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DIRlllO

rRlVIDlNCIARIO
fRlDlRICO AMADO
INCLUI AO LONGO DA DOUTRINA

5 edio
revista, ampliada e atualizada

Questes de concursos (objetivas, subjetivas eorais)


Quadros de ATENO com partes importantes
destacadas pelo autor
Farta jurisprudncia do STF eSTJ
Diversas tabelas, esquemas etc
Palavras-chave marcadas em outra cor (laranja)

CONFORME

/j/

l"

EDITORA
fasPODIVM

www.editorajuspodivm .com.br

Portaria anual MPS/MF, que reajustou os valores


da Previdncia Social para 2015
Medida Provisria 664, de 30/12/2014 (reforma
previdenciria: penso por morte, auxlio-recluso,
aposentadoria por invalidez eauxlio-doena)
Medida Provisria 665, de 30/12/2014 (alterou as
regras do seguro-desemprego)
Lei 11063, de 30/12/2014 (alterou oartigo 101
da Lei 8.213/91)
Principal jurisprudncia do STF, STJ, TST eTNU at
ofinal de 2014

OUTROS TTULOS DA
COLEO EPRXIMOS
LANAMENTOS
v.1 - Direito Penal - Parte Geral
vl - Direito Penal - Parte Especial - Dos aimes contra a pessoa

aos aimes contra at.imOia


v.3 - Direito Penal - Parte Especial - Dos aimes contra a

incolumidade pblica aos aimes contra a administraao


pblica
v.4- Leis Especiais Penais -Tomo 1
v.5 - Leis Especiais Penais- Tomo li
v.6 - Lei de Execuo Penal
v.7 - Processo Penal - Parte Geral
v.8 - Processo Penal -Procedimentos, Nulidades e Recursos
v.9- Direito Administrativo
v.10- Direito Civil- Parte Geral
v.11 - Direito Ovil - Direito das Obrigaes e Responsabilidade
Ovil
v.12- Direito Civil- Direito das Coisas
v.13 - Direito Civil -Contratos
v.14- Direito Ovil -Famlias eSucesses
v.15 - Direito Agrrio
v.16- Direito Constitucional-Tomo 1
v.17 - Direito Constitucional- Tomo li
v.18- Processo Civil -Teoria Geral do Processo Ovil
v.19 - Processo Ovil - Recursos
v.20- Processo Civil - Processo de Execuo eCautelar
vl1 - Processo Ovil- Procedimentos Especiais
v.22 - Leis Trabalhistas Especiais
vB - Direito do Trabalho
v.24- Processo do Trabalho
v.25 - Direito Empresarial
v.26 - Direito Penal Militar
v.27 - Direito Previdencirio
v.28 - Direito Tributrio -Volume nico
v.29 - Direito Processual Militar
v.30 - Direito Ambiental
v.31 - Direito Econmico
v.32 - Interesses Difusos e Coletivos
v.33 - Direito do Consumidor
v.34- Juizados Especiais
v.35- Direito Internacional
v.36- Estatuto da Criana edo Adolescente
v.37 - Direito Financeiro
v.38 - (tica Profissional
v.39- Direitos Humanos
v.40 - Direito Eleitoral
v.41- Smulas STF e STJ para Concursos

COLEO SINOPSES
PARA CONCURSOS

DIREITO,
PREVIDENCIARIO

Leonardo de Medeiros Garcia


Coordenador da Coleo

Frederico Amado
Procurador Federal; Mestre em Planejamento Ambiental pela Universidade
Catlica do Salvador - UCSAL; Especialista em Direito do Estado pelo Instituto
de Educao Superior Unyahna Salvador - IESUS; Professor de Direito Ambiental
e Previdencirio em cursos jurdicos preparatrios para concursos pblicos e psgraduaes, especialmente do Complexo de Ensino Renato Saraiva; Coordenador
especfico da ps-graduao on-line em Direito e Processo Previdencirio
do Complexo de Ensino Renato Saraiva (www.renatosoraiva.com.br)
e dos cursos de prtica previdenciria.
Pgina pessoal: www.frederlcoamado.com.br

Outros livros do autor publicados pela Editora jusPodivm:


Curso de Direito e Processo Previdencirio; Legislao Previdenciria para
Concursos; Direito Previdencirio - Questes Comentadas do CESPE;
Direito Previdencirio - Questes Comentadas de Concursos Trabalhistas;
Reviso e Reajustamento dos Benefcios da Previdncia Social;
Direito Previdencirio - Questes Comentadas da ESAF e FCC; Resumo de Direito
Ambiental para Concursos Pblicos; Revisao do INSS; Revisao de Direito
Previdencirio; Clculos Previdencirios na Concesso e Reviso de Benefcios
Previdencirios; Resumo de Direito Previdencirio para Concursos Pblicos.

COLEO SINOPSES
PARA CONCURSOS

DIREITO ..
PREVIDENCIARIO
5 edio
2!Tiragem

2015

EDITORA
fasPODIVM
www.editorajuspodivm.com.br

EDITORA

.fi,isPODIVM
www.editorajuspodivm.com.br
Rua Mato Grosso, 175-Pituba, CEP: 41830-151 -Salvador-Bahia
Tel: (71) 3363-8617 /Fax: (71) 3363-5050
E-mail: fale@editorajuspodivm.com.br
Copyright: Edies JusPODIVM
Conselho Editorial: Eduardo Viana Portela Neves, Dirley da Cunha Jr., Leonardo de
Medeiros Garcia, Fredie Didier Jr., Jos Henrique Mouta, Jos Marcelo Vigliar, Marcos Ehrhardt Jnior, Nestor Tvora, Robrio Nunes Filho, Roberva\ Rocha Ferreira Filho,
Rodolfo Pamplona Filho, Rodrigo Reis Mazzei e Rogrio Sanches Cunha.
Capa: Rene Bueno e Daniela Jardim (www.buenojardim.com.br)
Diagramao: Cendi Coelho (cendicoe/ho@gmail.com)
Todos os direitos desta edio reservados Edies JusPODIVM.

terminantemente proibida a reproduo total ou parcial desta obra, por qualquer meio ou
processo, sem a expressa autorizao do autor e da Edies JusPODIVM. A violao dos direitos
autorais caracteriza crime descrito na legislao em vigor, sem prejuzo das sanes civis cabveis.

li

Sumrio

COLEO SINOPSES PARA CONCURSOS.........................................................


NOTA DO AUTOR - 5 EDIO 2015 ........................................................
GUIA DE LEITURA DA COLEO.....................................................................
Captulo 1
A SEGURIDADE SOCIAL NO BRASIL................................................................
i. Evoluo histrica e composio.......................................................
2. Definio e natureza jurdica .............................................................
3. Competncia legislativa......................................................................
4. Princpios informadores.....................................................................
4.1. Universalidade da cobertura e do atendimento......................
4.2. Uniformidade e equivalncia dos benefcios
e servios s populaes urbanas e rurais..............................
o. Seletividade e distributividade
na prestao dos benefcios e servios....................................
4.4. Irredutibilidade do valor dos benefcios ..................................
4.5. Equidade na forma de participao no custeio........................
4.6. Diversidade da base de financiamento ....................................
4.7. Gesto quadripartite..................................................................
4.8. Solidariedade.............................................................................
4.9. Precedncia da Fonte de Custeio..............................................
4.10. Oramento Diferenciado............................................................
4.11. Tabela dos princpios da seguridade social..............................
5. Assistncia social................................................................................
5.1. Evoluo e definio..................................................................
5.2. Objetivos, princpios e diretrizes...............................................
5.3. Benefcio do amparo assistencial
ao idoso ou deficiente carente .................................................
5.4. Outros benefcios assistenciais..................................................
5.5. Seguro-defeso............................................................................
6. Sade..................................................................................................
6.1. Introduo, definio e natureza jurdica.................................
6.2. o Sistema nico de Sade .........................................................
6.3. Princpios....................................................................................
7. Previdncia social...............................................................................
7.i. Noes gerais......................... ....................................................

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65

FREDERICO AMADO

Evoluo histrica mundial e brasileira....................................


Definio e abrangncia............................................................
Classificao dos sistemas previdencirios..............................
Planos previdencirios brasileiros............................................
7.5.i. Planos bsicos................................................................
7.5.2. Planos complementares.................................................

81

Captulo 2
CONTRIBUIES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL............................

83

p.
7-3
7.4.
7.5.

Notas introdutrias.............................................................................
2. A relao jurdica de custeio da seguridade social...........................
3. Contribuies para a seguridade social em espcie ........................
3.i. Contribuies do empregador, da empresa e da entidade
a ela equiparada na forma da lei............................................ .
p. Contribuies do trabalhador e dos demais segurados do
RGPS............................................................................................
3.3. Concurso de prognsticos .........................................................
3.4. Contribuio do importador de bens ou servios do exterior, ou de quem a lei a ele equiparar.....................................
4. Arrecadao........................................................................................
5. Imunidade...........................................................................................
6. Princpio da anterioridade nonagesimal ou noventena ....................
7. Constituio do crdito da seguridade social...................................
8. Progressividade das contribuies das empresas............................
9. Anistia e remisso....................... .......................................................
10. Decadncia e prescrio....................................................................
1.

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Captulo 3
DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES
DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL................................................. 113

i. Cobertura e administrao................................................................ 113


Legislao de regncia, sistemtica e caractersticas....................... 115
3. Entidades e rgos previdencirios.................................................. 117
3.i. Conselho Nacional da Previdncia Social.................................. 117
3.2. Instituto Nacional do Seguro Social ........................................... 120
3.3. Conselho de Recursos da Previdncia Social............................ 121
4. Princpios informadores..................................................................... 122
4.i. Princpio da Contributividade.................................................... 123
4.2. Princpio da Obrigatoriedade da Filiao.................................. 124
4.3. Princpio do Equilbrio Financeiro e Atuarial............................. 125
4.4. Princpio da Universalidade de Participao nos Planos
Previdencirios .......................................................................... 126
4.5. Princpio da Uniformidade e Equivalncia dos Benefcios e
2.

SUMRIO

Servios s Populaes Urbanas e Rurais ................................


4.6. Princpio da Seletividade e Distributividade
na Prestao dos Benefcios......................................................
4-7 Princpio dos Salrios de Contribuio
Corrigidos Monetariamente.......................................................
4.8. Princpio da Irredutibilidade do Valor dos Benefcios..............
4.9. Princpio da Garantia do Benefcio
no Inferior ao Salrio Mnimo..................................................
4.10. Princpio da Previdncia Complementar Facultativa.................
4.11. Princpio da Gesto Quadripartite da Previdncia Social.........
4.12. Princpio do Tempus Regit Actum...............................................
4.13. Automaticidade das Prestaes................................................

127
127
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132
132
133
135

Captulo 4
SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO
E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL..............................
i. Introduo...........................................................................................
2. Segurados obrigatrios......................................................................
2.1. Segurado empregado ................................................................
2.2. Segurado empregado domstico..............................................
2.3. Segurado trabalhador avulso....................................................
2.4. Segurado especial ......................................................................
2.5. Segurado contribuinte individual ..............................................
3. Segurados facultativos........................................................................
4. Filiao ao regime geral de previdncia social.................................
5. Inscrio no regime geral de previdncia social...............................

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Captulo 5
SALRIO DE CONTRIBUIO .........................................................................
i. Introduo e definio .......................................................................
2. Limite mnimo e mximo ....................................................................
3. Composio........................................................................................
4. Parcelas integrantes e no integrantes.............................................

181
181
182
185
190

Captulo 6
CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS
NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL .................................................
l. Destinao e espcies ........................................................................
2. Natureza jurdica e fato gerador .......................................................
3. Contribuies previdencirias
dos trabalhadores e demais segurados ............................................
3.1. Segurado empregado, trabalhador avulso e empregado
domstico...................................................................................
3.2. Segurado contribuinte individual e facultativo........................ .

207
207
208
210
210
213
7

FREDERICO AMADO

3.3. Segurado especial ......................................................................


4. Contribuies previdencirias
das empresas e equiparados a empresa .........................................
4.i. Incidentes sobre as remuneraes
dos empregados e avulsos........................................................
4.2. Incidentes sobre as remuneraes
dos contribuintes individuais ....................................................
4.3. Incidentes sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura da
prestao de servios das cooperativas de trabalho ..............
5. Contribuio previdenciria do empregador domstico..................
6. Contribuies substitutivas da cota patronal ....................................
6.1. Associaes desportivas que mantm
equipe de futebol profissional ..................................................
6.2. Produtor rural pessoa fsica. .....................................................
6.3. Produtor rural pessoa jurdica..................................................
7. A reteno feita pelo contratante
de servios de cesso de mo de obra............................................
8. Hipteses de responsabilizao solidria.........................................
8.1. Construo civil ..........................................................................
8.2. Empresas mesmo grupo econmico..........................................
8.3. Gestores dos entes da Administrao Pblica Indireta ............
8.4. Administrao Pblica................................................................
8.5. Operador porturio e rgo gestor de mo de obra ..............
8.6. Produtores rurais integrantes de consrcios simplificados .....
9. Arrecadao ........................................................................................
10. Encargos decorrentes do atraso e regras de parcelamento............
11. Restituio e compensao das contribuies previdencirias........
12. Obrigaes acessrias das empresas................................................
13. Certido negativa de dbito ..............................................................
CAPTULO 7
ACIDENTE DE TRABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS
E EVENTOS EQUIPARADOS............................................................................
i. Introduo...........................................................................................
2. Definio de acidente de trabalho ....................................................
3. Doenas ocupacionais (equiparadas)................................................
4. Acidente de trabalho por equiparao .............................................
5. RECONHECIMENTO.................................................................................
6. Segurados com cobertura previdenciria..........................................
7. PRESCRIO DOS BENEFCIOS ACIDENTRIOS...........................................
8. Principais consectrios do reconhecimento do acidente de
trabalho ..............................................................................................
8

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277
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279

SUMRIO

9. Responsabilidade civil da empresa perante a justia do trabalho.. 280


10. Ao regressiva do INSS contra a empresa negligente ..................... 281
Captulo 8
REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS
E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL ...............................
i. Espcies de prestaes previdencirias ...........................................
2. Dependentes dos segurados..............................................................
2.i. Classe 1 (o cnjuge, a companheira, o companheiro e o
filho no emancipado, de qualquer condio, menor de
21 (vinte e um) anos ou invlido ou que tenha deficincia
intelectual ou mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado judicialmente) ......................
2.2. Classe li (os pais).......................................................................
2.3. Classe Ili (irmo no emancipado, de qualquer condio,
menor de 21 anos ou invlido ou que tenha deficincia
intelectual ou mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado judicialmente)......................
3. Tempo de servio e de contribuio,
contagem recproca e indenizao ao INSS .......................................
4. Manuteno da qualidade de segurado no perodo de graa.........
5. Carncia..............................................................................................
6. Fator previdencirio...........................................................................
7. Salrio de benefcio e Cadastro Nacional de Informaes Sociais ...
8. Renda mensal inicial dos benefcios previdencirios.......................
Captulo 9
BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL.............
1. Introduo...........................................................................................
2. Aposentadoria por invalidez..............................................................
3. Aposentadoria por idade...................................................................
4. Aposentadoria por tempo de contribuio.......................................
5. Aposentadorias Especiais...................................................................
5.i. Aposentadoria especial por exposio ao agentes nocivos ....
5.2. Aposentadoria especial dos deficientes...................................
6. Auxlio-doena ....................................................................................
7. Salrio-famlia.....................................................................................
8. Salrio-maternidade...........................................................................
9. Auxlio-acidente ..................................................................................
10. Penso por morte...............................................................................
11. Auxlio-recluso...................................................................................
12. Abono anual ........................................................................................
13. Servio social......................................................................................

285
285
286

288
299

301
301
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353
353
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394
395
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418
432
438
450
458
479
490
491

FREDERICO AMADO

14. Habilitao e reabilitao profissional .............................................. 492


15. Acumulao de benefcios.................................................................. 496
Captulo

20

TEMAS FINAIS SOBRE BENEFCIOS


DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL 501

i.
2.
3.
4.
5.

Processo administrativo previdencirio............................................


Justificao administrativa..................................................................
Cancelamento e suspenso de benefcios.........................................
Autotutela da previdncia social.......................................................
Decadncia decenal para a reviso ou impugnao
de ato de indeferimento de benefcio previdencirio......................
6. Reajustamento da renda mensal dos benefcios..............................
7. Descontos legalmente autorizados nos benefcios............................
8. Dbito de contribuies previdencirias e a concesso de
benefcios............................................................................................
9. Direito adquirido................................................................................
10. Renncia da aposentadoria (desaposentao) .................................
11. o prvio requerimento administrativo como pressuposto para
a propositura de ao judicial contra o INSS ....................................
12. lmpenhorabilidade, inalienabilidade e indisponibilidade
dos benefcios previdencirios..........................................................
13. Competncia jurisdicional..................................................................
14. Questes processuais dos juizados federais.....................................
15. Honorrios advocatcios nas aes previdencirias.........................
16. Ao civil pblica previdenciria .......................................................
Captulo

501
509
512
513
515
517
519
522
522
524
526
530
530
534
540
540

11

REGRAS GERAIS DOS REGIMES PRPRIOS DE PREVID~NCIA SOCIAL . 543

i.
2.
3.
4.
5.

Disposies iniciais.............................................................................
Segurados...........................................................................................
Contribuies previdencirias............................................................
Clculo dos benefcios ........................................................................
Benefcios............................................................................................
5.i. Aposentadoria com critrios especiais.....................................
5.2. Aposentadoria por invalidez.....................................................
5.3. Aposentadoria compulsria.......................................................
5.4. Aposentadoria por idade com proventos proporcionais.........
5.5. Aposentadoria por idade e tempo de contribuio, com
proventos integrais ....................................................................
5.6. Penso por morte......................................................................
5.7. Abono de permanncia .............................................................
6. Regras de transio ............................................................................

10

543
550
551
557
558
566
570
573
574
575
576
577
577

SUMRIO

6.1.
6.2.
6.3.
6.4.

Direito adquirido ........................................................................


Aposentadoria. Artigo 2, da Emenda 41/2003 ..........................
Aposentadoria. Artigo 3, da Emenda 47/2005 ..........................
Paridade remuneratria entre ativos e inativos. Artigo 6,
da Emenda 41/2003 ....................................................................
6.5. Acumulao de remunerao com proventos de cargos
inacumulveis.............................................................................
7. Penso por morte do servidor efetivo federal.................................
8. Penso por morte do militar da unio..............................................

577
578
579
580
581
582
587

Captulo 12
PREVID~NCIA COMPLEMENTAR ....................................................................
1. Regime dos servidores pblicos efetivos..........................................
2. Regime privado...................................................................................
2.1. Introduo..................................................................................
2.2. Caractersticas gerais......... ........................................................
2.3. Disposies Comuns aos Planos
de Benefcios dos Entes Abertos e Fechados............................
2.4. As Entidades Fechadas e os seus Planos de Benefcios............
2.5. As Entidades Abertas e os seus Planos de Benefcios ..............
2.6. Interveno e Liquidao Extrajudicial
dos Entes Previdencirios Privados..........................................
2.7. A Relao da Administrao Pblica com as suas Entidades Fechadas de Previdncia Complementar...........................
3. Regime de Previdncia Complementar
dos Servidores Pblicos Efetivos Federais.........................................
3.i. Introduo..................................................................................
p. Entidades fechadas - FUNPRESP's ..............................................
3.3. Plano de benefcios....................................................................
3.4. Benefcio especial ......................................................................
3.5. Plano de custeio e contribuies previdencirias ....................
3.6. Recursos garantidores...............................................................
3.7. Controle e fiscalizao ...............................................................
3.8. Vigncia do regime previdencirio............................................

Captulo i3
PRINCIPAIS CRIMES PRATICADOS CONTRA A PREVID~NCIA SOCIAL..................
1. Apropriao indbita previdenciria .................................................
2. Sonegao de contribuio previdenciria.......................................
3. Falsificao ou alterao de documento
pblico contra a previdncia social...................................................

593
593
596
596
598
602
605
613
615
618
620
620
624
627
629
632
634
635
636
639
639
646
651

4. Estelionato contra a previdncia social.... ......................................... 656

11

FREDERICO AMADO

Apndice
SMULAS PREVIDENCIRIAS DO STF, STJ, TNU, AGUE CRPS

Supremo tribunal federal...................................................................


Superior tribunal de justia................................................................
Turma nacional de uniformizao de jurisprudncia dos juizados espe- dais federais............... ......................................................
Advocacia-geral da unio...................................................................
Conselho de recursos da previdncia social.....................................

659
659
660
662
668
669

REFER~NCIAS .. 673

72

Coleo Sinopses
para Concursos
A Coleo Sinopses para Concursos tem por finalidade a preparao para concursos pblicos de modo prtico, sistematizado e objetivo.
Foram separadas as principais matrias constantes nos editais e
chamados professores especializados em preparao de concursos a
fim de elaborarem, de forma didtica, o material necessrio para a
aprovao em concursos.
Diferentemente de outras sinopses/resumos, preocupamos em
apresentar ao leitor o entendimento do STF e do STJ sobre os principais pontos, alm de abordar temas tratados em manuais e livros
mais densos. Assim, ao mesmo tempo em que o leitor encontrar um
livro sistematizado e objetivo, tambm ter acesso a temas atuais e
entendimentos jurisprudenciais.
Dentro da metodologia que entendemos ser a mais apropriada para
a preparao nas provas, demos destaques (em outra cor) s palavras-chaves, de modo a facilitar no somente a visualizao, mas, sobretudo, compreenso do que mais importante dentro de cada matria.
Quadros sinticos, tabelas comparativas, esquemas e grficos so
uma constante da coleo, aumentando a compreenso e a memorizao do leitor.
Contemplamos tambm questes das principais organizadoras
de concursos do pas, como forma de mostrar ao leitor como o assunto foi cobrado em provas. Atualmente, essa "casadinha" fundamental: conhecimento sistematizado da matria e como foi a sua
abordagem nos concursos.
Esperamos que goste de mais esta inovao que a Editora Juspodivm apresenta.
Nosso objetivo sempre o mesmo: otimizar o estudo para que
voc consiga a aprovao desejada.
Bons estudos!
Leonardo de Medeiros Garcia
leonardo@leonardogarcia.com.br
www.leonardogarcia.com.br

73

Nota do autor
- 5 edio 2015
A Sinopse de Direito Previdencirio para Concursos alcana a sua
5 edio neste ano de 2015. Obteve legitimamente o seu espao no
mercado de livros preparatrios para concursos pblicos desde o seu
lanamento em 2011, sendo, na atualidade, o meu livro mais vendido
no por acaso.
A proposta aqui de um livro qualificado voltado para todos
os concursos pblicos, mesmo os mais difceis. Alm da parte da seguridade social na Constituio de 1988 e dos principais crimes previdencirios, passando pela regulamentao bsica da sade e da
assistncia social, so abordados todos os regimes previdencirios:
Regime Geral, Regimes Prprios e previdncia complementar (do servidor pblico e privada).A estrutura organizacional extremamente
didtica, pois, alm do contedo doutrinrio, conta com centenas de
julgados do STF, STJ, TNU e TST espalhados na obra, assim como com
centenas de questes de concursos, sempre buscando prestigiar o
texto legal.
Para a edio 2015 foram atualizados os valores da Previdncia Social para este ano, assim como foram inseridos dezenas de novos julgados e smulas previdencirias, alm de novas questes de concursos.
Por sua vez, foram inseridos tpicos a respeito da penso por
morte do servidor federal, da penso por morte do militar da Unio e
seguro-defeso, este passando a ser benefcio de competncia do INSS.
Mas as principais alteraes decorrem da publicao das Medidas Provisrias 664 e 665, de 30/12/2014, que alteraram as regras do
auxlio-doena, aposentadoria por invalidez, penso por morte (no
RGPS e RPPS federal), auxlio-recluso, seguro-desemprego e abono
anual, alm da Lei 13.063, de 30/12/2014, que alterou a redao do
artigo 101 da Lei 8.213/91.

Bons estudos,
FREDERICO AMADO
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Guia de leitura
da Coleo
A Coleo foi elaborada com a metodologia que entendemos ser
a mais apropriada para a preparao de concursos.
Neste contexto, a Coleo contempla:
DOUTRINA OTIMIZADA PARA CONCURSOS

Alm de cada autor abordar, de maneira sistematizada, os assuntos triviais sobre cada matria, so contemplados temas atuais, de
suma importncia para uma boa preparao para as provas.
Contudo, no ano de 2010, no concurso para o provimento dos
cargos de Perito-mdico do INSS, o CESPE foi tcnico e seguiu o regra mento da autarquia previdenciria para calcular o perodo de graa,
que, inclusive, mais benfico ao segurado .

ENTENDIMENTOS DO STF, STJ E TNU SOBRE OS PRINCIPAIS PONTOS


~ Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Mesmo antes da revogao, o STJ j vinha afastando a referida solidariedade, sob o argumento de ser tema afeto lei complementar, por fora do
artigo 146, Ili, b, da CRFB, bem como da exigncia de culpa para a responsabilizao dos scios de sociedade limitada, a teor do artigo 1.016, do C
digo Civil, a exemplo do julgamento do AGRESP 200700948767, de 20.09.2007.
~ Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Em 03.11.2010, ao julgar o RE 562.276, o STF pronunciou a inconstitucionalidade incidental do artigo 13, da Lei 8.620/93, na parte em que estabele
ceu que os scios das empresas por cotas de responsabilidade limitada
respondem solidariamente, com seus bens pessoais, pelos dbitos junto
seguridade social, por ofensa ao art. 146, Ili, b, da Constituio Federal,
por ser tema afeto lei complementar.

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FREDERICO AMADO

PALAVRAS-CHAVES EM OUTRA COR


As palavras mais importantes (palavras-chaves) so colocadas
em outra cor para que o leitor consiga visualiz-las e memoriz-las
mais facilmente.
Logo, aps o binio, ser possvel que o deficiente aprendiz tenha a suspenso do amparo assistencial, pois a remunerao percebida como aprendiz ser considerada no clculo da renda per capita familiar. No que concerne ao deficiente, era assim considerada a
pessoa incapacitada para a vida independente e para o trabalho,
na forma do artigo 20, 2, da Lei 8.742/93, em sua redao original.

QUADROS, TABELAS COMPARATIVAS, ESQUEMAS E DESENHOS


Com esta tcnica, o leitor sintetiza e memoriza mais facilmente os
principais assuntos tratados no livro.
Empregado;
Empregado domstico;
Obrigatrios

Trabalhador avulso;
Segurado especial;
Contribuinte individual.

Facultativos

QUESTES DE CONCURSOS NO DECORRER DO TEXTO


Atravs da seo "Como esse assunto foi cobrado em concurso? "

apresentado ao leitor como as principais organizadoras de concurso do pas cobram o assunto nas provas.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?
No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi conside
rado errado o seguinte enunciado: De acordo com norma constitucional,
nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado,
majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total. Tal
regra aplica-se previdncia social e aos planos privados.

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Captulo

ASeguridade
Social no Brasil
Sumrio i. Evoluo histrica e composio - 2. Definio e natureza jurdica - 3. Competncia legislativa - 4. Princpios informadores: 4.i. Universalidade
da cobertura e do atendimento; 4.2. Uniformidade
e equivalncia dos benefcios e servios s populaes urbanas e rurais; 4.3. Seletividade e distributividade na prestao dos benefcios e servios;
4.4. Irredutibilidade do valor dos benefcios; 4.5.
Equidade na forma de participao no custeio; 4.6.
Diversidade da base de financiamento; 4.7. Gesto
quadripartite; 4.8. Solidariedade; 4.9. Precedncia
da Fonte de Custeio; 4.10. Oramento Diferenciado;
4.11. Tabela dos princpios da seguridade social - 5.
Assistncia social: 5.1. Evoluo e definio; 5.2. Objetivos, princpios e diretrizes; 5.3. Benefcio do amparo assistencial ao idoso ou deficiente carente; 5.4.
Outros benefcios assistenciais; 5.5. Seguro-defeso6. Sade: 6.1. Introduo, definio e natureza jurdica; 6.2. O Sistema nico de Sade; 6.3. Princpios - 7.
Previdncia social: 7.1. Noes gerais; 7.2. Evoluo
histrica mundial e brasileira; 7.3. Definio e abrangncia; 7.4. Classificao dos sistemas previdencirios; 7.5. Planos previdencirios brasileiros: 7.5.1.
Planos bsicos; 7.5.2. Planos complementares

1.

EVOLUO HISTRICA E COMPOSIO

No Brasil, a seguridade social um sistema institudo pela Constituio Federal de i988 para a proteo do povo brasileiro (e estrangeiros em determinadas hipteses) contra riscos sociais que podem
gerar a misria e a intranquilidade social, sendo uma conquista do
Estado Social de Direito, que dever intervir para realizar direitos
fundamentais de 2 dimenso.
Eventos como o desemprego, a priso, a velhice, a infncia, a doena, a maternidade, a invalidez ou mesmo a morte podero impedir
temporria ou definitivamente que as pessoas laborem para angariar
recursos financeiros visando a atender s suas necessidades bsicas e
19

fREDERICO AMADO

de seus dependentes, sendo dever do Estado Social de Direito intervir


quando se fizer necessrio na garantia de direitos sociais.
Mas nem sempre foi assim no Brasil e no mundo. No estado absolutista, ou mesmo no liberal, eram tmidas as medidas governamentais de providncias positivas, porquanto, no primeiro, sequer exista
um Estado de Direito, enquanto no segundo vigorava a doutrina da
mnima interveno estatal, sendo o Poder Pblico apenas garantidor
das liberdades negativas (direitos civis e polticos), o que agravou a
concentrao de riquezas e a disseminao da misria.
Nessa evoluo natural entrou em crise o estado liberal, notadamente com as guerras mundiais, a Revoluo Sovitica de 1917 e a
crise econmica mundiai de 1929, ante a sua inrcia em solucionar os
dilemas bsicos da populao, como o trabalho, a sade, a moradia
e a educao, haja vista a inexistncia de interesse regulatrio da
suposta mo livre do mercado, que de fato apenas visava agregar
lucros cada vez maiores em suas operaes mercantis.
Deveras, com o nascimento progressivo do Estado Social, o Poder
Pblico se viu obrigado a sair da sua tradicional contumcia, passando a assumir gradativamente a responsabilidade pela efetivao das
prestaes positivas econmicas e sociais (direitos fundamentais de
segunda dimenso), valendo destacar em nosso tema os direitos relativos sade, assistncia e previdncia social.
De efeito, a Constituio Federal de 1988 foi a primeira a instituir
no Brasil o sistema da seguridade social, que significa segurana social, englobando as aes na rea da previdncia social, da assistncia social e da sade pblica, estando prevista no Captulo li, do Ttulo
VIII, nos artigos 194 a 204, que contar com um oramento especfico
na lei oramentria anual.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Aracaju em 2007,


foi considerado errado o seguinte enunciado: A positivao do modelo de seguridade social na ordem jurdica nacional ocorreu a partir da
Constituio de 1937, seguindo o modelo do bem-estar social, em voga na
Europa naquele momento. No caso brasileiro, as reas representativas
dessa forma de atuao so sade, assistncia e previdncia social.

20

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Entre os direitos sociais expressamente previstos no artigo


6, da Lei Maior, encontram-se consignados a sade, a previdncia social, a proteo maternidade e infncia, bem como a
assistncia aos desamparados, reafirmando a sua natureza de
fundamentais.
Deveras, dentro da seguridade social coexistem dois subsistemas: de um lado o subsistema contributivo, formado pela previdncia
social, que pressupe o pagamento (real ou presumido) de contribuies previdencirias dos segurados para a sua cobertura previdenciria e dos seus dependentes.
Do outro, o subsistema no contributivo, integrado pela sade
pblica e pela assistncia social, pois ambas so custeadas pelos
tributos em geral (especialmente as contribuies destinadas ao
custeio da seguridade social) e disponyeis a todas as pessoas que
delas necessitarem, inexistindo a exigncia de pagamento de contribuies especficas dos usurios para o gozo dessas atividades
pblicas.
Subsistema
Contributivo

Subsistema
No Contributivo

Previdncia Social

Sade Pblica

Importante!

A previdncia social contributiva, razo pela qual apenas tero direito aos benefcios e servios previdencirios os segurados (aqueles
que contribuem ao regime pagando as contribuies previdencirias) e
os seus dependentes. J a sade pblica e a assistncia social so no
contributivas, pois para o pagamento dos seus benefcios e prestao
de servios no haver o pagamento de contribuies especficas por
parte das pessoas destinatrias.

21

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Natal em 2008, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A seguridade social compreende um conjunto integrado de aes de iniciativa dos poderes pblicos
e da sociedade destinadas a assegurar os direitos relativos sade,
previdncia e assistncia social, sendo certo que o acesso a tais
direitos ocorre mediante contribuio do beneficirio. Por seu turno, no
concurso do CESPE para Tcnico Judicirio do TRT RN em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: A previdncia social, por seu carter
necessariamente contributivo, no est inserida no sistema constitucional
da seguridade social.
Assim, como a sade pblica e a assistncia social no so contributivas, no se h de falar em arrecadao de contribuies especficas dos beneficirios, ao contrrio da previdncia social.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: De acordo com o princpio do
equilbrio financeiro e atuarial, o poder pblico, na execuo das polticas
relativas sade e assistncia social, assim como previdncia social,
deve atentar sempre para a relao entre custo e pagamento de benefcios, a fim de manter o sistema em condies superavitrias.

2.

DEFINIO E NATUREZA JURDICA

A seguridade social no Brasil consiste no conjunto integrado de


aes que visam a assegurar os direitos fundamentais sade, assistncia e previdncia social, de iniciativa do Poder Pblico e de toda a
sociedade, nos termos do artigo 194, da Constituio Federal.
Assim, no apenas o Estado atua no mbito da seguridade social,
pois auxiliado pelas pessoas naturais e jurdicas de direito privado,
a exemplo daqueles que fazem doaes aos carentes e das entidades filantrpicas que prestam servios de assistncia social e de
sade gratuitamente.
Atualmente, ostenta simultaneamente a natureza jurdica de direito fundamental de 2 e 3 dimenses, vez que tem natureza prestacional positiva (direito social) e possui carter universal (natureza
coletiva).

22

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

3. COMPEltNCIA LEGISLATIVA
Em regra, caber privativamente Unio legislar sobre seguridade social, na forma do artigo 22, inciso XXlll, da Constituio Federal:
Art.

22.

Compete privativamente Unio legislar sobre:

[... ]

XXII! - seguridade social.


Contudo, ser competncia concorrente entre as entidades polticas legislar sobre previdncia social, proteo e defesa da sade,
dos portadores de deficincia, da infncia e juventude, na forma do
artigo 24, incisos XII, XIV e XV, da Lei Maior:
Art. 24. Compete Unio, aos Estados e ao Distrito Federal
legislar concorrentemente sobre:

[... ]
XII - previdncia social, proteo e defesa da sade;

[... ]
XIV - proteo e integrao social das pessoas portadoras de
deficincia;
XV - proteo infncia e juventude.

Note-se que os municpios tambm entraro na repartio dessas


competncias, pois aos mesmos caber legislar sobre assuntos de interesse local, assim como suplementar a legislao estadual e federal
no que couber, nos moldes do artigo 30, incisos 1 e li, da Constituio
Federal.
H uma aparente antinomia de dispositivos constitucionais. pois
a seguridade social foi tema legiferante reservado Unio pelo artigo
22, inciso XXII!, enquanto a previdncia social, a sade e temas assistenciais (todos inclusos na seguridade social) foram repartidos entre
todas as pessoas polticas.
Essa aparente antinomia solucionada da seguinte maneira: apenas a Unio poder legislar sobre previdncia social, exceto no que
concerne ao regime de previdncia dos servidores pblicos efetivos dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, que podero
editar normas jurdicas para institu-los e disciplin-los, observadas
as normas gerais editadas pela Unio e as j postas pela prpria
Constituio.

23

FREDERICO AMADO

Outrossim, os estados, o Distrito Federal e os municpios tambm podero editar normas jurdicas acerca da previdncia complementar dos seus servidores pblicos, a teor do artigo 40, 14, da
Constituio Federal. Contudo, entende-se que apenas a Unio possui competncia para legislar sobre a previdncia complementar privada, pois o tema deve ser regulado por lei complementar federal,
conforme se interpreta do artigo 202, da Constituio Federal, tendo
sido promulgada pela Unio as Leis Complementares 108 e 109/2001.
No que concerne sade e assistncia social, a competncia
acaba sendo concorrente, cabendo Unio editar normas gerais a
serem complementadas pelos demais entes polticos, conforme as
suas peculiaridades regionais e locais, tendo em conta que todas as
pessoas polticas devem atuar para realizar os direitos fundamentais
na rea da sade e da assistncia social.
Nesse sentido, as normas gerais sobre a sade foram editadas
pela Unio atravs da Lei 8.080/90, que dispe sobre as condies
para a promoo, proteo e recuperao da sade, a organizao e
o funcionamento dos servios correspondentes, e da assistncia social pela Lei 8.742/93, que dispe sobre a organizao da assistncia
social no Brasil.
~

Importante!

Em provas objetivas orienta-se o avaliando a seguir a alternativa que


expressar literalmente o texto da Constituio Federal neste tema, pois
as bancas examinadoras tm seguido este padro.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado do Instituto de Previdncia dos


Servidores do Estado do Esprito Santo em 2010, foi considerado errado o
seguinte enunciado: A competncia concorrente dos estados, do DF e dos
municpios alcana todas as reas da seguridade social previstas no an.
i94 da CF, inclusive assistncia social e sade.

4. PRINCPIOS INFORMADORES
Com o advento do constitucionalismo ps-positivista, os princpios passaram categoria de normas jurdicas ao lado das regras,
no tendo mais apenas a funo de integrar o sistema quando au sentes as regras regulatrias, sendo agora dotados de coercibilidade

24

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

e servindo de alicerce para o ordenamento jurdico, pois axiologicamente inspiram a elaborao das normas-regras.

possvel definir os princpios como espcie de normas jurdicas


com maior carga de abstrao, generalidade e indeterminao que
as regras, haja vista no disciplinarem por via direta as condutas
humanas, dependendo de uma intermediao valorativa do exegeta
para a sua aplicao.
Com propriedade, prevalente que no atual patamar do constitucionalismo o conflito entre princpios no se resolve com o sacrifcio
abstrato de um deles, devendo ser equacionada a tenso de acordo
com o caso concreto, observadas as suas peculiaridades, manejando-se o Princpio da Proporcionalidade.
Outrossim, preciso destacar que muitas vezes o prprio legislador j operou a ponderao entre princpios ao elaborar as regras,
no cabendo ao intrprete Quiz, administrador pblico e particulares)
contrariar a deciso legislativa, salvo quando atentar contra a Constituio Federal.
De sua vez, a maioria dos princpios informadores da seguridade social encontra-se arrolada no artigo 194, da Constituio Federal, sendo tratados como objetivos do sistema pelo constituinte,
destacando-se que a sua interpretao e grau de aplicao variar
dentro da seguridade social, a depender do campo de incidncia, se
no subsistema contributivo (previdncia social) ou no subsistema no
contributivo (assistncia social e sade pblica).

Princpios da
seguridade
social

Universalidade da cobertura e do atendimento

Uniformidade e equivalncia dos benefcios e servios s


populaes urbanas e rurais

Seletividade e distributividade

Irredutibilidade do valor dos benefcios

Equidade de participao no custeio

Diversidade da base de financiamento

Gesto quadripartite

Solidariedade

Precedncia da fonte de custeio

Oramento diferenciado

25

f REDERICO

AMA OO

4.1. Universalidade da cobertura e do atendimento


A seguridade social dever atender a todos os necessitados,
especialmente atravs da assistncia social e da sade pblica,
que so gratuitas, pois independem do pagamento de contribuies diretas dos usurios (subsistema no contributivo da seguridade social).
Ao revs, a previdncia ter a sua universalidade limitada por
sua necessria contributividade, vez que o gozo das prestaes previdencirias apenas ser devido aos segurados (em regra, aqueles que
exercem atividade laborativa remunerada) e aos seus dependentes,
pois no Brasil o sistema previdencirio contributivo direto.
Logo, a universalidade previdenciria mitigada, haja vista limitar-se aos beneficirios do seguro, no atingindo toda a populao.
Este princpio busca conferir a maior abrangncia possvel s
aes da seguridade social no Brasil, de modo a englobar no apenas
os nacionais, mas tambm os estrangeiros residentes, ou at mesmo
os no residentes, a depender da situao concreta, a exemplo das
aes indispensveis de sade, revelando a sua natureza de direito
fundamental de efetivao coletiva.
Todavia, preciso advertir que a universalidade de cobertura e
do atendimento da seguridade social no tm condies de ser absoluta, vez que inexistem recursos financeiros disponveis para o atendimento de todos os riscos sociais existentes, devendo se perpetrar
a escolha dos mais relevantes, de acordo com o interesse pblico,
observada a reserva do possvel.
Segundo Marcelo Leonardo Tavares (2009, pg. 03), "a universalidade, alm do aspecto subjetivo, tambm possui um vis objetivo e
serve como princpio: a organizao das prestaes de seguridade
deve procurar, na medida do possvel, abranger ao mximo os riscos
sociais".
Deveras, a vertente subjetiva deste princpio determina que a
seguridade social alcance o maior nmero possvel de pessoas que
necessitem de cobertura, ao passo que a objetiva compele o legislador e o administrador a adotarem as medidas possveis para cobrir
o maior nmero de riscos sociais.

26

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

exemplo de aplicao da acepo subjetiva do Princpio da


Universalidade da Cobertura e do Atendimento no campo da Previdncia Social, a progressiva celebrao de tratados internacionais
pelo Brasil, visando o reconhecimento do tempo de contribuio
prestado por brasileiros no exterior para o pagamento de benefcios previdencirios por totalizao, existindo tratados celebrados
com pases do MERCOSUL, Grcia, Itlia, Portugal e Japo, dentre
outras naes.
4.2. Uniformidade e equivalncia dos benefcios e servios s popu-

laes urbanas e rurais


Cuida-se de corolrio do Princpio da Isonomia no sistema de
seguridade social, que objetiva o tratamento isonmico entre povos urbanos e rurais na concesso das prestaes da seguridade
social.
Enquanto os benefcios so obrigaes de pagar quantia certa,
os servios so obrigaes de fazer prestados no mbito do sistema
securitrio.
Com efeito, no mais possvel a discriminao negativa em desfavor das populaes rurais como ocorreu no passado, pois agora os
benefcios e servios da seguridade social devero tratar isonomicamente os povos urbanos e rurais.
Isso no quer dizer que no possa existir um tratamento diferenciado, desde que haja um fator de discrmen justificvel diante de
uma situao concreta, conforme ocorre em benefcio das populaes
rurais por fora do artigo i95, 8, da CRFB, que prev uma forma
especial de contribuio previdenciria baseada na produo comercializada, porquanto so consabidas as dificuldades e oscilaes que
assolam especialmente a vida dos rurcolas que labutam em regime
de economia familiar para a subsistncia.
Logo, em regra, os eventos cobertos pela seguridade social em
favor dos povos urbanos e rurais devero ser os mesmos, salvo algum tratamento diferenciado razovel, sob pena de discriminao
negativa injustificvel e consequente inconstitucionalidade material
da norma.

27

FREDERICO AMADO

4.3. Seletividade e distributividade na prestao dos benefcios e


servios
A seletividade dever lastrear a escolha feita pelo legislador dos
benefcios e servios integrantes da seguridade social, bem como os
requisitos para a sua concesso, conforme as necessidades sociais
e a disponibilidade de recursos oramentrios, funcionando como
limitadora da universalidade da seguridade social.
Deveras, como no h possibilidade financeira de se cobrir todos
os eventos desejados, devero ser selecionados para a cobertura os
riscos sociais mais relevantes, visando melhor otimizao administrativa dos recursos, conforme o interesse pblico.
Na medida em que se operar o desenvolvimento econmico do
pas, dever o Poder Pblico expandir proporcionalmente a cobertura da seguridade social, observado o oramento pblico, notadamente nas reas da sade e da assistncia social.
Demais disso, como base no Princpio da Seletividade, o legislador ainda ir escolher as pessoas destinatrias das prestaes da
seguridade social, consoante o interesse pblico, sempre observando
as necessidades sociais.
Dessarte, se determinada pessoa necessite de uma prtese
para suprir a carncia de um membro inferior, existindo disponveis
no mercado um produto nacional de boa qualidade que custe RS
i.000,00, e uma importada de excelente qualidade no importe de RS
10.000,00, o sistema de sade pblica apenas dever custear a nacional, pois certo que inexiste dinheiro pblico em excesso, sendo a
melhor opo beneficiar dez pessoas com a prtese nacional do que
apenas uma com a importada.
Outro exemplo de aplicao do Princpio da Seletividade ocorreu
na Emenda 20/1998, que restringiu a concesso do salrio-famlia e do
auxlio-recluso para os dependentes dos segurados de baixa renda,
conforme a atual redao do artigo 201, inciso IV, da Constituio Federal.
Por seu turno, a distributividade coloca a seguridade social como
sistema realizador da justia social, consectrio do Princpio da Isonomia, sendo instrumento de desconcentrao de riquezas, pois devem
ser agraciados com as prestaes da seguridade social especialmente
os mais necessitados.

28

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Assim, como exemplo, apenas faro jus ao benefcio do amparo


assistencial os idosos e os deficientes fsicos que demonstrem estar
em condio de miserabilidade, no sendo uma prestao devida
aos demais que no se encontrem em situao de penria.
Como muito bem afirmado por Sergio Pinto Martins (2010, pg. 55),
"seleciona para poder distribuir". Considerando que a assistncia social apenas ir amparar aos necessitados, nos termos do artigo 203,
da Constituio, entende-se que neste campo que o Princpio da
Distributividade ganha a sua dimenso mxima, e no na sade e na
previdncia social, pois redistribui as riquezas da nao apenas em
favor dos miserveis.

que a sade pblica gratuita para todos, podendo uma pessoa abastada se valer de atendimento pelo sistema nico de sade.
J a previdncia social apenas proteger os segurados e seus dependentes, no bastando ter necessidade de proteo social para fazer
jus s prestaes previdencirias.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Esprito Santo em


2oo8, o examinador considerou errado o seguinte enunciado: A seletividade e a distributividade dos benefcios e dos servios da seguridade social referem-se capacidade individual contributiva dos possveis
beneficirios, que determina a aptido para usufrurem prestaes da
seguridade social. J no concurso para Auditor do MPTCM-RJ, em 2oo8,
a FGV considerou correto o seguinte enunciado: O princpio da distributividade da Seguridade Social significa que, independente do montante
arrecadado em determinada regio, os benefcios sero concedidos e os
servios prestados, se devidos. Assim, ainda que uma regio do pas no
arrecade receita suficiente para o pagamento de benefcios ali devidos,
esses sero concedidos, na forma da lei.

4.4. Irredutibilidade do valor dos benefcios


Por este princpio, decorrente da segurana jurdica, no ser
possvel a reduo do valor nominal de benefcio da seguridade social, vedando-se o retrocesso securitrio.
Com propriedade, no possvel que o Poder Pblico reduza o
valor das prestaes mesmo durante perodos de crise econmica,
como a enfrentada pelo mundo em 2008/2009, ao contrrio do que

29

FREDERICO AMADO

poderia ocorrer com os salrios dos trabalhadores, que excepcionalmente podem reduzidos se houver acordo coletivo permissivo, a teor
do artigo 7, inciso VI, da Constituio Federal.
No que concerne especificamente aos benefcios previdencirios,
ainda garantido constitucionalmente no artigo 201, 4, o reajustamento para manter o seu valor real, conforme os ndices definidos em
lei, o que reflete uma irredutibilidade material.
Esta disposio atualmente regulamentada pelo artigo 41-A, da
Lei 8.213/91, que garante a manuteno do valor real dos benefcios
pagos pelo INSS atravs da incidncia anual de correo monetria
pelo INPC, na mesma data de reajuste do salrio mnimo.
Ou seja, os benefcios da sade pblica e da assistncia social so
apenas protegidos por uma irredutibilidade nominal, ao passo que os
benefcios pagos pela previdncia social gozam de uma irredutibilidade
material, pois precisam ser reajustados anualmente pelo ndice legal.
A justificativa da existncia de determinao constitucional para
o reajustamento anual apenas dos benefcios previdencirios para
a manuteno do seu poder de compra o carter contributivo da
previdncia social, o que no ocorre nos demais campos da seguridade social.
Irredutibilidade pelo valor nominal

Sade pblica e assistncia social

Irredutibilidade pelo valor real

Previdncia social

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?


lmpende salientar que a jurisprudncia do STJ no vinha admitindo a
aplicao de ndice negativo de correo monetria no perodo de deflao para os benefcios previdencirios. De acordo com a Corte Superior,
"considerando a garantia constitucional de irredutibilidade do valor dos
benefcios (art. 194. pargrafo nico, IV da CF) e o fim social das normas
previdencirias, no h como se admitir a reduo do valor nominal
do benefcio previdencirio pago em atraso, motivo pelo qual o ndice
negativo de correo para os perodos em que ocorre deflao deve ser
substitudo pelo fator de correo igual a zero. a fim de manter o valor
do benefcio da competncia anterior (perodo mensal)" - Passagem do
julgamento do REsp u44.656, de 26.10.2010.

30

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASI L

Contudo, em 2012, no julgamento do EDcl no AgRg no RECURSO ESPECIAL


u42.014 - RS, a 3 Seo do STJ aderiu ao posicionamento da Cone Especial ao admitir a incidncia de ndice negativo de inflao, desde que no
final da atualizao o valor nominal no sofra reduo: HA Cone Especial
deste Tribunal no julgamento do REsp n 1.265.580/RS, Relator O Ministro
Teori Albino Zavascki, DJe de 18/4/2012, modificou a compreenso ento
vigente, passando a adotar o entendimento segundo o qual desde que
preservado o valor nominal do montante principal. possvel a aplicao
de ndice inflacionrio negativo sobre a correo monetria de dbitos
previdencirios, porquanto os ndices deflacionados acabam se compensando com supervenientes ndices positivos de inflao", sendo este o
atual posicionamento da Corte Superior.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerado correto o seguinte enunciado: De acordo com entendimento
do STJ, possvel a aplicao de ndice inflacionrio negativo sobre a
correo monetria dos dbitos previdencirios, desde que se preserve
o valor nominal do montante principal.

4.5. Equidade na forma de participao no custeio


O custeio da seguridade social dever ser o mais amplo possvel, mas precisa ser isonmico, devendo contribuir de maneira mais
acentuada para o sistema aqueles que dispuserem de mais recursos
financeiros, bem como os que mais provocarem a cobertura da seguridade social.
Alm de ser corolrio do Princpio da Isonomia, possvel concluir que esta norma principiolgica tambm decorre do Princpio da
Capacidade Contributiva, pois a exigncia do pagamento das contribuies para a seguridade social dever ser proporcional riqueza
manifestada pelos contribuintes desses tributos.
Por conseguinte, a ttulo de exemplo, algumas contribuies para
a seguridade social devidas pelas instituies financeiras sofrero um
acrscimo de 2,5k, justamente porque a lucratividade e mecanizao
do setor muito grande, que tem mais condies de contribuir para
o sistema.

37

FREDERICO AMADO

De seu turno, as empresas que desenvolvam atividade de risco


contribuiro mais, pois haver uma maior probabilidade de concesso de benefcios acidentrios; j as pequenas e micro empresas
tero uma contribuio simplificada e de menor vulto.
Outrossim, realizando o Princpio da Equidade, plenamente vlida a progressividade das alquotas das contribuies previdencirias
dos trabalhadores, proporcionalmente sua remunerao, sendo de
8, 9 ou uk para alguns segurados do Regime Geral de Previdncia
Social - RGPS.
As contribuies para a seguridade social a serem pagas pelas
empresas tambm podero ser progressivas em suas alquotas e bases de clculo, conforme autoriza o artigo 195, 9, da Constituio
Federal, em razo da atividade econmica, da utilizao intensiva
de mo-de-obra, do porte da empresa ou da condio estrutural do
mercado de trabalho, sendo outro consectrio do Princpio da Equidade no Custeio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista Executivo da SEGER-ES em 2013, foi


considerado correto o seguinte enunciado: Em virtude do princpio da
equidade na forma de participao no custeio, possvel, no mbito do
regime geral de previdncia social (RGPS), a estipulao de alquotas de
contribuio social diferenciadas, de acordo com as diferentes capacidades contributivas.

4.6. Diversidade da base de financiamento


O financiamento da seguridade social dever ter mltiplas fontes,
a fim de garantir a solvibilidade do sistema, para se evitar que a
crise em determinados setores comprometa demasiadamente a arrecadao, com a participao de toda a sociedade, de forma direta
e indireta.
Alm do custeio da seguridade social com recursos da Unio,
dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, j h previso das
seguintes fontes no artigo 195, da Constituio Federal:
A)

32

do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada


na forma da lei;

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

B) do trabalhador e dos demais segurados da previdncia social;


C)

apostadores (receita de concursos de prognsticos);

D) importador de bens ou servios do exterior, ou equiparados.


Em termos de previdncia social, tradicional no Brasil o trplice
custeio desde regimes constitucionais pretritos (a partir da Constituio Federal de 1934), com a participao do Poder Pblico, das
empresas e dos trabalhadores em geral.
Outrossim, permitida a criao de novas fontes de custeio para
a seguridade social, mas h exigncia constitucional expressa de que
seja feita por lei complementar, na forma do artigo 195, 4, sob pena
de inconstitucionalidade formal da lei ordinria.

4.7. Gesto quadripartite


A gesto da seguridade social ser quadripartite, de ndole democrtica e descentralizada, envolvendo os trabalhadores, os empregadores, os aposentados e o Poder Pblico, seguindo a tendncia
da moderna administrao pblica na insero de membros do corpo
social nos seus rgos colegiados, a teor do artigo 194, pargrafo
nico, inciso VII, da Constituio Federal.
Na verdade este princpio decorrncia da determinao contida
no artigo 10, da Constituio, que assegura a participao dos trabalhadores e empregadores nos colegiados dos rgos pblicos em
que seus interesses profissionais ou previdencirios sejam objeto de
discusso e deliberao.
Como exemplo, pode-se citar a composio do CNPS - Conselho
Nacional de Previdncia Social, do Conselho Nacional da Assistncia
Social e do Conselho Nacional da Sade, pois em sua composio
todos possuem representantes do Governo e das demais categoriais
referidas.
Entretanto, nota-se que a referncia aos aposentados especfica para a previdncia social, tanto que na composio do Conselho
Nacional da Sade e do Conselho Nacional da Assistncia Social no
h assentos especficos para os aposentados.

33

FREDERICO AMADO

At o advento da MP 2.166-37/2001, existia o Conselho Nacional


da Seguridade Social, com composio democrtica, vez que existiam
representantes do governo, dos trabalhadores, dos aposentados e
dos empresrios, a quem competia estabelecer as diretrizes gerais
e polticas de integrao entre a previdncia, a assistncia social e a
sade pblica.
Lamentavelmente o CNSS foi extinto, deixando uma lacuna na integrao dos subsistemas componentes da seguridade social, vez que
a atuao dos Conselhos Nacionais da Sade, da Previdncia e da
Assistncia Social precisa ser harmonizada.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Esprito Santo em


2008, foi considerado correto o seguinte enunciado: A administrao da
seguridade social possui carter democrtico mediante gesto quadripartite, com a participao dos trabalhadores, dos empregadores, dos
aposentados e do governo nos rgos colegiados. Por seu turno, no concurso do CESPE para Juiz Federal da 1 Regio em 2009, foi considerado
errado o seguinte enunciado: Um dos objetivos fixados pela CF para a
seguridade social o carter democrtico e descentralizado da administrao, mediante gesto quadripartite, com a participao exclusiva dos
trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e dos pensionistas
nos rgos colegiados.

4.8. Solidariedade
um princpio fundamental previsto no artigo 3, inciso 1, da
Constituio Federal, que tem enorme aplicabilidade no mbito da
seguridade social, sendo objetivo da Repblica Federativa do Brasil
construir uma sociedade livre, justa e solidria.
Essencialmente a seguridade social solidria, pois visa a agasalhar as pessoas em momentos de necessidade, seja pela concesso
de um benefcio previdencirio ao segurado impossibilitado de trabalhar (previdncia), seja pela disponibilizao de um medicamento
a uma pessoa enferma (sade) ou pela doao de alimentos a uma
pessoa em estado famlico (assistncia).
H uma verdadeira socializao dos riscos com toda a sociedade,
pois os recursos mantenedores do sistema provm dos oramentos

34

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

pblicos e das contribuies sociais, onde aqueles que pagam tributos que auxiliam no custeio da seguridade social, mas hoje ainda no
gozam dos seus benefcios e servios, podero no amanh ser mais
um dos agraciados, o que traz uma enorme estabilidade jurdica no
seio da sociedade.
Essa norma principiolgica fundamenta a criao de um fundo
nico de previdncia social, socializando-se os riscos, com contribuies compulsrias, mesmo daquele que j se aposentou, mas persiste trabalhando, embora este egoisticamente normalmente faa queixas da previdncia por continuar pagando as contribuies.
Por outro lado, o Princpio da Solidariedade justifica o fato jurgeno de um segurado que comeou a trabalhar poder se aposentar
no mesmo dia, mesmo sem ter vertido ainda nenhuma contribuio
ao sistema, desde que aps a filiao seja acometido de infortnio que o torne invlido de maneira definitiva para o trabalho em
geral.
Outrossim, a garantia de sade pblica gratuita a todos e de medidas assistenciais a quem delas necessitar tambm decorre diretamente deste princpio.
No mbito do Regime Prprio de Previdncia Social (previdncia
dos servidores pblicos efetivos e militares), h expressa previso do
Princpio da Solidariedade no caput do artigo 40, da Constituio, ao
prever que "aos servidores titulares de cargos efetivos da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, includas suas autarquias e fundaes, assegurado regime de previdncia de carter
contributivo e solidrio, mediante contribuio do respectivo ente
pblico, dos servidores ativos e inativos e dos pensionistas, observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial e o
disposto neste artigo".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da i Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado, vez que sintetiza o Princpio da Seletividade, e no o da Solidariedade: Com base no princpio constitucional da
solidariedade, o legislador poder garantir prioridade a determinadas
prestaes a serem garantidas ao beneficirio do sistema de seguridade
social.

35

FREDERICO AMADO

4.9. Precedncia da Fonte de Custeio


Por esse princpio, " nenhum benefcio ou servio da seguridade
social poder ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total", na forma do artigo i95, 5, da Constituio Federal. tambm conhecido como Princpio da Preexistncia,
Contrapartida ou Antecedncia da Fonte de Custeio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Analista do TRT de So Paulo em 2014, foi considerada correta a letra C: Segundo a chamada regra constitucional da
contrapartida: a) nenhuma contribuio previdenciria devida sem
que tenha havido efetiva prestao de trabalho pelo segurado. b) nenhuma contribuio patronal devida sem que o segurado tenha trazido
regular prova de sua documentao pessoal ao empregador. c) nenhum
benefcio ou servio da seguridade social pode ser criado, majorado
ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total. d) nenhuma
contribuio de seguridade social pode ser exigida antes de 90 dias
da data de publicao da lei que a houver institudo ou diminudo. e)
nenhum benefcio previdencirio ou assistencial pode ser deferido sem
que tenha havido prova das contribuies previdencirias exigidas a
ttulo de carncia.

Este princpio surgiu no Brasil atravs da Emenda n/1965, que


alterou a Constituio de 1946, sendo aplicvel naquela poca aos
benefcios da previdncia e da assistncia social.
De fato, o que essa norma busca uma gesto responsvel da
seguridade social, pois a criao de prestaes no mbito da previdncia, da assistncia ou da sade pressupe a prvia existncia de
recursos pblicos, sob pena de ser colocado em perigo todo o siste ma com medidas irresponsveis.
Por conseguinte, antes de criar um novo benefcio da seguridade
social ou majorar/estender os j existentes, dever o ato de criao
indicar expressamente a fonte de custeio respectiva, atravs da indicao da dotao oramentria, a fim de se manter o equilbrio
entre as despesas e as receitas pblicas . Este princpio no poder
ser excepcionado nem em hipteses anormais, pois a Constituio
taxativa .

36

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: Ressalvadas as situaes excepcionais
de fora maior devidamente comprovadas, nenhum benefcio ou servio
pode ser institudo, majorado ou estendido a categorias de segurados
sem a correspondente fonte de custeio.

O Princpio da Precedncia da Fonte de Custeio foi um dos fundamentos utilizados pela Suprema Corte para impedir a majorao
das penses por morte concedidas anteriormente edio da Lei
9.032/95.

No julgamento do recurso extraordinrio 415.454, de 08.02.2007, o


STF decidiu que "a exigncia constitucional de prvia estipulao da
fonte de custeio total consiste em exigncia operacional do sistema
previdencirio que, dada a realidade atuarial disponvel, no pode
ser simplesmente ignorada", no sendo "possvel dissociar as bases
contributivas de arrecadao da prvia indicao legislativa da dotao oramentria exigida".
Conquanto a previdncia privada integre a previdncia social,
lhe sendo aplicvel, no que couber, os princpios informadores da
seguridade social, lamentavelmente o STF vem negando a incidncia
do Princpio da Precedncia da Fonte de Custeio ao regime previdencirio privado.
~ Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"Somente diz respeito seguridade social financiada por toda a sociedade, sendo alheio s entidades de previdncia privada" (RE 583687 AgR,
de 29.03.2011, 2 Turma).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: De acordo com norma constitucional,
nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado,
majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio total. Tal
regra aplica-se previdncia social e aos planos privados.

37

FREDERICO AMADO

Vale frisar que quando o benefcio da seguridade social for previsto na prpria Constituio Federal, no ter aplicao o Princpio
da Precedncia da Fonte de Custeio.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

" lnexigibilidade, por outro lado, da obsentncia do artigo 195. 5, da


Constituio Federal, quando o benefcio criado diretamente pela Constituio" (RE 220.742, de 03.03.1998). "Considerada a redao do artigo 40
da Constituio Federal antes da EC 20/98, em vigor na data do falecimento da servidora, que no faz remisso ao regime geral da previdncia social, impossvel a invocao tanto do texto do artigo 195, 5 - exigncia
de fonte de custeio para a instituio de benefcio -, quanto o do art. 201,
V" (RE 385.397 AgR, de 29.06.2007).

4.10. Oramento Diferenciado

Na 2 edio desta obra optou-se pela insero de mais um princpio informador da seguridade social no Brasil, com base no artigo
165, s 0 , inciso Ili, da Constituio Federal de 1988.
De efeito, o Sistema Nacional de Seguridade Social um instrumento to importante de realizao da justia social que o legislador constitucional criou uma pea oramentria exclusiva para fazer
frente s despesas no pagamento de benefcios e na prestao de
servios.

que a lei oramentria anual da Unio compreende, alm do


oramento fiscal e o de investimento nas empresas estatais federais,
o oramento da seguridade social, abrangendo todas as entidades
e rgos a ela vinculados, da administrao direta ou indireta, bem
como os fundos e fundaes institudos e mantidos pelo Poder Pblico.
Assim, os recursos do oramento da seguridade social so afetados ao custeio do referido sistema, no podendo ser utilizados para
outras despesas da Unio, em regra.
Contudo, de acordo com o artigo 167, inciso VIII, da Constituio Federal, em situaes deveras excepcionais, para a utilizao de
recursos dos oramentos fiscal e da seguridade social para suprir
necessidade ou cobrir dficit de empresas, fundaes e fundos,
necessria autorizao legislativa especfica.

38

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

4.11. Tabela dos princpios da seguridade social


Com o propsito de sintetizar o aprendizado mnimo dos princpios informadores da seguridade social, abaixo se colaciona tabela
com o seu contedo jurdico bsico:

'

Princpios da
seguridade social

Contedo

Universalidade
da Cobenura e do
Atendimento

Este princpio busca conferir a maior abrangncia possvel s


aes da seguridade social no Brasil, na medida dos recursos disponveis. possvel cindi-lo a fim de ligar a Universalidade da Cobertura aos riscos sociais abarcados pelo Sistema
Nacional de Seguridade Social (aspecto objetivo), enquanto a
Universalidade do Atendimento se refere s pessoas destinatrias das prestaes securitrias (aspecto subjetivo).

Unifonnldade e
equivalncia dos
benefcios e servios s populaes
urbanas e rurais

Este princpio veda a discriminao negativa em desfavor das


populaes urbanas ou rurais, como ocorreu com os povos
rurais no passado, pois agora os benefcios e servios da
seguridade social devero tratar isonomicamente ambos os
povos.

Seletividade

A seletividade dever lastrear a escolha feita pelo legislador


dos benefcios e servios integrantes da seguridade social,
bem como os requisitos para a sua concesso, conforme as
necessidades sociais e a disponibilidade de recursos oramentrios, de acordo com o interesse pblico. Tambm
dever o legislador escolher os destinatrios das prestaes
de acordo com as necessidades sociais.

Distributividade

A distributividade coloca a seguridade social como sistema


realizador da justia social, consectrio do Princpio da lsonomia, sendo instrumento de desconcentrao de riquezas.

Irredutibilidade
do valor
dos benefcios

Por este princpio, decorrente da segurana jurdica, no


ser possvel a reduo do valor nominal de benefcio da
seguridade social. No caso especfico da previdncia social,
ainda garantido constitucionalmente o reajustamento para
manter o seu valor real.

Equidade
no custeio

O custeio da seguridade social dever ser o mais amplo


possvel, mas precisa ser isonmico, devendo contribuir de
maneira mais acentuada aqueles que dispuserem de mais
recursos financeiros, bem como os que mais provocarem a
cobertura da seguridade social.

Diversidade
da base de flnanciamento

O financiamento da seguridade social dever ter mltiplas


fontes, a fim de garantir a solvibilidade do sistema, para se
evitar que a crise em determinados setores comprometa
demasiadamente a arrecadao, com a participao de toda
a sociedade, de forma direta e indireta.

- - - - - - -- - - - - - - - - -- -- - - - - - - - - -

39

f REDERICO

AMADO

Princpios d~
seguridade social

Contedo

Gesto
quadripanite

A gesto da seguridade social ser quadripartite, de ndole


democrtica e descentralizada, envolvendo representantes
dos trabalhadores, dos empregadores, dos aposentados e
do Poder Pblico nos seus rgos colegiados.

Solidariedade

Essencialmente a seguridade social solidria, pois visa a


agasalhar as pessoas em momentos de necessidade. H uma
verdadeira socializao dos riscos com toda a sociedade,
pois os recursos mantenedores do sistema provm dos oramentos pblicos e das contribuies sociais

Precedncia
da fonte
de custeio

Por esse princpio, nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou estendido sem
a correspondente fonte de custeio total.

Oramento
diferenciado

Existe uma pea oramentria exclusiva para a seguridade


social.

5. ASSIST~NCIA SOCIAL
5.1. Evoluo e definio
No Brasil, assim como na maioria dos pases, o assistencialismo
anterior criao da previdncia social, sendo esta consequncia da
transio do estado absolutista ao social, passando pelo liberal, at
chegar seguridade social, com o advento da Constituio Federal de
1988, sistema tripartite que engloba a assistncia, a previdncia social
e a sade pblica.
Nos estados liberais, a proteo estatal se dava especialmente
atravs de tmidas medidas assistencialistas aos pobres, que figuravam mais como liberalidades governamentais do que como direito
subjetivo do povo, uma postura tpica do absentesmo da poca (liberdades negativas - direitos fundamentais de primeira dimenso). A
Lei dos Pobres, na Inglaterra, em 1601, trouxe a primeira disciplina jurdica da assistncia social ao criar o dever estatal aos necessitados.
Mas com o advento do estado providncia, de meras liberalidades estatais, as medidas de assistncia social passaram categoria
de mais um dever governamental, pois o Poder Pblico passou a
obrigar-se a prest-las a quem delas necessitar.

40

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Na Constituio Federal de i988, a assistncia social vem disciplinada nos artigos 203 e 204, destacando-se, em termos infraconstitucionais, a Lei 8.742/93 (LOAS - Lei Orgnica da Assistncia Social).
De acordo com o artigo 203, da Constituio, a assistncia social
ser prestada a quem dela necessitar, independentemente de contribuio seguridade social.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico do Tocantins em 2013, foi


considerado correto o seguinte enunciado: A assistncia social atende os
hipossuficientes, por meio da concesso de benefcios, independentemente de contribuio.
Importante tentativa de incrementar as medidas assistencialistas
foi dada pela Emenda 42/2003 (inseriu o pargrafo nico, no artigo
204, da Constituio Federal), que facultou aos estados e ao Distrito
Federal vincular a programa de apoio incluso e promoo social
at o,5k de sua receita tributria lquida, vedada a aplicao desses
recursos no pagamento despesas com pessoal, servio da dvida ou
outra despesa corrente no vinculada diretamente aos investimentos
ou aes apoiados, mas que depende da vontade poltica legiferante
desses entes federados.
Vale advertir que as medidas assistenciais devem ser aplicadas
na medida certa pelo Estado, de acordo com os recursos pblicos
disponveis e as necessidades sociais de poca, sob pena de prejuzo
ao interesse pblico primrio, na hiptese de exagero ou timidez na
atuao do Poder Pblico.
Realmente, se os benefcios e servios assistenciais no forem
suficientes para suprir as necessidades bsicas dos carentes, sinal
de que urgem reformas nas polticas pblicas, pois a crescente legio
de desamparados sem dignidade humana por em risco a paz social.
Ao revs, o pagamento prolongado e excessivo de prestaes assistenciais poder gerar a acomodao dos beneficirios, pois recebero recursos sem qualquer contraprestao sociedade, em que muitos no sentiro necessidade de se integrar ao mercado de trabalho.
Por tudo isso, preciso bom senso dos Poderes da Repblica na
instituio, reviso e efetivao das polticas assistenciais, para no
se pecar pelo excesso ou pela negligncia governamental.
41

FREDERICO AMADO

possvel definir a assistncia social como as medidas pblicas


(dever estatal) ou privadas a serem prestadas a quem delas precisar,
para o atendimento das necessidades humanas essenciais, de ndole
no contributiva direta, normalmente funcionando como um complemento ao regime de previdncia social, quando este no puder ser aplicado
ou se mostrar insuficiente para a consecuo da dignidade humana.
De acordo com o artigo 1, da Lei 8.7 42/93, "a assistncia social,
direito do cidado e dever do Estado, Poltica de Seguridade Social
no contributiva, que prov os mnimos sociais, realizada atravs de
um conjunto integrado de aes de iniciativa pblica e da sociedade,
para garantir o atendimento s necessidades bsicas".
Com arrimo no artigo 3, da Lei 8.742/93, "consideram-se entidades e organizaes de assistncia social aquelas sem fins lucrativos
que, isolada ou cumulativamente, prestam atendimento e assessoramento aos beneficirios abrangidos por esta Lei, bem como as que
atuam na defesa e garantia de direitos".
~

Importante!

Em nosso pas, um dos traos caractersticos da assistncia social o seu


carter no contributivo, bem como a sua funo de suprir as necessidades bsicas das pessoas, como alimentao, moradia bsica e vesturio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2008, foi


considerado errado o seguinte enunciado: As aes de assistncia social
sero prestadas apenas aos segurados que estiverem em dia com as
suas contribuies mensais seguridade social.
Em regra, apenas as pessoas no cobertas por um regime previ dencirio ou pela famlia faro jus s medidas assistencialistas, justamente porque j gozam de uma proteo que ensejar o pagamento
de prestaes previdencirias ou alimentares, salvo se tambm preencherem os requisitos para as benesses assistenciais, a exemplo do
Programa Bolsa-famlia, que beneficia vrios segurados da previdncia com baixa renda.

5.2. Objetivos, princpios e diretrizes


Os objetivos da assistncia social brasileira esto consignados
nos artigo 203, da Constituio Federal:

42

A SEGURIDAD E SOCIAL

NO BRASIL

1- a proteo famlia, maternidade, infncia, adolescncia e velhice;


li - o amparo s crianas e adolescentes carentes;

Ili - a promoo da integrao ao mercado de trabalho;


IV - a habilitao e reabilitao das pessoas portadoras de deficincia e a promoo de sua integrao vida comunitria;
V - a garantia de um salrio mnimo de benefcio mensal
pessoa portadora de deficincia e ao idoso que comprovem
no possuir meios de prover prpria manuteno ou de t-la provida por sua famlia, conforme dispuser a lei.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2007, foi considerado


correto o seguinte enunciado: Assistncia social a poltica social que
prov o atendimento das necessidades bsicas, traduzidas em proteo famlia, maternidade, infncia, adolescncia, velhice e
pessoa portadora de deficincia, independentemente de contribuio
seguridade social. Por sua vez, no concurso para Procurador do Municpio de Natal em 2008, o CESPE considerou correto o seguinte enunciado:
Constitui um dos objetivos da assistncia social a garantia de um salrio
mnimo de benefcio mensal ao portador de deficincia e ao idoso que
comprovem no possuir meios de prover a prpria manuteno ou de
t-la provida por sua famlia, conforme dispuser a lei.
Por seu turno, os princpios informadores da assistncia social
foram postos no artigo 4, da Lei 8.742/93, que mais se parecem com
objetivos:
1- supremacia do atendimento s necessidades sociais sobre
as exigncias de rentabilidade econmica;
li - universalizao dos direitos sociais, a fim de tornar o destinatrio da ao assistencial alcanvel pelas demais polticas pblicas;

Ili - respeito dignidade do cidado, sua autonomia e ao


seu direito a benefcios e servios de qualidade, bem como
convivncia familiar e comunitria, vedandose qualquer comprovao vexatria de necessidade;
IV - igualdade de direitos no acesso ao atendimento, sem discriminao de qualquer natureza, garantindo-se equivalncia
s populaes urbanas e rurais;
V - divulgao ampla dos benefcios, servios, programas e
projetos assistenciais, bem como dos recursos oferecidos
pelo Poder Pblico e dos critrios para sua concesso .

43

FRED ERICO AMAD O

as diretrizes da assistncia social constam do artigo 5, da Lei

8.7 42/93:
1 - descentralizao poltico-administrativa para os Estados, o

Distrito Federal e os Municpios, e comando nico das aes


em cada esfera de governo;
li - participao da populao, por meio de organizaes representativas, na formulao das polticas e no controle das
aes em todos os nveis;
Ili - primazia da responsabilidade do Estado na conduo da
poltica de assistncia social em cada esfera de governo.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: A Assistncia Social, por meio de sistema nico e centralizado no poder central federal, pode ser dada a todos os contribuintes individuais da Previdncia Social. Por outro lado, no concurso
do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado correto
o seguinte enunciado: As aes governamentais na rea da assistncia social caracterizam-se pela descentralizao poltico-administrativa, cabendo a coordenao e a edio de normas gerais esfera federal e a coordenao e a execuo dos respectivos programas s esferas estadual
e municipal bem como a entidades beneficentes e de assistncia social.

5.3. Benefcio do amparo assistencial ao idoso ou deficiente carente


Conforme acima visto, objetivo da assistncia social brasileira
a garantia de um salrio mnimo de benefcio mensal pessoa portadora de deficincia e ao idoso que comprovem no possuir meios
de prover

prpria manuteno ou de t -la provida por sua famlia,

conforme dispuser a lei, nos termos do artigo 203, inciso V, da Constituio Federal.
A regulamentao deste benefcio assistencial foi promovida pelos artigos 20 e 21, da Lei 8.7 42/93, pelo artigo 34, da Lei 10.741/2003
( Estatuto do Idoso) e pelo Decreto 6.214/2007, tendo o Estatuto do
Idoso reduzido a idade mnima de concesso para os 65 anos de
idade (no caso dos idosos).
A reduo da idade mnima para a concesso deste benefcio
assistencial (de 70 para 67 anos e agora para 65 anos) decorre de
concretizao do Princpio da Universalidade da Cobertura e do

44

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Atendimento, pois apesar do crescimento da expectativa de vida dos


brasileiros, houve uma extenso da proteo social em favor dos
necessitados, na medida em que surgiram mais recursos pblicos disponveis.
Para fazer jus ao amparo de um salrio mnimo, o idoso ou deficiente devero comprovar o seu estado de miserabilidade. Pelo critrio legal, considera-se incapaz de prover a sua prpria manuteno
a pessoa portadora de deficincia ou idosa, em que a renda mensal
per capita familiar seja inferior a 1/4 (um quarto) de salrio mnimo.
Logo, a norma instituiu um critrio objetivo para a aferio do
estado de carncia do idoso ou do deficiente: renda per capita familiar inferior a Y. de salrio mnimo, ressaltando-se que se entendia
como famlia o conjunto de pessoas elencadas no artigo 16, da Lei n
8.213/91, desde que vivessem sob o mesmo teto:
1 - o cnjuge, a companheira, o companheiro e o filho no
emancipado, de qualquer condio, menor de 21 (vinte e um)
anos ou invlido;
li - os pais;

Ili - o irmo no emancipado, de qualquer condio, menor


de 21 (vinte e um) anos ou invlido.

Todavia, com o advento da Lei 12.435/2011, foi alterado o artigo


20, 1, da Lei 8.742/93, considerando-se que a famlia composta
pelo requerente, o cnjuge ou companheiro, os pais e, na ausncia
de um deles, a madrasta ou o padrasto, os irmos solteiros, os filhos
e enteados solteiros e os menores tutelados, desde que vivam sob
o mesmo teto.
Assim, como inovao, foram coerentemente inseridos a madrasta ou o padrasto (na falta dos pais) na composio da famlia.
Da mesma forma, os irmos solteiros e os filhos de qualquer idade
passaram a entrar na formao do grupo familiar, no existindo
mais a idade limite de 21 anos, desde que vivam sob o mesmo teto.
Entende-se que a Lei 12.435/2011 poderia ter ido mais longe, a
fim de inserir todos os parentes do requerente, desde que vivam
sob o mesmo teto, pois nem mesmo o Cdigo Civil teve a ousadia de
definir a famlia, no podendo o legislador desconsiderar a realidade
brasileira dos mais pobres.

45

FREDERICO AMADO

A grande polmica que persistiu durante anos foi saber se o critrio da renda individual dos membros da famlia poderia ser flexibilizado em situaes concretas, com o manejo de outros critrios a
serem considerados mais adequados pelo julgador, a exemplo do
abatimento da renda familiar das despesas com medicamentos no
disponibilizados pelo SUS.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

A questo foi parcialmente levada ao STF atravs da ADI 1.232, julgada


em 27.08.1998, tendo o STF validado abstratamente o critrio de '/ de
salrio mnimo, pois a Constituio Federal delegou ao legislador infraconstitucional a competncia para fixar os critrios de concesso do
benefcio. Conquanto a Suprema Corte tenha pronunciado a constitucionalidade do referido critrio objetivo, no houve manifestao expressa
sobre a possibilidade da utilizao de outros critrios, sendo um tema
ainda pendente de julgamento final no STF.
A questo foi finalmente decidida pela Suprema Corte no julgamento
dos Recursos Extraordinrios 567.985 e 580.963, julgados conjuntamente
em 17 e 18 de abril de 2013. Por maioria de votos, o STF pronunciou
a incostitucionalidade material incidental do 3, do artigo 20, da Lei
8.742/93, que prev o critrio legal da renda per capita familiar inferior
a '/ do salrio mnimo para a caracterizao da miserabilidade.
De acordo com o STF, verificou-se um processo de inconstitucionalizao
do critrio legal da renda per capita menor que um Y. do salrio mnimo,
que havia sido fixado h 20 anos (1993), especialmente pela adoo superveniente de outros critrios mais favorveis aos necessitados em leis
assistenciais posteriores, como no Programa Bolsa-Famlia.
Assim, caberia ao Poder Legislativo da Unio deliberar acerca de um
novo critrio legal aferidor da miserabilidade do idoso ou deficiente
considerando a realidade atual, tendo em conta as mutaes sociais dos
ltimos vinte anos, mormente as melhorias econmicas do pas.
Conquanto a pronncia de nulidade do 3 do artigo 20, da Lei 8.742/93
tenha se dado incidentalmente, e no abstratamente, buscou-se no STF a
modulao da sua eficcia para 31/12/2015, a fim de conferir prazo razovel ao Congresso Nacional para aprovar nova regra sem o afastamento
imediato da anterior. No entanto, no restou alcanado o qurum de 2/3
(oito votos) para aprovar a referida modulao.

Vale registrar que a deciso do STF no vinculante, vez que no


tomada em controle abstrato de constitucionalidade, razo pela qual

46

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

o INSS continua a adotar na via administrativa o critrio da renda per


capita familiar inferior a Y.. do salrio mnimo.
Alis, se o INSS afastasse o critrio legal invalidado pelo STF, no
haveria outro critrio legal a adotar, haja vista a sua no aprovao
pelo Congresso Nacional, sendo vlida a postura da autaquia previdenciria at que haja novidade legislativa sobre o tema.
Para conferir um mnimo de segurana jurdica ao INSS ou ao
Poder Judicirio na aferio concreta da miserabilidade, necessrio
que o Congresso Nacional atue rapidamente na votao de um novo
critrio para substituir o 3, do artigo 20, da lei 8.742/93, observados
os limites oramentrios da Unio Luz do Prncpio da Precedncia
da Fonte de Custeio.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?
No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, apesar de o STF
no ter pacificado o seu entendimento na poca da aplicao da prova,
foi considerado correto o seguinte enunciado: Para fins de concesso
do benefcio de prestao continuada, considera-se incapaz de prover a
manuteno da pessoa portadora de deficincia ou idosa a famlia cuja
renda mensal per capita seja inferior a um quarto do salrio mnimo. Esse
critrio, de acordo com entendimento do STF, apesar de ser constitucional. pode ser conjugado com outros fatores indicativos do estado de miserabilidade do indivduo e de sua famlia. Na atualidade, ante a deciso
dos Recursos Extraordinrios 567.985 e 580.963, julgados conjuntamente em 17 e 18 de abril de 2013, a questo deve ser considerada falsa.

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?


O STJ vem decidindo pela possibilidade da utilizao de outros critrios
para a aferio do estado de miserabilidade do idoso ou deficiente.
No julgamento do AgRg no REsp 94.6253, de 16.10.2008, decidiu a Corte
Superior que "o preceito contido no art. 20, 3, da Lei n 8.742/93 no
o nico critrio vlido para comprovar a condio de miserabilidade. A
renda familiar per capita inferior a 1/4 do salrio-mnimo deve ser considerada como um limite mnimo, um quantum objetivamente considerado insuficiente subsistncia do portador de deficincia e do idoso, o
que no impede que o julgador faa uso de outros fatores que tenham
o condo de comprovar a condio de miserabilidade do autor" . O
mesmo entendimento foi adotado pela Corte Superior no julgamento do
AGA i.164.582, de 26.10.2010 e no AgRg no AREsp 379927, de 15/10/2013.

47

f REDERICO

AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de justia do Esprito Santo em 2010,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Consoante a jurisprudncia
do STJ, o requisito da renda familiar per capita inferior a um quarto do salrio mnimo, previsto na Lei n. 0 8.742/1993 para concesso do benefcio de
prestao continuada, de carter assistencial, consubstancia um critrio
legal absoluto, impediente de que o julgador faa uso de outros elementos probatrios para comprovar a condio de miserabilidade da famlia.
Por fora do artigo 34, pargrafo nico, do Estatuto do Idoso, "o

benefcio j concedido a qualquer membro da fami1ia nos termos do caput no ser computado para os fins do clculo da renda familiar per
capita a que se refere a LOAS".
Logo, se um casal de idosos carentes reside sozinho, o benefcio
assistencial percebido por um deles ser desconsiderado como renda
familiar, o que permite a concesso de dois amparos, ante a expressa determinao legal. Caso contrrio, a renda per capita seria de y,
salrio mnimo, o que impediria a concesso da segunda prestao.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico do Estado da Bahia em 2010,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere a seguinte situao hipottica. Joo e Maria, maiores de setenta anos de idade, carentes,
moram juntos e no possuem meios para prover sua subsistncia nem podem t-la provida por sua famlia. A Maria foi assegurado o benefcio mensal de um salrio-mnimo, nos termos da Lei Orgnica da Assistncia Social.
Nessa situao, Joo fica impedido de receber o mesmo benefcio, dado
o no atendimento, pelo casal, do requisito da renda familiar per capita.
Por Isonomia, existem precedentes jurisprudenciais estendendo
analogicamente a excepcional disposio do Estatuto do Idoso a qualquer benefcio previdencirio no valor de um salrio mnimo percebido por pessoa do grupo familiar, conquanto no haja qualquer prvia
fonte de custeio.
Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No dia 10 de agosto de 2011, no julgamento da petio 7.203, a 3 Seo do


STJ firmou entendimento no sentido de admitir que tambm o benefcio
previdencirio no valor de um salrio mnimo recebido por maior de 65
anos deve ser afastado para fins de apurao da renda mensal per capita
objetivando a concesso de benefcio de prestao continuada.

