut:
Aktiva
Kas di bendahara
penerimaan
Kas di bendahara
pengeluaran
Kendaraan dinas
bermotor
Akumulasi penyusutan

Gedung kantor
Akumulasi penyusutan

Total Aktiva

Pasiva
0

Kewajiban

0
150.000.000
(12.000.000)
138.000.00
0
2.000.000.0
00
(38.000.000)
1.962.000.
000
2.100.000.
000

Ekuitas

2.100.000.00
0

Total Pasiva

2.100.000.0
00

DPA Dinas Perhubungan Tahun Anggaran 2015 adalah sebagai berikut:


No
1.
2.

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
.

Uraian
Estimasi pendapatan
Pajak parkir
Retribusi parkir di terminal bus
Jumlah estimasi pendapatan
Pagu belanja
Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi
Tunjangan Keluarga
Tunjangan Jabatan
Belanja alat tulis kantor
Belanja telepon
Belanja air
Belanja listrik
Belanja makanan dan minuman rapat
Belanja perjalanan dinas dalam daerah
Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor
Jumlah pagu belanja

Jumlah
100.000.000
415.000.000
515.000.00
0
300.000.000
36.000.000
48.000.000
25.000.000
30.000.000
18.000.000
24.000.000
10.000.000
40.000.000
200.000.000
731.000.00
0

Berikut adalah transaksi akuntansi pada Dinas Perhubungan selama tahun 2015:
1 | Page

1. Tanggal 16 Januari 2015 SKPD menerima SP2D UP sebesar Rp 130.000.000,dari BUD.


2. Tanggal 1 Februari 2015 SKPD menerima SP2D LS Gaji sebesar Rp
352.000.000,- dengan rincian sebagai berikut:
- Gaji Pokok Rp 275.000.000,- Tunjangan Keluarga Rp 33.000.000,- Tunjangan Jabatan Rp 44.000.000,3. Tanggal 26 Februari 2015 bendahara pengeluaran SKPD membayar
pembelian makanan dan minuman rapat dengan uang UP sebesar Rp
7.000.000,-.
4. Tanggal 9 Maret 2015 bendahara pengeluaran SKPD membayar biaya
perjalanan dinas dalam daerah dengan uang UP sebesar Rp 35.000.000,-.
5. Tanggal 10 April 2015 bendahara pengeluaran SKPD membayar pembelian
ATK dengan uang UP sebesar Rp 20.000.000,-.
6. Tanggal 28 Mei 2015 BUD menerbitkan Surat Ketetapan Pajak (SKP) daerah
dan dinyatakan bahwa SKPD memiliki pendapatan pajak parkir sebesar Rp
90.000.000,7. Tanggal 10 Juni 2015 bendahara penerimaan SKPD menerima pendapatan
pajak parkir sebesar Rp 60.000.000.
8. Tanggal 11 Juni 2015 bendahara penerimaan SKPD menyetorkan uang
pendapatan pajak parkir tersebut ke rekening kas daerah.
9. Tanggal 3 Juli 2015 bendahara penerimaan SKPD menerima pendapatan
retribusi parkir di terminal bus sebesar Rp 85.000.000
10.Tanggal 4 Juli 2015 bendahara penerimaan SKPD menyetorkan seluruh uang
retribusi tersebut di atas ke rekening kas daerah.
11.Tanggal 5 September 2015, SKPD menerima 1 unit kendaraan bermotor roda
empat dari PT Daihatsu Astra Internasional senilai Rp 200.000.000,- dengan
berita acara nomor BA-015/PKB/2015
12.Tanggal 9 September 2015 SKPD menerima SP2D LS Barang dan Jasa untuk
pembelian kendaraan dinas bermotor sebesar Rp 200.000.000,-

2 | Page

JURNAL UMUM
Tanggal
1 Jan 2015

16 Jan
2015

Uraian
Estimasi Pendapatan Pajak Parkir
Estimasi Pendapatan Retribusi
Estimasi Perubahan SAL
Estimasi Perubahan SAL
Apropriasi Belanja

