(1.1) Una organizacin es un sistema que, si tiene la particularidad de tener un fin de lucro,
se define como: Empresa
(1.1) LOS CONTROLES CORRECTIVOS:
Implican la determinacin de desvos y su informacin a quien debe actuar
para corregir dichos desvos
(1.1) La administracin tiene el objetivo de conducir a las organizaciones, cumpliendo sus
funciones bsicas:
Planear, Organizar, Controlar y Comunicar
(1.1) Un sistema es:
Un conjunto de elementos relacionados entre s y que persiguen un fin comn.
(1.1) El RESPONSABLE de la informacin contenida en los ESTADOS CONTABLES es:
La Direccin de la empresa (esto es el rgano de administracin de una sociedad)
(1.2) El CONTROL es:
El proceso de ejercitar una influencia directiva (para dirigir al sistema a la
consecucin de un resultado) o Restrictiva (para evitar resultados no deseados) de la
actividad de un objeto, un organismo o un sistema.
(1.2) Dentro de los elementos del control se encuentra el SENSOR, el mismo hace
referencia a: Que se utiliza para medir la condicin controlada.
(1.2) Indique cul de los siguientes es un ELEMENTO de CONTROL: GRUPO ACTIVANTE.
(1.2) El control correctivo puede ser:
Retroalimentado o pre alimentado, determinando desvos.
(1.2) Los controles correctivos pueden clasificarse en:
Pre alimentados (cuando operan sobre hechos del futuro comparando los resultados
que se espera obtener con la actividad del sistema con los objetivos planeados) o
retroalimentados (cuando operan sobre hechos del pasado).
(1.2) Control correctivo:
implican determinacin de desvos y su informacin a quien debe actuar para
corregir dichos desvos
(1.2) Los CONTROLES NO CORRECTIVOS:
No suponen la medicin e informacin de desvos
(1.2) Indique cul de los siguientes NO FORMA parte de los Elementos de Control:
Independencia.
Si forman parte de los Elementos de Control: Grupo de Control, Sensor, Grupo Activarte,
Caracterstica o condicin controlada..
(1.2) Indique qu tipo de control se identifica a la siguiente situacin: La preparacin de un
flujo de fondos futuros que servir de gua para la implementacin de las polticas financieras
a seguir
manual
de
(2.1) Las normas contables profesionales referidas a exposicin contables para entidades sin
fines de lucro estn contenidas en la RT: R.T. N:11.
(2.1) La Resolucin Tcnica relacionada con la Valuacin de inversiones en sociedades
controladas y vinculadas es la: R.T. N 5.
(2.1) Las normas contables profesionales relacionadas con el ajuste por inflacin de estados
contables estn contenidas en la Resolucin Tcnica: RT N 6.
(2.1) Indique cul de los siguientes hechos no debe exponerse en nota a los E/C en forma
obligatoria:
(2.1) De acuerdo a lo establecido por las normas contables de exposicin una restriccin a la
distribucin de utilidades originadas en un prstamo bancario debe tratarse de la siguiente
manera:
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance,
naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditora a aplicar: PLANIFICACIN.
(3.2) Haciendo referencia a las etapas de los Procesos de Auditora se puede afirmar:
El resultado de la conclusin es: EL INFORME DEL AUDITOR.
(3.2) La RT 37, establece que el auditor debe obtener elementos de juicios vlidos y
suficientes que permitan emitir su informe siguiendo los siguientes pasos:
Conocimiento del ente; Identificacin del objeto de examen y de las
afirmaciones a ser examinadas; Planificaciones del trabajo; Obtencin de
elementos de juicio de vlidos y suficientes; Emisin del informe.
(3.2) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:Todas las opciones son correctas.
El auditor en su informe da una opinin explcita sobre los EECC en su
conjunto e implcita sobre las afirmaciones especficas.
La no mencin o referencia a afirmaciones especficas implica que no hay
distorsiones en las mismas que merezcan mencionarse.
El auditor obtiene elementos de juicio para evaluar las afirmaciones
especficas y de ello deduce su opinin sobre las afirmaciones generales.
En su informe el auditor emite una opinin sobre los estados contables en su
conjunto y en qu medida los mismos representan la situacin patrimonial y
los resultados de las operaciones de la sociedad.
(3.2) En cul de las siguientes etapas del PROCESO DE AUDITORA usted analiza las polticas
contables de la Sociedad:
Conocimiento del ente.