48

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

No entanto, no julgamento do Recurso Extraordinrio 580.963, de 17


de 18/04/2013, o pargrafo nico do artigo 34 do Estatuto do Idoso
foi declarado incidentalmente inconstitucional pelo STF por violao
ao Princpio da Isonomia: "4. A inconstitucionalidade por omisso parcial do art. 34, pargrafo nico, da Lei io.741/2003. O Estatuto do Idoso
dispe, no art. 34, pargrafo nico, que o benefcio assistencial j
concedido a qualquer membro da famlia no ser computado para
fins do clculo da renda familiar per capita a que se refere a LOAS.
No excluso dos benefcios assistenciais recebidos por deficientes
e de previdencirios, no valor de at um salrio mnimo, percebido
por idosos. Inexistncia de justificativa plausvel para discriminao
dos portadores de deficincia em relao aos idosos, bem como dos
idosos beneficirios da assistncia social em relao aos idosos titulares de benefcios previdencirios no valor de at um salrio mnimo.
Omisso parcial inconstitucional. 5. Declarao de inconstitucionalidade parcial, sem pronncia de nulidade, do art. 34, pargrafo nico,
da Lei 10.741/2003''.

Importante!

Por sua vez, com o advento da Lei 12.470, de 31.08.2011. foi inserido
o 9, no artigo 20, da Lei 8.742/93, que prev que a remunerao da
pessoa com deficincia na condio de aprendiz no ser considerada
para fins do clculo da renda per capita familiar.
Outrossim, a contratao de pessoa com deficincia como aprendiz no acarretar a suspenso do benefcio de prestao continuada, limitado a 2 (dois) anos o recebimento concomitante da remunerao e do benefcio.
Logo, aps o binio, ser possvel que o deficiente aprendiz
tenha a suspenso do amparo assistencial. pois a remunerao
percebida como aprendiz ser considerada no clculo da renda
per capita familiar. No que concerne ao deficiente, era assim considerada a pessoa incapacitada para a vida independente e para
o trabalho, na forma do artigo 20, 2, da Lei 8.742/93, em sua redao original.

49

FREDERICO AMADO

~ Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

A Turma Nacional de Uniformizao de Jurisprudncia dos Juizados Especiais Federais entende que "para os efeitos do art. 20, 2, da Lei n.
8.742, de 1993, incapacidade para a vida independente no s aquela
que impede as atividades mais elementares da pessoa, mas tambm a
impossibilita de prover ao prprio sustento" (Smula 29).
Entretanto, com o advento da Conveno sobre os Direitos das
Pessoas com Deficincia, ratificada pelo Brasil pelo Decreto-legislativo 186/2008, tendo sido promulgada pelo Decreto presidencial
6.949/2009, o INSS vem trabalhando administrativamente com a definio de deficincia desse tratado, que considerada que as "pessoas
com deficincia so aquelas que tm impedimentos de natureza fsica, intelectual ou sensorial, os quais, em interao com diversas barreiras, podem obstruir sua participao plena e efetiva na sociedade
com as demais pessoas".
Frise-se que a citada Conveno foi inspirada na nova classificao internacional da Organizao Mundial da Sade: CIF - Classificao Internacional de Incapacidade, Funcionalidade e Sade. Ademais,
esse tratado tem fora de norma constitucional, pois ratificado nos
termos do artigo 5, 3, da Constituio Federal, pois seguiu o rito de
aprovao das emendas constitucionais.
Nesse caminho, j observando a nova classificao, dispe o artigo 16, do Decreto 6.214/2007, que a concesso do benefcio pessoa
com deficincia ficar sujeita avaliao da deficincia e do grau de
incapacidade, com base nos princpios da Classificao Internacional
de Funcionalidades, Incapacidade e Sade - CIF, estabelecida pela
Resoluo da Organizao Mundial da Sade n 54.21, aprovada pela
54 Assemblia Mundial da Sade, em 22 de maio de 2001.
Ademais, a avaliao mdica da deficincia e do grau de incapacidade considerar as deficincias nas funes e nas estruturas do
corpo, e a avaliao social considerar os fatores ambientais, sociais
e pessoais, e ambas consideraro a limitao do desempenho de
atividades e a restrio da participao social, segundo suas especificidades.
Logo, houve uma mudana de paradigma dentro do INSS para a
concesso do amparo assistencial ao deficiente, pois apreciadas as
deficincias corporais, os fatores ambientais, sociais e corporais, bem

50

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

como a limitao no desenvolvimento de atividades e o patamar de


restrio social, o que levou

Advocacia-Geral

da Unio a revogar a

sua Smula 30, em 3i.oi.201i.


De acordo com o artigo 4, da Portaria Conjunta 01/2011 MDS/INSS,
fundamentado na Conveno Internacional dos Direitos das Pessoas
com Deficincia e seu Protocolo Facultativo, apenas ser concedido o
benefcio no caso de impedimento de longo prazo, assim considerado
aquele que incapacita a pessoa com deficincia para a vida independente e para o trabalho pelo prazo mnimo de dois anos.
Logo, o benefcio ser indeferido sempre que os impedimentos
incapacitantes forem classificados como de curto ou mdio prazo, independentemente do grau de incapacidade existente no momento da
avaliao, reconhecido nas concluses tcnicas das avaliaes social
e mdico-pericial.
~

Importante!

Finalmente, no dia 07/07/2011, foi publicada a Lei 12.435, que alterou a


redao do artigo 20, da Lei 8.742/93, que sofreu leves modificaes pela
Lei 12.470, de 31/08/2011, passando a considerar a pessoa com deficincia
como aquela que tem impedimentos de longo prazo de natureza fsica,
mental, intelectual ou sensorial, os quais, em interao com diversas
barreiras, podem obstruir sua participao plena e efetiva na sociedade
em igualdade de condies com as demais pessoas, assim como impedimentos de longo prazo como aqueles que aqueles que produzam os
efeitos referidos pelo prazo mnimo de 02 anos.
Vale ressaltar que o desenvolvimento das capacidades cognitivas,
motoras ou educacionais e a realizao de atividades no remuneradas de habilitao e reabilitao, entre outras, no constituem motivo
de suspenso ou cessao do benefcio da pessoa com deficincia.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Demais disso, para a TNU, a mera incapacidade temporria poder dar


ensejo ao benefcio assistencial, a exemplo do julgamento do PEDILEF
0013826-53.2008.4.oi.32.oo, de 29.02.2012. Nesse sentido, em 29 de maro
de 2012, a TNU aprovou a Smula 48: "A incapacidade no precisa ser
permanente para fins de concesso do benefcio assistencial de prestao continuada".

51

FREDERICO AMADO

Lamentavelmente, entende-se que essa smula analisou o tema


com base na legislao revogada, ou seja, antes das inovaes da Lei
12.453 e 12.470/2011, que alteraram a definio de deficiente, agora
no mais considerado o incapaz para o trabalho e a vida independente, e sim como aquele que tem impedimentos de longo prazo de
natureza fsica, mental, intelectual ou sensorial, os quais, em interao com diversas barreiras, podem obstruir sua participao plena
e efetiva na sociedade em igualdade de condies com as demais
pessoas, assim como impedimentos de longo prazo como aqueles que
produzam os efeitos referidos pelo prazo mnimo de 02 anos.
Ademais, a condio de acolhimento em instituies de longa
permanncia no prejudica o direito do idoso ou da pessoa com
deficincia ao benefcio de prestao continuada.
Questo tormentosa e que vem gerando celeuma nos tribunais
saber se a mera incapacidade laborativa parcial faz nascer ou no
o direito ao amparo assistencial. Pela negativa da concesso do benefcio nesta hiptese, os precedentes mais recentes do Tribunal
Regional Federal da 3 Regio, a exemplo da APELREE no processo
2006.6i.08010257-o, de 09.06.2009.
Por outro lado, o TRF da 5 Regio vem deferindo o benefcio,
mesmo na hiptese de incapacidade laborativa parcial, ou seja, apenas para alguns tipos de trabalho incompatveis com a molstia, a
exemplo do julgamento da AC 200705990031685, de 03.06.2008.
Entende-se que a mera incapacidade laboral parcial no poder
conduzir concesso do amparo assistencial, haja vista a exigncia
legal de incapacidade para o trabalho e vida independente, sendo
possvel o labor em atividades compatveis com as restries da pessoa, observadas as suas limitaes.
Para a concesso do amparo aos menores de 16 anos, dever ser
avaliada a existncia da deficincia e o seu impacto na limitao do
desempenho de atividade e restrio da participao social, compatvel com a idade, sendo dispensvel proceder avaliao da incapacidade para o trabalho, haja vista a vedao constitucional que probe
o trabalho aos menores de 16 anos, salvo na condio de aprendiz,
a partir dos 14 anos.

52

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

De acordo com acertado entendimento da TNU, no julgamento do PEDILEF no processo 2005.80.13.506128-6, de 11.10.2010, "a partir do julgamento proferido no Processo n 2007.83.03.50.1412-5, julgamento este
proferido aps o voto anterior deste Relator neste feito, ora retificado
acolhendo as razes do voto-vista do juiz federal Jos Antnio Savaris,
firmou a tese de que, em se tratando de benefcio decorrente da Lei
Orgnica da Assistncia Social (LOAS), a incapacitao, para efeito de
concesso do benefcio a menor de 16 (dezesseis) anos, deve observar, alm da deficincia, que implique limitao ao desempenho
de atividades ou restrio na participao social, compatveis com a
idade do menor, bem como o impacto na economia do grupo familiar
do menor, seja por exigir a dedicao de um dos membros do grupo
para seus cuidados, prejudicando a capacidade daquele grupo familiar de gerar renda" .
Portanto, para que o menor de 16 anos receba o amparo assistencial, tendo em vista que o infante no poder trabalhar em razo
de sua tenra idade (salvo a partir de 14 anos na condio de aprendiz), imprescindvel que algum membro do grupo familiar deixe de
laborar para cuidar dele, ou ento que seja curial a contratao de
terceiro para isso. Alis, quando o pedido for proposto por menor de
idade, ser obrigatria a interveno do Ministrio Pblico na condio de fiscal da lei, ante a presena de interesse de incapaz, conforme jurisprudncia remansosa.
Outrossim, o amparo assistencial no poder ser acumulado pelo
beneficirio com qualquer outro no mbito da seguridade social ou
de outro regime, salvo o da assistncia mdica ou penso especial de
natureza indenizatria (artigo 5, do Decreto 6.214/07, com redao
dada pelo Decreto 6.564/08).
Ademais, a concesso do benefcio de prestao continuada independer da interdio judicial do idoso ou da pessoa com deficincia, ao passo que a interdio, por si s, no vincular o INSS, haja
vista as suas causas no serem exatamente idnticas aos pressupostos do benefcio, no tendo o condo de vincular a autarquia federal
previdenciria, que no foi parte no processo gracioso de interdio.
Esse benefcio no gerar gratificao natalina nem instituir
penso por morte, tendo ndole personalssima, devendo ser revisto, pelo menos, a cada dois anos, para ser verificada se as condies

53

FREDERICO AMADO

de concesso persistem, podendo ser cassado a qualquer momento,


desde que no mais satisfeitas s condies legais (carter precrio).
Entretanto, a cessao do benefcio de prestao continuada concedido pessoa com deficincia no impede nova concesso do benefcio, desde que atendidos os requisitos definidos em regulamento.
De seu turno, conforme previsto no artigo 21-A, da Lei 8.742/93, inserido pela Lei n.470/2011, o benefcio de prestao continuada ser
suspenso pelo rgo concedente quando a pessoa com deficincia
exercer atividade remunerada, inclusive na condio de microempreendedor individual.
Contudo, uma vez extinta a relao trabalhista ou a atividade empreendedora referida e, quando for o caso, encerrado o prazo de pagamento do seguro-desemprego e no tendo o beneficirio adquirido
direito a qualquer benefcio previdencirio, poder ser requerida a
continuidade do pagamento do benefcio suspenso, sem necessidade
de realizao de percia mdica ou reavaliao da deficincia e do
grau de incapacidade para esse fim, desde que respeitado o prazo
da reviso bienal.
A Lei Orgnica da Assistncia Social foi omissa no que concerne ao
direito dos estrangeiros residentes na percepo dessa prestao.
H precedentes pela concesso nos TRF's da 3 Regio (AI 249.149,
de 2i.08.2006) e 4 Regio (AC 2008.70.oi.0030129, de 01w.2009), justamente porque a cabea do artigo 5 da Constituio garante os
direitos fundamentais aos estrangeiros residentes. Contudo, a matria ainda no foi apreciada pelo STF, que j reconheceu repercusso
geral no RE 587.970, em 25.06.2009.
Apesar de ser um benefcio assistencial, gerido pelo Instituto
Nacional do Seguro Social - INSS, por questes de convenincia administrativa, competindo Unio arcar com o seu pagamento, conforme
previsto no artigo 29, pargrafo nico, da Lei 8.742/93.
No caso das lides judiciais, o STJ vem reconhecendo a legitimidade passiva exclusiva do INSS, no devendo a Unio ser r no processo, a exemplo do julgamento do AgRg no REsp 735.447, de 29.08.2005.

54

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para juiz Federal da 3 Regio em 2013, foi cobrada a seguinte


questo dissenativa: A assistncia aos desamparados vem expressamente
prevista na vigente Carta Constitucional, formando, juntamente com outros
direitos sociais, os denominados direitos fundamentais de segunda gerao. Para efetivao desse direito social estabeleceu-se que a assistncia
social deve ser prestada a quem comprove dela necessitar, com o pagamento de um salrio-mnimo de benefcio mensal pessoa idosa maior
de 65 anos, bem como pessoa deficiente, observados certos critrios
e a necessidade econmica. Em funo de tal proposio, responda: (i)
Quais as principais diferenas entre os direitos fundamentais de primeira e os de segunda gerao e qual a relevncia de tal distino para a
aplicao dos direitos sociais, sob o ponto de vista do princpio da legalidade? (ji) Comprovada a necessidade econmica, a pessoa ponadora de
deficincia ter direito ao denominado benefcio assistencial de prestao
continuada, ainda que o laudo mdico aponte pela capacidade laborativa
para o exerccio pleno de diversas atividades? (iii) O que se entende por
necessidade econmica e qual ser a consequncia para um portador de
deficincia, que esteja recebendo benefcio assistencial de prestao continuada, caso venha a exercer atividade formal remunerada?

5.4. Outros benefcios assistenciais


De acordo com o artigo 7. inciso li, da Constituio Federal de
1988, direito social do trabalhador o seguro-desemprego, em caso
de desemprego involuntrio, sendo ainda previsto no artigo 201, inciso Ili, da Constituio Federal, a proteo ao trabalhador em situao
de desemprego involuntrio como risco social a ser coberto pelo Regime Geral de Previdncia Social.
Entrementes, o legislador ordinrio trilhou outro caminho ao
excluir expressamente a cobertura do desemprego involuntrio do
RGPS, a teor do artigo 9, 1, da Lei 8.213/91.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2006, foi considerado errado o seguinte enunciado: Marcelo trabalha para a pessoa
jurdica Alfa, exercendo o cargo de auxiliar administrativo. Em 10/2/2006,
Marcelo teve seu contrato individual de trabalho com a empresa Alfa
rescindido. Nessa situao, por sua condio de segurado obrigatrio
da previdncia social, Marcelo ter direito ao benefcio previdencirio
denominado seguro desemprego.

55

fREDERICO AMADO

Deveras, o seguro-desemprego deveria ser, mas no benefcio


previdencirio, pois no previsto no Plano de Benefcios da Previdncia Social, sendo pago pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, com
recursos do Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT.
Conquanto se trate de tema polmico, entende-se que o seguro-desemprego deve ser enquadrado como benefcio assistencial, tendo em conta inexistir contribuio direta dos seus beneficirios.
Ademais, no poder ser enquadrado como benefcio previdencirio por no ter previso na Lei 8.213/91, bem como no ser custado
pelas contribuies previdencirias, tendo em conta o carter contributivo que marca a previdncia social no Brasil.
Com propriedade, a Lei 7.998/90 aprovou o Programa do Seguro-Desemprego, alterada pela Medida Provisria 2.164-41/01 e pela Lei
10.608/02, que objetiva prover assistncia financeira temporria ao
trabalhador desempregado em virtude de dispensa sem justa causa,
inclusive a indireta, e ao trabalhador comprovadamente resgatado
de regime de trabalho forado ou da condio anloga de escravo,
assim como auxiliar os trabalhadores na busca ou preservao do
emprego, promovendo, para tanto, aes integradas de orientao,
recolocao e qualificao profissional.
Ainda esto previstos no artigo 22, da Lei 8.742/93, regulamentada
pelo Decreto 6.307/2007, os benefcios eventuais, a cargo dos demais
entes polticos, pois a Unio se responsabilizou pelo pagamento do
amparo assistencial ao idoso ou deficiente carente. Antes do advento
da Lei 12.435/2011, eram arrolados o auxlio-funeral e o auxlio-natalidade, cuja concesso e valor deveriam ser definidos pelos Conselhos
de Assistncia Social dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, que eram pagos s famlias cuja renda mensal per capita era
inferior a i/4 (um quarto) do salrio mnimo.
Com a atual redao do artigo 22, da Lei 8.742/93, entendem-se
por benefcios eventuais as provises suplementares e provisrias
que integram organicamente as garantias do SUAS e so prestadas
aos cidados e s famlias em virtude de nascimento, morte, situaes de vulnerabilidade temporria e de calamidade pblica, no
podendo ser acumulados com o auxlio Emergencial Financeiro para
atendimento populao atingida por desastres e os benefcios do

56

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Programa Bolsa-Renda para atendimento a agricultores familiares


atingidos pelos efeitos da estiagem nos Municpios em estado de calamidade pblica ou situao de emergncia.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Roraima em 2010,


foi considerado correto o seguinte enunciado: No que tange organizao da assistncia social, compete aos municpios atender s aes
assistenciais de carter emergencial e efetuar o pagamento do auxlio-natalidade e do auxlio-funeral.
Certamente os benefcios assistenciais mais importantes hoje
no Brasil so os pagos pelo Programa Bolsa Famlia, institudos pela
Lei 10.836/2004, sendo de trs espcies: o benefcio bsico, destinado a unidades familiares que se encontrem em situao de extrema pobreza; o benefcio varivel, destinado a unidades familiares
que se encontrem em situao de pobreza e extrema pobreza e
que tenham em sua composio gestantes, nutrizes, crianas entre
o (zero) e 12 (doze) anos ou adolescentes at 15 (quinze) anos, sendo pago at o limite de 5 (cinco) benefcios por famlia e o benefcio
varivel vinculado ao adolescente, destinado a unidades familiares
que se encontrem em situao de pobreza ou extrema pobreza e
que tenham em sua composio adolescentes com idade entre 16
(dezesseis) e 17 (dezessete) anos, sendo pago at o limite de 2
(dois) benefcios por famlia.
H ainda outras prestaes assistenciais importantes, como a
disponibilizao de medicamentos a preo de custo pela Fundao
Oswaldo Cruz - FIOCRUZ, na forma da Lei 10.857/04.
A habilitao e a reabilitao profissional, tradicionais servios
previdencirios prestados aos segurados e dependentes pelo INSS
e conveniados, tambm se caracterizam como servios assistencialistas em favor das pessoas portadoras de deficincia fsica, que
tm direito subjetivo sua prestao, na forma do artigo 89, da
Lei 8.213/91.
Consistem na disponibilizao dos meios para a (re)educao e
de (re)adaptao profissional e social indicados para participar do
mercado de trabalho e do contexto em que vive.

57

FREDERICO AMADO

5.5. Seguro-defeso
O pescador profissional que exera sua atividade exclusiva e ininterruptamente, de forma artesanal, individualmente ou em regime
de economia familiar, far jus ao benefcio de seguro-desemprego,
no valor de um salrio-mnimo mensal, durante o perodo de defeso
de atividade pesqueira para a preservao da espcie, no podendo
exceder a 05 meses.
Considera-se ininterrupta a atividade exercida durante o perodo compreendido entre o defeso anterior e o em curso, ou nos doze
meses imediatamente anteriores ao do defeso em curso, o que for
menor.
O pescador profissional artesanal no far jus a mais de um benefcio de seguro-desemprego no mesmo ano decorrente de defesos
relativos a espcies distintas, sendo o benefcio do seguro-desemprego pessoal e intransfervel.
A concesso do benefcio no ser extensvel s atividades de
apoio pesca e nem aos familiares do pescador profissional que
no satisfaam os requisitos e as condies estabelecidas na Lei

l0.779/2003.
A competncia administrativa para processar e deferir o seguro-defeso passou a ser do INSS com o advento da MP 665/2014, devendo o pescador dever apresentar autarquia previdenciria os
seguintes documentos:
1 - registro como Pescador Profissional, categoria artesanal,
devidamente atualizado no Registro Geral da Atividade Pes
queira RGP, emitido pelo Ministrio da Pesca e Aquicultura,
com antecedncia mnima de trs anos, contados da data do
requerimento do benefcio;
li - cpia do documento fiscal de venda do pescado a empresa adquirente, consumidora ou consignatria da produo,
em que conste, alm do registro da operao realizada, o
valor da respectiva contribuio previdenciria, de que trata
o 7 do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, ou comprovante do recolhimento da contribuio previdenciria,
caso tenha comercializado sua produo a pessoa fsica; e
Ili - outros estabelecidos em ato do Ministrio Previdncia
Social que comprovem:

58

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

a) o exerccio da profisso;
b) que se dedicou pesca, em carter ininterrupto, assim
considerada a atividade exercida durante o perodo compreendido entre o defeso anterior e o em curso, ou nos doze
meses imediatamente anteriores ao do defeso em curso, o
que for menor;
c) que no dispe de outra fonte de renda diversa da decorrente da atividade pesqueira.

A MP 665/2014 determina que o INSS, no ato da habilitao ao benefcio, dever verificar a condio de segurado pescador artesanal
e o pagamento da contribuio previdenciria, nos termos da Lei n
8.212, de 1991, nos ltimos doze meses imediatamente anteriores ao
requerimento do benefcio ou desde o ltimo perodo de defeso at
o requerimento do benefcio, o que for menor.

6. SADE
6.1. Introduo, definio e natureza jurdica
A sade certamente um dos direitos fundamentais mais difceis
de ser implementado com qualidade, justamente em razo dos seus
altos custos de operacionalizao. tratada na Constituio de 1988,
especialmente pelos artigos 196 a 200, com regulamentao dada
pela Lei 8.080/90, sendo dever do Poder Pblico em todas as suas
esferas prest-la a todos os brasileiros, estrangeiros residentes e
mesmo aos no residentes, havendo uma solidariedade entre todos
os entes polticos.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

de responsabilidade solidria da Unio, Estados-membros e Municpios, de modo que


qualquer dessas entidades tem legitimidade ad causam para figurar no
plo passivo de demanda que objetiva a garantia do acesso medicao
para pessoas desprovidas de recursos financeiros" (2 Turma, AgRg no Ag
l.l07.6o5, de 03.oB.2010).

"O funcionamento do Sistema nico de Sade - SUS

Com o advento da Lei 8.689/93, foi extinto o INAMPS - Instituto Nacional de Assistncia Mdica da Previdncia Social, autarquia federal
vinculada ao Ministrio da Sade, que teve as funes, competncias,
atividades e atribuies absorvidas pelas instncias federal, estadual
e municipal gestoras do Sistema nico de Sade.

59

FREDERICO AMADO

De efeito, a sade direito de todos e dever do Estado, garantida mediante polticas sociais e econmicas que visem reduo do
risco de doena e de outros agravos e ao acesso universal e igualitrio s aes e servios para sua promoo, proteo e recuperao,
sendo atividade aberta iniciativa privada.
Um exemplo de benefcio pago no mbito da sade pblica o
auxl1io-reabilitao psicossocial, previsto na Lei io.708/2003, integrante
do Programa "De Volta para a Casa", para assistncia, acompanhamento e integrao social, fora de unidade hospitalar, de pacientes
acometidos de transtornos mentais, internados em hospitais ou unidades psiquitricas, consistindo em pagamento mensal de auxlio
pecunirio no importe de RS 240,00, com durao de um ano, podendo ser renovado quando necessrio aos propsitos da reintegrao
social do paciente, sendo plenamente possvel a sua acumulao
com o amparo assistencial do idoso ou deficiente carente.
Na prestao de servios privados de assistncia sade, sero
observados os princpios ticos e as normas expedidas pelo rgo
de direo do Sistema nico de Sade quanto s condies para seu
funcionamento, cabendo Agncia Nacional de Sade Suplementar
exercer o poder normativo e fiscalizador do setor, atravs da promoo da defesa do interesse pblico na assistncia suplementar
sade, da regulao das operadoras setoriais - inclusive quanto s
suas relaes com prestadores e consumidores - e da contribuio
para o desenvolvimento das aes de sade no pas.
Contudo, por se tratar de uma atividade possvel de ser explorada pela iniciativa privada, desde que observados os pressupostos
legais - exceto para as empresas estrangeiras, que apenas podero
participar atravs de doaes de organismos internacionais vinculados Organizao das Naes Unidas, de entidades de cooperao
tcnica e de financiamento e emprstimos - a sade privada naturalmente no se revela como servio pblico, devendo o usurio pagar
pelo atendimento.
Demais disso, podero as empresas estrangeiras prestar servios
de sade aos seus empregados e dependentes, desde que no haja
finalidade lucrativa e nus para a seguridade social brasileira.

plenamente possvel o eventual controle judicial das polticas


pblicas na rea da sade, mormente para garantir as medidas bsicas

60

A SE GU RIDADE

SOCIAL NO BRASIL

e urgentes para a prosperidade da vida, vez que se cuida de direito


fundamental ligado ao mnimo existencial.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

No mbito do STF, vale transcrever algumas palavras do Ministro CELSO


DE MELLO sobre o tema: "O direito pblico subjetivo sade representa
prerrogativa jurdica indisponvel assegurada generalidade das pessoas pela prpria Constituio da Repblica (art. 196). Traduz bem jurdico
constitucionalmente tutelado, por cuja integridade deve velar, de maneira responsvel, o Poder Pblico, a quem incumbe formular - e implementar - polticas sociais e econmicas idneas que visem a garantir, aos
cidados, o acesso universal e igualitrio assistncia farmacutica e
mdico-hospitalar. - Odireito sade - alm de qualificar-se como direito
fundamental que assiste a todas as pessoas - representa conseqncia
constitucional indissocivel do direito vida . o Poder Pblico, qualquer
que seja a esfera institucional de sua atuao no plano da organizao federativa brasileira, no pode mostrar-se indiferente ao problema da sade da populao, sob pena de incidir, ainda que por censurvel omisso,
em grave comportamento inconstitucional" (RE 393.175 AgR, de 12.12.2006).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: Em razo da essencialidade do direito
sade, o Estado no pode afastar-se do mandato, juridicamente vinculante, que lhe foi outorgado pela CF, embora as opes do poder pblico,
tratando-se de proteo sade, possam ser exercidas com apoio em
juzo de convenincia ou de oportunidade, razo pela qual indevida a
intromisso do Poder Judicirio quando atue positivamente para garantir
direito dessa natureza.

Mas certo que inexistem recursos pblicos disponveis para


a adoo de todos os procedimentos desejados na rea da sade,
devendo a Administrao Pblica mirar nas aes mais importantes,
dentro da reserva do possvel, razo pela qual, em regra, dever ser
denegado o tratamento pblico de sade no exterior, salvo se inexistente o procedimento no Brasil, havendo comprovao cientfica da
eficcia clnica fora do pas.
Nesse sentido, o STJ referendou ato regulamentar que veda o
financiamento de tratamento mdico no exterior, considerando legtima a Portaria n. 763/1994, do Ministrio da Sade, que vedou o

67

f REDERICO

AMAD O

financiamento de tratamento mdico no exterior pelo SUS, no julgamento do REsp 2003.022.9211-1, de 2i.03.2005.
De efeito, a sade pblica consiste no direito fundamenta/ s medidas preventivas ou curativas de enfermidades, sendo dever estatal
prest-la adequadamente a todos, tendo a natureza jurdica de servio pblico gratuito, pois prestada diretamente pelo Poder Pblico ou
por delegatrios habilitados por contrato ou convnio, de maneira
complementar, quando o setor pblico no tiver estrutura para dar
cobertura a toda populao.
Conforme previso constitucional, as instituies privadas podero participar de forma complementar do sistema nico de sade,
segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito pblico ou
convnio, tendo preferncia as entidades filantrpicas e as sem fins
lucrativos, vedada a destinao de recursos pblicos para auxlios
ou subvenes s instituies privadas com fins lucrativo, razo pela
qual plenamente possvel que as entidades filantrpicas sejam destinatrias de recursos pblicos.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: As instituies privadas tm livre acesso prestao de servios de assistncia na rea de sade, e
panicipam de forma complementar ao sistema nico. sendo vedada, entretanto, a destinao de recursos pblicos para auxlios ou subvenes
para essas instituies.
De acordo com o prembulo da Constituio da Organizao Mundial da Sade - OMS, que adota um conceito extensivo, a sade um
estado de completo bem-estar fsico, mental e social, e no apenas
a ausncia de doenas, definio recepecionada pelo ordenamento
jurdico brasileiro, atravs do artigo 3, da Lei 8.080/90.
6.2. O Sistema nico de Sade

Para a efetivao das aes da sade pblica, o artigo i98, da Lei


Maior, instituiu um Sistema nico de Sade - SUS, com atendimento
integral, regionalizado, descentralizado e hierarquizado, no mbito
das trs esferas de governo, que prioriza a preveno de doenas e
garante a participao da comunidade .
Na forma do artigo 200, da Constituio Federal, compete ao SUS:

62

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

1 - controlar e fiscalizar procedimentos, produtos e substncias de interesse para a sade e participar da produo de
medicamentos, equipamentos, imunobiolgicos, hemoderivados e outros insumos;
li - executar as aes de vigilncia sanitria e epidemiolgica,
bem como as de sade do trabalhador;

Ili - ordenar a formao de recursos humanos na rea de


sade;
IV - participar da formulao da poltica e da execuo das
aes de saneamento bsico;
V - incrementar em sua rea de atuao o desenvolvimento
cientfico e tecnolgico;
VI - fiscalizar e inspecionar alimentos, compreendido o controle de seu teor nutricional, bem como bebidas e guas para
consumo humano;
VII - participar do controle e fiscalizao da produo, transporte, guarda e utilizao de substncias e produtos psicoativos, txicos e radioativos;
VIII - colaborar na proteo do meio ambiente, nele compreendido o do trabalho.

A Unio dever aplicar na sade os recursos mnimos fixados em


lei complementar, que ainda no havia sido editada, razo pela qual
o tema era regulado pelo artigo 77, do ADCT, da Constituio. J nos
casos dos demais entes polticos, a CRFB j prev diretamente os recursos a serem aplicados, no artigo 198, 2, incisos li e 1111.
Com a promulgao da Lei Complementar i41/2012, passou a
ser previsto que a Unio aplicar, anualmente, em aes e servios

1.

2 A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios aplicaro, anualmente,


em aes e servios pblicos de sade recursos mnimos derivados da aplicao
de percentuais calculados sobre: 1 - no caso da Unio, na forma definida nos termos da lei complementar prevista no 3; li - no caso dos Estados e do Distrito
Federal, o produto da arrecadao dos impostos a que se refere o art. 155 e dos
recursos de que tratam os arts. 157 e 159, inciso 1, alnea a, e inciso li, deduzidas
as parcelas que forem transferidas aos respectivos Municpios; Ili - no caso dos
Municpios e do Distrito Federal, o produto da arrecadao dos impostos a que se
refere o art. 156 e dos recursos de que tratam os arts. 158 e 159, inciso 1, alnea b
e 3.

63

FREDERICO AMAD D

pblicos de sade, o montante correspondente ao valor empenhado


no exerccio financeiro anterior, apurado nos termos desta Lei Complementar, acrescido de, no mnimo, o percentual correspondente

variao nominal do Produto Interno Bruto (PIB) ocorrida no ano

anterior ao da lei oramentria anual.


A formulao e controle da execuo da Poltica Nacional da Sade atribuio do Conselho Nacional da Sade - CNS, rgo de car ter permanente e deliberativo, integrante da estrutura regimental do
Ministrio da Sade e composto por representantes do governo, dos
prestadores de servios, dos profissionais de sade e dos usurios.
Ainda prev a Constituio que a lei dispor sobre as condies
e os requisitos que facilitem a remoo de rgos, tecidos e substncias humanas para fins de transplante, pesquisa e tratamento, bem
como a coleta, processamento e transfuso de sangue e seus derivados, sendo vedado todo tipo de comercializao .
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2008, foi


considerado errado o seguinte enunciado: As condies e os requisitos
que facilitem a remoo de rgos, tecidos e substncias humanas para
fins de transplante devem estar previstas em lei, sendo permitida a
comercializao desses itens apenas mediante autorizao judicial. Outrossim, no concurso para Procurador do Municpio de Natal em 2008, o
CESPE considerou errado o seguinte enunciado: A lei deve dispor sobre
as condies e os requisitos que facilitem a remoo de rgos, tecidos
e substncias humanas para fins de transplante, pesquisa e tratamento,
bem como a coleta, o processamento e a transfuso de sangue e seus
derivados, permitindo-se a comercializao para o exterior.

6.3. Princpios
De acordo com o artigo 7, da Lei 8.080/90, as aes e servios de
sade do SUS devero observar os seguintes princpios:
1- universalidade de acesso aos servios de sade em todos
os nveis de assistncia;
li - integralidade de assistncia, entendida como conjun-

to articulado e contnuo das aes e servios preventivos e

64

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

curativos, individuais e coletivos, exigidos para cada caso em


todos os nveis de complexidade do sistema;
Ili - preservao da autonomia das pessoas na defesa de sua
integridade fsica e moral;

IV - igualdade da assistncia sade, sem preconceitos ou


privilgios de qualquer espcie;

V - direito informao, s pessoas assistidas, sobre sua sade;


VI - divulgao de informaes quanto ao potencial dos servios de sade e a sua utilizao pelo usurio;
VII - utilizao da epidemiologia para o estabelecimento de
prioridades, a alocao de recursos e a orientao programtica;
VIII - participao da comunidade;
IX - descentralizao poltico-administrativa, com direo nica em cada esfera de governo:
a) nfase na descentralizao dos servios para os municpios;
b) regionalizao e hierarquizao da rede de servios de
sade;
X - integrao em nvel executivo das aes de sade, meio
ambiente e saneamento bsico;
XI - conjugao dos recursos financeiros, tecnolgicos, materiais e humanos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal
e dos Municpios na prestao de servios de assistncia
sade da populao;
XII - capacidade de resoluo dos servios em todos os nveis
de assistncia; e
XIII - organizao dos servios pblicos de modo a evitar duplicidade de meios para fins idnticos.

7. PREVID~NCIA SOCIAL

7.1. Noes gerais


No Brasil, um dos grandes traos que diferenciam a previdncia
social da assistncia social e da sade pblica o seu carter contributivo, pois apenas tero cobertura previdenciria s pessoas que

65

FREDERICO AMADO

vertam contribuies ao regime que se filiaram, de maneira efetiva


ou nas hipteses presumidas por lei, sendo pressuposto para a concesso de benefcios e servios aos segurados e seus dependentes.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: a Previdncia Social pode ser dada gratuitamente populao rural carente.
Em termos objetivos, em sua acepo ampla, a "previdncia social" abarca todos os regimes previdencirios existentes no Brasil (bsicos e complementares, pblicos e privados).
Entretanto, a expresso "Previdncia Social" tambm utilizada
no sentido subjetivo, com iniciais maisculas, como sinnima dos rgos e entidades responsveis pela gesto previdenciria, a exemplo
do Ministrio da Previdncia Social e do INSS, bastando lembrar que as
agncias da referida autarquia federal estampam essa nomenclatura.
Com efeito, a sua disciplina constitucional ditada em especial
pelos seguintes artigos da Constituio Federal de 1988:

Artigo 40 (previdncia dos servidores pblicos efetivos e militares - Regime Prprio de Previdncia Social);

Artigo 201 (previdncia dos trabalhadores em geral - Regime


Geral de Previdncia Social);

Artigo

202

(previdncia complementar privada).

7.2. Evoluo histrica mundial

e brasileira

O nascimento da previdncia social deve ser analisado luz da


evoluo lenta e gradual dos direitos fundamentais sociais, pois inserta nesse rol de prestaes positivas a serem adimplidas pelo Estado.
~

Importante!

Aponta-se majoritariamente como o marco inicial mundial da previdncia


social no mundo a edio da Lei dos Seguros Sociais, na Alemanha, em
1883, perpetrada pelo chanceler Otto Von Bismarck, que criou o seguro-doena, seguida por outras normas que instituram o seguro de acidente
de trabalho (1884), o de invalidez (1889) e o de velhice (1889), em decorrncia de grandes presses sociais de poca.

66

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Consoante as excelentes lies de Sergio Pinto Martins (2010, pg.


04) a respeito do tema, "as leis institudas por Bismarck tornaram

obrigatria a filiao s sociedades seguradoras ou entidades de socorros mtuos por parte de todos os trabalhadores que recebessem
at 2.000 marcos anuais. A reforma tinha objetivo poltico: impedir
movimentos socialistas fortalecidos com a crise industrial. Visava obter apoio popular, evitando tenses sociais".
Era um sistema equilibrado, de capitalizao, compulsrio e bastante restrito, pois se tratava de um seguro celebrado entre patres
e empregados por imposio do Estado, com contribuio de ambos,
mas limitado a estes trabalhadores.
Ficou conhecido como sistema de capitalizao ou bismarckiano,
pois era custeado apenas com as contribuies dos trabalhadores e
dos empregadores, exigindo-se cotizaes durante certo prazo para
que os beneficirios fizessem jus aos benefcios.
Por sua vez, em termos constitucionais, destacam-se as Constituies do Mxico (1917) e da Alemanha (1919) como as primeiras
no mundo a preverem a proteo previdenciria dos trabalhadores.
J em 1942, a Inglaterra chamou a ateno do mundo ao adotar
um sistema previdencirio diverso do germnico, atravs da aprovao do Plano Beveridge, idealizado pelo economista Sir William Henry
Beveridge, em que a previdncia social era custeada primordialmente
com recursos dos tributos em geral, inexistindo apenas contribuies
especficas para a sua manuteno, a serem pagas pelas empresas e
trabalhadores, efetivamente implantado em 1946.
Esse formato de previdncia social tem a vantagem de ser verdadeiramente universal e solidrio, pois inclui todo o povo, mas de
difcil equilbrio financeiro e atuarial, ficando conhecido como sistema
ingls ou beveridgiano.
Outros pases tm planos previdencirios pblicos e privados, a
exemplo do Brasil, ao passo que o Chile adotou uma posio extremada de apenas oferecer ao seu povo a previdncia privada, em
adoo poltica neoliberal sob o incentivo do Banco Mundial, para
criar um sistema previdencirio substitutivo.
No Brasil, registre-se, inicialmente, que a Constituio de
1891 foi a primeira brasileira a prever diretamente um benefcio
67

FREDERICO AMADO

previdencirio, pois o seu artigo 75 garantia a aposentadoria por


invalidez aos funcionrios pblicos que se tornaram invlidos a
servio na nao, mesmo sem existir o pagamento de contribuies
previdencirias.
Deveras, a Constituio Imperial (1824) apenas garantiu formalmente os "socorros pblicos" (artigo 179, inciso XXXI), de pouca regulamentao em razo da doutrina liberal de poca.
Em 1821, o Decreto de 1 de outubro concedeu aposentadoria aos
mestres e professores aps 30 anos de servio. J em 1888, criou-se
a Caixa de Socorros para os trabalhadores das estradas de ferro de
propriedade do Estado (Lei 3.397) e o Decreto 9.912-A previu a aposentadoria dos empregados dos Correios, aps 30 anos de servio e
60 anos de idade.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em 2010,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Antes do Decreto Legislativo n. 4.682, de 24/1/1923, conhecido como Lei Eloy Chaves, no existia nenhuma legislao em matria previdenciria no Brasil. Por esse motivo, o
dia 24 de janeiro considerado oficialmente o dia da previdncia social.
Em 1919 foi editada a Lei de Acidentes de Trabalho (Lei 3.724), que
criou o seguro de acidente de trabalho para todas as categorias, a
cargo das empresas, introduzindo a noo do risco profissional.
~

Importante!

No Brasil, prevalece doutrinariamente que a previdncia social nasceu


com o advento da Lei Eloy Chaves, em 24 de janeiro de 1923 (Decreto-lei
4.682), que determinou a criao das caixas de aposentadorias e penses
para os ferrovirios, mantidas pelas empresas, e no pelo Poder Pblico,
tanto que o dia 24 de janeiro considerado oficialmente como o dia da
previdncia social no Brasil.
Cr-se tratar-se de uma meia verdade. A Lei Eloy Chaves pode
sim ser considerada como o marco inicial da previdncia brasileira,
mas do sistema privado, pois as caixas dos ferrovirios eram administradas pelas prprias empresas privadas e no pelo Poder Pblico, que
apenas regulamentava e supervisionava a atividade.

68

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Unio em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: A Lei Eloy Chaves (Decreto Legislativo n. 0 4.682/1923), considerada o marco da Previdncia Social no Brasil,
criou as caixas de aposentadoria e penses das empresas de estradas de
ferro, sendo esse sistema mantido e administrado pelo Estado. Por sua
vez, no concurso de Procurador do Estado de Alagoas em 2008, o CESPE
considerou correto o seguinte enunciado: O Brasil s veio a conhecer
verdadeiras regras de carter geral em matria de previdncia social no
sculo XX. Antes, apesar de haver previso constitucional a respeito do
tema, apenas em diplomas isolados aparecia alguma forma de proteo
contra infortnios.

A Lei Eloy Chaves determinou a criao de uma Caixa de Aposentadoria e Penses em cada uma das empresas ferrovirias, visando
tutelar os seus empregados, assim considerados no s os que prestavam os seus servios mediante ordenado mensal, como tambm os
operrios diaristas, de qualquer natureza, que executavam servio
de carter permanente, desde que tivessem mais de seis meses de
servios contnuos em uma mesma empresa.
As principais receitas das CAP's dos ferrovirios vinham de uma
contribuio mensal dos empregados, correspondente a 3k dos respectivos vencimentos; de uma contribuio anual da empresa, correspondente a 1k de sua renda bruta e da soma que produzir um
aumento de 1 1/2 k sobre as tarifas da estrada do ferro.
Os recursos arrecadados eram depositados mensalmente em
banco escolhido pela gesto da CAP dos ferrovirios, sendo de sua
propriedade e afetados s finalidades da Caixa, sendo previstas as
seguintes prestaes:
A)

Socorros mdicos em casos de doena em sua pessoa ou


pessoa de sua famlia, que habite sob o mesmo teto e sob a
mesma economia;

B)

Medicamentos obtidos por preo especial determinado pelo


Conselho de Administrao;

e)

Aposentadoria (ordinria ou por invalidez);

D)

Penso para seus herdeiros em caso de morte.

69

FREDERICO AMADO

Na realidade, a previdncia pblica brasileira apenas iniciou-se


em 1933, atravs do Decreto 22.872, que criou o Instituto de Previdncia dos Martimos - IAPM, pois gerida pela Administrao Pblica,
surgindo posteriormente os seguintes Institutos: dos comercirios e
bancrios (1934); dos industririos (1936); dos servidores do estado e
dos empregados de transportes e cargas (1938).
De efeito, os Institutos, ao contrrio das Caixas de Aposentadorias e Penses, tinham maior abrangncia, pois abarcavam categorias
profissionais inteiras, e no apenas os empregados de determina empresa, alm de estarem sujeitos ao controle e administrao estatal.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista Judicirio do TRT do RN em 2010, foi


considerado correto o seguinte enunciado: At a dcada de 50 do sculo
XX, a previdncia social brasileira caracterizava-se pela existncia de
institutos previdencirios distintos que atendiam a diferentes setores
da economia.

A Constituio de 1934 deu a sua contribuio ao prever o trplice


custeio da previdncia social, mediante recursos do Poder Pblico, dos
trabalhadores e das empresas, passando, em termos constitucionais,
do plano apenas da assistncia social para o seguro social, lanando
mo da expresso "Previdncia".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2008,


foi considerado correto o seguinte enunciado: A Constituio de i934 foi
a primeira a estabelecer, em texto constitucional, a forma tripartite de
custeio: contribuio dos trabalhadores, dos empregadores e do poder
pblico.

Por sua vez, a Constituio de 1946 contemplou pela primeira vez


no pas a expresso "Previdncia Social", tratando da sua cobertura
no artigo 157
Em 1960, foi promulgada a Lei Orgnica da Previdncia Social - LOPS
(Lei 3.807), que unificou o plano de benefcios dos Institutos.
J em 1965, a Emenda 11 alterou a Constituio de 1946 para criar
o Princpio da Precedncia de Fonte de Custeio para a instituio ou

70

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

majorao dos benefcios previdencirios e assistenciais, existente


at hoje e aplicvel a toda a seguridade social.
Em 1967, ocorreu unificao da previdncia urbana brasileira, vez
que os Institutos foram fundidos, nascendo o INPS - Instituto Nacional
de Previdncia Social, atravs do Decreto-lei 72/1966, que tambm
trouxe o seguro de acidente do trabalho para o mbito da Previdncia Pblica.
Mais adiante, em 1971. ocorreu a incluso previdenciria dos trabalhadores rurais, que passaram a ser segurados previdencirios com
regncia pela Lei Complementar 11, que instituiu o Pr-Rural (Programa de Assistncia ao Trabalhador Rural), mantido pelos recursos do
Fundo de Assistncia ao Trabalhador Rural - FUNRURAL, que ganhou
natureza jurdica de autarquia federal.
Na previdncia rural foram previstos os seguintes benefcios: 1 aposentadoria por velhice; li - aposentadoria por invalidez; Ili - penso; IV - auxlio-funeral, V - servio de sade; VI - servio social.
As aposentadorias correspondiam metade do salrio mnimo
vigente, ao passo que a penso por morte a 3ok do salrio mnimo.
J o auxlio-funeral era no valor de um salrio mnimo.
Ou seja, naquela poca coexistiam dois regimes previdencirios
em paralelo: o Programa de Assistncia ao Trabalhador Rural (Lei
Complementar 11/1971) e a Previdncia Social Urbana (Lei 3.807/1960).
Os empregados domsticos tiveram a sua vez em 1972, passando a ser
segurados da previdncia por fora da Lei 5.859.
Em 1977, foi permitida a criao da previdncia complementar
privada, atravs das entidades abertas e fechadas, por intermdio
da Lei 6.435, comeando a nascer os grandes fundos de penso das
empresas estatais, a exemplo da PREVI (Banco do Brasil) e da PETROS
(Petrobrs).
Ainda em 1977 foi institudo o SINPAS - Sistema Nacional de Previdncia e Assistncia Social, que abarcava as seguintes entidades:
A)

IAPAS (Instituto de Administrao Financeira da Previdncia e


Assistncia Social - arrecadao e fiscalizao das contribuies);

B)

INAMPS (Instituto Nacional de Assistncia Mdica da Previdncia Social);

71

FREDERICO AMADO

C)

INPS (Instituto Nacional de Previdncia Social - responsvel


pela gesto dos benefcios previdencirios);

D) LBA (Fundao Legio Brasileira de Assistncia - cuidava dos


idosos e gestantes carentes);
E)

FUNABEM (Fundao Nacional do Bem-Estar do Menor - responsvel pelos menores carentes);

F)

CEME (Central de Medicamentos - fabricao de medicamentos de baixo custo);

G)

DATAPREV (Empresa de Tecnologia e Informaes da Previdncia Social - controle de dados).

Finalmente, em 1988, a Constituio Cidad evoluiu para a seguridade social, que no Brasil engloba a assistncia, a previdncia social e
a sade pblica (Ttulo VIII, Captulo li, artigos i94/204), contemplando
as regras e princpios basilares que regulam a previdncia brasileira.

possvel enumerar as principais conquistas sociais com o advento do atual ordenamento constitucional:

A sade pblica passou a ser gratuita a todos os brasileiros,


pois no mais depende do pagamento de contribuies especficas;

Garantia de um salrio mnimo ao idoso ou deficiente carente


no campo da assistncia social;

Os benefcios previdencirios que substituem a remunerao


dos trabalhadores passaram a ser de, pelo menos, um salrio mnimo, o que beneficiou os povos rurais;

Os trabalhadores rurais, os garimpeiros e o pescador artesanal passaram a ter direito a uma reduo de os anos na
idade para gozar do benefcio da aposentadoria por idade;

O homem passou a ter direito penso por morte, pois anteriormente apenas tinham direito os maridos invlidos.

Posteriormente, houve a necessidade poltica de alterar e inserir


vrias regras constitucionais na previdncia social, tendo a ia reforma sido aprovada pela Emenda 20, publicada em 16.12.1998.
Dentre outras, podem ser destacadas as seguintes inovaes:

72

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Exigncia de idade mnima para a aposentadoria voluntria


integral no servio pblico (60 anos para os homens e 55 anos
para as mulheres);

Desconstitucionalizao do clculo da renda mensal inicial das


aposentadorias, que passou a ser regido pela Lei 9.876/99;

Concesso do salrio-famlia e do auxlio-recluso apenas


aos beneficirios de baixa renda;

Elevao do teto do Regime Geral de Previdncia Social para


RS i.200,00;

Vedao de percepo de duas aposentadorias pelo regime


previdencirio dos servidores pblicos, salvo na hiptese de
acumulao de cargos autorizada constitucionalmente;

Extino do tempo de servio e criao do tempo de contribuio;

Proibio de contagem de tempo de contribuio fictcio;

Extino da aposentadoria por tempo de contribuio proporcional no RGPS para os novos segurados;

Instituio de novas fontes de custeio para a seguridade social;

Previso de competncia da Justia do Trabalho para executar; de ofcio, as contribuies previdencirias decorrentes
das sentenas que proferir;

Proibio de trabalho noturno, perigoso ou insalubre a menores de dezoito e de qualquer trabalho a menores de dezesseis anos, salvo na condio de aprendiz, a partir de quatorze anos;

Vedao de filiao ao Regime Geral de Previdncia Social, na


qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de
regime prprio de previdncia.

o Brasil no adotou uma reforma estrutural em seu regime previdencirio, ao contrrio de vrios pases da Amrica do Sul nas dcadas de 1980 e 1990, que eliminaram o sistema pblico ou colocaram o
sistema privado como regra geral.
De efeito, pela Emenda 20/98, inmeras alteraes foram perpetradas em nosso regime previdencirio, mas a sua essncia foi

73

FREDERICO AMADO

mantida, pois os planos bsicos brasileiros continuaram a ser pblicos e com o regime de repartio (fundo nico).
J a Emenda 41 , publicada em 31.12.2003, aprovou a 2 reforma
da previdncia social, com foco no regime previdencirio dos servidores pblicos efetivos e militares, destacando-se as seguintes previses:

Fim da paridade remuneratria entre ativos e inativos, prevendo regra de transio para os antigos servidores;

Autorizou a cobrana de contribuies previdencirias sobre


aposentadorias e penses pagas no servio pblico, desde
que em valor acima do teto dos benefcios pagos pelo INSS;

Previso de redutor da penso por morte no servio pblico


equivalente a 30~ sobre a quantia que exceder o valor mximo dos benefcios pagos pelo INSS;

Criao do abono de permanncia no servio pblico para os


servidores que preencheram os requisitos para a aposentadoria voluntria com proventos integrais, mas optaram em
permanecer na ativa, equivalente ao valor da sua contribuio previdenciria;

Vedao de existncia de mais de um regime prprio de previdncia social para os servidores titulares de cargos efetivos, e de mais de uma unidade gestora do respectivo regime
em cada ente estatal.

7.3. Definio e abrangncia


Em sentido amplo e objetivo, especialmente visando abarcar todos os planos de previdncia bsicos e complementares disponveis
no Brasil, a previdncia social pode ser definida como um seguro com
regime jurdico especial, pois regida por normas de Direito Pblico, sendo
necessariamente contributiva, que disponibiliza benefcios e servios aos
segurados e seus dependentes, que variaro a depender do plano de

cobertura.
A relao previdenciria tem duas vertentes:
74

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

o custeio (que envolve a obrigao de pagar as contribuies


previdencirias pelos segurados e pelas empresas, empregadores e equiparados, tendo natureza tributria);

o plano de benefcios e servios (pagamento de

prestaes
pela Previdncia Social aos segurados e seus dependentes,
uma vez realizadas as hipteses legais de concesso).

Vale salientar que a definio da previdncia jurdico-positiva,


pois sofrer modificaes de acordo com a anlise da legislao de
cada nao, sendo necessariamente contributiva no Brasil.
7.4. Classificao dos sistemas previdencirios
Quanto contributividade, os sistemas previdencirios sero
classificados em:
A)

No contributivos: custeados com os tributos em geral, inexistindo contribuies especficas, como ocorre no primeiro
pilar da previdncia da Dinamarca;

B)

Contributivos: custeados por contribuies previdencirias:


Capitalizao - Exige a cotizao durante certo prazo para
fazer jus aos benefcios, em fundo individual ou coletivo,
sendo os valores investidos pelos administradores (Previdncia Privada no Brasil);
Repartio - Em regra, a ausncia de contribuio durante
determinado tempo no retira o direito ao benefcio, salvo os casos de carncia, existindo um fundo nico (Previdncia Pblica do Brasil).

Quanto ao responsvel pela gesto, adota-se a seguinte classificao:


A)

Pblica: O Poder Pblico assume a responsabilidade da administrao do regime previdencirio;

B)

Privada: O gerenciamento feito pela iniciativa privada,


como no Chile, desde a reforma de 1981;

C)

Mista: Adota-se uma gesto pblica e privada, a depender


do plano, como ocorre no Brasil, onde h planos pblicos e
privados.

75

FREDE RICO AMADO

7.5. Planos previdencirios brasileiros


Os planos de previdncia no Brasil podem ser divididos em bsicos e complementares, sendo os primeiros compulsrios para as pessoas que exeram atividade laboral remunerada, ao contrrio dos ltimos, que visam apenas ofertar prestaes complementares para a
manuteno do padro de vida do segurado e de seus dependentes.
De efeito, em regra, a adeso aos planos bsicos independe da
vontade do trabalhador, que obrigado a filiar-se enquanto perceber remunerao decorrente do seu labor, razo pela qual ostenta a
natureza jurdica de seguro obrigatrio legal, no incidindo as regras
do Cdigo de Defesa do Consumid or, por no se tratar de contrato
que veicule relao de consumo.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do AgRg no REsp 610.683, de 28.09.2004, dentre outros precedentes, o STJ vem entendendo que "as relaes jurdicas existentes entre a autarquia previdenciria e os segurados do regime de Previdncia
Social no caraderizam relaes de consumo, sendo inaplicvel, in casu,
o disposto no art. 81, Ili, do Cdigo de Proteo e Defesa do Consumidor
no se aplica do CDC".
Ao revs, o ingresso em um dos planos de previdncia comple mentar ser sempre facultativo, razo pela qual h plena autonomia
da vontade na filiao a esse sistema, conquanto haja normas jurdicas que limitem as regras do jogo aps a avena, caracterizando-se
como um seguro contratual sui generis, incidindo o regramento do
CDC.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

NSmula 321:0 Cdigo de Defesa do Consumidor aplicvel rela o


jurdica entre a entidade de previdncia privada e seus partici pantesN.
Entende-se que a expresso "previdncia social" tanto engloba
os planos bsicos quanto os complementares, pois o Regime Geral de
Previdncia Social e a previdncia complementar privada so regidos
na Seo Ili - Da Previdncia Social, artigos 201 e 202, dentro do Captulo da Seguridade Social na Constituio Federal de 1988.
Alis, a legislao previdenciria expressa nesse sentido, ao
prever que a previdncia social, alm do Regime Geral, engloba o

76

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

regime facultativo complementar, nos moldes do artigo 9, da Lei


8.213/91.
O fato de ser facultativa a adeso a um plano de previdncia
privada no retira em nada o seu carter social, pois os contratos
devero primar por sua funo social, sendo cada vez mais crescente
a adeso dos brasileiros a esses programas que visam a manter o
seu padro de vida na inatividade.
Contudo, registre-se que h respeitveis posies doutrinrias
que limitam a previdncia social aos planos bsicos, a exemplo dos
colegas procuradores federais Eduardo Rocha Dias e Jos Leandro
Monteiro de Macdo (2008, pg. 44), justamente pelo seu carter no
contratual.
J Sergio Pinto Martins (2010, pg. 286) tem uma posio diversa,
seguindo a literalidade da norma, pois para ele "a Previdncia Social
compreende: 1- o Regime Geral de Previdncia Social; 2- o Regime
Facultativo Complementar de Previdncia Social (art. 9 da Lei 8.212)",
sendo que a aparente opinio desse autor exclui o Regime Prprio
de Previdncia Social (previdncia dos servidores pblicos efetivos e
militares).

7.5.1. Planos bsicos


A)

Regime Geral de Previdncia Social - RGPS, obrigatrio para


os trabalhadores em geral, exceto para os titulares de cargos pblicos efetivos e militares filiados a Regime Prprio de
Previdncia Social, de competncia da Unio e administrado
pelo Ministrio da Previdncia Social.

J ao INSS - Instituto Nacional do Seguro Social, autarquia federal


criada pela Lei 8.029/90, fruto da fuso do IAPAS - Instituto de Administrao Financeira da Previdncia e Assistncia Social com o INPS
- Instituto Nacional de Previdncia Social, competir a administrao
do plano de benefcios e servios do RGPS.
Com o advento da Lei ii.457/2007, a principal funo administrativa do INSS se reduziu a gerir o plano de benefcios e servios
do RGPS, pois a autarquia federal no mais detm a Dvida Ativa das
contribuies previdencirias, que atualmente da Unio, atravs da
Secretaria de Receita Federal do Brasil.

77

FREDERICO AMADO

Trata-se do maior plano previdencirio brasileiro, pois engloba


cerca de 50 milhes de segurados, visando cobrir vrios riscos sociais,
tais como velhice, invalidez, doena, maternidade, priso, acidente e
morte.
O RGPS no visa manter o status social dos beneficirios, e sim
conceder a cobertura necessria para a manuteno de uma vida
digna, pois h um teto para o pagamento dos benefcios no valor de
RS 4.663,75 (valor atualizado para 2015), que s poder ser ultrapassado em hipteses excepcionais a serem vistas.
Em regra, a filiao ao Regime Geral obrigatria para todas as
pessoas que desenvolvam atividade remunerada no Brasil, exceto
para os servidores pblicos efetivos e militares cobertos por regime
previdencirio prprio, podendo as pessoas que no trabalhem se
filiar como segurados facultativos, permissivo que atende ao Princpio
da Universalidade de Cobertura e do Atendimento .

preciso advertir que muitas vezes a expresso "previdncia


social" empregada pela legislao ou mesmo pela doutrina em sentido estrito, ou seja, como sinnimo de Regime Geral de Previdncia
Social, devendo o leitor estar atento para saber interpretar adequadamente a sua utilizao no contexto da orao.
As suas regras gerais encontram-se insculpidas no artigo 201, da
Constituio Federal, com as alteraes promovidas especialmente
pela Emenda 20/1998 (primeira reforma previdenciria), tendo o seu
Plano de Custeio sido aprovado pela Lei 8.212/91 e o Plano de Benefcios e Servios pela Lei 8.213/91, atualmente regulamentados pelo Decreto 3.048/99 (Regulamento da Previdncia Social - RPS), j alterado
em inmeras oportunidades.
No exerccio legtimo do seu poder regulamentar, o INSS editou a
Instruo Normativa PRES 77/2015, que dispe sobre a administrao
de informaes dos segurados, o reconhecimento, a manuteno e a
reviso de direitos dos beneficirios da Previdncia Social e disciplina o processo administrativo previdencirio no mbito da autarquia
previdenciria.

B) Regimes Prprios de Previdncia Social - RPPS's, obrigatrios


para os servidores pblicos efetivos da Unio, estados. Distrito Federal e municpios, bem como os militares, caso tenham
sido criados pelas respedivas entidades polticas.

78

A SEGURIDADE

SOCIAL NO BRASIL

Ressalte-se que os servidores que so apenas titulares de cargo


em comisso, temporrios ou empregados pblicos sero segurados
obrigatrios do RGPS, na condio de segurados empregados, nos termos do artigo 40, 13, da Constituio Federal, bem como os titulares de
mandato eletivo sem vnculo efetivo, pois o RPPS s abarca os servidores efetivos em todas as esferas de governo, desde a Emenda 20/98.

o regramento geral dos regimes previdencirios dos servidores


pblicos efetivos e militares est posto no artigo 40, da Constituio
Federal, com as alteraes das Emendas 41/2003 e 47/2005, bem como
nas Leis 9.717/98 e 10.887/04, cabendo a cada entidade poltica aprovar as suas leis criando e regulamentado os seus RPPS's, observada a
regulao genrica federal.
A Unio, todos os estados e o Distrito Federal possuem os seus
RPPS's institudos, mas a esmagadora maioria dos municpios brasileiros ainda no os instituiu, justamente em razo da pequena estrutura
administrativa que no comporta mais essa funo administrativa,
haja vista muitos entes polticos locais mal disponibilizarem os servios pblicos bsicos.
Nestes casos, os servidores efetivos estaro automaticamente
vinculados ao RGPS na condio de empregados, sendo o municpio
considerado empresa para fins previdencirios, conforme interpretao do artigo 12, da Lei 8.213/9i.
No que concerne aos militares, curial lembrar que estes foram
excludos do rol dos servidores pblicos pela Emenda Constitucional
n 18/1998, constituindo agora uma categoria autnoma, razo pela
qual os militares dos estados e do Distrito Federal no podero ser
regidos pelo mesmo regime previdencirio dos servidores pblicos,
devendo ter regras prprias.
Nesse sentido, a Lei 9.717/98 consignou expressamente que as
suas regras tambm sero aplicveis aos regimes previdencirios dos
militares dos estados e do Distrito Federal, o que evidencia a necessidade da regulao diferenciada, conforme se depreende da anlise
da sua introduo: " Dispe sobre regras gerais para a organizao
e o funcionamento dos regimes prprios de previdncia social dos
servidores pblicos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios, dos militares dos Estados e do Distrito Federal e d outras
providncias".

79

f REDERICO

AMADO

o tratamento diferenciado se impe pelo diverso regime jurdico


dos militares em comparao aos servidores pblicos, pois aqueles
no se aposentam, e sim permanecem na reserva remunerada ou
reforma, conquanto possam ser instituidores de penso por morte
aos seus dependentes.
No que concerne aos militares das Formas Armadas, o tema
regulado pela Lei 6.880/80, que aprovou o Estatuto dos Militares.
C)

Plano de Seguridade Social dos Congressistas - PSSC, institudo pela Lei 9.506/97, de filiao facultativa dos Deputados Federais, Senadores e suplentes no vinculados a RPPS por no
serem servidores efetivos ou militares, que assim o requerer,
no prazo de trinta dias do incio do exerccio do mandato.

Com o advento da Lei 9.5o6/97, foi extinto o Instituto de Previdncia dos Congressistas e criado o Plano de Seguridade Social dos
Congressistas, entendendo-se ser mais um plano bsico da previdncia social brasileira criado para privilegiar os parlamentares federais,
gerido pelo Poder Legislativo da Unio, conquanto no seja de filiao
obrigatria, pois a adeso ao PSSC afasta a filiao ao RGPS do congressista.
Na verdade, cuida-se de um "RPPS disfarado", mas que no recebeu esta nomenclatura, especialmente porque com o advento da
Emenda 20/1998 apenas os titulares de cargo pblico efetivo e os
militares permaneceram como filiados ao RPPS.
A filiao ao PSSC de ndole facultativa, sendo previstas no artigo 2. da Lei 9.5o6/97, aposentadorias com proventos integrais e
proporcionais. Tambm foi prevista penso por morte em favor dos
dependentes correspondente ao valor dos proventos de aposentadoria que o segurado recebia ou a que teria direito, com valor mnimo de treze por cento da remunerao fixada para os membros do
Congresso Nacional.
O Plano de Seguridade Social dos Congressistas ser custeado
com o produto de contribuies mensais:
1.

80

dos segurados, incidentes sobre a remunerao mensal fixada para os membros do Congresso Nacional e calculadas
mediante aplicao de alquota igual exigida dos servidores
pblicos civis federais para o custeio de suas aposentadorias
e penses;

A SEGURIDADE

li.

SOCIAL NO BRASIL

da Cmara dos Deputados e do Senado Federal, de valor


idntico contribuio de cada segurado, fixada no inciso
anterior;

Ili. dos beneficirios das aposentadorias e penses incidentes

sobre o valor das mesmas que exceda o limite mximo esta


belecido para os benefcios do regime geral de previdncia
social de que trata a Lei n 8.213, de 24 de julho de 1991, e
calculadas mediante a aplicao da mesma alquota a que se
refere o inciso 1.

7.5.2. Planos complementares


A)

Regime Complementar dos Servidores Pblicos Efetivos, a


ser implementado pelas entidades polticas, de ndole facul
tativo e de contribuio definida, previsto nos 14, 15 e 16,
do artigo 40, da Constituio Federal.

Ainda no se tinha notcia que alguma entidade poltica o tenha institudo, mas a partir da sua criao ser possvel fixar um limite mximo para as aposentadorias e penses no servio pblico, no valor mximo do RGPS, para os servidores que ingressarem aps a sua criao.
A previdncia pblica complementar dever ser regulamentada
por lei de iniciativa do Chefe do Poder Executivo, atravs da criao de uma entidade fechada de previdncia pblica, certamente de
natureza fundacional ou autrquica, disponibilizando benefcios na
modalidade contribuio definida, ou seja, o seu valor depender
do rendimento dos valores aplicados, no sendo previamente fixado.
No mbito da Unio, o regime de previdncia complementar
dos servidores federais efetivos foi criado por intermdio da Lei
12.618/2012, sendo estudado no Captulo 12 desta obra.
B)

Regime Complementar Privado Aberto, explorado por sociedades annimas com autorizao estatal, de ndole facultativo e que tem por objetivo instituir e operar planos de
benefcios de carter previdencirio, concedidos em forma
de renda continuada ou pagamento nico, acessveis a quaisquer pessoas fsicas, regulamentado pelo artigo 202, da Constituio Federal e pelas Leis Complementares 108 e 109/2001.

C) Regime Complementar Privado Fechado, mantido por entidades fechadas de Previdncia Complementar (associaes

81

FREDERICO AMADO

ou fundaes), facultativo, que oferece planos de benefcios a todos os empregados dos patrocinadores ou associados dos instituidores, tambm regulado pelas normas
acima referidas.

Planos
bsicos
Plano de Seguridade
Social dos Congressistas

Previdncia
Social
brasileira

Pblico
Planos com
plementares

Aberto
Privado
Fechado

82

Captulo

Contribuies
para ocusteio
da seguridade social
Sumrio l. Notas introdutrias - 2. A relao jurdica de custeio da seguridade social - 3. Contribuies
para a seguridade social em espcie: 3.1. Contribuies do empregador, da empresa e da entidade a
ela equiparada na forma da lei; 3.2. Contribuies
do trabalhador e dos demais segurados do RGPS;
3.3. Concurso de prognsticos; 3.4. Contribuio do
importador de bens ou servios do exterior, ou de
quem a lei a ele equiparar - 4. Arrecadao - 5. Imunidade - 6. Princpio da anterioridade nonagesimal
ou noventena - 7. Constituio do crdito da seguridade social - 8. Progressividade das contribuies
das empresas - 9. Anistia e remisso - 10. Decadncia e prescrio

1.

NOTAS INTRODUTRIAS

Alm dos recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos


estados, do Distrito Federal e dos municpios, a manuteno da seguridade social contar com as receitas decorrentes das contribuies
para a seguridade social, que tm aplicao vinculada ao sistema
securitrio, por serem tributos afetados ao sistema.
Com propriedade, toda a sociedade dever financiar a seguridade social brasileira, de maneira direta ou indireta, ante o seu carter
universal que objetiva a proteo do povo contra os riscos sociais selecionados pelo legislador, consoante o interesse pblico, atravs de
prestaes na rea da sade pblica, assistncia e previdncia social.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Tcnico Judicirio do TRT RN em 2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: A seguridade social financiada
por toda a sociedade, de forma direta e indireta, mediante recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos estados, do Distrito Federal (DF)
e dos municpios e de contribuies sociais.

83

FREDERICO AMADO

Existe um oramento especfico para a seguridade social, ao lado


do oramento fiscal e do de investimentos nas empresas estatais,
para onde so destinadas as contribuies, competindo Unio cobrir a eventual falta de recursos financeiros para o pagamento dos
benefcios previdencirios.
Apenas podero os recursos do oramento da seguridade social
ser utilizados para suprir necessidade ou cobrir dficit de empresas,
fundaes e fundos, se aprovada autorizao legislativa especfica,
nos termos da excepcional previso do artigo 167, inciso VIII, da Constituio Federal.
Insta destacar que dentro da categoria tributria "contribuies
sociais", existem duas espcies: contribuies para a seguridade social
e contribuies sociais gerais, conforme j se pronunciou o STF no julgamento da ADI 2.556, de 09.10.2002, sendo que somente as primeiras
se submetem ao regime jurdico do artigo 195, da Constituio.
Deveras, em regra, apenas a Unio tem competncia para instituir as contribuies para a seguridade social, safvo no que concerne ao regime de previdncia social dos servidores pblicos efetivos
dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, pois h permissivo
para que essas pessoas polticas criem contribuies para o custeio
dos respectivos regimes previdencirios, a teor do artigo 149, 1, da
CRFB.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Com base nesse regime, o STF pronunciou a inconstitucionalidade de lei do


Estado de Minas Gerais que criou contribuio compulsria para o custeio da
assistncia sade, benefcios fomentados pelo Regime Prprio de Previdncia dos Servidores daquele Estado, no julgamento da ADI 3.1o6, de i4.04.2010.
Conquanto exista no Brasil corrente doutrinria minoritria que
sustente a natureza no fiscal dessas contribuies, especificamente
as previdencirias, certo que amplamente prevalente a sua natureza fiscal.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

o STF j se pronunciou repetidas vezes que as contribuies para a seguridade social possuem natureza tributria (vide RE 556.664, de 12.o6.2oo8;
RE 342.336, de 20.opoo7, dentre outros julgados).

84

CONTRIBUIES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

Ao contrrio dos impostos, taxas e contribuies de melhoria,


tributos tradicionais previstos expressamente no CTN, que so diferenciados pela natureza jurdica especfica do seu fato gerador da
respectiva obrigao, no se identifica a natureza jurdica de uma
contribuio para a seguridade social atravs da delimitao da sua
hiptese de incidncia.
Deveras, plenamente possvel que uma contribuio securitria
tenha o mesmo fato gerador de um imposto, como ocorre na tributao sobre o lucro das pessoas jurdicas, considerado fato imponvel
tanto do imposto de renda quanto da contribuio social sobre o lucro
lquido.
Dentre as espcies tributrias, o que define uma contribuio
para a seguridade social a sua finalidade de custeio do sistema
securitrio, independentemente da natureza do fato gerador, pois
so tributos finalsticos .
No mais, o artigo 27, da Lei 8.212/91, ainda aponta outras receitas
para o custeio da seguridade social, tais como as multas, a atualizao
monetria e os juros moratrias; a remunerao recebida por servios de arrecadao, fiscalizao e cobrana prestados a terceiros; as
doaes, legados, subvenes e outras receitas eventuais; 50b dos
valores obtidos e aplicados na forma do pargrafo nico do art. 243
da Constituio Federal e 40b do resultado dos leiles dos bens apreendidos pelo Departamento da Receita Federal do Brasil.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado em Alagoas em 2008,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Constitui receita da seguridade social 5ok do resultado dos leiles dos bens apreendidos pelo depanamento da Receita Federal. De seu turno, do concurso para Auditor
Fiscal da RFB em 2009, a ESAF apresentou o seguinte enunciado: Alm das
contribuies sociais, a seguridade social conta com outras receitas. No
constituem outras receitas da seguridade social: a) as multas; b) receitas
patrimoniais; c) doaes; d) juros moratrios; e) sessenta por cento do
resultado dos leiles dos bens apreendidos pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil. Gabarito letra E.

85

fREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Procurador da Prefeitura de Recife em 2014, foi


considerada correta a letra D: Constituem outras receitas da Seguridade
Social, EXCETO: a) as receitas provenientes de prestao de outros servios e de fornecimento ou arrendamento de bens. b) as multas, a atualizao monetria e os juros moratrios. c) a remunerao recebida por
servios de arrecadao, fiscalizao e cobrana prestados a terceiros_ d)
5ok do resultado dos leiles dos bens apreendidos pelo Departamento
da Receita Federal. e) as doaes, legados, subvenes e outras receitas
eventuais.
~

Importante!

A arrecadao desses tributos to importante que h vedao no artigo


195, 3, da Constituio Federal, para que o Poder Pblico contrate com
as pessoas jurdicas em dbito com a seguridade social, bem como lhes
conceda incentivos fiscais ou creditcios.

2.

A RELAO JURDICA DE CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

A relao de custeio da seguridade social nitidamente de ndole tributria, porquanto as contribuies sociais so modalidade de
tributos, uma vez superada a diviso tripartite do CTN, com o advento
do atual ordenamento constitucional.

possvel defini-la como um vnculo jurdico obrigacional pblico,


em que o sujeito ativo (Estado) credor do sujeito passivo (responsvel ou contribuinte), que dever promover o recolhimento de
contribuio destinada ao custeio da seguridade social, acrescida
de eventuais consectrios legais (multas, juros de mora e correo
monetria), uma vez realizada em concreto a hiptese de incidncia
prevista em lei stricto sensu, observada a base de clculo, a alquota
e os prazos legais.
De acordo com o artigo 121, pargrafo nico, do CTN, contribuinte

a pessoa que tem relao pessoal e direta com a situao que


constitua o respectivo fato gerador, enquanto o responsvel, apesar
de no revestir a condio de contribuinte, tem obrigao decorrente
de expressa previso legal.
A responsabilidade, por seu turno, poder ser por substituio ou por transferncia, a depender do momento em que ocorra.

86

(ONTRIBUICES PARA O CUSTEIO OA SEGURIOAOE SOCIAL

Conforme lies de Ricardo Alexandre (2008, pg. 209), "na responsabilidade por substituio, a sujeio passiva do responsvel
surge contemporaneamente ocorrncia do fato gerador. J na
responsabilidade por transferncia, no momento do surgimento
da obrigao, determinada pessoa figura como sujeito passivo,
contudo, num momento posterior, um evento definido em lei causa a modificao da pessoa que ocupa o plo passivo da obrigao, surgindo, assim, a figura do responsvel, conforme definida
em lei".

3. CONTRIBUIES PARA A SEGURIDADE SOCIAL EM ESPCIE


As contribuies para a seguridade social esto previstas no artigo 195, da Constituio Federal, a cargo de diversas fontes de custeio, cujo texto foi reformado pela Emenda 20/1998, exigindo-se lei
complementar para a criao de novas fontes no previstas no texto
constituciona l.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado em Alagoas em 2008,


foi considerado correto o seguinte enunciado: possvel a instituio
de outras fontes destinadas a garantir a manuteno ou expanso da
seguridade social alm daquelas previstas na CF, desde que por lei
complementar.
Contudo, a despeito da exigncia de lei complementar para a
criao de novas contribuies para a seguridade social, a teor do
artigo 195. 4, da Constituio Federal, no lhes aplicvel o disposto
no artigo 154. 1, da CRFB, ou seja, plenamente vlida a instituio de
novas contribuies sociais cumulativas e com mesmo fato gerador
ou base de clculo dos impostos, mas no de outras contribuies
sociais.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

No julgamento do RE 258.470, de 21.opooo, o STF reafirmou a sua jurisprudncia no sentido de que "no se aplica s contribuies sociais novas a
segunda parte do inciso 1 do artigo 154 da Carta Magna, ou seja, que elas
no devam ter fato gerador ou base de clculos prprios dos impostos
discriminados na Constituio~.

87

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do ES em 2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: De acordo com a jurisprudncia do
STF, a contribuio nova para o financiamento da seguridade social, criada
por lei complementar, pode ter a mesma base de clculo de imposto j
existente.

De efeito, com base no artigo i95, incisos l/IV, sero analisadas as


contribuies para a seguridade social pagas pelas empresas, empregadores e equiparados (contribuio previdenciria patronal, COFINS
e CSLL), pelos trabalhadores e demais segurados do RGPS (contribuio previdenciria) e pelo importador de bens ou servios do exterior (COFINS).
A receita dos concursos de prognsticos oriunda dos apostadores
de jogos e loterias oficiais tambm ser analisada, conquanto no
goze de natureza tributria em razo da sua facultatividade.
Contribuies das
empresas, empregados e equiparados

1
Custeio
da Seguridade Social
(an. 195, CF)

Contribuies dos trabalhadores e demais


segurados do RGPS

Incidentes sobre a receita ou o faturamento.

r
~

Incidentes sobre a folha


de salrio e demais rendimentos do trabalho
pagos ou creditados a
qualquer ttulo pessoa
fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo
empregatcio.

Concurso
de prognsticos

Incidentes sobre o lucro.

Contribuio do
importador de
bens ou servios do
exterior

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2013, foi considerada correta a letra E: Conforme a CF, a seguridade social ser financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei,
mediante recursos provenientes dos oramentos da Unio, dos estados,
do Distrito Federal e dos municpios, e de determinadas contribuies.

88

(ONTRIBUI ES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

Nesse sentido, as contribuies sociais constitucionalmente previstas incluem a contribuio: a) sobre o domnio econmico incidente sobre a
venda de petrleo e derivados. b) do exportador de servios para o exterior. c) do aposentado pelo RGPS. d) da pensionista de trabalhador falecido que se tenha aposentado pelo RGPS. e) da entidade equiparada a
empresa, na forma da lei, incidente sobre o faturamento.

3.1. Contribuies do empregador, da empresa e da entidade a ela


equiparada na forma da lei

A)

Incidentes sobre a folha de salrios e demais rendimentos do


trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica
que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio;

Trata-se da contribuio previdenciria patrona/ para o custeio do


Regime Geral de Previdncia Social, prevista no artigo 195, inciso 1,
"a", da Constituio Federal e regulamentada pelos artigos 22/24, da
Lei 8.212/91, que instituiu o Plano de Custeio da Seguridade Social,
bem como pelo artigo 1, da Lei io.666/2003.
Essa contribuio incidir sobre o total da remunerao paga ou
creditada pelas pessoas jurdicas aos trabalhadores que lhe prestam
servios, com ou sem vnculo empregatcio, sendo a sua arrecadao
afetada ao pagamento dos benefcios do RGPS, na forma do artigo
i67, inciso XI, da Constituio Federal.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado em Alagoas em 2008,


foi considerado correto o seguinte enunciado: A CF veda a utilizao de
recursos provenientes das contribuies sociais incidentes sobre a folha
de salrios para a realizao de despesas outras que no as decorrentes
do pagamento de benefcios do RGPS. Por sua vez, no concurso para Auditor do MPTCM-RJ em 2008, a FGV considerou correta a letra B: a) receita;
b) folha de salrio; c) faturamento; d) concurso de prognstico; e) lucro,
em resposta ao seguinte enunciado: Os recursos provenientes para a realizao de despesas distintas do pagamento de benefcios do regime geral
de previdncia social no pode ter como fonte as contribuies sobre:

Por sua vez, estas contribuies destinar-se-o diretamente ao


Fundo do RGPS, previsto no artigo 250, da Constituio Federal e criado pela Lei Complementar 101/2000, cabendo ao INSS geri-lo.

89

FREDERICO AMADO

Por se tratar de uma contribuio previdenciria, o seu estudo


ser aprofundado no Captulo o6 - Das Contribuies Previdencirias.
B)

Incidentes sobre a receita ou o faturamento;

Trata-se da contribuio para financiamento da seguridade social COFINS, incidente sobre a receita ou o faturamento das pessoas jurdicas, na forma do artigo 195, inciso 1, "b", da Constituio, cuja alquota
de 7,6k, incidente sobre os valores faturados mensalmente, assim
considerados como a receita bruta das pessoas jurdicas, a teor do
artigo 3, da Lei 9.178/98.
Frise-se que, antes da Emenda 20/98, a redao original do artigo
195, 1, da Constituio, apenas se referia ao faturamento, assim concebido como o produto da venda de mercadorias e prestaes de
servio, e no receita bruta, que uma expresso mais ampla, pois
abarca toda a arrecadao da pessoa jurdica.
Com o advento da Emenda 20/1998, a COFINS passou a incidir no
s sobre o faturamento, e sim sobre as receitas da pessoa jurdica,
expresso mais ampla que engloba todas as receitas brutas das pessoas jurdicas.
Por seu turno, prevista na Constituio (artigo 195. 12) que a lei
defina os setores da atividade econmica onde a incidncia da COFINS no ser cumulativa, sendo o tema regulamentado pelo Captulo
1, da Lei 10.833/2003.
Outrossim, possvel que haja a substituio gradativa da contribuio previdenciria patronal pela COFINS, total ou parcialmente,
observada a no cumulatividade, conforme previso constitucional
no regulamentada (artigo 195, 13), com o propsito de desonerar
as folhas de salrios das empresas.
Esta disposio constitucional, fruto da Emenda 42/2003, j foi
parcialmente regulamentada em alguns segmentos por normas especiais, muito embora no tenha alterado as regras da Lei 8.212/91.
Na atualidade os artigos 7 e 8 da Lei 12.546/2011, alterada pela
Lei 13.043/2014 tratam do tema, cabendo Instruo Normativa i.436,
da lavra da Secretaria da Receita Federal do Brasil, de 30 de dezembro de 2013, alterada em 05 de dezembro de 2014, regulament-la.
Foram beneficiadas empresas que prestam Servios de Tecnologia da Informao (TI) e de Tecnologia da Informao e Comunicao
90

(ONTRIBUI ES PARA O CUSTEIO OA SEGURIDADE SOCIAL

(TIC), de teleatendimento, do setor hoteleiro, do setor de transportes,


da construo civil, do comrcio varejista, de jornalismo e outras.
Houve a reduo a zero das contribuies de 20% previstas nos
incisos 1e Ili do artigo 22 da Lei 8.212/91, compensada pela majorao
da contribuio sobre a receita ou faturamento em 2b ou 1 b, a depender do segmento.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

A Suprema Corte decidiu que legtima a cobrana da COFINS (e tambm


do PIS e do FINSOCIAL) sobre as operaes de energia eltrica, servios
de telecomunicaes, derivados do petrleo, combustveis e minerais do
pas, inclusive editando a Smula 659 com esse contedo, pois o artigo
155, 3, da CRFB, prev apenas que outros impostos no incidiro nessas
operaes alm do ICMS, do imposto de importao e exportao, no
englobando as contribuies para a seguridade social.

Logo, tambm incidir a COFINS sobre a receita que as empresas


aufiram em decorrncia das operaes de energia eltrica, servios
de telecomunicaes, derivados do petrleo, combustveis e minerais
do pas.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para PFN em 2012, a ESAF considerou correta a alternativa B:


Considerando que a seguridade social ser financiada por toda a sociedade, bem como o carter tributrio da contribuio social prevista no
art. 195 da Constituio Federal, analise as assertivas abaixo referentes a
cobrana da COFINS, PIS e FINSOCIAL sobre operaes relativas a energia
eltrica, nos termos da jurisprudncia consolidada do Supremo Tribunal
Federal, assinalando a opo correta: a) A COFINS no pode incidir sobre
operaes relativas a energia eltrica. b) constitucional a cobrana do
FINSOCIAL sobre as operaes relativas a energia eltrica. c) O PIS no
pode incidir sobre operaes relativas a energia eltrica. d) Novos impostos podem ser institudos para incidir sobre operaes relativas a energia
eltrica. e) A imunidade relativa a impostos evita a incidncia da COFINS
sobre as operaes relativas a energia eltrica.

Ademais, plenamente vlida a postura das concessionrias de


energia eltrica ao destacarem na fatura o valor pago a ttulo de PIS
e COFINS, pois inexiste relao tributria entre a concessionria e consumidor, a fim de permitir a fiscalizao deste ltimo.
91

FREDERI CO AMADO

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do REsp 1.185.070, em 22.09.2010, o STJ decidiu que " legtimo o repasse s tarifas de energia eltrica do valor correspondente ao pagamento da Contribuio de Integrao Social - PIS e da Contribuio para
financiamento da Seguridade Social - COFINS devido pela concessionria".
Vale ressaltar que a COFINS incide sobre as receitas provenientes das operaes de locao de bens mveis, por integrarem esses
valores o faturamento da empresa, compreendido como o resultado
econmico da atividade empresarial exercida
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

A Corte Superior editou a Smula 423:"A Contribuio para Financiamento


da Seguridade Social - COFINS incide sobre as receitas provenientes das
operaes de locao de bens mveis".
Outra questo controversa que chegou ao STF sobre a COFINS foi
a validade ou no da revogao de iseno desse tributo conferida
em favor das sociedades civis de prestao de servios de profisso
legalmente regulamentada.
Em sntese, a controvrsia foi a seguinte: uma iseno instituda
por lei complementar (artigo 6, li, da LC 70/91) poderia ter sido revogada por uma lei ordinria (artigo 56, da Lei 9.430/96) ?
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

O STF entendeu que sim, ante a inexistncia de hierarquia entre lei complementar e ordinria, bem como em face da inexigibilidade de lei complementar para a disciplina dos elementos prprios hiptese de incidncia das contribuies desde logo previstas no texto constitucional
(RE 377.457, de 17.09.2008, Informativo 520) o que levou o STJ a cancelar a
Smula 276, em 17.11.2oo8.

