Cartagena, 27de febrero de 2016

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
PROGRAMA: ADMINISTRACIN DE EMPRESAS IX SEMESTRE

LEGISLACION TRIBUTARIA
Docente: MIGUEL GUERRERO

Protocolo Individual
Integrantes:

Edwin Prez Rodrguez

4141210010
E-mail: Edwin.apr24@outlook.es

Actividad:
1) Elabore un mapa conceptual sobre el Derecho Tributario su objeto de
estudio y relacin con las dems Ciencias.
2) Establezca la relacin entre el Derecho Tributario y su impacto en las
finanzas en la empresa y en la planeacin financiera, para la toma de
decisiones empresariales.

3) Realice un breve resumen acerca de la evolucin e importancia de los

tributos desde la poca de la independencia y su impacto en el sistema
tributario actual. Establezca cuales de estos tributos por sus caractersticas
y operatividad, se asimilan a los tributos vigentes en la actual legislacin del
orden nacional y territorial.
4) Realice una sntesis acerca del contenido de la Constitucin en Materia
Fiscal como ejemplo del sistema normativo del Derecho Tributario
Colombiano, resalte su importancia y explique cul es la incidencia que
tienen las polticas fiscales adoptados por el Gobierno e introducidas como
medidas de intervencin Econmica.
5) Explique brevemente el alcance de los principios constitucionales referidos
especialmente al Derecho Tributario. Desde su experiencia o vivencia
personal cite un ejemplo que ilustre la aplicacin de los mismos. Debe
desarrollar al menos los siguientes Principios. Cite un ejemplo para ilustrar
cada Principio:
_ Principio de Legalidad o de reserva de LEY
_ Principio de Justicia
_ Principio de Equidad
_ Principio de Eficiencia
_ Principio de Irretroactividad
_ Principio de Progresividad
6) Analice desde el mbito de la Constitucin Poltica de Colombia, en que
consiste el poder tributario como expresin del poder fiscal, describa y
delimite el alcance del poder tributario que tiene el Estado y las Entidades
Territoriales.
7) Realice una breve resea acerca de la estructura y funcionamiento del
Sistema Tributario Colombiano, y cul es la importancia de este para las
finanzas Pblicas.

8) Realice un cuadro comparativo y establezca las diferencias entre las tres

diferentes categoras de Tributos Impuestos, Tasas y Contribuciones
Parafiscales y Contribuciones Especiales y Precios Pblicos. (Tenga en
cuenta las caractersticas de cada uno de ellas).
9) Consulte algunos ejemplos que ilustren las caractersticas para cada uno de
las categoras tributarias, impuestos, tasas, contribuciones y precios
Pblicos.

10) Elabore un cuadro explicativo acerca de los elementos que integran el

tributo. Explique brevemente, como se origina la obligacin tributaria
sustancial y cul es la finalidad que esta tiene. Seale la fuente normativa
de esta.

1.

2. Dentro del Derecho Tributario tiene gran incidencia en la toma de

decisiones empresariales por aspectos como:
El porcentaje de las utilidades de la empresa que se gravan para el
Estado.
El riesgo que corre la empresa por la evasin de lo impuestos y
dems tributos.

Segn las exenciones y compensaciones que existan, pueden

repercutir en las decisiones que se tomen ya que en un momento
determinado pueden significar beneficios que cooperan con la
reduccin de la carga tributaria.

3. Desde la poca de la independencia podemos decir segn el texto gua que

los impuestos iniciaron con el in de financiar las actividades del estado
perro con rasgos heredados de la Amrica espaola, abundantes tributos
que si servan a la autoridad reinante pero que perjudicaban el desarrollo
econmico del territorio. Despus de la independencia el pensamiento
tributario cambio y se volvi ms a fin a la necesidad de gobernabilidad,
desarrollo y crecimiento del pas, se descentralizo el destino y uso de los
recursos obtenidos por los impuestos, paso de la real hacienda a las
unidades administrativas a nivel nacional, departamental y municipal.
Lo cual facilit el orden y control para que todo el territorio gozara de la
contraprestacin de servicios y bienestar del estado.
De acuerdo al paso del tiempo y a los tipos de tributos que existieron, en la
actualidad persisten algunos con otros nombres o similitudes, como en los
siguientes casos:
Antes y en la independencia
Rentas Estancadas
Alcabala
Sisa
Pasos reales
Derecho de puertos, de exportacin,
bodegas, certificaciones.

En la actualidad
Impuesto de Timbre
Impuesto al Valor Agregado IVA
Retencin en la fuente
Peajes
Impuestos aduaneros

4. La Constitucin poltica de Colombia rige la normativa tributaria a travs de

los principios de Legalidad, Certeza Tributaria, Equidad, Eficiencia entre
otros que marcan directrices para el correcto establecimiento, control,
recaudo e inversin en materia tributaria. La importancia del las polticas
iscales en la economa del pas radica en que gracias a esta se ejerce
control y administracin de los recursos que se disponen para el
funcionamiento el estado, garante de salud, educacin, seguridad y calidad
de vida de sus individuos.

