Pieter, Uways & Rekan

Member Firm Of Kingston Sorel International

PT DARMA SAWIT HUTAMA

Audit Laporan Keuangan

Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
CURRENT FILE

Pieter, Uways & Rekan

Member Firm Of Kingston Sorel International

PT DARMA SAWIT HUTAMA

Audit Laporan Keuangan

Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
CURRENT FILE

Pieter, Uways & Rekan

Member Firm Of Kingston Sorel International

PT.AGRODECO DUTA KARSA

Audit Laporan Keuangan

Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
CURRENT FILE

Pieter, Uways & Rekan

Member Firm Of Kingston Sorel International

PT. DARMA SAWIT HUTAMA

Audit Laporan Keuangan
Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA PEMERIKSAAN
CURRENT FILE

PIETER, UWAYS & REKAN

A MEMBER OF KS INTERNATIONAL

PT DARMA SAWIT HUTAMA

Audit Laporan Keuangan

Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA
PEMERIKSAAN

CURRENT FILE
IN CHARGE : SUDI M.MARBUN
ANGGOTA : - M.RANGGA.B.M

PIETER, UWAYS & REKAN

A MEMBER OF KS INTERNATIONAL

PT DARMA SAWIT HUTAMA

Audit Laporan Keuangan

Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA
PEMERIKSAAN

CURRENT FILE
IN CHARGE : SUDI M.MARBUN
ANGGOTA : - M.RANGGA.B.M
0

PIETER, UWAYS & REKAN

A MEMBER OF KS INTERNATIONAL

PT.AGRODECO DUTA
KARSA
Audit Laporan Keuangan
Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA
PEMERIKSAAN

CURRENT FILE
IN CHARGE : SUDI M.MARBUN
ANGGOTA : - M.RANGGA.B.M
- REZKI SETY
- NURFADILLAH

PIETER, UWAYS & REKAN

A MEMBER OF KS INTERNATIONAL

PT. DARMA SAWIT HUTAMA

Audit Laporan Keuangan
Per 31 Desember 2015
KERTAS KERJA
PEMERIKSAAN

CURRENT FILE
IN CHARGE : SUDI M.MARBUN
ANGGOTA : - M.RANGGA.B.M
- REZKI SETY
- NURFADILLAH

KAS DAN SETARA KAS

PIUTANG USAHA

PIUTANG LAIN-LAIN

PERSEDIAAN

UANG MUKA

BIAYA DIBAYAR DIMUKA

PAJAK

ASET TETAP

ASET TIDAK LANCAR LAINYA

HUTANG USAHA

HUTANG LAIN-LAIN

SIMPANAN BERJANGKA

MODAL SENDIRI

CADANGAN KOERASI
SISA HASIL USAHA (SHU)

PENDAPATAN

BEBAN POKOK PENDAPATAN

SIMPANAN ANGGOTA DISETOR

ADMINISTRASI DAN UMUM

PENDAPATAN LAIN-LAIN

BEBAN LAIN-LAIN

AN SETARA KAS

TANG USAHA

ANG LAIN-LAIN

ERSEDIAAN

ANG MUKA

DIBAYAR DIMUKA

PAJAK

SET TETAP

AK LANCAR LAINYA

TANG USAHA

ANG LAIN-LAIN

NAN BERJANGKA

DAL SENDIRI

NGAN KOERASI
SIL USAHA (SHU)

ENDAPATAN

OKOK PENDAPATAN

ANGGOTA DISETOR

TRASI DAN UMUM

PATAN LAIN-LAIN

AN LAIN-LAIN

PROFILE PERUSAHAAN

SURAT TUGAS; JADWAL DAN SUSUNAN TIM

AUDIT (TENTATIVE)

MANAGEMENT LETTER

MEMORANDUM PENYELESAIAN AUDIT

SURAT REPRESENTASI MANAJEMEN

KORESPONDENSI DENGAN KLIEN

PERJANJIAN-PERJANJIAN

LEGALITAS/ PERIJINAN PERUSAHAAN

AKTA PENDIRIAN PERUSAHAAN BESERTA

PERUBAHANNYA & RUPS

CHART OF ACCOUNT ( COA)

SPK & KONTRAK

SPK & KONTRAK

SPK & KONTRAK

LE PERUSAHAAN

JADWAL DAN SUSUNAN TIM

IT (TENTATIVE)

GEMENT LETTER

M PENYELESAIAN AUDIT

ESENTASI MANAJEMEN

DENSI DENGAN KLIEN

JIAN-PERJANJIAN

ERIJINAN PERUSAHAAN

N PERUSAHAAN BESERTA
AHANNYA & RUPS

OF ACCOUNT ( COA)