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Posteriormente, em 26 de maro de 2014, a l Seo do STJ aprovou a


Smula 5o8: "A iseno da Cofins concedida pelo artigo 6, li, da LC 70/91
s sociedades civis de prestao de servios profissionais foi revogada
pelo artigo 56 da lei 9.430/96".

92

(ONTR IBUI[S PARA O CUST[IQ OA SEGURIOAOE SOCIAL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para PFN em 2012, a ESAF considerou correta a alternativa A: A respeito do enunciado - "As sociedades civis de prestao
de servios profissionais so isentas da COFINS, irrelevante o regime
tributrio adotado"-. correto afirmar que: a) o enunciado de smula
foi cancelado e no est mais em vigor. b) o enunciado referido do
Supremo Tribunal Federal. c) o enunciado continua em vigor aps a
vigncia da Lei n. 9.430/96. d) o STF entende que a posio jurisprudencial do STJ sobre a matria era correta. e) a posio do STF e do STJ
sempre foi convergente nesta matria.
Ademais,

plenamente possvel que uma lei ordinria majore a

alquota da COFINS, no sendo necessria lei complementar, por se


tratar de uma fonte de custeio com previso constitucional.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

O Pretrio Excelso entendeu ser vlida a majorao da alquota da


COFINS de 2k para 3k por lei ordinria (artigo 8, da Lei 9.718/98) e
no complementar, vez que essa contribuio est alcanada pelo preceito do art. i95, 1, da Constituio, o que torna dispensvel cogitar-se de lei complementar para o aumento da alquota (RE 527.602, de
05.08.2009).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: desnecessria a edio de lei
complementar para a majorao de alquota da contribuio para o
financiamento da seguridade social. O conceito de receita bruta sujeita
incidncia dessa contribuio envolve no s aquela decorrente da
venda de mercadorias e da prestao de servios, como tambm a
soma das receitas oriundas do exerccio de outras atividades empresariais.
C)

Incidentes sobre o lucro;

Cuida- se da CSLL- contribuio social sobre o lucro lquido, prevista


no artigo 195. inciso 1, "c", da Constituio Federal e criada pela Lei
7.689/88, cuja base de clculo

o valor do resultado do exerccio das

empresas, antes da proviso para o imposto de renda.

93

FREDERICO AMAOO

Em regra, a alquota dessa exao ser de 9k. Para as pessoas


jurdicas de seguros privados, de capitalizao e para determinadas
instituies financeiras, a alquota ser de 15k, nas hipteses previstas no artigo 20, da Lei 9.249/95.
3.2. Contribuies do trabalhador

e dos demais segurados do RGPS

Esta a contribuio previdenciria devida pelos trabalhadores e


demais segurados do Regime Geral previdencirio, prevista no artigo
195, inciso li, da Constituio Federal, inclusive pelo aposentado que
continua a desenvolver atividade laborativa e pela mulher que percebe o salrio-maternidade.
Este inciso foi includo pela Emenda 20/98, no incidindo contribuio sobre aposentadoria e penso concedidas pelo Regime Geral
de Previdncia Socia l.
~

Importante!

Criou-se uma imunidade para excluir o poder de tributar sobre as aposentadorias e penses do RGPS, ao contrrio do que ocorre com o regime
de previdncia dos servidores pblicos, em que os inativos e pensionistas passaram a poder contribuir ante a polmica permisso imposta pela
Emenda 41/2003.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: As contribuies sociais incidem sobre
as aposentadorias e penses concedidas no RGPS.
A regulamentao da contribuio previdenciria dos trabalhadores foi promovida pelos artigos 20 e 21, da Lei 8.212/91, sendo
tambm a sua arrecadao afetada ao pagamento dos benefcios do
Regime Geral de Previdncia Social - RGPS.
Por se tratar de uma contribuio previdenciria, o seu estudo
ser aprofundado no Captulo 06 - Das Contribuies Previdencirias.
3.3. Concurso de prognsticos
Apesar de a Constituio trat-la como contribuio para a seguridade social, pois prevista no artigo 195, inciso Ili, no se trata

94

(ONTRIBUIES PARA O CUSTEIO OA SEGURIDADE SOCIAL

tecnicamente de um tributo, e sim de repasses de recursos financeiros arrecadados pelo Poder Pblico em decorrncia das apostas
oficiais.
O tema vem regulamentado pelos artigos 26 e 27, da Lei 8.212/91,
sendo definidos os concursos de prognsticos como todos os concursos de sorteios de nmeros, loterias, apostas, inclusive aquelas realizadas em reunies hpicas, no mbito federal, estadual, distrital e
municipal.
Quando o Poder Pblico for o organizador, ser repassada seguridade social a renda lquida, apurada aps deduzidos os custos
com o pagamento de prmios, impostos e gesto, ressalvada uma
parcela destinada ao crdito educativo.
Excepcionalmente, no caso da TIMEMANIA, apenas 3k da renda
lquida ser destinada sade (Fundo Nacional de Sade) e 1k
seguridade social como um todo.
Por outro lado, quando o particular for autorizado a organizar as
apostas, a exemplo dos prados de cavalos, sero destinados 5k do
seu movimento global seguridade social, na forma do artigo 212,
do RPS.
De resto, frise-se que apenas a Unio poder criar loterias, por
se tratar de tema legiferante privativo do ente central, consoante
previsto no artigo 22, inciso XX, da Constituio Federal.
Qual o entendimento do STF sobre o assunto?
A Suprema Corte editou a Smula vinculante 02: " inconstitucional a lei
ou ato normativo estadual ou distrital que disponha sobre sistemas de
consrcios e sorteios, inclusive bingos e loterias".

3.4. Contribuio do importador de bens ou servios do exterior, ou


de quem a lei a ele equiparar
Essa novel fonte de custeio da seguridade social foi fruto da
Emenda 42/2003, tendo sido publicada logo em seguida a Medida Provisria 164/2004, convertida na Lei 10.865/2004, que instituiu a COFINS
importao, cuja hiptese de incidncia a entrada no Brasil de bens
e servios do exterior.
95

FREDERICO AMADO

No caso de bens importados, a base de clculo ser o valor aduaneiro e, no caso de prestao de servios por pessoas residentes no
exterior, a quantia paga pela prestao.
Em regra, a alquota da COFINS ser de 7,6/o, salvo as inmeras
excees elencadas no artigo 8, da Lei 10.865/2004, havendo autorizao legal para a reduo da alquota para zero, em relao a vrios
produtos, por decreto presidencial, ante a natureza regulatria que
tambm marca este tributo.
H determinao constitucional ainda no regulamentada para
que a lei defina os setores da atividade econmica onde a incidncia
da contribuio do importador no ser cumulativa (artigo 195, 12),
evitando-se a cobrana em cascata.

4.ARRECADAO
Nos termos do artigo 2, da Lei 11.457/2007, compete Secretaria da Receita Federal do Brasil planejar, executar, acompanhar e
avaliar as atividades relativas tributao, fiscalizao, arrecadao,
cobrana e recolhimento das contribuies para a seguridade social,
tendo em conta a revogao da capacidade tributria ativa delegada
ao Instituto Nacional do Seguro Social - INSS para a fiscalizao e cobrana das contribuies previdencirias, cabendo agora autarquia
federal apenas administrar o plano de benefcios do RGPS.
Na verdade, com o advento da Medida Provisria 222/2004, convertida na Lei li.098/05, competia ao Ministrio da Previdncia Social,
atravs da Secretaria de Receita Previdenciria, arrecadar, fiscalizar,
lanar e normatizar o recolhimento, em nome do Instituto Nacional do
Seguro Social - INSS, das contribuies previdencirias.
Ou seja, aps a Lei 11.457/2007, o credor das contribuies previdencirias no mais o INSS, sendo agora a Dvida Ativa da Unio,
pois revogada a para fiscalidade, tendo a Lei ii.941/2009 alterado a
redao do artigo 33, da Lei 8.212/91.
Deveras, compete Secretaria da Receita Federal do Brasil planejar, executar, acompanhar e avaliar as atividades relativas tributao, fiscalizao, arrecadao, cobrana e ao recolhimento
das contribuies previdencirias patronais e dos trabalhadores, das
contribuies incidentes a ttulo de substituio e das devidas a outras entidades e fundos.

96

(ONTRIBUIES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

Frise-se que a Unio tentou criar a Secretaria de Receita Federal


do Brasil j no ano de 2005, atravs da MP 258, que acabou caducando
no Senado da Repblica por no ter sido apreciada em tempo hbil.

prerrogativa dos Auditores Fiscais da Receita examinar a contabilidade das empresas, ficando obrigados a prestar todos os esclarecimentos e informaes solicitados o segurado e os terceiros
responsveis pelo recolhimento das contribuies previdencirias e
das contribuies devidas a outras entidades e fundos, sendo que a
omisso ou sonegao dos documentos ou informaes autoriza o
fiscal a lanar as contribuies sociais de ofcio e por arbitramento,
sem prejuzo das penalidades pecunirias.
Destarte, as execues judiciais dessas contribuies passaram a
ser propostas pela Unio, atravs da Procuradoria-Geral da Fazenda
Nacional, e no mais pelo INSS, por intermdio da Procuradoria-Geral
Federal, que consequentemente no mais possui legitimidade passiva para figurar no plo passivo das aes de repetio do indbito
previdencirio, observada a regra de transio da referida norma.
Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Nesse sentido, o posicionamento do STJ expresso em passagem do julgamento do Recurso Especial i.325.977 - SC, publicado em 24.09.2012: " O
recolhimento dessas contribuies previdencirias foi transferido Secretaria da Receita Federal do Brasil pelo art. 2. da Lei 11.457/07, que
previu, por outro lado, em seus arts. 16 e 23, a transferncia da responsabilidade pela sua cobrana judicial para a Fazenda Nacional, de modo
que Procuradoria-Geral Federal compete apenas a representao judicial e extrajudicial do INSS. Em outras palavras, da mesma forma que se
atribui Fazenda Nacional a legitimidade ativa para a cobrana judicial
da dvida ativa da Unio Federal, atribui-se-lhe tambm a legitimidade,
no caso, passiva, para a sua defesa em processos como o presente, em
que se pleiteia a inexigibilidade de multa e juros de mora incidentes
sobre o montante relativo ao recolhimento, em atraso, das contribuies
previdencirias mencionadas no art. 2. da Lei 11.457/ot'.

Com isso, o Brasil adotou um novo modelo de arrecadao centralizador, tendo sido extinta a Secretaria de Receita Previdenciria,
rgo do Ministrio da Previdncia Social, que arrecadava as contribuies previdencirias em nome do INSS, esperando-se agora uma
melhor eficincia e otimizao administrativa.
97

FREDERICO AMADO

Alm das contribuies para a seguridade social, a Secretaria de


Receita Federal do Brasil tambm arrecada as contribuies sociais
gerais em favor de vrias entidades, a exemplo do SESI, SESC e SENAC,
cobrando um percentual de 3,5k como retribuio.
Com o advento da Emenda 45/2004, a Justia do Trabalho teve
ratificada a sua competncia para executar, de ofcio, as contribuies
previdencirias do empregador, empresa ou equiparada, assim como
do trabalhador, decorrentes das sentenas que proferir, na forma do
artigo 114, inciso VIII, da CRFB.
Vale frisar que esta competncia da Justia do Trabalho surgiu originalmente com o advento da Lei 8.620/93, que alterou a redao do
artigo 43, da Lei 8.212/91, tendo sido includa da Constituio Federal
pela Emenda 20/1998, vez que as competncias da Justia do Trabalho
devem ter previso constitucional.

5. IMUNIDADE
As entidades beneficentes de assistncia social so imunes ao pagamento das contribuies para a seguridade social, desde que atendidos os requisitos legais, conforme estabelece o 1. do artigo 195,
da Constituio Federal, que atecnicamente se referiu a iseno, mas
que de fato cuida de imunidade, ante a sua previso constitucional.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Auditor Fiscal da RFB em 2009, a ESAF considerou errado o seguinte enunciado: So isentas de contribuio para a seguridade
social todas entidades beneficentes de utilidade pblica distrital e municipal.
As condies para o gozo da imunidade vinham estipuladas no
artigo 55, da Lei 8.212/91, alterado pela Lei 9.732/98, que exigia que a
entidade promovesse gratuitamente e em carter exclusivo a assistncia social beneficente a pessoas carentes e, se atuante na rea da
sade, prestasse servios ao Sistema nico de Sade equivalente a,
pelo menos, 6ok de sua capacidade, definindo assistncia social beneficente como a prestao gratuita de benefcios e servios a quem
dela necessitar.
Sucede que esses requisitos para o enquadramento de uma entidade como assistencialista foram insertos pela Lei 9.732/98, tendo

98

(ONTRIBUI E S PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

sido sua validade questionada no STF por intermdio da ADl-MC 2.028,


sob o argumento de ter restringido demasiadamente o enquadramento das pessoas jurdicas como entidades assistencialistas, alm
de ser uma limitao ao poder de tributar, razo pela qual deveria
ser regulamentada por lei complementar, conforme exigido pelo arti go 146, inciso li, da CRFB.
O STF, por sua vez, acatou os argumentos da ADI e deferiu medida
cautelar, suspendendo a eficcia das alteraes perpetradas pela Lei
9.732/98, sendo que o processo ainda aguarda desfecho final.
~

Importante!

Contudo, todo o artigo 55 da Lei 8.212/91 restou revogado pela Lei 12.101,
de 27.11.2009, posteriormente alterada pela Lei 12.868/2013, que passou
a regular o tema, o que certamente prejudicar o julgamento final da
referida ao direta de inconstitucionalidade. Entrementes, ao analisar o
contedo da nova lei, nota-se que o vcio formal apontado liminarmente
pelo STF persiste, pois a matria continua a ser regida por lei ordinria,
e no complementar.
Assim, aguarda-se uma posio do STF a respeito, sendo que em
05.08.2010 a Confederao Nacional da Sade requereu que a ao

direta de inconstitucionalidade fosse convertida em arguio descumprimento de preceito fundamental, certamente temendo a perda do
objeto da ADI em razo da revogao superveniente.
Para a certificao de uma entidade sem fins lucrativos como
de assistncia social e, por conseguinte, para o desfrute da citada
imunidade, a Lei n.101/2009 diferenciou as entidades de sade, de
educao e de assistncia social fora dessas duas reas.
Inicialmente, para a certificao como ente assistencialista, ser
preciso o perodo mnimo de 12 (doze) meses de constituio da
entidade, que poder ser reduzido se a entidade for prestadora de
servios por meio de contrato, convnio ou instrumento congnere
com o Sistema nico de Sade ou com o Sistema nico de Assistncia
Social, em caso de necessidade local atestada pelo gestor do respectivo sistema.
Outrossim, ser preciso que ato constitutivo da pessoa jurdica
sem finalidades lucrativas (associao ou fundao) preveja que em
caso de dissoluo ou extino, a destinao do eventual patrimnio

99

FREDERICO AMAOO

remanescente a entidade sem fins lucrativos congneres ou a entidades pblicas.


Anteriormente vigncia da Lei 12.101/09, a certificao era feita
pelo Conselho Nacional de Assistncia Social - CNAS. Agora, caber
ao respectivo Ministrio certificar a entidade beneficente (Ministrio
da Sade, da Educao ou do Desenvolvimento Social e Combate
Fome), que ter prazo de validade entre um e cinco anos, a ser fixado
em ato regulamentar.
Assim como na norma anteriormente suspensa pelo STF, as entidades de sade devero ofertar a prestao de seus servios ao
sus, no percentual mnimo de 601.o (sessenta por cento), alm de
comprovar o cumprimento das metas estabelecidas em convnio ou
instrumento congnere, celebrado com o gestor local do SUS.
Caso no atenda ao percentual mnimo de 6ok, em razo da falta
de demanda ou pela no contratao dos servios de sade da entidade, dever a entidade comprovar a aplicao de percentual da sua
receita bruta em atendimento gratuito de sade da seguinte forma:
1- 20/o (vinte por cento), quando no houver interesse de contratao pelo gestor local do SUS ou se o percentual de prestao de servios ao SUS for inferior a 30/o (trinta por cento);
li - lOlo (dez por cento), se o percentual de prestao de servios ao SUS for igual ou superior a 30/o (trinta por cento) e
inferior a 50/o (cinquenta por cento); ou
Ili - 5/o (cinco por cento), se o percentual de prestao de servios ao sus for igual ou superior a 50/o (cinquenta por cento).

Outrossim, em hiptese alguma ser admitida como aplicao em


gratuidade a eventual diferena entre os valores pagos pelo SUS e os
preos praticados pela entidade ou pelo mercado.
J as entidades de educao que atuam nas diferentes etapas e
modalidades da educao bsica, regular e presencial, devero:
1 - demonstrar sua adequao s diretrizes e metas estabele-

cidas no Plano Nacional de Educao (PNE), na forma do art.


214 da Constituio Federal';
1.

100

Art. 214. A lei estabelecer o plano nacional de educao, de durao decenal, com o objetivo de articular o sistema nacional de educao em regime de

CONTRIBUIES PARA O CUSTEIO OA SEGURIOAOE SOCIAL

li - atender a padres mnimos de qualidade, aferidos pelos


processos de avaliao conduzidos pelo Ministrio da Educao; e
Ili - conceder anualmente bolsas de estudo na proporo de
i (uma) bolsa de estudo integral para cada 5 (cinco) alunos
pagantes.

Na concesso de bolsas gratuitas, a entidade poder oferecer


bolsas de estudo parciais, observadas as seguintes condies:
1 - no mnimo, i (uma) bolsa de estudo integral para cada 9
(nove) alunos pagantes; e
li - bolsas de estudo parciais de 5ok (cinquenta por cento),
quando necessrio para o alcance do nmero mnimo exigido,
conforme definido em regulamento.

Ademais, ser facultado entidade substituir at 25k da quantidade das bolsas de estudo por benefcios complementares, concedidos aos alunos matriculados cuja renda familiar mensal per capita
no exceda o valor de um salrio-mnimo e meio, como transporte,
uniforme, material didtico, moradia, alimentao e outros benefcios
definidos em regulamento, sendo vedado qualquer discriminao ou
diferena de tratamento entre alunos bolsistas e pagantes.
De resto, as demais entidades sero enquadradas quando prestarem servios ou realizarem aes socioassistenciais, de forma gratuita, continuada e planejada, para os usurios e a quem delas necessitar, sem qualquer discriminao.
colaborao e definir diretrizes, objetivos, metas e estratgias de implementao
para assegurar a manuteno e desenvolvimento do ensino em seus diversos
nveis, etapas e modalidades por meio de aes integradas dos poderes pblicos
das diferentes esferas federativas que conduzam a:
1- erradicao do analfabetismo;
li - universalizao do atendimento escolar;
Ili - melhoria da qualidade do ensino;
IV - formao para o trabalho;
V - promoo humanstica, cientfica e tecnolgica do Pas.
VI - estabelecimento de meta de aplicao de recursos pblicos em educao
como proporo do produto interno bruto.

101

FREDERICO AMADO

Consideram-se entidades de assistncia social aquelas que prestam, sem fins lucrativos, atendimento e assessoramento aos beneficirios abrangidos pela Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993, e as
que atuam na defesa e garantia de seus direitos.
Outrossim, tambm so consideradas entidades de assistncia
social:
1 - as que prestam servios ou aes socioassistenciais, sem

qualquer exigncia de contraprestao dos usurios, com o


objetivo de habilitao e reabilitao da pessoa com deficincia e de promoo da sua incluso vida comunitria, no
enfrentamento dos limites existentes para as pessoas com
deficincia, de forma articulada ou no com aes educacionais ou de sade;
li - as de que trata o inciso li do art. 430 da Consolidao das
Leis do Trabalho (CLT), aprovada pelo Decreto-Lei n 5.452, de
1 de maio de 1943, desde que os programas de aprendizagem de adolescentes, de jovens ou de pessoas com deficincia sejam prestados com a finalidade de promover a integrao ao mercado de trabalho, nos termos da Lei n 8.742,
de 7 de dezembro de 1993, observadas as aes protetivas
previstas na Lei n 8.069, de 13 de julho de 1990; e (Includo
pela Lei n 12.868, de 2013)
Ili - as que realizam servio de acolhimento institucional provisrio de pessoas e de seus acompanhantes, que estejam
em trnsito e sem condies de autossustento, durante o tratamento de doenas graves fora da localidade de residncia,
observada a Lei n 8.742, de 7 de dezembro de 1993.

Ademais, devero estar inscritas no Conselho Municipal de Assistncia Social ou no Conselho de Assistncia Social do Distrito Federal.
Para ter direito imunidade ao pagamento das contribuies
para o custeio da seguridade social, alm de estarem devidamente certificadas, as entidades beneficentes de assistncia social ainda
devero atender s determinaes do artigo 29, da Lei 12.101/2009:
"I - no percebam, seus dirigentes estatutrios, conselheiros,
scios, instituidores ou benfeitores, remunerao, vantagens
ou benefcios, direta ou indiretamente, por qualquer forma
ou ttulo, em razo das competncias, funes ou atividades
que lhes sejam atribudas pelos respectivos atos constitutivos;

102

(OKTRIBUIES PARA O CUSTEIO OA SEGURIDADE SOCIAL

li - aplique suas rendas, seus recursos e eventual superavit


integralmente no territrio nacional, na manuteno e desenvolvimento de seus objetivos institucionais;
Ili - apresente certido negativa ou certido positiva com efeito de negativa de dbitos relativos aos tributos administrados
pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e certificado de
regularidade do Fundo de Garantia do Tempo de Seivio FGTS;

IV - mantenha escriturao contbil regular que registre as


receitas e despesas, bem como a aplicao em gratuidade de
forma segregada, em consonncia com as normas emanadas
do Conselho Federal de Contabilidade;
V - no distribua resultados, dividendos, bonificaes, participaes ou parcelas do seu patrimnio, sob qualquer forma
ou pretexto;
VI - conseive em boa ordem, pelo prazo de io (dez) anos,
contado da data da emisso, os documentos que comprovem
a origem e a aplicao de seus recursos e os relativos a atos
ou operaes realizados que impliquem modificao da situao patrimonial;
VII - cumpra as obrigaes acessrias estabelecidas na legislao tributria;
VIII - apresente as demonstraes contbeis e financeiras devidamente auditadas por auditor independente legalmente
habilitado nos Conselhos Regionais de Contabilidade quando
a receita bruta anual auferida for superior ao limite fixado
pela Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2oo6".

Por fim, insta destacar que inexiste direito adquirido imunidade, devendo as entidades assistenciais cumprir novos requisitos
institudos em lei para o seu gozo.

Qual o entendimento dom sobre o assunto?

A Corte Superior editou a Smula 352: A obteno ou a renovao do Certificado de Entidade Beneficente de Assistncia Social (CEBAS) no exime a
entidade do cumprimento dos requisitos legais supeivenientes.

103

FREDERICO AMADO

6. PRINCPIO DA ANTERIORIDADE NONAGESIMAL OU NOVENTENA

Essa norma constitucional tributria decorre do Princpio da Segurana Jurdica, a fim de evitar a cobrana imediata de uma nova
contribuio para a seguridade social ou a majorao de uma j existente, pois no se admite a tributao de surpresa ou inopino.
Pelo Princpio da Anterioridade Nonagesimal, tambm conhecido
como Noventena ou Anterioridade Mitigada, previsto no artigo i95, 6,
da Constituio Federal, as contribuies para a seguridade social s
podero ser exigidas depois de decorridos noventa dias da data da
publicao da lei que as houver institudo ou modificado.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado correto o seguinte enunciado: As contribuies sociais apenas so
exigveis depois de transcorridos noventa dias da vigncia da lei que as
tenha institudo ou majorado.

De efeito, no caso de instituio ou majorao de alquota de


contribuio para a seguridade social por medida provisria, o prazo
ter como termo inicial a data de publicao do referido ato, e no
a da lei de converso.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Este entendimento foi adotado pela Suprema Corte no julgamento do AI


376.627 AGR, de 03.09.2002.

No entanto, se o texto da medida provisria no contemplar aumento da contribuio, mas a lei de converso alter-lo para majorar
o tributo, neste caso a noventena ser contada a partir da publicao
da lei de converso.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

A contribuio social para o PIS submete-se ao princpio da anterioridade nonagesimal (CF, art. 195, 6), e, nos casos em que a majorao de
alquota tenha sido estabelecida somente na lei de converso, o termo
inicial da contagem a data da converso da medida provisria em lei.
RE 568503/RS, rei. Min. Crmen Lcia, 12.2.2014.

704

(ONTRIB UI ES PARA O CUSTEIO DA SE GURIDADE SOCIAL

Importante!

Por outro lado, no aplicvel s contribuies para a seguridade social


o Princpio da Anterioridade Anual, que probe a cobrana de tributos
no mesmo exerccio financeiro em que tenha sido publicada a lei que os
instituiu ou majorou, razo pela qual uma contribuio para a seguridade
social poder ser cobrada no mesmo ano da sua instituio ou majorao,
desde que respeitada a noventena.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: As leis que criam as contribuies que financiam a seguridade social devem observar o chamado princpio da anterioridade nonagesimal, isto , somente podem ser exigidas
aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as houver
institudo ou modificado. Alm disso, tais normas no podem ser cobradas no mesmo exerccio financeiro em que forem publicadas.
Vale registrar que uma norma que apenas altera o prazo de recolhimento de uma contribuio para a seguridade social no estar
sujeita ao Princpio da Noventena, haja vista no existir majorao
do tributo.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

MO Supremo Tribunal Federal fixou entendimento no sentido de que a

alterao do prazo para recolhimento das contribuies sociais, por no


gerar criao ou majorao de tributo, no ofende o Princpio da Anterioridade Tributria [artigo 195, 6o, CB/88)" (RE 295.992 AgR, de 10/06/2008).
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do TC do Distrito Federal em 2012,


foi considerado correto o seguinte enunciado: Uma norma legal que apenas altere o prazo de recolhimento das contribuies sociais destinadas
previdncia social no se sujeitar ao princpio da anterioridade.
7. CONSITTUIO DO CRDITO DA SEGURIDADE SOCIAL

Por gozar de natureza tributria, o crdito da seguridade social


ser constitudo pelo lanamento, assim considerado como o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia do fato

705

fREDERICO AMADO

gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicao da penalidade cabvel, na forma
do artigo 142, do CTN, sendo vinculado e obrigatrio, regido pela lei
vigente no momento da ocorrncia do fato gerador.
Em regra, o lanamento das contribuies para a seguridade social se dar por homologao (ou autolanamento), vez que normalmente fixado por lei o dever de o sujeito passivo calcular e recolher
por iniciativa prpria as exaes devidas, sem a prvia verificao
da Secretaria de Receita Federal do Brasil, funcionando o pagamento como causa de extino do crdito securitrio, pois ocorrer a
aquiescncia tcita do Tesouro se este no se pronunciar em at cinco anos aps a ocorrncia do fato gerador, salvo se verificado dolo,
fraude ou simulao.
Excepcionalmente, caso no haja o regular recolhimento das contribuies para a seguridade social, caber ao Fisco promover o lanamento de ofcio, conforme determina o artigo 149. do CTN.
O lanamento de ofcio poder se dar por aferio indireta , assim considerado o procedimento de que dispe a Secretaria de Receita Federal do Brasil para apurao indireta da base de clculo das
contribuies sociais.
De efeito, de acordo com o artigo 33, s 0 da Lei 8.212/91, se, no
exame da escriturao contbil e de qualquer outro documento da
empresa, a fiscalizao constatar que a contabilidade no registra
o movimento real de remunerao dos segurados a seu servio, do
faturamento e do lucro, sero apuradas, por aferio indireta, as
contribuies efetivamente devidas, cabendo empresa o nus da
prova em contrrio .
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Se, no exame da escriturao contbil e
de qualquer outro documento da empresa, a fiscalizao constatar que
a contabilidade no registra o movimento real de remunerao dos
segurados a seu servio, do faturamento e do lucro, sero apuradas,
por aferio indireta, as contribuies efetivamente devidas, cabendo,
no entanto, ao Instituto Nacional do Seguro Social a prova da irregularidade, sob pena de violao do postulado do devido processo legal.

106

(ONTRIBUIES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

De seu turno, a mera confisso de dbito das contribuies para


a seguridade social equivale ao lanamento por homologao, a
exemplo do preenchimento da GFIP - Guia de Recolhimento do Fundo
de Garantia por Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social.
prevista no artigo 32, IV, da Lei 8.212/91, podendo o Fisco proceder
imediatamente inscrio do seu crdito em Dvida Ativa .
Qual o entendimento dom sobre o assunto?

De acordo com o entendimento pacificado da Co"e Superior, a exemplo


da deciso tomada no REsp 77.p91, de 20.09.2007, "dedarado e no pago
(ou pago a menor) o dbito no vencimento, a confisso do dbito pelo
contribuinte equivale constituio do crdito tributrio, podendo ser
imediatamente inscrito em divida ativa, independentemente de qualquer
procedimento por pa"e do Fisco".
Alis, no outra a previso do 1, do artigo 33, da Lei 8.212/91,
alterado pela Lei 1i.941/2009, onde resta consignado que "o crdito
da seguridade social constitudo por meio de notificao de lanamento, de auto de infrao e de confisso de valores devidos e no
recolhidos pelo contribuinte".
Com o advento do regramento do artigo 25, da Lei 1i.457/2007,
o processo administrativo fiscal previdencirio tambm passou a ser
regido pelo Decreto 70.235/72, que dispe sobre o processo administrativo fiscal federal.
Importa ressaltar que a garantia prvia como condio de admisso do recurso administrativo no mais admitida pelo STF, para
quem inconstitucional a exigncia de depsito ou arrolamento prvios de dinheiro ou bens para a admissibilidade de recursos administrativos (Smula vinculante 21).
Em regulamentao ao artigo 38, pargrafo nico, da Lei 6.830/80,
prev o artigo 307, do RPS, que a propositura pelo beneficirio de
ao judicial que tenha por objeto idntico pedido sobre o qual versa
o processo administrativo importa renncia ao direito de recorrer na
esfera administrativa e desistncia do recurso interposto, pois resta
demonstrado o desinteresse no curso do processo administrativo.

8. PROGRESSIVIDADE DAS CONTRIBUIES DAS EMPRESAS


As contribuies para a seguridade social devidas pelo empregador, empresa ou equiparado (contribuies previdencirias, COFINS

107

FREDER ICO AMADO

e CSLL)

podero ser progressivas, ou seja, ter alquotas e bases de

clculo diferenciadas, em razo da atividade econmica, da utilizao intensiva da mo-de-obra, do porte da empresa ou da condio
estrutural do mercado de trabalho, na forma do artigo i95, 9, da
Constituio Federal.
Cuida-se de disposio constitucional que realiza o Princpio da
Isonomia, da Capacidade Contributiva e da Equidade na Forma de
Participao no Custeio, que visa a beneficiar as micro e pequenas
empresas e as geradoras de muitos postos de trabalho, podendo a
tributao pesar para os setores da economia que aufiram grandes
lucros, a exemplo dos bancos.
Com efeito, trata-se de norma constitucional que tambm tem
natureza extrafiscal, pois autoriza um tratamento diferenciado para
as empresas que desenvolvam atividades econmicas cujo fomento
atenda ao interesse pblico, a exemplo de atividades poluidoras com
baixo impacto ambiental.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2oo8,


foi considerado errado o seguinte enunciado: A CF veda a instituio de
alquotas e bases de clculo diferenciadas para as contribuies devidas
seguridade social pelas empresas em razo do porte de cada uma
delas. Por sua vez, no concurso para Juiz do Trabalho da s Regio em
2006, o CESPE considerou correto o seguinte enunciado: De acordo com as
caractersticas de determinado setor da economia, inclusive em relao
maior necessidade de utilizao de mo-de-obra, as contribuies sociais
incidentes sobre folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio, podero ter alquotas ou bases de
clculo diferenciadas.

9. ANISTIA E REMISSO
A anistia uma hiptese de excluso do crdito tributrio decorrente do cometimento de infraes administrativas, ocorrendo no
lapso temporal entre a realizao do fato gerador e o lanamento
do crdito tributrio. J a remisso umas das causas de extino do
crdito tributrio como um todo, ocorrendo aps a sua constituio.

708

CONTRIBUIES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

OCTN exige lei para a ocorrncia da anistia e da remisso, enquanto a Constituio Federal foi mais longe determinando que se operem
apenas por lei especfica, na forma do artigo 150, 6. No que concerne a algumas contribuies para a seguridade social, a concesso de
anistia ou remisso ainda mais difcil, pois h previso constitucional
de um teto para a sua concesso, a ser fixado por lei complementar.
De efeito, a teor do artigo 195. 11, da Constituio Federal, para
as contribuies previdencirias patronais e dos trabalhadores,
vedada a concesso de anistia ou remisso para dbitos em montante superior fixado em lei complementar, justamente porque so tributos afetados ao pagamento dos benefcios previdencirios do RGPS.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da 23 Regio em 2008, foi considerado


errado o seguinte enunciado: ~vedada a concesso de iseno ou anistia
da contribuio social destinada seguridade social, incidente sobre a
receita de concursos de prognsticos, para dbitos em montante superior ao fixado em lei complementar.
Ressalte-se que ainda no foi promulgada a referida lei complementar, o que teoricamente impediria a anistia e a remisso das citadas contribuies para a seguridade social, mas, na prtica, a Unio
vem concedendo remisses irrestritamente em relao a todos os
seus crditos tributrios, a exemplo da promovida pela Lei lI.941/2009.
10. DECAD~NCIA E PRESCRIO

A decadncia e a prescrio so tambm causas de extino do


crdito tributrio previstas no artigo 156, do CTN, decorrentes da inrcia do Poder Pblico em constitu-lo mediante o procedimento de lanamento (decadncia) e de cobr-lo aps a sua constituio definitiva
(prescrio), ambas operando-se em cinco anos.
O lustro decadencial inicia-se na data da ocorrncia do fato gerador, no caso dos tributos sujeitos ao lanamento por homologao.
Nos demais casos, o termo inicial do quinqunio da decadncia ser
o primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento
poderia ter sido efetuado ou da data em que se tornar definitiva a
deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado.

709

FREDERICO AMADO

J o prazo prescricional de cinco anos comear a correr da constituio definitiva do crdito tributrio, que se operar com o trmino
do processo administrativo de lanamento, quando esgotados ou no
mais cabveis recursos administrativos, ex vi do artigo i74, do CTN.
Decadncia
Fator gerador

Prescrio
Lanamento

Execuo fiscal

Durante muitos anos a decadncia e a prescrio das contribuies para a seguridade social sofreram regulamentao especfica
nos artigos 45 e 46, da Lei 8.212/91, que previam o lapso temporal de
dez anos para a ocorrncia de ambos.
Sucede que a tese da inconstitucionalidade formal desses dispositivos foi muito bem construda ao longo dos anos e encontrou
acolhida dos principais tributaristas do Brasil, pois obrigao, crdito,
lanamento, prescrio e decadncia tributrios so temas afetos
lei complementar, e no ordinria, na forma do quanto consignado
expressamente no artigo i46, Ili, "b", da CRFB.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Nesse sentido, o STF pronunciou a inconstitucionalidade formal dos artigos 45 e 46, da Lei 8.212/91, no julgamento do RE 56o.626, de i2.o6.2008,
que previam o prazo de 10 anos para o lanamento e a cobrana das
contribuies para a seguridade social.
Contudo, provavelmente com receio do impacto financeiro em razo
da restituio das contribuies securitrias j pagas, mas j fulminadas pela decadncia ou prescrio, a Suprema Corte se valeu do
instituto da modulao da eficcia da declarao de inconstitucionalidade, previsto no artigo 27, da Lei 9.868/99, validando as arrecadaes feitas at o dia 11 .06 . 2008 e no impugnadas administrativa ou
judicialmente at essa data (dia do julgamento). Posteriormente, o
STF editou a Smula vinculante 08: uSo inconstitucionais o pargrafo
nico do artigo 5 do Decreto-Lei n i.569/1977 e os artigos 45 e 46 da
Lei no 8.212/1991, que tratam de prescrio e decadncia de crdito
tributrio".

110

(ONTRIBUIES PARA O CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Natal em 2oo8, foi


considerado correto o seguinte enunciado: A prescrio e decadncia de
crdito tributrio so matrias que devero ser regulamentadas por LC.
Por outro lado, no concurso da ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009,
foi considerado errado o seguinte enunciado: Valores recolhidos pelo
fisco antes do julgamento de recursos extraordinrios que discutiam o
prazo de prescrio devero ser devolvidos se forem superiores ao prazo de s anos do lanamento.
Em 19.12.2008, a Unio promulgou a Lei Complementar 128, que
revogou expressamente os artigos 45 e 46, da Lei 8.212/91.
~

Importante!

Assim sendo, as regras sobre a prescrio e decadncia das contribuies


para a seguridade social sero as ditadas pelo CTN, especialmente observando o prazo de cinco anos para a sua ocorrncia.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso do CESPE para Advogado da Caixa Econmica em 2010, foi
considerado errado o seguinte enunciado: A seguridade social, em procedimento administrativo especfico, apurou a existncia de crditos em
desfavor de Beta Ltda. relativos aos exerccios de 2000, 2001 e 2002, mas
que foram constitudos em 2003. Nessa situao, a seguridade social podia cobrar os aludidos crditos tributrios, pois o prazo prescricional
ainda no havia transcorrido.

111

Captulo

Disposies Gerais e
Princpios Informadores
do Regime Geral de
Previdncia Social
Sumrio l . Cobertura e administrao - 2. legislao de regncia, sistemtica e caractersticas - 3.
Entidades e rgos previdencirios: 3.1. Conselho
Nacional da Previdncia Social; p. Instituto Nacional do Seguro Social; B Conselho de Recursos da
Previdncia Social - 4. Princpios informadores: 4.1.
Princpio da Contributividade; 4.2. Princpio da Obrigatoriedade da Filiao; 4.3. Princpio do Equilbrio
Financeiro e Atuarial; 4.4. Princpio da Universalidade de Participao nos Planos Previdencirios; 4.5.
Princpio da Uniformidade e Equivalncia dos Benefcios e Servios s Populaes Urbanas e Rurais;
4.6. Princpio da Seletividade e Distributividade na
Prestao dos Benefcios; 4.7. Princpio dos Salrios
de Contribuio Corrigidos Monetariamente; 4.8.
Princpio da Irredutibilidade do Valor dos Benefcios;
4.9. Princpio da Garantia do Benefcio no Inferior
ao Salrio Mnimo; 4.10. Princpio da Previdncia
Complementar Facultativa; 4.11. Princpio da Gesto
Quadripartite da Previdncia Social; 4.12. Princpio
do Tempus Regir Actum

1.

COBERTURA E ADMINISTRAO

O Regime Geral de Previdncia Social - RGPS o grande plano


previdencirio brasileiro, pois abarca a grande maioria dos trabalhadores, exceto os servidores pblicos efetivos e militares vinculados a
Regime Prprio de Previdncia Social institudo por entidade poltica,
tanto que muitas vezes a legislao, a doutrina, a Administrao Pblica e a jurisprudncia tomam a expresso "previdncia social" como
sinnima de Regime Geral de Previdncia Social.
No Brasil, quem exerce atividade laborativa remunerada ser
obrigado a se filiar ao RGPS e verter contribuies previdencirias ao
713

FREDERICO AMADO

sistema, dever este justificado na solidariedade social e na miopia


que assola muitas pessoas, que certamente no se vinculariam ao
regime previdencirio se fosse apenas uma faculdade, o que traria
enormes transtornos sociais em decorrncia da velhice, doena, morte, invalidez e outros riscos sociais a serem cobertos.
Mas no s quem trabalha poder se filiar ao RGPS. As pessoas
que no trabalham podero ingressar no regime na condio de segurados facultativos, a exemplo do estagirio (este recebe apenas
ajuda de custo, e no remunerao) e da dona de casa, em atendimento ao Princpio da Universalidade de Cobertura e do Atendimento.
Os benefcios pagos pelo INSS constituem grande parte da economia dos municpios brasileiros mais pobres e menores, onde se
tm verificado que as aposentadorias muitas vezes so as principais
fontes de recursos dos lares, muitas vezes gerando um maior impacto
positivo do que os recursos repassados atravs do Fundo de Participao dos Municpios.
De efeito, os eventos a serem cobertos pelo RGPS consignados no
artigo 201, da Lei Maior so os seguintes:
a) Doena, invalidez, morte e idade avanada;
b) Proteo

maternidade,

especialmente

gestante;

e) Proteo ao trabalhador em situao de desemprego involuntrio;


d) Salrio-famlia e auxlio-recluso para os dependentes dos
segurados de baixa renda;
e) Penso por morte do segurado, homem ou mulher, ao cnjuge ou companheiro e dependentes.

Contudo, em desrespeito ao legislador constitucional, o desemprego involuntrio no est coberto pelo RGPS, na forma do artigo 9,
1, da Lei 8.213/91, no sendo o seguro-desemprego um benefcio
previdencirio, que regido pela Lei 7.998/90 e pago pelo Ministrio
do Trabalho e Emprego com recursos do Fundo de Amparo ao Trabalhador.
Mas frise-se que a natureza jurdica do seguro-desemprego
um tema polmico na doutrina previdenciria brasileira, existindo
114

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVIDrNCIA SOCIAL

abalizadas vozes que sustentam se tratar de um benefcio previdencirio, como a posio do colega Procurador Federal Miguel Horvath
Jnior'.
A prpria Advocacia-Geral da Unio, no Parecer CONJUR/MTE/N
256/2010, admitiu expressamente que o seguro-desemprego um benefcio previdencirio, justamente em razo de o artigo 201, Ili, da
Constituio, elencar o desemprego involuntrio como risco social a
ser coberto pela Previdncia Social.
Como se trata de um plano bsico, o RGPS no objetiva pagar
benefcios com valores altos aos seus beneficirios, tendo como teto
atualmente o valor de RS 4.663,75 (valor atualizado para 2015), cabendo aos segurados que quiserem obter uma renda maior na inatividade contratar um plano complementar privado.
A administrao do RGPS foi atribuda ao Ministrio da Previdncia Social, rgo integrante da Unio, sendo exercida pelos demais rgos e entidades a ele vinculados, tendo sido criado pela Lei 8.029/90
o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, autarquia federal, fruto da
fuso do IAPAS - Instituto de Administrao Financeira da Previdncia
e Assistncia Social com o INPS - Instituto Nacional de Previdncia Social, com principal funo administrativa na atualidade gerir o plano
de benefcios e servios do RGPS.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2007, foi considerado errado o seguinte enunciado: o Instituto Nacional do Seguro Social
(INSS) a autarquia previdenciria cuja principal atribuio a administrao do regime geral de previdncia social.

2.

LEGISLAO DE REG~NCIA, SISTEMTICA E CARACTERSTICAS

As regras gerais do RGPS esto positivadas no artigo 201, da Constituio Federal de 1988, tendo o seu plano de custeio sido aprovado
pela Lei 8.212/91 e o plano de benefcios e servios pela Lei 8.213/91,
atualmente regulamentados pelo Decreto 3.048/99 (RPS - Regulamento
da Previdncia Social).
1.

Direito Previdencirio, 8 ed., Quartier Latin, pg. 350.

715

FREDERICO AMADO

Ademais, algumas regras importantes se encontram em normas


esparsas, especialmente nas Leis 9.876/99 (criou o fator previdencirio e alterou as regras de clculo do salrio de benefcio) e 10.666/03
(trouxe inovaes sobre aposentadorias, auxlio-recluso e custeio).
Por sua vez, os tratados, convenes e outros acordos internacionais de que Estado estrangeiro ou organismo internacional e o Brasil
sejam partes, e que versem sobre matria previdenciria, sero interpretados como lei especial, a teor do artigo 85-A, da Lei 8.212/91.
~

Como esse assunto foi oobrado em ooncurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: Os tratados, convenes e outros
acordos internacionais de que Estado estrangeiro ou organismo internacional e o Brasil sejam partes e que versem sobre matria previdenciria
so interpretadas como leis ordinrias gerais.
O RGPS um sistema previdencirio parcialmente inspirado no
modelo bismarckiano, vez que pressupe contribuies especficas
dos filiados e das empresas para que haja a cobertura securitria, ao
contrrio do modelo beveridgiano, que abarcava toda a populao e
era mantido pelos tributos em geral.
Contudo, trata-se de um sistema contributivo de repartio e
no de capitalizao, pois restou institudo um fundo nico para o pagamento dos benefcios previdencirios, sendo possvel que determinados benefcios sejam concedidos mesmo que ainda no haja uma
contribuio sequer ao sistema, no interstcio entre a filiao e o primeiro pagamento, a exemplo do salrio-famlia e do auxlio-acidente,
prestaes que dispensam a carncia.
O Fundo do RGPS est previsto no artigo 250, da Constituio Federal, sendo criado pelo artigo 68, da Lei Complementar 101/2000,
vinculado ao Ministrio da Previdncia Social e gerido pelo INSS, cuja
arrecadao est afetada exclusivamente ao pagamento dos benefcios, na forma do artigo 167, inciso XI, da Constituio Federal, cabendo a Unio complementar os recursos faltantes.
Caso fosse adotado um sistema de capitalizao no RGPS, seria
necessariamente exigido um nmero mnimo de contribuies para
o gozo de todos os benefcios previdencirios, provavelmente em

716

DISPOSIES GERAIS E PRINcfPIOS INFORMADORES 00 REGIME GERAL OE PREVIO~NCIA SOCIAL

contas individuais, mas esta sistemtica em nada atenderia ao Princpio da Solidariedade, razo pela qual no foi adotado nesse plano
bsico brasileiro.
Outrossim, o artigo 201 da Constituio Federal determina que o
Regime Geral observe critrios que preservem o seu equilbrio financeiro e atuarial, prestando o Estado cada vez mais servios com melhor
qualidade e eficincia aos segurados e seus dependentes.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista Executivo da SEGER-ES em 2013, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A CF estabelece o carter contributivo e a filiao obrigatria da seguridade social e determina a observncia de critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial
do sistema.
O equilbrio financeiro se refere s reservas monetrias que devem existir para o pagamento de benefcios e tambm por precauo, enquanto o atuarial so os cenrios futuros que devem ser traados para a manuteno ou alcance do equilbrio financeiro, com o
auxlio da matemtica estatstica, atravs do desenho dos provveis
cenrios que adviro.
Hoje o RGPS funciona como o 1 pilar do Sistema de Proteo Social no Brasil, tendo as seguintes caractersticas gerais: pblico, contributivo, prima pelo equilbrio financeiro e atuarial, de filiao obrigatria
para os trabalhadores em geral, de repartio (fundo nico), solidrio,
de gesto quadripartite (Poder Pblico, empregadores, trabalhadores
e aposentados) e de custeio tripartite (Poder Pblico, trabalhadores e
empresas/empregadores/equiparados).
O RGPS um pacto poltico e social intra e intergeracional, haja
vista que os inativos so sustentados pelos ativos na atualidade que,
no futuro, sero mantidos pelas prximas geraes de trabalhadores.
3. ENTIDADES E RGOS PREVIDENCIRIOS

3.1. Conselho Nacional da Previdncia Social


O Conselho Nacional da Previdncia Social - CNPS, integrante da
estrutura do Ministrio da Previdncia Social, constitui-se em rgo
superior de deliberao colegiada, contando com composio que

717

f REDERICO AMADO

atende ao Princpio da Gesto Quadripartite da Seguridade Social,


nos moldes do artigo 3, da Lei 8.213/91: I seis representantes do Go
verno Federal;ll - nove representantes da sociedade civil (trs repre
sentantes dos aposentados e pensionistas; trs representantes dos
trabalhadores em atividade;trs representantes dos empregadores).
Ou seja, o Poder Pblico no possui a maioria da composio
do CNPS, pois apenas seis dos quinze representantes sero indicados pela Unio, sendo nomeados pelo Presidente da Repblica.
necessrio destacar que a Lei 8.213/91, de maneira salutar, inovou em
relao Constituio de 1998. Isso porque, na gesto da segurida
de social, o artigo 194. pargrafo nico, da Lei Maior, no previu os
pensionistas como integrantes dos rgos colegiados da seguridade
social, a exemplo do CNPS.
Os representantes titulares da sociedade civil tero mandato de
dois anos, podendo ser reconduzidos, de imediato, uma nica vez, ao
passo que sero indicados pelas centrais sindicais e confederaes
nacionais.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Analista do TRF da 3 Regio em 2014, foi consi


derada correta a letra E: O Conselho Nacional de Previdncia Social-{NPS
possui como membros, dentre outros, nove representantes da sociedade
civil. Os membros do CNPS e seus respectivos suplentes sero nomeados
pelo: (A) Ministro da Sade, tendo os representantes titulares da socieda
de civil mandato de 2 anos, podendo ser reconduzidos, de imediato, uma
nica vez. (B) Presidente da Repblica, tendo os representantes titulares
da sociedade civil mandato de 2 anos, vedada a reconduo. (C) Presi
dente da Repblica, tendo os representantes titulares da sociedade civil
mandato de 1 ano, vedada a reconduo. (D) Ministro da Sade, tendo
os representantes titulares da sociedade civil mandato de 1 ano, vedada
a reconduo. (E) Presidente da Repblica, tendo os representantes titu
lares da sociedade civil mandato de 2 anos, podendo ser reconduzidos,
de imediato, uma nica vez.

Os membros do CNPS em atividade gozaro de estabilidade no


emprego, da nomeao at um ano aps o trmino do mandato de
representao, somente podendo ser demitidos por motivo de falta
grave, regularmente comprovada atravs de processo judicial.

118

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Em regra, ocorrer uma reunio ordinria mensal, podendo ser


designada reunio extraordinria por deciso do Presidente do CNPS
ou por deliberao de
~

i/3 dos seus membros.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Analista do TRF da 4 Regio em 2010, foi considerada correta a letra E: Sobre o Conselho Nacional de Previdncia
Social-CNPS, considere:!. O CNPS ter, dentre os seus membros, seis representantes do Governo Federal. li. Os membros do CNPS e seus respectivos
suplentes sero nomeados pelo Presidente da Repblica. Ili. Os membros
do CNPS representantes titulares da sociedade civil tero mandato de 2
(dois) anos, vedada a reconduo. IV. O CNPS reunir-se-, ordinariamente,
duas vezes por ms, por convocao de seu Presidente. Est correto o
que consta apenas em: a) 1e Ili. b) 1, li e Ili. c) 1, li e IV. d) 11, Ili e IV. e) 1e li.

Compete ao CNPS:
1.
estabelecer diretrizes gerais e apreciar as decises de
polticas aplicveis Previdncia Social;
11. participar, acompanhar e avaliar sistematicamente a gesto previdenciria;
Ili. apreciar e aprovar os planos e programas da Previdncia

Social;
IV. apreciar e aprovar as propostas oramentrias da Previdncia Social, antes de sua consolidao na proposta oramentria da Seguridade Social;
V. acompanhar e apreciar, atravs de relatrios gerenciais
por ele definidos, a execuo dos planos, programas e oramentos no mbito da Previdncia Social;
VI. acompanhar a aplicao da legislao pertinente
dncia Social;

Previ-

VII. apreciar a prestao de contas anual a ser remetida ao


Tribunal de Contas da Unio, podendo, se for necessrio, contratar auditoria externa;
VIII. estabelecer os valores mnimos em litgio, acima dos
quais ser exigida a anuncia prvia do Procurador-Geral ou
do Presidente do INSS para formalizao de desistncia ou
transigncia judiciais;
IX. elaborar e aprovar seu regimento interno.

179

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Oficial Tcnico de Inteligncia com formao


em Direito da ABIN em 2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: Compete ao Conselho Nacional de Previdncia Social, rgo superior
de deliberao colegiada, apreciar e aprovar as propostas oramentrias
da previdncia social, antes de sua consolidao na proposta oramentria da seguridade social.

3.2. Instituto Nacional do Seguro Social

O INSS teve autorizao de criao dada pela Lei 8.029/90, sendo


uma autarquia federal vinculada ao Ministrio da Previdncia Social.
fruto da fuso do IAPAS - Instituto de Administrao Financeira da Previdncia e Assistncia Social com o INPS - Instituto Nacional de Previdncia
Social.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Tcnico do INSS em 2012, foi considerada correta a letra B - O INSS, autarquia federal, resultou da fuso das seguintes
autarquias: (A) INAMPS e SINPAS. (B) IAPAS e INPS. (C) FUNABEM e CEME. (D)
DATAPREV e LBA. (E) IAPAS e INAMPS.
Atualmente, tendo em vista que no mais compete ao INSS arrecadar, fiscalizar e cobrar as contribuies previdencirias, pois essa
Dvida Ativa passou a ser da Unio com o advento da Lei n.457/07
(criou a Secretaria de Receita Federal do Brasil), a sua principal funo administrativa gerir o plano de benefcios e servios do RGPS.
De acordo com o artigo l do Regimento do INSS, aprovado pelo
Decreto 7-556/2011 , "o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, autarquia federal, com sede em Braslia - Distrito Federal, vinculada ao Ministrio da Previdncia Social, instituda com fundamento no disposto
no artigo 17, da Lei n 8.029, de 12 de abril de 1990, tem por fina/idade
promover o reconhecimento, pela Previdncia Social, de direito ao recebimento de benefcios por ela administrados, assegurando agilidade,
comodidade aos seus usurios e ampliao do controle social".
Alm desta funo principal, caber ao INSS, ainda, nos termos
do artigo 5, da Lei 11.457/2007, emitir certido relativa a tempo de
contribuio, gerir o Fundo do Regime Geral de Previdncia Social e

720

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

calcular o montante das contribuies previdencirias e emitir o correspondente documento de arrecadao, com vistas no atendimento
conclusivo para concesso ou reviso de benefcio requerido.

3.3. Conselho de Recursos da Previdncia Social


O Conselho de Recursos da Previdncia Social - CRPS, colegiado
integrante da estrutura do Ministrio da Previdncia Social, um rgo de controle "jurisdicional" das decises do INSS, nos processos
referentes a benefcios a cargo da autarquia previdenciria.

o CRPS o rgo revisor das decises administrativas do INSS,


dispondo o artigo 126, da Lei 8.213/91, que "das decises do Instituto
Nacional do Seguro Social - INSS nos processos de interesse dos beneficirios e dos contribuintes da Seguridade Social caber recurso para
o Conselho de Recursos da Previdncia Social, conforme dispuser o
Regulamento".
Entrementes, o artigo 126, da Lei 8.213/91, est parcialmente desatualizado. que, com o advento da Lei 11.457/07, que extinguiu a
Secretaria de Receita Previdenciria e redesignou a Secretaria de Receita Federal, que passou a se chamar Secretaria de Receita Federal
do Brasil (conhecida como Super-Receita), passou a ser da competncia desse rgo do Ministrio da Fazenda planejar, executar, acompanhar e avaliar as atividades relativas tributao, fiscalizao, arrecadao, cobrana e recolhimento das contribuies destinadas ao
custeio da seguridade social e das contribuies institudas a ttulo de
substituio.
Logo, a arrecadao das contribuies previdencirias no mais
tarefa da Previdncia Social, no decidindo o INSS sobre processos
de interesses dos contribuintes.
Vale ressaltar que vedado ao INSS escusar-se de cumprir as
diligncias solicitadas pelo CRPS, bem como deixar de dar cumprimento s decises definitivas daquele colegiado, reduzir ou ampliar
o seu alcance ou execut-las de modo que contrarie ou prejudique
seu evidente sentido.
O CRPS formado pelos seguintes rgos:
1.

vinte e nove Juntas de Recursos, com a competncia para julgar, em primeira instncia, os recursos interpostos contra as
121

FREDERICO AMADO

decises prolatadas pelos rgos regionais do INSS, em matria de interesse de seus beneficirios;
li.

quatro Cmaras de Julgamento. com sede em Braslia, com a


competncia para julgar, em segunda instncia, os recursos
interpostos contra as decises proferidas pelas Juntas de
Recursos que infringirem lei, regulamento, enunciado ou ato
normativo ministerial;

Ili. Conselho Pleno, com a competncia para uniformizar a juris-

prudncia previdenciria mediante enunciados, podendo ter


outras competncias definidas no Regimento Interno do Conselho de Recursos da Previdncia Social.
4. PRINCPIOS INFORMADORES

No Captulo 1foram estudados os princpios informadores do sistema de seguridade social, aplicveis tanto ao subsistema no contributivo (assistncia social e sade), quanto ao subsistema contributivo
(previdncia social).
Nesta oportunidade sero analisados os princpios especficos da
previdncia social, aplicveis diretamente ao Regime Geral de Previdncia Social e, no que couber, aos Regimes Prprios de Previdncia
Social e aos planos privados, ressaltando que tecnicamente alguns
so verdadeiros objetivos previdencirios e no princpios propriamente ditos.
Deveras, uma parte destes princpios j se encontra positivada
no artigo 2, da Lei 8.213/91, bem como no artigo 3, da Lei 8.212/91,
enquanto outros tm bero constitucional ou decorrem implicitamente da legislao previdenciria.

Princpios informadores da Previdncia Social

1.

Contributividade;

2.

Obrigatoriedade da Filiao;

3. Equilbrio Financeiro e Atuarial;


4. Universalidade de Participao nos Planos Previdencirios;
5. Uniformidade e Equivalncia dos Benefcios e Servios s Populaes Urbanas e
Rurais;
6. Seletividade e Distributividade;

122

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

----

Princpios informadores da Previdncia Social


- ------- -

-~

------

-------

7. Salrios de Contribuio Corrigidos Monetariamente;


8. Irredutibilidade do Valor dos Benefcios;
9. Garantia do Benefcio no inferior ao salrio mnimo;
10. Previdncia

Complementar Facultativa;

11. Gesto

Quadripartite de Previdncia Social;

12. Tempus

Regit Actum.

13. Automaticidade das prestaes

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da 1 Regio em 2008, foi considerado


errado o seguinte enunciado: A previdncia social observar como prin
cpios e diretrizes, dentre outros, o acesso universal e igualitrio, valor
da renda mensal dos benefcios, substitutos do salrio-de-contribuio
ou do rendimento do trabalho do segurado, no inferior ao salrio
mnimo; preservao do valor real dos benefcios; e participao da
iniciativa privada, obedecidos os preceitos constitucionais. Por sua vez,
no concurso do CESPE para Promotor de Justia do ES em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Entre os princpios da previdncia
social enumerados na CF incluem-se a universalidade da cobertura e do
atendimento; a uniformidade e equivalncia dos benefcios e servios
s populaes urbanas e rurais; e a descentralizao, com direo nica
em cada esfera de governo.

4.1. Princpio da Contributividade

Pelo Princpio da Contributividade, a previdncia social apenas


conceder os seus benefcios e servios aos segurados (e seus dependentes) que se filiarem previamente ao regime previdencirio,
sendo exigido o pagamento de tributos classificados como contribu ies previdencirias, haja vista se tratar do nico subsistema da seguridade social com natureza contributiva direta.
De efeito, determina a cabea do artigo 201, da Constituio Federal de 1988, que a previdncia social ser organizada sob a forma
de regime geral, de carter contributivo, o que comprova a natureza
constituciona l deste princpio.

123

FREDERICO AMADO

No Brasil, a previdncia ser necessariamente contributiva, ao


contrrio do ocorre em alguns pases que adotam regimes previdencirios em que inexistem contribuies especficas para o seu custeio,
que realizado com os recursos dos tributos em geral, adotando-se
nessas pontuais naes o modelo beveridgiano.
Vale frisar que a contributividade que marca a previdncia social
poder ser real ou presumida. que em muitas hipteses a legislao previdenciria presume de maneira absoluta o recolhimento das
contribuies previdencirias em prol de determinados segurados,
normalmente quando a responsabilidade tributria transferida s
empresas.
4.2. Princpio da Obrigatoriedade da Filiao

O RGPS de carter compulsrio para os trabalhadores em geral,


na forma do quanto determinado pelo caput do artigo 201, da Constituio, exceto no que concerne aos servidores pblicos efetivos e
militares vinculados a algum RPPS.
Esta imposio constitucional se justifica pelo Princpio da Solidariedade, pois lamentavelmente grande parte das pessoas no programaria espontaneamente o seu futuro, de modo que, se a adeso
ao regime fosse facultativa, certamente poucos trabalhadores se filiariam.
Dessa forma, na velhice, doena, maternidade, morte, acidente,
desemprego ou na ocorrncia de outros eventos programados ou
no, as pessoas imprevidentes provavelmente iriam onerar o Estado
com o pagamento de benefcios assistenciais e ainda aumentariam
bastante a misria brasileira.
Logo, como uma medida positiva e salutar de um Estado Social
que deve intervir para a garantia de direitos sociais e econmicos,
andou bem o legislador constitucional ao prever a obrigatoriedade
de filiao ao RGPS dos trabalhadores em geral.
Este princpio excepcionado para os segurados facultativos do
RGPS, pois apenas se filiaro se manifestarem a sua vontade e recolherem as contribuies respectivas, haja vista no exercerem atividade laboral remunerada.

124

DISPO>I ES GERAIS E P RINCIPI OS INFORMADO RES DO REGIM E GERAL DE P REVID N CIA SOCIAL

4.3. Princpio do Equilbrio Financeiro e Atuarial


Este princpio est previsto na cabea do artigo 201, da CRFB, determinando que a previdncia social observe critrios que preservem o
seu equilbrio financeiro e atuarial, a fim de assegurar a incolumidade
das contas previdencirias para as presentes e futuras geraes.

certo que preciso haver um equilbrio entre as receitas que


ingressam no fundo previdencirio e as despesas com o pagamento
dos benefcios, que restou prejudicado com a utilizao pretrita dos
recursos da previdncia para o custeio de outras diversas despesas
da Unio, especialmente a construo de Braslia.
Todo regime previdencirio, quando comea, tende a arrecadar
muito mais com as contribuies do que gastar com o pagamento de
benefcios e a promoo de servios, pois apenas as prestaes no
programadas sero devidas no incio, o que permitir a reunio de
uma grande soma de recursos para o futuro, formando um equi11brio
financeiro.
Ao menos, a arrecadao dever cobrir o pagamento dos benefcios previdencirios, sob pena de inexistncia de equilbrio financeiro, o que ocorre atualmente no RGPS, quando, somados os nmeros
urbanos e rurais, as receitas no fazem frente s despesas, conquanto o dficit tenha sido reduzido nos ltimos anos.
Todavia, ante a dinmica social, no basta a existncia de boas
reservas no presente para a garantia de uma previdncia solvente
no futuro, devendo ser monitoradas as novas tendncias que possam
afetar as contas da previdncia, a exemplo da maior expectativa de
vida das pessoas, a menor taxa de natalidade, o "efeito viagra" (os
aposentados se casam com pessoas cada vez mais novas e instituem
penses por morte a serem pagas por dcadas), o nmero de acidentes de trabalho e a aplicao aos benefcios no valor de um salrio mnimo ndices de reajuste anual acima da inflao.
Logo, uma previdncia poder estar equilibrada financeiramente
no presente, mas com perspectivas de no estar no amanh, sendo
tambm imprescindvel o seu equilbrio atuarial, onde sero traados
cenrios futuros para a manuteno ou alcance do equilbrio financeiro, com o manejo da matemtica estatstica.
125

FREDERICO AMAOO

De resto, veja-se que o Princpio da Precedncia da Fonte de Custeio, ao vedar a instituio, majorao ou extenso de benefcio da
seguridade social sem a prvia indicao da respectiva dotao oramentria que bancar os gastos, busca tambm a concretizao
do Princpio do Equilbrio Financeiro e Atuarial da previdncia social.
4.4. Princpio da Universalidade de Participao nos Planos Previdencirios
Esta norma previdenciria est consignada expressamente no artigo 2, inciso 1, da Lei 8.213/91, sendo corolrio do Princpio Universalidade da Cobertura e do Atendimento da seguridade social.
Com propriedade, dever o RGPS buscar sempre a sua expanso
a fim de filiar cada vez mais segurados, inclusive facultando a adeso
ao plano das pessoas que no exercem atividade laboral remunerada, na condio de segurados facultativos.

preciso advertir que a universalidade na previdncia social, no


Brasil, mais restrita do que na sade e na assistncia social, pois se
limita aos segurados e seus dependentes, por ser necessariamente
contributiva, ao passo que a sade pblica direito de todos e dever
do Estado e as medidas assistencialistas sero prestadas a quem
delas necessitar, independentemente de contribuio especfica ao
Poder Pblico.
Com esse esprito, a Emenda 47/2005 alterou a redao do 12 e
inseriu o 13 no artigo 201, da CRFB, determinando que a lei disponha
sobre o sistema especial de incluso previdenciria dos trabalhadores de baixa renda e domsticos, com a garantia de benefcios no
valor de um salrio mnimo, com alquotas e carncia inferiores aos
demais segurados, tendo sido regulamentada pela Lei Complementar
123/20o6 e pela lei 12.470/2011, que alterou a redao do artigo 21,
da Lei 8212/91, instituindo alquotas inferiores aos segurados contribuintes individuais e facultativos de baixa renda, conforme ainda ser
estudado oportunamente.
Realmente, cada vez mais o Poder Pblico busca a incluso previdenciria dos trabalhadores informais, estimulando-os a verter
contribuies ao RGPS, mesmo porque os autnomos que conseguem
acumular um salrio mnimo mensal com o seu trabalho esto em
uma situao de clandestinidade previdenciria.
126

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVIDrNCIA SOCIAL

Em nada interessa ao Estado brasileiro e consequentemente ao


interesse pblico que essas pessoas persistam na informalidade, pois
futuramente acabaro engrossando as fileiras da assistncia social,
que no goza de contribuio direta dos beneficirios, sendo mantida
com recursos de toda a coletividade.

4.5. Princpio da Uniformidade e Equivalncia dos Benefcios e Servios s Populaes Urbanas e Rurais
Trata-se de princpio constitucional da seguridade social que foi
repetido pelo artigo 2, inciso li, da Lei 8.213/91.
Conforme visto, o esprito da norma foi vedar a discriminao
negativa dos povos rurais j ocorrida no passado, mas possvel o
tratamento diferenciado em favor das populaes urbanas ou campesinas se houver base constitucional para tanto, em aplicao ao
Princpio da Igualdade Material.
Nesse sentido, os trabalhadores rurais que laboram em regime
de economia familiar para a subsistncia tero uma reduo de cinco
anos para se aposentarem por idade, na forma do artigo 201, 7, li,
da Constituio, justificvel em razo do desgaste fsico que a atividade campesina traz aos povos do campo.
Ressalte-se que antes do advento do atual ordenamento constitucional, o rurcola poderia se aposentar com um benefcio equivalente
a meio salrio mnimo, o que no mais possvel na atualidade,
porquanto as aposentadorias urbanas ou rurais no podero ser inferiores a um salrio mnimo, valor presumido como o mnimo para
um benefcio previdencirio que venha a substituir a remunerao do
trabalhador.
Assim, no ser vlida a distino de tratamento previdencirio
entre pessoas que moram no campo ou nas cidades pelo simples critrio geogrfico, sendo necessrio um fator de discrmen com bero
constitucional para justificar eventual distino.

4.6. Princpio da Seletividade e Distributividade na Prestao dos Benefcios


Trata-se de reproduo parcial do Princpio Constitucional da Seletividade e Distributividade na Prestao dos Benefcios e Servios
promovida pelo artigo 2, inciso Ili, da Lei 8.213/91.

127

FREDE RICO AMADO

Desconhece-se a motivao que levou o legislador ordinrio a


suprimir a expresso "servios" prevista no texto constitucional, mas
certamente foi um descuido do Poder Legislativo, pois no se vislum bra fundamento tcnico-jurdico para a referida omisso.
Deveras, a seletividade obriga o legislador a escolher os riscos
sociais a serem cobertos pelo RGPS, respeitado o contedo mnimo
constitucional, que determina a cobertura de inmeros eventos nos
cinco incisos do artigo 2oi.
Da mesma forma, entre o universo de segurados e de dependentes, sero selecionados pelo legislador os que apresentem maior
necessidade social da prestao previdenciria, de acordo com o interesse pblico.
Considerando as limitaes oramentrias, os eventos mais importantes para os segurados e seus dependentes devero gerar os
benefcios e servios da previdncia social, que devero ser progressivamente alvo de expanso na proporo permitida pelo oramento
previdencirio.
Um caso que se insere no campo de incidncia do Princpio da Seletividade foi restrio promovida pela Emenda Constitucional 20/1998
para o benefcio do auxlio-recluso, que desde ento passou a sedestinar "para os dependentes dos segurados de baixa renda", na forma
do artigo 201, inciso IV, da Lei Maior. Isso porque, luz do interesse
coletivo, o poder constituinte derivado resolveu apenas conceder os
referidos benefcios aos dependentes dos segurados de baixa renda .
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

1- Segundo decorre do art. 201, IV, da Constituio, a renda do segurado


preso que a deve ser utilizada como parmetro para a concesso do
benefcio e no a de seus dependentes. li - Tal compreenso se extrai da
redao dada ao referido dispositivo pela EC 20/1998, que restringiu o
universo daqueles alcanados pelo auxlio-recluso, a qual adotou o critrio da seletividade para apurar a efetiva necessidade dos beneficirios
(RE 587.365, de 25.03.2009).

De sua vez, a distributividade torna a previdncia social relevante instrumento de repartio de riquezas no Brasil, sendo responsvel pela retirada de mais de 22 milhes de pessoas da pobreza,
128

DISPOSI ES GERAIS E PRIN CPIOS INFORMADORES DO RE GIME GERAL DE P REVIDNCIA SOCIAL

conforme noticiado por publicao do Ministrio da Previdncia Social do ano de 2008.


~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da 6 Regio em 2010, foi considerado


correto o seguinte enunciado: A seletividade e distributividade das prestaes princpio que se reporta precipuamente ao legislador, impondo-lhe que, na conformao legal dos planos de benefcios e servios, sejam
priorizadas as maiores necessidades sociais. J no concurso para Juiz
do Trabalho da 8 Regio em 2007, foi considerado correto o seguinte
enunciado: Pelo princpio da seletividade, alguns benefcios s podem
ser deferidos aos segurados e outros s podem ser concedidos aos dependentes.

4.7. Princpio dos Salrios de Contribuio Corrigidos Monetariamente


Determina o artigo 2, inciso IV, da Lei 8.213/91, que o clculo dos
benefcios previdencirios dever considerar os salrios de contribuio corrigidos monetariamente, direito dos segurados reconhecido
no 3, do artigo 201, da CRFB.
Ainda no o momento adequado para o estudo aprofundado
do salrio de contribuio. Por ora, para que o leitor entenda o con tedo deste princpio, insta asseverar que se trata de instituto exclusivo do Direito Previdencirio, cujo valor utilizado para o clculo de
quase todos os benefcios, sendo formado normalmente por parcelas
remuneratrias decorrente do labor, observado o piso e o teto .
Assim, para que um segurado possa se aposentar com base na
legislao atual, para o clculo da renda mensal do seu benefcio,
todos os salrios de contribuio devero ser atualizados pelo ndice
legal (atualmente o INPC), a fim de no defasar o valor da prestao
previdenciria a ser recebida.
Parece bvio, mas no era assim no passado. Na legislao previdenciria vigente no regime constitucional pretrito, nem todos os
salrios de contribuio eram corrigidos monetariamente (os dozes
ltimos salrios se contribuio no sofriam correo monetria, nos
termos do artigo 37, 1, do Decreto 83 .080/79), o que levava a uma
acentuada defasagem da sua renda mensal inicial, especialmente em
tempos de inflao galopante.

729

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Unio em 2007, foi considerado errado o seguinte enunciado: Ovalor mensal dos benefcios que,
eventualmente, substituam o salrio de contribuio ou o rendimento do
trabalho no poder ser inferior a um salrio mnimo. Esse princpio da
seguridade social brasileira tem aplicao tanto na assistncia quanto na
previdncia social, sendo excepcionado apenas na rea de sade, pois
esta no possui prestaes continuadas pagas em espcie.
4.8. Princpio da Irredutibilidade do Valor dos Benefcios
Na forma do artigo 2, inciso V, da Lei 8.213/91, direito dos segurados e dependentes que o valor do seu benefcio previdencirio
no seja reduzido nominalmente, bem como sofra os reajustes anuais
a fim de preservar o seu poder aquisitivo.
Logo, no se cuida apenas de uma irredutibilidade nominal ou
formal, e sim material, sendo direito subjetivo dos beneficirios do
RGPS o reajuste pelo ndice legal para a manuteno do seu valor
real, conforme determinao do artigo 201, 4. da Constituio Federal.
Desde o advento das Leis 8.212/91 e 8.213/91 os benefcios previdencirios passaram a ter reajustes desvinculados do salrio mnimo,
ocorrendo anualmente de acordo com o ndice legal, razo pela qual
possvel que uma pessoa que se aposentou com o equivalente a
cinco salrios mnimos perceba uma proporo menor hoje, haja vista
que as polticas pblicas de reajuste do salrio mnimo vm aplicando
percentuais acima da inflao.
comum que muitos segurados e dependentes ingressem com
aes judiciais visando aplicao do mesmo percentual do salrio
mnimo ou de outros ndices de correo monetria mais vantajosos,
mas a atual sistemtica j foi validada inmeras vezes pelo STF (a
exemplo do AI 540956/AgR, de 14.opoo6).

Atualmente, em regra, os benefcios devero ser reajustados na


mesma data do reajuste do salrio mnimo e de acordo com o INPC ndice Nacional de Preos do Consumidor, nos termos do artigo 41-A,
da Lei 8.213/91, inserto pela Lei 11.430/2006, elaborado pela Fundao
IBGE, com base nos ndices de Preos ao Consumidor Regionais.
130

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVIDN CIA SOC IAL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 21 Regio em 2013, foi considerada correta a letra B:A previdncia social regida por princpios que foram consolidados na Lei n. 0 8.212/1991. Entre esses princpios, encontra-se
o princpio: a) do clculo dos benefcios considerando-se os salrios-decontribuio nominais. b) da preservao do valor real dos benefcios. c)
da previdncia complementar facultativa, custeada por parcela das contribuies sociais previdencirias. d) da universalidade de panicipao nos
planos previdencirios, independentemente de contribuio. e) do valor
da renda mensal dos benefcios, substitutos do salrio- de-contribuio
ou do rendimento do trabalho do segurado, superior ao valor do salrio
mnimo.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Vale ressaltar que, por fora deste princpio, a jurisprudncia do STJ no vinha admitindo reduo do valor nominal do benefcio previdencirio pago
em atraso em razo de ndices negativos de deflao, a exemplo de passagem do julgamento do agravo regimental no recurso especial i.242.584,
de 19.05.2011. Contudo, no ano de 2012, a jurisprudncia do STJ se firmou
em sentido contrrio. Com base em precedente da Cone Especial, a 3
Seo passou a admitir a aplicao de ndices negativos de inflao na
atualizao dos benefcios previdencirios, desde que respeitada irredutibilidade do valor total a ser pago a ttulo de parcelas atrasadas (EDcl
no AgRg no RECURSO ESPECIAL N u42.014 - RS - Publicado em 11/10/2012).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: Com base no princpio constitucional de
irredutibilidade do valor dos benefcios, no se admite reduo do valor
nominal do benefcio previdencirio pago em atraso, exceto na hiptese
de ndice negativo de correo para os perodos em que ocorra deflao.

4.9. Princpio da Garantia do Benefcio no Inferior ao Salrio Mnimo


assegurado constitucionalmente (artigo 201, 1) que nenhum
benefcio do RGPS que substitua o rendimento do trabalho tenha valor
inferior a um salrio mnimo, avano que dobrou muitas aposentadorias rurais que tinham a renda equivalente a '!> salrio mnimo no
anterior regime.

737

FREOERICO

AMADO

Nessa trilha, o artigo 2, inciso VI, da Lei 8.213/91, elevou esta norma categoria de princpio da previdncia social, fazendo com que
apenas os benefcios que no venham a substituir a remunerao do
trabalhador possam ser inferiores a um salrio mnimo, como ocorre com o auxlio-acidente e o salrio-famlia, conforme ser visto no
momento oportuno.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: De acordo com a CF, nenhum benefcio
pago pela previdncia social pode ter valor inferior a um salrio mnimo.
Todavia, essa garantia vem gerando uma situao inusitada e no
isonmica para muitos segurados e dependentes do RGPS, porquanto
ao longo dos anos os benefcios mnimos vm sofrendo um reajuste
maior que os demais, em decorrncia dos maiores reajustes do salrio mnimo ao longo das duas ltimas dcadas.
4.10. Princpio da Previdncia Complementar Facultativa

Alm dos tradicionais planos bsicos pblicos (RGPS para os trabalhadores em geral e RPPS's para os servidores pblicos efetivos e
militares), a previdncia social brasileira ainda contempla os planos
complementares na rea pblica (ainda pendentes de instituio pelas entidades polticas interessadas) e na rea privada, estes repartidos em abertos e fechados.
Em todos os planos complementares, ao contrrio dos planos
bsicos, a adeso ser sempre facultativa, ante a natureza contratual
que rege essa relao jurdica e a previso expressa na cabea do
artigo 202, da Constituio de 1988 e no artigo 2, inciso VII, da Lei
8.213/91.
4.11. Princpio da Gesto Quadripartite da Previdncia Social

Este princpio decorrncia natural do Princpio da Gesto Quadripartite da Seguridade Social, na forma do artigo 2, VIII, da Lei
8.213/91, pois a previdncia social dever contar com uma gesto
democrtica e descentralizada, com a participao de representantes
do Poder Pblico, empregadores, trabalhadores e aposentados nos
rgos colegiados.
132

DI SPOSIES GERAIS E PRIN CiPIOI INFORMAOORES 00 RE GIME GERAL OE PREVI ONCIA SO CIAL

Nesse sentido, a composio do CNPS - Conselho Nacional de Previdncia Social, rgo superior de deliberao colegiada, possui seis
representantes do Governo federal e nove das demais categoriais
referidas, o que demonstra que o Poder Pblico no detm a maioria
dos membros, ainda inovando ao prever representantes dos pensionistas juntamente com os aposentados.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Procurador da Prefeitura de Recife em 2014, foi


considerada correta a letra C: A Previdncia Social rege-se pelos seguintes
princpios e objetivos: 1. Uniformidade e equivalncia dos benefcios e
servios s populaes urbanas e rurais. li. Carter democrtico e descentralizado da gesto administrativa, com a participao do governo e
da comunidade, em especial de trabalhadores em atividade, empregadores e aposentados. Ili. Clculo dos benefcios considerando-se os salriosde-contribuio corrigidos monetariamente. IV. Irredutibilidade do valor
dos benefcios de forma a preservar-lhes o poder real. Est correto o que
consta APENAS em: a) Ili. b) li e Ili. c) 1, li e Ili. d) li e IV. e) 1e IV.

4.12.

Princpio do Tempus Regit Actum

Trata-se de um princpio geral do Direito que pontifica que os


atos jurdicos devero ser regulados pela lei vigente no momento da
sua realizao (a lei do tempo rege o ato), normalmente no se aplicando os novos regramentos que lhe so posteriores, salvo previso
expressa em sentido contrrio.

possvel afirmar que tem bero constitucional por derivar do


direito fundamental que probe a nova lei de prejudicar o direito adquirido, o ato jurdico perfeito e a coisa julgada, conforme previso
do artigo 5, inciso XXXVI, da CRFB.
Conquanto no esteja explicitamente previsto na legislao da
previdncia social como seu princpio informador, entende-se que ele
integra o rol, sendo muitas vezes usado para definir o regime jurdico
dos benefcios previdencirios, pois dever ser aplicada a lei vigente
na data do nascimento do direito prestao previdenciria.

que o ato administrativo de concesso de um benefcio pela


Previdncia Social classifica-se como ato jurdico perfeito, conquanto
733

FREDERICO AMAOO

surta efeitos por dias, meses, anos ou dcadas, pois a obrigao de


pagamento das parcelas do benefcio mensal, configurando-se uma
relao jurdica continuada ou de trato sucessivo.
O ato jurdico de concesso de um benefcio se aperfeioa sob
a vigncia de uma lei, mas comumente continua gerando efeitos jurdicos sob a vigncia de um ou mais regimes jurdicos institudos por
leis novas, o que no raro gera um conflito aparente intertemporal,
especialmente quando o novel regime mais benefcio aos segurados e seus dependentes.
Assim, a rigor, a lei nova no se aplicar ao benefcio concedido
anteriormente, mesmo se melhor para o segurado, salvo previso
expressa em sentido contrrio para favorecer os beneficirios.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo com a Suprema Corte "os benefcios previdencirios devem regular-se pela lei vigente ao tempo em que preenchidos os requisitos necessrios sua concesso. Incidncia, nesse domnio, da regra "tempus
regit actum", que indica o estatuto de regncia ordinariamente aplicvel
em matria de instituio e/ou de majorao de benefcios de carter
previdencirio" (AI 625.446 AgR, de i2.08.2008).
Note-se que inexiste direito adquirido a novo regime jurdico criado por lei, devendo ser identificada a lei em vigor no momento em
que o beneficirio faz jus ao benefcio, pois antes do preenchimento
de todos os requisitos legais h mera expectativa de direito.
Assim, se determinada pessoa busca a reviso judicial de uma
aposentadoria concedida no ano de 1980, as normas vigentes poca que devero nortear a deciso do julgador (ultra atividade de
normas j revogadas), e no as atuais, mesmo que mais favorveis
ao aposentado, salvo se houver expressa permisso legal em sentido contrrio.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

No julgamento do AI 732.564 AgR, em 25.08.2009, afirmou o STF que ua penso por morte rege-se pela legislao em vigor na data do falecimento
do segurado. Princpio da lei do tempo rege o ato (tempus regi.t actum)".

134

DISPOSIES GERAIS E PRINCPIOS INFORMADORES DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Registre-se que esse carter intertemporal dificulta bastante a


anlise de processos que tratam de benefcios antigos, pois toda a
apreciao dever ser promovida luz da legislao de poca.

4.13. Automaticidade das Prestaes


H, ainda, o Princpio da Automaticidade das Prestaes, que estatui serem devidas as prestaes previdencirias mesmo na hiptese de no pagamento das contribuies previdencirias, quando
a responsabilidade tributria pelo recolhimento for das empresas
tomadoras dos servios, o que ocorre no Brasil com os segurados
empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais prestadores de servios pessoa jurdica.
Assim, se uma empresa no recolhe as contribuies previdencirias do seu empregado, o INSS dever deferir o benefcio, no
podendo alegar a mora da empresa, devendo a Secretaria de Receita
Federal do Brasil proceder a cobrana das contribuies em atraso,
caso ainda no decadas.
Este princpio no possui previso expressa no ordenamento jurdico previdencirio do Brasil, mas possvel afirmar que implicitamente ele est consagrado. Na Itlia, por exemplo, goza de previso
literal no artigo 67., do Decreto n. u24, conforme aplicado pelo
Tribunale di Vicenza no processo C-218/00, de 22.oI.2002, no caso
Cisai di Battistello Venanzio a C. Sas contra lstituto nazionale per
l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro.
Vale frisar que o Princpio da Automaticidade das Prestaes no
se aplica s hipteses em que o prprio segurado responsvel
direto pelo pagamento das contribuies previdencirias, conforme
ser visto.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Juiz do Trabalho do TRT da 18 Regio em 2014,


foi considerada correta a letra C: A concesso de benefcio, ainda que no
conste prova do pagamento de contribuies previdencirias, possvel
no Regime Geral de Previdncia Social, em relao a segurados empregados e contribuintes individuais prestadores de servio a pessoas jurdicas, baseado no princpio da: a) equidade na forma de panicipao no
custeio. b) alteridade de custeio. c) automaticidade das prestaes. d)
contrapanida. e) diversidade na base de custeio.

135

Captulo

Segurados obrigatrios
e facultativos,
filiao e inscrio
no Regime Geral
de Previdncia Social
Sumrio i. Introduo - 2. Segurados obrigatrios:
2.i. Segurado empregado; 2.2. Segurado empregado
domstico; 2.3. Segurado trabalhador avulso; 2.4.
Segurado especial; 2.5. Segurado contribuinte individual - 3. Segurados facultativos - 4. Filiao ao regime geral de previdncia social - 5. Inscrio no
regime geral de previdncia social

1.