5. Principio de Legalidad
En este principio nos habla acerca de que instituciones o unidades
administrativas son los autorizados para los establecimientos de tributos,
como lo son las ordenanzas por parte de la asamblea Nacional
Constituyente, siendo ejemplo el impuesto que pagamos por concepto de
gasolina, no hay obligacin tributaria sin ley que la establezca.
Principio de Justicia
el deber de tributar hace parte de la justicia social que se ejerce a travs del
Derecho, la veracidad del pago por el servicio y bienestar recibido, la cual
no est en discusin pero dentro de la justicia social de que los gravmenes
no sean excesivos y vallan de acuerdo a la capacidad contributiva de cada
individuo.
Principio de la Equidad
Expresa la igualdad de obligaciones tributarias y beneficios (horizontal), as
como la relacin directamente proporcional entre la carga impositiva y la
base gravable.
Principio de eficiencia Tributaria
Consiste en la relacin que existe entre los ingresos obtenidos por los
tributos y los recursos requeridos para obtenerlos. Entonces los tributos son
eficientes cuando no distorsionan la economa, lo que significa que el
Estado obtiene recursos a un costo razonable.
Principio de irretroactividad.
Implica que una norma tributaria no puede tener vigencia en periodos
anteriores a su promulgacin. Para este principio se tienen dos instancias;
cuando en impuesto es instantneo (las leyes nuevas no podrn afectar
elementos de la obligacin de situaciones ya ocurridas antes de la
promulgacin nueva), y cuando es de periodo (la ley no podr alterar lo
elementos del tributo del periodo cursante, solo se harn efectivos los
cambios en el periodo siguiente a la ley establecida.
Principio de Progresividad.
El sistema tributario es progresivo cuando reduce las diferencias relativas
entre los contribuyentes de mayor y menor capacidad contributiva, a
diferencia del neutro que las mantiene y el regresivo que las aumenta.

6. La Constitucin Poltica y el poder tributario.

El poder tributario solo se establece y se aplica segn lo estipulado en la
Constitucin Colombiana, donde dicho poder se ejerce de manera
descentralizada y autnoma perro manteniendo un centralismo claramente
establecido. El poder tributario se aplica de manera descentralizada y
autnoma por las entidades territoriales pero solamente en lo condicionado
por la ley.

PODER TRIBUTARIO

regido por

ESTADO COLOMBIANO
CONGRESO DE LA REPUBLICA

delegado a
Asambleas departamentales
segn lo dicte las Ordenanzas

Concejos municipales segn

lo dicten los Acuerdos

s
Para gastos e los
departamentos

Para los gastos

municipales

7. La estructura tributaria existe para posibilitar el crecimiento econmico y

social de un pas, es por lo cual a travs de el establecimiento de tributos, el
Estado Colombiano garantiza la generacin de recursos para su
sostenimiento y la satisfaccin de las necesidades de los ciudadanos,
manteniendo la estabilidad iscales publicas as como los incentivos para
propiciar la inversin, la generacin de empleo y la innovacin de nuevos
sectores econmicos.
La estructura tributaria Colombiana est dada por los Tributos Nacionales
(IVA) en primera instancia con un sujeto activo (Estado) y sujeto pasivo
(contribuyente).

Seguimos con los Gravmenes departamentales (Asambleas medio de las

ordenanzas licores, cigarrillo).
Las Imposiciones Municipales (Concejo municipal a travs de acuerdosimpuesto Predial).
Departamentales por

8,9.

Impuesto

Tasa

Contribuciones
Especiales

Aportes Parafiscales

Precios Pblicos

Prestacin en dinero o especie para solventar el

gasto pblico del Estado sin significar
contraprestacin en beneficios sociales o
especiales (Impuesto al patrimonio, el IVA,
impuesto de Renta, Industria y Comercio
etc.)
Erogacin
espontanea
pagada
por
el
contribuyente a cambio de servicios que le
presta el estado (Tasas Aeroportuarias.)
Obligacin Tributaria por la cual los
contribuyentes reciben beneficios por la
realizacin de obras pblicas (Valorizaciones
de predios por pavimentacin de sus calles.)
Gravmenes aplicaos a ciertos gremios
econmicos y deducidos de las nominas de las
empresas para financiar el Subsidio familiar, el
ICBF y el SENA.
Son contraprestaciones que el Estado recibe por
prestacin e algn servicio que tambin prestan
empresas privadas como es el caso el
transporte pblico.

10.

ELEMENTOS DEL
TRIBUTO

Sujeto Activo
Sujeto Pasivo
Hecho Generador
Base Gravable
Tarifa

El origen de la obligacin tributaria sustancial esta dado por la realizacin

de los presupuestos previstos en la ley contemplados para la generacin de
los impuestos y cuyo objetivo es el pago de los mismos.
Caractersticas de la obligacin tributaria sustancial:

Nace por el establecimiento del hecho que genera el impuesto

Nace por efecto de la ley no por acuerdos e particulares
Implica un vinculo jurdico entre un sujeto activo (acreedor) y un
sujeto pasivo(deudor)

La fuente normativa de la obligacin tributaria sustancial es la ley.