K & KONTRAK

K & KONTRAK

K & KONTRAK

PIETER , UWAYS DAN REKAN

REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
MEMBER FIRM OF KINGSTONE SOREL INTERNATIONAL

INDEKS KERTAS KERJA AUDIT

Nama Klien
Tahun/ Periode

: PERUM BULOG SUB DIVRE LHOKSEUMAWE

: 31 AGUSTUS 2015
AUDIT WORKING PAPER

A.1 Laporan keuangan dan standar kualitas

A0.0 Draft final laporan keuangan
A1.0
A1.1
A1.2
A1.3
A1.4
A1.5
A1.6
A1.7
A1.8
A1.9

Kas dan setara kas

BAP kas dan register penutu
Konfirmasi bank

Piutang usaha
Konfirmasi piutang usaha

Persediaan
BAP pemeriksaan fisik perse

G1

Uang Muka

H
I
J

Aset lancar lainya

Penyertaan pada entitas ana
Hubungan rekening koran-a

Aset tetap
BAP pemeriksaan fisik ase

Aset tidak lancar lainnya

N1

Hutang usaha
Konfirmasi hutang usaha
Hutang lain-lain
Uang muka yang diterima

Penyelesaian (Review KKP, Evaluasi Penyajian)

Cheklist penerbitan laporan

Review akhir oleh manager/ partner

Surat Jaminan Kerahasiaan

Survey Pendahuluan
Komunikasi dengan auditor pendahulu
Evaluasi Penerimaan/ Pemberlanjutan klien
Pernyataan Bebas Benturan Kepentingan & Kerahasiaan
Surat tugas; Jadwal dan Susunan Tim Audit (Tentative)
Proposal/ Surat Perikatan

A.2 Interpretasi audit

A2.1 Management Letter
A2.2 Memorandum penyelesaian audit
A.3 WBS; WPL;
A3.1 Balance Sheet Aset (before & after audit)
A3.2 Balance Sheet Equity & Liabilites (before & after audit)
A.4 Laporan keuangan klien
A4.1 Laporan keuangan manajemen
A4.2 Trial Balance
A.6 Review saldo awal
A6.1 Kertas kerja saldo awal
A6.2 Laporan audit tahun lalu
A.7 Representasi klien dan komunikasi
A7.1 Surat Representasi Manajemen
A7.2 Korespondensi dengan klien
A7.3 Konfirmasi penasihat hukum

A.8 Rencana audit

A8.1 Pemahaman bisnis klien
A8.2 Penilaian Struktur Pengendalian Intern
A8.3 Review analitis awal atas laporan keuangan
A8.4 Penentuan materialitas awal dan Tolerable Error (TE)
A8.5 Penilaian risiko
A8.6 Identifikasi risiko pada golongan transaksi
A8.7 Rencana audit memorandum
A.9 Perjanjian-perjanjian

N2
N3
O

Perpajakan
Pajak penghasilan badan &

P
Q
R
S1
S2
T

Biaya yang masih harus d

Wesel bayar
Liabilitas imbalan kerja
Hutang dari pemerintah RI
Hutang DJKN
Ekuitas

U
U.1
U.2
U.3
U.4
U.5

Laba rugi (WPL)

Pendapatan
Beban pokok pendapatan
Administrasi dan umum
Pendapatan lain-lain
Beban lain-lain

A.10 Catatan untuk audit tahun berikutnya

A.11 Evaluasi kelangsungan hidup usaha

PIETER , UWAYS DAN REKAN

REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
MEMBER FIRM OF KINGSTONE SOREL INTERNATIONAL

INDEKS KERTAS KERJA AUDIT

Nama Klien
Tahun/ Periode

: Koperasi Karyawan Andira

: 31 DESEMBER 2014
AUDIT WORKING PAPER

A.1 Laporan keuangan dan standar kualitas

A0.0 Draft final laporan keuangan
A1.0
A1.1
A1.2
A1.3
A1.4
A1.5
A1.6
A1.7
A1.8
A1.9

Penyelesaian (Review KKP, Evaluasi Penyajian)

Cheklist penerbitan laporan

Review akhir oleh manager/ partner

Surat Jaminan Kerahasiaan

Survey Pendahuluan
Komunikasi dengan auditor pendahulu
Evaluasi Penerimaan/ Pemberlanjutan klien
Pernyataan Bebas Benturan Kepentingan & Kerahasiaan
Surat tugas; Jadwal dan Susunan Tim Audit (Tentative)
Proposal/ Surat Perikatan