INTRODUO

No mbito do RGPS, esto cobertos pelo sistema os segurados


obrigatrios e os facultativos, formando dois grandes grupos de filiados, bem como as pessoas que se enquadrem como os seus dependentes.
De efeito, no grupo dos segurados obrigatrios, em regra, se enquadram as pessoas que exercem atividade laboral remunerada no
Brasil, exceto os servidores pblicos efetivos e militares j vinculados
a Regime Prprio de Previdncia Social, institudo pela entidade poltica que se encontrem vinculados.
Caso o servidor ou o militar venham a exercer, concomitantemente, uma ou mais atividades abrangidas pelo Regime Geral de Previdncia Social, tornar-se-o segurados obrigatrios em relao a essas
atividades.
Logo, possvel que o servidor pblico efetivo que desenvolva uma atividade laborativa remunerada paralela ao servio pblico seja abarcado simultaneamente pelo RPPS e RGPS, podendo
receber nesta hiptese duas aposentadorias, observado o teto do
137

f REDE RICO

AMADO

funcionalismo pblico federal, a teor do artigo 40, u, da Constituio Federal.


~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Analista do TRF da 3 Regio em 2014, foi considerada correta a letra D: Matias militar da Unio e sua mulher, Catarina,
militar do Estado de So Paulo. Nestes casos, em regra, de acordo com
a Lei no 8.212/91: a) apenas Matias excludo do Regime Geral de Previdncia Social consubstanciado na referida lei, independentemente do
amparo por regime prprio de previdncia social. b) Matias e Catarina
so, obrigatoriamente, excludos do Regime Geral de Previdncia Social
consubstanciado na referida lei. c) apenas Catarina excluda do Regime
Geral de Previdncia Social consubstanciado na referida lei, independentemente do amparo por regime prprio de previdncia social. d) Matias
e Catarina so excludos do Regime Geral de Previdncia Social consubstanciado na referida lei, desde que amparados por regime prprio de
previdncia social. e) Matias e Catarina so segurados obrigatrios do
Regime Geral de Previdncia Social consubstanciado na referida lei.

Esse grupo engloba cinco categorias de segurados que obrigatoriamente tero que se filiar ao sistema: empregado, empregado
domstico, trabalhador avulso, segurado especial e contribuinte individual.

plenamente possvel que uma pessoa seja filiada em mais de


uma categoria na hiptese de desenvolvimento de atividades laborais concomitantes, a exemplo do segurado que mantm um vnculo
empregatcio (ser filiado na condio de segurado empregado) e
que nos fins de semana vende sorvete por conta prpria em estdios
de futebol (ser filiado na condio de contribuinte individual).
De acordo com o artigo 12, 4, da Lei 8.212/91, "o aposentado
pelo Regime Geral de Previdncia Social - RGPS que estiver exercendo ou que voltar a exercer atividade abrangida por este Regime
segurado obrigatrio em relao a essa atividade, ficando sujeito s
contribuies de que trata esta Lei, para fins de custeio da Seguridade Social".
Logo, o aposentado que continua trabalhando ser segurado
obrigatrio do RGPS, devendo pagar as contribuies previdencirias,
mesmo sem poder gozar de nova aposentadoria no Regime Geral.
138

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO RE GIM E GERAL OE PREVID N CIA SOCIAL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado correto o seguinte enunciado: O aposentado pelo RGPS que voltar a
exercer atividade alcanada por esse regime ser segurado obrigatrio
em relao a essa atividade e ficar sujeito s contribuies legais para
custeio da seguridade social.
Destaque-se que o dirigente sindical manter, durante o exerccio
do mandato eletivo, o mesmo enquadramento no Regime Geral de
Previdncia Social de antes da sua investidura.
Por sua vez, as pessoas que no desenvolvam atividade labora tiva no Brasil podero se filiar na condio de segurados facultativos
da previdncia social, em atendimento ao Princpio da Universalidade
de Cobertura, a exemplo do estagirio e da dona de casa.
Empregado;
Empregado domstico;
Obrigatrios

Trabalhador avulso;
Segurado especial;
Contribuinte individual.

Facultativos

2. SEGURADOS OBRIGATRIOS

Os segurados obrigatrios do RGPS esto listados no artigo 12,


da Lei 8.212/91, sendo repetidos no artigo 11, da Lei 8.213/91, com
regulamentao no artigo 9, do Decreto 3.048/99 (Regulamento da
Previdncia Social).
Por bvio, apenas podero se filiar como segurados obrigatrios
as pessoas naturais, inexistindo possibilidade jurgena de uma pessoa jurdica ser segurada do Regime Geral de Previdncia Social.
Vale salientar que a regra a adoo do Princpio da Territorialidade da Filiao, ou seja, quem exercer atividade laborativa remunerada no territrio do Brasil e no for servidor pblico
efetivo ou militar vinculado a RPPS, ser segurado obrigatrio do
RGPS.

139

FREDERICO AMADO

Contudo, h hipteses legais excepcionais que sero vistas em


que pessoas que trabalham no Brasil no sero seguradas do RGPS,
bem como existiro segurados obrigatrios do RGPS trabalhando fora
do pas.
2.1.

Segurado empregado

A legislao previdenciria enumera as hipteses de enquadramento de um trabalhador como segurado empregado da previdncia
social, ressaltando que uma categoria de segurados mais extensa
do que os abarcados pela definio de relao de emprego fornecida pela legislao trabalhista, que exige remunerao, pessoalidade,
subordinao e habitualidade para a configurao do vnculo de emprego.
~

Importante!

Vale ressaltar que o titular de cargo efetivo de ente poltico que no


tenha regime prprio (ocorre com muitos municpios) estar vinculado
automaticamente ao RGPS, a teor do artigo i2, da Lei 8.212/91 e do artigo
10, 1, do Regulamento da Previdncia Social, na condio de segurado
empregado.
Sero analisados os casos de enquadramento das pessoas fsicas como segurados empregados, luz do artigo 12, inciso 1, da Lei
8.212/91, bem como do artigo 9, 1, do RPS (Decreto 3.048/99):
A)

Aquele que presta servio de natureza urbana ou rural


empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao e
mediante remunerao, inclusive como diretor empregado;

conceito similar ao do artigo 3, da CLT, ou seja, exige-se a remunerao, a habitualidade, a pessoalidade e a subordinao para a
configurao do vnculo empregatcio, inclusive o diretor empregado.
Logo, o empregado da CLT ser segurado empregado do RGPS.
Com o veto parcial na Lei 11.457/2007, o vnculo empregatcio
continua podendo ser considerado pela fiscalizao da Secretaria de
Receita Federal do Brasil, independentemente de reconhecimento da
Justia do Trabalho.
O menor aprendiz enquadrado como segurado empregado, sendo definido o contrato de aprendizagem como o contrato de

140

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

trabalho especial, ajustado por escrito e por prazo determinado, em


que o empregador se compromete a assegurar ao maior de quatorze
e menor de vinte e quatro anos, inscrito em programa de aprendizagem, formao tcnico-profissional metdica, compatvel com o seu
desenvolvimento fsico, moral e psicolgico, e o aprendiz, a executar,
com zelo e diligncia, as tarefas necessrias a essa formao, pelo
prazo mximo de dois anos, exceto quando se tratar de aprendiz portador de deficincia, ao qual no se aplica o limite mximo de idade.
Da mesma forma, a jurisprudncia dominante entende que o

aluno-aprendiz ser considerado como segurado empregado, desde


que perceba remunerao, mesmo que indireta (valores recebidos
a ttulo de alimentao, fardamento, material escolar e parcela de
renda auferida com a execuo de encomendas para terceiros, entre
outros).
~ Qual o entendimento da TNU

sobre o assunto?

De acordo com a Smula 18, da Turma Nacional de Uniformizao de


Jurisprudncia dos Juizados Federais, "provado que o aluno aprendiz de
Escola Tcnica Federal recebia remunerao, mesmo que indireta, conta
do oramento da Unio, o respectivo tempo de servio pode ser computado para fins de aposentadoria previdenciria#.
B)

Aquele que, contratado por empresa de trabalho temporrio, definida em legislao especfica, presta servio para
atender a necessidade transitria de substituio de pessoal regular e permanente ou a acrscimo extraordinrio de
servios de outras empresas;

Trata-se do trabalhador temporrio regido pela Lei 6.019/74, sendo o trabalho temporrio definido como aquele prestado por pessoa fsica a uma empresa, para atender necessidade transitria
de substituio de seu pessoal regular e permanente ou a acrscimo
extraordinrio de servios, nos termos do artigo 2, da Lei 6.019/74.
Vale ressaltar que a contratao no poder ter prazo superior a
trs meses, prorrogvel, na forma do artigo 9, inciso 1, letra "b", do
Regulamento da Previdncia Social.
Entende-se por empresa de trabalho temporrio a pessoa fsica
ou jurdica urbana, cuja atividade consiste em colocar disposio

747

f REDERICO

AMADO

de outras empresas, temporariamente, trabalhadores, devidamente


qualificados, por elas remunerados e assistidos.
C)

o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal ou agncia
de empresa nacional no exterior;

Enquadra-se como segurado empregado o nacional ou o estrangeiro contratado e domiciliado no Brasil por empresa brasileira para
trabalhar no exterior em sua filial, a fim de conferir cobertura previdenciria a essas pessoas.
Frise-se que o conceito de empresa brasileira foi alterado pela
Emenda o6/95, que revogou o artigo 171, da Constituio, pois agora
basta que a pessoa jurdica seja constituda sob a gide da legislao
brasileira e conte com sede e administrao no Brasil, na forma do
artigo 176, 1, da Lei Maior.
Trata-se de uma exceo ao Princpio da Territorialidade da Filiao, pois neste caso um trabalhador laborar no exterior e ser
segurado obrigatrio do RGPS.
A justificativa poltica desta hiptese de filiao obrigatria ao
RGPS certamente foi o fato da empresa tomadora do servio ser brasileira, sendo natural o retorno do empregado ao Brasil ao final da
prestao do servio ou mesmo antes, garantido o tempo de contribuio no regime previdencirio brasileiro, independentemente da
existncia de tratado internacional.
D) aquele que presta servio no Brasil a misso diplomtica ou
a repanio consular de carreira estrangeira e a 6rgos a
ela subordinados, ou a membros dessas misses e repanies, excludos o no-brasileiro sem residncia permanente
no Brasil e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou repanio
consular;
Trata-se de norma supletiva do RGPS, que visa conferir cobertura

pessoa que presta servios no Brasil misso diplomtica ou a


consulado estrangeiro, que apenas incidir se o brasileiro no estiver
coberto pela previdncia estrangeira ou se cuidar de estrangeiro sem
residncia permanente no Brasil.

141

SEGURADOS DBRIGATRIDS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIOtNCIA SOCIAL

Caso o estrangeiro no tenha residncia permanente no Brasil


brasileiro tenha a cobertura previdenciria do pas estrangeiro,
no incidir esta hiptese de filiao obrigatria ao RGPS na condio
de empregado, o que se revela como uma exceo ao Princpio da
Territorialidade da Filiao.

eo

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: ~ segurado obrigatrio da previdncia
social na qualidade de empregado aquele que presta servio no Brasil a
misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a
rgos a ela subordinados ou a membros dessas misses e reparties,
ainda que o prestador desse tipo de servio seja estrangeiro sem residncia permanente no Brasil.
E)

o brasileiro civil que trabalha para a Unio, no exterior, em


organismos oficiais brasileiros ou internacionais dos quais o
Brasil seja membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo se segurado na forma da legislao vigente do
pas do domiclio;

Cuida-se de outra norma subsidiria do RGPS, sendo apenas aplicvel caso o brasileiro que trabalhe para a Unio no exterior em
organismos oficiais no esteja amparado pela legislao estrangeira.
Outrossim, obviamente esta norma no ser aplicvel se essa
pessoa for segurada do RPPS da Unio, por se tratar de servidor pblico efetivo ou militar federal.
Aqui se tem mais uma exceo ao Princpio da Territorialidade
da Filiao.

f)

o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada
no exterior, cuja maioria do capital votante pertena a empresa brasileira de capital nacional;

Neste caso, a pessoa que seja empregada de empresa com sede


no exterior ser considerada como segurada empregada do RGPS,
desde que a maioria do capital votante seja pertencente empresa
brasileira, assim considerada a constituda sob a gide da legislao
brasileira e que conte com sede e administrao no Brasil.
143

FREDERICO AMADO

Logo, cuida-se de outra exceo ao Princpio da Territorialidade


da Filiao.
G)

o servidor pblico ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio, Autarquias, inclusive em regime
especial, e Fundaes Pblicas Federais;

Este dispositivo est em consonncia com o artigo 40, 13, da


Constituio Federal, inserido pela EC 20/1998, que enquadrou os
ser11idores titulares de cargos em comisso, empregos pblicos ou
outros vnculos temporrios como segurados obrigatrios do RGPS.
Nesse rol esto insertos os ministros e secretrios sem vnculo
efetivo com a Administrao Pblica, na forma do artigo n, 60, da
Lei 8.212/91.
Note-se que este dispositivo, posto pela Lei 8.647/93, s se refere
aos titulares de cargos em comisso federais, razo pela qual os estaduais, distritais e municipais somente restaram vinculados ao RGPS
com o advento da EC 20/1998, mesmo que suas respectivas entidades
polticas tenham institudo RPPS.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do ES 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: vedada a filiao ao RGPS, na qualidade de segurado obrigatrio, de pessoa participante de regime prprio
de previdncia, ainda que servidor ocupante exclusivamente de cargo em
comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao

li) o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou muniei


pat; desde que no vineulado-~regime prprio de previdn
eia social (Suspenso pela Resoluo 26/2005 do Senado da
Repblica);
Este inciso foi inserto pela Lei 9.506/97, que acabou com o Instituto de Previdncia dos Congressistas, que no tinha equilbrio financeiro e atuarial. Entretanto, a Lei 9.506/97 criou o Plano de Seguridade
Social dos Congressistas, a cargo da Unio, de filiao facultativa dos
Deputados Federais e Senadores.

o objetivo do legislador foi vincular o titular de mandato eletivo


sem vnculo efetivo com a Administrao Pblica ao RGPS, na condio
de segurado empregado. Todavia, com base na redao do artigo 195
da Constituio Federal em 1997. no poderia o titular de mandato
eletivo ter sido inserido como segurado do RGPS por lei ordinria, vez
144

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

que inexistia essa fonte de custeio para o pagamento das contribuies previdencirias.

que a criao de novas fontes de custeio para o pagamento de


contribuies para a seguridade social no previstas na Constituio
Federal demanda a edio de lei complementar, nos moldes do artigo
195, 4, da Lei Maior.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

o STF, no RE 35i.717, de 08.10.2003, julgou incidentalmente inconstitucional


esta alnea "h", pois restou instituda uma nova fonte de custeio para a
seguridade social no prevista no artigo 195. da Constituio Federal, que
exige lei complementar para tanto, conforme determina o seu 4, pois a
sua insero foi operada antes do advento da Emenda 20/1998.
De acordo com o STF, a "instituio dessa nova contribuio, que no estaria incidindo sobre "a folha de salrios, o faturamento e os lucros" (C.F.,
art. 195. 1, sem a EC 20/98), exigiria a tcnica da competncia residual da
Unio, art. 154. 1, ex vi do disposto no art. 195. 4, ambos da C.F. dizer,
somente por lei complementar poderia ser instituda citada contribuio".

Note-se que a apreciao do STF tomou como parmetro o texto


do artigo 195, da Constituio, anteriormente reforma da previdncia social perpetrada pela Emenda 20/1998.
De seu turno, em razo do referido julgamento pela Suprema
Corte, o Senado da Repblica suspendeu a eficcia erga omnes lesta
alnea "h" atravs da Resoluo 26/2005.
Posteriormente, a questo foi constitucionalmente regularizada,
vez que esto consignados como fonte de custeio da seguridade social o trabalhador e os demais segurados do RGPS, na forma da nova
redao do inciso li, do artigo 195. da Lei Maior, pois antes apenas
havia a previso dos trabalhadores, categoria que a Suprema Corte
entendeu no se enquadrarem os agentes polticos titulares de mandato eletivo.
Ademais, com a atual redao do artigo 195, 1, "a", da Constituio Federal, dada pela EC 20/1998, a contribuio previdenciria das
empresas e equiparados no incidir apenas sobre a folha de salrios, mas tambm sobre os demais rendimentos do trabalho pagos
ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio, previso genrica que poder
abarcar os titulares de mandato eletivo.

745

FREDERICO AMADD

Como ser visto no estudo da alnea "j", a questo se resolveu com


a edio da Lei 10.887/2004, com redao idntica a esta alnea "h".

1)

o empregado de organismo oficial internacional ou estrangeiro em funcionamento no Brasil, salvo quando coberto por
regime prprio de previdncia social;

Trata-se de norma supletiva do RGPS, que busca a cobertura previdenciria do empregado de organismo oficial internacional ou estrangeiro, que apenas incidir caso inexista a proteo previdenciria
desse trabalhador.
Caso incida esta norma subsidiria, haver mais uma exceo ao
Princpio da Territorialidade da Filiao.

J)

o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social;

Atravs da promulgao da Lei 10.887/2004, foi repetida a redao da alnea "h", pois, com o advento da Emenda 20/98, que alterou
a redao do artigo i95, inciso 1 e li, da Constituio Federal.
Agora, o texto constitucional se refere ao trabalhador e demais
segurados da Previdncia Social, bem como contribuio previdenciria patronal sobre os rendimentos do trabalho pagos ou creditados,
a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem
vnculo empregatcio, no cabendo mais se falar em inconstitucionalidade formal desta previso por ser tema afeto lei complementar
para a criao de nova fonte de custeio.
~

Importante!

Frise-se que apenas ser filiado ao RGPS, na condio de empregado, o


titular de mandato eletivo no vinculado a RPPS.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador da PGM RR em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: O exercente de mandato eletivo federal,
estadual ou municipal segurado obrigatrio da previdncia social como
empregado, ainda que seja vinculado a regime prprio de previdncia
social. Por sua vez, tambm em 2010, no concurso do CESPE para Defensor
Pblico da Bahia, foi considerado correto o seguinte enunciado: segurado obrigatrio da previdncia social, na qualidade de empregado, o
exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que
no vinculado a regime prprio de previdncia social.

146

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Insta ressaltar tambm que no ser filiado ao RGPS o congressista federal que optar em se filiar ao Plano de Seguridade Social dos
Congressistas, nos moldes dos artigos 2 e 16, da Lei 9.506/97.
2.2. Segurado empregado domstico

Enquadra-se como segurado empregado domstico aquele que


presta servio de natureza contnua a pessoa ou famlia, no mbito da
residncia desta, em atividades sem fins lucrativos, a teor do artigo 12,
li, da Lei 8.212/91, a partir da competncia de abril de 1973, por fora
do Decreto 7i.785/n
Deveras, o empregado domstico regido pela Lei 5.859/72, sendo possvel que haja atividades externas, desde que direcionadas
famlia e sem finalidades lucrativas, a exemplo do trabalho do caseiro, do motorista e do piloto particular.

possvel sintetizar as caractersticas do empregado domstico:


1.

Existncia de vnculo empregatcio;

li.

Atividades desenvolvidas na residncia ou em razo desta;

Ili. Atuao em atividades sem fins lucrativos.


~

Importante!

Com o advento da Lei 12.470/2011, que inseriu o pargrafo nico no artigo


24, da Lei 8.212/91, o empregador domstico no poder contratar microempreendedor individual como empregado domstico, sob pena de ficar
sujeito a todas as obrigaes dela decorrentes, inclusive trabalhistas, tributrias e previdencirias.
Por sua vez, com o advento da Emenda 72/2013, a idade mnima
constitucional para a admisso de um empregado domstico passou
a ser de 18 anos de idade, conforme j previsto no Decreto 6.481/2008,
que regulamentou a Conveno 182 da Organizao Internacional do
Trabalho (OIT), que trata da proibio das piores formas de trabalho
infantil e ao imediata para sua eliminao.
Por fim, preciso esclarecer que os empregados dos condomnios residenciais no so empregados domsticos, a exemplo dos
porteiros e zeladores, conforme o prprio entendimento do Ministrio do Trabalho e Emprego (Cartilha do Trabalho Domstico), pois a
atividade no prestada especificamente a uma pessoa ou famlia,
no sendo o condomnio um empregador domstico.

147

FREDERICO AMADO

2.3. Segurado trabalhador avulso


aquele que presta servios a diversas empresas, sem vnculo empregatcio, de natureza urbana ou rural, definidos no regulamento, conforme previso do artigo 12, VI, da Lei 8.212/91.
De acordo com o artigo 9, VI, do Decreto 3.048/99, o trabalhador sindicalizado ou no, que presta servio por intermdio de rgo
gestor de mo-de-obra ou do sindicato da categoria.
Logo, a filiao do trabalhador avulso ter as seguintes caractersticas:
A)

Prestao de servios de natureza urbana ou rural a empresas sem vnculo empregatcio;

B)

Intermediao do trabalho por rgo gestor de mo de


obra ou sindicato da categoria;

C)

No h necessidade de sindicalizao.

Os trabalhadores avulsos podem ser repartidos em duas categorias: no porturios e porturios.


O trabalhador avulso no porturio aquele que presta servios
de carga e descarga de mercadorias de qualquer natureza, inclusive
carvo e minrio, o trabalhador em alvarenga (embarcao para carga e descarga de navios), o amarrador de embarcao, o ensacador
de caf, cacau, sal e similares, aquele que trabalha na indstria de
extrao de sal, o carregador de bagagem em porto, o prtico de
barra em porto, o guindasteiro, o classificador, o movimentador e o
empacotador de mercadorias em portos.
O trabalhador avulso porturio aquele que presta servios de
capatazia, estiva, conferncia de carga, conserto de carga, bloco e
vigilncia de embarcaes na rea dos portos organizados e de instalaes porturias de uso privativo, com intermediao obrigatria
do OGMO, assim conceituados na alnea "a" do inciso VI do art. 9 do
RPS, podendo ser segurado trabalhador avulso quando, sem vnculo
empregatcio, registrado ou cadastrado no OGMO, em conformidade
com a Lei n 8.630, de 1993, presta servios a diversos operadores
porturios ou segurado empregado quando, registrado no OGMO,
contratado com vnculo empregatcio e a prazo indeterminado, na
forma do pargrafo nico do art. 26 da Lei n 8.630, de 1993, cedido
a operador porturio.

148

SEGUl!AOOS OBRIGATRIOS E FACUlTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GEl!AL OE PREVIOfNCIA SOCIAL

Importante!

De efeito, o trabalhador avulso no tem vnculo empregatcio, diferenciando-se do contribuinte individual pela intermediao feita pelo rgo
gestor de mo de obra ou sindicato da categoria, no se exigindo a sua
inscrio sindical.
2.4. Segurado especial
O segurado especial do RGPS est previsto no artigo 12, inciso VII,
da Lei 8.212/91, dispositivo que sofreu inmeras alteraes e inseres com o advento da Lei 11.718/2008, sendo a aplicao retroativa
do novo regramento apenas possvel se houver benefcio em prol dos
segurados e dependentes.
Outrossim, as regras dos segurado especial tambm foram alteradas pela Lei 12.873, de 24 de outubro de 2013, fruto da converso da
Medida Provisria 619, de 06 de junho de 2013.

considerado segurado especial a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo a ele que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio
eventual de terceiros a ttulo de mtua colaborao, na condio de:
A)

produtor, seja proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatrio ou arrendatrio rurais, que explore atividade:
agropecuria em rea de at 4 (quatro) mdulos fiscais; ou

de seringueiro ou extrativista vegetal que exera suas atividades nos termos do inciso XII do caput do art. 2 da Lei
9.985, de 18 de julho de 2000, e faa dessas atividades o
principal meio de vida;
B)

pescador artesanal ou a este assemelhado, que faa da pesca profisso habitual ou principal meio de vida; e

e)

cnjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado de
que tratam as alneas a e b deste inciso, que, comprovadamente, trabalhem com o grupo familiar respectivo.

Em sntese, cuida-se do pequeno produtor rural ou pescador artesanal, que trabalham individualmente ou em famlia para fins de
subsistncia, sem a utilizao de empregados permanentes.

749

FREDERICO AMADO

De acordo com o 5, do artigo 9, do RPS, entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros
da famlia indispensvel prpria subsistncia e ao desenvolvimento socioeconmico do ncleo familiar e exercido em condies de
mtua dependncia e colaborao, sem a utilizao de empregados

permanentes.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado correto o seguinte enunciado: Para a caracterizao de segurado
especial, considera-se regime de economia familiar a atividade laboral
dos membros de uma famlia e, ainda, que a referida atividade seja indispensvel subsistncia e ao desenvolvimento socioeconmico do ncleo
familiar e exercida em condies de mtua dependncia e colaborao,
sem a utilizao de empregados permanentes. O exerccio de atividade
remunerada por um membro da famlia, ainda que urbana, no descaracteriza a condio de segurado especial.
No caso do produtor rural que explore atividade agrcola ou pecuria, apenas ser considerado como segurado especial aquele cujo
prdio rstico tenha rea equivalente a at 04 mdulos fiscais, pois
a explorao em terra com dimenso maior afasta a caracterizao
da atividade familiar de subsistncia.
Contudo, esta limitao de rea apenas se aplica para o tempo
rurcola aps no6.2008, data da vigncia da Lei 11.718/2008, nos termos do artigo 20 da Instruo Normativa INSS 77/2015, pois a lei nova
material no poder reger relaes pretritas em prejuzo do segurado, ante a inexistncia de limites no regramento pretrito.

O mdulo fiscal variar de acordo com a regio do Brasil, conforme as instrues normativas especiais editadas pelo INCRA, sendo
tambm utilizado para o clculo do Imposto Territorial Rural.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Antes da Lei 11.718/o8, inexistia uma dimenso mxima do imvel rural,


tendo sido editada a Smula 30, da TNU, que dispe que "tratando-se de
demanda previdenciria, o fato de o imvel ser superior ao mdulo rural
no afasta, por si s, a qualificao de seu proprietrio como segurado
especial, desde que comprovada, nos autos, a sua explorao em regime
de economia familiar"'.

150

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Conquanto a referida Smula ainda no tenha sido cancelada,


entende-se que ela no mais subsiste com o advento do novo regramento, pois o legislador fixou a rea mxima de 04 mdulos fiscais
para que haja o enquadramento do trabalhador rural que explore
atividade agropecuria como segurado especial.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: Em respeito ao critrio objetivo, o simples fato de um imvel ser superior a um mdulo rural afasta a qualificao do proprietrio desse imvel como segurado especial, ainda que ele
o explore em regime de economia familiar. Da mesma forma, no concurso
do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado
o seguinte enunciado: Tratando-se de demanda previdenciria, o fato de
o imvel ser superior ao mdulo rural afasta, por si s, a qualificao de
seu proprietrio como segurado especial, ainda que comprovada, nos
autos, a explorao em regime de economia familiar.
Por seu turno, caso se trate de atividade rural agroex.trativista, o
enquadramento da pessoa natural como segurado especial independer da dimenso da rea , a exemplo da coleta da castanha do Par.
Outrossim, ser considerado como segurado especial o pescador artesanal que, de acordo com o artigo 9, 14, do RPS, aquele
que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da
pesca sua profisso habitual ou meio principal de vida, desde que
no utilize embarcao; ou utilize embarcao de at seis toneladas
de arqueao bruta, ainda que com auxi1io de parceiro; ou, na condio exclusiva de parceiro outorgado, utilize embarcao de at dez
toneladas de arqueao bruta.
Para que sejam caracterizados como segurados especiais, o cnjuge, o companheiro ou o filho maior de 16 anos de idade devero
trabalhar comprovadamente nas atividades laborais do grupo familiar, conforme determinao inserta pela Lei 1i.718/2008, pois o anterior regime era omisso a esse respeito.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Na forma da Smula 41, "a circunstncia de um dos integrantes do ncleo


familiar desempenhar atividade urbana no implica, por si s, a descaracterizao do trabalhador rural como segurado especial, condio que
deve ser analisada no caso concreto".

151

FREDERICO AMADO

At o advento da Lei 11.718/2008, a idade mnima para a filiao


do segurado especial era de 14 anos, passando agora para 16 anos
de idade. Antes do advento da Lei 8.213/91, a idade mnima do trabalhador rural era de 12 anos de idade.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

De acordo com a Smula 05, "a prestao de servio rural por menor de
12 a 14 anos, at o advento da Lei 8.213, de 24 de julho de 1991, devidamente comprovada, pode ser reconhecida para fins previdencirios".
No entanto, considerando que a idade mnima para o exerccio
do trabalho objetiva proteger o menor, e no prejudica-lo, entende-se que o trabalhador rural que laborou em regime de economia
familiar (segurado especial) poder ter considerado o seu tempo de
servio, mesmo que com idade inferior aos 14 anos de idade.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

" DIREITO PREVIDENCIRIO. TEMPO DE SERVIO PRESTADO POR TRABALHADOR


COM IDADE INFERIOR A 14 ANOS EM REGIME DE ECONOMIA FAMILIAR. O tempo de servio em atividade rural realizada por trabalhador com idade
inferior a 14 anos, ainda que no vinculado ao Regime de Previdncia
Social, pode ser averbado e utilizado para o fim de obteno de benefcio previdencirio. Comprovada a atividade rural do trabalhador com
idade inferior a 14 anos e realizada em regime de economia familiar,
esse tempo deve ser computado para fins previdencirios. A proibio
do trabalho s pessoas com menos de 14 anos de idade foi estabelecida
em benefcio dos menores e no deve ser arguida para prejudic-los.
Precedentes citados: AR 3.629-RS, DJe 9/9/2008, e EDcl no REsp 408.478RS, DJ 5/2/2007. AR 3.877-SP, Rei. Min. Marco Aurlio Bellizze, julgada em
28/11/2012" (Informativo 510).
Ser possvel que o segurado especial contrate temporariamente terceiros para auxiliarem no trabalho, desde que no ultrapasse
120 pessoas/dia ano civil, de maneira contnua ou intercalada, ou por
tempo equivalente em horas de trabalho.
Assim, possvel que um segurado especial contrate uma pessoa/ano por at 120 dias, duas pessoas/ano por at 60 dias, trs por
at 40 dias, e assim sucessivamente. Por outro lado, por fora da Lei
12.873/2013, no ser computado nesse prazo o eventual perodo de
afastamento em decorrncia da percepo de auxlio-doena.

752

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Importante!

Desde o advento da Medida Provisria 619/2013, convertida na Lei


12.872/2013, por fora do artigo 12, 14, da Lei 8.212/91, a participao
do segurado especial em sociedade empresria, em sociedade simples,
como empresrio individual ou como titular de empresa individual de
responsabilidade limitada de objeto ou mbito agrcola, agroindustrial
ou agroturstico, considerada microempresa nos termos da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, no o exclui de tal categoria
previdenciria, desde que, mantido o exerccio da sua atividade rural em
regime de subsistncia, a pessoa jurdica componha-se apenas de segurados de igual natureza e sedie-se no mesmo Municpio ou em Municpio
limtrofe quele em que eles desenvolvam suas atividades.
Neste caso, embora conserve a qualidade de segurado especial
por fico jurdica durante o perodo em que desenvolver a citada
atividade empresarial, as contribuies previdencirias devero ser
recolhidas como se no se tratasse de segurado especial, na forma
do 13 do artigo 12 da Lei 8.212/91.
Ademais, o artigo 12, 9, da Lei 8.212/91, contempla uma srie de
hipteses que no descaraderizao a condio de segurado especial, a saber:

1.

a outorga, por meio de contrato escrito de parceria, meao


ou comodato, de at 50% (cinqenta por cento) de imvel
rural cuja rea total no seja superior a 04 (quatro) mdulos
fiscais, desde que outorgante e outorgado continuem a exercer a respectiva atividade, individualmente ou em regime de
economia familiar;

li.

a explorao da atividade turstica da propriedade rural, inclusive com hospedagem, por no mais de 120 (cento e vinte)
dias ao ano;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso doCESPE para Defensor Pblico da Unio em 2010, foi considerado


correto o seguinte enunciado: Considere que Pedro explore, individualmente, em sua propriedade rural, atividade de produtor agropecurio em rea
contnua equivalente a 3 mdulos fiscais, em regio do Pantanal matogrossense, e que, durante os meses de dezembro, janeiro e fevereiro de cada
ano, explore atividade turstica na mesma propriedade, fornecendo hospedagem rstica. Nessa situao, Pedro considerado segurado especial.

153

FREDERICO AMADO

Ili. a participao em plano de previdncia complementar institudo por entidade classista a que seja associado, em razo
da condio de trabalhador rural ou de produtor rural em
regime de economia familiar;

IV. ser beneficirio ou fazer parte de grupo familiar que tem


algum componente que seja beneficirio de programa assistencial oficial de governo;
V.

a utilizao pelo prprio grupo familiar, na explorao da atividade, de processo de beneficiamento ou industrializao
artesanal, na forma do 11 do art. 25 desta Lei;

VI. a associao em cooperativa agropecuria;


VII. a incidncia do Imposto Sobre Produtos Industrializados - IPI
sobre o produto das atividades desenvolvidas nos termos do
14.
Assim, poder o segurado especial outorgar at a metade do seu
prdio rstico de at 04 mdulos fiscais sem perder a sua condio,
desde que ele persista em sua atividade campesina para a subsistncia, devendo tambm o outorgado exercer a mesma atividade rurcola.

possvel se interpretar a contrario sensu o dispositivo, concluindo-se que se a outorga ultrapassar a metade do imvel rural ou o
outorgado no se enquadrar como segurado especial, o outorgante
perder a sua filiao como segurado especial.
Ademais, passou a ser possvel que o segurado especial desenvolva paralelamente atividade turstica em sua propriedade, inclusive com hospedagem, desde que no ultrapasse a 120 dias por ano,
pois um perodo maior passa a caracterizar o turismo como atividade
principal do rurcola, fazendo com que cesse a sua filiao como segurado especial.
Por sua vez, foi legalmente autorizado que o segurado especial

seja participante de plano previdencirio privado de sua categoria,


a exemplo do institudo por sindicato rural, ou se associe em uma
cooperativa agropecuria, bem como receba benefcios assistenciais
(a exemplo do Programa Bolsa Famlia), tudo isso sem perder o seu
enquadramento.
154

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Tambm possvel que o segurado especial mantenha em sua


terra processo de beneficiamento ou industrializao artesanal
(no sujeito ao IPI), a exemplo de casa de farinha, sem perder a
sua filiao.
Com o advento da MP 619/2013, convertida na Lei 12.873/2013, no
caso de o segurado especial participar em sociedade empresria,
em sociedade simples, como empresrio individual ou como titular
de empresa individual de responsabilidade limitada de objeto ou
mbito agrcola, agroindustrial ou agroturstico, desde que, mantido
o exerccio da sua atividade rural em regime de subsistncia, a pessoa jurdica componha-se apenas de segurados de igual natureza e
sedie-se no mesmo Municpio ou em Municpio limtrofe quele em
que eles desenvolvam suas atividades, poder haver incidncia de
IPI sobre o produto das atividades sem a perda da qualidade de
segurado especial.
De seu turno, em regra, defeso o enquadramento como segurado especial de membro do grupo familiar que possua outra fonte de
rendimento, exceto as decorrentes:

1.

benefcio de penso por morte, auxlio-acidente ou auxlio-recluso, cujo valor no supere o do menor benefcio de
prestao continuada da Previdncia Social (01 salrio mnimo);

li.

benefcio previdencirio pela participao em plano de previdncia complementar institudo por entidade classista a
que seja associado, em razo da condio de trabalhador
rural ou de produtor rural em regime de economia familiar;

Ili. exerccio de atividade remunerada em perodo, no superior a 120 (cento e vinte) dias, corridos ou intercalados, no
ano civil;

IV. exerccio de mandato eletivo de dirigente sindical de organizao da categoria de trabalhadores rurais;
V.

exerccio de mandato de vereador do municpio onde desenvolve a atividade rural, ou de dirigente de cooperativa rural
constituda exclusivamente por segurados especiais, observado o disposto no 13 deste artigo;
155

FREDERICO AMAOO

VI.

parceria ou meao outorgada na forma e condies estabelecidas anteriormente;

VII. atividade artesanal desenvolvida com matria-prima produzida pelo respectivo grupo familiar, podendo ser utilizada
matria-prima de outra origem, desde que a renda mensal
obtida na atividade no exceda ao menor benefcio de prestao continuada da Previdncia Social; e
VIII. atividade artstica, desde que em valor mensal inferior ao
menor benefcio de prestao continuada da Previdncia Social (01 salrio mnimo).
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Analista do TRF da 3 Regio em 2014, foi considerada correta a letra E: De acordo com a Lei no 8.213/91, no segurado
especial o membro de grupo familiar que possuir outra fonte de rendimento, EXCETO se decorrente de: (A) exerccio de mandato eletivo de
dirigente sindical de organizao da categoria de trabalhadores urbanos.
(B) benefcio de aposentadoria em decorrncia da idade, cujo valor no
supere o do menor benefcio de prestao continuada da Previdncia
Social. (C) exerccio de atividade remunerada em perodo no superior
a 90 dias, corridos ou intercalados, no ano civil. (D) atividade artstica,
independentemente do valor. (E) benefcio de penso por morte, auxlio-acidente ou auxlio-recluso, cujo valor no supere o do menor benefcio
de prestao continuada da Previdncia Social.
A regra geral diz que o segurado especial no poder ter outra
fonte de rendimento a no ser a atividade campesina ou pesqueira
para a subsistncia, salvo nos casos previstos na norma previdenciria.
Assim sendo, no ser considerado segurado especial aquele
que receber qualquer benefcio previdencirio, exceto penso por
morte, auxlio-acidente ou auxlio-recluso, desde que no ultrapassem a um salrio mnimo mensal.
Por bvio, o segurado especial que estiver recebendo aposentadoria por invalidez, auxlio-doena ou auxlio-acidente tambm no
perder a sua condio durante o pagamento das referidas prestaes previdencirias, que foram concedidas justamente pela incapacidade laboral ou sequela acidentria do segurado especial.

156

SEGURADOS OBRIGATRI OS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Da mesma forma, poder o segurado especial, mantendo a sua


condio, ser titular de benefcio oriundo de previdncia privada de
sua categoria, sem que esta renda exclua a sua condio.
Tambm passou a ser possvel que o segurado especial desenvolva atividade urbana por at 120 dias por ano sem perder o seu
enquadramento.
Exigia-se que essa atividade urbana se desse no perodo de
entressafra ou defeso, mas esta exigncia foi suprimida pela MP
619/2013, convertida na Lei 12.873/2013, no sendo mais necessrio
investigar o motivo do desenvolvimento da atividade urbana por at
120 dias durante o ano.
Neste caso, embora conserve a qualidade de segurado especial
por fico jurdica durante o perodo em que desenvolver a atividade urbana, as contribuies previdencirias devero ser recolhidas
como se no se tratasse de segurado especial, o mesmo ocorrendo
durante o perodo em que exerccio exercer mandato de vereador do
municpio onde desenvolve a atividade rural, ou de dirigente de cooperativa rural constituda exclusivamente por segurados especiais, na
forma do 13 do artigo 12 da Lei de Custeio.
Se a atividade urbana do segurado especial ultrapassar a 120
dias no ano, este perder a sua filiao originria, devendo se enquadrar na categoria pertinente de segurado obrigatrio.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 46 - "O exerccio de atividade urbana intercalada no impede


a concesso de benefcio previdenrio de trabalhador rural, condio
que deve ser analisada no caso concreto"

Outra inovao da reforma perpetrada pela Lei 1i.718/08 foi permitir expressamente que o segurado especial titularize o mandato
de vereador ou de dirigente de cooperativa rural sem perder o seu
enquadramento, caracterizando uma fico legal.
A atividade artesanal do segurado especial tambm foi autorizada, desde que no se configure como labor principal, pois o segurado
especial no poder auferir mais de um salrio mnimo por ms, sob
pena de perder a sua filiao.
157

FREDERICO AMADO

Da mesma forma, a atividade artstica poder ser exercida pelo


segurado especial, mas este ter que receber menos de um salrio
mnimo mensal, seno deixar de ser filiado na condio especial
Por fim, vale ressaltar que nada obsta que o ndio se enquadre
como segurado especial, desde que preencha os pressupostos legais,
a teor do artigo 14, do Estatuto do ndio, sendo, inclusive, admitido
administrativamente pelo INSS.
2.5. Segurado contribuinte individual

As hipteses de enquadramento da pessoa fsica como segurado


contribuinte individual do RGPS esto previstas no artigo 12, inciso V,
da Lei 8.212/91, sendo uma classe de segurados composta por trabalhadores no enquadrados nas anteriores, tendo ntido carter
residual em muitos casos .
Ou seja, se estivermos analisando o enquadramento de um trabalhador filiado ao RGPS e que no se enquadre nas categorias anteriores, certamente ele ser considerado contribuinte individual, ante
a generalidade que marca as alneas "g" e "h" a serem estudadas.
Este rol de segurados fruto da Lei 9.876/99, que unificou as categorias de empresrio, trabalhador autnomo e equiparado, transformando-os em contribuintes individuais, conforme se segue:
A)

a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade


agropecuria, a qualquer ttulo, em carter permanente ou
temporrio, em rea superior a 4 (quatro) mdulos fiscais;
ou, quando em rea igual ou inferior a 4 (quatro) mdulos
fiscais ou atividade pesqueira, com auxlio de empregados
ou por intermdio de prepostos; ou ainda nas hipteses dos
10 e 11 deste artigo;

Trata-se de previso residual ao segurado especial, pois o produtor rural se filiar como contribuinte individual quando a rea de
explorao da atividade agropecuria for superior a 04 mdulos fiscais, ou, quando inferior, houver a contratao de empregados por
mais de 110 pessoas/dia por ano, conforme nova redao dada pela
Lei 11.718/2008.
No caso do pescador, ele ser enquadrado como contribuinte
individual quando a contrao de empregados se der por mais de 120
158

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDfNCIA SOCIAL

pessoas/dia por ano, bem como quando a arqueao bruta do barco


extrapolar os limites regulamentares j vistos.
A pessoa natural ainda ser considerada como contribuinte individual, e no como segurado especial, nas hipteses do lo (ter outras fontes de rendimento, salvo as permitidas) e 11 (se enquadrar
em outra categoria ou se filiar a outro regime), do artigo 12, da Lei
8.212/91.
B)

a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade


de extrao mineral - garimpo, em carter permanente ou
temporrio, diretamente ou por intermdio de prepostos,
com ou sem o auxlio de empregados, utilizados a qualquer
ttulo, ainda que de forma no contnua;

O garimpeiro no mais segurado especial desde o advento da


Lei 8.398/92, sendo considerado contribuinte individual mesmo que
no contrate empregados.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado do BRB em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: Joo explora diretamente atividade de extrao mineral - garimpo - em carter temporrio e de forma no contnua.
Nessa situao, considerando a legislao previdenciria em vigor; Joo
considerado segurado especial da Previdncia Social.

Com efeito, de acordo com o artigo 70 do Cdigo de Minerao,


a garimpagem o trabalho individual de quem utilize instrumentos
rudimentares, aparelhos manuais ou mquinas simples e portveis,
na extrao de pedras preciosas, semi-preciosas e minerais metlicos
ou no metlicos, valiosos, em depsitos de eluvio ou aluvio, nos
lveos de cursos d'gua ou nas margens reservadas, bem como nos
depsitos secundrios ou chapadas (grupiaras), vertentes e altos de
morros; depsitos esses genericamente denominados garimpas.
Por outro lado, se houver relao de emprego, o garimpeiro ser
considerado segurado empregado, pois a filiao do contribuinte individual subsidiria com relao aos demais segurados.
~ preciso a permisso de lavra garimpeira para o desenvolvimento lcito da atividade, conforme disposio constitucional regulamentada pela Lei 7.8o5/89, sob pena de a atividade ser considerada clandestina, o que, em tese, no impede a filiao, pois a contribuio

159

FREDERICO AMADO

previdenciria

um tributo e, portanto, no tem cheiro (pecunia non

olet).
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Delegado da Polcia Federal em 2004, foi considerado correto o seguinte enunciado: Em razo de no conseguir emprego em sua cidade natal, Paulo recolheu suas economias e dirigiu-se para
o estado de Rondnia, a fim de trabalhar, por 3 meses, no garimpo de
diamantes, em rea demarcada como reserva indgena. Ao chegar quele
estado, comprou os equipamentos necessrios, contratou dois ajudantes
e deu incio s atividades. Nessa situao, correto afirmar que Paulo
segurado obrigatrio da previdncia social, como contribuinte individual, enquanto seus ajudantes so segurados obrigatrios na condio de
empregados.
C)

o ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de


vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa;

So os padres, pastores e assemelhados. Inclusive, os valores


por eles recebidos so excludos do conceito de remunerao, na
forma do artigo 22, 13, da Lei 8.212/91, desde que fornecidos em
condies que independam da natureza e da quantidade do trabalho executado.
Eles so enquadrados como contribuintes individuais por fora
da Lei 9.876/99, sendo anteriormente considerados como equiparados a trabalhadores autnomos, a teor da Lei 6.696/79. Antes,
na vigncia da Lei 5.890/n eram considerados segurados facultativos, j sendo assim considerados desde o Decreto-lei 66, de

21.11.1966.
Os ministros de confisso religiosa so aqueles que consagram
sua vida a servio de Deus e do prximo, com ou sem ordenao,
dedicando-se ao anncio de suas respectivas doutrinas e crenas,
celebrao dos cultos prprios, organizao das comunidades e
promoo de observncia das normas estabelecidas, desde que
devidamente aprovados para o exerccio de suas funes pela autoridade religiosa competente.
Por sua vez, os membros do instituto de vida religiosa so os
que emitem voto determinado ou seu equivalente, devidamente

160

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

aprovado pela autoridade religiosa competente. J os membros de


ordem ou congregao religiosa so aqueles que emitem ou nelas professam os votos adotados.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Bahia 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: So segurados obrigatrios da previdncia social, na qualidade de trabalhadores avulsos, o ministro de confisso
religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou
de ordem religiosa. Outrossim, na prova para Juiz Federal da 2 Regio
em 2009, o CESPE considerou errado o seguinte enunciado: O ministro
de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de
congregao ou de ordem religiosa so segurados obrigatrios da previdncia social, na qualidade de empregados.
Inclusive, o tempo prestado como aspirante
vio, juvenista etc)

vida

religiosa (no-

considerado pela jurisprudncia para fins pre-

videncirios.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do REsp uo3.120, de 04.08.2009, decidiu o STJ que o perodo laborado na condio de aspirante vida religiosa, para custeio de
sua formao, deve ser computado como tempo de servio.
E)

o brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil

membro efetivo, ainda

que l domiciliado e contratado, salvo quando coberto por


regime prprio de previdncia social;
O brasileiro civil que trabalha no exterior que trabalha diretamente em organismo oficial internacional do qual o Brasil

membro

efetivo se filiar ao RGPS como contribuinte individual, em regra, salvo


se coberto por RPPS.
~

Importante!

Se for contratado pela Unio para trabalhar no organismo oficial internacional, ser considerado como empregado (artigo 12, 1, 'e', da Lei 8.212/91),
conforme visto anteriormente.

161

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 21 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: Na qualidade de empregado, segurado obrigatrio da previdncia social o brasileiro civil que trabalhe no
exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil seja membro
efetivo. ainda que l domiciliado e contratado, salvo quando cobeno por
regime prprio de previdncia social.
A justificativa deste dispositivo que se a lei brasileira o colocasse como empregado, no teria fora para exigir as contribuies do
empregador estrangeiro. pois competir ao prprio contribuinte individual a responsabilidade tributria de verter as suas contribuies
previdencirias ao sistema.
F)

o titular de firma individual urbana ou rural. o diretor no empregado e o membro de conselho de administrao de sociedade annima. o scio solidrio, o scio de indstria, o scio
gerente e o scio cotista que recebam remunerao decorrente
de seu trabalho em empresa urbana ou rural. e o associado
eleito para cargo de direo em cooperativa. associao ou
entidade de qualquer natureza ou finalidade. bem como o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo
condominial, desde que recebam remunerao;

Eram os antigos segurados empresrios. Para este enquadramento, ser preciso que o scio exera funo de direo e receba
remunerao por sua atividade, ressaltando que os scios no gestores que recebem participao no lucro no integram este rol, pois
no se trata de remunerao.
No caso do scio-gerente de sociedade limitada, de firma individual. de diretor no empregado de sociedade por aes, de scio
solidrio e de scio de indstria j se presumem como contribuintes individuais, pois so responsveis pela administrao. no sendo
curial se demonstrar a remunerao.
Frise-se que o diretor empregado da pessoa jurdica ser segurado empregado, e no contribuinte individual.
O sndico ou gestor de condomnios edilcios esto includos neste
rol, mesmo os que recebam remunerao indireta, ao no pagar as
despesas condominiais.

162

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVID ~NCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do REsp 1.o64.455, de 19.o8.2oo8, decidiu o STJ que devida


a contribuio social sobre o pagamento do pr-labore aos sndicos de
condomnios imobilirios, assim como sobre a iseno da taxa condominial devida a eles.
G)

quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de
emprego;

Trata-se do trabalhador que presta servios pessoa jurdica


sem relao de emprego, ou seja, sem pessoalidade, subordinao
ou habitualidade, sendo muito comum que as empresas contratem as
pessoas naturais como meros prestadores de servios com a finalidade de sonegar tributos e direitos trabalhistas, havendo uma relao
de emprego disfarada.
Logo, para a previdncia social, assim como na seara trabalhista,
pouco importa o nomen iuris que intitula o contrato, devendo prevalecer a realidade ttica.
Ademais, caso se trate de prestao de servios porturios ou no
porturios com a intermediao de rgo gestor de mo de obra ou
sindicato, no haver o enquadramento como contribuinte individual,
e sim como trabalhador avulso, conforme visto anteriormente.

H) a pessoa fsica que exerce, por conta prpria, atividade econmica de natureza urbana, com fins lucrativos ou no;
So os antigos trabalhadores autnomos, listados exemplificativamente no artigo 9, 15, do RPS, que auferem remunerao ao trabalhar por conta prpria, mesmo sem finalidade lucrativa, sendo a
hiptese de enquadramento mais aberta de todos os trabalhadores
do RGPS .
Alm destas hipteses genricas de segurados contribuintes individuais, outras so contempladas especificamente no artigo 9, inciso
V e 15, ambos do RPS, a exemplo:

do aposentado de qualquer regime previdencirio nomeado


magistrado classista temporrio da Justia do Trabalho, na forma dos incisos li do 1e do art. 111 ou Ili do art. 115 ou do pargrafo nico do art. 116 da Constituio Federal, ou nomeado

763

FREDERICO AMADO

magistrado da Justia Eleitoral, na forma dos incisos li do art.


119 ou Ili do 1 do art. 120 da Constituio Federal.

do cooperado de cooperativa de produo que, nesta condio, presta servio sociedade cooperativa mediante remunerao ajustada ao trabalho executado;

do Micro Empreendedor Individual - MEi de que tratam os


arts. 18-A e 18-C da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006, que opte pelo recolhimento dos impostos e
contribuies abrangidos pelo Simples Nacional em valores
fixos mensais;

do notrio ou tabelio e o oficial de registros ou registrador,


titular de cartrio, que detm a delegao do exerccio da
atividade notarial e de registro, no remunerados pelos cofres pblicos, admitidos a partir de 21 de novembro de 1994;

do mdico residente de que trata a Lei n 6.932, de 7 de julho


de 1981;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Clio concluiu o curso de medicina e agora est fazendo residncia mdica em hospital particular. Nessa
situao, caso tenha sido contratado de acordo com a legislao regente,
para a previdncia social, Clio segurado empregado.

do bolsista da Fundao Nacional do Exrcito contratado na


forma da Lei 6.855/80;

do rbitro e seus auxiliares que atuam em conformidade com


a Lei n 9.615, de 24 de maro de 1998;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Unio em 2007, foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere que Joo e Fernanda
sejam rbitros de futebol e atuem, de acordo com a Lei n. 9.615/1998,
sem vnculo empregatcio com as entidades desportivas diretivas em que
atuam. Nessa situao hipottica, Joo e Fernanda podem ser inscritos
na previdncia social na qualidade de segurados facultativos, tendo em
vista ine><istir qualquer disposio legal que os obrigue a serem filiados
ao regime geral.

764

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL OE PREVID~NCIA SOCIAL

do membro de conselho tutelar de que trata o art. 132 da Lei


no 8.o69, de 13 de julho de 1990, quando remunerado.

Conquanto o Decreto 3.048/99 ainda preveja o membro de conselho tutelar remunerado como contribuinte individual, entende-se
que o Regulamento deve passar por reviso. que, por fora da
Lei 12.696/2012, o conselheiro tutelar dever ser remunerado e ter
direitos trabalhistas tpicos dos empregados, tais como o gozo de
frias anuais remuneradas, acrescidas de 1/3 (um tero) do valor da
remunerao mensal e a gratificao natalina, conforme disposto em
lei municipal ou do Distrito Federal.
Logo, sustenta-se nesta obra que a partir da regulamentao
da Lei i2.696/2012 pelos municpios e pelo Distrito Federal, o membro de conselho tutelar dever ser enquadrado como segurado
empregado.
aquele que presta servio de natureza urbana ou rural
empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao e
mediante remunerao, inclusive como diretor empregado;

aquele que, contratado por empresa de trabalho temporrio, definida em legislao especfica, presta servio para atender a necessidade transitria de substituio de pessoal regular e permanente ou a acrscimo extraordinrio de servios de
outras empresas;

o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal ou agncia de
empresa nacional no exterior;

aquele que presta servio no Brasil a misso diplomtica ou a


repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a elas
subordinados, ou a membros dessas misses e reparties,
excludos o no-brasileiro sem residncia permanente no Brasil
e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas
da respectiva misso diplomtica ou repartio consular;

o brasileiro civil que trabalha para a Unio, no exterior, em organismos oficiais brasileiros ou internacionais dos quais o Brasil seja
membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo se
segurado na forma da legislao vigente do pas do domiclio;

o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil


para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no
exterior, cuja maioria do capital votante pertena a empresa
brasileira de capital nacional;

o servidor pblico ocupante de cargo em comisso, sem vnculo


efetivo com a Unio, Autarquias, inclusive em regime especial, e
Fundaes Pblicas Federais;

Empregado

165

FREDERICO AMAOO

Empregado

Empregado
domstico

.
.
.
.

Trabalhador
avulso

.
Segurado
especial

.
.
.

.
Contribuinte
Individual

.
.
.

166

o empregado de organismo oficial internacional ou estrangeiro


em funcionamento no Brasil, salvo quando cobe110 por regime
prprio de previdncia social
o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal,
desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social.
aquele que presta servio de natureza contnua a pessoa ou
famlia, no mbito residencial desta, em atividades sem fins
lucrativos
aquele que presta servios a diversas empresas, sem vnculo
empregatcio, de natureza urbana ou rural, sindicalizado ou
no, por intermdio de rgo gestor de mo-de-obra ou do sindicato da categoria.
a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado
urbano ou rural prximo a ele que, individualmente ou em
regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de produtor rural, que explore
atividade agropecuria em rea de at 4 mdulos fiscais ou
de seringueiro ou extrativista vegetal como principal meio de
vida;
pescador a11esanal ou a este assemelhado que faa da pesca
profisso habitual ou principal meio de vida;
cnjuge ou companheiro, bem como filho maior de i6 anos de
idade ou a este equiparado, que, comprovadamente, trabalhem
com o grupo familiar respectivo.
a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade agropecuria, a qualquer ttulo, em carter permanente ou temporrio, em rea superior a 4 (quatro) mdulos fiscais; ou, quando
em rea igual ou inferior a 4 (quatro) mdulos fiscais ou atividade pesqueira, com auxlio de empregados ou por intermdio
de prepostos;
a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade de
extrao mineral
garimpo, em carter permanente ou temporrio, diretamente
ou por intermdio de prepostos, com ou sem o auxlio de
empregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de forma
no contnua;
o ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de
vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa;
o brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial
internacional do qual o Brasil membro efetivo, ainda que l
domiciliado e contratado, salvo quando cobe110 por regime prprio de previdncia social;

SEGURADDS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Contribuinte
lndlvldual

o titular de firma individual urbana ou rural, o diretor no


empregado e o membro de conselho de administrao de sociedade annima, o scio solidrio, o scio de indstria, o scio
gerente e o scio cotista que recebam remunerao decorrente
de seu trabalho em empresa urbana ou rural, e o associado
eleito para cargo de direo em cooperativa. associao ou
entidade de qualquer natureza ou finalidade, bem como o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo
condominial, desde que recebam remunerao;
quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter
eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego;
a pessoa tisica que exerce, por conta prpria, atividade econmica de natureza urbana, com fins lucrativos ou no;

3.SEGURADOSFACULTATIVOS
Objetivando conferir a maior cobertura possvel, especificamente em favor das pessoas que no esto exercendo atividade laborativa remunerada, o artigo 14, da Lei 8.212/91, faculta aos maiores
de 14 anos de idade a filiao ao RGPS na condio de segurados
facultativos. No mesmo sentido o artigo 13, da Lei 8.213/91, que possui a mesma redao.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2013, foi conside


rada correta a letra A: A Lei n. 8.212/1991 prev que tem a faculdade, e
no a obrigatoriedade, de ser segurado da previdncia social: a) o maior
de quatorze anos de idade que se filiar ao RGPS mediante contribuio
desde que no includo em uma das hipteses de segurado obrigatrio.
b) o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como
empregado em sucursal ou agncia de empresa nacional no exterior. c) o
estrangeiro que, com residncia permanente no Brasil, preste servio no
Brasil a misso diplomtica estrangeira. d) o brasileiro civil domiciliado e
contratado no exterior que trabalhe para a Unio, em organismos oficiais
brasileiros localizados no exterior, e que no seja segurado na forma da
legislao vigente do pas do domiclio. e) o empregado domstico.
Entretanto, de acordo com o artigo 11, do RPS, a idade mnima
para a filiao do segurado facultativo de i6 anos de idade, sendo
este o posicionamento administrativo do INSS e dominante da doutrina previdenciria.

761

f REDERICO

AMADO

~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Bahia em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: segurado facultativo o maior de
doze anos que se filiar ao regime geral de previdncia social, mediante
contribuio.

Eis um rol exemplificativo de pessoas que podero se filiar como


segurados facultativos, previsto no artigo 11, 1, do RPS:
1.

a dona-de-casa;

li.

o sndico de condomnio, quando no remunerado;

Ili. o estudante;
IV. o brasileiro que acompanha cnjuge que presta servio no
exterior;
V.

aquele que deixou de ser segurado obrigatrio da previdncia social;

VI. o membro de conselho tutelar de que trata o art. 132 da Lei


n 8.069, de 13 de julho de 1990, quando no esteja vinculado
a qualquer regime de previdncia social;
VII. o bolsista e o estagirio que prestam servios a empresa de
acordo com a Lei n 6-494. de 7 de dezembro de 1977;
VIII. o bolsista que se dedique em tempo integral a pesquisa, curso de especializao, ps-graduao, mestrado ou doutorado, no Brasil ou no exterior, desde que no esteja vinculado
a qualquer regime de previdncia social;
IX. o presidirio que no exerce atividade remunerada nem esteja vinculado a qualquer regime de previdncia social;
X.

o brasileiro residente ou domiciliado no exterior, salvo se


filiado a regime previdencirio de pas com o qual o Brasil
mantenha acordo internacional; e

XI. o segurado recolhido priso sob regime fechado ou semi-aberto, que, nesta condio, preste servio, dentro ou fora
da unidade penal, a uma ou mais empresas, com ou sem
intermediao da organizao carcerria ou entidade afim,
ou que exerce atividade artesanal por conta prpria.
168

SE GURADOS OB RIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGI ME GERAL DE PREVID N CIA SOCIA L

Importante!

Destaque-se que o servidor pblico participante de RPPS no poder se


filiar como segurado facultativo do RGPS, ante a vedao contida no s0 ,
do artigo 201, da CRFB, inserida pela Emenda 20/98, pois j existe uma
proteo previdenciria.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Natal em 2008,


foi considerado correto o seguinte enunciado: vedada a filiao ao
RGPS, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de
regime prprio de previdncia. Por sua vez, no concurso do CESPE para
Juiz Federal da 5 Regio em 2007, foi considerado errado o seguinte
enunciado: Amador ocupa cargo efetivo no servio pblico de um estado
da Federao e vinculado ao regime prprio de previdncia social.
Nessa situao, se o referido estado ainda no tiver institudo regime de
previdncia complementar, Amador poder filiar-se ao regime geral de
previdncia social na qualidade de segurado facultativo a fim de obter
para si, mediante modestas contribuies, uma fonte a mais de receita
para sua futura aposentadoria.

Por fim, com o advento do discutvel Decreto 7.054/2009, o segurado preso passou a ser segurado facultativo em qualquer hiptese, independentemente de exercer ou no atividade laboral remunerada .
4. FILIAO AO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

A filiao a relao jurdica que liga uma pessoa natural


Unio, atravs do Ministrio da Previdncia Social, bem como ao
Instituto Nacional do Seguro Social, que tem o condo de inclu-la
no Regime Geral de Previdncia Social na condio de segurada,
tendo a eficcia de gerar obrigaes (a exemplo do pagamento das
contribuies previdencirias) e direitos (como a percepo dos
benefcios e servios).
O anigo 20, do RPS, a define sinteticamente como o vnculo que se
estabelece entre pessoas que contribuem para a previdncia social
e esta, do qual decorrem direitos e obrigaes. Normalmente, a nacionalidade do trabalhador no tem relevncia para fins de filiao,
salvo as expressas excees legais.

769

FREOERICO

AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da 231 Regio em 2007, o examinador


considerou errado o seguinte enunciado: A filiao o ato pelo qual o
segurado cadastrado no Regime Geral de Previdncia Social, mediante
comprovao dos dados pessoais e de outros elementos necessrios e
teis a sua caraderizao.
Trata-se de instituto de enorme importncia no RGPS, pois com
a filiao que uma pessoa natural passar condio de segurado e
ter proteo previdenciria para si e seus dependentes.
O reconhecimento de filiao o direito do segurado de ter reconhecido, em qualquer poca. o tempo de exerccio de atividade
anteriormente abrangida pela Previdncia Social, na forma do artigo
121, do Regulamento da Previdncia Social.
~

Importante!

Em regra. para os segurados obrigatrios, a filiao ser automtica e


decorrer do exerccio de atividade laborativa remunerada, na forma
do artigo 20, do Regulamento da Previdncia Social, realizando-se com o
incio do exerccio do labor.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Auditor do MPTCMRJ em 2008, a FGV considerou correto


o seguinte enunciado: A filiao dos segurados obrigatrios decorre do
exerccio de atividade vinculada ao Regime Geral de Previdncia Social e
independe de contribuio. Quanto ao segurado facultativo, sua filiao
ato volitivo e depende de inscrio e do pagamento da primeira contribuio.
Entretanto, por exceo, para os contribuintes individuais que
trabalhem por conta prpria, no bastar o simples exerccio de
atividade laborativa remunerada para que ocorra a filiao, que
condicionada ao efetivo recolhimento das contribuies previdencirias, pois inexiste empresa ou empregador para ser o responsvel pela arrecadao, competindo aos prprios contribuintes
individuais faz-lo.
170

SEGURAD OS OBRIGATRIOS E FACU LTATIVOS , FILIA O E INSC RIO NO RE GI ME GERAL DE PREVI DN CI A SOC IAL

Nesse sentido, o entendimento amplamente dominante da jurisprudncia e do prprio INSS. No julgamento da AC 2006.02.oi.014859-9,
de 11.12.2007, j decidiu o TRF da 2 Regio que "enquadrando-se o
falecido na condio de contribuinte individual, necessrio se faz a
comprovao de sua filiao Previdncia com o efetivo recolhimento
das respectivas contribuies, por iniciativa prpria, para que se considere a sua qualidade de segurado, o que no ocorreu, na espcie,
concluindo-se que o de cujus no ostentava a qualidade de segurado
da Previdncia quando do bito e, portanto, inexiste o direito ao recebimento de penso por morte a seus dependentes".

que no caso do segurado empregado, do empregado domstico,


do trabalhador avulso e do contribuinte individual que presta servio
pessoa jurdica a responsabilidade tributria pelo recolhimento das
suas contribuies previdencirias no dos referidos segurados, e
sim da empresa, do empregador ou equiparado na forma da lei, razo pela qual a sua filiao ser automtica e ocorrer imediatamente
com o exerccio de atividade laboral remunerada.
~

Importante!

Por sua vez, a idade mnima para a filiao dos segurados obrigatrios ser de 16 anos de idade, salvo atividades insalubres, perigosas
ou noturnas, ou excepcionalmente de 14 anos de idade, na condio de
aprendiz, a teor do anigo 7, XXXlll, da Constituio Federal, com redao
dada pela EC 20/1998.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Tcnico Judicirio do TRT RN em 2010, o CESPE considerou


errado o seguinte enunciado, em razo da possibilidade de filiao do
aprendiz j aos 14 anos de idade: A despeito do princpio constitucional
da universalidade da cobenura e do atendimento, os menores de dezesseis anos no podem ser segurados do RGPS.

A idade mnima para o exerccio do trabalho e, consequentemente, para a filiao ao RGPS, visa a proteger a criana e o adolescente.
Assim, caso o empregador viole essa idade mnima, o trabalhador
no poder ser novamente prejudicado, devendo esse perodo ser
computado para fins previdencirios.

171

f REDERICO

AMAOO

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do AgRg no REsp 504.745, de 01.opoo5, a Cone Superior


decidiu que #ainda que merea todo o repdio o trabalho exercido por
crianas menores de 14 anos de idade, ignorar tal realidade, ou entender que esse perodo no dever ser averbado por falta de previso
legal, esbarra no alcance pretendido pela lei. Ao estabelecer o limite
mnimo de 14 anos, o legislador o fez em benefcio do menor, visando a
sua proteo, no em seu prejuzo, razo pela qual o perodo de trabalho prestado antes dos 14 anos dever ser computado como tempo de
servio para fins previdencirios".

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de justia do Esprito Santo em


2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: O trabalho infantil
repudiado pelo ordenamento jurdico brasileiro, de acordo com a CF,
de modo que inadmissvel a contagem do trabalho rural em regime
de economia familiar antes dos quatorze anos de idade, para efeito de
aposentadoria.

Importante!

Por sua vez, para o segurado facultativo, a filiao apenas ocorrer


com a inscrio formalizada (mero cadastro de dados na Previdncia
Social) e o efetivo pagamento da primeira contribuio previdenciria,
nos moldes do anigo 20, do RPS, decorrendo necessariamente da sua
manifestao de vontade, pois no compulsria.

automtica e decorre
Segurados
obrigatrios

do exerccio de atividade
laboral remunerada (em
regra).

Segurados
Facultativos

ocorre apenas com o


pagamento da contribuio previdenciria, aps a
inscrio finalizada.

De acordo com o artigo 14, da Lei 8.212/91, a idade mnima para a


filiao como segurado facultativo ser de 14 anos de idade.

172

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Contudo, o artigo 11 do RPS prev a idade mnima de 16 anos


de idade para a filiao como segurado facultativo, disposio regulamentar aparentemente desprovida de fundamento legal, vez que
a Constituio Federal veda o trabalho do menor de 16 anos, em
regra, dispositivo que no alcana o segurado facultativo, pois este
no trabalha .
~

Importante!

Vale ressaltar que a doutrina majoritria e o prprio INSS entendem que


a idade mnima para a filiao do segurado facultativo de 16 anos de
idade. Mas se tem observado que se a questo de prova exigir literalmente o texto da Lei 8.213 (anigo 13) ou da Lei 8.212 (anigo 14) as bancas
consideram correta a alternativa que traz 14 anos de idade.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FUNRIO para Analista do INSS em 2013, foi considerada correta a letra C: Na forma como determinado pela Lei 8213/91, considera-se
segurado facultativo do Regime Geral de Previdncia Social: A) empregado de organismo oficial internacional ou estrangeiro em funcionamento
no Brasil, salvo quando cobeno por regime prprio de previdncia social.
B) exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde
que no vinculado a regime prprio de previdncia social. C) maior de
14 (quatorze) anos que se filiar ao Regime Geral de Previdncia Social,
mediante contribuio. D) como empregado domstico: aquele que presta servio de natureza contnua a pessoa ou famlia, no mbito residencial desta, em atividades sem fins lucrativos. E) brasileiro ou estrangeiro
domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em
sucursal ou agncia de empresa nacional no exterior.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2013, foi considerada correta a letra B: Em relao ao regime geral da previdncia social,
assinale a opo correta. A) No se requer prova de dependncia econmica para que cnjuge, companheira, companheiro, filho no emancipado com menos de vinte e um anos de idade ou pais do segurado
faam jus aos benefcios previdencirios na condio de seu dependente.
B) o menor de quatorze anos de idade pode ser segurado facultativo
do regime geral da previdncia social, desde que no esteja exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatrio.

713

C) permitida a filiao ao regime geral da previdncia social, na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de regime prprio
previdencirio. D) Osegurado que deixa de exercer atividade remunerada
abrangida pela previdncia social mantm a qualidade de segurado at
doze meses aps a cessao das contribuies, independentemente do
pagamento de novas contribuies. E) Oservidor pblico ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio, suas autarquias ou fundaes pblicas, considerado segurado facultativo da previdncia social.
O servidor pblico de qualquer RPPS no poder se vincular como
facultativo, consoante determinao do artigo 201, 5, da Constituio Federal, salvo se afastado sem vencimentos e desde que no
permitida, nessa condio, contribuio ao respectivo regime prprio, a teor do artigo 11, 2, do RPS.
Questo interessante saber se o desenvolvimento de atividade
clandestina enseja a filiao como segurado obrigatrio do RGPS, a
exemplo da pessoa que se sustenta do produto dos roubos que pratica habitualmente.
Para Fbio Zambitte lbrahim (2010, pg. 185), "a atividade exercida
deve ser lcita, isto , o trabalho em atividades ilegais, como o trfico
de drogas, evidentemente no gera qualquer vnculo com a previdncia social".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: Entre os requisitos da condio de
segurado obrigatrio do RGPS, incluem-se o de ser o segurado pessoa
fsica - sendo legalmente inaceitvel a existncia de segurado pessoa
jurdica - e o de ele exercer atividade laboral, lcita ou ilcita, pois as
contribuies ao sistema previdencirio so, de acordo com a jurisprudncia do STF, espcies do gnero tributo.
Logo, embora seja um posicionamento em tema controverso, o
CESPE somente vem admitindo a filiao ao RGPS por atividades laborais lcitas
Entretanto, entende -se que mesmo na hiptese de trabalho clandestino, dever a pessoa ser obrigada a pagar as respectivas contribuies previdencirias, que tm natureza tributria, incidindo o
Princpio da Pecunia Non O/et (o dinheiro no tem cheiro).

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVlDtNCIA SOCIAL

Sobre o tema, conforme a esquematizada doutrina de Ricardo


Alexandre (2oo8, pg. 264), Npara o direito tributrio no existe relevncia se a situao que teve como consequncia a ocorrncia fato
gerador configure ilcito, mesmo que criminal".
A admisso de apenas atividades laborais lcitas como hiptese
de filiao do segurado obrigatrio ao RGPS pode conduzir a concluses irrazoveis ou mesmo absurdas. Sabe-se que, especialmente em
grandes centros urbanos, milhes de pessoas sobrevivem da venda
de bens importados irregularmente, inclusive com a consumao do
delito de descaminho, ante a no tributao desses produtos na entrada do pas. Ademais, ainda existem os produtos falsificados que
so vendidos irregularmente pelo Brasil.
Ora, uma pessoa que trabalha vendendo bens ilegalmente importados ou falsificados no est desenvolvendo uma atividade laboral
lcita, tanto que so comuns as apreenses desses produtos pela
Polcia Federal.
Caso se sustente que apenas o trabalho lcito dever gerar a filiao ao RGPS, esses trabalhadores autnomos no podero se filiar
Previdncia Social, o que seria indesejvel e inaceitvel.
Por fim, de acordo com a atual legislao previdenciria, inexiste
idade mxima para a filiao ao RGPS.
5. INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

A inscrio apenas o cadastro do segurado ou do seu dependente no banco de dados da previdncia social, no sendo um instituto to importante quanto filiao.
Considera-se inscrio do segurado para os efeitos da previdncia social o ato pelo qual o segurado cadastrado no Regime Geral
de Previdncia Social, mediante comprovao dos dados pessoais e de
outros elementos necessrios e teis a sua caracterizao, na forma do
artigo 18, do RPS.
Atualmente a inscrio feita no Cadastro Nacional de Informaes Sociais - CNIS, um sistema responsvel pelo controle das informaes de todos os segurados e contribuintes da Previdncia Social,
criado em 1989.
175

f REDE RICO

AMADO

Importante!

Em regra, a inscrio ocorrer aps a filiao, exceto para o segurado facultativo, cuja filiao pressupe a inscrio e o pagamento da primeira
contribuio previdenciria.
Segurados
obrigatrios

2) filiao
2) inscrio

Segurados
facultativos

i) inscrio
2) filiao

Logo, para o segurado obrigatrio, primeiro ocorrer filiao


com o exerccio da atividade laborativa remunerada para, em um
segundo momento, ocorrer a sua inscrio. J para o segurado facultativo, primeiro ocorrer a sua inscrio para, depois, se efetivar a
sua filiao com o recolhimento da contribuio previdenciria.
De efeito, no caso dos segurados obrigatrios, no h previso
na legislao previdenciria para que a inscrio ocorra concomitantemente filiao, nos moldes do artigo 18, do RPS, pois a inscrio
pressupe a comprovao do exerccio de trabalho remunerado.
Deveras, para a formalizao da inscrio, preciso que seja
apresentado documento que comprove o exerccio de trabalho remunerado, ocorrendo inicialmente a filiao e posteriormente a inscrio do segurado obrigatrio.
Apenas no caso do segurado facultativo h inicialmente a inscrio, para, em seguida, ocorrer sua filiao com o recolhimento da
contribuio previdenciria.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Defensor Pblico da Unio em 2010, o CESPE considerou correto o seguinte enunciado: Quanto filiao do segurado
obrigatrio previdncia social, vigora o princpio da automaticidade,
segundo o qual a filiao desse segurado decorre, automaticamente, do
exerccio de atividade remunerada, independentemente de algum ato
seu perante a previdncia social.

716

SEGURADOS OBRIGATRiOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIMt GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

A inscrio, ato material de registro nos cadastros da previdncia social,


pode ser concomitante ou posterior filiao, mas nunca, anterior.
Todavia, entende-se que o enunciado deveria ter sido considerado falso, pois no h previso na legislao previdenciria de que a inscrio
ocorra concomitantemente filiao, nos moldes do artigo 18, do RPS.
De efeito, para a formalizao da inscrio, preciso que seja apresentado documento que comprove o exerccio de trabalho remunerado,
ocorrendo inicialmente a filiao e posteriormente a inscrio.
Apenas no caso do segurado facultativo h inicialmente a inscrio,
para, em seguida, ocorrer filiao com o recolhimento da contribuio
previdenciria.
Certamente o examinador seguiu a doutrina de Carlos Alberto Pereira
de Castro e Joo Batista Lazzari (2009, pg. 219), que afirmam que, una
seqncia temporal da relao jurdica de seguro social a inscrio
o terceiro momento, seguindo-se ao trabalho e conseqente filiao,
ou, pelo menos, sendo contemporneo a estes, mas nunca anterior".
Contudo, apesar de respeitar a posio dos ilustres autores, no se vislumbra previso legal para que a inscrio ocorra concomitantemente
filiao, sendo esta a posio da doutrina majoritria, a qual se adere
pelos fundamentos postos.
Nesse sentido, tambm para Fbio Zambitte lbrahim (2010, pg. 188), uem
geral, a filiao ocorre primeiro, sendo a inscrio posterior. A exceo
o segurado facultativo, cuja inscrio ocorre antes da filiao (art. 20
do RPS). Para os segurados obrigatrios, contudo, a inscrio pressupe
a filiao. Aquela sem esta no produz qualquer efeito perante a previdncia social".
Note-se que na prtica possvel se inscrever diretamente no stio da
Previdncia Social, sem a apresentao de documentos, mas esse ato
s ser vlido se houver o prvio exerccio de atividade laborativa remunerada para o segurado obrigatrio.
O artigo 18, 2, do RPS, restringe indevidamente a inscrio dos
menores de 16 anos, apesar de o aprendiz poder ter 14 anos de idade, conforme previso constitucional, sendo considerado segurado
empregado.
No caso do segurado especial, a sua inscrio ser feita de forma
a vincul-lo ao seu respectivo grupo familiar e conter, alm das informaes pessoais, a identificao da propriedade em que desenvolve a atividade e a que ttulo, se nela reside ou o municpio onde

177

FREDERIC AMADO

reside e, quando for o caso, a identificao e inscrio da pessoa


responsvel pela unidade familiar.
Vale frisar que no sero consideradas a inscrio post mortem e
as contribuies vertidas aps a extempornea inscrio para efeito
de manuteno da qualidade de segurado.
Esta vedao se destina ao segurado contribuinte individual que
trabalha por conta prpria, pois a sua filiao condicionada ao pagamento tempestivo da contribuio previdenciria.
Logo, se um contribuinte individual que trabalha por conta prpria
no recolhe as contribuies previdencirias, no se filiar ao RGPS.
Ao falecer, como no era segurado, os seus dependentes no tero
direito penso por morte, pois no ser possvel o recolhimento
das contribuies em atraso e a inscrio aps a morte do segurado.
~

Importante!

Entretanto, ser permitida a inscrio post mortem do segurado especial,


desde que presentes os pressupostos da filiao, na forma do quanto
expresso no artigo 18, s, do RPS, vez que a filiao dos segurados especiais ocorrer com o exerccio de atividade campesina ou pesqueira
artesanal individualmente ou em regime de economia familiar para fins
de subsistncia, pois normalmente no h atividade laborativa com percepo de remunerao.

muito comum a existncia de segurados especiais na zona rural


sem a inscrio no INSS, o que no ir gerar nenhum prejuzo, pois j
se filiaram com a sua atividade laboral, apenas tomando a Previdncia Social cincia da sua existncia no momento da entrada do requerimento administrativo de aposentadoria, auxlio-doena ou penso
por morte normalmente.
Logo, se os dependentes comprovarem que o falecido era filiado
ao RGPS como segurado especial, o INSS dever promover a sua inscrio aps a morte e pagar a penso aos seus dependentes.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Defensor Pblico da Unio em 2010, o CESPE considerou correto o seguinte enunciado: Considere que Lucas tenha exercido,
individualmente, de modo sustentvel, durante toda a vida, a atividade
de seringueiro na regio amaznica, tendo os frutos dessa atividade

178

SEGURADOS OBRIGATRIOS E FACULTATIVOS, FILIAO E INSCRIO NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

sido sua nica fonte de renda. Aps o falecimento dele, os herdeiros


- demonstrados os pressupostos de filiao - podero requerer a
inscrio de Lucas, como segurado especial, no RGPS. Por sua vez, no
concurso para Juiz do Trabalho da 6 Regio realizado em 2010, o examinador considerou correto o seguinte enunciado: ~vedada a inscrio de
segurado aps sua morte (post morrem), exceto em caso de segurado
especial.
No caso do dependente, apenas ocorrer a sua inscrio quando
houver requerimento administrativo de benefcio previdencirio, a
teor do artigo 17, 1, da Lei 8.213/91 e do artigo 22, do RPS, mediante
a apresentao dos documentos comprobatrios, a exemplo da certido de casamento para demonstrar o matrimnio, no cabendo mais
ao segurado inscrever previamente o dependente desde o advento
do Decreto 4.079, de 10.oi.2002.
Por fim, de acordo com o artigo 17, 2, da Lei 8.213/91, o cancelamento da inscrio do cnjuge se processa em face de separao
judicial ou divrcio sem direito a alimentos, certido de anulao
de casamento, certido de bito ou sentena judicial, transitada em
julgado.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?
No concurso para Defensor Pblico da Bahia em 2010, o CESPE considerou
correto o seguinte enunciado: O cancelamento da inscrio do cnjuge do
segurado processado em face de separao judicial ou divrcio sem
direito a alimentos, de certido de anulao de casamento, de certido
de bito ou de sentena judicial transitada em julgado.
No entanto, este pargrafo foi expressamente revogado pela MP
664/2014, vez que desde a Lei 10.403/2002 no mais existia a inscrio
prvia do dependente feita pelo segurado, estando o 2 desatualizado, pois no mais havia inscrio prvia a cancelar, incumbindo ao
dependente promover a sua inscrio quando do requerimento do
benefcio a que estiver habilitado.

179

Captulo

Salrio de contribuio
Sumrio i. Introduo e definio - 2. Limite mnimo e mximo - 3. Composio - 4. Parcelas integrantes e no integrantes

1.

INTRODUO E DEFINIO

O salrio de contribuio um instituto exclusivo do Direito Previdencirio, regulado pelo artigo 28, da Lei 8.212/91, sendo utilizado
para a fixao do salrio de benefcio e, por conseguinte, para o
clculo de todos os benefcios do RGPS, exceto o salrio-famlia e o
salrio-maternidade, conforme ser estudado no momento oportuno.
Outrossim, em algumas hipteses previstas no artigo 73. da Lei
8.213/91, o salrio-maternidade ser calculado diretamente com base
no salrio de contribuio.

um instituto imprescindvel tanto para o Plano de Custeio quanto para o Plano de Benefcios do Regime Geral de Previdncia Social,
sendo estratgico para o bom estudo domin-lo.
uma parcela normalmente composta por verbas remuneratrias do trabalho, podendo tambm ser excepcionalmente formada
por verbas teoricamente indenizatrias, apenas nos casos expressos
previstos pela norma previdenciria, em que o legislador entendeu
se tratar de remunerao disfarada.
Logo, se um trabalhador filiado ao RGPS recebe mensalmente um
salrio de RS i.000,00, este valor ser considerado como o salrio de
contribuio do segurado e ser a base de clculo para a incidncia
da sua contribuio previdenciria, mediante a aplicao da alquota
legal.
Entretanto, como o segurado facultativo no exerce trabalho remunerado, o seu salrio de contribuio ser o valor que ele declarar, observados os limites legais.
Deveras, todos os segurados da previdncia social contribuiro
com fundamento no salrio de contribuio, exceto o segurado especial, pois neste caso o clculo do tributo incidir sobre a receita bruta
181

fREDERI CO AMAD O

proveniente da comercializao dos seus produtos, em regra, nos


termos do artigo 25, da Lei 8.212/91.
~

Importante!

O salrio-maternidade o nico benefcio previdencirio considerado


como salrio de contribuio, pois sobre ele incidir a contribuio previdenciria, o que no ocorrer com os demais, previso legal que no
tecnicamente justificvel e decorre da herana trabalhista do benefcio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista da SEGER/ES em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: As parcelas de natureza remuneratria
integram o salrio de contribuio, mas no o salrio-maternidade, que
tem natureza indenizatria.
Outrossim, a contribuio previdenciria devida pelo empregador
domstico tambm tomar por base o salrio de contribuio do
empregado.
Dito isto, possvel definir o salrio de contribuio como a base
de clculo sobre a qual incidir a contribuio previdenciria do segurado empregado, domstico, avulso, contribuinte individual e facultativo, assim como da cota patronal do empregador domstico e do
microempreendedor individual, normalmente formado por parcelas
remuneratrias do labor, ou, no caso do segurado facultativo, o valor
por ele declarado, observados os limites mnimos e mximos legais.
2.

LIMITE MNIMO E MXIMO


O limite mnimo do salrio de contribuio corresponde ao piso

salarial, legal ou normativo, da categoria ou, inexistindo este, ao salrio


mnimo, tomado no seu valor mensal, dirio ou horrio, conforme o
ajustado e o tempo de trabalho efetivo durante o ms.
Deveras, se determinada categoria de trabalhadores teve a sua
remunerao mensal mnima fixada mensalmente em RS 800,00 por
acordo coletivo, o menor salrio de contribuio corresponder a
esse valor, e no ao salrio mnimo vigente.
Outrossim, de acordo com o artigo 1, da Lei Complementar
103/2000, os estados e o Distrito Federal ficam autorizados a instituir,

mediante lei de iniciativa do Poder Executivo, o piso salarial de que


182

5AlRIO DE CONTRIBUIO

trata o inciso V, do artigo 7, da Constituio Federal, para os empregados que no tenham piso salarial definido em lei federal, conveno ou acordo coletivo de trabalho, podendo abarcar os empregados
domsticos.
Como exemplo, no Estado de So Paulo, no ano de 2010, no ms
de abril, o piso salarial foi fixado em RS 560,00, enquanto o salrio
mnimo nacional foi de RS 510,00. J para o ano de 2012, atravs da Lei
estadual 14.693/12, o Estado de So Paulo instituiu trs pisos salariais,
a depender da categoria de empregado, de RS 690,00 RS 700,00 e
de RS no,oo.
Note-se que o salrio mnimo se refere jornada integral, podendo a remunerao mensal ser inferior a um salrio mnimo para o
segurado empregado e o avulso, a exemplo do pagamento referente
a meio expediente ou parcela do ms.
Para o segurado contribuinte individual e o segurado facultativo o
piso do salrio de contribuio equivaler ao salrio mnimo.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi considerado errado o seguinte enunciado: O salrio de contribuio de empregado que, vinculado ao RGPS, integre categoria cuja remunerao mensal mnima seja fixada em RS 8oo,oo por acordo coletivo o salrio mnimo.
Sobre o limite mnimo do salrio de contribuio o tema pode ser
assim sintetizado:
Segurados
empregado
e trabalhador
awlso

ao piso salarial legal ou normativo da categoria ou ao piso estadual conforme definido na Lei Complementar n 103, de 14 de
julho de 2000, ou, inexistindo estes, ao salrio mnimo, tomado
no seu valor mensal, dirio ou horrio, conforme o ajustado, e o
tempo de trabalho efetivo durante o ms;

Empregado
domstlco

ao piso estadual conforme definido na Lei Complementar n 103,


de 2000, ou, inexistindo este, ao salrio mnimo, tomados nos seus
valores mensal, dirio ou horrio, conforme o ajustado, e o tempo
de trabalho efetivo durante o ms;

Segurados
contribuinte
individual
e facultativo

ao salrio mnimo.