Debet
100.000.000
415.000.000

Kas di Bendahara Pengeluaran

130.000.000

515.000.00
731.000.000
731.000.000

RK-PPKD
1 Feb 2015

26 Feb
2015

9 Mar 2015

10 Apr
2015

Beban Gaji Pokok PNS/Uang


Representasi
Beban Tunjangan Keluarga
Beban Tunjangan Jabatan
RK-PPKD
Belanja Gaji Pokok PNS/Uang
Representasi
Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
Estimasi Perubahan SAL

Kredit

130.000.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
352.000.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
352.000.000

Beban Makanan dan Minuman Rapat

7.000.000

Kas di Bendahara Pengeluaran


Belanja Makanan dan Minuman Rapat
Estimasi Perubahan SAL

7.000.000

7.000.000
7.000.000

Beban Perjalanan Dinas dalam


Daerah
Kas di Bendahara Pengeluaran
Belanja Perjalanan Dinas dalam
Daerah
Estimasi Perubahan SAL

35.000.000

Beban Persediaan ATK

20.000.000

35.000.000
35.000.000
35.000.000

3 | Page

28 Mei
2015

Kas di Bendahara Pengeluaran


Belanja ATK
Estimasi Perubahan SAL

20.000.000
20.000.000

Piutang Pajak Parkir

90.000.000

20.000.000

Pajak Parkir LO
10 Jun
2015

90.000.000

Kas di Bendahara Penerimaan

60.000.000

Piutang Pajak Parkir


11 Jun
2015

60.000.000

RK-PPKD

60.000.000

Kas di Bendahara Penerimaan


Estimasi Perubahan SAL
Pajak Parkir LRA
3 Jul 2015

4 Jul 2015

5 Sep 2015

9 Sep 2015

60.000.000
60.000.000
60.000.000

Kas di Bendahara Penerimaan


Retribusi Parkir di Terminal
LO

85.000.000

RK-PPKD
Kas di Bendahara Penerimaan
Estimasi Perubahan SAL
Retribusi Parkir di Terminal
LRA

85.000.000

85.000.000

85.000.000
85.000.000
85.000.000

Kendaraan Dinas Bermotor


Utang Belanja

200.000.000

Utang Belanja
RK-PPKD
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan
Dinas Bermotor
Estimasi Perubahan SAL

200.000.000

200.000.000

200.000.000
200.000.000
200.000.000

BUKU BESAR
Nama akun: Kas di bendahara penerimaan
Tanggal
10 Juni
11 Juni
3 Juli
4 Juli

Uraian
Menerima pendapatan pajak
Menyetorkan pendapatan pajak
Menerima pendapatan retribusi
Menyetorkan pendapatan retribusi

