Anda di halaman 1dari 3

DIAGRAM PENGUJIAN PENGENDALIAN ATAS PENJUALAN KREDIT

Tahap
Transaksi

KK

Asersi
K HK PA

Penjualan
kepada
custumer
yang tidak
semestinya

Penerima
an order

Otorisasi
kredit

Penjualan

tanpa
persetujuan
Penjualan
kredit tidak

dapat
dilaksanakan

Kesalahan pada
pengiriman
barang
Pengiriman
barang tanpa
otorisasi

Pengirima
n barang

PP

Salah Saji
Potensial

Penagihan

Penagihan

dibuat untuk
transaksi fiktif
Faktur
penjualan

Aktivitas
Pengendali
an
Memastikan
costumer
sudah
terdaftar
dan

disetujui
Penggunaan
surat order
yang
diotorisasi
Pengecekan
kebenaran
terhadap
costumer
baru
Pengecekan

terhadap
batas kredit

Pengujian
Pengendalian
Pengamatan
dan
pengamatan
kembali
prosedur
Inspeksi atau
pemeriksaan
terhadap
surat order

Permintaan
keterangan
otorisasi
kredit
costumer
baru
Memeriksa
bukti
pengecekan
terhadap
batas kredit
Barang yang Pengamatan
akan
terhadap
dikeluarkan
kinerja
dari
karyawan
Mengusut
gudang
dokumen
harus
pengiriman ke
berdasarka
faktur
n surat
penjualan
order

Cek
keakuratan
pengiriman
pencantuman
barang
Pemisahan
pengamatan
prosedur
antara
fungsi
pengiriman
dan
penjualan
Pembuatan
dokumen
pengiriman
Faktur
Pemeriksaan
penjualan
terhadap
dilampiri
dokumen
dengan
pendukung

Inspeksi
faktur
surat order

berisi harga
yang tidak
benar

Pencatatan

Faktur

penjualan
tidak dicatat
dalam akun
piutang

costumer
Faktur
penjualan
dicatat
kedalam akun
pituang
costumer
yang salah

pengiriman
yang telah
diotorisasi
dan
dokumen
pengiriman
Setiap
pencatatan
dalam
kartu
piutang
harus
berdasarka
n faktur
penjualan.
Pengecekan
terhadap
harga yang
tercantum
pada faktur
penjualan
Pengiriman
pernyataan
piutang
bulanan ke
debitur
Mencocokka
n nama /
toko
costumer
dalam
faktur
penjualan
dengan
kode
costumer
pada akun
piutang
pada saat
melakukan
pencatatan

penjualan
untuk order
penjualan
yang disetujui
dan
membandingk
an dengan
kartu piutang.
Mengusut
dokumen
pengiriman ke
faktur
penjualan
Inspeksi
keakuratan
pencantuman
harga pada
faktur
penjualan.

Pemeriksaan
terhadap
bukti
pendukung,
review bukti
pengecekan
dan
pengamatan
terhadap
prosedur
Inspeksi faktur
penjualan dan
membandinga
n dengan
kartu piurang

QUESIONER TRANSAKSI PENJUALAN KREDIT


Fungsi
a. Penerimaa
n order

Pertanyaan

Apakah order costumer harus dibandingkan


dengan daftar pelanggan yang disetujui?
Apakah penggunaan surat order yang diotorisasi
akan memperbaiki salah saji penjualan kepada
costumer yang tidak semestinya?

Ya

Tida
k

Ke
t

b. Otorisasi
kredit

c. Pengiriman
barang

d. Penagihan

e. Pencatatan

Apakah otorisasi supervisor atas setiap pelanggan


baru harus dilakukan?
Apakah dalam setiap penjualan kredit harus
ditetapkan batas kreditnya?
Apakah setiap barang yang akan dikirim ke
costumer harus sesuai dengan surat order
costumer?
Apakah pemisahan fungsi pengiriman dan
penjualan akan mempengaruhi proses
pengiriman?
Apakah setiap pengiriman harus disertai dokumen
pengiriman?
Apakah faktur penjualan harus selalu dilampiri
dengan surat order pengiriman dan dokumen
pendukung?
Apakah setiap pencatatan kartu piutang costumer
harus sesuai dengan faktur penjualan?
Apakah harga akan dibandingkan dengan harga
yang terncantum dalam faktur penjualan?
Apakah pengiriman penyataan bulanan kedebitur
akan meminimalkan kemungkinan salah saji
terhadap pencatatan akun pada costumer lain?
Apakah pencocokan nama costumer atau toko
costumer pada faktur penjualan harus sesuai
dengan kode akun piutang costumer?