183

f REDERICO

AMAD O

Originalmente, o artigo 28, 5, da Lei 8.212/91, previu a quantia


de CrS i70.ooo,oo (cento e setenta mil cruzeiros) como o limite mximo do salrio de contribuio, reajustado na mesma poca e com os
mesmos ndices que os do reajustamento dos benefcios de presta o continuada da Previdncia Social.
De acordo com o artigo 5, da Lei 10.666/03, o contribuinte individual que prestar servios pessoa jurdica obrigado a complementar, diretamente, a contribuio at o valor mnimo mensal do salrio
de contribuio, quando as remuneraes recebidas no ms, por servios prestados a pessoas jurdicas, forem inferiores a este, tendo em
vista que o salrio de contribuio desse segurado no poder ser
inferior a um salrio mnimo.
O limite mximo fixado para o salrio de contribuio pela Emen da 20/1998 foi de RS 1.200,00, posteriormente majorado pela Emenda
41/2003 para RS 2.400,00. Aps alguns reajustes, para o ano de 2010,
foi fixado em RS 3.467,40 pela Lei 12.254, de 15.06.2010, a partir de 1
de janeiro de 2010.
J para o ano de 2011 , a Portaria MPS/MF 568, de 3u2.2010, fixou
o teto do salrio de contribuio em RS 3.689,66, fazendo incidir o
INPC do ano anterior calculado de 6,41k.Posteriormente, em julho
de 2011, foi feita uma correo para RS 3.691,7 4 (Portaria MPS/MF
407/2on), pois o INPC de dezembro de 2010 havia sido subdimensionado.
Destarte, tomando por base o ano de 2on, se um segurado tiver
uma remunerao mensal de RS 10.000,00, ser considerado como
salrio de contribuio a quantia de RS 3.689,66, sendo esta a base
de clculo para a sua contribuio previdenciria, pois h um teto .
., Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da Caixa Econmica em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere que Roberto seja titular
de firma individual que atua na rea de desenvolvimento de websites
corporativos e que, nessa condio, preste servios a diversas pessoas
jurdicas, recebendo, por cada trabalho, o valor de RS i.500,00. Considere,
ainda, que, no ms de janeiro de 2010, Roberto tenha prestado servios a
4 empresas e que tenha recebido vista por tais servios. Nessa situao
hipottica, ser considerado salrio-de-contribuio a totalidade dos rendimentos auferidos por Roberto durante o ms de janeiro.

784

SALRIO DE CONTRIBUIO

Para o ano de 2012, o valor mximo do salrio de contribuio foi


reajustado para RS 3.916,20 por intermdio da publicao da Portaria
MPS/MF 02/2012, incidindo o INPC de 2011 de 6,o8k. J para o ano de
2013, o valor foi reajustado para RS 4.159,00 pela Portaria MPS/MF
25/2013. Em 2014, o teto do salrio de contribuio foi reajustado
para RS 4.390,24. Em 2015 foi reajustado para RS 4.663,75.

3. COMPOSIO
Conforme afirmado, em regra o salrio de contribuio ser composto por parcelas remuneratrias decorrentes do labor, observados
os limites mnimos e mximos acima expostos, da seguinte forma:

A) Para o segurado empregado e o trabalhador avulso - a remunerao auferida em uma ou mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos pagos, devidos ou
creditados a qualquer ttulo, durante o ms, destinados a
retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive
as gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades
e os adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer
pelos servios efetivamente prestados, quer pelo tempo
disposio do empregador ou tomador de servios nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de conveno ou acordo
coletivo de trabalho ou sentena normativa.
Para o empregado e o avulso, o salrio de contribuio ser formado pela remunerao mensal total, devida ou creditada, pela empresa que preste servio, incluindo-se na definio de remunerao
as gorjetas, tal qual o faz o artigo 457, da CLT, bem como as utilidades
habituais pagas ao trabalhador.
Na forma do artigo 458, da CLT, alm do pagamento em dinheiro,
compreende-se no salrio, para todos os efeitos legais, a alimentao, habitao, vesturio ou outras prestaes "in natura" que a empresa, por fora do contrato ou do costume, fornecer habitualmente
ao empregado (utilidades), no sendo permitido em caso algum o
pagamento com bebidas alcolicas ou drogas nocivas.

185

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: o contrato de locao de automveis firmado entre empregador e seus empregados configura salrio-utilidade, no integrando, por conseguinte, para fins de incidncia de
contribuio tributria, o conceito de salrio-de-contribuio, ainda que
no caracterizada a gratuidade do benefcio aos empregados.
De efeito, mesmo que a pessoa jurdica no pague a remunerao no ms, a quantia devida ser considerada como salrio de contribuio e dever ser paga a respectiva contribuio previdenciria.
Da mesma forma, o adiantamento de remunerao referente aos
meses subsequentes tambm integrar o salrio de contribuio, se
creditado antecipadamente (popularmente conhecido como "vale").
Vale registrar que o adicional noturno, o adicional de insalubridade e de periculosidade pagos pela empresa so verbas que possuem
natureza remuneratria em decorrncia do trabalho noite, nocivo
sade e periculoso, devendo, destarte, incidir contribuio previdenciria.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

" Integram o conceito de remunerao, sujeitando-se, portanto, contribuio previdenciria o adicional de horas-extras, adicional noturno,
salrio-maternidade, adicionais de insalubridade e de periculosidade.

Precedentes" (AgRg no AREsp 69958, de

i2/o6/2012).

A verba prevista no artigo 2, 2, da Lei 5.8u/72, conhecida como


Hora Repouso Alimentao (HRA), integra a composio do salrio de
contribuio do segurado empregado pelo tempo que ficar disposio da empresa.
paga aos empregados que prestam servios em atividades de
explorao, perfurao, produo e refinao de petrleo. bem como
na industrializao do xisto, na indstria petroqumica e no transporte de petrleo e seus derivados por meio de dutos, quando, para
garantir a normalidade das operaes ou para atender aos imperativos de segurana industrial, exige-se a disponibilidade do empregado
no local de trabalho ou nas suas proximidades, durante o intervalo
destinado a repouso e alimentao possui natureza remuneratria.
186

SALRIO OE CONTRIBUl(O

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"11. A "Hora Repouso Alimentao HRA", diversamente, paga como ni-

ca e direta retribuio pela hora em que o empregado fica disposio


do empregador. 12. No h simplesmente supresso da hora de descanso, hiptese em que o trabalhador ficaria disponvel 8 horas contnuas
para a empresa e receberia por 9 horas (haveria uma "indenizao" pela
hora suprimida). o empregado fica efetivamente 9 horas ininterruptas
trabalhando ou disponvel para a empresa e recebe exatamente por este
perodo, embora uma destas horas seja paga em dobro, a titulo de HRA.
13. A analogia possvel com a hora extra, a remunerao pelo tempo
efetivamente trabalhado ou disposio do empregador e sujeita contribuio previdenciria. 14. t precisamente essa a orientao fixada pela
Primeira Seo, em recurso repetitivo, ao julgar o caso da "Indenizao
por Horas Trabalhadas IHT" paga pela Petrobras e decidir pela natureza
remuneratria da verba para fins de aplicao do Imposto de Renda. 15.
A "Hora Repouso Alimentao - HRA" , portanto, retribuio pelo trabalho ou pelo tempo disposio da empresa e se submete contribuio
previdenciria, nos termos do art. 28 da Lei 8.212/1991" (EOcl no REsp
1157849, de 01/03/2011).
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Consoante o entendimento do
STJ, a verba denominada hora repouso alimentao no tem natureza
remuneratria, no compondo. portanto, o salrio de contribuio.
No que concerne verba trabalhista popularmente conhecida
como "salrio-paternidade", que no ostenta a natureza jurdica de
benefcio previdencirio, sendo na verdade o salrio pago ao empregado pela empresa durante cinco dias aps o nascimento de seu filho
(artigo io, 1, do ADCT da Constituio de 1988), esta integra o salrio
de contribuio, devendo incidir contribuio previdenciria.
~ Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?
Recurso Especial 1.230.957, de 26/02/2014 - Ho salrio paternidade refere-se ao valor recebido pelo empregado durante os cinco dias de afastamento em razo do nascimento de filho (art. 7, XIX, da CF/88, c/c o art.
473, 111, da CLT e o art. 10, 1, do AOCT). Ao contrrio do que ocorre com
o salrio maternidade, o salrio paternidade constitui Onus da empresa,

187

FREDERICO AMADO

ou seja, no se trata de benefcio previdencirio. Desse modo, em se


tratando de verba de natureza salarial, legtima a incidncia de contribuio previdenciria sobre o salrio paternidade. Ressalte-se que "o
salrio-paternidade deve ser tributado, por se tratar de licena remunerada prevista constitucionalmente. no se incluindo no rol dos benefcios
previdencirios" (AgRg nos EDcl no REsp 1.098.218/SP, 2 Turma. Rei. Min.
Herman Benjamin, DJe de 9.11.2009).
Incide contribuio previdenciria a cargo da empresa sobre os
valores pagos a ttulo de licena casamento (art. 473, li, da CLT) e de
licena para prestao de servio eleitoral (art. 98 da Lei 9.504/1997)
por possurem carter salarial.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Incide contribuio previdenciria a cargo da empresa sobre os valores


pagos a ttulo de licena casamento (art. 473, li, da CLT) e de licena para
prestao de servio eleitoral (art. 98 da Lei 9.504/1997). Consoante a
jurisprudncia do STJ, o parmetro para incidncia da contribuio previdenciria o carter salarial da verba, j a no incidncia ocorre nas
verbas de natureza indenizatria. Posto isso. cumpre esclarecer que a
licena para prestao do servio eleitoral e a licena casamento no
ostentam carter indenizatrio. Sua natureza estrutural remete ao inafastvel carter remuneratrio, integrando parcela salarial cujo nus
do empregador, sendo irrelevante a inexistncia da efetiva prestao
laboral no perodo, porquanto mantido o vnculo de trabalho, o que atrai
a incidncia tributria sobre as indigitadas verbas. (REsp i.455.089-RS, Rei.
Min. Humberto Martins, julgado em 16/9/2014).
Para o empregado e o avulso, quando no mandato de dirigente
sindical, o seu salrio de contribuio ser a remunerao paga pela
entidade sindical ou empresa de origem.
B)

Para o empregado domstico - a remunerao registrada na


Carteira de Trabalho e Previdncia Social.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Teima empregada domstica
e segurada da previdncia social. Nessa situao, o salrio de contribuio de Teima o valor total recebido, incluindo os ganhos habituais na
forma de utilidade, tais como alimentao e moradia.

188

SALRI O DE CONTRIBUI O

Conquanto haja esta previso legal expressa, entende-se que no


caso da anotao feita pelo empregador domstico constar um valor
inferior ao realmente pago ao segurado, dever prevalecer a importncia real, apesar de normalmente ser exigida a literalidade do
texto legal.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2oo8, foi


considerado errado o seguinte enunciado: O salrio-de-contribuio do
empregado domstico o valor correspondente a um salrio mnimo,
ainda que ele receba mensalmente de seu empregador quantia superior.
C)

Para o contribuinte individual - a remunerao auferida em


uma ou mais empresas ou pelo exerccio de sua atividade
por conta prpria, durante o ms.

Antes da vigncia da Lei 9.876/99, o contribuinte individual (na


poca eram chamados de empresrios, autnomos e equiparados)
recolhia a sua contribuio previdenciria sobre o antigo salrio-base,
fico legal desvinculada da remunerao real, dividido em 10 classes, partindo de um salrio mnimo, onde o segurado progredia com
o transcorrer do tempo, se estivesse em dia com as suas contribuies, at chegar ltima classe, no perodo estimado em 27 anos.
A Lei 9.876/99 ainda manteve o salrio-base para os antigos se gurados como regra de transio, tendo sido definitivamente extinto
com o advento da Lei io.666/2003, pois hoje os contribuintes individuais tambm recolhero sobre a sua remunerao real, sem a fico
legal do salrio-base.
D) Para o segurado facultativo - o valor por ele declarado, tendo tambm sido adotado o salrio-base antes da Lei 9.876/99,
que se encontra extinto.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Gilmar, em 2007, inscreveu-se
facultativamente no RGPS. Nessa situao, o salrio de contribuio de
Gilmar deve seguir as faixas de salrio-base, a exemplo do que ocorre
com os contribuintes individuais.

189

FREDERICO AMADO

4. PARCELAS INTEGRANTES E NO INTEGRANTES


Em regra, o salrio de contribuio ser composto pelas parcelas
remuneratrias decorrentes do labor, inclusive abarcando a gratificao natalina (13 salrio), por se tratar de verba remuneratria do
empregado e domstico, que apenas no ser considerada para o
clculo do benefcio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da 9 Regio em 2009, foi considerado


correto o seguinte enunciado: O 13 salrio integra o salrio-de-contribuio, exceto para o clculo de benefcio.

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"Smula 688 - t legtima a incidncia da contribuio previdenciria sobre o 13 salrio".

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da Caixa Econmica em 2010, foi


considerado correto o seguinte enunciado: Se um trabalhador segurado
tiver recebido, no ms de dezembro de 2009, o valor de RS 1.220,00 a
ttulo de dcimo terceiro salrio (gratificao natalina), ento esse valor
integrar o salrio-de-contribuio desse segurado, em seu valor bruto,
sem compensao de eventuais adiantamentos pagos.
Inclusive, aps a Lei 8.620/93, vlida a incidncia da contribuio
previdenciria em separado sobre a gratificao natalina, pois passou a existir autorizao legal:
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com o STJ, Na Lei n. 8.620/93, em seu art. 7. 0 , 2.0 autorizou


expressamente a incidncia da contribuio previdenciria sobre o valor
bruto do 13 salrio, cuja base de clculo deve ser calculada em separado do salrio-de-remunerao do respectivo ms de dezembro# (REsp
l.o66.682, de 09.12.2009).
Outrossim, conforme afirmado, por expressa determinao legal,
o salrio-maternidade considerado como salrio de contribuio ,
conquanto se trate de benefcio previdencirio.
190

SALARIO OE CONTRIBUIO

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Revendo posicionamento de 2013, em 26 de fevereiro de 2014 a l Seo


do STJ no julgamento em Recurso Especial 1.230.957 restaurou a sua tradicional jurisprudncia no sentido de que o salrio-maternidade integra o
salrio de contribuio.
De acordo com o atual posicionamento do STJ, as frias gozadas
tambm iro integrar a composio do salrio de contribuio.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Opagamento de frias gozadas possui natureza remuneratria e salarial,


nos termos do art. 148 da CLT, e integra o salrio de contribuio# (STJ,
AgRg nos EDcl no REsp uo5592, de 12/oS/2014).
Vale ressaltar que dever ser cobrada das empresas de seguro privado a contribuio previdenciria incidente sobre o valor da comisso
que a seguradora paga aos corretores por prestarem servios de intermediao no contrato de seguro, independentemente da inexistncia
de contrato de trabalho vinculando o corretor Seguradora, pois essa
quantia integra o salrio de contribuio por ser remuneratria.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com a Smula 458, do STJ, Ma contribuio previdenciria incide sobre a comisso paga ao corretor de seguros#.
~

Impoitante!

o total

das dirias de viagem integrar o salrio de contribuio, se


excedentes a 5o"k da remunerao mensal, conquanto se trate teoricamente de verba indenizatria, mas neste caso o valor to alto que o
legislador o presumiu como remunerao disfarada, seguindo o regime
do artigo 457, 2, da CLT.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista da SEGER/ES em 2013, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Nenhum valor de diria, destinado a indenizar despesas do empregado com alimentao, hospedagem e deslocamento, quando este precisar se deslocar transitoriamente a servio da
empresa, integra o salrio de contribuio.

191

FREDERICO AMADO

Tradicionalmente entendia-se que o tero de frias gozadas fazia


parte do salrio de contribuio, pois se pregava a sua natureza remuneratria. Entretanto, comeou a se difundir tese contrria, pois o
aposentado no recebe tero de frias na inatividade, sendo este o
posicionamento dos tribunais superiores.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Para a Suprema Corte, o valor recebido a ttulo de tero de frias gozadas no compe o salrio de contribuio, pois somente as parcelas
incorporveis ao salrio sofrem a incidncia da contribuio previdenciria (AI 71288o AgR, de 26.05.2009 - RE 587.941 AgR, de 30.09.2008). "O
Supremo Tribunal Federal, em sucessivos julgamentos, firmou entendimento no sentido da no incidncia de contribuio social sobre o adicional de um tero (1/3), a que se refere o art. 7, XVII, da Constituio
Federal" (RE 587.941 AgR, de 30.09.2008).

~ Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Uniformizando o seu posicionamento, "aps o julgamento da Pet 7.296/


DF, o STJ realinhou sua jurisprudncia para acompanhar o STF pela no-incidncia de contribuio previdenciria sobre o tero constitucional de
frias" (AgRg no REsp 1.210.517, de 02.12.2010). "As Turmas que compem
a Primeira Seo do STJ consolidaram o entendimento no sentido de
afastar a contribuio previdenciria do tero de frias tambm de
empregados celetistas" (EDcl no AgRg no AREsp 85.096, de 26.06.2012).
Em 26 de fevereiro de 2014 este entendimento do STJ se consolidou na
l Seo no julgamento do Recurso Especial i.230.957 com o rito dos
recursos repetitivos.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: De acordo com a jurisprudncia dos tribunais superiores, legtima a incidncia da contribuio previdenciria
sobre o 13. 0 salrio e sobre o adicional de frias.
Da mesma forma, no concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio
em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: Com fundamento no princpio do equilbrio financeiro-atuarial, a jurisprudncia do STJ
firmou-se no sentido de que incide contribuio previdenciria sobre o
tero constitucional de frias, a despeito de tal verba no se incorporar
remunerao para fins de aposentadoria.

792

SALRIO DE CONTRIBUIO

No concurso do CESPE para Analista da SEGER/ES em 2013, foi considerado correto o seguinte enunciado: Conforme jurisprudncia do STJ, incide
contribuio previdenciria sobre o valor relativo s frias gozadas durante a vigncia do contrato de trabalho, com exceo do tero constitucional de frias, dada a sua natureza indenizatria.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo com o Smula 241, do STF, editada ainda no regime previdencirio anterior, mas que ainda possui aplicabilidade, " a contribuio
previdenciria incide sobre o abono incorporado ao salrio", vez que se
trata de parcela remuneratria do labor.

As horas extras pagas aos empregados e domsticos que ultrapassam a jornada diria de trabalho possuem natureza remuneratria, razo pela qual integram o salrio de contribuio.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Informativo 514: #Incide contribuio previdenciria sobre os valores pagos a ttulo de horas extras. A incidncia decorre do fato de que o adicional de horas extras integra o conceito de remunerao. Precedentes
citados: AgRg no REsp i.31i.474-PE, Dje 17/9/2012, e AgRg no AREsp 69.958DF, DJe 20/6/2012. AgRg no REsp 1.222.246-SC, Rei. Min. Humberto Martins,
julgado em 6/12/2012".
-

- -

- -

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,. PARCELAS INCLUDAS NA COMPOSIO DO SALRIO DE CONTRIBUIAO -;


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.
.
.
.
.
.
.

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Parcelas remuneratrias do labor, a exemplo dos salrios e abonos incorporados, do dcimo terceiro salrio e da comisso paga ao corretor de seguros.
Dirias de viagem, quando excedentes a 5ok da remunerao mensal.
Salrio-maternidade .
Frias gozadas .
Salrio-paternidade .
Horas extras .
Adicional noturno .
Adicional de insalubridade .

193

FREDERICO AMADO

.
.
.

Adicional de periculosidade .
Hora Repouso Alimentao - HRA.
Aviso prvio gozado .

Por sua vez, com base no artigo 28, 9, da Lei 8.212/91, que presume a natureza indenizatria de inmeras parcelas, no integram o
salrio de contribuio:
A)

Os benefcios da previdncia social, exceto o salrio maternidade;

Assim, no haver desconto de contribuio previdenciria sobre


nenhum benefcio pago no mbito do RGPS, exceto o salrio-maternidade, nico benefcio considerado como salrio de contribuio em
razo de herana do tempo em que era uma prestao trabalhista.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Revendo posicionamento de 2013, em 26 de fevereiro de 2014 a l Seo


do STJ no julgamento em Recurso Especial i.230.957 restaurou a sua tradicional jurisprudncia no sentido de que o salrio-maternidade integra o
salrio de contribuio.
Inclusive, o artigo 195, inciso li, da Constituio Federal, instituiu
uma imunidade, ao prever que as contribuies previdencirias no
incidiro sobre as aposentadorias e penses pagas no Regime Geral
de Previdncia Social.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da 9 Regio em 2009, foi considerado correto o seguinte enunciado: O salrio-maternidade considerado
salrio-de-contribuio.
Insta salientar que o auxlio-acidente no compe o salrio de
contribuio para efeito de custeio da Previdncia Social, pois inexiste desconto de contribuio previdenciria sobre o seu valor.
Apenas para efeito do clculo da aposentadoria que o valor
do auxlio-acidente considerado como salrio de contribuio, nos
termos do artigo 31, da Lei 8.213/91, pois a partir da Lei 9.528/97 o

794

5AlRI O OE CONTRIBUI O

auxlio-acidente no mais pde ser acumulado com qualquer espcie


de aposentadoria.
B)

As ajudas de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei n 5.929, de 30 de outubro de 1973
(hipteses de transferncia provisria ou permanente);

C)

A parcela "in natura " recebida de acordo com os programas de alimentao aprovados pelo Ministrio do Trabalho
e da Previdncia Social, nos termos da Lei n 6.321, de 14 de
abril de 1976;

O Programa de Alimentao ao Trabalhador (PAT) aquele aprovado e gerido pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, nos termos da
Lei n 6.321/1976. No integra a remunerao, a parcela in narura, sob
forma de utilidade alimentao, fornecida pela empresa regularmente inscrita no PAT aos trabalhadores por ela diretamente contratados,
de conformidade com os requisitos estabelecidos pelo rgo gestor
competente.

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Auxlio-alimentao em pecnia - "Se as parcelas referentes ao auxlio-alimentao forem pagas em pecnia, em carter habitual e remuneratrio, mediante depsito em conta-corrente dos respectivos valores,
integraro a base de clculo da contribuio previdenciria" (REsp
584.740, de 16.o6.2005). Entrementes, no final de 2010, o Superior Tribunal de Justia alterou integralmente o seu posicionamento, a exemplo
do julgamento do recurso especial 1.185.685, de 17.12.2010, ia Turma,
passando a decidir que mesmo o vale alimentao pago em dinheiro
no integra o salrio de contribuio.
Auxlio-alimentao in natura sem inscrio no PAT - "Quando o pagamento efetuado in natura, ou seja, o prprio empregador fornece a
alimentao aos seus empregados, com o objetivo de proporcionar
o aumento da produtividade e eficincia funcionais.no sofre a incidncia da contribuio previdenciria, sendo irrelevante se a empresa
est ou no inscrita no Programa de Alimentao ao Trabalhador - PAT"
(REsp l.05u94, de 10.02.2009).

195

f REDERICO

AMAO O

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Entretanto, a TNU possui entendimento oposto ao do STJ. Em 29 de setembro de 2012 a Turma Nacional publicou a Smula 67: "O auxlio-alimentao
recebido em pecnia por segurado filiado ao Regime Geral da Previdncia Social integra o salrio de contribuio e sujeita-se incidncia de
contribuio previdenciria".
D)

As importncias recebidas a guisa de aviso prvio indenizado, frias e tero indenizados, licena-prmio indenizada,
incentivo demisso e multa de 40/,, sobre o FGTS, pois ostentam natureza indenizatria;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da Caixa Econmica em 2010, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A indenizao compensatria,
correspondente a 40/o do montante depositado em sua conta vinculada
do FGTS, recebida por trabalhador demitido sem justa causa integra o
salrio-de-contribuio desse trabalhador, observado o limite mximo
legalmente previsto.
A Lei 8.212/91 silente no que concerne ao aviso prvio indenizado integrar ou no o salrio de contribuio. At o advento do
Decreto 6.727/2009, o Regulamento previa que o aviso prvio indenizado no compunha o salrio de contribuio. No entanto, o citado
dispositivo foi revogado (artigo 214, 9, inciso V, letra F), passando
o Regulamento a tambm silenciar a respeito, em uma tentativa frustrada de o Poder Executivo da Unio de fazer incidir contribuio
previdenciria sobre o aviso prvio indenizado.
Vale frisar que o aviso prvio indenizado possui natureza no re muneratria, razo pela qual no compor o salrio de contribuio,
no podendo o Regulamento da Previdncia Social, por ser ato legal
secundrio, dispor em sentido contrrio.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com a Corte Superior, "a indenizao decorrente da falta de


aviso prvio visa reparar o dano causado ao trabalhador que no fora
alertado sobre a futura resciso contratual com a antecedncia mnima
estipulada na CLT, bem como no pde usufruir da reduo da jornada

796

SALRIO DE CONTRl8UIO

a que fazia jus (ans. 487 e segs. da CLT). No incide contribuio previdenciria sobre os valores pagos a ttulo de aviso prvio indenizado,
por no se tratar de verba salarial# (REsp 1.198.964/PR, Rei. Min. Mauro
Campbell Marques, DJe 04.10.10).

uo valor pago ao trabalhador a ttulo de aviso prvio indenizado, por


no se destinar a retribuir o trabalho e possuir cunho indenizatrio,
no est sujeito incidncia da contribuio previdenciria sobre a
folha de salrios . Precedentes do STJ" (AgRg nos EDcl no AREsp i35682,
2 Turma, de 29/05/2012). Em 26 de fevereiro de 2014, a i Seo do
STJ no julgamento em Recurso Especial i.230.957 confirmou o entendimento de que o aviso prvio indenizado no integra o salrio de
contribuio.
E)

As importncias referentes aos ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salrio; indenizao
por tempo de servio, anterior a 05 de outubro de i988, do
empregado no optante pelo Fundo de Garantia do Tempo
de Servio - FGTS;

F)

A parcela recebida a ttulo de vale-transpone, na forma da


legislao prpria;

Importante!

O STJ entendia que se o vale-transporte fosse pago em dinheiro comporia o salrio de contribuio, pois no observou a legislao prpria.
Todavia, mudou o seu posicionamento para se alinhar jurisprudncia
da Suprema Corte, razo pela qual pago ou no em dinheiro o valor do
vale-transporte no ir compor o salrio de contribuio.

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo como STF, ua cobrana de contribuio previdenciria sobre


o valor pago, em dinheiro, a ttulo de vales-transporte, pelo recorrente
aos seus empregados afronta a Constituio, sim, em sua totalidade normativa". Entendeu que "pago o benefcio de que se cuida neste recurso
extraordinrio em vale-transporte ou em moeda, isso no afeta o carter
no salarial do benefcio URE 478.410, de io.03.2010).

197

FREDER ICO AMADO

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

NEm razo do pronunciamento do Plenrio do STF, declarando a inconstitu


cionalidade da incidncia da contribuio previdenciria sobre as verbas
referentes a auxlio-transporte, mesmo que pagas em pecnia, faz-se necessria a reviso da jurisprudncia do STJ para alinhar-se posio do
Pretrio Excelso" (REsp 1.194.788, de 19.08.2010).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerado correto o seguinte enunciado: Segundo entendimento do STF,
a indenizao de transporte paga em dinheiro no integra o salrio de
contribuio.
Por sua vez, a Advocacia-Geral da Unio , cujo entendimento vincula a Administrao Pblica federal no Poder Executivo, aderiu ao STF
e fez publicar a Smula 60 : "No h incidncia de contribuio previdenciria sobre o vale transporte pago em pecnia, considerando o
carter indenizatrio da verba".
G)

A ajuda de custo, em parcela nica , recebida exclusivamente


em decorrncia de mudana de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: Sobre a ajuda de custo paga pelo
empregador em cinco parcelas e recebida exclusivamente em decorrncia de mudana de local de trabalho do empregado incide contribuio
previdenciria.
H) As dirias para viagens, desde que no excedam a 50k da
remunerao mensal;

198

1)

A importncia recebida a ttulo de bolsa de complementao


educacional de estagirio, quando paga nos termos da Lei n
6.494, de 07 de dezembro de 1977 (esta norma foi substituda
pela Lei II.788/08);

J)

A participao nos lucros ou resultados da empresa, quando


paga ou creditada de acordo com lei especfica;

SALRIO DE CONTRIBUIO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da Caixa Econmica em 2010, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A parcela paga, anualmente,
aos empregados de pessoa jurdica a ttulo de participao nos lucros e
resultados da empresa integra o salrio-de-contribuio dos empregados, se for paga ou creditada em consonncia com lei especfica.
Vale ressaltar que o artigo 2, da Lei 10.101/2000, exige que a
participao nos lucros ou resultados seja objeto de negociao entre a empresa e seus empregados, atravs de comisso ou acordo/
conveno coletiva.
Outrossim, vedado o pagamento de qualquer antecipao ou
distribuio de valores a ttulo de participao nos lucros ou resultados da empresa em mais de 2 (duas) vezes no mesmo ano civil e em
periodicidade inferior a 1 (um) trimestre civil (Lei 11.832/2013).
Ou seja, se os ditames da Lei 10.101/2000 forem desrespeitados, a
quantia paga a ttulo de participao nos lucros da empresa compor
o salrio de contribuio.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com o entendimento do STJ, a ausncia da interveno do sindicato ou mesmo do registro do acordo no tem o condo de alterar a natureza da participao dos lucros da empresa, que no dever compor o
salrio de contribuio, desde que comprovada participao dos empregados na fixao da participao dos lucros (REsp 865489, de 26.10.2010).

I~)

O abono do Programa de Integrao Social - PIS e do Programa de Assistncia ao Servidor Pblico - PASEP;

L)

Os valores correspondentes a transporte, alimentao e habitao fornecidos pela empresa ao empregado contratado
para trabalhar em localidade distante de sua residncia, em
canteiro de obras ou local que, por fora da atividade, exija
deslocamento e estada, observadas as normas de proteo
estabelecidas pelo Ministrio do Trabalho e Emprego;

Importante!

Dica - Em vrios casos abaixo, o legislador valeu-se da seguinte premis-

sa: se a parcela paga extensvel a todos os empregados e dirigentes


da empresa, no ir compor o salrio de contribuio. Caso limitada a
alguns, a contrario sensu, ir integrar o salrio de contribuio, pois ser
uma remunerao disfarada.

799

M) A importncia paga ao empregado a ttulo de complementao ao valor do auxlio-doena, desde que este direito seja
extensivo

totalidade dos empregados da empresa;

que, de acordo com o artigo 63, pargrafo nico, da Lei 8.213/91,


a empresa que garantir ao segurado licena remunerada ficar obrigada a pagar-lhe durante o perodo de auxlio-doena a eventual
diferena entre o valor deste e a importncia garantida pela licena.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?
No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da s Regio em 2oo6, foi
considerado errado o seguinte enunciado: De acordo com a normatizao previdenciria, no integra a base de clculo de contribuio a complementao ao valor do auxlio-doena paga apenas aos empregados
expostos a agentes nocivos.

N)

As parcelas destinadas

assistncia ao trabalhador da

agroindstria canavieira, de que trata o art. 36 da Lei n 4.870,


de l de dezembro de 1965;
O)

O valor das contribuies efetivamente pago pela pessoa


jurdica relativo a programa de previdncia complementar,
aberto ou fechado, desde que disponvel

totalidade de

seus empregados e dirigentes, observados, no que couber,


os arts. 9 e 468 da CLT;
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?
No concurso do CESPE para Procurador do Estado do cear em 2007, foi
considerado errado o seguinte enunciado: Marcos trabalha em uma empresa que, entre outras vantagens, oferece programa de previdncia
complementar aberta, disponvel a todos os empregados e dirigentes.
Nessa situao, pelo fato de esses valores serem dedutveis do imposto
de renda da pessoa fsica beneficiria, a legislao previdenciria considera tais rubricas como salrio de contribuio.

Trata-se do patrocnio promovido voluntariamente pela empresa


em favor dos seus empregados e dirigentes para entidade de previdncia privada. De acordo com a Lei Complementar 109/2001 (art.
16), a normatizao atual determina que esse direito seja oferecido
pela empresa em favor de todos os seus empregados e dirigentes,
sem restries.

SALRIO DE CONTRIBUIO

P)

O valor relativo assistncia prestada por servio mdico ou


odontolgico, prprio da empresa ou por ela conveniado,
inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, culos, aparelhos ortopdicos, despesas mdico-hospitalares e
outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade
dos empregados e dirigentes da empresa;

Q) O valor correspondente a vesturios, equipamentos e outros


acessrios fornecidos ao empregado e utilizados no local do
trabalho para prestao dos respectivos servios;
R)

o ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do empregado e o reembolso creche pago em conformidade com a legislao trabalhista, observado o limite mximo de seis anos
de idade, quando devidamente comprovadas as despesas
realizadas;

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"Smula
~

310:

O auxlio-creche no integra o salrio de contribuio".

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Natal em 2008, foi


considerado correto o seguinte enunciado: O auxlio-creche no integra o
salrio-de-contribuio.
S)

O valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que


vise educao bsica de empregados e seus dependentes
e, desde que vinculada s atividades desenvolvidas pela empresa, educao profissional e tecnolgica de empregados,
nos termos da Lei 9.394, de 20 de dezembro de 1996, desde
que no seja utilizado em substituio de parcela salarial.

Este dispositivo da Lei 8.212/91 (artigo 28, 9, letra T) teve a sua


redao alterada pela Lei 12.513/2011, pois, para ser excludo da composio do salrio de contribuio, o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, no poder
agora ultrapassar a 5k da remunerao do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite
mnimo mensal do salrio de contribuio, valendo o que for maior.
Antes da Lei 11.513/2011, no existia um valor mximo das despesas com o plano educacional para a sua excluso do cmputo do

201

f REDERICO

AMADO

salrio de contribuio, bastando que no fosse utilizado como substituio de parcela salarial e acessvel a todos os empregados e dirigentes da empresa.
Logo, atualmente no mais se exige que o plano educacional ou a
bolsa de estudo seja acessvel a todos os empregados e dirigentes da
empresa para a excluso dos seus valores do salrio de contribuio.
Ademais, com o novo regramento, passou a ser previsto expressamente que as referidas despesas educacionais tambm podem
aproveitar os dependentes dos segurados. Outrossim, tambm as
despesas com as bolsas de estudo passaram a ser excludas da composio do salrio de contribuio, observadas as exigncias acima
referidas, vez que anteriormente eram previstos apenas os gastos
com o plano educacional.
T)

A importncia recebida a ttulo de bolsa de aprendizagem


garantida ao adolescente at quatorze anos de idade, de
acordo com o disposto no art. 64 da Lei n 8.069, de 13 de
julho de 1990;

Esta disposio que consta no artigo 28, 9, letra U, da Lei


8.212/91, est em desacordo com a Emenda 20/1998, pois a idade mnima do menor aprendiz passou dos 12 para os 14 anos de idade, de
acordo com a atual redao do artigo 7, XXXlll, da Constituio. que,
antigamente, era assegurada bolsa de aprendizagem ao adolescente
at quatorze anos de idade.
U)

Os valores recebidos em decorrncia da cesso de direitos


autorais;

V)

o valor da multa prevista no 8 do art. 477 da CLT (inobservncia do prazo legal para o pagamento das verbas rescisrias);

X)

o valor correspondente ao vale-cultura.

O rol acima referenciado meramente exemplificativo, podendo ser composto por outras parcelas indenizatrias no previstas
no artigo 28, 9, da Lei 8.212/91, pois a legislao no teria como
prever todas as parcelas de cunho indenizatrio percebidas pelos
segurados.

202

SALRIO DE CONTRIBUIO

Por fim, de acordo com o STJ, a parcela prevista no artigo 6o,


3, da Lei 8.213/91, que determina que a empresa arque com os
30 (trinta) primeiros dias de "salrio" do empregado incapaz para
o exerccio do seu trabalho habitual possui natureza indenizatria
(eram 15 dias, tendo sido ampliado para 30 dias pela MP 664/2014),
no devendo incidir contribuio previdenciria.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Recurso Especial 1.230.957, de 26/02/2014 - No que se refere ao segurado


empregado, durante os primeiros quinze dias consecutivos ao do afastamento da atividade por motivo de doena, incumbe ao empregador
efetuar o pagamento do seu salrio integral (art. 60, 3, da Lei 8.213/91
com redao dada pela Lei 9.876/99). No obstante nesse perodo haja
o pagamento efetuado pelo empregador, a importncia paga no destinada a retribuir o trabalho, sobretudo porque no intervalo dos quinze dias consecutivos ocorre a interrupo do contrato de trabalho, ou
seja, nenhum servio prestado pelo empregado. Nesse contexto, a
orientao das Turmas que integram a Primeira Seo/STJ firmou-se no
sentido de que sobre a importncia paga pelo empregador ao empregado durante os primeiros quinze dias de afastamento por motivo de
doena no incide a contribuio previdenciria, por no se enquadrar
na hiptese de incidncia da exao, que exige verba de natureza remuneratria.

[.

.
.
.
.
.

Parcelas excludas da composio do salrio de contribuio


presumidas por lei como indenizatrias
Os benefcios da previdncia social. nos termos
-maternidade.

e limites legais, salvo

o salrio-

As ajudas de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da


Lei n 5.929, de 30 de outubro de 1973 (hipteses de transferncia provisria ou
permanente).
A parcela #in natura# recebida de acordo com os programas de alimentao
aprovados pelo Ministrio do Trabalho e Emprego (Programa de Alimentao do
Trabalhador).
As importncias recebidas a guisa de aviso prvio indenizado, frias e tero indenizados, licena-prmio indenizada, incentivo demisso e multa de 40"1. sobre o
FGTS.

As importncias referentes aos ganhos eventuais e os abonos expressamente


desvinculados do salrio; indenizao por tempo de servio, anterior a 05 de
outubro de 1988, do empregado no optante pelo Fundo de Garantia do Tempo
de Servio.

203

FREDERICO AMADO

.
.
.
.

.
.

Parcelas excludas da composio do salrio de contribuio


presumidas por lei como indenizatrias
A parcela recebida a ttulo de vale-transporte, na forma da legislao prpria .
A ajuda de custo, em parcela nica, recebida exclusivamente em decorrncia de
mudana de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT.
As dirias para viagens, desde que no excedam a sok da remunerao mensal.
A importncia recebida a ttulo de bolsa de complementao educacional de
estagirio para de acordo com a Lei 11.788/2008.
A participao nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada
de acordo com lei especfica (Lei 10.101/2000).
O abono do Programa de Integrao Social - PIS e do Programa de Assistncia ao
Servidor Pblico - PASEP.
Os valores correspondentes a transporte, alimentao e habitao fornecidos
pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante
da de sua residncia, em canteiro de obras ou local que, por fora da atividade,
exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteo estabelecidas
pelo Ministrio do Trabalho.
A importncia paga ao empregado a ttulo de complementao ao valor do auxlio-doena, desde que este direito seja extensivo totalidade dos empregados
da empresa.

.
.o

As parcelas destinadas assistncia ao trabalhador da agroindstria canavieira,


de que trata o art. 36 da Lei n 4.870, de 1 de dezembro de 1965.

valor das contribuies efetivamente pago pela pessoa jurdica relativo a programa de previdncia complementar, aberto ou fechado, desde que disponvel
totalidade de seus empregados e dirigentes.

.
.

O valor relativo assistncia prestada por servio mdico ou odontolgico, prprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com
medicamentos, culos, aparelhos ortopdicos, despesas mdico-hospitalares e
outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e
dirigentes da empresa.
O valor correspondente a vesturios, equipamentos e outros acessrios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestao dos respectivos servios.

.o

ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do empregado e o reembolso


creche pago em conformidade com a legislao trabalhista, observado o limite
mximo de seis anos de idade, quando devidamente comprovadas as despesas
realizadas .

204

SALRIO DE CONTRIBUIO

o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise educao


bsica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada s atividades
desenvolvidas pela empresa, educao profissional e tecnolgica de empregados, nos termos da Lei no 9.394, de 20 de dezembro de 1996, desde que no
seja utilizado em substituio de parcela salarial e que o valor mensal do plano
educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, no ultrapasses~
(cinco por cento) da remunerao do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mnimo mensal do salrio-de-contribuio, o que for maior.

A importncia recebida a ttulo de bolsa de aprendizagem garantida ao adolescente at quatorze anos de idade, de acordo com o disposto no art. 64 da Lei n
8.069, de 13 de julho de 1990.

Os valores recebidos em decorrncia da cesso de direitos autorais.

o valor da multa prevista no 8 do art. 477 da CLT (inobservncia do prazo legal


para o pagamento das verbas rescisrias).

o vale-cultura.

Aviso prvio indenizado;

Transporte e alimentao pagos em dinheiro;

Tero de frias gozadas;

"Salrio" pago pela empresa pelos primeiros 30 (trinta) dias de afastamento do


empregado incapaz para o trabalho.

205

Captulo

Contribuies
previdencirias
no Regime Geral
de Previdncia Social
sumrio 1. Destinao e espcies - 2. Natureza
jurdica e fato gerador - 3. Contribuies previdencirias dos trabalhadores e demais segurados:
3.1. Segurado empregado, trabalhador avulso e
empregado domstico; p. Segurado contribuinte
individual e facultativo; 3.3. Segurado especial; 4.
Contribuies previdencirias das empresas e equiparados a empresa: 4.1. Incidentes sobre as remuneraes dos empregados e avulsos; 4.2. Incidentes
sobre as remuneraes dos contribuintes individuais; 4.3. Incidentes sobre o valor bruto da nota fiscal
ou fatura da prestao de servios das cooperativas de trabalho - 5. Contribuio Previdenciria Do
Empregador Domstico - 6. Contribuies Substitutivas Da Cota Patronal: 6.1. Associaes desportivas
que mantm equipe de futebol profissional; 6.2.
Produtor rural pessoa fsica; 6.3. Produtor rural pessoa jurdica - 7. A reteno feita pelo contratante de
servios de cesso de mo de obra - 8. Hipteses
de responsabilizao solidria: 8.1. Construo civil;
8.2. Empresas mesmo grupo econmico; 8.3. Gestores dos entes da Administrao Pblica Indireta;
8.4. Administrao Pblica; 8.5. Operador porturio
e rgo gestor de mo de obra; 8.6. Produtores
rurais integrantes de consrcios simplificados - 9.
Arrecadao - 10. Encargos decorrentes do atraso
e regras de parcelamento - 11. Restituio e compensao das contribuies previdencirias - 12.
Obrigaes acessrias das empresas - 13. Certido
negativa de dbito.

l. DESTINAO E ESPCIES

As contribuies previdencirias constituem modalidade de contribuio para o custeio da seguridade social, afetadas ao pagamento dos benefcios do Regime Geral de Previdncia Social, pois no

207

FREDERICO AMADO

podero ter outra finalidade, conforme determina o artigo 167, inciso


XI, da Constituio Federal.
De efeito, o pagamento das contribuies previdencirias provm
de duas fontes constitucionais:

1)

do trabalhador e demais segurados da previdncia social,


no incidindo contribuio sobre as aposentadorias e penses do RGPS (imunidade tributria), na forma do artigo 195,
inciso li, da CRFB;

2)

do empregador, da empresa e da entidade equiparada na


forma da lei, incidente sobre a folha de salrios, e demais
rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo empregatcio, consoante previso do artigo 195, inciso 1,
"a", da CRFB.
Do trabalhador e demais
segurados do RGPS

Do empregador,
empresa ou equiparado

Esses recursos ingressaro no fundo previsto no artigo 250, da


Constituio, institudo pelo artigo 68, da Lei Complementar 101/2000,
sendo denominado de Fundo do Regime Geral de Previdncia Social,
vinculado ao Ministrio da Previdncia Social e gerido pelo INSS, com
a finalidade de prover recursos para o pagamento dos benefcios
desse regime previdencirio.
Ressalte-se que a Unio a responsvel pelo complemento dos
recursos financeiros para o pagamento dos benefcios previdencirios do RGPS, na hiptese de insuficincia de fundos, na forma do
artigo 16, pargrafo nico, da Lei 8.212/91.
2.

NATUREZA JURDICA E FATO GERADOR

amplamente prevalente na doutrina a natureza tributria das


contribuies para a seguridade social, inclusive as previdencirias,
sendo esta a posio adotada neste trabalho, pois se amolda perfeitamente definio de tributo prevista no artigo 3, do CTN, sendo toda
prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se

208

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei


e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo com o entendimento remansoso da Suprema Corte, Nas contribuies, inclusive as previdencirias, tm natureza tributria e se submetem ao
regime jurdico-tributrio previsto na Constituio" (RE 556.664, de 12.o6.2oo8).
De acordo com artigo 43, 2, da Lei 8.212/91, inserido pela Lei
ii.941/2009, artigo que trata das contribuies previdencirias a
serem arrecadadas na Justia do Trabalho, considera-se ocorrido
o fato gerador das contribuies sociais na data da prestao do
servio .
Assim sendo, se ainda havia qualquer dvida acerca do momento
da ocorrncia do fato gerador em concreto das contribuies previdencirias patronais e dos trabalhadores em geral, agora

indene

de dvida que a hiptese de incidncia tributria se realiza na data


da prestao do servio, e no do seu pagamento ou de outro marco
qualquer.
O que ocorre

que a legislao previdenciria concede um prazo

para o pagamento da contribuio previdenciria, aps o nascimento


da obrigao tributria verificado na data da prestao do servio,
normalmente no ms subsequente ao da respectiva competncia.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

NA jurisprudncia do STJ firme no sentido de que as contribuies previdencirias incidentes sobre remunerao dos empregados, em razo dos
servios prestados, devem ser recolhidas pelas empresas no ms seguinte
ao efetivamente trabalhado, e no no ms subseqente ao pagamento"
(REsp 712.185, de 01.09.2009).
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"Aplica-se tributao da pessoa jurdica, para as contribuies destinadas ao custeio da seguridade social, calculadas com base na remunerao, o regime de competncia. Assim, o tributo incide no momento em
que surge a obrigao legal de pagamento, independentemente se este
ir ocorrer em oportunidade posterior." (RE 419.612-AgR, Rei. Min. Joaquim
Barbosa, julgamento em 1-3-2011, Segunda Turma, DJE de 6-4-2011).

209

FREDERICO AMADO

Importante!

Assim sendo, o aspecto material da hiptese de incidncia das contribuies previdencirias a prestao do servio remunerado pelos trabalhadores (exceto para os segurados facultativos), enquanto o aspecto
temporal se realiza na data da prestao da atividade, apuradas ms a
ms, concedendo-se um prazo para pagamento.

3. CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS DOS TRABALHADORES E DEMAIS SEGURADOS

A contribuio previdenciria dos trabalhadores incidir sobre


o salrio de contribuio, este considerado como a base de clculo
para o recolhimento do tributo, exceto para o segurado especial, pois
neste caso a sua contribuio incidir sobre a receita decorrente da
comercializao dos seus produtos, sendo descabido se falar em salrio de contribuio nesta hiptese, em regra.
Insta lembrar que o salrio de contribuio ter como limite mnimo o piso salarial, legal ou normativo da categoria ou, inexistindo
este, o salrio mnimo, e como teto a quantia de RS 4.663,75 (valor
atualizado para 2015).
Vale frisar que, por fora do Princpio da Solidariedade e da
regra do artigo 12, 4, da Lei 8.212/91, o aposentado pelo Regime
Geral de Previdncia Social que estiver exercendo ou que voltar a
exercer atividade abrangida por este Regime segurado obrigatrio
em relao a essa atividade, ficando sujeito s contribuies de que
trata esta Lei, para fins de custeio da Seguridade Social, mesmo sem
poder gozar de nova aposentadoria neste regime previdencirio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: O segurado aposentado pela previdncia
social, maior de 60 anos de idade, que retorne ao mercado formal de
trabalho no necessita contribuir para o custeio do sistema, uma vez que
tal contribuio teria efeito confiscatrio.

3.1. Segurado empregado, trabalhador avulso e empregado domstico

Na forma do quanto previsto no artigo 20, da Lei 8.212/91, a contribuio previdenciria desses segurados ter alquotas progressivas,
que variaro em faixas de acordo com o salrio de contribuio, de
210

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL OE PREVIO~NCIA SOCIAL

forma no cumulativa, conforme a seguinte tabela com valores atualizados para o ano de 2015:

Salrio-de-contribuio (R$)

Alquota para fins de recolhimento

at 1.399,12

8,ook

de 1.399,13 at 2.331,88

9,ook

de 2.331,89 at 4.663,75

11,00k

Nestes casos (segurado empregado, trabalhador avulso e empregado domstico), a responsabilidade tributria pelo recolhimento da
contribuio previdenciria no ser dos segurados e sim das empresas, empregadores e equiparados, que devero perpetrar os descontos e repassar Secretaria de Receita Federal do Brasil as respectivas
quantias, sendo uma hiptese de substituio tributria originria, na
forma do artigo 30, incisos 1e V, da Lei 8.212/9i.
Excepcionalmente, durante o perodo de licena-maternidade da
segurada empregada e da empregada domstica, caber ao empregador apenas recolher a parcela da contribuio a seu cargo, pois
ser a segurada a responsvel pelo recolhimento de sua cota.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da i Regio em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: O empregador domstico obrigado a arrecadar a contribuio do segurado empregado domstico a seu
servio e a recolh-la, assim como a parcela a seu cargo, salvo durante o
perodo da licena-maternidade da empregada domstica.
Com relao ao segurado empregado e ao trabalhador avulso,
haver presuno absoluta de desconto das suas contribuies previdencirias pelo empregador; empresa ou equiparado, que dever
responder exclusivamente pelo pagamento, caso no tenha retido os
valores ou no os repassado Unio.
Deveras, prev o artigo 33, s 0 , da Lei 8.212/91, que "o desconto
de contribuio e de consignao legalmente autorizadas sempre se
presume feito oportuna e regularmente pela empresa a isso obrigada, no lhe sendo lcito alegar omisso para se eximir do recolhimento, ficando diretamente responsvel pela importncia que deixou de
receber ou arrecadou em desacordo com o disposto nesta Lei".

271

FREDERICO AMADO

Destarte, os segurados empregados e os trabalhadores avulsos


no sofrero prejuzo na concesso dos benefcios previdencirios
nem podero ser posteriormente cobrados pela Unio, caso a empresa no repasse ao Fisco as contribuies previdencirias dos referidos trabalhadores, mesmo que no tenham sido descontadas,
bastando aos segurados comprovar o vnculo laboral e o valor da
remunerao percebida.
Nesse caminho, prev a Smula 18, do Conselho de Recursos da
Previdncia Social, que "no se indefere benefcio sob fundamento
de falta de recolhimento de contribuio previdenciria quando esta
obrigao for devida pelo empregador".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: O fato de o empregador deixar de
repassar previdncia social as contribuies recolhidas dos contribuintes, no prazo e forma legal ou convencional, constitui crime; entretanto,
mesmo que o empregador no tenha promovido o recolhimento, a administrao no pode, sob o fundamento de que o empregador nada
recolheu, indeferir requerimento de segurado empregado que apresente
pedido de benefcio.
Nos termos do artigo 35, da Lei 8.213/91, ao segurado empregado
e ao trabalhador avulso que tenham cumprido todas as condies
para a concesso do benefcio pleiteado, mas no possam comprovar
o valor dos seus salrios de contribuio no perodo bsico de clculo, ser concedido o benefcio de valor mnimo, devendo esta renda
ser recalculada, quando da apresentao de prova dos salrios-de-contribuio.
O mesmo no ocorre com os empregados domsticos, que foram
discriminados pela legislao previdenciria, pois no gozam da mencionada presuno absoluta de recolhimento das suas contribuies
previdencirias, apesar de ser de responsabilidade dos empregadores domsticos.
Para compensar essa situao, por fora do artigo 36, da Lei
8.213/91, se satisfeitas as condies para a concesso do benefcio, caso no comprovado o recolhimento das contribuies previdencirias pelo empregador domstico, ser concedido o benefcio previdencirio no valor mnimo, o que poder prejudicar os

212

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

empregados domsticos que poderiam fazer jus a um benefcio


acima desse valor.
Neste ponto, o 5, do artigo 216, do RPS, entra em choque com
o artigo 36, da Lei 8.213/91, porquanto previu em favor do empregado domstico a referida presuno de recolhimento, sendo razovel,
apesar de desprovido de fundamento de validade.
No caso dos empregados e avulsos, as empresas devero fazer
os recolhimentos at o dia 20 ao do ms subsequente ao da competncia ou, se no for dia til bancrio, no imediatamente anterior,
conforme inovao da Lei 11.933/2009, ao passo que o empregador
domstico ter at o dia 15 do ms seguinte ao da competncia para
recolher a contribuio descontada do empregado domstico, ou o
dia til imediatamente posterior.
Contudo, o artigo 216, 1-A, do RPS, autoriza o empregador domstico a recolher a contribuio do segurado empregado a seu servio e a parcela a seu cargo relativas competncia novembro at o
dia 20 de dezembro, juntamente com a contribuio referente gratificao natalina - dcimo terceiro salrio - utilizando-se de um nico
documento de arrecadao.

3.2. Segurado contribuinte individual e facultativo


No caso destes segurados, em regra, a alquota da contribuio
previdenciria foi fixada em 20/o sobre o salrio de contribuio, cabendo ao prprio segurado promover diretamente o recolhimento tempestivo do tributo, sob pena de no se filiar ao RGPS, at o dia 15 ao do ms
seguinte ao da competncia, ou no dia til imediatamente posterior.
Excepcionalmente, caso o salrio de contribuio seja de um salrio mnimo, ser possvel o recolhimento trimestral das contribuies
previdencirias. com vencimento no dia 15 do ms seguinte ao de
cada trimestre civil.
O artigo 30, 4, da Lei 8.212/91, includo pela Lei 9.876/99, prev
que o contribuinte individual prestador de servios (s) empresa(s)
poder deduzir de sua contribuio mensal 45% da contribuio paga
pela empresa. a fim de reduzir a contribuio do segurado para 11/o
do salrio de contribuio, pois neste caso ainda existir a contribuio previdenciria da pessoa jurdica.
213

FREDERICO AMADO

Importante!
Posteriormente, por fora do artigo 4, da Medida Provisria 83/2002,
convertida na Lei l0.666/03, a partir da compet~ncia de abril de 2003, o
contribuinte individual prestador de servios pessoa jurdica deixou
de ser o responsvel tributrio pelo recolhimento da sua contribuio
previdenciria, que passou a ser de responsabilidade da pessoa jurdica
tomadora do servio, razo de 111. sobre o salrio de contribuio,
e no mais de 2ok, conforme explicitado no artigo 216, 16, do RPS, dispositivo tambm aplicvel s cooperativas de trabalho. Apenas nestes
casos o contribuinte individual tambm gozar da presuno absoluta
de recolhimento, tal qual o segurado empregado e o trabalhador avulso.
devendo a pessoa jurdica responder exclusivamente pelo pagamento,
caso no tenha retido os valores ou no os repassado Unio, na forma
do artigo 33, s. da Lei 8.212/91.

Estas disposies do artigo 4, da Lei 10.666/03, no se aplicam

ao contribuinte individual, quando contratado por outro contribuinte individual equiparado a empresa. por produtor rural pessoa fsica, ou
ainda por misso diplomtica e repartio consular de carreira estrangeiras, e nem ao brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da l Regio em 2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: A misso diplomtica est excluda
da obrigao de arrecadar a contribuio do contribuinte individual, cabendo ao contribuinte recolher a prpria contribuio.

Logo, nestes casos, dever o contribuinte individual continuar a


se valer da autorizao do artigo 30, 4, da Lei 8.212/91, deduzindo
de sua contribuio mensal 45k da contribuio paga pelo equiparado a empresa.
Com base no discutvel artigo 5, da Lei 10.666/03, caso o contribuinte individual contratado por pessoa jurdica obrigada a proceder
arrecadao e ao recolhimento da contribuio por ele devida, cuja
remunerao recebida ou creditada no ms, por servios prestados
a ela, for inferior ao limite mnimo do salrio de contribuio, obrigado a complementar sua contribuio mensal, diretamente, razo
de 2ok sobre o valor resultante da subtrao do valor das remuneraes recebidas das pessoas jurdicas do valor mnimo do salrio de
contribuio mensal.
214

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL OE PREVIDfNCIA SOCIAL

Se o contribuinte individual prestar servios a entidade beneficente de assistncia social, a alquota de reteno ser de 2ok, e
no de nk, ante a inexistncia de cota patronal pela incidncia da
imunidade, na esteia do previsto no artigo 216, 26, do RPS, includo pelo Decreto 4.729/03, dispositivo de duvidosa validade, pois um
mero ato regulamentar acabou transferindo o nus da imunidade ao
contribuinte individual.
Contudo, h precedentes contrrios do Tribunal Regional Federal
da 4 Regio, que j decidiu que "o fato de a tomadora dos servios
ser imune s contribuies previdencirias no pode servir de motivo
de discrmen contra o trabalhador. Cobrar do trabalhador a contribuio que, em regra, seria da empresa, significa, na prtica, faz-lo
arcar com os nus financeiros da anistia constitucional. Isso seria to
absurdo quanto cobrar dos empregados da empresa imune a contribuio patronal de cujo pagamento ela dispensada"(Processo:
2003.71.00.034766-2 UF: RS rgo Julgador: SEGUNDA TURMA, Data da
deciso: 26/04/2005).
Na hiptese de o contribuinte individual prestar servios a mais de
uma pessoa jurdica e, uma vez somadas, as remuneraes extrapolarem o teto do salrio de contribuio, poder o segurado escolher uma empresa para que esta faa a reteno e se responsabilize pessoalmente pelo recolhimento da quantia faltante, na forma
do artigo 216, 29, do RPS, conquanto inexista previso legal em
sentido estrito.
Uma importante inovao foi promovida pela Lei Complementar
123/2006, em regulamentao aos 12 e 13, do artigo 201, da Constituio Federal, insertos pela Emenda 47/2005, que tratam da incluso
previdenciria dos trabalhadores de baixa renda.
~ Importante!
A contribuio previdenciria do contribuinte individual que trabalhe por
conta prpria sem relao de trabalho com empresa e equiparado, bem
como do segurado facultativo, poder ser de 11/o sobre o salrio mnimo,
ao invs do tradicional desconto de 20', mas esses segurados no tero
direito aposentadoria por tempo de contribuio, s podendo se aposentar por idade ou invalidez.

Nesta hiptese, caso queira se aposentar por tempo de contribuio posteriormente, ou levar o tempo de contribuio para algum

215

FREDERICO AMADO

Regime Prprio de Previdncia Social (contagem recproca), o contribuinte individual e o segurado facultativo devero fazer o recolhimento retroativo dos 9b faltantes para integralizar os 2ob sobre
o salrio de contribuio, com a incidncia dos juros legais, sendo
exigvel o complemento a qualquer tempo (imprescritvel), sob pena
de indeferimento do benefcio.

Importante!
No entanto, o artigo 21, da Lei 8.212/91, foi alterado pela Medida Provisria
529/2011, que veio facilitar a incluso previdenciria do microempreendedor individual, pois a sua contribuio previdenciria simplificada passou
a ser de apenas 5"k sobre o salrio mnimo, e no mais de n"k, sem direito aposentadoria por tempo de contribuio.
Nesse sentido, nos termos do artigo 18-A, da Lei Complementar
123/2006, "considera-se MEi o empresrio individual a que se refere
o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Cdigo Civil, que
tenha auferido receita bruta, no ano-calendrio anterior, de at RS
36.000,00 (trinta e seis mil reais), optante pelo Simples Nacional e que
no esteja impedido de optar pela sistemtica prevista neste artigo".
Contudo, esse valor foi elevado para RS 6o.ooo,oo por fora da Lei
Complementar 139/201i.
Vale salientar que o MEi apenas poder ter um nico empregado
que receba exclusivamente um salrio mnimo ou o piso salarial da
categoria profissional.
No caso do MEi, o prazo para o recolhimento da sua contribuio
previdenciria ser o dia 20 do ms seguinte respectiva competncia, ou o primeiro dia til posterior, se no dia 20 no houver expediente bancrio.

que o artigo 18-C, 3, inciso li, da Lei Complementar 123/2006,


prev que o CGSN - Comit Gestor do Simples Nacional poder determinar, com relao ao MEi, a forma, a periodicidade e o prazo
do recolhimento da sua contribuio previdenciria na condio de
contribuinte individual.
Nesse sentido, de acordo com o artigo 18, da Resoluo CGSN
51/2008, alterada pela Resoluo CGSN 56/2009, o prazo para o recolhimento da contribuio previdenciria do MEi passou para o dia 20.
No mesmo sentido, o artigo 38, da Resoluo CGSN 94/2011 .

216

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

~ Importante!
Com a converso da MP 529/2011 na Lei 12.470, de 31/08/2011, o segurado
facultativo sem renda prpria que se dedique exclusivamente ao trabalho
domstico no mbito de sua residncia, desde que pertencente a famlia
de baixa renda, tambm passou a ser beneficirio do regime "simplificadssimo" de arrecadao de apenas 5/o sobre o salrio de contribuio no
valor de um salrio mnimo.

considerada como baixa renda, neste caso, a famlia inscrita no


Cadastro nico para Programas Sociais do Governo Federal (Cadnico), cuja renda mensal seja de at 02 salrios mnimos.
3.3. Segurado especial
A contribuio do segurado especial diferenciada por fora do
artigo 195. 8, da Constituio Federal, que determina que "o produtor, o parceiro, o meeiro e o arrendatrio rurais e o pescador artesanal, bem como os respectivos cnjuges, que exeram suas atividades em regime de economia familiar, sem empregados permanentes,
contribuiro para a seguridade social mediante a aplicao de uma
alquota sobre o resultado da comercializao da produo e faro
jus aos benefcios nos termos da lei".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da 5 Regio em 2006, foi


considerado correto o seguinte enunciado: A contribuio do segurado
especial, beneficiando, inclusive, os respectivos cnjuges, feita mediante a aplicao de uma alquota sobre o resultado da comercializao da produo, e seus beneficirios faro jus aos benefcios que a
lei determinar.
De efeito, a matria foi regulamentada pelo artigo 25, da Lei
8.212/91, que determina que a contribuio previdenciria do segurado especial ter a alquota total de 2,1/o sobre a receita proveniente da comercializao de sua produo, sendo 2,0/o de contribuio bsica e 0,1% para o custeio dos benefcios decorrentes dos
acidentes de trabalho.
Ou seja, em regra, os segurados especiais no contribuem com
base no salrio de contribuio e sim sobre a receita proveniente da
comercializao de sua produo.

217

FREDERICO AMADO

Em regra, no caber ao segurado especial a responsabilidade


pelo recolhimento da sua contribuio previdenciria, e sim ao adquirente da produo, salvo se comercializada no exterior, diretamente no
varejo a pessoa fsica, a produtor rural pessoa fsica ou a outro segurado especial, at o dia 20 do ms subsequente ao da competncia ou
no dia til imediatamente anterior se no houver expediente bancrio.
Outrossim, ser o segurado especial responsvel pelo recolhimento da contribuio previdenciria incidente sobre a receita bruta
da comercializao dos artigos de artesanato elaborados com matria-prima produzida pelo respectivo grupo familiar, de atividade artstica, bem como de servios prestados, de equipamentos utilizados
e de produtos comercializados no imvel rural, desde que em atividades turstica e de entretenimento desenvolvidas no prprio imvel,
inclusive hospedagem, alimentao, recepo, recreao e atividades
pedaggicas, bem como taxa de visitao e servios especiais.
~

Importante!

Alm da contribuio acima referida, o segurado especial ter a faculdade


de contribuir como contribuinte individual sem perder o seu enquadramento, na forma do artigo 25, 1, da Lei 8.212/91, caso queira usufruir
de um beneficio com valor acima de um salrio mfnimo ou ter direito
aposentadoria por tempo de contribuio.

Conforme facultado pela Lei 1i.718/2008, se o segurado especial


contratar trabalhadores at 120 dias pessoas/dia no ano civil, ser
obrigado a recolher as contribuies previdencirias dessas pessoas
at o dia 20 do ms subseqente ao da competncia.
No mais, se o segurado especial laborar por at 120 dias por ano,
conforme facultado pela Lei 1i.718/2008, ou exercer mandato de vereador, esta atividade no provocar a alterao da sua qualidade de
segurado especial, mas devero ser vertidas as contribuies como
se estivesse enquadrado em outra categoria, na forma do 13, do
artigo 12, da Lei 8.212/91.
TABELA SIMPLIFICADA DAS CONlRIBUIES PREVIDENCIRIAS DOS TRABALHADORES:

278

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Segurado

'

Aliquota

Responsabilidade pelo
recolhimento

Presuno
de recolhimento

Salrio de
contribuio

Empregador
domstico

No, mas
se garante
o benefcio mnimo
se realizados
os requisitos
legais

15 do ms

Salrio de
contribuio

O prprio

No

15 do ms

Salrio de
contribuio

Empresa

Base de
clculo

'

Empregado
domstico

8"4, 9"4

ou n k

Contribuinte
individual
(regra)

20.i.

Contrlbulme
individual que
presta servios
pessoa Juridica

ll4

Contribuinte lndividual que trabalhe


por conta prpria
e segurado facultativo
Contribuinte indlvldual enquadrado
como MEi ou segurado facultativo de
baixa renda que
se dedique ao tra
balho domstico
em sua resid@ncia

Prazo

11j,

Salrio de
contribuio
no valor de
um salrio
mnimo

At o dia
seguinte

At o dia
seguinte
At o dia
Sim

20 do ms

seguinte
No.
o prprio

OBS- No ter
direito aposentadoria
por tempo de
contribuio

At o dia
15 do ms

seguinte

No.

At o dia

OBS No ter
direito aposentadoria
por tempo de
contribuio

20 (MEi) e
15 (facul-

5"4

Salrio de
contribuio
no valor de
um salrio
mnimo

O prprio

Segurado especial

2,11.

Receita do
produto da
comercializao da produo

Em regra, dos
adquirentes

Sim

seguinte
ao da operao

Segurado focul
rarivo
(regra)

20>.

Salrio de
contribuio

O prprio

No

15 do ms

tativo)
do ms
seguinte
At o dia
20 do ms

At o dia
seguinte

4. CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS DAS EMPRESAS E EQUIPARADOS A EMPRESA


Inicialmente, devero ser analisados os conceitos legais de em
presa e de equiparado a empresa para fins previdencirios, contemplados no artigo 15, da Lei 8.212/9i.
219

FREDERICO AMADO

Considera-se empresa a firma individual ou sociedade que assume o risco de atividade econmica urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, bem como os rgos e entidades da administrao
pblica direta, indireta e fundacional.
Com propriedade, se cuida de definio bastante abrangente,
pois abarca as pessoas jurdicas com ou sem finalidades lucrativas, a
firma individual ou mesmo os entes da Administrao Pblica Direta
e Indireta, a exemplo dos municpios que no instituram RPPS em
favor dos seus servidores pblicos efetivos e das empresas estatais.
Ademais, equipara-se a empresa o contribuinte individual em
relao a segurado que lhe presta servio, bem como a cooperativa,
a associao ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, a misso
diplomtica e a repartio consular de carreira estrangeiras.
Ou seja, mesmo os contribuintes individuais, se contratarem a
prestao de servios de outro segurado, sero tratados pela legislao previdenciria como equiparados empresa, a exemplo do
dentista que trabalha por conta prpria e emprega uma atendente.
Sequer escaparam as misses diplomticas e as reparties
consulares, que devero arcar com o pagamento das contribuies
previdencirias que forem devidas, no gozando de qualquer imunidade ou iseno.
Essa contribuio previdenciria, em regra, incidente sobre a

folha de salrios, e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo
sem vnculo empregatcio, na forma da previso do artigo i95, 1, Na",
da Constituio Federal.
O aspecto material do fato gerador realizado pelo crdito jurdico decorrente do labor dos prestadores de servio, com ou sem
vnculo empregatcio, e no o crdito contbil, pois independe do
efetivo pagamento das verbas.
Incluem-se na base de clculo da contribuio previdenciria
da empresa e equiparada as parcelas remuneratrias do trabalho,
excluindo-se as de cunho indenizatrio, a exemplo das listadas no
9, do artigo 28, da Lei 8.212/9i.
Ao contrrio da contribuio dos segurados, com base de clculo limitada ao teto do salrio de contribuio, a contribuio previdenciria

220

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

das empresas no possui um limitador; pois incidente sobre o total das


remuneraes das pessoas fsicas que lhe prestam servios.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista da SEGER/ES em 2013, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Aplica-se o limite mximo do salrio de
contribuio s contribuies do empregado e do empregador.
Por sua vez, no se considera como remunerao direta ou indireta, os valores despendidos pelas entidades religiosas e instituies de ensino vocacional com ministro de confisso religiosa, membros de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem
religiosa em face do seu mister religioso ou para sua subsistncia
desde que fornecidos em condies que independam da natureza e da
quantidade do trabalho executado.
Assim, por exemplo, a quantia paga por uma entidade religiosa a
um pastor no ser considerada remunerao e, por conseguinte, no
incidir a contribuio previdenciria patronal sobre essa quantia.
Contudo, se a quantia puder sofrer variao de acordo com a
natureza e quantidade de trabalho, possvel que seja considerada
como remunerao, a exemplo da igreja que vincule essa quantia proporcionalmente ao montante total dos dzimos arrecadados no ms.
4.1. Incidentes sobre as remuneraes dos empregados e avulsos

Conforme previsto no artigo 22, 1, da Lei 8.212/91, ser de 20/o


sobre o total das remuneraes pagas mensalmente, inclusive as
gorjetas (remunerao varivel) e as utilidades na forma de ganhos
habituais, assim como sobre as devidas (dvidas) ou creditadas
(adiantamentos) aos segurados empregados e trabalhadores avulsos pelos servios prestados durante o ms.
Note-se que a Lei 8.212/91 foi mais longe do que o artigo 195,
1, "a", da CRFB, ao prever no apenas a incidncia da contribuio
previdenciria patronal sobre as remuneraes pagas ou creditadas
pelas empresas, mas tambm as devidas.
Ou seja, se a empresa no pagar as remuneraes mensais
ou adiant-las, mesmo assim incidir a contribuio previdenciria

221

f REDE RICO

AMADO

patronal, pois se realiza a sua hiptese de incidncia no s com as


parcelas pagas, mas tambm com as devidas ou creditadas.
De seu turno, ao contrrio do que ocorre com o salrio de contribuio, que limita o valor das contribuies previdencirias dos se gurados do RGPS, inexiste teto para o pagamento das contribuies
previdencirias devidas pelas empresas e equiparadas.
Essa alquota poder sofrer reduo para empresas que prestem
servios de tecnologia da informao quando prestem servios ao exterior, na forma do artigo 14, da Lei n.774/2008, devendo essa perda
ser compensada pelo Errio ao Fundo do RGPS, sendo o tema tratado
pelo artigo 201-D, do RPS, inserido pelo Decreto 6.945/2009.
As instituies financeiras devero ainda pagar um adicional de
2,5%, perfazendo um total de 22,5/o, em razo do maior lucro e automao do setor, na forma do artigo 22, 1, da Lei 8.212/91, discrmen
que realiza o Princpio da Equidade na Forma de Participao no Custeio da Seguridade Social.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

A Suprema Corte, no julgamento da medida cautelar na ao cvel i.109,


de 3i.05.2007, com fulcro no artigo 195, 9, da CRFB, que admite a progressividade das alquotas das contribuies para a seguridade social das
empresas, validou o acrscimo de 2,5% na contribuio previdenciria
patronal das instituies financeiras.
Dever a empresa promover o recolhimento at o dia 20 do ms
subsequente ao da competncia respectiva, conforme inovao da
Lei 1i.933/2009, ou no dia til imediatamente anterior, se no houver expediente bancrio, pois antes o prazo era at o dia 10 (Lei
1i.488/2007) ou o dia 02 (Lei 9.063/95) no regime mais antigo.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da io Regio em 2oo8, foi considerado


errado o seguinte enunciado: A empresa obrigada a arrecadar as contribuies dos segurados empregados, mas no as dos trabalhadores avulsos que lhe prestam servios, porque a estes a lei impe aquela obrigao.
Por fora do artigo 60, 3, da Lei 8.213/91, que regula o benefcio
do auxlio-doena, durante os primeiros quinze dias consecutivos ao
do afastamento da atividade por motivo de doena, incumbir empresa pagar ao segurado empregado o seu salrio integral.

222

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Entretanto, pelo fato de inexistir efetivo trabalho nesses 15 dias,


a jurisprudncia vem reconhecendo a natureza indenizatria do pagamento, razo pela qual no dever a empresa pagar contribuio
previdenciria sobre a quantia.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

O STJ entende que no incidir contribuio previdenciria sobre essa


parcela, a exemplo do julgamento do AGREsp 1.039.260, de 04.12.2008,
pois no houve a efetiva prestao de servio, sendo a verba de natureza indenizatria.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de justia do Esprito Santo em


2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Consoante a jurisprudncia do STJ, devida a incidncia da contribuio previdenciria
sobre os valores pagos pela empresa ao segurado empregado durante
os quinze primeiros dias que antecedem a concesso de auxlio-doena.

Frise-se que as contribuies previdencirias descontadas pela


massa falida, dos salrios dos empregados, e no repassadas aos
cofres previdencirios, devem ser restitudas antes do pagamento
de qualquer crdito, ainda que trabalhista, porque se trata de bens
que no integram o patrimnio do falido, e sim da Previdncia Social.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Esse o entendimento consolidado do Superior Tribunal de Justia, pois


as contribuies previdencirias descontadas pela massa falida, dos salrios dos empregados, so do patrimnio da previdncia social, a exemplo da deciso tomada no julgamento do REsp 1183383, de 05.10.2010.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em 2010,


foi considerado correto o seguinte enunciado: Consoante jurisprudncia
do STJ, as contribuies previdencirias descontadas dos salrios dos empregados, pelo falido, e no repassadas aos cofres previdencirios devem ser restitudas antes do pagamento de qualquer crdito, ainda que
trabalhista.

223

f REDERICO

AMADO

Com base no inciso li, do artigo 22, da Lei 8.212/91, sobre o total
das remuneraes pagas, devidas ou creditadas aos segurados empregados e trabalhadores avulsos, ainda incidir um adicional de ifo,
2% ou 3% para o custeio da aposentadoria especial e dos benefcios
decorrentes de acidente de trabalho .
Deveras, esses percentuais variaro a depender do nvel de risco de acidentes de trabalho cuja atividade da empresa se enquadrar, sendo classificado em leve (1k), mdio (2%) ou grave (3k), o
que atende ao Princpio na Equidade na Forma de Participao no
Custeio, pois o percentual proporcional

probabilidade

de aciden-

tes de trabalho.
Conquanto atualmente no se destine apenas ao custeio do seguro de acidentes de trabalho (SAT), esta exao previdenciria adicional tradicionalmente conhecida na doutrina e jurisprudncia como
contribuio SAT.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?
No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2008, foi
considerado errado o seguinte enunciado: As empresas devero contribuir para o custeio do seguro de acidente do trabalho com urna alquota
fixa de 3k, incidente sobre o total da remunerao paga ou creditada a
qualquer ttulo, no decorrer do ms, aos segurados empregados e trabalhadores avulsos.

Ressalte-se que a Constituio assegura aos trabalhadores um


seguro contra acidentes de trabalho, a cargo do empregador (artigo
7, inciso XXXVlll), atividade que foi aberta

iniciativa privada pela

Emenda 20/1998, que inseriu o 10, no artigo 201, da Constituio Federal, ainda pendente de regulamentao.
~

Importante!

o enquadramento do risco ser de acordo com a atividade preponderante da empresa, assim considerada a que ocupa na empresa o maior
nmero de segurados empregados e trabalhadores avulsos, devendo-se
verificar os graus de risco constantes do anexo V, do RPS, delegao ao
Poder Executivo que no viola a Constituio Federal de 1998, pois no
foi incondicionada.

224

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

O STF, ao julgar o RE 343-446, de 20.03.2003, entendeu que "o fato de a lei


deixar para o regulamento a complementao dos conceitos de 'atividade preponderante' e 'grau de risco leve, mdio e grave', no implica
ofensa ao princpio da legalidade genrica".

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

O STJ vem decidindo que no deve se adotar o critrio da atividade


preponderante da empresa como um todo, devendo ser calculada a
contribuio SAT em cada estabelecimento da pessoa jurdica (por cada
CNPJ), caso possua mais de uma unidade. Nesse sentido, em ii.06.2008,
o STJ aprovou a Smula 351, que determina que " a alquota de contribuio para o Seguro de Acidente do Trabalho - SAT aferida pelo
grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pelo
seu CNPJ, ou pelo grau de risco a atividade preponderante quando
houver apenas um registro", utilizando a expresso "empresa" como
sinnimo de estabelecimento.
Assim, suponha-se que uma pessoa jurdica possua dois estabelecimentos (cada um ter o seu CNPJ). O primeiro gera o enquadramento da contribuio SAT em 2/,,. J o segundo, por desenvolver outra atividade, tem o enquadramento de 3/,,. De acordo
com o STJ, no haver a soma dos empregados e avulsos dos dois
estabelecimentos, para se enquadrar a pessoa jurdica em 2/,, ou
3/,,, devendo ser feito o enquadramento em separado, em cada
estabelecimento da empresa.
Entretanto, frise-se que a Secretaria de Receita Federal do Brasil mantm posicionamento contrrio ao do Superior Tribunal de
Justia, pois pontifica que "a empresa com mais de um estabelecimento e diversas atividades econmicas dever somar o nmero
de segurados alocados na mesma atividade em todos os estabelecimentos, prevalecendo como preponderante a atividade que
ocupa o maior nmero de segurados empregados e trabalhadores
avulsos, considerados todos os estabelecimentos" (artigo 72, 1, 1,
"c", da Instruo Normativa RFB 971/2009, com redao dada pela
Instruo Normativa RFB i.080/2010).

225

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: O STF decidiu que a cobrana da contribuio ao Seguro Acidente de Trabalho (SAT) incidente sobre o total das
remuneraes pagas tanto aos empregados quanto aos trabalhadores
avulsos ilegtima. Neste mesmo certame, foi considerado correto o seguinte enunciado: A alquota da contribuio para o SAT deve corresponder ao grau de risco da atividade desenvolvida em cada estabelecimento
da empresa, individualizado por seu CNPJ. Possuindo esta um nico CNPJ,
a alquota da referida exao deve corresponder atividade preponderante por ela desempenhada.

Importante!

Posteriormente, por fora do artigo 10, da Lei 10.666/2003, tornou-se possvel que a alquota de 1/o, 2/o ou 3/o da contribuio SAT sofra reduo
de at 50/o ou majorao de at 100/o, em razo do desempenho da
empresa em relao respectiva atividade econmica, apurado em conformidade com os resultados obtidos a partir dos ndices de frequncia,
gravidade e custo, calculados segundo metodologia aprovada pelo Conselho Nacional de Previdncia Social.
A matria vem regulada pelo

artigo 202-A, do RPS, com redao

alterada pelo Decreto 6.957/2009, que criou o FAP - Fator Acidentrio


de Preveno , consistente em multiplicador varivel (entre 0,5000 e

2,0000) que proceder discriminao do desempenho da empresa,


dentro da respectiva atividade econmica, a partir da criao de
um ndice composto pelos ndices de gravidade, de frequncia e de
custo dos valores dos benefcios acidentrios.
Na realidade, o que se busca estimular as empresas a investirem em preveno a acidentes de trabalho, atravs da extrafiscalidade, pois as que apresentarem um maior nmero de eventos dessa
natureza pagaro um acrscimo contribuio SAT, sendo tambm
considerada a gravidade do acidente e o custo do pagamento dos
benefcios previdencirios .
O Ministrio da Previdncia Social publicar anualmente, sempre
no mesmo ms, no Dirio Oficial da Unio, a lista dos percentuais de
frequncia, gravidade e custo por Subclasse da Classificao Nacional
de Atividades Econmicas - CNAE e divulgar na rede mundial de

226

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

computadores o FAP de cada empresa, com as respedivas ordens de


frequncia, gravidade, custo e demais elementos que possibilitem a
esta verificar o respectivo desempenho dentro da sua CNAE-Subclasse.
~

Importante!

A teor do artigo 57, 6<>, da Lei 8.213/91, as alquotas da contribuio


SAT ainda podero ser acrescidas de 6' 9" ou 12% (adicional SAT), se
o segurado empregado ou trabalhador avulso desenvolver atividade
enquadrada como especial, que leva a uma aposentadoria diferenciada com apenas 25, 20 ou 25 anos de contribuio, respectivamente.
Logo, se o empregado ou avulso se encontra exposto a agentes
fsicos, qumicos, biolgicos ou outros prejudiciais sua sade ou
integridade fsica, ele far jus ao benefcio denominado de aposentadoria especial, que exige um menor tempo de contribuio para a
aposentao, a depender do enquadramento regulamentar.
A justificativa para o adicional SAT que o segurado empregado e
o trabalhador avulso se aposentaro mais cedo e naturalmente permanecero recebendo aposentadoria por mais tempo que os demais
segurados, o que gerar um maior nus previdncia social.
Excepcionalmente, caso o empregador seja um microempreendedor individual, que equiparado empresa para fins previdencirios, a sua cota previdenciria patronal ser de apenas 3/o (trs por
cento) sobre o salrio de contribuio do seu empregado, a teor do
artigo 18-C, 1, Ili, da Lei Complementar 123/2006, inserido pela Lei
Complementar 139/2011. Vale salientar que o MEi apenas poder ter
um nico empregado que receba exclusivamente um salrio mnimo
ou o piso salarial da categoria profissional.
4.2. Incidentes sobre as remuneraes dos contribuintes individuais
Esta contribuio previdenciria das empresas ser de 20% sobre o total das remuneraes pagas ou creditadas a qualquer ttulo, no decorrer do ms, aos segurados contribuintes individuais que
lhe prestem servios, na forma do artigo 22, inciso Ili, da Lei 8.212/91,
inserido pela Lei 9.876/99, at o dia 20 do ms subsequente ao da
competncia, ou, se no for dia til, no imediatamente anterior.
Atualmente, esta previso legal vlida, pois a Emenda 20/1998
alterou a redao do artigo 195, 1, "a", da CRFB, que agora prev a
incidncia da contribuio previdenciria patronal sobre todas as

227

FREDERICO AMADO

remuneraes pagas pelas empresas, no mais se limitando aos pagamentos dos trabalhadores com vnculo empregatcio.
Por esse motivo, no passado, o STF chegou a pronunciar a inconstitucionalidade do artigo 3, 1, da Lei 7-787/89, que estendeu a
contribuio previdenciria das empresas sobre as remuneraes
pagas aos antigos autnomos, cuja fonte de custeio no contava
com previso constitucional, o que demandaria lei complementar
(RE 17p96, de 15.09.1994), vcio que posteriormente foi solucionado
com a promulgao da Lei Complementar 84/1996.
Tambm neste caso as instituies financeiras devero ainda pagar um adicional de 2,5k, em razo do maior lucro e automao, com
base no artigo 22, 1, da Lei 8.212/91.
~

Importante!