Debet
60.000.000

Kredit
60.000.000

85.000.000
85.000.000

Saldo
60.000.000
0
85.000.000
0

Nama akun: Kas di bendahara pengeluaran


Tanggal
16 Jan
2015
26 Feb

Uraian
Penerimaan UP
Membeli makan minum rapat

Debet
130.000.00
0

Kredit

7.000.000

Saldo
130.000.000
123.000.000

4 | Page

9 Mar
10 Apr

Perjalanan dinas dalam daerah


Membeli ATK

35.000.000
20.000.000

88.000.000
68.000.000

Kredit
60.000.000

Saldo
90.000.000
30.000.000

Debet

Kredit
150.000

Saldo
150.000

Debet
500.000

Kredit

Saldo
500.000

Debet

Kredit

Saldo
150.000.000
350.000.000

Kredit

Saldo
2.000.000.00
0

Kredit

Saldo
12.000.000
39.000.000

Nama akun: Piutang pajak parkir


Tanggal
28 Mei
10 Juni

Uraian
Menerima SKP
Menerima pendapatan pajak

Debet
90.000.000

Nama akun: Penyisihan piutang pajak


Tanggal
31 Des

Uraian
Jurnal penyesuaian

Nama akun: Persediaan ATK


Tanggal
31 Des

Uraian
Jurnal penyesuaian

Nama akun: Kendaraan dinas bermotor


Tanggal
1 Jan
4 Sept

Uraian
Saldo awal
Menerima kendaraan bermotor

200.000.00
0

Nama akun: Bangunan gedung kantor


Tanggal
1 Jan

Uraian

Debet

Saldo awal

Nama akun: Akumulasi penyusutan alat angkut darat bermotor


Tanggal
1 Jan
31 Des

Uraian
Saldo awal
Jurnal penyesuaian

Debet

27.000.000

Nama akun: Akumulasi penyusutan bangunan gedung tempat kerja

5 | Page

Tanggal
1 Jan
31 Des

Uraian
Saldo awal
Jurnal penyesuaian

Debet

Kredit
38.000.000

Saldo
38.000.000
76.000.000

Nama akun: Utang belanja


Tanggal
4 Sept

Uraian
Menerima kendaraan dinas

9 Sept

Menerima SP2D LS pemb.


kendaraan

Debet

Kredit
200.000.00
0

Saldo
200.000.000

200.000.00
0

Nama akun: Ekuitas


Tanggal
1 Jan

Saldo awal

Uraian

31 Des

Jurnal penutup LRA

31 Des

Jurnal penutup LO

Debet

Kredit

469.000.00
0
303.650.00
0

Saldo
2.100.000.00
0
2.569.000.00
0
2.265.350.00
0

Nama akun: Ekuitas SAL


Tanggal
31 Des

Uraian
Jurnal penutup LRA

Debet
469.000.00
0

Kredit

Saldo
469.000.000

Debet

Kredit
352.000.00
0
7.000.000
35.000.000
20.000.000

Saldo
352.000.000

Nama akun: Estimasi Perubahan SAL


Tanggal
1 Feb
2015
16 Feb
9 Mar
10 Apr
10 Juni
3 Juli
9 Sept

Uraian
Pembayaran gaji

31 Des

Jurnal penutup LRA

Membeli makan minum rapat


Perjalanan dinas dalam daerah
Membeli ATK
Menerima pendapatan pajak
Menerima pendapatan retribusi
Membeli kendaraan bermotor

