Anda di halaman 1dari 2

Siklus Perolehan dan Pembayaran Investasi

PROGRAM AUDIT
Tujuan audit adalah untuk meyakinkan bahwa :
1. Untuk membuktikan saldo investasi pada tanggal neraca benar benar ada, dan
merupakan milik Perseroan (existence and ownership).
2. Untuk menentukan bahwa penilaian investasi telah sesuai dengan Standar Akuntansi
Keuangan yang berlaku (valuation).
3. Investasi yang dijadikan jaminan telah diungkapkan dalam laporan keuangan
(disclousure).
4. Investasi telah dicatat dan diklasifikasi dengan akurat (accuracy and classification).
Program Audit untuk Pengujian Kewajaran : Transaksi dan Saldo
Saudari Ester memberikan rincian buku besar investasi per 31 Desember 2012 adalah
sebagai berikut :
tabel
Berdasarkan rincian tersebut, Anda mengajukan pertanyaan pada Bapak Deni dan
mendapatkan penjelasan sebagai berikut :
10.000 lembar saham PT Domba Kecil nominal Rp 10.000 per lembar
(dibeli tanggal 9 Juni 2009 dengan kepemilikan 10%)

= Rp 123.750.000

20.000 lembar saham PT Domba Putih nominal Rp 5.000 per lembar


(dibeli tanggal 11 Oktober 2009 dengan kepemilikan 20%)

= Rp 133.750.000
= Rp 257.500.000

Mendapatkan informasi dari perusahaan investasi yang berkaitan dengan rencana pemekaran
PT Domba Kecil pada tahun 2013 yang diperkirakan akan menaikkan harga pasar saham PT
Domba Kecil. Pada tanggal 1 November 2012, Bapak Rantung memutuskan membeli lagi
5.000 lembar saham (5%) PT Domba Kecil dari bursa dengan harga Rp 87.000.000 termasuk
beban broker sebesar Rp 1.500.000. Saudari Ester mencatat transaksi tersebut sebagai
berikut :
Dr. Investasi

Rp 86.250.000

Dr. Beban lain lain

Rp

Cr. Bank BINI

750.000
Rp 87.000.000

Pada tanggal 31 Desember 2012, Anda bersama sam dengan bapak Deni pergi ke Bank
BINI untuk surat berharga yang dimiliki oleh PT PETA dalam kotak penyimpanan. Anda
mempersiapkan dokumen untuk pengujian tersebut.
Setelah tiba dari Bank BINI, Anda membuat surat konfirmasi untuk perusahaan
investee, dan mengirimkannya pada tanggal 2 januari 2013.
PT Domba Kecil memberikan informasi bahwa laba bersih perusahaan tersebut tahun
2012 sebesar Rp 500.000.000 dan pembagian deviden sebesar Rp 5.000 per lembar saham.
Laba Bersih PT Domba Kecil diketahui diperoleh secara merata sepanjang tahun. Deviden
diumumkan pada tanggal 31 Desember tahun berjalan dan dibayarkan setiap tanggal 6
Januari tahun berikutnya.
Sedangkan informasi PT Domba Putih yang diperoleh adalah perusahaan tersbut tahun
2012 mengalami kerugian sebesar Rp 50.000.000 dan klien belum melakukan pencatatan
apapun.
TUGAS ANDA!!!!!!!!!!!
1.
2.
3.
4.

Pelajari ICQ yang telah dibuat oleh Herman.


Buatlah Prosedur Audit yang diperlukan dalam pemerikasaan ini.
Buatlah Kertas Kerja Pemeriksaan untuk pengujian ketaatan dan kewajaran saldo.
Lengkapilah Kertas Kerja Neraca (A2.1 dan A2.2) dan Kertas Kerja Laba Rugi (A3.1
dan A3.2) yang terdapat pada Modul 1 Buku 2 untuk akun akun yang terkait
pemeriksaan modul ini.