No caso das cooperativas de produo, estas devero recolher uma contribuio adicional de 6k, 9"1., ou 12"!. (adicional SAT) para o custeio da
aposentadoria especial de 25, 20 ou 15 anos, respectivamente, caso se
trate de atividade enquadrada como especial desenvolvida pelo cooperado (contribuinte individual) e que gere a citada aposentadoria com menos anos de contribuio, como prev o artigo i, 2, da Lei io.666/2003.
Vale salientar que a bolsa de estudos paga ou creditada ao mdico-residente participante do programa de residncia mdica de
que trata o artigo 4"; da Lei n 6.932/81, considerada remunerao,
incidindo a contribuio previdenciria, haja vista o enquadramento
do residente como contribuinte individual.
4.3. Incidentes sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura da prestao de servios das cooperativas de trabalho
No caso das empresas que contratem trabalhadores cooperados
por intermdio de cooperativa de trabalho, a contribuio previdenciria patronal ser de 15% sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios, na forma do artigo 22, IV, da Lei 8.212/91,
disposio que afasta a regra geral dos 2ok sobre o total das remuneraes pagas ou creditadas, na forma do artigo 201, 19, do RPS.
Entende-se como cooperativa de trabalho, espcie de cooperativa tambm denominada cooperativa de mo-de-obra, a sociedade

228

CONTRIBUIES PREVIDEN CIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

formada por operrios, artfices, ou pessoas da mesma profisso ou


ofcio ou de vrios ofcios de uma mesma classe, que, na qualidade
de associados, prestam servios a terceiros por seu intermdio.
A empresa tomadora dos servios ser contribuinte e responsvel tributria pelo seu recolhimento at o dia 20 do ms subsequen te ao da competncia, ou at o dia til imediatamente anterior, se
no houver expediente bancrio naquele dia .
Note-se que a base de clculo desta contribuio previdenciria
das empresas o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao
de servios, mas decorre da remunerao paga aos trabalhadores
cooperados, e no s cooperativas, sendo fonte de custeio prevista
no artigo i95, 1, "a", da CRFB, razo pela qual a jurisprudncia vinha
validando esta previso que no demanda lei complementar.
Nesse sentido, de acordo com o TRF da 2 Regio, "no h ofensa
Constituio Federal, consubstanciada na exigncia de reteno de
i5k do valor bruto da fatura ou nota fiscal, a ttulo de contribuio
social, a cargo das empresas que contratam servios de entidades
cooperativas, porquanto no se trata de nova contribuio, mas simples transferncia do encargo de seu recolhimento para os tomadores do servio"(AMS 2000.5i.oi.011.264-7, de i3w.2008).
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

No entanto, a posio se inverteu em 2014. que o Supremo Tribunal


Federal, em 23 de abril, pronunciou a nconsttuconaldade do nciso IV
do artgo 22 da Lei 8.212/91, com base em quatro fundamentos: desconsiderao inconstitucional da personalidade jurdica das cooperativas de
trabalho, que deveriam ser as responsveis tributrias pelo recolhimento
da contribuio, e no o terceiro (tomador de servios); ausncia de lei
complementar. pois a base de clculo desta contribuio no prevista
no artigo 195, da Constituio Federal; afronta ao Princpio da Capacidade
Contributiva, vez que os pagamentos efetuados por terceiros s cooperativas de trabalho, em face de servios prestados por seus associados,
no se confundiriam com os valores efetivamente pagos ou creditados
aos cooperados; ocorrncia de bis in idem na tributao do faturamento
da cooperativa de trabalho (RE 595.838).

229

FREDERICO AMADO

Importante!

Esta contribuio poder ainda sofrer um acrscimo de 5, 7 ou 9/o para o


custeio da aposentadoria especial de 25, 20 ou 15 anos, respectivamente, no caso de cooperado exposto a agentes nocivos sua sade, cuja
atividade se enquadrar como especial, a cargo da empresa tomadora de
servios, a teor do artigo 1, 1, da Lei 10.666/2003. Este dispositivo no
foi apreciado expressamente pelo STF no julgamento do RE 595.838, mas
contm os mesmos vcios apontados pela Suprema Corte constantes do
inciso IV do artigo 22 da Lei 8.212/91.
Neste caso, ser emitida nota fiscal ou fatura de prestao de
servios especfica para a atividade exercida pelo cooperado que
permita a concesso de aposentadoria especial, exceto se todos os
cooperados desenvolverem atividade especial com mesmo perodo
para a aposentao.
Por sua vez, a cooperativa de trabalho obrigada a descontar
do valor da quota distribuda ao cooperado por servios por
ele prestados, por seu intermdio, a empresas, assim como 20% em
relao aos servios prestados por outras pessoas fsicas, na forma
do artigo 216, 31, do RPS.
11 lo

5. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA DO EMPREGADOR DOMSTICO


Ser enquadrado como empregador domstico a pessoa ou faml1ia que admite a seu servio, sem finalidade lucrativa, empregado
domstico, na forma do artigo 15, inciso li, da Lei 8.212/91.
Esta contribuio ser de 12/o sobre o salrio de contribuio do
empregado domstico, que dever ser recolhida at o dia 15 do ms
subsequente ao da competncia, ou, se no for dia til, no primeiro
imediatamente posterior, juntamente com a contribuio descontada
do salrio do empregado, valendo ressaltar que se cuida da nica
contribuio patronal que incidir sobre o salrio de contribuio,
tendo, destarte, um teto, assim como ocorre com a empresa enquadrada como MEi.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da ia Regio em 2008, foi considerado


errado o seguinte enunciado: o empregado domstico est obrigado a
recolher apenas a parcela de contribuio a seu cargo, cabendo ao empregador domstico recolher a parcela que lhe diz respeito.

230

(ONTRIBUIES PREVIOENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVID[NCIA SOCIAL

Ser possvel o recolhimento trimestral das contribuies previdencirias pelo empregador domstico, caso o salrio de contribuio seja de um salrio mnimo.
O empregador domstico poder recolher a contribuio do segurado empregado a seu servio e a parcela a seu cargo relativas
competncia novembro at o dia 20 de dezembro, juntamente com
a contribuio referente gratificao natalina - dcimo terceiro
salrio - utilizando-se de um nico documento de arrecadao.
De acordo com o artigo 216, 1, do RPS, o desconto da contribuio do segurado incidente sobre o valor bruto da gratificao
natalina - dcimo terceiro salrio - devido quando do pagamento
ou crdito da ltima parcela e dever ser calculado em separado.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da i Regio em 2008, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Odesconto da contribuio do segurado incidente sobre o valor bruto da gratificao natalina devido quando do pagamento ou do crdito de cada parcela e dever ser calculado em separado.
Vale frisar que a Emenda Constitucional 72/2013 previu o pagamento da contribuio SAT pelos empregadores domsticos, sendo
exigvel somente com a regulamentao legal, o que permitir a percepo de benefcios por acidente de trabalho pelos empregados
domsticos. No entanto, por se cuidar de norma constitucional de eficcia limitada, ainda no possui plena aplicabilidade, ante a ausncia
de regulamentao no ano de 2013 .
TABELA SIMPLIFICADA DAS CONmlBUIES PREVIDENCIRIAS PAmONAIS

Contribuintes

Empresas ou
equiparados

Alquota

Base de clculo

Prazo

2ok + i , 2 ou
3"k de contri
buio SAT, que
poder ser
acrescida de
6, 9 ou i2k, no
caso de ativi
dade especial

Sobre o total das remu


neraes pagas men
salmente, inclusive as
gorjetas e as utilidades
na forma de ganhos
habituais, assim como
sobre as devidas ou
creditadas aos segurados empre~dos e trabalhadores avulsos

At o dia 20 do
ms subsequente
ao da competncia, ou, se no for
dia til, no imediatamente anterior

237

FREDERICO AMADO

Contribuintes

Alquota

Base de clculo

Prazo

Empresas ou
equiparados

20.b que poder


ser acrescida
de 6, 9 ou 12.b,
apenas no caso
da cooperativa
de produo,
para o custeio
da aposentadoria especial

Sobre o total
das remuneraes
pagas ou creditadas
a qualquer ttulo, no
decorrer do ms, aos
segurados contribuintes
individuais que lhe
prestem servios

At o dia 20 do
ms subsequente
ao da competneia, ou, se no for
dia til, no imediatamente anterior

Empresas que
contratem trabalhadores cooperados por
intermdio de
cooperativa

15.b, que
poder ser
acrescida de 5,
7 ou 9k,
para o custeio
da aposentadoria especial

Sobre o valor bruto da


nota fiscal ou fatura de
prestao de servios

At o dia 20 do
ms subsequente
ao da competneia, ou, se no for
dia til, no imediatamente anterior

Salrio
de contribuio

At o dia 15 do
ms subsequente
ao da competneia, ou, se no for
dia til, no
imediatamente
posterior

Salrio
de contribuio

At o dia 20 do
ms subsequente
ao da competneia, ou, se no for
dia til, no
imediatamente
posterior

Empregador
domstko

MEi

12k

3k

6. CONTRIBUIES SUBSTITUTIVAS DA COTA PATRONAL


6.1. Associaes desportivas que mantm equipe de futebol profissional
Em substituio contribuio previdenciria de 20k incidente
sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas aos segurados empregados e avulsos que lhe prestam servios, bem como
contribuio SAT de i, 2 ou 3k, a legislao instituiu em favor das
associaes desportivas que mantm times de futebol profissional
uma contribuio substitutiva para benefici-las.

232

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL OE PREVIOfNCIA SOCI AL

Com efeito, essa contribuio corresponder a 5/o da receita bruta decorrente dos espetculos desportivos de que participem em
todo territrio nacional em qualquer modalidade desportiva, inclusive
jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e de transmisso de espetculos desportivos.
Contudo, esta forma diferenciada de contribuio previdenciria
apenas ser aplicada s atividades diretamente relacionadas com a
manuteno e administrao de equipe profissional de futebol, no se
estendendo s outras atividades econmicas exercidas pelas referidas pessoas jurdicas.
Frise-se que esta contribuio no substituir a incidente sobre
as remuneraes dos contribuintes individuais prestadores de servios associao desportiva, mas apenas no que concerne aos empregados e avulsos.
Por sua vez, caber a entidade promotora do espetculo a responsabilidade tributria de efetuar os descontos e repassar Unio
os recursos at 02 dias teis aps a realizao do evento esportivo.
No caso de a associao desportiva receber recursos a ttulo de
patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade,
propaganda e transmisso de espetculos, caber empresa pagadora a responsabilidade de reter e recolher o percentual de 5/o da
receita bruta decorrente do evento, inadmitida qualquer deduo,
at o dia 20 do ms subsequente ao da competncia.
De acordo com o atual regramento, esta contribuio substitutiva
beneficiar as associaes desportivas que mantenham equipe de
futebol profissional e atividade econmica organizada para a produo e circulao de bens e servios e que se organize regularmente,
segundo um dos tipos disciplinados nos artigos i.039 a i.092, do
Cdigo Civil.
Antes, por fora da Medida Provisria 358/2007, que alterou a redao do 11, do artigo 22, da Lei 8.212/91, era preciso que se tratasse
de sociedade empresarial para gozar desta contribuio substitutiva,
mas este dispositivo foi excludo da Lei de converso (11.505/2007).

233

FREDERICO AMADO

6.2. Produtor rural pessoa fsica


Em favor dos produtores rurais pessoas fsicas, que so equiparados a empresa para fins previdencirios. para substituir a contribuio previdenciria sobre as remuneraes dos seus empregados
e avulsos e a respectiva contribuio SAT, a legislao previdncia
instituiu uma forma substitutiva de custeio.
Considera-se produtor rural pessoa fsica o segurado especial que
contrate empregados ou avulsos de maneira no permanente (at
120 pessoas/dias/ano civil) e o contribuinte individual rural.
Com propriedade, a alquota da contribuio ser 2,ok sobre a receita bruta proveniente da comercializao da sua produo, sofrendo
um acrscimo de o,1k para financiamento das prestaes por acidente do trabalho (contribuio SAT), o que perfaz um total de 2,1/o.
Em regra, a responsabilidade tributria pelo recolhimento desta
contribuio ser do adquirente da produo, e no do produtor rural pessoa fsica, exceto nas hipteses do artigo 30, incisos X e XII, da
Lei 8.212/91, at o dia 20 do ms subsequente ao da operao ou consignao, ou, se no for dia til bancrio, no imediatamente anterior.
No entanto, quando o segurado especial contratar trabalhadores
temporrios na condio de produtor rural pessoa fsica, por fora
do artigo 32-C, 3, da Lei 8.212/91, inserido pela Lei 12.873/2013, est
obrigado a arrecadar as contribuies previstas nos incisos X, XII e XIII
do caput do artigo 30 da Lei 8.212/91, os valores referentes ao FGTS e
os encargos trabalhistas sob sua responsabilidade, at o dia 7 (sete)
do ms seguinte ao da competncia, ou no dia til imediatamente
anterior, se no dia 07 no houver expediente bancrio, sendo uma
regra especial que afasta o recolhimento at o dia 20 enquanto contribuio na condio de segurado.
Na hiptese do produtor rural pessoa fsica contribuinte individual, alm da sua contribuio patronal substitutiva, ainda ser preciso que pague mensalmente a sua contribuio previdenciria como
segurado obrigatrio do RGPS, no valor de 20k sobre o salrio de
contribuio.
Outrossim, o segurado especial tambm se enquadra como produtor rural pessoa fsica, mas neste caso a contribuio ser nica
(como segurado e como patro), diferentemente do que ocorre com o

234

CONTRIBUIES PREVIDEN CIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDN CIA SOC IAL

contribuinte individual tambm enquadrado como produtor rural, sendo


de 2,1&. sobre a receita decorrente da comercializao da sua produo.
Esta contribuio substitutiva est prevista no artigo 25, da Lei
8.212/91, com redao dada pelo artigo 1, da Lei 8.540/92. Ou seja,
foi editada antes da reforma constitucional promovida pela Emenda
20/98, que apenas previa o faturamento como fonte de custeio, e no
a receita bruta (expresso mais ampla), a teor do artigo i95, 1, da
CRFB, em sua redao originria.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Em 03.02.2010, no julgamento do RE 363.852, o Plenrio do STF, por unanimidade, pronunciou a inconstitucionalidade incidental da contribuio
substitutiva do produtor rural pessoa fsica, em razo de se caracterizar
como nova fonte de custeio, o que demandaria a edio de lei complementar, pois no prevista no artigo 195, inciso 1, da Constituio Federal.
Ademais, de acordo com o STF, atravs do voto do Ministro Marco Aurlio,
o produtor rural pessoa fsica que contratar empregados estar sujeito
ao pagamento da COFINS, cuja base de clculo a sua receita bruta, bem
como a contribuio previdenciria de 2,1~ sobre a receita decorrente
de sua comercializao, entendendo o STF ter havido bis in idem.
Tambm
cpio da
gadores
folha de

se pronunciou o STF no sentido de ter havido violao ao PrinIsonomia, por ocorrncia de discriminao negativa dos emprerurais pessoas fsicas, vez que os urbanos contribuem sobre a
salrios.

Outrossim, para a Suprema Corte, com base no artigo 195, 8, da Constituio Federal, apenas os produtores rurais e pescadores artesanais sem
empregados permanentes (segurados especiais) tem suporte constitucional para pagar as suas contribuies previdencirias mediante a aplicao
de uma alquota sobre o resultado da comercializao da sua produo.
De efeito, uo Tribunal, por unanimidade e nos termos do voto do Relator,
conheceu e deu provimento ao recurso extraordinrio para desobrigar os
recorrentes da reteno e do recolhimento da contribuio social ou do
seu recolhimento por subrrogao sobre a receita bruta proveniente da
comercializao da produo rural de empregadores, pessoas naturais,
fornecedores de bovinos para abate, declarando a inconstitucionalidade
do artigo 1 da Lei n 8.540/92, que deu nova redao aos artigos 12,
incisos V e VII, 25, incisos 1 e li, e 30, inciso IV, da Lei n 8.212/91, com a redao atualizada at a Lei n 9.528/97, at que legislao nova, arrimada
na Emenda Constitucional n 20/98N.

Aps o julgamento, em que pese se tratar de deciso tomada em


recurso extraordinrio e no em ao direta de inconstitucionalidade,

235

FREDERICO AMADO

a Unio tentou modular a declarao de inconstitucionalidade, a fim


de impedir a restituio do indbito tributrio, tendo o pedido sido
denegado.
Essa deciso do STF abre caminho para a restituio de bilhes
de reais em aes individuais a serem propostas pelos contribuintes
produtores rurais pessoas fsicas, o que poder gerar uma restituio
de cerca de 11 bilhes de reais, que sairo do Fundo do RGPS, agravando o dficit da previdncia rural.
No dia 1 de agosto de 2011 a Suprema Corte confirmou o entendimento acima detalhado, no julgamento do recurso extraordinrio
596.177, conforme noticiado no Informativo 634.
No mais, equipara-se ao empregador rural pessoa fsica o consrcio simplificado de produtores rurais, formado pela unio de produtores rurais pessoas fsicas, que outorgar a um deles poderes para
contratar, gerir e demitir trabalhadores para prestao de servios,
exclusivamente, aos seus integrantes, mediante documento registrado em cartrio de ttulos e documentos.
6.3. Produtor rural pessoa jurdica
De acordo com o artigo 25, da Lei 8.870/94, o empregador rural
pessoa jurdica ter tambm uma contribuio previdenciria patronal substitutiva incidente sobre as remuneraes dos empregados
e avulsos que contrate e a respectiva contribuio SAT.
A alquota da contribuio ser 2,5/o sobre a receita bruta proveniente da comercializao da sua produo, sofrendo um acrscimo
de o,1k para financiamento das prestaes por acidente do trabalho
(contribuio SAT), o que pertaz um total de 2,6%, sendo do prprio produtor rural pessoa jurdica a responsabilidade pelo seu recolhimento.
Tal qual o produtor rural pessoa fsica, o empregador rural pessoa jurdica enquadra-se como contribuinte individual, devendo tambm verter as suas contribuies previdencirias como segurado
obrigatrio do RGPS.
Por sua vez, por fora do artigo 22-A, da Lei 8.212/91, essa contribuio de 2,6/o tambm beneficiar a agroindstria, considerada como o produtor rural pessoa jurdica cuja atividade econmica
seja a industrializao de produo prpria ou de produo prpria
e adquirida de terceiros, no se aplicando s operaes relativas

236

(ONTRIBUIES PREVIDEN CIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVI01NCIA SOCIAL

prestao de servios a terceiros, bem como s sociedades cooperativas


e s agroindstrias de piscicultura, carcinicultura, suinocultura e avicultura.
Outrossim, este regime substitutivo no se aplica pessoa jurdica que, relativamente atividade rural, se dedique apenas ao
florestamento e reflorestamento como fonte de matria-prima para
industrializao prpria, mediante a utilizao de processo industrial
que modifique a natureza qumica da madeira ou a transforme em
pasta celulsica.
A validade constitucional desta contribuio previdenciria patronal das agroindstrias est sendo questionada no STF, por intermdio do RE 611.601, que teve repercusso geral reconhecida no dia
04.06.2010.
TABELA SIMPLIFICADA DAS CONTRIBUIES SUBSTITUTIVAS DA PARTE PATRONAL
INCIDENTES SOBRE AS REMUNERAES DOS EMPREGADOS E AVULSOS
Beneficirios

Associaes
desponivas
que mantm
times de
futebol
profissional

Produtor
rural pessoa
fsica

Responsabilidade pelo
recolhimento

Prazo

5k

Receita bruta decorrente dos espetculos desportivos de que participem em todo territrio
nacional; qualquer forma de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e de
transmisso de espetculos desportivos

Entidade
promotora do
espetculo;
empresa
pagadora

At 02 dias
teis aps
a realizao
do evento
esportivo;
at o dia
20 do ms
subsequente
ao da competncia

2,lk

Receita bruta
proveniente da
comercializao da sua
produo

Em regra, a
responsabilidade
tributria pelo
recolhimento
ser do
adquirente da
produo

2,6k

Receita bruta
proveniente da
comercializao da sua
produo

Aliquota

Base de clculo

At o dia
20 do ms

subsequente
ao da
operao ou
consignao
At o dia

Produtor
rural pessoa
Jurdica

20 do ms

Ser do prprio
produtor rural

subsequente
ao da operao ou
consigna o

237

f REDER IC O AMADO

7. A RETENO FEITA PELO CONTRATANTE DE SERVIOS DE CESSO DE MO


DE OBRA
Com o intuito de otimizar a arrecadao das contribuies previdencirias, inibindo a sonegao fiscal, o artigo 31, da Lei 8.212/91, prev que a empresa que contrate outra para a prestao de servios de
cesso de mo de obra, mesmo que em regime de trabalho temporrio, ter a responsabilidade tributria de reter a quantia equivalente
a 11/o do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios
em nome da pessoa jurdica cedente de mo de obra("RETENO PARA
A PREVIDNCIA SOCIAL"), at o dia 20 do ms subsequente ao da emisso da nota ou fatura, ou no dia til imediatamente anterior, se no
houver expediente bancrio, a partir da competncia 02.1999.
No se trata diretamente de pagamento das contribuies previdencirias patronais, e sim da tcnica legal da antecipao compensvel, pois posteriormente a quantia retida ser utilizada para o pagamento das contribuies previdencirias devidas pela prestadora
de servios de mo de obra.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da ESAF para Analista Tributrio da RFB em 2009, foi considerada


correta a letra E: A empresa contratante de servios executados mediante
cesso ou empreitada de mo-de-obra, inclusive em regime de trabalho
temporrio, dever reter determinado valor e recolher a importncia retida. Assinale a assertiva correta com relao a qual o valor a ser retido e
em nome de quem ser recolhido. a) Onze por cento do valor lquido da
nota fiscal ou fatura de prestao de servio; em nome da empresa cedente
da mo-de-obra; b) Onze por cento do valor bruto dos salrios pagos aos
autnomos ou fatura de prestao de servio; em nome do INSS; c) Onze por
cento do valor lquido da nota fiscal ou fatura de prestao de servio; em
nome da empresa contratada; d) Onze por cento do valor bruto dos salrios
pagos aos autnomos ou fatura de prestao de servio; em nome da empresa contratante; e) Onze por cento do valor bruto da nota fiscal ou fatura
de prestao de servio em nome da empresa cedente da mo-de-obra.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Ao julgar o RE 393.946, de 03.11.2004, a Suprema Corte validou este dispositivo, por no vislumbrar ofenda aos artigos 150, 7;150, IV; 195, 40;
154, 1 e 148, todos da Constituio Federal. No dia i 0 de agosto de 2011,
a Suprema Corte corroborou a validade do artigo 31, da Lei 8.212/91, no
julgamento do recurso extraordinrio 6o3.191.

238

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Posteriormente, ser feito um confronto entre o valor retido e o


devido pela empresa prestadora de servios de mo de obra a guisa
de contribuio previdenciria patronal, operando-se uma compensao, que poder gerar o direito restituio do que eventualmente
sobre ou o pagamento do remanescente pela pessoa jurdica.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009, foi considerado


correto o seguinte enunciado: A empresa contratante de servios executados mediante cesso ou empreitada de mo-de-obra dever reter onze
por cento do valor bruto da nota fiscal, fatura ou recibo de prestao de
servios e recolher a importncia retida em nome da empresa contratada.
O desconto se presume feito pela empresa tomadora dos servios de cesso de mo de obra, de modo que, se esta for omissa e
no promover o desconto destacado na nota fiscal, ser responsabilizada exclusivamente pelo pagamento.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Ao julgar o REsp 1131047, de 24.11.2010, a l Seo do STJ decidiu que, Na


partir da vigncia do art. 31 da Lei 8.212/91, com a redao dada pela Lei
9.711/98, a empresa contratante responsvel, com exclusividade, pelo
recolhimento da contribuio previdenciria por ela retida do valor bruto
da nota fiscal ou fatura de prestao de servios, afastada, em relao ao
montante retido, a responsabilidade supletiva da empresa prestadora,
cedente de mo-de-obra".
As hipteses de aplicao desta regra constam em um rol enunciado no artigo 219, 2, do RPS, sendo tambm prevista a reteno
nas hipteses dos incisos 1 ao V, quando a prestao se der sob o
regime de empreitada.
Ser considerada como cesso de mo-de-obra a colocao
disposio do contratante, em suas dependncias ou nas de terceiros, de segurados que realizem servios contnuos, relacionados ou
no com a atividade-fim da empresa. quaisquer que sejam a natureza
e a forma de contratao.
Entrementes, no contrato de empreitada de mo de obra, aps
a Lei 9.711/98, mesmo no havendo tecnicamente cesso de mo de
obra, aplica-se a reteno do artigo 31, da Lei 8.212/91, por fora de
expressa previso do inciso Ili, do 4, do referido artigo .

239

FREDERICO AMADO

Ou seja, em regra, para a caracterizao da cesso de mo


de obra, a legislao previdenciria exige efetivo deslocamento
dos trabalhadores que prestam servios, seja para as instalaes
do tomador, seja para a de terceiros, a exemplo dos servios de
tele marketing.
Vale ressaltar que a reteno em comento no se aplica s empresas de pequeno porte prestadoras de servios de cesso de mo
de obra, pois h uma incompatibilidade lgica com o seu regime simplificado tributrio.
~ Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Smula: 425 - A reteno da contribuio para a seguridade social pelo


tomador do servio no se aplica s empresas optantes pelo Simples.
Por fora do artigo 224-A, do RPS, esta antecipao compensvel
no se aplica contratao de servios por intermdio de cooperativa de trabalho, justamente porque neste caso j existe uma contribuio previdenciria patronal diferenciada, consistente em 15k sobre o
valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios.
O RPS ainda prev que a reteno de nk ser acrescida de
quatro, trs ou dois pontos percentuais, relativamente aos servios
prestados pelos segurados empregado, cuja atividade permita a concesso de aposentadoria especial, aps quinze, vinte ou vinte e cinco anos de contribuio, respectivamente, na forma do seu 12, do
artigo 219, em regulamentao ao artigo 6, da Lei 10.666/2003.

8. HIPTESES DE RESPONSABILIZAO SOLIDRIA


Com o desiderato de aumentar as possibilidades de arrecadao
das contribuies previdencirias, alguns casos de responsabilidade
solidria por seu adimplemento foram institudos pela legislao.
De efeito, a solidariedade tributria no comporta benefcio de
ordem, respondendo cada devedor pela totalidade do dbito perante a Secretaria de Receita Federal do Brasil.
Vale salientar que o artigo 13, da Lei 8.620/93, previa a solidariedade do titular de firma individua/ e dos scios das empresas com
cotas de responsabilidade limitada pelos dbitos seguridade social
da pessoa jurdica, tendo sido revogado pela Lei 11.941/2009.

240

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Mesmo antes da revogao, o STJ j vinha afastando a referida solidariedade, sob o argumento de ser tema afeto lei complementar, por fora do
artigo 146, Ili, "b", da CRFB, bem como da exigncia de culpa para a responsabilizao dos scios de sociedade limitada, a teor do artigo i.016, do Cdigo Civil, a exemplo do julgamento do AGRESP 200700948767, de 20.09.2007.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Em opuo10, ao julgar o RE 562.276, o STF pronunciou a inconstitucionalidade incidental do artigo 13, da Lei 8.620/93, na parte em que estabeleceu que os scios das empresas por cotas de responsabilidade limitada
respondem solidariamente, com seus bens pessoais, pelos dbitos junto
seguridade social, por ofensa ao art. 146, Ili, b, da Constituio Federal,
por ser tema afeto lei complementar.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: No h inconstitucionalidade formal ou
material em lei ordinria que vincule a simples condio de scio obrigao de responder solidariamente pelos dbitos da sociedade limitada
perante a seguridade social, visto que tal matria no se inclui entre as
normas gerais de direito tributrio; alm disso, unificar os patrimnios das
pessoas jurdica e fsica, nesse caso, no compromete a garantia constitucional da livre iniciativa.

8.1. Construo civil


No ramo da construo civil, o artigo 30, inciso VI, da Lei 8.212/91
coloca o proprietrio, o incorporador, o dono da obra ou condmino
da unidade imobiliria, qualquer que seja a forma de contratao da
construo, reforma ou acrscimo que no envolva cesso de mo de
obra, como responsveis solidrios com o construtor, e estes com a
subempreiteira, pelo cumprimento das obrigaes para com a seguridade social.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009, foi considerado


correto o seguinte enunciado: O proprietrio, o incorporador definido na
Lei n. 4.591, de 1964, o dono da obra ou condmino da unidade imobiliria
cuja contratao da construo, reforma ou acrscimo no envolva cesso
de mo-de-obra, so solidrios com o construtor.

241

FREDERICO AMADO

Posteriormente, restou ressalvado o seu direito regressivo contra


o executor ou contratante da obra e admitida reteno de importncia a este devida para garantia do cumprimento dessas obrigaes,
no se aplicando, em qualquer hiptese, o benefcio de ordem.
Esta hiptese de responsabilidade solidria apenas ter aplicabilidade quando no ocorrer cesso ou empreitada de mo de obra,
conforme previsto no artigo 220, do RPS, pois nestes casos incidir a
reteno de nk sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestao de servios em nome da pessoa jurdica cedente de mo de
obra, na forma do artigo 31, da Lei 8.212/91.

Importante!
Restou excludo da responsabilidade solidria perante a seguridade social o adquirente de prdio ou unidade imobiliria que realizar a operao com empresa de comercializao ou incorporador de imveis, ficando estes solidariamente responsveis com o construtor.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso da ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009, foi considerado
correto o seguinte enunciado: Exclui-se da responsabilidade solidria perante a seguridade social o adquirente de prdio ou unidade imobiliria
que realize a operao com empresa de comercializao.
Por fim, frise-se que a legislao previdenciria instituiu uma hiptese de no incidncia das contribuies para a seguridade social,
no caso de construo residencial unifamiliar, desde que destinada
ao uso prprio, do tipo econmico, se executada sem mo de obra
assalariada, se a rea total no superar 70 metros quadrados.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso da ESAF para Analista Tributrio da RFB em 2009, foi considerada correta a letra C: Na busca da efetiva arrecadao da contribuio
social.a legislao previdenciria de custeio dispe sobre a responsabilidade solidria. Sabendo que a solidariedade nunca presumida, resultando da lei ou da vontade das partes, assinale a assertiva incorreta com
relao s pessoas solidrias pelo cumprimento das obrigaes para com
a Seguridade Social decorrentes de obra. a) O proprietrio; b) O incorporador; c) O fiscal de obras da prefeitura; d) A empresa de comercializao
de imveis; e) O construtor.

242

( ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDN CIA SOC IAL

8.2. Empresas mesmo grupo econmico


As empresas que integram o mesmo grupo econmico so solidariamente responsveis pelo pagamento das contribuies para a
seguridade social, a teor do artigo 30, inciso IX, da Lei 8.212/9i.
Na forma do artigo 20, 2, da CLT, "sempre que uma ou mais
empresas, tendo, embora, cada uma delas, personalidade jurdica
prpria, estiverem sob a direo, controle ou administrao de outra,
constituindo grupo industrial, comercial ou de qualquer outra atividade econmica, sero, para os efeitos da relao de emprego, solidariamente responsveis a empresa principal e cada uma das subordinadas", sendo essa definio compatvel com o Direito Previdencirio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da ESAF para Auditor Fiscal da RFB em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: As empresas que integram grupo econmico cuja matriz tem sede em Braslia respondem entre si, solidariamente,
pelas obrigaes decorrentes do disposto no Regulamento da Previdncia Social.

8.3. Gestores dos entes da Administrao Pblica Indireta


Na forma do artigo 42, da Lei 8.212/91, os administradores das
autarquias, fundaes pblicas, empresas pblicas e sociedades de
economia mista de todas as esferas podero ser responsabilizados
solidariamente pelo pagamento das contribuies para a seguridade
social, caso se encontrem em mora por mais de 30 dias no seu recolhimento, limitado ao perodo em que j tinham poder de gesto,
pois se cuida de responsabilidade pessoal.
Ante a ausncia de previso legal, esse dispositivo no poder
ser aplicado aos gestores pblicos dos entes polticos, pois limitado
Administrao Pblica Indireta.
8.4. Administrao Pblica
De acordo com o artigo 71. 2, da Lei 8.666/93, com redao
dada pela Lei 9.032/95, a Administrao Pblica responde solidariamente com o contratado pelos encargos previdencirios resultantes
da execuo do contrato, nos termos do artigo 31 da Lei n 8.212, de
24 de julho de 1991.

243

FREDERICO AMAD O

Logo, a responsabilidade solidria do Poder Pblico ser elidida


se ele efetuou a reteno de nk sobre o valor bruto da nota ou fatura de prestao de servios, conforme determina o artigo 31, da Lei
8.212/91.
Vale destacar que o artigo 71, 1, da Lei 8.666/93, apenas atribui
responsabilidade solidria ao Poder Pblico para o pagamento das
contribuies previdencirias juntamente com o contratado no caso
de cesso de mo de obra, pois o dispositivo faz remisso ao artigo
31, da Lei 8.212/9i.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Para a Corte Superior, #seja do ponto de vista da literalidade do disposto


no art. 11. 2, na redao dada pela Lei 9.032/95, que faz expressa remisso ao art. 31, da Lei 8.212/91, seja do ponto de vista da interpretao
histrica e teleolgica deste dispositivo, combinado com o disposto no
art. 30, inciso VI, da mesma lei, a nica concluso possvel aquela segundo a qual a atribuio da responsabilidade por dbitos previdencirios
ao Poder Pblico restringiu-se aos contratos de prestao de servios
mediante cesso de mo-de-obra, de sorte que incabvel a responsabilizao da Administrao Pblica nas hipteses de contratos que tiverem
por objeto a realizao de obra pblica, cuja previso encontra-se no
art. 30, inciso VI, da Lei 8.212/91" (passagem do julgamento da medida
cautelar 15.410, de 03/09/2009.

8.5. Operador porturio e rgo gestor de mo de obra

o artigo 2, 4, da Lei 9.719/98, determina que o operador porturio e o rgo gestor de mo de obra so responsveis solidrios
pelo pagamento das contribuies para a seguridade social, relativas
requisio de mo de obra dos trabalhadores avulsos, vedada a
invocao do benefcio de ordem .
Contudo, na hiptese do rgo gestor de mo de obra no elaborar a escalao dos trabalhadores avulsos, o operador porturio
restar excludo da responsabilizao solidria, devendo o OGMO
responder sozinho pelo cumprimento das obrigaes previdencirias, pois inviabilizou a fiscalizao a ser exercida pelo operador
porturio.

244

( ONTRIBUIES PR EVIDEN CIR IAS NO RE GI ME GERAL OE PREVI DN CIA SOCIAL

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No REsp 413168, de 18.08.2009, decidiu o STJ que "a interpretao conjunta dos arts. 5 e 6 da Lei 9.719/1998 determina que: a) o rgo Gestor de Mo-de-Obra o responsvel pela escalao dos trabalhadores
porturios; b) nos casos em que essa escala feita, h responsabilidade solidria do OGMO e do operador porturio pela fiscalizao do seu
cumprimento; c) caso inexistente o rodzio, o OGMO o nico responsvel
pelo no-cumprimento da obrigao, rompendo-se a responsabilidade
solidria pela fiscalizao, uma vez que o operador porturio s pode
fiscalizar o que foi previamente estabelecido#.

8.6. Produtores rurais integrantes de consrcios simplificados


O artigo 25-A, da Lei 8.212/91, prev o consrcio simplificado de
produtores rurais, que equiparado ao produtor rural pessoa fsica, formado pela unio de produtores rurais pessoas fsicas, que
outorgar a um deles poderes para contratar, gerir e demitir trabalhadores para prestao de servios, exclusivamente, aos seus
integrantes. mediante documento registrado em cartrio de ttulos
e documentos.
De efeito, os produtores rurais integrantes do referido consrcio
sero responsveis solidrios em relao s obrigaes previdencirias .

9.ARRECADAO
Desde o advento da Lei 11.457/2007, a tributao, a fiscalizao,
a arrecadao, a cobrana e o recolhimento de todas as contribuies para a seguridade social passaram a ser da competncia da
Secretaria da Receita Federal do Brasil, rgo da Unio, integrante
da estrutura do Ministrio da Fazenda, nova denominao dada
antiga Secretaria da Receita Federal, aps a extino da Secretaria
de Receita Previdenciria, que integrava o Ministrio da Previdncia
Social. na forma do artigo 39, da Lei 8.212/91, na antiga redao dada
pela Lei 11.098/2005.
Vale frisar que a Secretaria de Receita Federal do Brasil ainda
tem competncia para arrecadar, tributar. cobrar e fiscalizar contribuies sociais gerais em favor de terceiros. a exemplo de entidades

245

FREDERICO AMADO

privadas de servio social e de formao profissional a que se refere


o a11igo 240 da Constituio Federal de 1988, criadas por lei federal e
vinculadas ao sistema sindical; do Fundo Aerovirio; do Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo; do INCRA e do Fundo
Nacional de Desenvolvimento da Educao.
Antes, as contribuies previdencirias eram arrecadadas pela
Secretaria de Receita Previdenciria em nome do INSS, integrando
a Dvida Ativa da autarquia previdenciria. Com o advento do novo
regramento, observada a regra de transio do a11igo 16, da Lei
1i.457/2007, a Dvida Ativa passou a ser da Unio, pois revogada a
capacidade tributria ativa delegada ao INSS, encerrando a para fiscalidade, cabendo Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional a representao judicial da Unio na cobrana desses crditos.
Felizmente, em razo do veto presidencial do texto que buscava
inserir o 4, no a11igo 6, da Lei n 10.593/02, acrescentado pelo a11igo
9, do projeto de lei que ensejou a promulgao da Lei 11.457/2007,
a fiscalizao tributria continua podendo desconsiderar pessoa,
ato ou negcio jurdico que implique reconhecimento de relao de
trabalho, com ou sem vnculo empregatcio, independentemente de
deciso judicial.
Logo, se o Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil constatar
que o segurado contratado como contribuinte individual, trabalhador avulso, ou sob qualquer outra denominao, de fato tem relao
de emprego ou outra prevista no al1igo 9, inciso 1, do RPS, dever
desconsiderar o vnculo pactuado e efetuar o enquadramento como
segurado empregado.
De seu turno, facultado Unio, antes de ajuizar a cobrana
dos dbitos previdencirios inscritos em Dvida Ativa, promover o
protesto do ttulo dado em garantia, que ser recebido pro solvendo.
Ademais, com a promulgao da Emenda 20/98 e posteriormente
da Emenda 45/2004, que incluiu o inciso VIII, no a11igo 114, da CRFB, a
Justia do Trabalho passou a ter competncia para executar, de ofcio, as contribuies previdencirias patronais e dos trabalhadores,
inclusive os respectivos acrscimos legais, decorrentes das sentenas
que proferir.

246

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL OE PREVI01NCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo com o STF, a mencionada competncia da Justia do Trabalho


restringe-se s decises condenatrias de verbas trabalhistas, no devendo haver arrecadao das contribuies previdencirias caso a sentena seja meramente declaratria do vnculo de emprego (AI 76o.826
AgR, de 15.12.2009).
Evidentemente, a competncia da Justia do Trabalho tambm
abarca a contribuio SAT (artigo 22, inciso li, da Lei 8.212/91) em razo
da sua ntida natureza previdenciria.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

Nesse sentido, a Orientao Jurisprudencial 414 da Subseo 1 Especializada em Dissdios Individuais do TST, publicada no DOU de 17.02.2012:
414. COMPETtNCIA DA JUSTIA DO TRABALHO. EXECUO DE OFCIO. CONTRIBUIO SOCIAL REFERENTE AO SEGURO DE ACIDENTE DE TRABALHO (SAT). ARTS.
114, VIII, E 195. 1, HA", DA CONSTITUIO DA REPBLICA - Compete Justia
do Trabalho a execuo, de ofcio, da contribuio referente ao Seguro
de Acidente de Trabalho (SAT), que tem natureza de contribuio para
a seguridade social (arts. 114, VIII, e 195. 1, Ha", da CF), pois se destina
ao financiamento de benefcios relativos incapacidade do empregado
decorrente de infortnio no trabalho (arts. 11 e 22 da Lei n 8.212/1991)".
H

Entretanto, desde o advento da Lei 8.620/93, que alterou a redao dos artigos 43 e 44, da Lei 8.212/91, j existia a previso legal da
execuo das contribuies previdencirias pela Justia do Trabalho,
embora de duvidosa validade, pois no prevista constitucionalmente
na poca.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado da Paraba em 2oo8, foi


considerado correto o seguinte enunciado: A justia do trabalho detm
competncia para executar, de ofcio, as contribuies previdencirias
decorrentes das sentenas que proferir, inclusive, quanto aos salrios
pagos sobre o perodo de vnculo reconhecido judicialmente por sentena ou por homologao de acordo.
O tema vem regulamentado pelo artigo 43, da Lei 8.212/91, que determina a atuao do juiz trabalhista de ofcio visando o recolhimento
das contribuies previdencirias, que devero obrigatoriamente ter

247

f REDERICO

AMADO

o seu valor fixado na sentena, sob pena de responsabilidade funcional do magistrado, regramento tambm aplicvel s Comisses de

Conciliao Prvia.
Caso a sentena trabalhista seja omissa e no discrimine as parcelas devidas a guisa de contribuio previdenciria, mesmo assim
devero ser perpetrados os descontos em favor da Unio.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

De acordo com o enunciado de smula 401, do TST, "os descontos previdencirios e fiscais devem ser efetuados pelo juzo executrio, ainda
que a sentena exequenda tenha sido omissa sobre a questo, dado
o carter de ordem pblica ostentado pela norma que os disciplina. A
ofensa coisa julgada somente poder ser caracterizada na hiptese
de o ttulo exequendo, expressamente, afastar a deduo dos valores a
ttulo de imposto de renda e de contribuio previdenciria".
No caso de condenao de empresa ao pagamento de verbas
trabalhistas devidas ao prestador de servios sem vnculo de emprego (contribuinte individual), a condenao dever ser de 20/o referente cota da empresa e de 11/o da parte do segurado.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

Nesse sentido, a Orientao Jurisprudencial 398, da Seo de Dissdios


Individuais 1 do TST: "OJ-SDl1-398. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA. ACORDO
HOMOLOGADO EM JUZO SEM RECONHECIMENTO DE VNCULO DE EM-PREGO.
CONTRIBUINTE INDIVIDUAL. RECOLHIMENTO DA ALQUOTA DE 20/o A CARGO DO
TOMADOR E 11/o A CARGO DO PRESTADOR DE SERVIOS. (DEJT divulgado em
02, 03 e 04.08.2010) - Nos acordos homologados em juzo em que no haja
o reconhecimento de vnculo empregatcio, devido o recolhimento da
contribuio previdenciria, mediante a alquota de 20/o a cargo do tomador de servios e de 11% por parte do prestador de servios, na qualidade de contribuinte individual, sobre o valor total do acordo, respeitado
o teto de contribuio. Inteligncia do 4 do art. 30 e do inciso Ili do art.
22, todos da Lei n. 8.212, de 24.07.1991".
0

As parcelas a ttulo de contribuio previdenciria do trabalhador e do empregador, empresa ou equiparado, devero ser discriminadas na sentena ou no acordo a ser homologado, sob pena de
incidncia sobre o valor total apurado na liquidao ou da avena, devendo o recolhimento ser efetuado no mesmo prazo em que

248

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

devam ser pagos os crditos encontrados em liquidao de sentena


ou em acordo homologado, sendo que neste ltimo caso o recolhimento ser feito em tantas parcelas quantas as previstas no acordo,
nas mesmas datas em que sejam exigveis e proporcionalmente a
cada uma delas.
~

Importante!

Na hiptese de o acordo ter sido celebrado depois de proferida a deciso de mrito, a contribuio ser calculada com base no valor do acordo, a teor do artigo 43, 5. da Lei 8.212/91, includo pela Lei 1i.941/2009.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

De acordo com entendimento do TST, este 5 abarca, inclusive, os acordos homologados aps o trnsito em julgado de sentena condenatria
trabalhista, pois a conciliao objetivo a ser buscado pelo Poder Judicirio (CPC, art. 125, IV, e 448; CLT, art. 846), cabendo, no processo trabalhista, a qualquer momento (PROCESSO N TST-AIRR-9741-66.2007.5.03.0016, 3
Turma, de 28/04/2010). No entanto, o acordo dever respeitar a proporcionalidade entre as parcelas remuneratrias e as indenizatrias fixadas
na deciso condenatria, nos termos da Orientao Jurisprudencial 376
do TST, publicada em 19/04/2010: "OJ 376. CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA.
ACORDO HOMOLOGADO EM JUZO APS O TRNSITO EM JULGADO DA SENTENA
CONDENATRIA. INCIDNCIA SOBRE O VALOR HOMOLOGADO. devida a contribuio previdenciria sobre o valor do acordo celebrado e homologado
aps o trnsito em julgado de deciso judicial, respeitada a proporcionalidade de valores entre as parcelas de natureza salarial e indenizatria
deferidas na deciso condenatria e as parcelas objeto do acordo".

Suponha-se que a sentena trabalhista condenou a empresa a


pagar RS 200.000,00 ao empregado, sendo RS ioo.000,00 de parcelas
remuneratrias (sobre as quais incidem as contribuies previdencirias) e RS 100.000,00 de parcelas indenizatrias (que no integram o
salrio de contribuio). Neste caso, a proporcionalidade foi de 50/o
de verbas remuneratrias e de 5ob de indenizatrias.
Posteriormente, na execuo, as partes entram em acordo para
acelerar o processo e obtm homologao judicial da avena. O valor
foi reduzido de RS 200.000,00 para RS i50.ooo,oo. Neste caso, dever
ser mantida a proporo da sentena condenatria, incidindo a contribuio previdenciria sobre 5ob do valor do acordo ulterior (RS
75.000,00).

249

FREDERICO AMADO

Contudo, neste caso, o termo que for lavrado no valer como


deciso irrecorrvel para a Previdncia Social quanto s contribuies
que lhe forem devidas, na forma do artigo 831, pargrafo nico, da
CLT, pois os crditos tributrios no podero ser transacionados livremente por particulares margem da primazia do interesse pblico.
Nesse sentido, pontifica o artigo 832, S. da CLT, que o acordo celebrado aps o trnsito em julgado da sentena ou aps a elaborao
dos clculos de liquidao de sentena no prejudicar os crditos
da Unio.
A Unio ser intimada pessoalmente (mediante a entrega dos
autos com vista) das decises homologatrias de acordos que contenham parcela indenizatria, facultada a interposio de recurso
relativo aos tributos que lhe forem devidos, sendo representada
pela Procuradoria-Geral Federal, rgo vinculado Advocacia-Geral
da Unio, que ser intimado dos clculos para concordncia, impugnao ou recurso no prazo de 10 dias, sob pena de precluso, a
teor do artigo 879, 3. da CLT. no sendo necessria a inscrio do
crdito em Dvida Ativa.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado da Paraba em 2008,


foi considerado correto o seguinte enunciado: Cabe Procuradoria-Geral
Federal representar judicialmente a Unio nos processos em curso perante a justia do trabalho relacionados com a cobrana de contribuies
previdencirias e de imposto de renda retido na fonte em decorrncia de
condenao imposta por sentena ou resultante de acordo homologado
por juiz ou tribunal do trabalho.
Entende-se que a responsabilidade pelo pagamento das contribuies previdencirias do trabalhador do empregador, ante a presuno de recolhimento que milita em favor dos empregados. avulsos
e contribuintes individuais prestadores de servios.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

Todavia, a orientao jurisprudencial do TST, cristalizada no enunciado 363, da Seo de Dissdios Individuais 1, publicada em 23.05.2008,
lamentavelmente dispe diversamente: "A responsabilidade pelo recolhimento das contribuies social e fiscal, resultante de condenao judicial referente a verbas remuneratrias, do empregador e

250

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVID1NCIA SOCIAL

incide sobre o total da condenao. Contudo, a culpa do empregador


pelo inadimplemento das verbas remuneratrias no exime a responsabilidade do empregado pelos pagamentos do imposto de renda
devido e da contribuio previdenciria que recaia sobre sua quota-parte". Contudo, frise-se que se cuida de tema altamente polmico
na seara trabalhista, existindo decises do prprio TST em sentido
contrrio, em especial o enunciado de smula 368, de 25.1i.2005, que
consigna nos seus itens li e Ili: "li- do empregador a responsabilidade pelo recolhimento das contribuies previdencirias e fiscais,
resultante de crdito do empregado oriundo de condenao judicial, devendo ser calculadas, em relao incidncia dos descontos fiscais, ms
a ms, nos termos do art. 12-A da Lei n 7.713, de 22/12/1988. Ili - Em se
tratando de descontos previdencirios, o critrio de apurao encontra-se disciplinado no art. 276, 4, do Decreto n 3.048/1999 que regulamentou a Lei n 8.212/1991 e determina que a contribuio do empregado,
no caso de aes trabalhistas, seja calculada ms a ms, aplicando-se as
alquotas previstas no art. 198, observado o limite mximo do salrio de
contribuio. (ex-OJs n' 32 e 228 da SBDl-1 - inseridas, respectivamente,
em 14.03.1994 e 20.o6.2001)".

Caso a sentena trabalhista tenha discriminado o recolhimento


de contribuies previdencirias indevidas ou alm do valor correto,
a justia Laboral no detm competncia para julgar a ao de repetio do indbito tributrio, e sim a justia Federal.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

Processo: RR- 558-9po10.5.18.oooo. Data de Julgamento: l0/08/2010, Relatora Juza Convocada: Maria Doralice Novaes, 7 Turma, Data de Publicao: DEJT 13/08/2010 - "Consoante o disposto no art. 109, 1, da Constituio
Federal, verifica-se que esta Justia Especializada no tem competncia
para atuar como instncia julgadora sobre a contribuio previdenciria,
no podendo processar, muito menos julgar, ao de repetio do indbito movida contra a autarquia previdenciria, cuja competncia jurisdicional da Justia Federal".

Apesar da omisso legal, possvel que a sentena trabalhista


fixe o pagamento de contribuies previdencirias j objeto de cobrana pela Secretaria de Receita Federal no Brasil em sede administrativa, ou mesmo em executivo fiscal ajuizado pela Unio na justia

251

FREDERICO AMADO

Federal, devendo naturalmente se operar o respectivo abatimento


das parcelas pagas na Justia do Trabalho.
Frise-se que a arrecadao trabalhista das contribuies previdencirias, por si s, no vincular o INSS a reconhecer o tempo de
contribuio respectivo, pois algumas vezes trata-se de acordo fruto
de lide simulada homologado em Juzo, com o propsito de gerar a
concesso de benefcios previdencirios irregulares.
Ademais, a coisa julgada ineficaz perante o INSS, que no foi
parte no processo, sendo necessrio o incio de prova material no
suprvel com meros testemunhos, razo pela qual a sentena trabalhista apenas valer como comeo de prova para o INSS quando
fundamentada em documentos, conforme determina o artigo 55, 3,
da Lei 8.213/91.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"1. A jurisprudncia desta Corte pacfica no sentido de que a sentena trabalhista pode ser considerada como incio de prova material,
mostrando-se hbil para a determinao do tempo de servio previsto
no artigo 55, 3, da Lei n 8.213/1991, desde que fundada em elementos
que evidenciem o exerccio da atividade laborativa na funo e perodos
alegados na ao previdenciria, ainda que o INSS no tenha integrado
a respectiva lide.

2. ln casu, a deciso da Justia do Trabalho no serve como prova apta


a autorizar o reconhecimento do alegado tempo de servio, pois inexistentes quaisquer documentos a evidenciar o exerccio da atividade
laborativa"(AgRg no REsp 1.053.909, de 19.o8.2oo8). " A jurisprudncia do
STJ firme no sentido de que a sentena trabalhista pode ser considerada como incio de prova material, sendo apta a comprovar o tempo
de servio prescrito no artigo 55, 3 da Lei 8.213/91, desde que fundamentada em elementos que demonstrem o exerccio da atividade
laborativa nos perodos alegados, como no caso" (STJ, 2 Turma, AgRg
no REsp 1307703, de 03/05/2012).

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

De acordo com a Smula 31, da TNU, "a anotao na CTPS decorrente de


sentena trabalhista homologatria constitui incio de prova material para
fins previdencirios".

252

CONTRIBUIES PREVIOEN CIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Importante!

Logo, a smula 31 da TNU dever ser interpretada de acordo com a legislao previdenciria, pois dever estar lastreada em incio de prova
material, mas no raro o seu texto repetido em provas e dever ser
considerado verdadeiro o enunciado.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Unio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: Francisco ajuizou reclamao trabalhista em face de seu ex-empregador, pleiteando o reconhecimento
do vnculo laboral. Em decorrncia de acordo homologado pela sentena, foi registrado o contrato de trabalho em sua CTPS. Assim, esse documento constituir incio de prova material para fins de comprovao de
tempo de contribuio para a previdncia social.
Vale salientar que inexiste competncia para a Justia do Trabalho
determinar que o INSS averbe tempo de servio ou de contribuio,
ante a atual redao do artigo 114, da Constituio Federal.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

" da competncia da Justia Federal, nos termos do artigo 109, 1e 3,


da CF, a averbao do tempo de servio relativo a vnculo empregatcio
reconhecido em juzo, para fins previdencirios, visto que tal competncia no se encontra taxativamente prevista no artigo 114 da CF, tampouco
existe legislao em vigor que fixe a competncia desta Justia Especializada para determinar tal averbao. Recurso de revista conhecido e
provido". (Processo: RR - 138700-4poo7.5.15.0009 Data de Julgamento:
24/11/2010, Relatora Ministra: Dora Maria da Costa, 8 Turma, Data de
Publicao: DEJT 26/11/2010)."

10.

ENCARGOS DECORRENTES DO ATRASO E REGRAS DE PARCELAMENTO

O tema era tratado pelo artigo 34, da Lei 8.212/91, que foi revogado pela Lei 11.941/2009, sendo disciplinado atualmente pelo artigo
30, da Lei 10.522/02.
Com efeito, sobre os dbitos vencidos e no pagos incidiro
juros de mora equivalentes taxa referencial do Sistema Especial
de Liquidao e de Custdia - SELIC para ttulos federais, acumulada
253

FREDERICO AMA DD

mensalmente, at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento, e


de i lo no ms de pagamento.
Na hiptese de restituio judicial mediante uma ao de repetio do indbito tributrio, o termo inicial dos juros de mora ser a
coisa julgada.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"Contribuio previdenciria - Natureza tributria - Incidncia de juros


de mora a partir do trnsito em julgado de deciso que determina a
devoluo de valores indevidamente recolhidos (CTN, art. 167, pargrafo
nico)." (AI 650.107, Rei. Min. Celso de Mello, julgamento em 26-8-2008,
Segunda Turma, DJE de 3-10-2oo8).
Anteriormente, havia a incidncia de 1% de juros no ms do vencimento e de 1/o no ms do pagamento do dbito, ao passo que
agora somente ser cobrado no ms do pagamento.
Por sua vez, as multas decorrentes do inadimplemento eram
fixadas pelo artigo 35, da Lei 8.212/91, tambm revogado pela Lei
1i.941/2009, sendo aplicvel agora o artigo 61, da Lei 9.430/96, que
fixa a multa de mora razo de 0,33% por dia de atraso, limitada a
20% ao ms.
Entretanto, nas hipteses de lanamento de ofcio, as multas sero mais pesadas, devendo ser observado o regramento do artigo
44, da Lei 9.430/96.
Vale advertir que o artigo 41, da Lei 8.212/91, previa a responsabilidade pessoal dos gestores pblicos pelo pagamento de multa
aplicada por infraes aos dispositivos da Lei de Custeio, inclusive
prevendo a obrigatoriedade do desconto na folha de pagamento,
tendo sido revogado pela Lei 11.941/2009.
De seu turno, as regras de parcelamento das contribuies previdencirias (e das contribuies para a seguridade social como um
todo) constavam do artigo 38, da Lei 8.212/91, que foi revogado pela
Lei 1i.941/2009.
Agora, incidiro as regras gerais para os tributos da Unio trazidas pelos artigos 10 a i6, da Lei 10.522/2002, sendo possvel o parcelamento em at 60 parcelas mensais, condicionado ao pagamento

254

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL OE PREVIO~NCIA SOCIAL

da primeira parcela, com previso de garantia real ou fidejussria.


caso o dbito esteja inscrito em Dvida Ativa, sendo admitida a fiana
bancria.

o pedido de parcelamento deferido constitui confisso de dvida


e instrumento hbil e suficiente para a exigncia do crdito tributrio,
podendo a exatido dos valores parcelados ser objeto de verificao,
cabendo ao devedor, enquanto o pedido estiver pendente de deferimento, recolher, a cada ms, como antecipao, valor correspondente a uma parcela.
O valor de cada prestao mensal. por ocasio do pagamento,
ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema
Especial de Liquidao e de Custdia - SELIC para ttulos federais.
acumulada mensalmente, calculados a partir do ms subsequente
ao da consolidao at o ms anterior ao do pagamento, e de
i/o relativamente ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado.

proibido o parcelamento das contribuies previdencirias


passveis de reteno na fonte, de desconto de terceiros ou de sub-rogao. assim como os valores recebidos pelos agentes arrecadadores no recolhidos aos cofres pblicos.
Outrossim, a pessoa jurdica com falncia ou com insolvncia civil
decretada no poder parcelar o pagamento das contribuies previdencirias devidas Unio.
Ser possvel o reparcelamento dos dbitos, condicionado ao
pagamento da primeira parcela, no valor equivalente a iolo do
total dos dbitos consolidados ou de 2ok do total dos dbitos consolidados, caso haja dbito com histrico de reparcelamentos anteriores.
~

Importante!

o que chama a ateno que no mais subsiste a proibio de parcelamento para os condenados por crime contra a Previdncia Social, como
era previsto no revogado artigo 38, 3. da Lei 8.212/91.
Da mesma forma. as contribuies dos segurados e das empresas
passveis de reteno na fonte, se esta no for perpetrada, tambm
no mais podero ser parceladas, pois a legislao revogada apenas

255

FREDERICO AMAOO

vedava o parcelamento das contribuies retidas de terceiros e no


repassadas ao Fisco, o que inclusive poder configurar o delito de
apropriao indbita previdenciria.
Por fim, permanece em vigor o artigo 7, da Lei 10.666/03, que
preceitua que no podero ser objeto de parcelamento as contribuies descontadas dos empregados, inclusive dos domsticos, dos
trabalhadores avulsos, dos contribuintes individuais, as decorrentes
da sub-rogao e as demais importncias descontadas na forma da
legislao previdenciria.
11.

RESmUJO E COMPENSAO DAS CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS

De acordo com o artigo 89, da Lei 8.212/91, com redao dada


pela Lei 11.941/2009, o pagamento indevido ou a maior das contribuies previdencirias faz com que o sujeito passivo da obrigao
tributria tenha o direito restituio do indbito perante a Unio,
atravs da Secretaria de Receita Federal do Brasil, sendo aplicveis
as disposies do Decreto 70.235/72.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FGV para Auditor do TCM-PA em 2008, foi considerado


correto o seguinte enunciado: Poder ser compensada ou restituda contribuio Seguridade Social, na hiptese de recolhimento ou pagamento
indevido.
A quantia a ser restituda ser acrescida de juros pela taxa SELIC
acumulada mensalmente at o ms anterior restituio, bem como
de 1la no ms da sua efetivao. Na hiptese de restituio judicial
mediante uma ao de repetio do indbito tributrio, o termo inicial dos juros de mora ser a coisa julgada.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Julgando um caso de restituio de contribuio previdenciria, decidiu o STJ que "a jurisprudncia deste Tribunal Superior assenta-se no
sentido de que os juros moratrios em sede de repetio do indbito,
conforme dispe o artigo 161, pargrafo nico, do CTN, combinado com
o artigo 167 do CTN, devem incidir na razo de lb ao ms, a partir do
trnsito em julgado" (EDcl no AgRg no REsp 772.824, de 14.10.2008).

256

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"Contribuio previdenciria - Natureza tributria - Incidncia de juros


de mora a partir do trnsito em julgado de deciso que determina a
devoluo de valores indevidamente recolhidos (CTN, art. 167, pargrafo
nico)." (AI 650.107, Rei. Min. Celso de Mello, julgamento em 26-8-2008,
Segunda Turma, DJE de 3-10-2oo8.)

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: De acordo com o entendimento do
STJ, com fundamento no princpio da especialidade, os juros moratrios,
na repetio do indbito tributrio, so devidos a partir do trnsito em
julgado da sentena, regime no aplicvel repetio de indbito de
contribuies previdencirias.
Outrossim, caso o titular do direito de restituio possua dbitos
exigveis perante a Unio, o valor a ser restitudo ser compensado
total ou parcialmente, a fim de extingui-lo.
De seu turno, o prazo prescricional para a postulao da restituio ser de cinco anos, a contar do pagamento, ou ento da data em
que se tornar definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a sentena judicial que tenha reformado, anulado ou revogado a
deciso condenatria, a teor do artigo 253, do RPS, que no correr
contra os absolutamente incapazes e ausentes elencados no Cdigo
Civil, na forma do artigo 103, pargrafo nico, da Lei 8.213/91.
O artigo 248, do RPS, em consonncia com o artigo 166, do CTN,
pontifica que a restituio de contribuio ou de outra importncia
recolhida indevidamente, que comporte, por sua natureza, a transferncia de encargo financeiro, somente ser feita quele que provar
ter assumido esse encargo ou, no caso de t-lo transferido a terceiro,
estar por este expressamente autorizado a receb-la.
Importante!

Com o advento da Lei 1i.941/2009, foi revogada a regra constante do


3, do artigo 89, da Lei 8.212/91, que limitava a compensao das
contribuies previdencirias a 3ok do valor a ser recolhido em cada
competncia.

257

FREDERICO AMAOO

Outrossim, para a compensao de crditos decorrentes de pagamento a maior de contribuies previdencirias, entende-se no ser mais
obrigatrio que se trate de contribuies da mesma espcie, ou seja,
passou a ser possvel compen~r crditos de contribuies previdencirias com dbitos de otros tributos de\ifdos Unio. Ressalte-se que
um de tema polmico 1
Contudo, nesta hiptese, a Unio dever repassar a quantia compensada ao Fundo do Regime Geral de Previdncia Social, no mximo
dois dias teis aps a data em que ela for promovida de ofcio ou em
que for deferido o respectivo requerimento, na forma do artigo 26,
da Lei 11.457/2007.
Logo, entende-se que no mais subsiste base legal para a referida vedao, implicitamente autorizada pelo artigo 26, da Lei
lI.457/2007, pois se este dispositivo busca restringir a compensao
apenas entre contribuies previdencirias, no haveria qualquer
compensao ao fundo do RGPS, que no sofreria prejuzo.
Ressalte-se que parece que a Instruo Normativa 900/2oo8, da
lavra da Secretaria de Receita Federal do Brasil, implicitamente autoriza a referida compensao, em que pese no ser suficientemente
clara a respeito.
Pela possibilidade da compensao do pagamento das contribuies previdencirias pagas a maior com tributos federais de outra
natureza, j se pronunciou o Tribunal Regional Federal da 3 Regio,
ao afirmar que, "no obstante a unificao da administrao tributria
na Receita Federal do Brasil pela Lei n 11.457/07, somente com a publicao da IN 900, de 30/12/2oo8, da SRB, que regulamentou a MP 449, de
03/12/2oo8 (artigo 66), convertida na Lei 11.941, de 27/05/2009, que se
tornou possvel a compensao das contribuies previdencirias com
tributos de natureza distinta" (AMS 313.807, de 26.08.2009).
Ademais, no merece guarida a tese que nega a compensao
das contribuies previdencirias com outros dbitos fiscais federais com base no pargrafo nico, do artigo 26, da Lei 11.457/2007,
ao determinar que "o disposto no art. 74 da Lei n 9.430, de 27 de
dezembro de 1996. no se aplica s contribuies sociais a que se
refere o art. 2 desta Lei".

258

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

De efeito, o artigo 74, da Lei 9.430/96, trata do procedimento de


restituio dos tributos federais em geral. Ao vedar a sua aplicao, o
legislador no proibiu a compensao entre crditos previdencirios
e dbitos fiscais federais de outra natureza, e sim proibiu porque j
existe um regramento especfico da compensao no artigo 89, da Lei

8.212/91.
Apesar disso, o TRF da 5 Regio no vem admitindo a compensao de crditos de contribuies previdencirias patronais com
tributos federais de outra natureza , aduzindo que "os valores recolhidos indevidamente, a ttulo de contribuio previdenciria patronal,
apenas podero ser compensados com dbitos alusivos a tributos dessa
mesma espcie, face previso constante no pargrafo nico do art.
26 da Lei n. 11.457/07, que veda a aplicao da autorizao prevista no
art. 74, da Lei n. 9.430/96 s contribuies previstas no art. 11, pargrafo
nico, alneas 'a', 'b' e 'c', da Lei n. 8.212/91" (passagem do julgamento
da APELREEX 8.703, de 14.01.2010).
Por tudo isso, nota-se que h grande polmica a respeito do
tema.
No mais, por fora do artigo i70-A, do CTN, vedada a compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao
judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.
~

Importante!

A empresa ser reembolsada pelo pagamento do valor bruto do salrio-maternidade , at o valor do subsdio dos Ministros do STF, includa
a gratificao natalina proporcional ao perodo da correspondente licena e das cotas do salrio-famlia pagas aos segurados a seu servio, mediante deduo do respectivo valor, no ato do recolhimento das
contribuies devidas.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz do Trabalho da ia Regio em 2008, foi considerado


correto o seguinte enunciado: O salrio-famlia ser pago mensalmente
pela empresa ao empregado, com o salrio, efetivando-se a compensao quando do recolhimento das contribuies, conforme dispe o Regulamento.

259

FREDERICO AMADO

12.

OBRIGAES ACESSRIAS DAS EMPRESAS

Alm da previso do cumprimento da obrigao tributria principal consistente na arrecadao das contribuies previdencirias
e respectivos consectrios, a legislao previdenciria cominou s
empresas obrigaes acessrias, cujo objeto so prestaes positivas e negativas em prol da arrecadao e fiscalizao dos referidos
tributos.
De acordo com o artigo 32, da Lei 8.212/91, a empresa tambm
obrigada a preparar folhas de pagamento das remuneraes pagas
ou creditadas a todos os segurados a seu servio, de acordo com
os padres e normas estabelecidos pelo rgo competente da seguridade social.
Esta obrigao acessria visa quantificar todas as remuneraes
pagas pela empresa a fim de calcular a contribuio previdenciria
patronal que incidir razo de 20 k sobre o total pago aos empregados, avulsos e contribuintes individuais prestadores de servios.
Da mesma forma, caber empresa lanar mensalmente em
ttulos prprios de sua contabilidade, de forma discriminada, os fatos geradores de todas as contribuies, o montante das quantias
descontadas, as contribuies da empresa e os totais recolhidos,
devendo prestar Secretaria da Receita Federal do Brasil todas as
informaes cadastrais, financeiras e contbeis de seu interesse, na
forma por ela estabelecida, bem como os esclarecimentos necessrios fiscalizao.
Excepcionalmente, esto dispensados da apresentao de escriturao contbil o pequeno comerciante, a pessoa jurdica tributada
com base no lucro presumido, bem como a pessoa jurdica optante do sistema simplificado de arrecadao de tributos, desde que
mantenha a escriturao do Livro Caixa e do Livro de Registro de
Inventrio.
Ademais, a empresa obrigada a declarar Secretaria da Receita Federal do Brasil e ao Conselho Curador do Fundo de Garantia
do Tempo de Servio - FGTS, na forma, prazo e condies estabelecidos por esses rgos, dados relacionados a fatos geradores,
base de clculo e valores devidos da contribuio previdenciria
e outras informaes de interesse do INSS ou do Conselho Curador
do FGTS.

260

CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

De efeito, essa declarao se realiza atravs da GFIP - Guia de


Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social, introduzida no nosso ordenamento jurdico por intermdio da Lei 9.528/97, obrigatria para todas as pessoas
fsicas ou jurdicas sujeitas ao recolhimento do FGTS, bem como s
contribuies e/ou informaes Previdncia Social.
Mesmo que no tenha se concretizado a hiptese de incidncia
de contribuies previdencirias em determinado ms, a empresa
ser obrigada a apresentar a GFIP, sendo denominada de "GFIP sem
movimento".
A GFIP dever ser entregue na rede bancria at o dia 7 do ms
seguinte quele em que a remunerao foi paga, creditada ou setornou devida ao trabalhador e/ou tenha ocorrido outro fato gerador
de contribuio previdenciria.
Por se tratar de uma confisso de dbito, caso a empresa declare a ocorrncia da obrigao tributria principal, a GFIP equivale
ao lanamento por homologao e constitui instrumento hbil e suficiente para a exigncia do crdito tributrio.
Ademais, as suas informaes comporo a base de dados para
fins de clculo e concesso dos benefcios previdencirios do RGPS.
Esto desobrigados da apresentao da GFIP: o contribuinte individual sem segurado que lhe preste servio; o segurado especial; os
rgos pblicos em relao aos servidores estatutrios filiados a regime prprio de previdncia social; o empregador domstico que no
recolher o FGTS para o empregado domstico e o segurado facultativo.
Vale salientar que a no apresentao da GFIP ou a declarao
com incorrees sujeitar a empresa s penalidades pecunirias
previstas no artigo 32-A, da Lei 8.212/9i.
Tambm se enquadra como acessria a obrigao de fornecimento, pelos municpios, Secretaria de Receita Federal do Brasil, da relao de alvars para construo civil e documentos de
"habite-se" concedidos, visando auxiliar na fiscalizao, bem como a
obrigao do Titular do Cartrio de Registro Civil de Pessoas Naturais
de comunicar, at o dia 10 de cada ms, o registro dos bitos ocorridos no ms imediatamente anterior, devendo da relao constar a
filiao, a data e o local de nascimento da pessoa falecida.
261

FREDERICO AMADO

Uma nova obrigao acessria para as empresas restou instituda pela Lei i2.692/2012, que inseriu o inciso VI, no artigo 32, da Lei
8.212/91. Passou a ser dever das empresas comunicar, mensalmente,
aos empregados, por intermdio de documento a ser definido em
regulamento, os valores recolhidos sobre o total de sua remunerao ao INSS .
O objetivo desta nova obrigao acessria facilitar a fiscalizao do recolhimento das contribuies previdencirias, pois os empregados tero acesso mensal aos valores recolhidos sobre as suas
remuneraes, que se inexistir ou for inferior ao devido certamente
ensejar uma atuao do prprio segurado perante a Receita Federal
do Brasil, alm de inibir a sonegao das contribuies previdencirias pelas empresas.
Por sua vez, a Medida Provisria 589, de 13 de novembro de 2012,
convertida na Lei 12.810/2013, inseriu o artigo 32-B na Lei 8.212/91,
passando a exigir que os rgos da administrao direta, autarquias,
fundaes e empresas pblicas da Unio, dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municpios, na forma estabelecida pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil do Ministrio da Fazenda, apresentem a
folha de pagamento at o dia 30 de abril do ano seguinte ao encerramento do exerccio.
Este dispositivo objetiva controlar o recolhimento das contribuies para a seguridade social devidas pelo Poder Pblico, sendo mais
um instrumento de fiscalizao que a Receita Federal ir dispor. Na
prtica previdenciria, infelizmente, comum que principalmente os
municpios no recolham as contribuies previdencirias do RGPS.
Por fora do artigo 125-A, da Lei 8.213/91, ao INSS caber a fiscalizao do cumprimento das obrigaes previdencirias no tributrias, possuindo os seus agentes o poder de multar pelo descumprimento. No exerccio doa fiscalizao, a empresa dever apresentar a
documentao exigida pelo fiscal do INSS.
O artigo 126, por sua vez, que prev que caber recurso para
o Conselho de Recursos da Previdncia Social das decises do INSS
aplicar-se- a este artigo.
No entanto, frise-se que constituir, mediante lanamento,o crdito tributrio e de contribuies previdenciria ato privativo da
Unio, atravs dos Auditores da Receita.

262

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

De acordo com a exposio de motivos da MP 449/2008, convertida na Lei li.941/09, uo art. 25 acrescenta o art. 125-A Lei n 8.213,
de 1991, para possibilitar ao INSS efetuar diligncias a fim de verificar
o atendimento das obrigaes no-tributrias impostas pela legislao previdenciria e impor multa por seu eventual descumprimento.
Essa medida visa dotar o INSS de instrumentos necessrios ao regular
reconhecimento, manuteno, reviso ou extino de direitos previdencirios, a exemplo das diligncias destinadas comprovao de
vnculo empregatcio".

13. CERTIDO NEGATIVA DE Dterro


A Certido Negativa de Dbito - CND da seguridade social um
ato administrativo que comprova a inexistncia de dbitos perante a
Unio, com prazo de validade de at 180 dias, tendo sido unificada
para todos os tributos federais arrecadados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
A CND era disciplinada pelo Decreto 3.048/99 (Regulamento da
Previdncia Social) at o advento do Decreto 8.302/2014, que revogou
os dispositivos a respeito do tema. Desde ento, coube Portaria
Conjunta RFB/PGFN n i.751, de 2 de outubro de 2014 disciplinar a
Certido Negativa de Dbito.
De efeito, a prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional ser efetuada mediante apresentao de certido expedida
conjuntamente pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e
pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN), referente a todos os crditos tributrios federais e Dvida Ativa da Unio (DAU)
por elas administrados, tendo prazo de validade de 180 dias, contado a partir da sua emisso.
Na forma do artigo 47, da Lei 8.212/91, a CND ser exigvel da
empresa na contratao com o Poder Pblico e no recebimento de
benefcios ou incentivo fiscal ou creditcio concedido por ele; na alienao ou onerao, a qualquer ttulo, de bem imvel ou direito a ele
relativo; na alienao ou onerao, a qualquer ttulo, de bem mvel
de valor superior a RS 48.144,19 (valor atualizado para ao ano de
2015) incorporado ao ativo permanente da empresa; no registro ou
arquivamento, no rgo prprio, de ato relativo a baixa ou reduo
de capital de firma individual, reduo de capital social, ciso total

263

FREDERICO AMADO

ou parcial, transformao ou extino de entidade ou sociedade comercial ou civil e transferncia de controle de cotas de sociedades
de responsabilidade limitada.
Por sua vez, o proprietrio, pessoa fsica ou jurdica, dever
exibir a CND na hiptese de obra de construo civil, quando de sua
averbao no registro de imveis, salvo no caso de constrio de
residncia unifamiliar.
~

Importante!

Vale lembrar que a prpria Constituio Federal probe o Poder Pblico


de contratar ou conceder benefcios e incentivos fiscais ou creditcios
pessoa jurdica em dbito com o sistema da seguridade social, a teor do
seu artigo 195, 3

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Com o objetivo de incentivar a
criao de empregos, a Constituio Federal eliminou qualquer restrio
de acesso a benefcios fiscais ou creditcios, inclusive para empresas que
estejam em dbito com a seguridade social.
Dever ser expedida CND positiva com efeitos de negativa quando
o dbito no esteja constitudo em deciso definitiva; haja garantia
do depsito integral ou parcelamento; tenha sido operada penhora
suficiente para a satisfao do dbito ou ocorrido outra forma de
suspenso da exigibilidade do crdito securitrio.
Caso o negcio jurdico celebrado exija a prvia apresentao da
certido negativa de dbito e seja violado o artigo 47, da Lei 8.212/91,
o ato praticado ou o seu registro acarretar a responsabilidade solidria dos contratantes e do oficial que lavrar ou registrar o instrumento, sendo o ato nulo para todos os efeitos.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"TRIBUTRIO. RECURSO ESPECIAL. EXECUO FISCAL. EMPRESA CONCESSIONRIA DE SERVIO DE TRANSPORTE COLETIVO URBANO. CONTRATO. REDIRECIONAMENTO CONTRA AUTARQUIA MUNICIPAL. OMISSO DE DEVER LEGAL DE EXIGNCIA DE CERTIDO NEGATIVA DE DBITOS. ARTS. 47 E 48 DA LEI N. 8.212/91.1.
0

264

(ONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS NO REGIME GERAL OE PREVIDNCIA SOCIAL

O contratante que no exige a CND do contratado torna-se solidariamente responsvel para com o mesmo face o cumprimento das obrigaes
tributrias inerentes seguridade social (arts. 47 e 48 da Lei n. 0 8.212/91).
(Precedente: Resp 819.023/BA, Rei. Ministro LuixFux, DJ 01/10/2007).2. Incide, de fato, o disposto no art.48 da Lei n. 0 8.212/91, a saber: A prtica de
ato com inobservncia do disposto no artigo anterior, ou o seu registro,
acarretar a responsabilidade solidria dos contratantes e do oficial ou
registrar o instrumento, sendo o ato nulo para todos os efeitos." (STJ,REsp
8oo685, de 15/10/2009).

No entanto, a Receita Federal do Brasil poder autorizar a prtica


do ato, desde que o dbito seja pago no ato ou o seu pagamento
fique assegurado mediante confisso de dvida fiscal com o oferecimento de garantias reais suficientes.
Da mesma forma, o servidor, o serventurio da Justia, o titular
de serventia extrajudicial e a autoridade ou rgo que infringirem o
disposto no artigo anterior incorrero em multa calculada com base
no artigo 92, da Lei 8.212/9i.
A regularidade fiscal do Distrito Federal, dos estados e dos municpios comprovada pela CRP - Certificado de Regularidade Previdenciria, regido pelo Decreto 3.788/2001, a ser emitido pelo Ministrio da
Previdncia Social, sendo exigvel para a realizao de transferncias
voluntrias de recursos da Unio e celebrao de ajustes, emprstimos e financiamentos, conforme exigncia do artigo 56, da Lei 8.212/9i.
Por sua vez, ante a revogao parcial do artigo 52, da Lei 8.212/91,
pela Lei 11.941/2009, aplica-se s contribuies para a seguridade social o disposto no artigo 32, da Lei 4.357/64, que determina que as empresas em dbito no garantido com a Unio por falta de recolhimento
tempestivo de tributo, no podero distribuir quaisquer bonificaes a
seus acionistas.
Outrossim, no podero dar ou atribuir participao de lucros a
seus scios ou quotistas, bem como a seus diretores e demais membros de rgos dirigentes, fiscais ou consultivos, sob pena de multa.
~

Importante!

Por fim, insta afirmar que a no apresentao da GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e de Informaes Previdencirias pelas empresas impede
a expedio da CND, na forma do lo, do artigo 32, da Lei 8.212/91, inserto
pela Lei 1i.941/2009.

265

f REDERICO

AMA OO

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do REsp i.042,585, de 12.05.2010, o STJ entendeu que a


recusa de fornecer certido negativa de dbito (CND) porque descumprida a obrigao acessria de entregar a guia de recolhimento do
FGTS e informaes Previdncia Social (GFIP) deriva do art. 32, IV e
10, da Lei n. 8.212/1991 (na redao que lhe deu a Lei n. 9.528/1997).
Smula 446 - Declarado e no pago o dbito tributrio pelo contribuinte,
legtima a recusa de expedio de certido negativa ou positiva com
efeito de negativa.
Por outro lado, nos termos do artigo 47, 6, da Lei 8.212/91, independe de prova de inexistncia de dbito perante a seguridade
social a prtica dos seguintes atos jurdicos:

266

a)

a lavratura ou assinatura de instrumento, ato ou contrato


que constitua retificao, ratificao ou efetivao de outro
anterior para o qual j foi feita a prova;

b)

a constituio de garantia para concesso de crdito rural,


em qualquer de suas modalidades, por instituio de crdito pblica ou privada, desde que o contribuinte referido no
art. 25 (segurado especial), no seja responsvel direto pelo
recolhimento de contribuies sobre a sua produo para a
Seguridade Social;

c)

a averbao do proprietrio, pessoa fsica ou jurdica, de


obra de construo civil, quando de sua averbao no registro de imveis, relativa a imvel cuja construo tenha sido
concluda antes de 22 de novembro de 1966;

d)

o recebimento pelos Municpios de transferncia de recursos destinados a aes de assistncia social, educao, sade e em caso de calamidade pblica ;

e)

a averbao da construo civil localizada em rea objeto


de regularizao fundiria de interesse social , na forma da
Lei n 11.977. de 7 de julho de 2009.

CAPTULO

Acidente de trabalho,
molstias ocupacionais
e eventos equiparados
Sumrio 1. Introduo - 2. Definio de acidente
de trabalho - 3. Doenas ocupacionais (equiparadas) - 4. Acidente de trabalho por equiparao - 5.
Reconhecimento - 6. Segurados com cobertura previdenciria - 7. Prescrio dos benefcios acidentrios - 8. Principais consectrios do reconhecimento
do acidente de trabalho - 9. Responsabilidade civil
da empresa perante a justia do trabalho - 10. Ao
regressiva do INSS contra a empresa negligente.

1.

INTRODUO

No de hoje que a sociedade se preocupa em editar normas jurdicas que assegurem a incolumidade fsica e mental das pessoas no
exerccio do labor, sendo direito dos trabalhadores desenvolverem
a sua atividade com segurana, pois a empresa responsvel pela
adoo e uso das medidas coletivas e individuais de proteo e segurana da sade do trabalhador, ante o reconhecimento constitucional
da existncia do meio ambiente do trabalho.
J em 1919 foi aprovada a Lei 3.724, a primeira norma geral sobre
acidentes de trabalho no Brasil, que apenas considerava como acidente de trabalho "o produzido por uma causa subita, violenta, externa e
involuntaria no exercicio do trabalho, determinado leses corporaes
ou perturbaes funccionaes, que constituam a causa unica da morte
ou perda total, ou parcial, permanente ou temporaria, da capacidade
para o trabalho ou a molestia contrahida exclusivamente pelo exercicio do trabalho, quando este fr de natureza a s por si causal-a, e
desde que determine a morte do operario, ou perda total, ou parcial,
permanente ou temporaria, da capacidade para o trabalho".
O enquadramento do acidente de trabalho era bem restrito, pois
a legislao de poca exigia que o evento ou a molstia decorressem
do exerccio do trabalho, este como a nica causa da incapacidade
laboral ou da morte.

267

FREDERICO AMADO

Naquele tempo, uma vez ocorrido um acidente de trabalho, o


patro obrigava-se a pagar uma indenizao tarifada ao trabalhador
ou sua famlia, excetuados apenas os casos de fora maior, dolo da
prpria vtima ou de estranhos, sendo um direito trabalhista poca,
adotando-se a responsabilidade objetiva pelo risco profissional.
Com o advento da Lei 5.316/67, a proteo acidentria saiu da
esfera trabalhista e adentrou a previdncia social , operando-se a
estatizao do seguro de acidentes de trabalho, onde se mantm at
hoje, na forma no artigo 201, inciso 1, da CRFB, que prev a cobertura
nos casos de doena, invalidez e morte, sendo a responsabilidade
estatal objetiva.
Destarte, passou a se adotar o seguro social para proteger o trabalhador contra acidentes de trabalho, passando o INPS (atual INSS) a
pagar as prestaes previdencirias em decorrncia de acidente de
trabalho, cabendo s empresas o pagamento de contribuio denominada "seguro de acidente de trabalho" para fazer frente s despesas, saindo de cena as seguradoras privadas.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: A incluso do acidente de trabalho
entre os eventos protegidos pela previdncia social revela que o legislador constituinte adotou a teoria do seguro social para esse risco, circunstncia que determina a responsabilidade objetiva do Estado, que dever
indenizar o segurado, independentemente da demonstrao de culpa.
Vale frisar que, com o advento da Emenda 20/1998, passou a
existir autorizao constitucional no 10, do artigo 201 (ainda no
regulamentada), para a cobertura do risco de acidente de trabalho
concorrentemente pelo Regime Geral de Previdncia Social e pelo setor privado .
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2008, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A cobertura do risco de acidente do trabalho de responsabilidade do RGPS, sendo vedada a atribuio de responsabilidade previdncia privada. No entanto, possvel
a propositura de ao regressiva pela previdncia social contra a empresa que, de forma negligente, contribua para a ocorrncia do acidente.

268

ACIDENTE DE TRABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

De acordo com o artigo 19, 1 e 2, da Lei 8.213/91, a empresa


responsvel pela adoo e uso das medidas coletivas e individuais
de proteo e segurana da sade do trabalhador, constituindo contraveno penal, punvel com multa, deixar a empresa de cumprir as
normas de segurana e higiene do trabalho, devendo o Ministrio do
Trabalho exercer a fiscalizao.
2.

DEFINIO DE ACIDENTE DE TRABALHO

A matria atualmente regulada pelos artigos 19 a 23 da Lei


8.213/91, sendo considerado legalmente como acidente de trabalho o que ocorre pelo exerccio do trabalho a servio da empresa ou
pelo exerccio do trabalho dos segurados especiais, provocando leso
corporal ou perturbao funcional que cause a morte ou a perda ou
reduo, permanente ou temporria, da capacidade para o trabalho
(artigo 19).
De efeito, do referido conceito legal, possvel extrair os elementos caracterizadores do tpico acidente de trabalho:

Evento decorrente de trabalho a servio da empresa, de atividade campesina ou pesqueira artesanal individualmente
ou em regime de economia familiar para a subsistncia, desenvolvida pelo segurado especial;

Causao de leso corporal ou funcional (psquica);

Ocorrncia de morte do segurado, reduo ou perda temporria ou definitiva da capacidade laboral.

Destarte, para a caracterizao de um acidente de trabalho,


imprescindvel que haja um nexo entre o exerccio do trabalho e o
evento que cause leso fsica ou psicolgica ao trabalhador.
A preveno aos acidentes de trabalho dever legal das empresas, que so responsveis pela adoo e uso das medidas coletivas e individuais de proteo e segurana da sade do trabalhador, sendo obrigatria a constituio de Comisso Interna
de Preveno de Acidentes (CIPA), de conformidade com instrues expedidas pelo Ministrio do Trabalho, nos estabelecimentos
ou locais de obra nelas especificadas, na forma do artigo 163, da
CLT.