(3.2) En cul de las siguientes etapas del proceso de auditora usted realiza inspeccin ocular
de los activos de la empresa: Obtencin de elementos de juicio valido y suficiente.
(3.2.1) El riesgo inherente se define como: el riesgo que puedan existir deficiencias
importantes. Depende de:
La actividad del ente, el tipo de afirmacin, el ambiente legal y la periodicidad de
los informes que emita el ente.
(3.2.2) El RIESGO GLOBAL se define como:
El riesgo de que el informe de auditora sea incorrecto.
(3.2.2) El RIESGO INHERENTE se define como:
El riesgo de que ocurran errores y que agregados a otros sean significativos.
(3.2.2) El estudio de auditora El impecable acaba de ser contratado por primera vez
(primera auditoria) para auditar los estados contables de la sociedad La Insoslayable S.A y
se encentra en la etapa de planificacin- obtencin del conocimiento. Indique cual de los
aspectos mencionados a continuacin no debe ser relevado por el auditor durante esta etapa
de entrevistas con funcionarios de la empresa y de visita a las instalaciones del ente:
El grado de confiabilidad que le merece el sistema de control interno.
(3.3) Cual de las siguientes NO constituye una ACTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO:
Confirmaciones escritas de la Direccin.
MDULO 2
(5.1) Que es lo que debera asegurar el SISTEMA DE CONTROL INTERNO de una sociedad,
vinculado con las TRANSACCIONES que se ejecutan en la misma:
Solo se inician, ejecutan y registran transacciones autorizadas. Todas las
transacciones autorizadas se inician, ejecutan y registran. Errores en la
ejecucin y registracin se detectan y corrigen.
(5.1) Los 5 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO son:
Monitoreo, Informacin y comunicacin, Actividad de control, Evaluacin del
riesgo y Ambiente de control.
(5.1) La existencia de cierta sistematizacin, documentacin, personal competente y recursos
suficientes, son las caractersticas de:
Un sistema de Control Interno.
(5.1) Es importante tener en cuenta que la evaluacin del control interno:
No es el objetivo principal que persigue el auditor externo, su objetivo
secundario que es la emisin de una opinin sobre los estados contables.
(5.1) En base al SISTEMA DE CONTROL INTERNO en una Organizacin, indicar cual se las
siguientes afirmaciones es correcta: Todas las opciones son correctas.
El entendimiento de los Controles nos permite disear un adecuado Plan de
Pruebas considerando el riesgo de control.
La Confianza en los Controles nos permite reducir las pruebas sustantivas.
Los controles internos se implantan con el fin de detectar en el plazo deseado
cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por
la empresa.
El conocimiento de los sistemas y sus controles nos permite conocer el objeto
a auditar.
(5.1) Se considera S.C.I. al proceso llevado a cabo por la direccin, la gerencia y el resto de
los integrantes de una organizacin, diseados con el objeto de proporcionar:
Un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de los objetivos
de la empresa dentro de tres grandes categoras ( Operacionales, Informacin
financiera y Cumplimiento).
(5.1) El S.C.I es el proceso llevado a cabo por el Directorio, la Gerencia y el resto de los
integrantes de una organizacin donde se aplican mtodos, polticas y procedimientos a los
efectos de brindar una seguridad razonable para el logro de los objetivos de la empresa
dentro de las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la informacin
financiera y cumplimiento de las leyes y normas aplicables
(5.1) El VALOR AGREGADO para las organizaciones que brinda el control interno es:
Respecto a la caracterstica que debe reunir cualquier control que agregue valor a la
organizacin la misma se refiere al principio de economicidad que implica que el beneficio que
brinda un control debe exceder al costo del mismo. Dicho principio de economicidad presenta
diferentes variantes entre las que pueden destacarse:
1. No se controlan todas las caractersticas o condiciones de un sistema
operante sino las ms relevantes,
2. Se trabaja con el concepto de razonabilidad y no de exactitud ponderando con
criterio profesional la magnitud de los desvos.
En CONCLUSIN podemos decir que el principio de economicidad del control lleva a que el
mismo acte generalmente en forma selectiva (seleccionando aquellos elementos de la
poblacin que por algn motivo considera ms susceptible de error o bien mediante la
aplicacin del muestreo estadstico).