A.2 Interpretasi audit

A2.1 Management Letter
A2.2 Memorandum penyelesaian audit
A.3 WBS; WPL;
A3.1 Balance Sheet Aset (before & after audit)
A3.2 Balance Sheet Equity & Liabilites (before & after audit)
A.4 Laporan keuangan klien
A4.1 Laporan keuangan manajemen
A4.2 Trial Balance
A.6 Review saldo awal
A6.1 Kertas kerja saldo awal
A6.2 Laporan audit tahun lalu
A.7 Representasi klien dan komunikasi
A7.1 Surat Representasi Manajemen
A7.2 Korespondensi dengan klien
A7.3 Konfirmasi penasihat hukum
A.8 Rencana audit
A8.1 Pemahaman bisnis klien
A8.2 Penilaian Struktur Pengendalian Intern
A8.3 Review analitis awal atas laporan keuangan

A8.4
A8.5
A8.6
A8.7

Penentuan materialitas awal dan Tolerable Error (TE)

Penilaian risiko
Identifikasi risiko pada golongan transaksi
Rencana audit memorandum

A.9 Perjanjian-perjanjian
A.10 Catatan untuk audit tahun berikutnya
A.11 Evaluasi kelangsungan hidup usaha

IT WORKING PAPER
BAP kas dan register penutupan kas

Konfirmasi piutang usaha

BAP pemeriksaan fisik persediaan

Penyertaan pada entitas anak

Hubungan rekening koran-aset

BAP pemeriksaan fisik aset tetap

Aset tidak lancar lainnya

Konfirmasi hutang usaha

Uang muka yang diterima

Pajak penghasilan badan & PPN

Biaya yang masih harus dibayar
Liabilitas imbalan kerja
Hutang dari pemerintah RI

Beban pokok pendapatan

Administrasi dan umum

IT WORKING PAPER

18

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17

C
C1
C2
C3
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
R
S

U.1
U.2
U.3
U.4
U.5
A. 1
A. 2
A. 3
A. 4
A. 5
A. 6
A. 7
A. 8
A. 9
A. 10
A. 11

PIETER, UWAYS DAN REKAN

REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
MEMBER FIRM OF KINGSTONE SOREL INTERNATIONAL

Nama Klien
Tahun Audit

:
:

PT TIRTA MAHAKAM RESOURCE,Tbk

31 DESEMBER 2015
DAFTAR ISI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

IN
AUDIT PLANNING MEMORANDUM
SURAT KEBERATAN PROFESI
STRUKTUR ORGANISASI
SURAT REPRESENTASI
WORKSHEET AUDITED DAN ADJUSMENT
LAPORAN KEUANGAN INTERN
LAPORAN AUDIT TAHUN SEBELUMNYA
KORESPONDENSI
SURAT TUGAS
ATT TO PARTNER
MATERIALITAS
RENCANA SAMPLING
INDEPENDENSI
INTERNAL CONTROL QUISIONER
SURVEY PENDAHULUAN
ANALYTICAL RIVIEW
CEKLIS PENERBITAN LAPORAN
EVALUASI PENYAJIAN DAN PENGUNGKAPAN
PELAKSANAAN KONFIRMASI: PIUTANG,
HUTANG, BANK + REKONSILIASI
PELAKSANAAN STOCK OPNAME
PELAKSANAAN CASH OPNAME
MEMBERIKAN JURNAL KOREKSI DAN
KESIMPULAN HASUL SUBSTANTIVE

C2,E1,E2,M,N

Pada masing-masing top scha

PIETER, UWAYS DAN REKAN

REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
MEMBER FIRM OF KINGSTONE SOREL INTERNATIONAL

Nama Klien
Tahun Audit

:
:

PT TIRTA MAHAKAM RESOURCE,Tbk

31 DESEMBER 2015
DAFTAR ISI KERTAS KERJA PEMERIKSAAN

NERACA
Aktiva Lancar
Cash and Cash Equivalent
Cash
Bank
Receivable
Other Receivable
Inventory
Prepaid Tax
Prepaid Expenses
Aktiva Tidak Lancar
Investment
Deffered Tax Assets
Fixed Assets
Deffered Expenses
Other Assets
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Kewajiban Lancar
Bank Loan
Trade Payable
Non Trade Payable
Tax Payable
Accrued & Advance from Costumer
Employee Benefit
Ekuitas
Equity

LABA RUGI
Sales
Cost of Goods Sold
Operation Expenses
Other Income & Expenses

INDEX
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
C2,E1,E2,M,N1,N2
F
C1

masing top schadule

INDEX

C
C1
C2
E1
E2
F
G1
G2
H
K
J

M
N1
N2
O
P1
P2
T

U1
U2
U3
U4