269

FREDERICO AMADO

3. DOENAS OCUPACIONAIS (EQUIPARADAS)


As doenas ocupacionais tambm so consideradas pela legislao como acidente de trabalho, assim consideradas as que guardam
nexo com o exerccio da atividade laborativa.
As doenas ocupacionais se dividem em:

A)

Doena profissional ou tecnopatia - a produzida ou desencadeada pelo exerccio do trabalho peculiar a determinada
atividade e constante da respectiva relao elaborada pelo
Ministrio da Previdncia Social;

B)

Doena do trabalho ou mesopatia - a adquirida ou desencadeada em funo de condies especiais em que o trabalho
realizado e com ele se relacione diretamente, constante da
relao acima mencionada.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerada errada a seguinte alternativa: De acordo com a legislao
acidentria, a doena profissional, tambm conhecida como doena do
trabalho, adquirida ou desencadeada em decorrncia de condies
especiais de trabalho, estando com elas diretamente relacionada.
As doenas profissionais (doenas ocupacionais tpicas) so
aquelas tpicas do exerccio de determinadas atividades laborativas (profisses), a exemplo da silicose, que normalmente assola os
mineiros, que contraem esta espcie de pneumoconiose atravs da
inalao da slica nos tneis que trabalham, prejudicando o pulmo
do trabalhador.
Por outro lado, as doenas do trabalho so compostas por
enfermidades que tambm se fazem presentes em atividades que
no guardam nexo com o trabalho, como a disacusia (surdez), que
poder decorrer ou no do exerccio do trabalho (doenas ocupacionais atpicas).
De acordo com Hermes Arrais Alencar (2009, pg. i35), "nessa
ordem de consideraes, as molstias tpicas (tecnopatias) prescindem da demonstrao do nexo de causalidade, porque se presume

270

ACIDENTE DE TRABALHO, MOL~STIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

oriunda da atividade profissional (conforme visto supra,

o nexo

causal um dos requisitos indispensveis configurao do acidente


do trabalho). No que se reporta s mesopatias (doenas atpicas),
no ocorre a mesma presuno, carecendo seja comprovado que a
entidade mrbida adquirida

decorrncia

lgica do trabalho realiza-

do pelo obreiro".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Para os efeitos previstos na
legislao acidentria e previdenciria, no h distino entre doena do
trabalho e doena profissional.
As doenas ocupacionais esto listadas no anexo li do RPS, que formam um rol exemplificativo , pois, excepcionalmente, se o INSS constatar que a enfermidade no listada resultou das condies especiais
em que o trabalho

executado e com ele se relaciona diretamente,

dever consider-la como acidente do trabalho.


~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado do BRB em 2009, foi considerado


correto o seguinte enunciado: Suponha que Marcos adquiriu enfermidade
em funo de condies especiais em que seu trabalho executado e
com ele se relaciona diretamente. Todavia, sua enfermidade no consta
da relao elaborada pelo rgo competente. Nessa situao, considerando a legislao acidentria de regncia, a Previdncia Social deve considerar essa enfermidade um acidente de trabalho.
Atualmente, o anexo li do Regulamento da Previdncia Social tem
redao dada pelo Decreto 6.957/2009, onde consta um rol de agentes
patognicos que podero causar doenas ocupacionais, assim como
as Listas A, B e

e.

considerado como dia do acidente, no caso de doena profissional ou do trabalho , a data do incio da incapacidade laborativa
para o exerccio da atividade habitual, o dia da segregao compulsria, ou o dia em que for realizado o diagnstico, valendo para este
efeito o que ocorrer primeiro.

271

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da CEF em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Considere que Csar, em vinude de fones
dores no corpo, no tenha comparecido ao trabalho em 15/1/2010, e que,
no dia 18/1/2010, por continuar sentido dor, tenha procurado um mdico
que diagnosticou enfermidade decorrente de intoxicao pelo uso de determinados produtos qumicos, manipulados em seu ambiente de trabalho. Nessa situao hipottica, considera-se como dia do acidente o dia
18/1/2010, data em que foi realizado o diagnstico.
~

Importante!

De acordo com a legislao previdenciria, no sero consideradas como


doena do trabalho: a) a doena degenerativa; b) a inerente a grupo etrio; c) a que no produza incapacidade laborativa; d) a doena endmica
adquirida por segurado habitante de regio em que ela se desenvolva,
salvo comprovao de que resultante de exposio ou contato direto
determinado pela natureza do trabalho.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da CEF em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Se um engenheiro designado por pessoa
jurdica que o emprega para trabalhar na construo de usina hidreltrica na regio amaznica for contaminado por malria enquanto acompanha e supervisiona a realizao das obras da usina, exposto ao Sol e
a insetos, no haver que se falar, nesse caso, em molstia profissional,
j que a malria considerada doena endmica. Por sua vez, nesta
mesma prova, foi considerado errado o seguinte enunciado: No caso de
um empregado, em vinude de seu ambiente de trabalho estressante,
adquirir doena degenerativa, configura-se doena laboral, haja vista a
enfermidade ter sido desencadeada pelo exerccio do trabalho.
Contudo, se ficar constatado pela percia mdica do INSS que a
doena degenerativa guarda nexo com o trabalho, a exemplo da LER
- Leso por Esforo Repetitivo, dever ser considerada como acidente
de trabalho, podendo ser considerada concretamente como doena
do trabalho.

4. ACIDENTE DE TRABALHO POR EQUIPARAO


Por sua vez, conforme listagem do artigo 21, da Lei 8.213/91, determinados eventos so equiparados a acidente de trabalho, pois

272

ACIDENTE DE TRABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

o exerccio da atividade laboral considerado uma concausa para


a sua ocorrncia (causalidade indireta), concorrendo com outras
alheias ao trabalho:
Art. 2i. Equiparam-se tambm ao acidente do trabalho, para
efeitos desta Lei:
1- o acidente ligado ao trabalho que, embora no tenha sido
a causa nica, haja contribudo diretamente para a morte do
segurado, para reduo ou perda da sua capacidade para o
trabalho, ou produzido leso que exija ateno mdica para
a sua recuperao;
li - o acidente sofrido pelo segurado no local e no horrio do
trabalho, em conseqncia de:

a) ato de agresso, sabotagem ou terrorismo praticado por


terceiro ou companheiro de trabalho;
b) ofensa fsica intencional, inclusive de terceiro, por motivo
de disputa relacionada ao trabalho;
c) ato de imprudncia, de negligncia ou de impercia de terceiro ou de companheiro de trabalho;
d) ato de pessoa privada do uso da razo;
e) desabamento, inundao, incndio e outros casos fortuitos
ou decorrentes de fora maior;
Ili - a doena proveniente de contaminao acidental do empregado no exerccio de sua atividade;

IV - o acidente sofrido pelo segurado ainda que fora do local


e horrio de trabalho:
a) na execuo de ordem ou na realizao de servio sob a
autoridade da empresa;
b) na prestao espontnea de qualquer servio empresa
para lhe evitar prejuzo ou proporcionar proveito;
c) em viagem a servio da empresa, inclusive para estudo
quando financiada por esta dentro de seus planos para melhor capacitao da mo-de-obra, independentemente do
meio de locomoo utilizado, inclusive veculo de propriedade do segurado;
d) no percurso da residncia para o local de trabalho ou
deste para aquela, qualquer que seja o meio de locomoo,
inclusive veculo de propriedade do segurado.

273

FREDERICO AMADO

O artigo 21, inciso 1, da Lei 8.213/91, constitui uma hiptese aberta,


razo pela qual a listagem deste dispositivo meramente exemplificativa, pois equiparou a acidente de trabalho o acidente ligado ao
trabalho que, embora no tenha sido a causa nica, haja contribudo
diretamente para a morte do segurado, para reduo ou perda da
sua capacidade para o trabalho, ou produzido leso que exija ateno mdica para a sua recuperao.
Logo, se um empregado se acidenta no exerccio do labor, potencializando a sua leso pelo fato de ser hemoflico, enfermidade que
somada ao acidente gera a incapacidade laboral, configurado est o
acidente de trabalho por equiparao.
Por outro lado, conforme dispe expressamente o artigo 21, 2,
da Lei 8.213/91, no considerada agravao ou complicao de
acidente do trabalho a leso que, resultante de acidente de outra
origem, se associe ou se superponha s consequncias do anterior.
Destarte, suponha-se que um empregado sofre uma toro de
tornozelo no exerccio do trabalho e fica incapacitado, configurando
um acidente de trabalho. Contudo, quando ele est em casa se recuperando, a televiso cai sobre o seu p e quebra os ossos do seu
tornozelo. Neste caso, a segunda leso no se configura como agravao ou complicao do acidente de trabalho, pois se superps
toro, leso bem mais leve.
Ressalva o artigo 337, 2, do RPS, que ser considerado agravamento do acidente aquele sofrido pelo acidentado quanto estiver sob
a responsabilidade da reabilitao profissional, vez que o segurado
est sob a proteo da Previdncia Social.
lmpende salientar que nos perodos destinados a refeio ou
descanso, ou por ocasio da satisfao de outras necessidades fisiolgicas, no local do trabalho ou durante este, o empregado considerado no exerccio do trabalho .
Tambm considerado como acidente de trabalho o infortnio
sofrido pelo segurado no local e horrio de trabalho, tais como agresso, ofensa intencional ligada ao trabalho e atos decorrentes de fortuito ou fora maior que gerem a incapacidade laboral ou a morte
do trabalhador.
274

ACIDENTE DE TRABALHO, MOLtSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

Ademais, em algumas situaes acidentes ocorridos fora do local


e horrio de trabalho so equiparados a acidente de trabalho, pois
existe um nexo com a atividade laboral, tais como os acidentes in
itinere (no trnsito da residncia para o trabalho ou vice-versa), na
prestao de servio espontneo que objetiva trazer benefcio para
a empresa ou em viagem de trabalho.

Anigo 19, da
Lei 8.213/91

o que ocorre pelo exerccio do trabalho a servio da empresa


ou pelo exerccio do trabalho dos segurados especiais, pro
vocando leso corporal ou perturbao funcional que cause a
morte ou a perda ou reduo, permanente ou temporria, da
capacidade para o trabalho.

Molstias
ocupacionais

1- doena profissional, assim entendida a produzida ou desencadeada pelo exerccio do trabalho peculiar a determinada atividade e constante da respectiva relao elaborada pelo Ministrio da Previdncia Social;

Acidente de
trabalho tpico

Anigo 20,
da Lei 8.213/91

li - doena do trabalho, assim entendida a adquirida ou desencadeada em funo de condies especiais em que o trabalho
realizado e com ele se relacione diretamente, constante da relao elaborada pelo Ministrio da Previdncia Social.

Acidente de
trabalho por
equiparao
(atpico)

O acidente ligado ao trabalho que, embora no tenha sido a


causa nica, haja contribudo diretamente para a morte do segurado, para reduo ou perda da sua capacidade para o trabalho, ou produzido leso que exija ateno mdica para a sua
recuperao.

Anlgo 21, da
Lei 8.213/91

So exemplos os casos listados nos incisos li, Ili e IV.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Roraima em 2010,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Se, durante seu intervalo
para refeio, um empregado lesionar um dos seus joelhos enquanto
joga futebol nas dependncias da empresa, ficando impossibilitado de
andar, tal evento, nos termos da legislao previdenciria, no poder
ser considerado como acidente de trabalho. Outrossim, no concurso para
Procurador do Estado de Alagoas em 2oo8, o CESPE considerou errado o
seguinte enunciado: Considere a seguinte situao hipottica. Joo, ex-segurado obrigatrio do RGPS na qualidade de trabalhador avulso, ao
ser admitido pela ltima empresa em que trabalhou, j era portador de
hemofilia. Em calorosa discusso a respeito de questes profissionais,
Joo foi levemente atingido com um estilete por um colega de trabalho,
vindo a falecer em consequncia da leso, que foi potencializada pela
sua particular condio fisiolgica preexistente. Nessa situao hipottica,
correto afirmar que no ocorreu acidente de trabalho.

275

f REDERICO

AMAOO

5. RECONHECIMENTO
No que concerne ao segurado empregado e ao trabalhador avulso,
caber empresa expedir a CAT - Comunicao de Acidente de Trabalho ao INSS at o primeiro dia til seguinte ao da ocorrncia e, em
caso de morte, de imediato, sob pena de multa administrativa.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere-se que Csar,
agente de segurana privado de uma empresa de vigilncia que presta
servios a diversas empresas, em um assalto na agncia bancria em
que trabalhava, leve um tiro e venha a falecer. Nessa situao, a empresa de vigilncia ter at 5 dias, aps a emisso do atestado de bito,
para comunicar o acidente de trabalho previdncia social.

A multa ser varivel entre o limite mnimo e o limite mximo


do salrio de contribuio, sucessivamente aumentada nas reincidncias, sendo atualmente de competncia da Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
Em caso de omisso da empresa, podero promover a comunicao o prprio acidentado, seus dependentes, a entidade sindical
competente, o mdico que o assistiu ou qualquer autoridade pblica,
o que no exclui a multa a ser importa empresa negligente.
Na hiptese do segurado especial, o acidente dever ser comunicado pelo prprio, seus dependentes, a entidade sindical competente, o mdico que o assistiu ou qualquer autoridade pblica.
Dever a CAT ser preenchida em 04 vias: primeira via ao INSS; segunda via ao segurado ou dependente; terceira via ao sindicato dos
trabalhadores; quarta via empresa.
Contudo, comum que as empresas no expeam a CAT visando
encobrir a ocorrncia do acidente de trabalho, razo pela qual foi
editada a Medida Provisria 306/2006, convertida na Lei li.430/2006,
que inseriu o artigo 21-A na Lei 8.213/91, criando o NTEP - Nexo Tcnico
Epidemiolgico .

276

ACIDENTE DE Tl!ABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPAl!ADOS

Importante!

Com propriedade, a percia mdica do INSS considerar caracterizada a


natureza acidentria da incapacidade quando constatar ocorrncia de
nexo tcnico epidemiolgico entre o trabalho e o agravo, decorrente da
relao entre a atividade da empresa e a entidade mrbida motivadora
da incapacidade elencada na Classificao Internacional de Doenas - CID,
conforme a lista C, do Decreto 3.048/99, alterado pelo Decreto 6.957/2009,
sendo dispensvel a emisso da CAT.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2007, foi considerado


correto o seguinte enunciado: Considera-se estabelecido o nexo entre o
trabalho e o agravo quando se verifica nexo tcnico epidemiolgico entre
a atividade da empresa e a entidade mrbida motivadora da incapacidade, elencada na Classificao Internacional de Doenas (CID).
A empresa ou o segurado podero requerer a no aplicao do
nexo tcnico epidemiolgico, de cuja deciso caber recurso com
efeito suspensivo ao Conselho de Recursos da Previdncia Social.
Para a identificao do nexo entre o trabalho e o agravo, que caracteriza o acidente do trabalho, a percia mdica do INSS, se necessrio, poder ouvir testemunhas, efetuar pesquisa ou realizar vistoria
do local de trabalho ou solicitar o perfil profissiogrfico previdenci rio diretamente ao empregador para o esclarecimento dos fatos.

6. SEGURADOS COM COBERTURA PREVIDENCIRIA


O mdico-residente, que se enquadra como contribuinte individual, tambm tinha direito aos benefcios acidentrios por determinao
expressa da Lei 8.138/90, que restou revogada pela Lei 10.405/2002.
Assim, atualmente, de acordo com a doutrina prevalente, apenas
o segurado empregado, o trabalhador avulso e o segurado especial
fazem jus aos benefcios por acidente de trabalho , pois nestes casos a
empresa paga a contribuio SAT de 1, 2 ou 3k sobre as remuneraes
dos empregados e avulsos e o segurado especial contribuinte de
o,1k sobre a receita decorrente da comercializao de sua produo.
Nesse sentido, conforme restringe o artigo 18, 1, da Lei 8.213/91,
apenas os segurados empregados, trabalhadores avulsos e segura dos especiais faro jus ao auxlio-acidente, o mais tpico benefcio por

277

f REDERICO AMADO

acidente de trabalho, em que pese ter sido estendido aos acidentes


em geral.
Os benefcios pagos por acidente de trabalho ao empregado, ao
trabalhador avulso e ao segurado especial so os seguintes: penso
por morte por acidente de trabalho; auxlio-acidente por acidente de
trabalho; auxlio-doena por acidente de trabalho e aposentadoria
por invalidez por acidente de trabalho.
Com o advento da Emenda Constitucional 72/2013 passou a existir
previso na Lei Maior para que os empregadores domsticos paguem
a contribuio SAT. Considerando que se trata de norma de eficcia
limitada, quando regulamentada, os empregados domsticos passaro a receber benefcios previdencirios por acidente de trabalho,
inclusive o auxlio-acidente.
7. PRESCRIO DOS BENEFCIOS ACIDENTRIOS

De acordo com o artigo 104, da Lei 8.213/91, as aes referentes

prestao por acidente do trabalho prescrevem em cinco anos,


contados da data:
1.

do acidente, quando dele resultar a morte ou a incapacidade temporria, verificada esta em percia mdica a cargo da
Previdncia Social; ou

li.

em que for reconhecida pela Previdncia Social, a incapacidade permanente ou o agravamento das seqelas do acidente.

Note-se que, em se tratando de benefcios previdencirios, ocorre a prescrio progressiva e no a do fundo do direito, pois apenas
as parcelas vencidas antes do quinqunio anterior ao ajuizamento
da demanda ou do pedido administrativo restaro fulminadas pelo
lustro prescricional.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Em se tratando de ao proposta com o fito de obter reviso de benefcio


previdencirio, relao de trato sucessivo e natureza alimentar, a prescrio que incide aquela prevista na Smula 85/ST~ "Nas relaes jurdicas de trato sucessivo em que a Fazenda Pblica figure como devedora,
quando no tiver sido negado o prprio direito reclamado, a prescrio
atinge apenas as prestaes vencidas antes do quinqunio anterior
propositura da ao." lnocorrncia da chamada prescrio do fundo de
direito (REsp 25i.696, de 11.03.2003).

278

ACIDENTE DE TRABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

8. PRINCIPAIS CONSECTRIOS DO RECONHECIMENTO DO ACIDENTE DE TRABALHO

o reconhecimento de um acidente de trabalho ou equiparado, e,


por consequncia, a concesso de benefcio previdencirio acidentrio, tem como principais consequncias:

A)

O evento entrar na estatstica da empresa para majorao


em at 100k da contribuio de 1, 2 ou 3k sobre as remuneraes dos segurados empregados e avulsos (contribuio
SAT), na forma do artigo 10, da Lei 10.666/03;

B)

o empregado, aps a cessao do auxlio-doena acidentrio, tem garantida a estabilidade provisria no emprego
por ao menos doze meses, na forma do artigo 118, da Lei
8.213/91, dispositivo legal validado pelo STF no julgamento da
ADI 639, em 02/06/2005;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerada correta a seguinte alternativa: De acordo com o entendimento do STF, constitucional a norma que garante ao empregado, aps
a cessao do auxlio doena acidentrio, a estabilidade provisria no
emprego por, no mnimo, doze meses, independentemente da percepo
de auxlio-acidente.
C)

O empregador obriga-se a depositar a importncia a ttulo de


FGTS, conforme previsto no artigo 15, 5, da Lei 8.036/90;

D)

Dispensa-se a carncia para a concesso da aposentadoria


por invalidez e do auxlio-doena;

E)

A ao judicial eventualmente proposta contra o INSS ser da


competncia originria da Justia Estadual, por fora do artigo 109, 1, parte final, da CRFB, e no da Justia Federal, mesmo em se tratando de acidente por equiparao ou doena
ocupacional, bem como as respectivas aes revisionais.

Ressalte-se que com o advento da Lei 9.032/95 o clculo dos benefcios acidentrios passou a ser o mesmo dos benefcios previdencirios comuns, inexistindo diferenciao para a definio da sua renda mensal inicial.

279

FREDERICO AMADO

9. RESPONSABILIDADE CIVIL DA EMPRESA PERANTE A JUSTIA DO TRABALHO


Nas hipteses de dolo ou culpa, a teor do artigo 7, XXVlll, da
CRFB, o empregador responder civilmente nas hipteses de acidente
de trabalho, em demanda a ser proposta pelo empregado na justia
do Trabalho.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerada errada a seguinte alternativa: Consoante a CF, o acidente de
trabalho constitui risco social passvel de proteo previdenciria, sendo o seguro de acidente de trabalho encargo exclusivo do empregador,
dispensando-o do pagamento de indenizao por dolo ou culpa.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Smula vinculante 22 - A Justia do Trabalho competente para processar e


julgar as causas relativas a indenizaes por danos morais e patrimoniais decorrentes de acidente de trabalho propostas por empregado contra empregador, alcanando-se, inclusive, as demandas que ainda no possuam, quando da promulgao da EC n 45/2004, sentena de mrito em primeiro grau.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: A competncia para julgar aes de indenizao por danos morais e materiais decorrentes de acidente de trabalho
propostas pelo trabalhador, aps a edio da Emenda Constitucional n. 0
45/2004, da justia comum estadual.
Alis, mesmo a ao proposta pela viva contra o empregador
por acidente de trabalho ser de competncia da justia do Trabalho,
tendo o STJ revogado a Smula 366, que dispunha em sentido contrrio, no julgamento do conflito de competncia 101.977. em 16.09.2009.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerada errada a seguinte alternativa: Segundo o STJ. compete justia do trabalho julgar as causas relativas a indenizaes por danos morais
e materiais decorrentes de acidente de trabalho propostas pelo empregado contra o empregador, excetuadas as aes ajuizadas pelo cnjuge
suprstite de empregado falecido em razo de acidente do trabalho.

280
\

ACIDENTE DE TRABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

Tema polmico saber se a responsabilidade do empregador


poder ser objetiva, se este desempenhar atividade naturalmente
arriscada, consoante previso do artigo 927, pargrafo nico, do Cdigo Civil.
Entende-se que sim, pois inexiste motivo para restringir o mbito
de aplicao da legislao civil, mxime para aumentar a proteo ao
trabalhador, haja vista a natureza reparatria da ao a ser proposta
contra o empregador na Justia Laboral.
~

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

Nesse sentido, no julgamento do RR 152400-71.2006.5.04.0771, de


15.12.2010, decidiu o TST que "esta Corte tem entendido que o artigo 7,
XXVlll, da Constituio Federal, ao assegurar, como direito indisponvel
do trabalhador, o seguro contra acidente do trabalho, a cargo do empregador, sem excluir a indenizao a que este est obrigado, quando incorrer
em dolo ou culpa -, no obsta a aplicao da teoria da responsabilidade
objetiva s lides trabalhistas, mormente quando a atividade desenvolvida pelo empregador pressupe a existncia de risco potencial integridade fsica e psquica do trabalhador e o acidente tenha ocorrido aps
a entrada em vigncia do novo Cdigo Civil".

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"Admitida a possibilidade de ampliao dos direitos contidos no art.


7 da CF, possvel estender o alcance do art. 927, pargrafo nico,
do CC/02 - que prev a responsabilidade objetiva quando a atividade
normalmente desenvolvida pelo autor do dano implicar, por sua natureza, risco para terceiros - aos acidentes de trabalho" (Recurso Especial
1.067-738, de 26.05.2009).

10. AO REGRESSIVA DO INSS CONTRA A EMPRESA NEGLIGENTE

De acordo com o artigo 120, da Lei 8.213/91, nos casos de negligncia quanto s normas padro de segurana e higiene do trabalho
indicados para a proteo individual e coletiva, a Previdncia Social
propor ao regressiva contra os responsveis, pois o pagamento
das prestaes previdencirias por acidente do trabalho no exclui
a responsabilidade civil da empresa ou de outrem, nos termos do
artigo 121, da Lei 8.213/91.

281

FREDE RICO AMAOO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado de Alagoas em 2010, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Segundo entendimento jurisprudencial majoritrio do STJ, o pagamento, pela previdncia social, das
prestaes por acidente do trabalho exclui a responsabilidade civil da
empresa empregadora, uma vez que o segurado j foi ressarcido integralmente pelo Estado.
Ou seja, os acidentes de trabalho e eventos equiparados ocorridos por culpa do empregador em no seguir as normas vigentes
sobre proteo do trabalhador geraro a responsabilidade deste em
ressarcir a Previdncia Social o valor que for gasto no pagamento dos
benefcios acidentrios, at que ocorra a sua cessao, devendo ser
aferida casuisticamente a ocorrncia da culpa, especialmente com a
percia a ser realizada pelo Ministrio do Trabalho.
~

Importante!

Vale salientar que o pagamento da contribuio previdenciria para custeio dos acidentes de trabalho (contribuio SAT) no tem o condo de
excluir a responsabilidade civil da empresa perante a Previdncia Social, conforme entendimento jurisprudencial majoritrio (TRF i Regio, AC
2000.oi.oo.o69642-o, de 16.10.2006).
Outrossim, a ao regressiva ser proposta na Justia Federal,
tendo em conta que o INSS tem a natureza jurdica de autarquia
federal, com fulcro no artigo 109, inciso 1, da Constituio Federal
de 1988, vez que no envolve os seus segurados (TRF 4 Regio, AC

2004.72.07.006705-3, de 24.11.2009).
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em


2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: As aes judiciais
relativas a acidente do trabalho so de competncia da justia comum
estadual, nos termos da Lei n. 8.213/1991. Desse modo, correto afirmar
que a ao regressiva, ajuizada pelo INSS contra o empregador, pleiteando ressarcimento dos gastos relativos a pagamento de benefcio de
aposentadoria por invalidez decorrente de acidente do trabalho, no
de competncia da justia federal.

282

ACIDENTE DE TRABALHO, MOLSTIAS OCUPACIONAIS E EVENTOS EQUIPARADOS

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Piau em 2014, foi


considerada errada a seguinte alternativa: o pagamento do seguro de
acidente de trabalho pelo empregador no exclui a possibilidade de reconhecimento de responsabilidade civil da empresa perante a previdncia social, em ao regressiva proposta na justia estadual.
Por fim, vale destacar que a pretenso de reparao de danos ao
Errio imprescritvel, conforme previso expressa do 5, do artigo
37, da Constituio de i988, bem como a eleio pela Advocacia-Geral
da Unio do dia 28 de abril como Dia Nacional das Aes Regressivas
por Acidente de Trabalho. Contudo, este tema polmico, existindo
jurisprudncia no sentido de que existe a prescrio trienal progressiva, com arrimo no artigo 206, 3, inciso V, do Cdigo Civil (TRF da 2
Regio - AC - APELAO CIVEL- 497.363, de 21.03.2011 e TRF da 3 Regio
(AC - APELAO CVEL- i.676.274, de 07.02.2012).
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No entanto, no julgamento do EREsp 387.412, em 10 de setembro de 2013,


julgado monocraticamente pelo Ministro Humberto Martins, o STJ adotou
a tese da prescrio quinquenal, ao argumento de que a aplicao principiolgica da isonomia, por si s, impe a incidncia recproca do prazo
do Decreto 20.910/32 nas pretenses deduzidas em face da Fazenda e
desta em face do administrado.
Neste caso, entende-se que a prescrio quinquenal somente dever comear a correr na data da concesso do benefcio previdencirio, vez que o momento em que o Errio da Previdncia Social
lesado, sendo uma prescrio de trato sucessivo, e no de fundo
do direito.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Nas demandas ajuizadas pelo INSS contra o empregador do segurado falecido em acidente laboral, visando ao ressarcimento dos valores decorrentes do pagamento da penso por morte, o termo a quo da prescrio
quinquenal a data da concesso do referido benefcio previdencirio ... Ressalte-se que a referida demanda ajuizada pelo INSS, por ser de

283

FREDERICO AMADO

natureza ressarcitria, no possui qualquer pertinncia com as normas previdencirias. No se aplicam, assim, os arts. 103 e 104 da Lei
8.213/1991, uma vez que a referida lei regula apenas as relaes entre
os segurados, seus dependentes e a Previdncia Social, no atingindo
terceiros que no integram esse especfico regime jurdico. Diante disso,
o termo a quo da prescrio da pretenso deve ser a data da concesso do referido benefcio previdencirio, revelando-se absolutamente
incompatvel a aplicao da tese de que o lapso prescricional no atinge
o fundo de direito. REsp 1.457.646-PR, Rei. Mln. Srglo Kukina, julgado em
14/10/2014 (Informativo 550).

284

Captulo 8

Regras gerais do plano


de benefcios e servios
do Regime Geral
de Previdncia Social
Sumrio

1. Espcies de prestaes previdencirias - 2. Dependentes dos segurados: 2.1. Classe


1 (o cnjuge, a companheira, o companheiro e o
filho no emancipado, de qualquer condio, menor de 21 (vinte e um) anos ou invlido ou que
tenha deficincia intelectual ou mental que o
torne absoluta ou relativamente incapaz, assim
declarado judicialmente); 2.2. Classe li (os pais);
2.3. Classe Ili (irmo no emancipado, de qualquer
condio, menor de 21 anos ou invlido ou que
tenha deficincia intelectual ou mental que o torne
absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado judicialmente) - 3. Tempo de servio e de
contribuio, contagem recproca e indenizao ao
INSS- 4. Manuteno da qualidade de segurado no
perodo de graa - 5. Carncia - 6. Fator previdencirio - 7. Salrio de benefcio e Cadastro Nacional
de Informaes Sociais - 8. Renda mensal inicial
dos benefcios previdencirios

1.

ESPCIES DE PRESTAES PREVIDENCIRIAS

As prestaes previdencirias abarcam os benefcios e os servios


devidos aos beneficirios do Regime Geral (segurados e seus dependentes), uma vez realizadas as hipteses legais para a sua concesso.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso Juiz do Trabalho da i Regio em 2008, foi considerado correto o seguinte enunciado: As prestaes, como gnero, compreendem
benefcios e servios.
Enquanto os benefcios previdencirios constituem obrigaes de
pagar quantia certa, os servios so obrigaes de fazer devidas pela
Previdncia Social.

285

FREDERICO AMADO

O plano de prestaes do RGPS aprovado pela Lei 8.213/91 prev


atualmente oito benefcios previdencirios em prol dos segurados :
aposentadoria por invalidez, aposentadoria por idade, aposentadoria
por tempo de contribuio, aposentadoria especial, auxlio-doena, salrio-famlia, salrio-maternidade e auxlio-acidente.
De sua vez, os dependentes faro jus a dois benefcios : penso
por morte e auxmo-recluso.
Demais disso, existem dois servios devidos tanto aos segurados
quanto aos seus dependentes: servio social e reabilitao profissional.
Dito isto, conclui-se que atualmente o plano de prestaes do
RGPS formado por dez benefcios e dois servios previdencirios.
2. DEPENDENTES DOS SEGURADOS

Os beneficirios das prestaes previdencirias so os segurados


e os seus dependentes. Como estudado anteriormente, so segurados obrigatrios do RGPS o empregado, o trabalhador avulso, o segurado especial, o empregado domstico e o contribuinte individual,
conforme o artigo 12, da Lei 8.212/91.
Ademais, existe ainda a classe dos segurados facultativos, formada por aquelas pessoas que no exercem atividade laborativa remunerada, mas optaram em se filiar mediante a sua inscrio formalizada e o pagamento das contribuies previdencirias.
Neste momento, sero vistos os dependentes dos segurados do
Regime Geral, previstos no artigo 16, da Lei 8.213/91, que faro jus
penso por morte, ao auxlio-recluso, ao servio social e a reabilitao profissional.
~

Importante!

lmpende destacar que o rol de dependentes sofreu alterao com a promulgao da Lei 22.470/2ou, que inseriu nas classes 1e Ili o filho e o irmo
do segurado que tenha deficincia intelectual ou mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado judicialmente.
Deveras, a inscrio do dependente ocorrer no momento do requerimento da prestao previdenciria, mediante a apresentao
dos documentos listados no artigo 22, do RPS.

286

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS 00 REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Por bvio, para que uma pessoa natural seja dependente no RGPS,

preciso que o falecido ou o preso seja segurado da Previdncia


Social para instituir a penso por morte ou o auxlio-recluso respectivamente, salvo na situao excepcional prevista na Smula 416, do STJ
(penso por morte), que ser estudada oportunamente. Isso porque
a relao do dependente do segurado com a Previdncia Social derivada da relao jurdica entre o segurado e o Regime Geral de Previdncia Social, no possuindo autonomia, em um primeiro momento.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: No que se refere concesso
de benefcios previdencirios, a condio de dependente autnoma
em relao de segurado, de forma que, tendo o falecido, na data do
bito, perdido a condio de segurado e no tendo cumprido os requisitos necessrios para a aposentadoria, seus dependentes faro jus
penso por morte, em valor proporcional ao tempo de contribuio do
instituidor do benefcio.
De efeito, a legislao previdenciria instituiu trs classes de dependentes de segurados:

1.

o cnjuge, a companheira, o companheiro e o filho no


emancipado, de qualquer condio, menor de 21 (vinte e
um) anos ou invlido ou que tenha deficincia intelectual ou
mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz, assim
declarado judicialmente;

li.

os pais;

Ili. o irmo no emancipado, de qualquer condio, menor de


21 (vinte e um) anos ou invlido ou que tenha deficincia
intelectual ou mental que o torne absoluta ou relativamente
incapaz, assim declarado judicialmente.

Existia uma quarta classe composta pelo menor de 21 anos de


idade designado ou maior de 6o anos ou invlido, que foi revogada
pela Lei 9.032/95.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 04- No h direito adquirido condio de dependente de pessoa


designada, quando o falecimento do segurado deu-se aps o advento da
Lei 9.032/95.

287

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Selma, segurada da previdncia social na qualidade de empregada, solteira, no tem filhos e
seus pais j faleceram. Nessa situao, Selma poder designar um menor
impbere, com quem tenha muita afinidade, para ser seu dependente,
bastando, para isso, declarar, por escrito, sua inteno agncia da previdncia social.
2.1. Classe 1 (o cnjuge, a companheira, o companheiro e o filho
no emancipado, de qualquer condio, menor de 21 (vinte e um)
anos ou invlido ou que tenha deficincia intelectual ou mental
que o torne absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado
judicialmente)

Os dependentes da classe 1 gozam de presuno absoluta de dependncia econmica, ou seja, mesmo que o segurado instituidor da
penso por morte ou do auxlio-recluso no provisse o seu sustento,
mesmo assim faro jus a esses benefcios.
Deveras, o artigo 16, 4, da Lei 8.213/91, fala apenas em presuno, sem especificar a sua natureza. Entretanto, remansoso o
entendimento de que se cuida de presuno absoluta, inclusive no
mbito do INSS.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da s Regio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: Considere que Clia mantenha
unio estvel com Joo, segurado da previdncia social. Nessa situao,
Clia considerada, para fins previdencirios, dependente, sendo-lhe
dispensada a comprovao da dependncia econmica, mas exigida a
comprovao da situao conjugal.
Ademais, os dependentes da classe 1 so preferenciais, afastando
em caso de concurso os da classe li e Ili, no havendo posterior transferncia de direito para as classes inferiores.
Alm do cnjuge ou companheiro(a) do segurado, o ex-cnjuge e
o ex-companheiro(a) tambm sero considerados como dependentes,
desde que haja a percepo de alimentos por ocasio da separao
judicial ou do divrcio.

288

REG RAS GERAIS DO PLANO OE BENEFCIOS E SERVIOS DO REG IM E GERAL DE P REVIDNCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com a Smula 336, do STJ.Na mulher que renunciou aos alimentos na separao judicial tem direito penso previdenciria por morte
do ex-marido, comprovada a necessidade econmica superveniente".

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Natal em 2008, foi


considerado correto o seguinte enunciado: A mulher que renunciou aos
alimentos na separao judicial tem direito a penso previdenciria por
morte do ex-marido, desde que comprovada a necessidade econmica
superveniente. Por sua vez. no concurso para Procurador do Estado de
Alagoas em 2008, foi considerado errado o seguinte enunciado: A mulher que renunciou aos alimentos na separao judicial no tem direito
penso por morte do ex-marido, ainda que comprove a necessidade
econmica superveniente.

Com todo o respeito que merece a Corte Superior pelos rele vantes servios prestados ao pas com a melhor interpretao e uniformizao da legislao federal, no h como deixar de criticar a
redao da Smula 336.
Inicialmente, por isonomia, ao invs de se referir a "mulher", o
enunciado deveria ter dito "pessoa", pois o mesmo entendimento
aplicvel aos homens com o advento da Constituio de 1988 e da Lei
8.213/91. Ademais, esse entendimento no se limita separao, sendo aplicvel ao divrcio, como j decidiu o prprio STJ (REsp 472.742,
DJ de 3i.03.2003).
Demais disso, tambm na dissoluo da unio estvel possvel
a adoo dessa linha de pensamento, pois tambm uma relao
apta a instituir uma entidade familiar. sendo cada vez mais comum
no Brasil, por sua praticidade e economicidade, conquanto ainda se
tenha certa dificuldade probatria, que inexiste no casamento.
O mesmo entendimento tambm extensvel parceria homoafetiva, pois, como ser visto, a Corte Superior acertadamente coloca
o parceiro como dependente preferencial do RGPS.
Vale destacar que a renncia um ato de disposio expresso
dos alimentos, caso a mulher fizesse jus na separao judicial, bem
como a necessidade econmica dever ser comprovada no momento

289

f REDERICO

AMADO

do bito, pois esta a ocasio em que se definem os dependentes,


e no posteriormente.
Ainda se entende que os alimentos so prestaes indisponveis,
no sendo tecnicamente adequado se falar em renncia, com base no
artigo i.707, do Cdigo Civil.
Insta argumentar que essa necessidade econmica superveniente dever ser comprovada com a demonstrao de que o segurado falecido prestava algum auxlio substancial ao ex-cnjuge,
companheiro(a) ou parceiro homoafetivo suprstite, mesmo sem o
pagamento formal de penso alimentcia.
~

Importante!

Por tudo isso, cr-se que o enunciado dever ser interpretado da seguinte forma: UA pessoa que no exerceu o direito prestao alimentcia
na separao judicial, no divrcio, na dissoluo de unio estvel ou de
relao homoafetiva, ter direito penso por morte em decorrncia do
falecimento do respectivo segurado, desde que demonstrada a necessidade econmica superveniente, at a data do bito, atravs da prestao de alimentos in natura ou de qualquer outro auxlio substancial que
conduzisse dependncia econmica".

Na hiptese de separao de fato, resta afastada a presuno


de dependncia econmica, devendo o cnjuge ou companheiro(a)
que postular benefcio comprov-la, na forma do artigo 76, 10, da Lei
8.213/91.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

O cnjuge suprstite goza de dependncia presumida, contudo, estando


separado de fato e no percebendo penso alimentcia, essa dependncia dever ser comprovada (REsp 411.194, de 17.04.2007).

O conceito de unio estvel adotado no 3, do artigo 16, da Lei


8.213/91, mais restritivo do que a definio do Cdigo Civil, pois
"considera-se companheira ou companheiro a pessoa que, sem ser
casada, mantm unio estvel com o segurado ou com a segurada,
de acordo com o 3 do art. 226 da Constituio Federal".
Deveras, para a legislao previdenciria, apenas estaria configurada a unio estvel na hiptese das pessoas de sexos diversos no

290

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

serem casadas, ao passo que o artigo 1-723 do Cdigo Civil permite a


unio estvel entre pessoas casadas, desde que separadas de fato.
Na prtica, vem se adotando a definio do Cdigo Civil, pois
irrazovel a restrio imposta pela legislao previdenciria, razo
pela qual o artigo 16, 6, do RPS, manda observar a definio civilista.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: A inscrio de companheira ou
companheiro na qualidade de dependente pode ser feita inclusive se o
segurado for casado.

No que concerne ao concubinato, assim considerada a relao


que se desenvolve paralelamente ao casamento sem a separao
dos cnjuges, quer de fato, quer judicialmente, tanto o STF quanto o
STJ vem afastando sumariamente a condio de dependente do(a)
concubino(a).
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"A titularidade da penso decorrente do falecimento de servidor pblico pressupe vnculo agasalhado pelo ordenamento jurdico, mostrando-se imprprio o implemento de diviso a beneficiar, em detrimento
da famlia, a concubina"(STF, RE 590.779, de 10.02.2009), entendimento
aplicvel ao RGPS.

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"i. A jurisprudncia do STJ prestigia o entendimento de que uma Existncia de impedimento para o matrimnio, por Parte de um dos Companheiros pretensos, embaraa uma constituio da unio estvel,
inclusive para fins previdencirios. 2. Afigura-se invivel, desse modo,
reconhecer recorrida o Direito percepo da Penso por morte em
concurso com uma viva, Haja vista que o de cujus, poca do bito,
casado com uma permanecia recorrente" (STJ, REsp i.114.490, 5 Turma,
de 19.1i.2009).

Entretanto, a Suprema Corte ir reapreciar o tema no caso de


concubinato de longa durao, pois admitiu em maro de 2012 repercusso geral no RE 669.465, em que se discute a possvel proteo
previdenciria de uma concubina que manteve relao paralela ao

297

FREDERICO AMADO

casamento com segurado por mais de 20 anos, inclusive com a gerao de prole.

oportuno afirmar que tambm possvel a instituio de concubinato paralelamente unio estvel, sendo aplicvel o mesmo
regramento. Sucede que, neste caso, como normalmente no h um
documento que comprove a unio estvel, ao contrrio do que ocorre no casamento, ser bastante difcil saber quem convivente e
quem concubino(a).
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Sobre o tema, o STJ decidiu no ser possvel a configurao simultnea


de duas unies estveis, devendo um dos relacionamentos ser tratado
como sociedade de fato, pois tambm existe o dever de lealdade entre
os companheiros (REsp i.15p73, de 18.05.2010).
Por questes de isonomia, o parceiro homoafetivo tambm
considerado como dependente de segurado, inclusive com presuno de dependncia econmica, tendo em conta que essa relao
afetiva entre pessoas do mesmo sexo tambm apta a instituir uma
entidade familiar.
Nesse sentido, o INSS passou a ser compelido a reconhecer o
parceiro homoafetivo por fora de liminar concedida na ao civil
pblica 2000.71.00.009347-0, proposta na Seo Judiciria de Porto
Alegre - RS.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Esta liminar foi mantida pelo STF no julgamento da Pet i.984, tendo o
Ministro Marco Aurlio, ento Presidente do STF, indeferido a suspenso
em 10.02.2003.

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

O mesmo caminho segue o STJ: "Diante do 3 do art. 16 da Lei n. 8.213/91,


verifica-se que o que o legislador pretendeu foi, em verdade, ali gizar o
conceito de entidade familiar, a partir do modelo da unio estvel, com
vista ao direito previdencirio, sem excluso, porm, da relao homoafetiva" (passagem do REsp 395.904, de 13.12.2005).
Ressalte-se que, em 04.02.2010, ao julgar o REsp 1.026.981-RJ, o STJ estendeu o mesmo entendimento aos planos de previdncia privada.

292

REG RAS GERAIS DO PlANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIM E GERAL DE PREVIOrNCIA SOCIAL

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: A jurisprudncia dos tribunais superiores
pacificou-se no sentido da impossibilidade de cobertura previdenciria
para ligaes homoafetivas, ou seja, no considera possvel, em matria
previdenciria, que o conceito de companheiro, previsto na CF inclua dependente do mesmo sexo.

Finalmente, em oi.o6.2010, o Advogado-Geral da Unio homologou o Parecer 38/2009, da lavra do Departamento de Anlise de Atos
Normativos, rgo da Consultoria-Geral da Unio, que reconheceu o
parceiro homoafetivo como dependente previdencirio, em razo da
instituio de entidade familiar por essa unio.
Vale ressaltar que o entendimento do Advogado-Geral da Unio
vincula a interpretao de toda a Administrao Pblica federal, de
modo que no mbito do Regime Geral de Previdncia Social, do Regime Prprio de Previdncia Social dos servidores da Unio e do regime previdencirio dos militares federais dever ser reconhecida a
parceria homoafetiva, interpretando-se extensivamente os dispositivos que se referem unio estvel para abarc-la.
So tambm dependentes os menores de 21 anos de idade, ex-

ceto se emancipados pelas causas previstas no artigo 5, do Cdigo


Civil, que contemplam hipteses de emancipao voluntria e ex lege,
quando a dependncia cessar anteriormente aos 21 anos de idade
(entre 16 e 18 anos de idade).
Por falta de previso legal, ao contrrio do que ocorre com
o casamento, frise-se que a unio estvel no causa de eman cipao, sendo este, inclusive, o entendimento administrativo do
INSS.
Antes da edio do Decreto 6.939/2009, o artigo 17, Ili, do RPS,
mantinha a qualidade de dependente em uma hiptese de emancipao legal, consistente na colao de grau de curso superior antes
dos 21 anos, ressalva que no mais prevista genericamente no
referido ato regulamentar.
Todavia, apenas para a percepo da penso por morte, o dependente menor de 21 anos mantm a sua qualidade na improvvel

293

FREDERICO AMADO

hiptese de colar grau em curso superior anteriormente, na forma


do artigo 114, li, do RPS.
De acordo com uma interpretao apenas literal do texto regulamentar, apenas o dependente invlido que colar grau em curso
superior antes de completar 21 anos de idade conservar a qualidade de dependente.
Ainda com base no artigo 114, li, do RPS, a emancipao de dependente invlido causa de cessao da penso por morte, o que
evidentemente no se coaduna com o artigo 16, 1, da Lei 8.213/91,
pois a capacidade civil no retira necessariamente a invalidez para
o trabalho do dependente do segurado.
Isso porque dependente do segurado o filho no emancipado, de qualquer condio, menor de 21 (vinte e um) anos ou
invlido, a teor do artigo 16, inciso 1, da Lei 8.213/9i.
Portanto, ao contrrio do que reza o RPS, que no pode inovar
para restringir a proteo previdenciria do dependente, entende-se que deve ser mantida a penso por morte ao emancipado invlido para o trabalho, pois a capacidade civil difere da capacidade
laboral.
Vamos a um exemplo prtico. Mrio paraplgico e recebe penso por morte do seu pai. Ele conhece Joana. Ambos se
apaixonam loucamente e se casam. Neste caso, de acordo com
o artigo 114, li, do Decreto 3.048/99, como o casamento causa
de emancipao, se eles celebrarem npcias o benefcio ser
cessado, disposio que claramente viola do artigo 16, 1, da Lei
8.213/91, vez que Mrio persistir invlido para o trabalho, devendo prosseguir como pensionista no entendimento do autor desta
obra.
~

Importante!

Alis, o artigo 77, 2, inciso Ili, da Lei 8.213/91, com redao dada pela
Lei 12.470/11, claro ao afirmar que "a parte individual da penso extingue-se para o pensionista invlido pela cessao da invalidez e para o
pensionista com deficincia intelectual ou mental, pelo levantamento da
interdio".

294

REGRAI GERAIS DO PlANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Por sua vez, o filho invlido persiste como dependente mesmo


quando realiza a maioridade previdenciria aos 21 anos de idade,
desde que a invalidez tenha ocorrido antes (alneas do artigo 17.
inciso Ili, do RPS, includo pelo Decreto 6.939/2009).
a) de completarem vinte e um anos de idade;
b) do casamento;
c) do incio do exerccio de emprego pblico efetivo;
d) da constituio de estabelecimento civil ou comercial ou
da existncia de relao de emprego, desde que, em funo
deles, o menor com dezesseis anos completos tenha economia prpria; ou
e) da concesso de emancipao, pelos pais, ou de um deles na falta do outro, mediante instrumento pblico, independentemente de homologao judicial, ou por sentena
do juiz, ouvido o tutor, se o menor tiver dezesseis anos completos.

Importante!

Logo, de acordo com a atual redao do artigo 17, do RPS, dada pelo Decreto 6.939/09, para se enquadrar como dependente do segurado, indispensvel que a invalidez tenha ocorrido antes dos 21 anos de idade ou, se
houver, antes das causas de emancipao, sendo este o posicionamento
adotado majoritariamente pelas bancas examinadoras at o momento, a
exemplo do CESPE.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do cear em 2007, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Albano, quando tinha 16 anos
de idade, perdeu seu pai, segurado do (RGPS), e passou a receber a penso por morte, benefcio que cessou quando completou 21 anos. Depois,
perdeu sua me. Atualmente, Albano trabalha no mercado informal, tem
23 anos de idade, est na faculdade, mas no promoveu sua inscrio na
previdncia social. Nessa situao, caso Albano venha a ser acometido por
doena que o torne invlido e, portanto, incapaz para a atividade laboral,
poder requerer ao INSS a restaurao da penso que recebia, tendo em
vista sua atual condio de invalidez.

295

FREDERICO AMADO

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Entretanto, em 11 de outubro de 2010, em reunio em Recife, ao julgar


incidente de uniformizao no processo 2005.7i.95.001467-o, a TNU decidiu
que o maior de 21 anos invlido continua como dependente do segurado, mesmo sendo a invalidez posterior maioridade previdenciria,
mas com presuno relativa de dependncia econmica, cabendo ao INSS
desconstitu-la, como foi feito no processo em questo.
A condio do dependente invlido independe de qualquer ato
judicial de interdio, bastando a manifestao positiva da percia do
INSS. Por outro lado, a interdio judicial no dispensa o exame mdico
a cargo da Previdncia Social, pois o INSS sequer foi parte no processo
que tramitou na Justia Estadual, sendo-lhe ineficaz a coisa julgada.
Ademais, nem sempre as causas de interdio previstas no artigo
i.767 do Cdigo Civil configuram hipteses de invalidez, a exemplo
do prdigo e do brio habitual, este a depender do grau de sua
dependncia.
Por outro lado, h forte jurisprudncia majoritria que sustenta
que a sentena de interdio prolatada pela Justia Estadual vincula
o INSS a reconhecer a invalidez do dependente.
~

Importante!

Por fora de inovao inaugurada pela Lei 12.470/2011, o filho do segurado que tenha deficincia intelectual ou mental que o torne absoluta ou
relativamente incapaz, assim declarado judicialmente, tambm manter
a sua qualidade mesmo aps completar os 21 anos de idade.
Com propriedade, nos moldes dos artigos 3 e 4, do Cdigo Civil,
so absolutamente incapazes para prtica dos atos da vida civil os
que, por enfermidade ou deficincia mental, no tiverem o necessrio discernimento para a sua prtica. J aqueles que, por deficincia
mental, tiverem o discernimento reduzido, enquadrar-se-o como relativamente incapazes.
Entende-se que essa declarao judicial ser de competncia do
Juzo de Famlia da Justia Estadual, atravs do ajuizamento de ao
de interdio, devendo o INSS ser parte no processo para que a pronncia de incapacidade possa vincular a autarquia previdenciria.
Assim, com a Lei 12-470/2011, perpetrou-se uma elevao da proteo previdenciria aos filhos dos segurados, pois os que possuam

296

REGRAS GERAIS DO PLAN O DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAl DE PREVIDNCIA SOCIAL

mais de 21 anos de idade e que no sejam invlidos para o trabalho, iro manter a condio de dependentes em razo de ostentar
incapacidade civil relativa ou absoluta em decorrncia de deficincia
intelectual ou mental.
Alis, frise-se que o exerccio de labor remunerado pela absoluta
ou relativamente incapaz com deficincia intelectual ou mental no
far cessar a sua condio de dependente, tanto que a nova redao
do artigo 77, 4, da Lei 8.213/91, determina apenas que a cota da
penso por morte seja reduzida temporariamente em 30k, enquanto
durar o exerccio do trabalho pelo incapaz.
~

Importante!

Ainda so equiparados a filhos pelo 2, do anigo 16, da Lei 8.213/91, o


enteado e o menor tutelado, mas no milita em seu favor a presuno
de dependncia econmica, que dever ser comprovada. Neste caso,
preciso a comprovao da inexistncia de bens suficientes para o prprio
sustento e educao, na forma do anigo 16, 3, do RPS.

Importante!

At o advento da Medida Provisria 1.523, de 11.10.1996, convenida na


Lei 9.528/97, o menor sob guarda tambm era considerado dependente,
tendo sido excludo desse rol em razo do elevado nmero de avs que
colocavam os seus netos sob guarda apenas para instituir eventual penso por mone previdenciria.
Muito ainda se discute sobre a prevalncia do Estatuto da Criana
e do Adolescente sobre a legislao previdenciria, pois o seu artigo
33, 3, prev que a guarda confere criana ou adolescente a condio de dependente, para todos os fins e efeitos de direito, inclusive
previdencirios.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Aps divergncia interna, o STJ referendou a excluso do menor sob guarda da lista dos dependentes do RGPS: " Penso por morte. Regime Geral
de Previdncia Social. Menor sob guarda. Incidncia da lei previdenciria
vigente ao tempo do bito do instituidor do benefcio. Inaplicabilidade
do Estatuto da Criana e do Adolescente. Precedentes da Terceira Seo. Embargos de divergncia conhecidos e recebidos" (3 Seo, EREsp
8o1.214, de 28.05.2oo8).

297

FREDERICO AMADO

No entanto, extremamente possvel que haja uma mudana de posicionamento no STJ. que a 1 Seo, que na atualidade possui competncia
para julgar as causas previdencirias, em situao anloga envolvendo
o RPPS do Estado do Mato Grosso, deu prevalncia ao ECA em relao
lei previdenciria estadual: "5. Embora a lei complementar estadual
previdenciria do Estado de Mato Grosso seja lei especfica da previdncia social, no menos certo que a criana e adolescente tem norma
especfica, o Estatuto da Criana e do Adolescente que confere ao menor
sob guarda a condio de dependente para todos os efeitos, inclusive
previdencirios (art. 33, 3, Lei n.o 8.o69/90), norma que representa a
poltica de proteo ao menor, embasada na Constituio Federal que
estabelece o dever do poder pblico e da sociedade na proteo da
criana e do adolescente (art. 227, caput, e 3, inciso ll)w. (RMS 36034,
de 26/02/2014). Assim, necessrio aguardar um posicionamento final.
O tema ser apreciado pelo Supremo Tribunal Federal. que no
dia 19 de novembro de 2012 a Procuradoria Geral da Repblica props ao direta de inconstitucionalidade (ADI 4.878) contra a excluso
do menor sob guarda do rol de dependentes do RGPS.
Demais disso, inexiste previso legal para incluir o curatelado na
condio de dependente do segurado, sendo incabvel interpretao
extensiva para inseri-lo, conforme pronunciamento do TRF da 3 Regio (AC 719-556, de 27.03.2007).

comum que filhos dependentes de segurado que completem

21

anos e ainda cursem universidade ingressem com ao judicial contra


o INSS para manter normalmente a penso por morte at completarem os 24 anos de idade.
A legislao previdenciria taxativa a respeito, apenas sendo
manutenida a condio de dependente de filho de segurado aps os
21 anos de idade na hiptese de invalidez preexistente, sendo o tema

pacfico na jurisprudncia.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 37- A penso por morte, devida ao filho at os 21 anos de idade,


no se prorroga pela pendncia do curso universitrio.

298

REGRAS GERAIS DD PLANO DE BENEFfCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

A penso pela morte do pai ser devida at o limite de vinte e um anos


de idade, salvo se invlido, no se podendo estender at os 24 anos
para os estudantes universitrios, pois no h amparo legal para tanto.
Recurso provido (REsp 639.487, de li.10.2005).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: Cludio, segurado da previdncia
social, morreu, e seu filho Srgio, com 16 anos, passou a receber penso
por morte. Nessa situao, Srgio ter direito ao recebimento da penso
somente at os 21 anos, improrrogvel, independentemente de ainda
estar cursando algum curso universitrio.

2.2.

Classe li (os pais)

Na segunda classe se encontram os pais do segurado, que apenas


faro jus aos benefcios previdencirios caso inexista algum dependente preferencial. Vale salientar que um benefcio percebido por um
dependente preferencial, uma vez cessado, no ser transferido aos
dependentes das classes inferiores (li e Ili).
Alm disso, preciso que os pais demonstrem que dependiam
economicamente do filho falecido ou preso, sendo seu o nus da
prova.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: No se requer prova de dependncia econmica para que cnjuge, companheira, companheiro, filho
no emancipado com menos de vinte e um anos de idade ou pais do
segurado faam jus aos benefcios previdencirios na condio de seu
dependente.
A dependncia econmica no definida pela legislao previdenciria, mas certamente mais do que um simples auxlio financeiro, pois comum que os filhos que convivam com os genitores os
auxiliem no pagamento das despesas domsticas.

299

f REDERICO

AMADO

preciso mais do que mera colaborao financeira para a configurao da dependncia econmica. De acordo com o Enunciado
13, do Conselho de Recursos da Previdncia Social, a dependncia
econmica pode ser parcial, devendo, no entanto, representar um
auxlio substancial, permanente e necessrio, cuja falta acarretaria
desequilbrio dos meios de subsistncia do dependente.
Na apelao cvel no processo 2ooi.38.oo.042.826-7, o TRF da l Regio a definiu como a "necessidade de auxlio, proteo, amparo, etc,
por parte do segurado da previdncia. Razo que justifica a necessidade da preservao desta proteo aps a morte do mantenedor e
deve ser comprovada atravs de elementos prprios a cada situao
contextual".
De acordo com o artigo 143. do RPS, a justificao administrativa
ou judicial, no caso de dependncia econmica, identidade e de relao de parentesco, somente produzir efeito quando baseada em
incio de prova material, no sendo admitida prova exclusivamente
testemunhal, salvo as hipteses de caso fortuito ou fora maior.
Contudo, ao que parece, essa exigncia regulamentar se afigura
ilegal, pois o artigo 55, 3, da Lei 8.213/91, apenas exige incio de
prova material para a comprovao de tempo de servio, e no de
dependncia econmica ou parentesco.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"A Terceira Seo deste Superior Tribunal, no mbito da Quinta e da Sexta


Turma, j consolidou entendimento no sentido de que no se exige incio
de prova material para comprovao da dependncia econmica de me
para com o filho, para fins de obteno do benefcio de penso por morte" (AGREsp 886,069, de 25.09.2008).
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 63 - A comprovao de unio estvel para efeito de concesso de


penso por morte prescinde de incio de prova material.

A percepo pelos pais do segurado falecido de remunerao ou


de benefcio previdencirio anterior j constituem indcios contrrios
comprovao de dependncia econmica, mxime quando os valores so superiores a um salrio mnimo.

300

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

2.3. Classe Ili (irmo no emancipado, de qualquer condio, menor


de 21 anos ou invlido ou que tenha deficincia intelectual ou mental que o tome absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado
judicialmente)

Nesta terceira e ltima classe se encontra o irmo no emancipado, de qualquer condio, menor de 21 (vinte e um) anos ou
invlido ou que tenha deficincia intelectual ou mental que o torne
absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado judicialmente.
Para receber o benefcio, curial que inexistam dependentes nas
classes superiores, assim como se demonstre a concreta dependncia econmica.
No que concerne emancipao, deficincia mental/intelectual e
a invalidez, valem as mesmas afirmaes postas nos comentrios aos
dependentes da classe 1.
Dependentes dos segurados - artigo 16, da

dasse 1Preferencial
e com presuno
de dependncia
econmica

Le! 8.213/91

O cnjuge, a companheira, o companheiro, o parceiro homoafetivo, o ex-cnjuge ou ex-companheiro que percebe alimentos e o filho no emancipado, de qualquer condio, menor
de 21 anos ou invlido ou que tenha deficincia intelectual
ou mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz,
assim declarado judicialmente. O menor enteado e o tutelado so equiparados a filho, se comprovada a dependneia econmica

Classe li Sem presuno


de dependncia
econmica

Os pais do segurado

Classe IliSem presuno


de dependncia
econmica

Irmo no emancipado, de qualquer condio, menor de 21


anos ou invlido ou que tenha deficincia intelectual ou mental que o torne absoluta ou relativamente incapaz, assim declarado judicialmente

3. TEMPO DE SERVIO E DE CON"JRIBUIO, CONTAGEM RECPROCA E INDENIZAO AO INSS


At o advento da Emenda 20/98, a legislao previdenciria se
referia a tempo de servio, assim considerado o perodo de exerccio
de atividade laborativa remunerada considerado para a concesso
dos benefcios previdencirios, em especial das aposentadorias.

301

FREDERICO AMADO

Entrementes, aps a primeira reforma da previdncia social, foi


extinto o tempo de servio e criado o tempo de contribuio, pois
no mais basta o mero exerccio do trabalho, e sim a existncia de
contribuies previdencirias efetivamente pagas, ou, ao menos, com
presuno de pagamento nas hipteses de responsabilizao tributria das empresas.
~

Importante!

Frise-se que, por fora do artigo 4, da Emenda 20, exceto no que concerne
s contagens fictcias (a exemplo do cmputo em dobro), o tempo de
servio considerado pela legislao vigente para efeito de aposentadoria,
cumprido at que a lei discipline a matria, ser contado como tempo de
contribuio, no tendo sido editada at hoje a referida norma jurdica.
De acordo com o artigo 59, do RPS, considera-se tempo de contribuio o tempo, contado de data a data, desde o incio at a data
do requerimento ou do desligamento de atividade abrangida pela
previdncia social, descontados os perodos legalmente estabelecidos como de suspenso de contrato de trabalho, de interrupo de
exerccio e de desligamento da atividade.
Por sua vez, o direito contagem recproca do tempo de servio
j era previsto na Lei 6.226/75, sendo estampado expressamente na
Constituio Federal de 1988 no seu artigo 201, 9", ao dispor que, "para
efeito de aposentadoria, assegurada a contagem recproca do tempo
de contribuio na administrao pblica e na atividade privada, rural
e urbana, hiptese em que os diversos regimes de previdncia social se
compensaro financeiramente, segundo critrios estabelecidos em lei".
Por conseguinte, a contagem recproca o direito de os segurados computarem esse tempo de contribuio do RGPS, se houver
migrao para o RPPS, caso o trabalhador seja investido em cargo
pblico efetivo de ente poltico que tenha criado um regime previdencirio para os seus servidores pblicos permanentes, e vice-versa.
Poder ainda haver contagem recproca entre Regimes Prprios
de Previdncia Social de entes polticos diversos, ou mesmo com regimes previdencirios estrangeiros, se houver tratado internacional
autorizando.
A regulamentao promovida pelo artigo 94, da Lei 8.213/91,
que autoriza a contagem recproca do tempo de servio (antes da

302

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Emenda 20/98) ou de contribuio, assim considerada como o direito


do segurado de computar o perodo de filiao ao RGPS se houver
migrao para RPPS da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios,
e vice-versa, para fins de obteno de benefcio previdencirio, vedada a contagem de qualquer perodo fictcio.
Vale salientar que a legislao previdenciria foi alm da Constituio Federal, pois garante a contagem recproca no apenas para a
aposentadoria, mas para todos os benefcios previdencirios, observadas as suas exigncias.
Logo, na hiptese de uma pessoa que tenha contribudo por io
anos ao RGPS na condio de segurado obrigatrio, caso logre xito
em concurso pblico e seja empossado em cargo pblico efetivo de
ente poltico que tenha institudo RPPS, esse perodo ser aproveitado no servio pblico, sendo a recproca tambm verdadeira.
Nas hipteses de contagem recproca, caber aos diferentes regimes previdencirios se compensarem financeiramente, sendo feita
ao sistema a que o interessado estiver vinculado ao requerer o benefcio, consoante critrios aprovados pela Lei 9.796/99 e pelo Decreto 3.112/99, no sendo essa compensao condio para a contagem
recproca .
A compensao financeira funciona como um acerto de contas,
sendo paga pelo regime de origem ao regime instituidor e calculada
proporcionalmente ao perodo de servio/contribuio objeto da contagem recproca.
Para fins de contagem recproca, dever ser fornecida ao segurado uma certido de tempo de contribuio - CTC, a ser emitida pelo
INSS (RGPS) ou pelo rgo gestor do respectivo RPPS.
~

Importante!

Contudo, excepcionalmente, no ser admitida a contagem recproca do


tempo de contribuio do segurado facultativo e do contribuinte individual que optem por recolher 11/o sobre o salrio de contribuio de um
salrio mnimo, ou 5"/o sobre um salrio mnimo no caso do contribuinte
individual enquadrado como MEi que fizer o recolhimento simplificado
ou o segurado facultativo de baixa renda com atividades domsticas em
sua residncia, conforme faculta 2 , do artigo 21, da Lei n 8.212/91,excero se recolhida retroativamente a qualquer tempo a complementailo de
9~ ou de 15~, com os respectivos encargos legais.

303

FREDE RICO AMADO

Importante!

J no mbito do RGPS, o tempo de servio do segurado trabalhador rural


prestado antes da vigncia da Lei 8.213/91 ser computado independentemente do recolhimento das contribuies a ele correspondentes, exceto para efeito de carncia, nos termos do artigo 55, 1. da Lei 8.213/91.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em 2010,


foi considerado errado o seguinte enunciado: o tempo de servio rural
anterior vigncia da Lei 8.213/1991 no ser considerado para efeito
de carncia, mas poder ser computado como tempo de contribuio,
para efeito de aposentadoria, mediante o recolhimento das respectivas
contribuies. De seu turno, no concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, no curso de formao, foi considerado errado o seguinte
enunciado: No regime geral de previdncia social, permitido o cmputo
do tempo de servio rural exercido anteriormente edio da Lei n.o
8.213/1991, inclusive para efeito de carncia.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

smula os - A prestao de servio rural por menor de 12 a 14 anos, at o


advento da Lei 8.213, de 24 de julho de 1991, devidamente comprovada,
pode ser reconhecida para fins previdencirios, pois respeitado o regra mento vigente poca.
Ademais, em termos de contagem recproca, com base no artigo
96, da Lei 8.213/91 e no artigo 127, do RPS:
A)

vedada a contagem de tempo de contribuio no servio


pblico com o de contribuio na atividade privada, quando
concomitantes (salvo nas hipteses constitucionais que admitem a acumulao de cargos, empregos ou funes pblicas
a teor do artigo 130, 12, do Decreto 3.048/99) ;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em 2010,


foi considerado correto o seguinte enunciado: Para efeito de aposentadoria, assegurada a contagem recproca do tempo de contribuio na
administrao pblica e na atividade privada, rural e urbana, hiptese na
qual os diversos regimes de previdncia social se compensaro financeiramente; entretanto, vedada a contagem de tempo de servio pblico
com o de atividade privada, quando concomitantes.

304

REGRAS GERAIS 00 PLANO OE BENEFCIOS E SERVIOS 00 REGIME GERAL OE PREVION CI A SOCIAL

B)

no ser contado por um regime o tempo de contribuio


utilizado para concesso de aposentadoria por outro regime;

C)

no ser admitida a contagem em dobro ou em outras condies especiais (as atividades que conduzem aposentadoria
especial em 15, 20 ou 25 anos).

A contagem recproca do tempo de contribuio pressupe o


cmputo de um perodo contributivo de um regime previdencirio
bsico em outro regime previdencirio bsico (RGPS em RPPS ou vice-versa) prestado em pocas diversas.

Em regra, se uma pessoa segurada do RGPS e do RPPS na mesma poca, exercendo atividade laboral no servio pblico efetivo e
na iniciativa privada simultaneamente, evidente que descabe a contagem recproca do tempo de contribuio.
Esta regra apenas excepcionada nos casos de acumulao de
cargos ou empregos pblicos admitidos pela Constituio, a teor do
artigo 130, 12, do Decreto 3.048/99. Isso porque, neste caso, a contagem recproca objetivar apenas a considerao das remuneraes
prestadas em um regime previdencirio em outro para elevar a renda da aposentadoria.
Demais disso, se um segurado do RGPS utilizou o tempo de contribuio para se aposentar no RGPS, esse mesmo perodo contributivo
no poder ser levado ao RPPS, porquanto j considerado.
Tambm no se admite para fins contagem recproca a contagem
em dobro ou em outras condies especiais, razo pela qual mesmo que o segurado exera atividades nocivas sade este perodo
contributivo no ser computado de maneira diferenciada em outro
regime previdencirio bsico.
~

Qual o entendimento do STF e do STJ sobre o assunto?

Todavia, antes do instituio do regime jurdico nico, que ocorreu na


esfera federal com a Lei 8 .112/90, entende o STF que o tempo celetista
prestado em condies especiais pelo servidor pblico (federal, estadual, distrital ou municipal) ser contado com a respectiva converso
prevista na legislao previdenciria (RE 255.827, de 25.10.2005). Este
tambm o posicionamento do STJ: "Os servidores pblicos federais que
trabalhavam em condies consideradas insalubres antes da edio da
Lei 8.112/90 tm direito contagem especial de tempo de servio prestado nessa situao, nos termos da legislao vigente poca" (AGREsp
963-475, de 06.05.2008).

305

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Considerando que um servidor do BACEN
tenha trabalhado, na qualidade de celetista, sob condies especiais em
atividade considerada insalubre, o tempo de servio como celetista no
se incluir na contagem especial de tempo de servio, uma vez que a CF
veda a contagem de tempo fictcio para fins previdencirios.

De sua vez, pontifica o artigo 98, da Lei 8.213/91, que quando a


soma dos tempos de contribuio ultrapassar a 30 trinta anos, se do
sexo feminino, e a 35 anos, se do sexo masculino, o excesso no ser
considerado para qualquer efeito.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Para a Corte Superior, no julgamento do recurso especial 200401363047,


de 26.04.2005, "o art. 98 da Lei n. 0 8.213/91 deve ser interpretado restritivamente, dentro da sua objetividade jurdica. A vedao contida em
referido dispositivo surge com vistas reafirmar a revogao da norma
inserida na Lei n.0 5.890/n que permitia o acrscimo de percentual a
quem ultrapassasse o tempo de servio mximo, bem como para impedir a utilizao do tempo excedente para qualquer efeito no mbito da
aposentadoria concedida".

Entende-se que o artigo 98, da Lei 8.213/91, carece de fundamen to constitucional de validade, pois afronta de maneira irrazovel o
artigo 201, 9, da Lei Maior, limitando indevidamente a contagem
recproca do tempo de contribuio, pois no permite que o perodo
contributivo excedente seja computado em outro regime previdencirio.

plenamente possvel que um segurado obtenha mais de uma


aposentadoria por regimes diversos, desde que preencha os requisitos de cada uma e sem a utilizao simultnea de tempo de servio
ou de contribuio da mesma atividade, observado o teto do subsdio dos Ministros do STF, por fora do artigo 40, 11, da CRFB.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"De acordo com o entendimento de ambas as Turmas que compem a Terceira Seo do Superior Tribunal de Justia, a concesso de aposentadoria
pelo Regime Geral da Previdncia Social a segurado aposentado em regime prprio no ofende o disposto nos arts. 96 e 98 da Lei n 8.213/1991,

306

REGRAS GERAI S DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID ~NCIA SOCIAL

se o autor permaneceu vin.culado ao RGPS e cumpriu os requisitos para


nova aposentadoria, excludo o tempo de servio utilizado para a primeira jubilao#. (AGREsp 924.423, de 15.04.2oo8).
Na hiptese de filiado do RPPS migrar para o RGPS ser possvel
a contagem recproca do tempo de contribuio sem a necessidade
de integralizao de carncia dentro do RGPS, pois o artigo 95, da Lei
8.213/91, foi revogado pela Medida Provisria 2.187-13/2ooi.
Logo, as contribuies pagas ainda no RPPS valem para efeito
de carncia do RGPS, pois inexiste proibio legal nesse sentido, que
precisa ser urgentemente editada.
Vale ressaltar que os perodos de trabalho prestados no exterior
e que geraram a filiao aos regimes previdencirios estrangeiros
apenas sero considerados pelo RGPS na hiptese de celebrao de
tratado internacional com previso de reciprocidade.
Ademais, comum que os segurados do RGPS, para cmputo do
tempo de servio (antes da Emenda 20/98) ou de contribuio, queiram considerar perodos nos quais exerceram atividade laborativa
remunerada, mas encontram obstculo em razo da inexistncia do
pagamento das contribuies previdencirias, nas hipteses em que
a responsabilidade tributria pelo recolhimento lhes atribuda.
Esse fato poder ocorrer por diversas hipteses, a exemplo do
contribuinte individual que desenvolvia atividade laborativa remunerada e no honrou com o pagamento das respectivas contribuies
previdencirias em razo da sua falta de cautela com o futuro ou por
carncia de recursos disponveis.
Outrossim, possvel que determinada categoria, conquanto desenvolvesse trabalho remunerado no perodo a ser reconhecido, no
era enquadrada como segurada obrigatria da Previdncia Social ,
sendo a adeso apenas facultativa na poca, a exemplo dos empregados domsticos antes da edio do Decreto 7i.785/n
Entende-se como reconhecimento de filiao o direito de o segurado ter reconhecido, em qualquer poca, o tempo de exerccio de
atividade anteriormente abrangida pela previdncia social, na forma
do artigo 121, do RPS.

307

fREDERICO AMADD

Importante!

O tema vem disciplinado genericamente pelo artigo 96, inciso IV, da Lei
8.213/91, ao dispor que o tempo de servio anterior ou posterior obrigatoriedade de filiao Previdncia Social s ser contado mediante
indenizao da contribuio correspondente ao perodo respectivo, com
acrscimo de juros moratrias de o,5k ao ms, capitalizados anualmente, e multa de lOk.
Vale destacar que a indenizao ao INSS uma espcie de ressarcimento pelo no pagamento da contribuio previdenciria, tendo
necessariamente carter subsidirio, ou seja, se ainda for juridicamente possvel o adimplemento da contribuio previdenciria, no
se admitir a indenizao previdenciria.
A filiao ao RGPS de contribuinte individual que trabalhe por
conta prpria condicionada ao recolhimento tempestivo das contribuies previdencirias, que se forem sonegadas pelo trabalhador
foraro a Secretaria da Receita Federal do Brasil a lan-las de ofcio,
aplicando as penalidades respectivas e os juros de mora .
Caso o segurado contribuinte individual manifeste interesse em
recolher contribuies relativas a perodo anterior

sua inscrio, a

retroao da data do incio das contribuies ser autorizada, desde


que comprovado o exerccio de atividade remunerada no respectivo
perodo.
Todavia, comum que no haja essa atuao do rgo de arrecadao, em razo das dificuldades de fiscalizao desses segurados,
operando-se a decadncia quinquenal para o lanamento das contribuies previdencirias.
Logo, uma vez consumada a decadncia, o contribuinte individual
apenas contar esse tempo de servio ou de contribuio para a
percepo de benefcio previdencirio se indenizar o INSS (retroao
da data de incio das contribuies), exceto para fins de carncia,
pois esta pressupe o recolhimento tempestivo do tributo, conforme
previsto no artigo 45-A, da Lei 8.212/91, inserido pela Lei Complementar 128/2008.

308

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Essa indenizao, que poder ter pagamento facilitado em at 60


parcelas, observado o disposto no artigo 244, do RPS, tambm ser
necessria para a contagem recproca do tempo de contribuio, ou
seja, quando o segurado quiser aproveitar o perodo de filiao do
RGPS no RPPS, e vice-versa.
Outrossim, h hipteses de pessoas que hoje esto enquadradas
como contribuintes individuais ou outras categorias, mas, no passado, no eram consideradas como segurados obrigatrios do RGPS, a
exemplo dos ministros de confisso religiosa (antes da Lei 6.696/79),
devendo indenizar o INSS para o cmputo desse perodo, na forma
do artigo 96, inciso IV, da Lei 8.213/91.

o valor dessa indenizao corresponder a


reconhecido):

20/o

(por ms a ser

1.

da mdia aritmtica simples dos maiores salrios-de-contribuio, reajustados, correspondentes a 8ob (oitenta por cento) de todo o perodo contributivo decorrido desde a competncia julho de 1994; ou

li.

da remunerao sobre a qual incidem as contribuies para


o regime prprio de previdncia social a que estiver filiado
o interessado, no caso de indenizao para fins da contagem
recproca de que tratam os arts. 94 a 99 da Lei n 8.213, de 24
de julho de 1991, observados o limite mximo previsto no art.
28 e o disposto em regulamento.

Destarte, quando cabvel, a indenizao ao INSS condio inafastvel ao reconhecimento do tempo de servio ou de contribuio.
De acordo com o TRF da 3 Regio, "a ocorrncia de decadncia do
prazo para o INSS apurar e constituir o crdito tributrio, ou de prescrio, no liberam o segurado do nus de recolher contribuies
caso queira ver reconhecida a contagem recproca do tempo de servio. - O INSS no obrigado a reconhecer tempo de servio queles
que no contriburam. - Indenizao necessria de modo a repor o
patrimnio da autarquia, na exata dimenso do que deixou de receber na poca prpria"(AMS 283.954, de 18.02.2008).
Sobre a indenizao ainda incidiro juros moratrios de 0,5%
ao ms, capitalizados anualmente, limitados ao percentual mximo
309

FREDERICO AMADO

de 50/o, e multa de 10%, no sendo exigveis esses encargos nos


perodos anteriores a 1i.10.1996, ante a inexistncia de previso
legal.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com a Corte Superior, "para se apurar os valores da indenizao, devem ser considerados os critrios legais existentes ao momento
sobre o qual se refere a contribuio" (AgRg no REsp. 76o.592 - RS, DJU de
02.05.2oo6), em decorrncia do Princpio do Tempus Regit Actum.
Nesse sentido, para fins de concesso dos benefcios do RGPS, o
tempo de servio prestado pelo trabalhador rural anteriormente

competncia novembro de 1991 ser reconhecido, desde que devidamente comprovado, independentemente de indenizao, pois
respeitado o regramento da poca, salvo para fins de carncia, a
teor do 2, do artigo 55, da Lei 8.213/91:
"2 O tempo de servio do segurado trabalhador rural, anterior data de incio de vigncia desta Lei, ser computado
independentemente do recolhimento das contribuies a ele
correspondentes, exceto para efeito de carncia, conforme
dispuser o Regulamento".

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 24- O tempo de servio do segurado trabalhador rural anterior


ao advento da Lei n 8.213/91, sem o recolhimento de contribuies previdencirias, pode ser considerado para a concesso de benefcio previdencirio do Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), exceto para
efeito de carncia, conforme a regra do art. 55, 2, da Lei n 8.213/91.

Isto porque se trata do tempo de servio prestado

Previdncia

Social Rural, regulada pela revogada Lei Complementar n/1971, em


que no era necessrio o efetivo recolhimento da contribuio ao
FUNRURAL, optando o legislador em considerar esse perodo como
tempo de servio para fins de concesso da aposentadoria por tempo de contribuio, ressalvada a sua no contagem no perodo de
carncia.

310

REGRAS GERAIS 00 PIANO OE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL OE PREVIO~NCIA SOCIAL

Importante!
Entretanto, na forma do artigo 123, pargrafo nico, combinado com o
artigo 127. v. ambos do RPS, para fins de contagem recproca, ou seja, de
considerao em RPPS, o tempo de servio prestado pelo trabalhador
rural anteriormente competncia novembro de 1991 ser reconhecido
apenas se houver indenizao ao INSS.

Qual o entendimento do STJ e do STF sobre o assunto?

O STJ vem validando essa exigncia: #A jurisprudncia da Terceira Seo


do Superior Tribunal de Justia firme no sentido de que ser imperiosa
a indenizao ao Regime Geral de Previdncia Social do perodo exercido na atividade rural, anterior filiao obrigatria, para cmputo em
regime prprio de servidor pblico#. Este tambm posicionamento do
STF, a exemplo do julgamento do MS 26872/DF, rei. Min. Marco Aurlio,
19.5.2010.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, no curso de


formao, foi considerado correto o seguinte enunciado: o tempo de trabalho rural do servidor pblico, para ser averbado pelo INSS e utilizado na contagem recproca de tempo de servio para o regime prprio
de previdncia social, depende de prvia indenizao a essa autarquia
previdenciria. Por sua vez, no concurso para Procurador do Estado de
Pernambuco em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: OSTJ
firmou a compreenso de que no exigvel a indenizao, ao regime geral de previdncia social, do perodo exercido na atividade rural, anterior
filiao obrigatria, para cmputo em regime estatutrio.

importante ressaltar que a indenizao era tratada nos 3, 4


e 50, do artigo 45, da Lei 8.212/91, que foi declarado inconstitucional
pelo STF juntamente com o artigo 46, por preverem a decadncia e
a prescrio em io anos, tema afeto apenas lei complementar (smula vinculante 08).
Ao que parece, ele foi reputado inconstitucional por indevido arrastamento, pois no se exige que a indenizao seja tema tratado
por lei complementar, vez que a Suprema Corte no apreciou expressamente a sua incompatibilidade vertical, mas apenas dos prazos

311

f REDE RICO

AMADO

decenais de prescrio para cobrana e de decadncia para o lanamento das contribuies para a seguridade social.
Por isso, plenamente vlido o novel artigo 45-A, da Lei 8.212/91,
trazido, por cautela, pela Lei Complementar 128/2008, que grosso
modo manteve as mesmas regras de antes.
De arremate, impende aduzir que a indenizao no ser devida pelo contribuinte individual que preste servio pessoa jurdica a
partir da competncia 04/2003, pois desde ento a responsabilidade
pelo recolhimento da sua contribuio previdenciria passou a ser
exclusivamente da empresa tomadora, por fora do artigo 4, da Lei
10.666/2003.
~ Importante!
Pelo exposto, fica fcil definir a indenizao de tempo de servio ou contribuio como a quantia devida ao INSS como condio inafastvel para
o cmputo de perodo de exerccio de atividade laborativa remunerada,
exceto para fins de carncia, visando concesso de benefcio do RGPS ou
considerao em outro regime previdencirio (contagem recproca), quer
pelo no pagamento de contribuies previdencirias j decadas, quer
pela atividade na poca no se enquadrar como de filiao obrigatria.

4. MANUTENO DA QUALIDADE DE SEGURADO NO PERODO DE GRAA

certo que a previdncia social brasileira contributiva, exigindo


o pagamento das contribuies previdencirias para a ocorrncia e
manuteno da filiao. Contudo, em observncia ao Princpio da Solidariedade, pedra fundamental do nosso regime previdencirio, no
seria justo que aps a cessao das contribuies a pessoa perdesse
imediatamente a condio de segurada, deixando de estar coberta
pelo seguro social, justamente no momento em que enfrenta grandes
dificuldades, em especial por no mais desenvolver atividade laborativa remunerada.
Por isso, o artigo 15, da Lei 8.213/91, prev lapsos temporais em
que a pessoa mantm a qualidade de segurada, mesmo sem verter contribuies ao fundo previdencirio, sendo esse perodo intitulado doutrina riamente de perodo de graa.
Para o segurado obrigatrio do RGPS, o perodo de graa bsico ser de at i2 meses aps a cessao das contribuies

372

REGRAS GERAIS DD PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

previdencirias. Neste caso, ser possvel uma prorrogao de 12 meses, caso o segurado tenha pagado mais de 120 contribuies mensais
sem interrupo que acarrete a perda da qualidade de segurado.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2013, foi considerado correto o seguinte enunciado: O segurado que deixa de exercer
atividade remunerada abrangida pela previdncia social mantm a qualidade de segurado at doze meses aps a cessao das contribuies,
independentemente do pagamento de novas contribuies.
Outrossim, poder ocorrer mais uma prorrogao de 12 meses
para o segurado desempregado, desde que comprovada essa situao por registro no rgo prprio do Ministrio do Trabalho e Emprego, a exemplo da percepo do seguro-desemprego, que o pressupe, independentemente da prorrogao referida anteriormente.
Questo tormentosa saber se o desemprego poder ser comprovado por outros meios de prova que no o registro no Ministrio
do Trabalho e Emprego. O INSS no vem aceitando outra comprovao
na esfera administrativa.

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

A TNU editou o enunciado de Smula 27, aduzindo que "a ausncia de


registro em rgo do Ministrio do Trabalho no impede a comprovao
do desemprego por outros meios admitidos em Direito".

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Em 10.03.2010, a divergncia interna que existia foi uniformizada pela


3 Seo do STJ, no julgamento da Pet p15, aderindo o STJ ao posicionamento da TNU: "Esse registro no deve ser tido como o nico meio
de prova da condio de desempregado do segurado, especialmente
considerando que, em mbito judicial, prevalece o livre convencimento
motivado do Juiz e no o sistema de tarifao legal de provas. Assim, o
registro perante o Ministrio do Trabalho e da Previdncia Social poder
ser suprido quando for comprovada tal situao por outras provas constantes dos autos, inclusive a testemunhal".

373

FREDERICO AMADO

Ou seja, a 3 Seo do STJ aderiu ao entendimento da TNU ao admitir que a comprovao do desemprego seja feita por outros meios
de prova alm do registro em rgo do Ministrio do Trabalho e
Emprego, para fins de prorrogao do perodo de graa do segurado
obrigatrio em 12 meses.
Por outro lado, a 3 Seo entendeu que a ausncia de anotao
laboral na CTPS do segurado no suficiente para comprovar a sua
situao de desemprego, j que no afasta a possibilidade do exerccio de atividade remunerada na informalidade.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Posteriormente ao posicionamento tomado pelo STJ, a TNU resolveu interpretar a Smula 27 de acordo com o entendimento uniformizado pela
Corte Superior, no sentido de que Na falta de registro de vnculo empregatcio em CTPS ou no CNIS no suficiente comprovao do desemprego, que pode ser demonstrado por outros meios de prova admitidos
em Direito" (PEDILEF 2007.7i.95.016880-3, de 14.o6.2011).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Oficial Tcnico de Inteligncia da ABIN em


2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: Considerando a ju-

risprudncia do STJ e a legislao acerca do RGPS, julgue o item seguinte.