60.000.000
85.000.000
200.000.00
0

359.000.000
394.000.000
414.000.000
354.000.000
269.000.000
469.000.000

469.000.00
0

Nama akun: RK PPKD


Tanggal
16 Jan

Uraian
Penerimaan UP

1 Feb

Pembayaran gaji

11 Juni
4 Juli
9 Sept

Menyetorkan pendapatan pajak


Menyetorkan pendapatan retribusi
Membeli kendaraan bermotor

Debet

Kredit
130.000.00
0
352.000.00
0

60.000.000
85.000.000
200.000.00
0

Saldo
130.000.000
482.000.000
422.000.000
337.000.000
537.000.000

6 | Page

Nama akun: Surplus/defisit LRA


Tanggal
31 Des

Uraian
Jurnal penutup LRA

31 Des

Jurnal penutup LRA

Debet
469.000.00
0

Kredit

Saldo
469.000.000

469.000.00
0

Nama akun: Surplus/defisit LO


Tanggal
31 Des

Uraian
Jurnal penutup LO

31 Des

Jurnal penutup LO

Debet
303.650.00
0

Kredit

Saldo
303.650.000

303.650.00
0

Kredit
60.000.000

Saldo
60.000.000
0

Kredit
85.000.000

Saldo
85.000.000
0

Nama akun: Pajak parkir - LRA


Tanggal
10 Juni
31 Des

Uraian
Menerima pendapatan pajak
Jurnal penutup LRA

Debet
60.000.000

Nama akun: Retribusi parkir di terminal - LRA


Tanggal
3 Juli
31 Des

Uraian
Menerima pendapatan retribusi
Jurnal penutup LRA

Debet
85.000.000

Nama akun: Belanja gaji pokok PNS/uang representasi


Tanggal
1 Feb
2015
31 Des

Uraian
Gaji pokok PNS

Debet
275.000.00
0

Jurnal penutup LRA

Kredit

Saldo
275.000.000

275.000.00
0

Nama akun: Belanja tunjangan keluarga


Tanggal
1 Feb
2015
31 Des

Uraian
Tunjangan keluarga

Debet
33.000.000

Jurnal penutup LRA

Kredit

Saldo
33.000.000

33.000.000

Nama akun: Belanja tunjangan jabatan


Tanggal
1 Feb
2015
31 Des

Uraian
Tunjangan jabatan
Jurnal penutup LRA

Debet
44.000.000

Kredit

Saldo
44.000.000

44.000.000

7 | Page

Nama akun: Belanja ATK


Tanggal
10 Apr
31 Des

Uraian
Membeli ATK
Jurnal penutup LRA

Debet
20.000.000

Kredit
20.000.000

Saldo
20.000.000
0

Nama akun: Belanja perjalanan dinas dalam daerah


Tanggal
9 Mar
31 Des

Uraian
Perjalanan dinas dalam daerah
Jurnal penutup LRA

Debet
35.000.000

Kredit
35.000.000

Saldo
35.000.000
0

Nama akun: Belanja makanan dan minuman rapat


Tanggal
26 Feb
31 Des

Uraian
Membeli makan minum rapat
Jurnal penutup LRA

Debet
7.000.000

Kredit
7.000.000

Saldo
7.000.000
0

Nama akun: Belanja modal pengadaan kendaraan dinas bermotor


Tanggal
9 Sept

Uraian
Membeli kendaraan bermotor

31 Des

Jurnal penutup LRA

Debet
200.000.00
0

Kredit

Saldo
200.000.000

200.000.00
0

Kredit
90.000.000

Saldo
90.000.000
0

Kredit
85.000.000

Saldo
85.000.000
0

Nama akun: Pajak parkir - LO


Tanggal
28 Mei
31 Des

Uraian
Menerima SKP
Jurnal penutup LO

Debet
90.000.000

Nama akun: Retribusi parkir di terminal - LO


Tanggal
3 Juli
31 Des

Uraian
Menerima pendapatan retribusi
Jurnal penutup LO

Debet
85.000.000

Nama akun: Beban gaji pokok PNS/uang representasi


Tanggal
1 Feb
2015
31 Des

Uraian
Gaji pokok PNS
Jurnal penutup LO

Debet
275.000.00
0

Kredit

Saldo
275.000.000

275.000.00
0

8 | Page

Nama akun: Beban tunjangan keluarga


Tanggal
1 Feb
2015
31 Des

Uraian
Tunjangan keluarga

Debet
33.000.000

Jurnal penutup LO

Kredit

Saldo
33.000.000

33.000.000

Nama akun: Beban tunjangan jabatan


Tanggal
1 Feb
2015
31 Des

Uraian
Tunjangan jabatan

Debet
44.000.000

Jurnal penutup LO

Kredit

Saldo
44.000.000

44.000.000

Nama akun: Beban persediaan ATK


Tanggal
10 Apr
31 Des
31 Des

Uraian
Membeli ATK
Jurnal penyesuaian
Jurnal penutup LO

Debet
20.000.000

Kredit
500.000
19.500.000

Saldo
20.000.000
19.500.000
0

Nama akun: Beban perjalanan dinas dalam daerah


Tanggal
9 Mar
31 Des

Uraian
Perjalanan dinas dalam daerah