(5.2) Indique la opcin correcta en relacin a las ACTIVIDADES DE CONTROL:
La separacin de funciones disminuye sustancialmente el riesgo de que se
cometan fraudes, errores o irregularidades. Se deben separar las funciones de
autorizar transacciones, registrarlas y gestionar los activos correspondientes.
(5.2) En la comprensin de la estructura de control interno, la evaluacin del plan para limitar
las pruebas de sustentacin se realiza luego de:
Comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los
controles se seguimiento.
(5.2) En la comprensin de la estructura de control interno, cules de las siguientes
actividades son realizadas antes de definir el riesgo como mximo o por debajo del mximo:
Comprender y evaluar el ambiente de control, el sistema contable y los
controles de seguimiento.
(5.2) Los componentes del control interno estn interrelacionadas entre s. Indicar en base a
ello cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
Actividades de control: Las actividades de control son las polticas y procedimientos
que ayudan a asegurar que se ejecuten las directivas de la direccin y la gerencia y
que se tomen las acciones necesarias para gerenciar los riesgos que afectan el logro de
los objetivos de la empresa.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en base a
ellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
Ambiente de control: es la base de los otros componentes del control interno, marca
la pauta definida por la Direccin referida al funcionamiento y comportamiento de una
organizacin, es el que establece la cultura de la organizacin con respecto a los
controles, influenciando la concientizacin de su gente con respecto al control, es lo
que define la estructura del sistema de control interno.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en base a
ellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un COMPONENTE DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO de una organizacin:
Informacin y Comunicacin.
Evaluacin de los riesgos.
Actividades de control.
Ambiente de control,
Valoracin de riesgos,
Monitoreo o supervisin.
Por constituir una constancia de las distintas tareas realizadas y de las conclusiones
que arrib, en tanto elemento tangible de un trabajo intelectual (y profesional)
desarrollado por el contador, no caben dudas acerca de que los papeles de trabajo
son propiedad exclusiva del auditor.
(6.3) Los papeles de trabajo constituyen una constancia de las distintas tareas que el auditor
realiz en un ente, por lo que los mismos son propiedad de: EL AUDITOR.
(6.3) Los papeles de trabajo del auditor deben conservarse:
Por el plazo que fijen las normas legales o por diez aos, el que fuera mayor.
(6.4) Los PUNTOS que deberan incluirse en los PAPELES DE TRABAJO entre otros, podemos
mencionar: Todas las opciones son correctas.
Se debe indicar con claridad el criterio utilizado para determinar el tamao de
las muestras y la documentacin analizada.
Fecha de cierre del ejercicio o periodo sujeto a auditoria.
Se debe evitar todo comentario o dato que resulte confuso y sin relevancia.
Nombre del Ente auditado.
(6.4) Cul de las siguientes afirmaciones es falsa en relacin a los papeles de trabajo:
(6.5) Los legajos:
Son las carpetas que se preparan con todos los papeles que intervienen en la
auditora de un ejercicio o perodo.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo de
papeles de trabajo:
Balance de comprobacin de saldos.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo de
papeles de trabajo: Todas las opciones son correctas.
Preparados por terceros ajenos al cliente: carta de los asesores legales y carta de
confirmacin de compaas de seguros.
Preparados por el cliente: carta con manifestaciones de la gerencia, borrador
de los estados contables y balance de comprobacin de saldos.
Preparados por el auditor: aspectos a tener en cuenta por el profesional
dictaminante, ajustes sugeridos por auditoria y aceptados por el cliente, resumen de
ajustes no contabilizados, programa de trabajo resumido o recordatorio de
procedimientos de auditora, sugerencias para futuros exmenes, conclusiones a las
que se arrib en la evaluacin de las actividades de control, conclusiones sobre la
revisin del ajuste por inflacin y planilla del control del tiempo utilizado.
(6.6) La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos
orientados a completar el juicio del auditor sobre los estados contables sujetos a examen.
Indique cual NO es un procedimiento incluido en los trabajos finales:
Anlisis de las conciliaciones bancarias, este se realiza en la etapa de
ejecucin.
Si el auditor no puede aplicar un procedimiento usual de auditora mencionado en la RT 37
cmo debe proceder?
2- Indique cul es la principal funcin del departamento de auditora interna dentro del
sistema de control interno de una org
3- De acuerdo al informe COSO, indique cul de los sig NO es un componente del
sistema de control interno de una org
4- La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos
orientados a completar el juicio del auditor sobre los estados contables sujetos a
examen. Identifique cual NO es un procedimiento incluido en los trabajos finales..
