OBTENER

INFORMACIN
FINANCIERA
Obtener
CORRECTA,
SEGURA Y
OPORTUNA

PROCURAR
EFICIENCIAS
EN LAS
OPERACIONES

PROCEDIMIENTOS
DE EVALUACIN
DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

En
cumplimiento
de
las normas de
ejecucin
de trabajo, el auditor est
obligado a ejecutar su trabajo
con cuidado y diligencia, existe
ciertos elementos que por su
importancia,
deben
ser
cumplidos:

Estos elementos bsicos, son los

que constituyen las normas
denominadas de ejecucin del
trabajo:
Planeacin y supervisin
Estudio y evaluacin del control
interno. Obtencin de evidencia
suficiente y competente.

POR QU RAZONES SE DEBE

REALIZAR LAS EVALUACIONES DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1.EL
CONTROL
INTERNO
COMPRENDE
EL
PLAN
DE
ORGANIZACIN Y EL CONJUNTO DE
MTODOS Y MEDIDAS ADOPTADAS
DENTRO DE UNA ENTIDAD PARA:

Los asuntos relevantes para la evaluacin del auditor acerca de la expectativa puede ser
desarrollada suficientemente precisa para identificar un error (cuando junto con otros
errores, pueden causar que los estados financieros tengan fallas), incluyen los siguientes:

La confiabilidad con que

pueden predecirse los
resultados esperados de los
procedimientos analticos
sustantivos.

PROTEGER
ACTIVOS DEL
NEGOCIO

PREVENIR ERRORES
E
IRREGULARIDADES
O
EL
DESCUBRIMIENTO
OPORTUNO
DE
AQUELLOS

Planeacin y
supervisin

El grado al que
puede desglosarse la
informacin.

NORMAS DE
EJECUCIN DE
TRABAJO

Estudio y evaluacin
del control interno

La disponibilidad de
la informacin, tanto
financiera como no
financiera.

Obtencin de
evidencia suficiente
y competente

2.- DIFERENCIAS QUE EXISTE ENTRE AUDITORA INTERNA Y AUDITORA EXTERNA:

En general, el trabajo realizado por la AUDITORA INTERNA es idntico a la realizada por la

AUDITORA EXTERNA. Ambos hacen su trabajo usando las mismas tcnicas de auditora, ambos
tienen su atencin en el control interno como punto de partida para su revisin y formular
sugerencias para mejorar las deficiencias observadas, tanto modificar el alcance de su trabajo de
acuerdo con las observaciones y la eficiencia de los sistemas de contabilidad y controles internos.

AUDITORA EXTERNA

AUDITORA INTERNA
La auditora se lleva a cabo por un empleado
de la compaa

La auditora se lleva a cabo mediante la

contratacin
de
un
profesional
independiente

El objetivo principal es satisfacer

necesidades de la administracin

El objetivo principal es satisfacer las

necesidades de los dems con respecto
a la fiabilidad de la informacin
financiera

las

El examen de las operaciones y el control

interno se realiza principalmente a mejorar
y desarrollar para inducir el cumplimiento
de las polticas y normas, sin limitarse a los
asuntos financieros

La obra est dividida en relacin con las

reas operativas y lneas de responsabilidad
administrativa

El auditor est directamente relacionado con

la prevencin y deteccin de fraudes

El auditor debe ser independiente de las

personas cuyo trabajo se analiza, pero
subordinada a las necesidades y los deseos
de la alta direccin

La revisin de las actividades de la compaa

contina

El examen de las operaciones y el

control
interno
se
realiza
principalmente para determinar la
extensin de la cobertura y la
fiabilidad de los estados financieros
La obra est dividida en relacin con
las cuentas del balance y cuenta de
resultados

El auditor dicho sea de paso que ver

con la deteccin y la prevencin del
fraude, a menos que sea posible
afectar de manera sustancial los
estados financieros
El auditor debe ser independiente de
la gerencia, de hecho y de actitud
mental
El examen de la informacin de
apoyo sobre los estados financieros
es peridica, por lo general cada seis
meses o anualmente.