Jurnal penutup LO

Debet
35.000.000

Kredit
35.000.000

Saldo
35.000.000
0

Nama akun: Beban makanan dan minuman rapat


Tanggal
26 Feb
31 Des

Uraian
Membeli makan minum rapat
Jurnal penutup LO

Debet
7.000.000

Kredit
7.000.000

Saldo
7.000.000
0

Nama akun: Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor


Tanggal
31 Des
31 Des

Uraian
Jurnal penyesuaian
Jurnal penutup LO

Debet
27.000.000

Kredit
27.000.000

Saldo
27.000.000
0

Nama akun: Beban penyusutan bangunan gedung tempat kerja


Tanggal
31 Des
31 Des

Uraian
Jurnal penyesuaian
Jurnal penutup LO

Debet
38.000.000

Kredit
38.000.000

Saldo
38.000.000
0

9 | Page

Nama akun: Beban penyisihan piutang pajak


Tanggal
31 Des
31 Des

Uraian
Jurnal penyesuaian
Jurnal penutup LO

Debet
150.000

Kredit
150.000

Saldo
150.000
0

NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN


N
o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

Uraian
Kas di bendahara pengeluaran
Piutang pajak parkir
Kendaraan dinas bermotor
Bangunan gedung kantor
Akumulasi penyusutan alat angkutan darat
bermotor
Akumulasi penyusutan bangunan tempat
kerja
Utang belanja
Ekuitas
Estimasi Perubahan SAL
RK PPKD
Pajak parkir LRA
Retribusi parkir di terminal LRA
Belanja gaji pokok PNS/uang representasi
Belanja tunjangan keluarga
Belanja tunjangan jabatan
Belanja ATK
Belanja perjalanan dinas dalam daerah
Belanja makanan dan minuman rapat
Belanja modal pengadaan kendaraan dinas
bermotor
Pajak parkir LO
Retribusi parkir di terminal LO
Beban gaji pokok PNS/uang representasi
Beban tunjangan keluarga
Beban tunjangan jabatan
Beban persediaan ATK
Beban perjalanan dinas dalam daerah
Beban makanan dan minuman rapat
Jumlah

Debet

Kredit

68.000.000
30.000.000
350.000.000
2.000.000.000
12.000.000
38.000.000

0
2.100.000.000
469.000.000
537.000.000
60.000.000
85.000.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
20.000.000
35.000.000
7.000.000
200.000.000
90.000.000
85.000.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
20.000.000
35.000.000
7.000.000

3.476.000.0
00

3.476.000.0
00

TRANSAKSI PENYESUAIAN
Berikut adalah transaksi penyesuaian dari Dinas Perhubungan pada tanggal 31
Desember 2015:

10 | P a g e

1. Jurnal penyesuaian untuk mencatat beban persediaan ATK. Diketahui dari


hasil stock opname terhadap persediaan ATK bahwa masih tersisa ATK senilai
Rp 500.000
2. Jurnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap kendaraan bermotor
(kendaraan dinas) yang umur manfaatnya selama 10 tahun. Disusutkan
dengan metode garis lurus (straight line method).
Tambahan informasi:
Nilai sisa kendaraan lama Rp 30.000.000,-, nilai sisa kendaraan baru Rp
50.000.000,3. Jurnal penyesuaian untuk penyisihan piutang pajak untuk periode berjalan
dengan memperhatikan daftar umur piutang berdasarkan kualitas
piutangnya disisihkan dari prosentase piutang yang tidak tertagih sebagai
berikut :
No
1.
2.
3.
4.

Kualitas piutang
Lancar
Kurang lancar
Dalam perhatian
Macet

%
0,5%
10%
50%
100%

Berdasarkan informasi dari pemerintah kota Baru, semua piutang


dikategorikan lancar.
4. Jurnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap gedung kantor yang umur
manfaatnya selama 50 tahun. Disusutkan dengan metode garis lurus
(straight line method).
Informasi tambahan:
Nilai sisa bangunan gedung Rp 100.000.000,JURNAL PENYESUAIAN
Tanggal
31 Des
2015

Uraian
Persediaan ATK

Debet
500.000

Beban Persediaan ATK


31 Des
2015

31 Des
2015

Beban Penyusutan Alat Angkutan


Darat Bermotor
Akumulasi Penyusutan Alat
Angkut Darat Bermotor
Beban Penyisihan Piutang Pajak