DE
CONTROL
INTERNO?:
En cul de las siguientes ETAPAS DEL PROCESO DE AUDITORIA usted analiza las polticas
contables de la Sociedad: conocimiento del ente
En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria usted define el alcance, naturaleza y
Oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar:
PLANIFICACIN
En cul de las siguientes etapas del proceso de auditoria lleva a cabo la planificacin y control
de ejecucin:
Evaluacin del control interno, Pruebas sustantiva de saldos, Evaluacin de
elementos de juicios vlidos y suficientes, Emisin de la opinin
Los elementos de la etapa de planificacin son los siguientes:
Propsito del trabajo a realizar, Caractersticas del ente, Estimacin de las
horas a insumir en la realizacin del trabajo y programas de trabajo.
En el DESARROLLO de la PLANIFICACIN se realizan las siguientes tareas:
Cuestionarios para visitas previas, Presupuestacin de tareas, Cronograma de
tareas y Programas de trabajo
El anlisis de las tareas de auditoria que puede realizar el personal del cliente se realiza en la
etapa de:
Planificacin
El anlisis de la fecha de toma de inventarios fsicos se realiza en la etapa de:
Planificacin
Las pruebas de auditoria que se utilizan para reunir evidencia son:
Pruebas globales de razonabilidad, pruebas de cumplimiento de controles y
pruebas sustantivas de validacin de saldos.
Los elementos del control son:
Sistema operante, Caracterstica del sistema operante, Sensor, Grupo de
control y Grupo activante
La opinin sobre la razonabilidad de la informacin contable corresponde a:
la auditoria externa
El riesgo relacionado con que los estados contables contengan afirmaciones errneas es:
Riesgo inherente y de control
El OBJETIVO de que lo REGISTRADO ES REAL est relacionado con el objetivo de auditoria
de: EXISTENCIA
El OBJETIVO de que LO REAL EST REGISTRADO est relacionado con el objetivo de auditoria
de: INEXISTENCIA
El OBJETIVO de que lo REGISTRADO ES PROPIO est relacionado con el objetivo de auditoria
de: PROPIEDAD
DE
Cotejo del ratio utilidad bruta respecto de ventas para el presente ejercicio en relacin
con ejercicios anteriores.
Relacin entre el cargo a resultados por intereses y los prstamos bancarios tomados.
Prueba de cargo a resultados de cargas sociales en relacin con los sueldos pagados.
los
El informe del auditor va dirigido a quien contrat al auditor para llevar adelante su trabajo o
a quien dicho contratante indique. (VERDADERO)
Los PROGRAMAS de TRABAJO ESPECFICOS son aquellos que:
Se preparan y aplican en casos particulares por lo que asumen un grado de
detalle mayor.
El objetivo de la etapa de "Planificacin" es:
Predeterminar los procedimientos de auditora a aplicar.
De acuerdo a la clasificacin de las evidencias, indica cul de las siguientes NO REPRESENTA
una afirmacin explcita:
La cobrabilidad de los crditos.
El criterio de valuacin aplicable a los bienes de cambio que se describe en nota a los
estados contables.
La existencia de una garanta real sobre un activo que se detalla en notas.
Para evaluar la significacin de lo que se debe examinar (es decir, la importancia relativa de
las afirmaciones) los factores a tener en cuenta segn la R.T. 17 son:
Su naturaleza, la importancia de los posibles errores o irregularidades y el
riesgo involucrado.
La responsabilidad que asume el auditor externo en relacin con la emisin de su informe es
de tipo:
Profesional, civil y penal.
Un error, omisin o presentacin distorsionada de una informacin contenida en los Estados
Contables es considerado "significativo" y no debera ser admitido en el informe del auditor si
el mismo:
Distorsiona los coeficientes utilizados para analizar los Estados Contables y en
gran medida la utilidad de los Estados Contables tomados en su conjunto, por
lo cual podra afectar las decisiones que los usuarios podran tomar en base a
la informacin contenida en dichos estados contables.
Segn la clasificacin de las pruebas de acuerdo a la terminologa utilizada por los auditores,
las pruebas de transacciones son aquellas que tienen por objetivo:
Verificar la eficiencia de los controles de los sistemas y complementariamente
corroborar saldos de los estados contables.