500.000

27.000.000
27.000.000
150.000

Penyisihan Piutang Pajak


31 Des
2015

Beban Penyusutan Bangunan


Gedung Tempat Kerja
Akumulasi Penyusutan
Bangunan Gedung Tempat Kerja

Kredit

150.000

38.000.000
38.000.000

11 | P a g e

NERACA SALDO SETELAH JURNAL PENYESUAIAN


N
o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32

Uraian
Kas di bendahara pengeluaran
Piutang pajak parkir
Penyisihan piutang pajak daerah
Persediaan ATK
Kendaraan dinas bermotor
Bangunan gedung kantor
Akumulasi penyusutan alat angkutan darat
bermotor
Akumulasi penyusutan bangunan ged.
tempat kerja
Utang belanja
Ekuitas
Estimasi Perubahan SAL
RK PPKD
Pajak parkir LRA
Retribusi parkir di terminal LRA
Belanja gaji pokok PNS/uang representasi
Belanja tunjangan keluarga
Belanja tunjangan jabatan
Belanja ATK
Belanja perjalanan dinas dalam daerah
Belanja makanan dan minuman rapat
Belanja modal pengadaan kendaraan dinas
bermotor
Pajak parkir LO
Retribusi parkir di terminal LO
Beban gaji pokok PNS/uang representasi
Beban tunjangan keluarga
Beban tunjangan jabatan
Beban persediaan ATK
Beban perjalanan dinas dalam daerah
Beban makanan dan minuman rapat
Beban penyusutan alat angkutan darat
bermotor
Beban penyusutan bangunan gedung tempat
kerja
Beban penyisihan piutang pajak
TOTAL

Debet

Kredit

68.000.000
30.000.000
150.000
500.000
350.000.000
2.000.000.000

39.000.000
76.000.000
0
2.100.000.000
469.000.000
537.000.000
60.000.000
85.000.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
20.000.000
35.000.000
7.000.000
200.000.000
90.000.000
85.000.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
19.500.000
35.000.000
7.000.000
27.000.000
38.000.000
150.000

3.541.150.0
00

3.541.150.0
00

12 | P a g e

LAPORAN REALISASI ANGGARAN


Uraian
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD)
Pendapatan pajak daerah
- Pajak parkir
Pendapatan retribusi daerah
- Retribusi parkir di terminal bus
Jumlah PAD
JUMLAH PENDAPATAN
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja pegawai
- Belanja gaji pokok PNS/uang
representasi
- Belanja tunjangan keluarga
- Belanja tunjangan jabatan
Belanja barang dan jasa
- Belanja ATK
- Belanja telepon
- Belanja air
- Belanja listrik
- Belanja makanan dan minuman rapat
- Belanja perjalanan dinas dalam daerah
Jumlah Belanja Operasi
BELANJA MODAL
Belanja peralatan dan mesin
- Belanja modal pengadaan kendaraan
dinas bermotor
Jumlah Belanja Modal
JUMLAH BELANJA
SURPLUS/DEFISIT LRA

Anggaran

Realisasi

100.000.000

60.000.000

60%

415.000.000
515.000.000

85.000.000
145.000.000

20,48%
28,16
%

300.000.000

275.000.000

91,67%

36.000.000
48.000.000

33.000.000
44.000.000

91,67%
91,67%

25.000.000
30.000.000
18.000.000
24.000.000
10.000.000
40.000.000
531.000.000

20.000.000
0
0
0
7.000.000
35.000.000
414.000.000

80%
0%
0%
0%
70%
87,5%
77,97
%

200.000.000

200.000.000

100%

200.000.000
731.000.000

200.000.000
614.000.000

(216.000.00
0)

(469.000.00
0)

100%
83,99
%
217,13
%

13 | P a g e

JURNAL PENUTUP LRA


Tanggal

Uraian
Pajak Parkir-LRA
Retribusi Parkir di Terminal-LRA
Surplus/Defisit LRA
Belanja Gaji Pokok PNS
Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
Belanja ATK
Belanja Perjalanan Dinas
dalam
Daerah
Belanja Makanan dan
Minuman Rapat
Belanja Modal Pengadaan
Kendaraan Dinas Bermotor

Debet
90.000.000
85.000.000
469.000.000

Estimasi Perubahan SAL


Surplus/Defisit LRA

469.000.000

Kredit

275.000.000
33.000.000
44.000.000
20.000.000
35.000.000
7.000.000
200.000.000
469.000.000

LAPORAN OPERASIONAL
Uraian
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD)
Pendapatan pajak daerah
- Pajak parkir
Pendapatan retribusi daerah
- Retribusi parkir di terminal bus
Jumlah PAD
JUMLAH PENDAPATAN
BEBAN
BEBAN OPERASI
Beban pegawai
- Beban gaji pokok PNS/uang representasi
- Beban tunjangan keluarga
- Beban tunjangan jabatan
Beban barang dan jasa
- Beban persediaan ATK
- Beban jasa telepon
- Beban jasa air
- Beban jasa listrik
- Beban makanan dan minuman rapat
- Beban perjalanan dinas dalam daerah
Beban penyusutan dan amortisasi
- Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor
- Beban penyusutan bangunan gedung tempat kerja
Beban penyisihan piutang
- Beban penyisihan piutang pajak

Jumlah

90.000.000
85.000.000
175.000.000

275.000.000
33.000.000
44.000.000
19.500.000
0
0
0
7.000.000
35.000.000
27.000.000
38.000.000
150.000
14 | P a g e

Jumlah Beban Operasi


JUMLAH BEBAN
SURPLUS/DEFISIT LO

478.650.000
478.650.000
(303.650.000)

JURNAL PENUTUP LO
Tanggal

Uraian
Pajak parkir LO
Retribusi parkir di terminal LO
Surplus/Defisit LO
Beban gaji pokok PNS/uang
representasi
Beban tunjangan keluarga
Beban tunjangan jabatan
Beban persediaan ATK
Beban perjalanan dinas
dalam
daerah
Beban makanan dan
minuman
rapat
Beban penyusutan alat
angkutan
darat bermotor
Beban penyusutan bangunan
gedung tempat kerja
Beban penyisihan piutang
pajak
Ekuitas
Surplus/Defisit LO
RK-PPKD
Ekuitas

Debet

Kredit

90.000.000
85.000.000
303.650.000
275.000.000
33.000.000
44.000.000
19.500.000
35.000.000
7.000.000
27.000.000
38.000.000
150.000

303.650.000
303.650.000
537.000.000
537.000.000

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


Uraian
Ekuitas Awal
+/- Ekuitas
+/- Ekuitas SAL
+/- RK PPKD
+/- Dampak akumulatif perubahan kebijakan/kesalahan
mendasar
Ekuitas Akhir

Jumlah
2.100.000.000
(303.650.000)
0
537.000.000
0
2.333.350.000

NERACA
Uraian

Jumlah

ASET
ASET LANCAR
15 | P a g e

Kas di bendahara pengeluaran


Piutang pajak parkir
Penyisihan piutang pajak
Persediaan ATK
Jumlah aset lancar
ASET TETAP
Kendaraan dinas bermotor
Akumulasi penyusutan alat angkutan darat bermotor
Gedung dan bangunan
Akumulasi penyusutan gedung bangunan tempat kerja
Jumlah aset tetap
JUMLAH ASET
KEWAJIBAN
Kewajiban jangka pendek
Utang Belanja
Jumlah kewajiban jangka pendek
Kewajiban jangka panjang
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS
Ekuitas
JUMLAH EKUITAS
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

68.000.000
30.000.000
(150.000)
500.000
98.350.000
350.000.000
(39.000.000)
311.000.000
2.000.000.000
(76.000.000)
1.924.000.000
2.235.000.000
2.333.350.000
0
0
0
0
2.333.350.000
2.333.350.000
2.333.350.000

ANGGOTA KELOMPOK
1. Cornelia Adela Tyas (05)
2. Julio Angkon Nugraha (14)
3. Mohammad Yusuf (21)
4. Septri Pujiastuti (33)

16 | P a g e