Al aplicar las pruebas sustantivas sobre los diferentes rubros de los estados contables, el
auditor obtiene elementos de juicio sobre las afirmaciones generales y, a partir de ello,
deduce su opinin sobre las afirmaciones especficas. (FALSO)
Las auditoras externas, internas y operativas deben ser realizadas indefectiblemente por un
contador pblico independiente. (FALSO).
En la etapa de planificacin, el auditor define el alcance de los procedimientos sustantivos a
aplicar. Dicho aspecto de definicin del alcance se relaciona con el tipo de prueba a aplicar, las
cuales priorizarn en todos los casos aquellos que brinden evidencias de origen externo.
(FALSO)
La condicin bsica para el ejercicio de la auditora es la:
Independencia
Un informe breve puede incluir los siguientes tipos de opinin por parte del auditor:
Opinin favorable, opinin favorable con salvedades, abstencin de opinin u
opinin adversa.
En la ETAPA de PLANIFICACIN el auditor debe definir la ESTRATEGIA de AUDITORA, para lo
cual se basar en:
La comprensin del negocio y en la evaluacin que realiza del sistema de
control interno de la sociedad.
Un ente puede aplicar distintos mtodos y procedimientos para procesar, registrar y controlar
sus operaciones. Generalmente el auditor externo est interesado en conocerlos
principalmente para:
La importancia que tiene para la sociedad la adecuada evaluacin de los riesgos radica en que
los riesgos afectan la capacidad de la empresa para sobrevivir, competir con xito dentro de
su segmento de negocios y mantener su solvencia patrimonial y financiera. (VERDADERO).
La importancia que tiene para el auditor externo la evaluacin del sistema de control interno
de la sociedad radica en:
En la medida que los objetivos fijados por la entidad se distancian de las pautas de
comportamiento pasado, el nivel de riesgo tiende a:
Incrementarse.
Indica cules de los siguientes motivos NO influye en la COMISIN de FRAUDES o en
prcticas cuestionables por parte de la organizacin:
Definicin de una matriz de riesgos inadecuada por parte del directorio.
Una funcin de auditora interna dbil incapaz de detectar e informar acerca del no
cumplimiento de polticas o comportamientos indebidos.
Existencia de una poltica de gratificaciones en las que el rendimiento tiene un peso
muy importante.
Presiones para alcanzar objetivos de rendimiento poco realistas.
Falta de controles de manera que puede resultar tentador cometer un fraude.
El sistema de CONTROL INTERNO es un:
Proceso llevado a cabo por el Directorio, Gerencia y el resto de los miembros
de la organizacin.
Si el auditor decide no depositar su confianza en las actividades de control interno del ente:
No evaluar la calidad de los controles de los sistemas y aumentar el alcance
de su trabajo.
El sistema de control interno tiene como objetivo brindar la certeza de que la Sociedad est
alcanzando sus objetivos en relacin con las siguientes categoras: i) Eficacia y eficiencia de
las operaciones, ii) Confiabilidad de la informacin financiera y iii) Cumplimiento de leyes y
normas. (FALSO)
La importancia que tiene para el AUDITOR EXTERNO la evaluacin del sistema de control
interno de la sociedad radica en:
Definir si realiza una auditora con un enfoque de confianza en controles o de
no confianza en controles.
Los CONTROLES GENERALES incluyen:
Controles sobre las operaciones del centro de proceso de datos, la adquisicin
y mantenimiento de software, los controles de acceso a los mdulos de
informacin y el desarrollo y mantenimiento de las aplicaciones.
Indica cul de las siguientes alternativas define de una manera ms adecuada la funcin del
Comit de Auditora:
Supervisar y de ser necesario cuestionar la actividad de la direccin y evaluar
la tarea del auditor externo.
Si el componente del sistema de control interno denominado evaluacin de los riesgos
funciona adecuadamente, esto permitir gerenciar y manejar prudentemente los riesgos y
una vez perfeccionado el sistema de control eliminar los riesgos o llevarlos a un nivel de
probabilidad remoto. (FALSO).
Componentes del Sistema de Control Interno: Indica cul de los siguientes no es un
factor del componente del SCI denominado Ambiente de control:
Actividades de supervisin continuada.
Filosofa de direccin y estilo de gestin.
Polticas y prcticas en materia de recursos humanos.
Integridad y valores ticos.
Asignacin de autoridad y responsabilidad.
El Directorio.
El auditor interno.
Los colaboradores del rea contable de la empresa