Para efeito de ampliao do perodo de graa, a ausncia de registro em
rgo do Ministrio do Trabalho e Emprego no impede a comprovao
do desemprego por outros meios admitidos em direito.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: De acordo com a jurisprudncia do STJ,
no que se refere tarifao legal de provas, o registro no Ministrio do
Trabalho e Emprego deve servir como o nico meio de prova da condio
de desempregado do segurado, o que representa exceo prevalncia
do livre convencimento motivado do juiz.

Importante!

Assim, com as duas prorrogaes de i2 meses, possvel que o perodo


de graa do segurado obrigatrio chegue a36 meses.

374

REGRAS GERAIS DO PlANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL OE PREVID1NCIA SOCIAL

Por outro lado, para o segurado facultativo, o perodo de graa


ser de at 06 meses, sem direito a qualquer prorrogao.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da 5 Regio em 2006, foi


considerado correto o seguinte enunciado: Considere que Gilmar, sndico
de um condomnio residencial, sem remunerao, tenha promovido sua
inscrio na previdncia social. Nessa situao, caso venha a deixar de
contribuir por 6 meses consecutivos, perder a qualidade de segurado
da previdncia.
Ainda so previstos prazos e termos iniciais especficos para o
cmputo do perodo de graa em hipteses especiais:

A)

at 12 (doze) meses aps cessar a segregao, o segurado


acometido por doena de segregao compulsria;

B)

at i2 (doze) meses aps o livramento, o segurado retido ou


recluso;

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da 5 Regio em 2oo6, foi


considerado correto o seguinte enunciado: Gerson, empregado de uma
grande empresa de energia, foi processado, julgado por prtica de infrao criminal e condenado a cumprir 6 anos de recluso. Aps sujeitar-se a
mais de 36 meses da pena, obteve livramento condicional. Nessa situao,
sua qualidade de beneficirio ser mantida durante os 12 meses seguintes ao livramento.
e)

at 3 (trs) meses aps o licenciamento, o segurado incorporado s Foras Armadas para prestar servio militar.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da i Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: O segurado incorporado s
Foras Armadas para prestar servio militar mantm a qualidade de
segurado, independentemente de contribuies, at 6 meses aps o
licenciamento.
Insta salientar que no correr o perodo ele graa para os segurados em gozo de benefcio previdencirio ou, caso tenha se iniciado
a sua contagem, haver a suspenso do prazo, que voltar a correr
aps a cessao do benefcio.

315

FREDERICO AMADO

Por isso, na forma da Smula 26, da Advocacia-Geral da Unio,


"para a concesso de benefcio por incapacidade, no ser considerada a perda da qualidade de segurado decorrente da prpria
molstia incapacitante".
Logo, o importante fixar a data de incio da incapacidade (Dll),
para ver se nessa data a pessoa ainda era ou no segurada da Previdncia Social.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em


2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere que Pedro, que exercia atividade remunerada abrangida pela previdncia
social, tenha sofrido um acidente e, em decorrncia disso, recebido
auxlio-doena por 24 meses. Nessa situao hipottica, correto afirmar que ele manteve a qualidade de segurado durante todo o perodo
em que recebeu o auxlio-doena, desde que ele tenha comprovado
a situao de desempregado pelo registro no rgo prprio do Ministrio do Trabalho e Emprego. Outrossim, no concurso do CESPE para
Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte
enunciado: O trabalhador que, em razo de estar incapacitado para o
trabalho, deixar de contribuir para a previdncia social por mais de
doze meses consecutivos perder a qualidade de segurado, pois incapacidade no hiptese legalmente prevista para a manuteno da
qualidade de segurado do trabalhador que deixe de exercer atividade
remunerada.
No caso de fuga do recolhido priso, ser descontado do prazo
de manuteno da qualidade de segurado a partir da data da fuga, o
perodo de graa j usufrudo anteriormente ao recolhimento.
Insta salientar que se houver exerccio de atividade dentro do
perodo de fuga, o mesmo ser considerado para a verificao da
perda ou no da qualidade de segurado, nos termos do artigo 117,
3, do Regulamento da Previdncia Social.
O incio do prazo para definir o momento da perda da qualidade
ocorrer no dia seguinte ao trmino do prazo do recolhimento da
competncia do ms anterior. O RPS, no seu artigo i4, fixou uma data
nica para todos os segurados, que o dia seguinte data final de

316

REGRAI GERAI\ 00 PLAN O OE BE NEFCIOS E SERVIOS 00 REGIME GERAL OE PREVIDNCIA SOCI AL

recolhimento do contribuinte individual, que se operar at o dia 15


do ms seguinte ao da competncia, ou, se no houver expediente
bancrio, no dia til posterior, na forma do artigo 30, inciso li, da Lei
8.212/91.
~

Importante!

Logo, o termo inicial do perodo de graa no ser a data de cessao


do exerccio de atividade laborativa remunerada, e sim o dia seguinte
data mxima de recolhimento de contribuio previdenciria no promovida, entendimento mais favorvel aos segurados, inclusive. Contudo,
as questes de prova at o momento no vem sendo tcnicas neste
ponto, pois realmente um tema ligado prtica previdenciria e constante em normas internas do INSS. Por exemplo, a questo do CESPE
abaixo colacionada considerou que o perodo de graa comear a ser
contado a partir do dia em que o segurado deixa de exercer atividade
laboral remunerada.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado do BRB em 2009, foi considerado


correto o seguinte enunciado: Pedro trabalhou para uma pessoa jurdica
desde 1995. ininterruptamente, tendo contribudo mensalmente para o
custeio da seguridade social, durante todo este perodo, na condio de
segurado obrigatrio. Em 11/1/2010, Pedro foi demitido sem justa causa.
Nessa circunstncia e considerando a legislao previdenciria em vigor,
Pedro manter sua qualidade de segurado, independentemente de contribuies, at 11/1/ 2012.

Como exemplo, suponha-se o caso de um segurado contribuinte


individual que tenha deixado de trabalhar em 3i.03.2007 . Nesta hiptese, partindo da premissa que a competncia de maro foi recolhida
at o dia 15 de abril, conforme determina a legislao previdenciria,
o diesa quo do perodo de graa ser 16 de maio, pois a competncia
de abril no foi recolhida at o dia 15 de maio.
Abaixo se colaciona parte da tabela de clculo do perodo de graa, que reflete o posicionamento administrativo do INSS (anexo XXIV
da IN INSS 77/2015), que referenda o nosso entendimento:

317

f REDE RICO

AMADO

Situao

A partir de 6/3/1997 (Decreto


n 2.172, de 5 de maro de 1997)

At 120 contribuies

Dia 16 do 14 ms.

Mais de 120 contribuies

Dia 16 do 26 ms.

Em gozo de benefcio

Dia 16 do 14 ou 26 ms.

Recluso

Dia 16 do 14 ms.

Facultativo (a partir da Lei n 8.213/91)

Dia 16 do 8 ms

Segurado Especial

Dia 16 do 14 ms

Servio Militar

Dia 16 do 5 ms

Contudo, no ano de 2010, no concurso para o provimento dos


cargos de Perito-mdico do INSS, o CESPE foi tcnico e seguiu o regramento da autarquia previdenciria para calcular o perodo de graa,
que, inclusive, mais benfico ao segurado.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Perito do INSS elaborado pelo CESPE em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Denise requereu exonerao do
cargo que ocupava na administrao pblica federal, fato que se consumou em 16/11/2009. A partir dessa data, ela passou a viajar pelo Brasil,
sem exercer qualquer atividade econmica, e no se filiou ao RGPS na
qualidade que lhe seria legalmente permitida ento. Nessa situao, se
sofrer um acidente em 27/12/2010, Denise no poder pleitear, perante o
INSS, nenhum benefcio por incapacidade, pois no possuir a qualidade
de segurado.
Na questo de prova referida, Denise era segura empregada do
RGPS, pois titular de cargo em comisso, sendo a responsabilidade
tributria pelo recolhimento da contribuio previdenciria da empresa. A cessao do vnculo deu-se em 16/11/2009. Logo, a competncia 11/2009 foi paga no ms de dezembro de 2009 pela empresa.
J a competncia de dezembro de 2009 no foi paga para Denise em
janeiro de 2010, pois em dezembro ela no mais trabalhava. Logo,
considerando que o RPS fixou o dia 15 como prazo final para o recolhimento, a partir de 16/01/2010 comeou a correr o perodo de graa
de Denise por 12 meses.

318

REGRAS GERAIS DD PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Por tudo isso, tecnicamente o enunciado foi considerado errado


pelo CEPSE, pois at o dia 15/01/2011 Denise estava dentro do perodo
de graa, tendo direito ao benefcio, pois o acidente ocorreu antes
(em 27/12/2010).
Durante o perodo de graa o segurado conservar todos os direitos perante a Previdncia Social, na forma do artigo 15, 3, da Lei

8.213/91 e, por consequncia, tambm os seus dependentes.


Assim sendo, qualquer previso do Regulamento que restrinja ou
retire a concesso de benefcios previdencirios no perodo de graa
ser ilegal, como aconteceu no passado com o auxlio-acidente e o
salrio-maternidade, corrigidos, respectivamente, com a publicao
dos Decretos 6.722/2008 e 6.122/2007.
Porm, o artigo 88, inciso IV, do RPS, ainda prev que o salrio-famlia cessar pelo desemprego do segurado, carecendo, portanto,
de fundamento de validade, enquanto o segurado desempregado
estiver dentro do perodo de graa.
~ Importante!
Excepcionalmente, a concesso da aposentadoria por idade, especial ou
por tempo de contribuio no mais exige a manuteno da qualidade
de segurado, desde que o segurado preencha todos os requisitos legais,
mesmo que no simultaneamente, a teor do artigo 3, da Lei io.666/2003.

~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2007, foi considerado
correto o seguinte enunciado: A perda da qualidade de segurado no
prejudica o direito aposentadoria se todos os requisitos para a sua
concesso j tiverem sido preenchidos e estiverem de acordo com a
legislao em vigor poca em que esses requisitos foram atendidos.

Perodo de graa
+12 meses: Segurado desempregado com registro no

Regra geral

12 meses:

MTE. (Ver Smula 27 da TNU.)

Segurados
obrigatrios

+ 12 meses: Segurado com mais de 120 contribuies

mensais. ( preciso que no tenha havido perda da


qualidade de segurado.)

6 meses: Segurados facultativos

319

FREDERICO AMADO

Casos
especficos

12

meses: Aps cessar a segregao compulsria por doena

12

meses: Aps o livramento do preso

3 meses: Aps o licenciamento do incorporado s foras armadas

5. CAR~NCIA
Com o intuito de resguardar o equilbrio financeiro e atuarial
sistema, bem como prevenir a ocorrncia de fraudes, a concesso
alguns benefcios previdencirios depende do prvio pagamento
um nmero mnimo contribuies previdencirias em dia, o que
intitula de carncia.
~

do
de
de
se

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Juiz do Trabalho do TRT da 18 Regio em 2014, foi


considerada correta a letra B: A carncia no sistema previdencirio: a) visa
verificar o grau de sinistralidade do segurado. b) tem como fundamento a
busca do equilbrio financeiro atuarial. c) exigida para todos os benefcios no acidentrios. d) exigida para todos os benefcios acidentrios. e)
de 120 contribuies mensais, para o benefcio aposentadoria por idade.
A definio legal de carncia, conforme capitulado no artigo 24,
da Lei 8.213/91, posta como o nmero mnimo de contribuies mensais indispensveis para que o beneficirio faa jus ao benefcio, consideradas a partir do transcurso do primeiro dia dos meses de suas
competncias.
Todavia, esse conceito legal incompleto, pois ainda ser preciso que as contribuies previdencirias sejam pagas tempestivamente para fins de carncia, sendo imprestveis as recolhidas com
atraso. Ou seja, a carncia se realizar no apenas como o pagamento das contribuies previdencirias, mas tambm com o seu
recolhimento em dia .
Nesse sentido, de acordo com o artigo 18-A, 15, da Lei Complementar 123/2006, inserido pela Lei Complementar 139/2011, no caso
do contribuinte individual filiado como microempreendedor individual, a inadimplncia do recolhimento do valor da sua contribuio
previdenciria tem como consequncia a no contagem da competncia em atraso para fins de carncia para obteno dos benefcios
previdencirios respectivos.

320

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Logo, o pagamento de contribuies previdencirias em atraso


pelo contribuinte individual e pelo segurado facultativo no servir
para fins de carncia, mas apenas sero computadas como tempo
de contribuio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em 2010,


foi considerado errado o seguinte enunciado: As contribuies que o segurado contribuinte individual pagar em atraso no sero consideradas
para efeito de carncia nem sero computadas como tempo de contribuio para efeito de aposentadoria, ainda que comprovado o exerccio
de atividade abrangida pela previdncia social.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com a Corte Superior,was contribuies previdencirias recolhidas em atraso no podem ser consideradas para o cmputo do perodo de carncia, nos termos do art. 27 da Lei n 8.213/91" (REsp 870.920,
5 Turma, de 03.04.2007). Sem entrar neste mrito sobre as contribuies
recolhidas em atraso aps a primeira tempestivamente paga, recentemente decidiu a 2 Turma do STJ que as contribuies atrasadas pagas antes da primeira paga na data no se prestam para efeitos do
perodo de carncia: "i. da data do efetivo pagamento da primeira
contribuio sem atraso que se inicia a contagem do perodo de carncia quando se tratar de contribuinte individual. 2. As contribuies previdencirias recolhidas em atraso, em perodo anterior ao primeiro
pagamento sem atraso, no podem ser consideradas para o cmputo
do perodo de carncia, nos termos do art. 27, li, da Lei n. 8.213/1991".
(2 Turma, REsp 1376961, de 28/05/2013).

No entanto, certo que o artigo 27, li, da Lei 8.213/91, possui


uma redao dbia, ao estatuir que "para cmputo do perodo de
carncia, sero consideradas as contribuies realizadas a contar da
data do efetivo pagamento da primeira contribuio sem atraso, no
sendo consideradas para este fim as contribuies recolhidas com
atraso referentes a competncias anteriores, no caso dos segurados
empregado domstico, contribuinte individual, especial e facultativo".
Assim, surgiu uma corrente doutrinria e jurisprudencial no sentido de que o recolhimento das contribuies atrasadas antes da inscrio no se prestam para fins de carncia, mas, por outro lado, se
forem contribuies recolhidas em atraso aps a inscrio, estas so

321

FREDERICO AMADO

consideradas para integralizao do perodo de carncia, sendo necessrio no ter havido a perda da qualidade de segurado.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Lamentavelmente, margem do artigo 27, da Lei 8.213/91, a TNU vem entendendo que a partir da io contribuio paga sem atraso, s demais
podero ser pagas com atraso para fins de carncia, a exemplo do julgamento do incidente 200772500000920, de 2i.11.2008. No entanto, "as contribuies previdencirias recolhidas com atraso devem ser consideradas
para efeito de carncia desde que posteriores primeira paga sem
atraso e que o atraso no importe nova perda da condio de segurado". (PEDILEF 50389377420124047000), de 08/03/2013.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico do Tocantins em 2013, foi


considerado correto o seguinte enunciado: Considere que, ao contratar
um empregado domstico, o empregador tenha recolhido sem atraso
a primeira contribuio. Nessa situao, as contribuies referentes s
competncias posteriores sero sempre consideradas para efeito de carncia, ainda que pagas com atraso.
Ademais, para o segurado especial, a carncia ser realizada pelo
exerccio da atividade campesina ou pesqueira artesanal para subsistncia, no perodo equivalente ao nmero de contribuies mensais
exigidas.
Neste ponto, andou melhor o artigo 26 do RPS, que define carncia como o tempo correspondente ao nmero mnimo de contribuies
mensais indispensveis para que o beneficirio faa jus ao benefcio,
consideradas a partir do transcurso do primeiro dia dos meses de suas
competncias, ou, para o segurado especial, o tempo mnimo de efetivo exerccio de atividade rural, ainda que de forma descontnua, igual
ao nmero de meses necessrio concesso do benefcio requerido.
Deveras, note-se que o termo inicial da carncia ser o primeiro dia da competncia recolhida. Logo, se um contribuinte individual recolhe a competncia de fevereiro at o dia 15 de maro, ser
considerado o dia 1 de fevereiro como o dies a quo do clculo da
carncia, mesmo que o exerccio do trabalho tenha se operado no
fim do ms.

322

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID1NCIA SOCIAL

Vale salientar que o segurado empregado, o trabalhador avulso e


o contribuinte individual que prestar servios pessoa jurdica (este
ltimo a partir da competncia 04/2003) tm em seu favor a presuno absoluta de recolhimento das suas contribuies previdencirias,
a teor do artigo 33, 5, da Lei 8.212/91, pois a responsabilidade tributria da empresa, sendo apenas necessrio comprovar a relao
de trabalho e o valor da remunerao.
J para o empregado domstico inexiste esta presuno, devendo ser demonstrado o pagamento das suas contribuies previdencirias, apesar de a responsabilidade ser do empregador domstico.
Caso inexistam os pagamentos, se for comprovado o exerccio da atividade laboral pelo perodo exigido, o segurado domstico receber
o benefcio no valor mnimo, na forma do artigo 36, da Lei 8.213/91.
No que concerne ao contribuinte individual que no presta servios a pessoa jurdica, bem como o segurado facultativo, como os
mesmos so os responsveis tributrios pela arrecadao, devero
ser vertidas em dia as contribuies previdencirias para consecuo
da carncia.
~

Importante!

No ser computado para efeito de carncia o tempo de atividade do


trabalhador rural anterior competncia novembro de 1991, por expressa
excluso do anigo 26, 3, do RPS.
O perodo de carncia ser computado:

1.

para o segurado empregado, o trabalhador avulso e o contribuinte individual que presta servios a pessoa jurdica
(este a partir da competncia 04/2003), da data de filiao
ao Regime Geral de Previdncia Social, ou seja, a partir do
exerccio de atividade laborativa remunerada;

li.

para o segurado empregado domstico, o contribuinte individual que no presta servios pessoa jurdica, o facultativo
e o segurado especial que contribui da mesma forma que o
contribuinte individual, da data do efetivo recolhimento da primeira contribuio sem atraso, no sendo consideradas para
esse fim as contribuies recolhidas com atraso referentes a
competncias anteriores;

323

FREDERICO AMADO

Ili. para o segurado especial, a partir do efetivo exerccio da atividade rural ou pesqueira artesanal para fins de subsistncia
sem o auxlio de empregados permanentes.

Ou seja, para o segurado empregado, o trabalhador avulso e o


contribuinte individual prestador de servios pessoa jurdica (este
a partir da competncia de 04.2003), basta o exerccio da atividade
remunerada para se iniciar o cmputo da carncia, vez que a responsabilidade tributria pelo pagamento das contribuies previdencirias exclusiva da empresa, a teor do artigo 33, 5, da Lei 8.212/91,
presumindo-se de maneira absoluta o pagamento.
Por outro lado, o empregado domstico, o contribuinte individual que trabalha por conta prpria e o segurado facultativo devero
comprovar o recolhimento tempestivo das contribuies previdencirias para integralizao da carncia.
No caso do segurado facultativo e do contribuinte individual que
trabalha por conta prpria a justificativa dessa regra que deles a
responsabilidade tributria pelo pagamento, pois inexiste empresa a
ser responsabilizada.
J no caso do empregado domstico essa previso discriminatria, pois a responsabilidade tributria pelo desconto e recolhimento do empregador domstico, razo pela qual deveria seguir o
mesmo regime do segurado empregado.
Assim, diante da expressa previso legal, cumpre ao empregado
domstico promover a fiscalizao do recolhimento se sua contribuio previdenciria por seu empregador domstico, sob pena de no
realizar a carncia.
J para o segurado especial, para a realizao da carncia, bastar a demonstrao do efetivo exerccio da atividade rural ou pesqueira artesanal para fins de subsistncia sem o auxlio de empregados
permanentes.
~

Importante!

Depende de carncia a concesso dos seguintes benefcios previdencirios:


1. 10 contribuies mensais - salrio-matemidade, para as seguradas contribuinte individual, especial e facultativa;

324

REGRAS GERAIS DO PIANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

li. 12 contribuies mensais - auxlio-doena e aposentadoria por invalidez (em regra);

111. 24 contribuies mensais - penso por morte (em regra);


IV. 24 contribuies mensais - auxlio-recluso (em regra);
V. 180 contribuies mensais - aposentadoria por idade, tempo de contribuio e especial.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: Em regra, independe de carncia a
concesso das seguintes prestaes: penso por morte, auxlio-recluso,
aposentadoria por invalidez e auxlio-acidente.
Assim, em regra, a concesso dos benefcios por incapacidade
laborativa (auxlio-doena e aposentadoria por invalidez) depender
da integralizao de 12 contribuies mensais a ttulo de perodo de
carncia, salvo nas trs excees que sero vistas.
Em caso de parto antecipado, o perodo de carncia para o salrio-maternidade ser reduzido em nmero de contribuies equivalente ao nmero de meses em que o parto foi antecipado.
Portanto, se uma segurada especial, contribuinte individual ou
facultativa tiver beb com apenas 07 meses de gestao, a carncia
ser de 08 contribuies mensais, e no de 10 recolhimentos.
No que concerne exigncia de carncia de 24 recolhimentos
mensais para a concesso da penso por morte como regra geral,
salvo nas excees a serem vistas. cuida-se de inovao da Medida
Provisria 664, de 30 de dezembro de 2014, vez que anteriormente
este benefcio dispensava a carncia sempre.
Entende-se que, por derivao, o auxlio-recluso tambm passou a exigir carncia de 24 recolhimentos mensais, vez que a MP
664/2014 alterou a redao do artigo 26, 1, da Lei 8.213/91, que dispensava a carncia do auxlio-recluso, deixando apenas o salrio-famlia
e o auxlio-acidente como benefcios que dispensam a carncia.
Assim, foi revogada a previso legal expressa que livrava o auxlio-recluso da exigncia de carncia, demonstrando a clara inteno
da MP 664/2014 de passar a exigir carncia para este benefcio.

325

FREDERICO AMADO

Considerando tambm que as regras da penso por morte so


aplicveis ao auxlio-recluso no que couber, posto que o artigo 80
da Lei 8.213/91 dispe que " o auxlio-recluso ser devido, nas mesmas condies da penso por mone, aos dependentes do segurado
recolhido priso, que no receber remunerao da empresa nem
estiver em gozo de auxlio-doena, de aposentadoria ou de abono de
permanncia em servio", entende-se que o auxlio-recluso passou
a exigir carncia de 24 recolhimentos mensais.
Nos termos do artigo 5, inciso Ili, da MP 664/2014, as alteraes
perpetradas na carncia da penso por morte e do auxlio-recluso
somente possuem vigncia a partir do "primeiro dia do terceiro ms
subseqente data de publicao desta Medida Provisria", ou seja,
somente se aplica aos bitos e prises perpetrados a partir de 01 de
maro de 2015.
Contudo, nas hipteses das aposentadorias por idade, tempo de
contribuio e especial, para os filiados ao RGPS at 24.07.1991, existe
uma regra de transio para a integralizao da carncia, pois no
regime anterior exigia-se apenas 60 contribuies mensais.
Assim, levando-se em conta o ano em que o segurado implementar todas as condies necessrias obteno do benefcio, ser
obedecida a seguinte tabela, inserta no artigo 142, da Lei 8.213/91:

326

Ano de implementao
das condies

Meses de contribuio
exigidos

1991

6o meses

1992

6o meses

1993

66 meses

1994

72 meses

1995

78 meses

1996

90 meses

1997

96 meses

1998

102 meses

1999

108 meses

2000

114 meses

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDrNCIA SOCIAL

2001

120

meses

2002

126

meses

2003

132

meses

2004

138

meses

2005

144

meses

2006

150

meses

2007

156

meses

2oo8

162

meses

2009

168

meses

2010

174

meses

2011

180

meses

Note-se que a regra de transio incidiu at o ano de 2010, pois


os segurados antigos que preencheram os requisitos em 2011 em
diante tero que realizar a carncia de 180 contribuies mensais.
A atual jurisprudncia dominante do STJ passou a adotar um posicionamento mais favorvel ao segurado, no sentido de que, para os
inscritos na mudana do regime, mesmo que tenha havido a perda
e a reaquisio da qualidade de segurado aps o advento da Le i
8.213/91, h de se aplicar a tabela do artigo 142 da Lei 8.213/91.
Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Informativo 539 - "O inscrito no RGPS at 24/7/1991, mesmo que nessa


data no mais apresente condio de segurado, caso restabelea relao
jurdica com o INSS e volte a ostentar a condio de segurado aps a Lei
8.213/1991, tem direito aplicao da regra de transio prevista no an.
142 do mencionado diploma, devendo o requisito da carncia, para a
concesso de aposentadoria urbana por idade, ser definido de acordo
com o ano em que o segurado implementou apenas o requisito etrio e no conforme o ano em que ele tenha preenchido, simultaneamente,
tanto o requisito da carncia quanto o requisito etrio". REsp 1.412.566RS, Rei. Min. Mauro Campbell Marques, 2 Turma, julgado em 27/3/2014".

Para a concesso da aposentadoria por idade, vale ressaltar


que o entendimento da Previdncia Social para a incidncia da transcrita tabela tem sido mais favorvel aos segurados, pois est sendo

327

FREDERICO AMADO

considerado o ano em que o segurado completou a idade mnima


para o deferimento do benefcio, mesmo que a carncia tenha sido
integralizada posteriormente ("congelamento" da carncia), conforme explicitado na questo 21, do Parecer CONJUR/MPS 616/2010.
Logo, como a aposentadoria por idade para os homens ser concedida aos 65 anos de idade, em regra, se um segurado completou
essa idade em 1993 ter que realizar a carncia de 66 contribuies
mensais, mesmo que apenas em 1995 integralize a carncia, no sendo necessrio atingir 78 contribuies mensais.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 44 - "Para efeito de aposentadoria por idade urbana. a tabela


progressiva de carncia prevista no art. 142 da Lei n 8.213/91 deve ser
aplicada em funo do ano em que o segurado completa a idade mnima
para concesso do benefcio, ainda que o perodo de carncia s seja
preenchido posteriormente" (precedente: PEDILEF 0022551-922o8.4.oi.36oo,
de 24.11.2011).

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"PREVIDENCIRIO. APOSENTADORIA POR IDADE. TRABALHADORA URBANA. SEGURADA INSCRITA NO RGPS ANTES DA EDIO DA LEI 8.213/91. APLICAO DA
REGRA DE TRANSIO PREVISTA NO ART. 142 DA LEI DE BENEFCIOS. CAR~NCIA
MNIMA CUMPRIDA. AGRAVO REGIMENTAL A QUE SE NEGA PROVIMENTO.
i. Para a concesso da aposentadoria por idade, de acordo com o artigo
48 da Lei 8.213/91, o segurado urbano deve preencher dois requisitos: a)
idade mnima de 65 (sessenta e cinco) anos, se homem e 6o (sessenta)

anos. se mulher; b) cumprimento da carncia mnima exigida por lei.


2. Aplica-se aos segurados urbanos inscritos no RGPS antes de 24 de julho
de 1991, data da publicao da Lei 8.213, a regra de transio prevista
no artigo 142 da citada Lei.
3. De acordo com a regra de transio do artigo 142 da Lei 8.213/91, o
segurado que, no ano de 2001, implementar todas as condies necessrias obteno do benefcio precisar comprovar 120 (cento e vinte)
meses de contribuio.

A agravada se filiou ao RGPS em 1986 e em 2001, quando completou


(sessenta) anos de idade, apresentava carncia de 121 (cento e vinte
e um) meses de contribuio.
4.

60

328

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

5. Tendo a agravada contribudo por perodo superior ao exigido pela Lei


8.213/91, possui direito concesso do benefcio de aposentadoria por
idade.6. Agravo Regimental a que se nega provimento" (STJ, AgRg no REsp
699452, de 05/02/2013).

Importante!

Independe de carncia a concesso das seguintes prestaes:

1- salrio-famlia e auxlio-acidente;
li - salrio-maternidade, para as seguradas empregada, empregada domstica e trabalhadora avulsa;
Ili - auxlio-doena e aposentadoria por invalidez nos casos de acidente
de qualquer natureza ou causa, doena profissional ou do trabalho, bem
como nas hipteses de doenas ou afeces graves especificadas em lista
elaborada pelos Ministrios da Sade e da Previdncia Social, de acordo
com os critrios de estigma, deformao, mutilao, deficincia ou outro
fator que lhe confira especificidade e gravidade que meream tratamento
particularizado;

IV - servio social e reabilitao profissional;


V - penso por morte, nos casos em que o segurado falecido estava em
gozo de auxlio-doena ou de aposentadoria por invalidez ou no caso de
morte decorrente de acidente do trabalho e doena profissional ou do
trabalho;
VI- auxlio-recluso, quando a concesso do benefcio ao dependente
ocorrer aps a cessao do auxlio-doena ou da aposentadoria por invalidez do segurado preso de baixa renda.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Tcnico do TRT RN em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Para fazer jus a qualquer prestao do
RGPS, o beneficirio deve preencher o perodo de carncia, assim entendido como o nmero mnimo de contribuies mensais indispensveis.
Outrossim, no concurso de Procurador Federal em 2010, foi considerado
errado o seguinte enunciado: Independe de carncia a concesso de
penso por morte, auxlio-recluso, salrio-famlia, auxlio-acidente, servio social, reabilitao profissional e salrio-maternidade para as seguradas empregada, trabalhadora avulsa e contribuinte individual.

329

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Procurador de Recife em 2014, foi considerada


correta a letra A: A concesso das seguintes prestaes da Previdncia
Social, independem de carncia: 1-Penso por morte, auxlio-recluso,
salrio-famlia e auxlio-acidente. li-Servio social. Ili-Reabilitao profissional. IV-Salrio-maternidade para as seguradas empregada, trabalhadora avulsa e empregada domstica. Est correto o que consta em: A) 1,
li, Ili e IV. B) 1e li, apenas. C) 1e Ili, apenas. D) li, Ili e IV, apenas. E) li e IV,
apenas. Com o advento da MP 664/2014 a questo passou a ser falsa.

Importante!

Desde a reforma dada pela Medida Provisria 664, de 30 de dezembro de 2014, somente os benefcios do salrio-famlia e auxlio-acidente
passaram a sempre dispensar a carncia. Anteriormente, a penso por
morte e o auxlio-recluso tambm sempre dispensavam o perodo
de carncia para a sua concesso, passando, desde o advento da MP
664/2014, a exigir 24 contribuies mensais.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Unio em 2007, foi considerado correto o seguinte enunciado: A concesso dos benefcios de
penso por morte, auxlio-recluso, salrio-famlia e auxlio-acidente independe de carncia.
Por conseguinte, desde a MP 664/2014, a penso por morte somente dispensar a carncia em duas situaes:
A)

Quando o segurado falecido estava em gozo de auxlio-doena ou aposentadoria por invalidez;

B)

Quando a morte do segurado decorreu de acidente de trabalho (tpico, por equiparao ou no caso das doenas ocupacionais).

Entende-se que destas duas hipteses de dispensa de carncia


para a penso por morte apenas a primeira poder se aplicar ao
auxlio-recluso. Se o segurado preso estiver em gozo de auxlio-doena ou de aposentadoria por invalidez o auxlio-recluso no ser
concedido, nos termos do artigo 80, da Lei 8.213/9i.

330

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

No entanto, caso o auxlio-doena ou a aposentadoria por invalidez do segurado preso sejam cessados pelo INSS ainda durante
a priso e seja concedido o auxlio-recluso aos seus dependentes,
neste caso excepcional a carncia dever ser dispensada.
Ademais, como o auxlio-recluso tem como fato gerador a segregao prisional de segurado de baixa renda, e no o acidente de trabalho, incompatvel a aplicao da segunda exceo apresentada.
A aposentadoria por invalidez e o auxlio-doena tero, em regra,
carncia de 12 contribuies mensais, salvo as excees legais.
Dessarte, excepcionalmente, o deferimento da aposentadoria
por invalidez e do auxlio-doena dispensaro a carncia quando decorrente de acidente de trabalho (tpico, por equiparao e nos casos
das doenas profissionais e do trabalho) ou oriundo de doena grave
listada em Portaria do Ministrio da Previdncia Social e da Sade.
Anteriormente, exigia-se que o mencionado ato regulamentar
fosse revisto a cada trs anos pelos mencionados Ministrios, mas
tal determinao foi revogada pela Medida Provisria 664, de 30 de
dezembro de 2014.
Atualmente, a Portaria Ministerial MPAS/MS n 2.998, de 23-08-2001,
lista as doenas graves que dispensam a carncia para a concesso
da aposentadoria por invalidez e do auxlio-doena:
"An. i 0 As doenas ou afeces abaixo indicadas excluem a
exigncia de carncia para a concesso de auxlio-doena ou
de aposentadoria por invalidez aos segurados do Regime Geral de Previdncia Social - RGPS:
1- tuberculose ativa;
li - hansenase;
Ili- alienao mental;

IV- neoplasia maligna;


V - cegueira
VI - paralisia irreversvel e incapacitante;
VII- cardiopatia grave;
VIII - doena de Parkinson;
IX - espondiloanrose anquilosante;

331

FREDERICO AMAOO

X - nefropatia grave;
XI - estado avanado da doena de Paget (ostete deformante);
XII - sndrome da deficincia imunolgica adquirida - Aids;
XIII - contaminao por radiao, com base em concluso da
medicina especializada; e
XIV - hepatopatia grave.
Art. 2 o disposto no artigo 1 s aplicvel ao segurado que
for acometido da doena ou afeco aps a sua filiao ao
RGPSn.

J o salrio-maternidade poder ou no ter carncia de 10 contribuies mensais, a depender do enquadramento da segurada. Para
a empregada, a trabalhadora avulsa e para a empregada domstica
a carncia foi legalmente dispensada.
Vale ressaltar que at o advento da Lei 9.876/99, a carncia dosalrio-maternidade da segurada especial era de 12 meses, no se aplicando mais a previso do artigo 39, pargrafo nico, da Lei 8.213/91,
por fora da nova redao do artigo 25, Ili, da Lei 8.213/91.
Conquanto inexista previso legal ou regulamentar expressa, de
acordo com a jurisprudncia dominante, o perodo em que o segurado percebeu benefcio por incapacidade ser considerado para fins
de carncia, em que pese inexistir o pagamento de contribuio previdenciria, pois o filiado esteve impedido de desenvolver atividade
laboral, conforme entendimento do TRF da 2 Regio (AMS 37037, de
21.09.2004), 3 Regio (AMS 272378, de u.o8.2008) e da 4 Regio (AC
2ooi.04.01.075498-6, de 29.opoo8).
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Para a TNU, o perodo em que o segurado percebeu benefcio por inca~


pacidade ser considerado para flns de carncia, a exemplo da deciso
tomada no PEDILEF 200763o6oo10162, de 23.o6.2oo8.

Entretanto, para a Previdncia Social, esse perodo no dever


ser computado para fins de carncia, que pressupe efetivo recolhimento das contribuies previdencirias, no se confundindo percepo de benefcio com o pagamento das contribuies previdencirias

332

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFfCI05 E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

(nesse sentido, o Parecer/CONJUR/MPS 616/2010, aprovado pelo Ministro da Previdncia Social em 23.12.2010)
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Na atualidade, a jurisprudncia do STJ se firmou no sentido de que possvel a considerao dos perodos em que o segurado esteve em gozo
de auxlio-doena ou de aposentadoria por invalidez como carncia para
a concesso de aposentadoria por idade, se intercalados com perodos
contributivos (2 Turma, REsp 1422081, de 24/04/2014 - 6 Turma, AgRg no
REsp 1271928, de 16/10/2014).

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 73 - "O tempo de gozo de auxlio-doena ou de aposentadoria por


invalidez no decorrentes de acidente de trabalho s pode ser computado como tempo de contribuio ou para fins de carncia quando intercalado entre perodos nos quais houve recolhimento de contribuies para
a previdncia social".

Vale registrar que a TNU vem diferenciando os benefcios por incapacidade por acidente de trabalho dos no acidentrios. Nessa linha
de raciocnio, para a aposentadoria por invalidez e o auxlio-doena
por acidente de trabalho serem computados para fins de carncia,
desnecessrio que sejam intercalados por perodos contributivos.
Isso porque a TNU vem estendendo o artigo 60, inciso IX, do Decreto 3.048/99, para fins de carncia. Esse dispositivo prev que ser
contado como tempo de contribuio o perodo em que o segurado
esteve recebendo benefcio por incapacidade por acidente do trabalho, intercalado ou no.
~

Importante!

Na forma do pargrafo nico, do artigo 24, da Lei 8.213/91, havendo perda da qualidade de segurado, as contribuies anteriores a essa perda
somente sero computadas para efeito de carncia depois que o segurado contar, a partir da nova filiao ao Regime Geral de Previdncia Social,
com, no mnimo.um tero do nmero de contribuies exigidas para o
cumprimento da carncia definida para o benefcio a ser requerido.

Logo, suponha-se que um trabalhador tenha 100 contribuies


previdencirias pagas tempestivamente e que, posteriormente, tenha

333

FREDERICO AMADO

perdido a qualidade de segurado, pois no mais contribuiu e deixou


transcorrer em aberto o perodo de graa.
Neste caso, considerando que a carncia do auxlio-doena
de 12 contribuies mensais, em regra, ser preciso o recolhimento
tempestivo de 04 novas contribuies previdencirias (valor equivalente a 1/3 de 12) para que as anteriores sejam consideradas e
se integralize a carncia.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico do Tocantins em 2013, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A perda da qualidade de segurado implica a perda automtica das contribuies efetuadas no perodo
anterior, para fins de carncia. Outrossim, no concurso do CESPE para Juiz
Federal da 5 Regio em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: Havendo perda da qualidade de segurado, as contribuies anteriores a essa data no podero ser computadas para efeito de carncia.
Considerando que com o advento da MP 664/2014 a penso por
morte (em regra) e o auxlio-recluso passaram a exigir carncia de
24 recolhimentos mensais, conclui-se que a regra do 1/3 passou a ser
aplicvel a estes dois benefcios, salvo no caso de dispensa de carncia na penso por morte.
Logo, se um segurado perdeu a sua qualidade, refiliando-se
posteriormente Previdncia Social, somente aps vertida a oitava contribuio previdenciria as anteriores referentes primeira
filiao sero consideradas para fins de carncia dos benefcios dos
dependentes.
Entende-se que esta regra acabou se tornando parcialmente incua para as aposentadorias por idade, tempo de contribuio e especial, pois, excepcionalmente, o artigo 3, da Lei 10.666/2003, dispensa
a qualidade de segurado para a concesso desses benefcios, bastando a realizao dos demais pressupostos legais, que no precisar
ser simultnea .
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Nesse sentido, analisando os requisitos para a concesso de aposentadoria por idade, afirmou o STJ que uo pargrafo nico do artigo 24 da Lei
8.213/91 aplica-se aos casos em que o segurado no consegue comprovar,
de forma alguma, a totalidade da carncia exigida, ao benefcio que se

334

REGRAS GERAIS 00 PlANO OE BENEFCIOS E SERVIOS 00 REGIME GERAL OE PREVIDNCIA SOCIAL

pretende. tendo que complementar o perodo comprovado com mais 1/3


(um tero). pelo menos, de novas contribuies. mesmo que j possua o
requisito idade" (ERESP 200200227813, de 09.opoo5).

TABELA DA CARrNclA

COM CARNCIA
28o

contribuies

PRESTAO
Aposentadoria por idade, especial e por tempo de contribui
o.

24 contribuies

Penso por morte, em regra .

24 contribuies

Auxlio-recluso, em regra.

22

contribuies

Aposentadoria por invalidez e auxlio-doena, em regra.

20

contribuies

Salrio-maternidade da contribuinte individual, segurada


especial e facultativa .

SEM CARrNCIA

Salrio-famlia; auxlio-acidente; penso por morte decorrente de acidente do trabalho ou de segurado em gozo
de auxlio-doena ou de aposentadoria por invalidez; auxlio-recluso concedido aps a cessao do auxlio-doena
ou aposentadoria por invalidez do segurado preso; servio social; reabilitao profissional; salrio-maternidade da
empregada, avulsa e domstica; aposentadoria por invalidez
e auxlio-doena decorrentes de acidentes de qualquer natu
reza, molstia ocupacional ou doena grave listada pela Previdncia Social e Ministrio da Sade.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: Independe de carncia a concesso de salrio-maternidade para mulher que presta servio de natureza
urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem
relao de emprego.

Importante!
~ muito comum no meio previdencirio que se confundam os institutos do
perodo de carncia e do tempo de contribuio que, embora possuam
similitudes, podem ser claramente diferenciados a partir de uma anlise
tcnica.

335

FREDERICO AMADO

O principal trao comum que o recolhimento da contribuio


previdenciria tempestivamente realiza tanto o tempo de contribuio quanto o perodo de carncia.
No entanto, possvel apontar as seguintes diferenas:
A)

No caso dos segurados que so responsveis pelo recolhimento da sua contribuio previdenciria (segurado facultativo e contribuinte individual que trabalha por conta prpria), o recolhimento em atraso computado como tempo
de contribuio, mas no ser considerado para efeitos de
carncia;

B)

O perodo de carncia sempre ser contado a partir do dia


1 da respetiva competncia. J o tempo de contribuio inicia o seu cmputo somente a contar do dia da filiao, no
retroagindo ao dia primeiro;

C)

Existem benefcios previdencirios que exigem a carncia,


mas no o tempo de contribuio, a exemplo da aposentadoria por idade. J outros exigem simultaneamente a carncia
e um tempo mnimo de contribuio, como a aposentadoria por tempo de contribuio e a aposentadoria especial.
H tambm os benefcios que dispensam a carncia, como o
auxlio-acidente e o salrio-famlia.

Suponha-se que Odorico seja um contribuinte individual que trabalhe por conta prpria e que tenha recolhido 35 anos de contribuies previdencirias. No entanto, por ser uma pessoa relapsa, todos
os recolhimentos foram intempestivos, pois efetuados fora do prazo
legal (at o dia 15 do ms seguinte de cada competncia ou dia til
posterior se no dia 15 no houver expediente bancrio).
Nesta situao hipottica, na viso do INSS, Odorico no far jus
aposentadoria por tempo de contribuio, pois conquanto possua o
equivalente a 35 anos de contribuio, no ter realizado a carncia,
haja vista que nenhuma contribuio foi arrecadada no prazo.
Outro caso para ilustrar. Larissa contribuinte individual que trabalha por conta prpria e h um ano no recolhe nenhuma contribuio previdenciria. Se ela recolher de vez as 12 contribuies em
atraso, estas sero consideradas como um ano de contribuio, mas
no serviro para a integralizao do perodo de carncia.

336

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

6. FATOR PREVIDENCIRIO
Ao contrrio do que ocorreu nos Regimes Prprios de Previdncia Social com o advento da promulgao da Emenda 20/98, no RGPS
continua sendo possvel a concesso de aposentadoria sem a exigncia de idade mnima do segurado, a exemplo da aposentadoria
por tempo de contribuio, vez que no restou aprovada a reforma
constitucional integral pretendida no final dos anos 90.
A aposentadoria por tempo de contribuio que, em regra, ser
deferida ao homem com 35 anos de contribuio e mulher com 30
anos de contribuio, observada a carncia de 180 contribuies mensais, um benefcio que ameaa o equilbrio financeiro e atuarial do
sistema previdencirio, haja vista a possibilidade de os segurados se
aposentarem muito cedo, inclusive abaixo dos cinquenta anos de idade.
Inclusive, nessas aposentaes precoces, prega-se que inexiste
risco social a ser coberto, pois antes dos sessenta anos de idade o
segurado ainda no sequer considerado idoso, havendo casos em
que se percebe a aposentadoria por mais anos do que se verteu
contribuies previdencirias.
Esse fato agravado com a maior expectativa de vida que progressivamente vem sendo alcanada diante das melhores condies
sociais, que chegou mdia de 73 anos de idade em 2008, girando em
torno de 69 anos de idade para os homens e de 77 para as mulheres.
Diante desse preocupante quadro previdencirio, a Lei 9.876/99,
publicada em 29.11.1999, instituiu o fator previdencirio, agora previsto no artigo 29, da Lei 8.213/91, que objetiva inibir aposentadorias
precoces, sendo obrigatrio no clculo da aposentadoria por tempo
de contribuio e facultativo para a definio da renda mensal inicial
da aposentadoria por idade.

Importante!
Ou seja, fora a aposentadoria por tempo de contribuio (obrigatrio)
e por idade (facultativo), o fator previdencirio no ser utilizado diretamente no clculo da renda de nenhum outro benefcio previdencirio.
Contudo, indiretamente, a penso por morte poder ter a sua renda mensal calculada com base no fator previdencirio, se na apurao da renda
da aposentadoria do instituidor da penso o fator tiver sido aplicado.

337

FREDERICO AMA DD

~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, no curso de


formao, foi considerado correto o seguinte enunciado: Em razo da
imprevisibilidade que caracteriza os benefcios por incapacidade, no se
aplica, em seu clculo, o fator previdencirio.
Vale registrar que, por fora da LC 142/2013, que aprovou as regras para a aposentadoria especial do segurado deficiente, para este
benefcio ser possvel a incidncia do fator previdencirio, desde
que seja favorvel ao segurado.
Trata-se de coeficiente que considera a idade da pessoa, o seu
tempo de servio/contribuio e a sua expectativa de vida, de acordo com a tbua completa de mortalidade do IBGE, considerando-se a
mdia nacional para ambos os sexos, a fim de ser utilizado no clculo
da renda mensal inicial da aposentadoria por tempo de contribuio
e por idade.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: O fator previdencirio consiste em
uma frmula aritmtica que considera os fatores idade e expectativa de
sobrevida do segurado, exclusivamente por ocasio do pedido de aposentadoria, e se destina a fixar o tempo de contribuio remanescente
para o segurado poder aposentar-se por tempo de servio.
Ou seja, mesmo as mulheres tendo uma maior expectativa de
vida, no haver nenhum prejuzo para elas, porquanto ser considerada a mdia entre homens e mulheres.
Compete ao IBGE publicar, anualmente, at o dia primeiro de dezembro, no Dirio Oficial da Unio, a tbua completa de mortalidade
para o total da populao brasileira referente ao ano anterior. Uma
vez publicada a tbua de mortalidade, os benefcios previdencirios
requeridos a partir dessa data consideraro a nova expectativa de
sobrevida.
Deveras, com a incidncia do fator previdencirio, comum que
os segurados que se aposentem por tempo de contribuio muito
jovens possam perder por volta de metade do benefcio previdencirio, pois certamente ele ser bem inferior a l,o.

338

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Apenas as pessoas com idade mais avanada e com grande tempo de contribuio se favorecero do fator previdencirio, pois neste
caso ele tende a ser superior a 1,0.
Eis a frmula para o clculo do fator previdencirio:

(Jd +Te x a)
f= _]_c_x_a_ x [ 1 +
Es

100

onde:
f = fator previdencirio;

Es = expectativa de sobrevida no momento da aposentadoria;


Te= tempo de contribuio at o momento da aposentadoria;
ld

idade no momento da aposentadoria; e

a = alquota de contribuio correspondente a 0,31.


Para efeito da aplicao do fator previdencirio ao tempo de
contribuio do segurado sero adicionados:

1.

cinco anos, quando se tratar de mulher; ou

li.

cinco ou dez anos, quando se tratar, respectivamente, de


professor ou professora, que comprovem exclusivamente
tempo de efetivo exerccio das funes de magistrio na educao infantil e no ensino fundamental e mdio.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2013, foi considerado correto o seguinte enunciado: Tratando-se de mulher, para aplicao
do fator previdencirio, cujo clculo baseia-se na idade, na expectativa
de sobrevida e no tempo de contribuio do segurado ao se aposentar,
adicionam-se ao tempo de contribuio cinco anos.
Quanto maior o fator previdencirio melhor para o segurado. O
fator superior a i,o ir aumentar o salrio de benefcio, ao passo que
o fator inferior a l,O ir reduzi-lo. Ademais, quanto maior a idade e o
tempo de contribuio maior ser o fator previdencirio.

339

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico do Tocantins em 2013, foi


considerado errado o seguinte enunciado: Para efeito do clculo do salrio de benefcio na aposentadoria por tempo de contribuio, o valor
do fator previdencirio ser inversamente proporcional ao tempo de
contribuio.
Tomando por base a tabela de 2011 do fator previdencirio, um
homem que conte com 35 anos de contribuio e 53 anos de idade
ter um fator previdencirio de o,668, ou seja, o seu salrio de benefcio sofrer uma reduo de 33,2/o.
J outro segurado com 65 anos de idade e 35 anos de contribuio ter um fator previdencirio de 1,072, tendo um acrscimo de
7,2% no clculo do seu salrio de benefcio.
Por fora do artigo 5, da Lei 9.876/99, observando o Princpio da
Segurana Jurdica, a aplicao do fator previdencirio foi progressiva
ao longo de cinco anos, incidindo sobre um sessenta avos por ms
que se seguir sua publicao, expirando-se para os benefcios com
data de incio a partir de ou2.2004.
Foi assegurado o direito adquirido de todos os segurados que
preencheram os requisitos para a aposentadoria por tempo de contribuio at 28.1u999, dia anterior ao da publicao da Lei 9.876/99,
ao clculo da sua aposentadoria por tempo de contribuio sem a
incidncia do fator previdencirio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, no curso de


formao, foi considerado errado o seguinte enunciado: O fator previdencirio se aplica a todas as aposentadorias por tempo de contribuio
concedidas a partir da lei que o instituiu, ainda que os requisitos para a
concesso da aposentadoria tenham sido preenchidos antes da vigncia
da referida lei.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

O fator previdencirio teve a sua validade constitucional questionada no


STF por intermdio das ADl's 2.110 e 2.111, por suposta insero indevida
de mais um requisito no clculo da aposentadoria no previsto no artigo
201, da CRFB, tendo a medida cautelar sido indeferida.

340

RE GRAS GERAIS DO PlANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDEN CIA SOCIAL

Cuida-se de instituto que concretizao do Princpio do Equilbrio Financeiro e Atuarial da Previdncia Social, na medida em que
inibe aposentadorias precoces, pois inexistente risco social a ser coberto.
Entende-se que o melhor caminho a instituio de idade mnima para a aposentadoria por tempo de contribuio (60 anos e 55
anos de idade para homens e mulheres, respectivamente), com a
consequente extino do fator previdencirio .

7. SALRIO DE BENEFCIO E CADASlRO NACIONAL DE INFORMAES SOCIAIS


O salrio de benefcio um instituto exclusivo do Direito Previdencirio, regulado pelos artigos 28 a 32 da Lei 8.213/91, sendo utilizado para o clculo da maioria dos benefcios do RGPS.
~

Importante!

De efeito, na forma do artigo 28, da Lei 8.213/91, o valor do benefcio de


prestao continuada, inclusive o regido por norma especial e o decorrente
de acidente do trabalho, exceto o salrio-famlia e o salrio-maternidade,
ser calculado com base no salrio de benefcio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado, pois no previstas as excees
(salrio-famlia e salrio-maternidade): O valor mensal dos benefcios
de prestao continuada, incluindo o regido por norma especial e o
decorrente de acidente do trabalho, calculado com base no salrio-de benefcio. Da mesma forma, no concurso do CESPE para Juiz Federal
da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: O
valor do benefcio de prestao continuada, exceto o regido por norma
especial e o decorrente de acidente do trabalho, deve ser calculado
com base no salrio de benefcio.
Conforme dito, apenas esses dois benefcios sero calculados
sem o manejo do salrio de benefcio, haja vista o salrio-famlia
possuir dois valores fixos (artigo 66, da Lei 8.213/91), bem corno o
salrio-maternidade tomar como base de clculo o salrio de contribuio, a remunerao ou a receita proveniente da comercializao
da produo, a depender do enquadramento da segurada (artigo
da Lei 8.213/91).

341

FREDERICO AMADO

Equivocadamente, aduz o artigo 31, do RPS, que a penso por


morte no calculada com o manejo do salrio de benefcio. Conforme ser visto mais adiante, a renda mensal inicial da penso por
morte ser de cinquenta por cento do valor da aposentadoria que o
segurado recebia ou daquela a que teria direito se estivesse aposentado por invalidez na data de seu falecimento, acrescido de tantas
cotas individuais de dez por cento do valor da mesma apose~tadoria,
quantos forem os dependentes do segurado, at o mximo de cinco.
Assim, indiretamente, a renda da penso por morte tambm
calculada com a utilizao do salrio de benefcio, pois este instituto
ser utilizado para o clculo da aposentadoria.
Outrossim, o artigo 31 do RPS pontifica que os benefcios regidos
por norma especial no sero calculados com base no salrio de
benefcio, afrontando o artigo 28, da Lei 8.213/91, em que pese a lei
especial poder dispor de maneira diversa sem qualquer invalidade.
~

Importante!

De acordo com o artigo 29, da Lei 8.213/91, com redao dada pela Lei
9.876/99, em regra, o salrio de benefcio corresponder mdia aritmtica simples dos maiores salrios de contribuio correspondentes a
Bolo de todo o perodo contributivo.
No caso da aposentadoria por tempo de contribuio, para o clculo do
salrio de benefcio, essa mdia aritmtica dos 8ol. maiores salrios de
contribuio do PBC (perodo bsico de clculo) ainda ser obrigatoriamente multiplicada pelo fator previdencirio, que facultativo para o
clculo do salrio de benefcio da aposentadoria por idade, pois neste
caso s incidir se benfico ao segurado a se aposentar por idade, na
forma do artigo 7, da Lei 9.876/99.
Logo, no clculo da aposentadoria por tempo de contribuio
necessariamente ser manejado o fator previdencirio, que ter aplicao facultativa na aposentadoria por idade, pois s incidir se for
mais vantajoso para o segurado.
~

Importante!

Por conseguinte, o fator previdencirio apenas ser utilizado no clculo


da renda mensal da aposentadoria por tempo de contribuio (incidncia
obrigatria) e da aposentadoria por idade (incidncia facultativa).

342

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

Ademais, indiretamente, o fator previdencirio tambm poder


ter infludo na renda da penso por morte, se o segurado instituidor
estivesse aposentado por tempo de contribuio ou por idade, pois
o valor da penso ser de 5ok do valor da aposentadoria, acrescido
de lOk para cada dependente desde a MP 664/2014, at o mximo de
lOOk.Conforme regra de transio contida artigo 3, da Lei 9.876/99,
para os segurados com filiao anterior a 29.11.1999, apenas sero
utilizados os salrios de contribuio a partir da competncia de julho de 1994, ou seja, aps a criao da atual moeda.
Na hiptese de segurado em gozo do auxlio-acidente, desde o
advento da Lei 9.528/97, o valor do referido benefcio integrar o
salrio de contribuio para o clculo do salrio de benefcio da aposentadoria. No regime anterior, era possvel a percepo conjunta da
aposentadoria com o auxlio-acidente, restando apenas resguardados os direitos adquiridos.
Os salrios de contribuio considerados no clculo do valor do
benefcio sero corrigidos ms a ms de acordo com a variao integral do ndice Nacional de Preos ao Consumidor - INPC, calculado
pela Fundao Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE, at
o ms anterior ao do incio do benefcio.
Trata-se de conquista do atual ordenamento constitucional, na
forma do previsto no artigo 201, 3, pois anteriormente nem todos os
salrios de contribuio eram atualizados, o que gerava uma defasagem na renda mensal inicial em tempos de altssima inflao.
Com fulcro no artigo 29-A, da Lei 8.213/91, o INSS utilizar as informaes constantes no Cadastro Nacional de Informaes Sociais
- CNIS sobre os vnculos e as remuneraes dos segurados, para
fins de clculo do salrio de benefcio, comprovao de filiao ao
Regime Geral de Previdncia Social, tempo de contribuio e relao
de emprego.
O CNIS um banco de dados previdencirios mantidos pela DATAPREV, sendo abastecido pela GFIP - Guia de Recolhimento do FGTS e
de Informaes Previdencirias e pelo RAIS - Relatrio Anual de Informaes Sociais, dentre outras fontes. uma ferramenta indispensvel
para boa presentao judicial do INSS promovida pelos Procuradores
Federais, pois traz subsdios para a defesa.

343

FREDERICO AMADO

Havendo dvida sobre a regularidade do vnculo includo no CNIS


e inexistncia de informaes sobre remuneraes e contribuies, o
INSS exigir a apresentao dos documentos que serviram de base
anotao, sob pena de excluso do perodo.
~

Importante!

O salrio de benefcio possui limites mnimos e mximos, no podendo


ser inferior a um salrio mnimo nem superior ao teto do salrio de
contribuio da data de incio do benefcio, atualizado para R.S 4.663,75,
desde 01.01.2015.

Importante!

No entanto, caso o salrio de benefcio seja limitado em um caso concreto ao teto legal, na hiptese de a mdia aritmtica dos salrios de
contribuio superar o limite mximo, dever ser promovida a sua readequao no primeiro reajuste pelo INSS, observado o novo valor mximo,
como ocorreu com os novos tetos inaugurados pelas Emendas 20/1998 (R.$
i.200,00) e 41/2003 (R.$ 2.400,00).

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo com a Suprema Corte, no julgamento do recurso extraordinrio 56054, de OS.09.2010, "no ofende o ato jurdico perfeito a aplicao imediata do art. 14 da Emenda Constitucional n. 20/1998 e do art.
5 da Emenda Constitucional n. 41/2003 aos benefcios previdencirios
limitados a teto do regime geral de previdncia estabelecido antes da
vigncia dessas normas. de modo a que passem a observar o novo teto
constitucional".

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 51 Regio em 2011, foi considerado correto o seguinte enunciado: possvel a aplicao imediata
de novo teto previdencirio fixado por emenda constitucional aos benefcios pagos com base em limitador anterior, considerados os salrios
de contribuio utilizados para os clculos iniciais, pois no se trata de
majorao do valor do benefcio sem a correspondente fonte de custeio,
mas apenas da declarao do direito de o segurado ter a sua renda
mensal de benefcio calculada com base em limitador mais alto.

344

REGRAS GERAI S DD PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO RE GIME GERAL DE PREVIDN CIA SOCIAL

No caso do segurado especial, desde a vigncia da Lei 11.718/2008,


o salrio de benefcio fixado em um salrio mnimo, exceto se ele
adotou o regime de recolhimento do contribuinte individual, consoante facultado pelo artigo 25, 1, da Lei 8.212/91, ou ainda se recolheu
durante o prazo de at 120 dias por ano que pde trabalhar durante
a entressafra ou o defeso, ou sobre a remunerao que auferiu com
o artesanato ou atividade artstica, rendimentos permitidos pelo artigo 11, 9, da Lei 8.213/91.
Ademais, lembrando das parcelas integrantes do salrio de contribuio, sero considerados para clculo do salrio de benefcio
os ganhos habituais do segurado empregado, a qualquer ttulo, sob
forma de moeda corrente ou de utilidades, sobre os quais tenha incidido contribuies previdencirias, exceto o dcimo terceiro salrio
(gratificao natalina).
~

Importante!

Ou seja, apesar de incidir contribuio previdenciria em separado sobre a parcela paga a ttulo de dcimo terceiro salrio, a legislao previdenciria excluiu essa verba do clculo do salrio de benefcio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista da SEGER/ES em 2013, foi considerado


errado o seguinte enunciado: O dcimo terceiro salrio integra o salrio
de contribuio, inclusive para o clculo de benefcio.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 60 - O dcimo terceiro salrio no integra o salrio de contribuio para fins de clculo do salrio de benefcio, independentemente da data da concesso do benefcio previdencirio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: Para clculo do valor do salrio-de-benefcio do segurado empregado, so considerados todos os ganhos
habituais deste, includas as utilidades concedidas pelo empregador, sobre os quais tenha havido contribuies previdencirias, a inserida a
gratificao natalina.

345

FREDERICO AMADO

Na hiptese do segurado que contribui em razo de atividades


concomitantes, o salrio de benefcio ser calculado com base na
soma dos salrios de contribuio das atividades exercidas at a
data do requerimento ou do bito ou no perodo bsico de clculo.
De efeito, quando o segurado satisfizer, em relao a cada atividade, as condies para obteno do benefcio requerido, o salrio
de benefcio ser calculado com base na soma dos respectivos salrios de contribuio.
Ao revs, quando no se verificar a hiptese anterior, o salrio
de benefcio corresponder soma das seguintes parcelas:
A)

o salrio de benefcio calculado com base nos salrios de


contribuio das atividades em relao s quais so atendidas as condies do benefcio requerido; e

B)

um percentual da mdia do salrio de contribuio de cada


uma das demais atividades, equivalente relao entre o
nmero de meses completos de contribuio e os do perodo
da carncia do benefcio requerido; e, quando se tratar de
benefcio por tempo de contribuio, este percentual ser o
resultante da relao entre os anos completos de atividade
e o nmero de anos de contribuio considerado para a concesso do benefcio.

Neste caso, o segurado possui atividades concomitantes, mas


apenas em uma delas preencheu os requisitos legais para o gozo de
benefcio previdencirio. Aqui o clculo do salrio de benefcio no
ser alcanado com a soma dos salrios de contribuio de ambas as
atividades, porque em apenas uma delas o segurado preencheu os
pressupostos para o gozo do benefcio.
Demais disso, no sero perpetradas as somas acima referidas
quando o segurado, em obedincia ao limite mximo do salrio de
contribuio, contribuiu apenas para uma das atividades concomitantes.
Em todas as hipteses. dever ser observado o teto de
RS 4.663,75 (valor atualizado para 2015), pois a soma no poder
ultrapassar esta quantia.

346

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Antes do advento da Emenda 20/1998 e da Lei 9.876/99, o salrio


de benefcio consistia na mdia aritmtica simples de todos os ltimos salrios de contribuio dos meses imediatamente anteriores
ao do afastamento da atividade ou data de entrada do requerimento, at o mximo de 36, apurados em perodo no superior a
48 meses.
No caso da aposentadoria por tempo de servio, especial ou por
idade, caso o segurado contasse com menos de 24 contribuies no
referido perodo, o salrio de benefcio correspondia a 1/24 da soma
dos salrios de contribuio apurados.
Outrossim, antes da Lei 9.032/95, o clculo dos benefcios decorrentes de acidente de trabalho era diferenciado, se mais vantajoso
ao segurado, pois era considerado o salrio de contribuio do dia
do acidente.
Essas regras, apesar de revogadas, so ultra-ativas, pois em razo do Princpio do Tempus Regit Actum os benefcios concedidos na
sua vigncia devero ser revisados de acordo com essas regras, caso
caiba alguma majorao.

8. RENDA MENSAL INICIAL DOS BENEFCIOS PREVIDENCIRIOS


Exceto o salrio-famlia e o salrio-maternidade, que tm outras
frmulas de clculo, todos os benefcios do RGPS sero clculos atravs da aplicao de um percentual sobre o salrio de benefcio.
Apenas para ilustrar, pois os benefcios previdencirios em espcie sero estudados no prximo Captulo, eis o valor das rendas
mensais iniciais:
A)

Auxlio-acidente: 5ok do salrio de benefcio;

B) Aposentadoria por idade: 7ok do salrio de benefcio, acrescido de 1k a cada grupo de 12 contribuies mensais, at o
limite mximo de 1ook;
C)

Auxlio-doena: 91k do salrio de benefcio;

D) Aposentadoria por invalidez, especial e por tempo de contribuio: 1ook do salrio de benefcio.

347

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: O salrio de benefcio da aposentadoria por invalidez ser igual a 91k do valor do salrio de benefcio
do auxlio-doena anteriormente recebido, reajustado pelos ndices de
correo dos benefcios previdencirios.
A penso por morte tambm calculada com o manejo do salrio de benefcio, mas indiretamente, pois ela equivaler a cinquenta
por cento do valor da aposentadoria que o segurado recebia ou
daquela a que teria direito se estivesse aposentado por invalidez
na data de seu falecimento, acrescido de tantas cotas individuais de
dez por cento do valor da mesma aposentadoria, quantos forem os
dependentes do segurado, at o mximo de cinco.
Por sua vez, o auxlio-recluso ter o mesmo valor da penso por
morte, sendo, portanto, tambm calculada por via transversa pelo
salrio de benefcio.
~

Importante!

A renda mensal do benefcio de prestao continuada que substituir o


salrio de contribuio ou o rendimento do trabalho do segurado no
ter valor inferior ao do salrio mnimo, consoante determinao do artigo 201, 2, da Constituio de 1988, que contempla um enorme avano
de proteo social no Brasil.
Assim sendo, apenas o auxlio-acidente e o salrio-famlia, que
no se destinam a substituir o rendimento do trabalho, podero ter
valor inferior a um salrio mnimo.
Da mesma forma, a renda mensal dos benefcios por totalizao,
concedidos com base em acordos internacionais celebrados pelo Brasil no mbito do RGPS, poder ter valor inferior ao do salrio mnimo,
na forma do artigo 35, i, do RPS.
~

Importante!

Por outro lado, em regra, os benefcios do RGPS no podero ter valor


superior ao teto do salrio de contribuio, fixado originariamente em
RS 2.400,00 pelo artigo 5, da Emenda 41/2003, que desde 01 .01.2015 foi
atualizado para RS 4.663,75.

348

REGRAS GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Contudo, esta regra comporta excees. A primeira se refere


aposentadoria por invalidez, vez que, se o aposentado necessitar de
assistncia permanente de outra pessoa, ele ter direito a um acrscimo fixo de 25/o sobre a renda mensal inicial do benefcio, podendo
esse plus superar o teto, a teor do artigo 45, da Lei 8.213/91.
Tambm poder superar o teto do salrio de contribuio o salrio-maternidade pago s seguradas empregadas e trabalhadoras
avulsas, desde que no ultrapasse o teto do funcionalismo pblico,
a teor do artigo 248, da CRFB, que o subsdio dos Ministros do STF.
~ Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Este entendimento decorre do julgamento da ADl/MC i.946, de 29.04.99,


confirmado em 03.04.2003, em aplicao ao Princpio da Isonomia, haja
vista que a limitao ao teto do RGPS geraria a discriminao negativa
das mulheres no mercado de trabalho, porquanto os empregadores no
iriam admitir trabalhadoras que ganhassem acima do teto do salrio de
contribuio, pois ficariam responsveis pelo pagamento da diferena
entre o limite mximo e a sua remunerao.
Tambm podero ultrapassar o teto do RGPS benefcios previstos
em legislao especial, como os pagos aos anistiados e ex-combatentes da 2 Guerra Mundial.
Vale salientar que o segurado empregado, o trabalhador avulso e
o contribuinte individual que preste servio pessoa jurdica (este a
partir da competncia 04.2003) tm a seu favor a presuno absoluta
de recolhimento das suas contribuies previdencirias pela empresa, que a responsvel tributria originria.
Neste caso, em no havendo recolhimento, basta que esses segurados comprovem o vnculo e o valor da sua remunerao para serem considerados no clculo da renda mensal inicial dos benefcios.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2006, foi considerado correto o seguinte enunciado: Henrique tem 68 anos de idade e
trabalha para a pessoa jurdica Delta, desde janeiro de i968. Verificando
ter implementado todas as condies necessrias, Henrique requereu
no INSS a concesso de benefcio previdencirio denominado aposentadoria por tempo de contribuio. O INSS, ao analisar o requerimento

349

FREDERICO AMADO

formulado por Henrique. constatou que, apesar de comprovada a sua


condio de segurado empregado, no houve, por parte do empregador de Henrique, o recolhimento das contribuies devidas. no perodo
entre dezembro de 1989 e maro de 1997- Nessa situao, com base na
legislao vigente, os salrios-de-contribuio correspondentes aos perodos em que no houve o recolhimento da contribuio previdenciria
devero ser computados para o clculo do valor da renda mensal do
benefcio de Henrique.

Todavia. se no puderem comprovar o valor dos seus salrios de


contribuio no perodo bsico de clculo, ser concedido o benefcio
de valor mnimo, devendo esta renda ser recalculada, quando da
apresentao de prova dos salrios de contribuio, com base no
artigo 35, da Lei 8.213/9i.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Promotor de Justia do Esprito Santo em


2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: Ao indivduo que
tenha sofrido acidente de trabalho e implementado todos os requisitos necessrios concesso de aposentadoria por invalidez, mas
no possua salrios-de-contribuio no perodo bsico de clculo. ser
concedida aposentadoria por invalidez com renda mensal no valor de
um salrio mnimo.

Para o segurado empregado domstico que, tendo satisfeito as


condies exigidas para a concesso do benefcio requerido, no
comprovar o efetivo recolhimento das contribuies devidas, ser
concedido o benefcio de valor mnimo, devendo sua renda ser re calculada quando da apresentao da prova do recolhimento das
contribuies, com fulcro no artigo 36, da Lei 8.213/91.
Conforme j afirmado anteriormente. o empregado domstico
foi discriminado negativamente pela legislao previdenciria, pois
no milita em seu favor a presuno de recolhimento de suas con tribuies previdencirias, conquanto esteja a cargo do empregador
domstico a responsabilidade tributria.
Logo, se o empregado domstico no comprovar os recolhimen tos, apenas far jus ao benefcio no valor mnimo, o que poder
prejudicar aqueles que, aps o clculo, teriam direito a uma renda
mensal inicial acima da mnima.

350

REGRAI GERAIS DO PLANO DE BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Por fim, para a definio das regras de clculo da renda mensal


inicial dos benefcios incidir o Princpio do Tempus Regit Actum, sendo
aplicveis as normas em vigor na data do preenchimento de todos
os requisitos.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

De acordo com o entendimento do STF, "os benefcios previdencirios


devem regular-se pela lei vigente ao tempo em que preenchidos os
requisitos necessrios sua concesso. Incidncia, nesse domnio, da
regra "tempus regit actum", que indica o estatuto de regncia ordinariamente aplicvel em matria de instituio e/ou de majorao de
benefcios de carter previdencirio" (AI 625.446 AgR, de 12.08.2008).

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010, no curso de


formao, foi considerado errado o seguinte enunciado: Conforme a
jurisprudncia pacificada no mbito do STF, julgue o item abaixo. O
clculo da renda mensal inicial do benefcio previdencirio pode ser
revisto para aplicao de lei superveniente sua concesso, desde
que mais benfica ao segurado.

Com base no Princpio do Tempus Regit Actum e da Precedncia


da Fonte de Custeio, novos critrios de clculo dos benefcios no
se aplicam aos concedidos anteriormente, mesmo que sejam mais
benficos.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"Em matria previdenciria, a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal firmou-se no sentido de que a lei de regncia a vigente no tempo
de concesso do benefcio (tempus regit actum). 2. Lei nova (Lei n. 9.032/95
para os beneficiados antes do seu advento e Lei n. 8.213 para aqueles
que obtiveram a concesso em data anterior a 1991). que no tenha
fixado a retroatividade de seus efeitos para os casos anteriormente aperfeioados, submete-se exigncia normativa estabelecida no art. 195.
5, da Constituio: "Nenhum benefcio ou servio da seguridade social
poder ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte
de custeio total." (RE 320.179, de 09.02.2007).

351

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da Unio em 2012, no curso de


formao, foi considerado errado o seguinte enunciado: Em face do prinpio constitucional da irredutibilidade do valor dos benefcios previdencirios, a aplicao de novos critrios de clculo mais benficos estabelecidos em lei deve ser automaticamente estendida a todos os benefcios
cuja concesso tenha corrido sob regime legal anterior.

352

Captulo

Benefcios e servios
do Regime Geral
de Previdncia Social
Sumrio 1. Introduo - 2. Aposentadoria por invalidez - 3. Aposentadoria por idade - 4. Aposentadoria por tempo de contribuio - 5. Aposentadorias
especiais: 5.1. Aposentadoria especial por exposio
a agentes nocivos sade; 5.2. Aposentadoria especial dos deficientes - 6. Auxlio-doena - 7. Salrio-famlia - 8. Salrio-maternidade - 9. Auxlio-acidente
- 10. Penso por morte -11. Auxlio-recluso - 12.
Abono anual - 13. Servio social - 14. Habilitao e
reabilitao profissional-15.Acumulao de benefcios

l.

INTRODUO

Neste Captulo sero estudadas as prestaes previdencirias,


formadas pelos benefcios (obrigaes de pagar quantia certa) e pelos servios (obrigaes de fazer) do RGPS devidos aos segurados e
aos seus dependentes.
Com relao aos segurados, so previstos oito benefcios previdencirios:
-

Be~efcios~ci~s ~iJr~~~" ~-~d'"~;"i_~".:

Aposentadoria por invalidez


Aposentadoria por idade
Aposentadoria por tempo de contribuio
Aposentadorias especiais
Auxlio-doena
Salrio-famlia
Salrio-maternidade
Auxlio-acidente

J para os dependentes dos segurados so previstos apenas dois

benefcios:
353

FREDERICO AMADO

x io-recluso
Vale ressaltar que o seguro-desemprego no um benefcio previdencirio, pois foi excludo expressamente pelo artigo 9, 1, da
Lei 8.213/91, sendo gerenciado no mbito do Ministrio do Trabalho e
Emprego, e no da Previdncia Social, conquanto o risco social "desemprego involuntrio" esteja previsto no artigo 201, inciso Ili, da
Constituio Federal, como tutelvel pelo RGPS. Contudo, frise-se se
tratar de tema deveras polmico.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2006, foi considerado errado o seguinte enunciado: Marcelo trabalha para a pessoa
jurdica Alfa, exercendo o cargo de auxiliar administrativo. Em 10/2/2006,
Marcelo teve seu contrato individual de trabalho com a empresa Alfa
rescindido. Nessa situao, por sua condio de segurado obrigatrio da
previdncia social, Marcelo ter direito ao benefcio previdencirio denominado seguro desemprego.
De seu turno, vrios benefcios previstos na Lei 8.213/91 foram
posteriormente extintos, como o auxlio-natalidade, o auxlio-funeral,
o peclio, do abono de permanncia em servio e as aposentadorias
especiais do jornalista profissional, do jogador de futebol profissional, do telefonista, do juiz classista e do aeronauta.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Tribunal de Contas da Bahia em


2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Se um empregado de
uma fbrica tivesse cumprido todos os requisitos para a aposentadoria
por tempo de contribuio em setembro de 2009, ele teria direito ao abono de permanncia em servio a contar da data do requerimento.
Ademais, existem benefcios pagos no RGPS que sero previstos
em normas especiais (benefcios especiais), a exemplo da aposentadoria do ex-combatente da 2 Guerra Mundial, da aposentadoria ou
penso excepcional do anistiado poltico, da penso especial vitalcia
para as vtimas da Talidomida, da penso mensal vitalcia dos seringueiros, da penso mensal das vtimas da hemodilise de Caruaru e
da penso mensal das vtimas da Hansenase.

354

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

No que tange aos servios previdencirios, so listados apenas


dois, que podero ser prestados tanto aos segurados quanto aos
seus dependentes.
Servios dos segurados e dos dependentes

Servio social
Reabilitao profissional

De logo, vale registrar que a concesso de aposentadoria espontnea no tem o condo de extinguir o contrato de trabalho, no mais
prevalecendo a redao do artigo 453, da CLT, pois seria uma hiptese
de despedida arbitrria, o que atenta contra o artigo 7, inciso 1, da
Constituio Federal.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Este o entendimento pacificado pela Suprema Corte, desde o julgamento da ADl/MC 1.721, em 19.12.1997, que se mantm at a atualidade.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado


errado o seguinte enunciado: A mera concesso da aposentadoria voluntria ao trabalhador tem por efeito extinguir, instantnea e automaticamente, o seu vnculo de emprego.
~ Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Procurador do Estado do Acre em 2012, foi cobrada a


seguinte questo dissertativa: Discorra sobre os efeitos da aposentadoria
por invalidez e aposentadoria espontnea no contrato de trabalho, e, em
relao ltima, esclarea qual tem sido o entendimento que prevalece
no Supremo Tribunal Federal, inclusive em relao ao empregado pblico.

Importante!

Uma dica para o estudo das prestaes previdencirias a similitude


de direitos entre o segurado empregado e o trabalhador avulso, que
normalmente so os mesmos. Na verdade, a Lei 8.213/91 nada mais fez
do que concretizar a Constituio Federal, que prev no artigo 7, inciso
XXXIV, a igualdade de direitos entre o trabalhador com vnculo empregatcio permanente e o trabalhador avulso.

355

FREDERICO AMADO

2.

APOSENTADORIA POR INVALIDEZ

Regulamentao bsica: artigos 42/ 47, da Lei 8.213/91; artigos


43/50, do RPS (Decreto 3.048/99).
Cdigos de concesso: 92 - Aposentadoria por invalidez por acidente do trabalho e 32 - Aposentadoria por invalidez previdenciria
(no decorrente de acidente de trabalho).
H previso de concesso da aposentadoria por invalidez a todas as classes de segurados do RGPS, uma vez realizados os requisitos legais.
~

Importante!

A aposentadoria por invalidez ser devida ao segurado incapaz e insusceptvel de reabilitao para o exerccio de atividade que lhe garanta a
subsistncia, e ser-lhe- paga enquanto permanecer nesta condio.
Deveras, o pagamento da aposentadoria por invalidez condicionada ao afastamento de todas as atividades labora tivas do segurado.
Em regra, para a concesso deste benefcio, ser imprescindvel
que o segurado esteja incapacitado de maneira total e permanente
para o exerccio do trabalho, bem como no haja possibilidade plausvel de ser reabilitado para outra atividade laborativa, compatvel
com as suas restries fsicas ou psquicas decorrentes do acidente
ou enfermidade.
Essa anlise normalmente bastante difcil e casustica. Alm das
condies clnicas do segurado, ser preciso analisar a sua idade e
condies sociais, pois em alguns casos a baixa escolaridade e a idade avanada tornam invivel a reabilitao profissional, sendo necessrio se conceder a aposentadoria por invalidez ao segurado.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"Segundo a jurisprudncia deste Colegiado, possvel a verificao do


contexto socioeconmico do segurado com a finalidade de concesso da
aposentadoria por invalidez sem ofensa norma do art. 42 da Lei de Benefcios" (passagem do julgamento do AgRg no Ag 1270388, de 24/04/2010).
A invalidez pode ser definida como a incapacidade laborativa
total, indefinida e multiprofissional, insuscetvel de recuperao ou

356

BENEFCIOS E SE RVIOS 00 REGIM E GERAL OE PREVIDN CIA SOCIAL

reabilitao profissional, que corresponde incapacidade geral de


ganho, em consequncia de doena ou acidente.
Contudo, excepcionalmente, especialmente no caso de condies
sociais desfavorveis, a exemplo da elevada idade, baixa escolaridade e precrias condies financeiras, a jurisprudncia tem admitido
a concesso da aposentadoria por invalidez no caso de incapacidade
permanente e parcial para o trabalho.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 47 - Uma vez reconhecida a incapacidade parcial para o trabalho,


o juiz deve analisar as condies pessoais e sociais do segurado para a
concesso de aposentadoria por invalidez.
Assim sendo, a apreciao das condies pessoais e sociais do
segurado somente ser cabvel quando houver o prvio reconhecimento de incapacidade laborativa para avaliar qual o benefcio por
incapacidade cabvel (aposentadoria por invalidez ou auxlio-doena)
na situao concreta . Destarte, caso a percia mdica aponte a capacidade laboral para o trabalho habitual ser impertinente que o
julgador avalie as condies pessoais e sociais do segurado, pois, de
todo modo, o benefcio por incapacidade ser negado.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 77 - "O julgador no obrigado a analisar as condies pessoais


e sociais quando no reconhecer a incapacidade do requerente para a
sua atividade habitual".
No entanto, a TNU vem afastando a aplicao da Smula 77 na
hiptese de o segurado ser portador de doena com estigma social.
que, neste caso, possvel que a doena no gere incapacidade
laboral do ponto de vista clnico, mas o mercado de trabalho se feche
em discriminao ao segurados.
Este entendimento vem sendo aplicado em doenas como a AIDS,
a hansenase, a obesidade mrbida e as doenas de pele graves,
sendo necessrio nestes casos excepcionais verificar as condies
pessoais, sociais, econmicas e culturais, de forma a analisar a in capacidade em sentido amplo, em face da elevada estigmatizao
social das referidas doenas.

357

f REDE RICO AMAOO

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

"Smula 78- Comprovado que o requerente de benefcio portador do


vrus HIV, cabe ao julgador verificar as condies pessoais, sociais, econmicas e culturais, de forma a analisar a incapacidade em sentido amplo,
em face da elevada estigmatizao social da doena".

Importante!

Em regra, a concesso da aposentadoria por invalidez pressupe a realizao de carncia de i2 contribuies mensais, que ser excepcionalmente dispensado nas hipteses de invalidez decorrente de acidente de
qualquer natureza, doena profissional, do trabalho ou das molstias
graves listadas em ato regulamentar.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: A aposentadoria por invalidez
benefcio de pagamento continuado, de risco imprevisvel, razo pela
qual, conforme a legislao, no se exige perodo de carncia para
conced-la.
De acordo com a Portaria MPAS 2.998/2001, as doenas ou afeces abaixo indicadas excluem a exigncia de carncia para a concesso de auxlio-doena ou de aposentadoria por invalidez aos segurados do Regime Geral de Previdncia Social:
1-

tuberculose ativa;

li - hansenase;
Ili- alienao mental;
IV- neoplasia maligna;
V - cegueira
VI - paralisia irreversvel e incapacitante;
VII- cardiopatia grave;
VIII - doena de Parkinson;
IX - espondiloartrose anquilosante;
X - nefropatia grave;
XI - estado avanado da doena de Paget (ostete deformante);

358

0ENEFICIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

XII - sndrome da deficincia imunolgica adquirida - Aids;

XIII - contaminao por radiao, com base em concluso da


medicina especializada; e

XIV - hepatopatia grave.

No entanto, para que haja a dispensa de carncia, necessrio


que o segurado seja acometido da doena ou afeco aps a sua
filiao ao Regime Geral de Previdncia Social.
Insta lembrar que para o segurado especial a carncia ser integralizada com a comprovao do exerccio da atividade campesina
ou pesqueira artesanal para fins de subsistncia, sem a utilizao
de empregados permanentes, no perodo imediatamente anterior ao
infortnio que o tornou invlido.
A condio de invlido depender de apreciao da percia mdica do INSS, sendo obrigado o segurado a se submeter a exames
mdicos peridicos (a cada dois anos), reabilitao profissional e
tratamento dispensado gratuitamente, na forma do artigo 101, da
Lei 8.213/91.
Neste ponto a Lei 8.213/91 aparentemente contraditria. O artigo 42 coloca a impossibilidade de reabilitao profissional como condio para a concesso da aposentadoria por invalidez, ao passo que
o artigo 101 determina que o aposentado por invalidez se submeta
a processo de reabilitao profissional, sob pena de suspenso do
benefcio.
Com o advento da Lei 13.o63, de 30 de dezembro de 2014, que
modificou o artigo 101 da Lei 8.213/91, o aposentado por invalidez
estar isento do exame pericial a cargo do INSS aps completar 60
anos de idade, salvo nas seguintes hipteses:
1- verificar a necessidade de assistncia permanente de outra
pessoa para a concesso do acrscimo de 25% (vinte e cinco
por cento) sobre o valor do benefcio, conforme dispe o an.
45 da Lei 8.213/91;
li - verificar a recuperao da capacidade de trabalho, mediante solicitao do aposentado que se julgar apto;

Ili - subsidiar autoridade judiciria na concesso de curatela.

Logo, com a acertada alterao normativa, pois era irrazovel


o cancelamento de uma aposentadoria por invalidez de um idoso,

359

f REDE RICO

AMADO

o benefcio deixou de ser precrio aps o segurado completar 60


anos de idade, somente podendo ser cancelado se o aposentado
por invalidez requerer expressamente por se julgar apto ao trabalho.
Por outro lado, a percia poder ser feita no aposentado maior
de 60 anos para fins de prova no processo judicial de curatela ou
para avaliao do auxlio-acompanhante de 25% sobre a renda da
aposentadoria, se o segurado necessitar da assistncia permanente
de terceira pessoa, podendo este acrscimo ser cancelado se cessado o pressuposto legal mesmo aps o segurado ter atingido 60 anos
de idade.
Constatada a capacidade para o trabalho, o segurado ou seu
representante legal dever ser notificado por escrito para, se no
concordar com a deciso, requerer novo exame mdico-pericial no
prazo de trinta dias, que ser realizado por profissional diferente
daquele que efetuou o ltimo exame.
Todavia, a realizao de cirurgia e de transfuso de sangue

facultativa, sendo defeso que o INSS condicione o pagamento do benefcio

sujeio a esses procedimentos.

Importante!

Vale ressaltar que a aposentadoria por invalidez no definitiva (salvo


para os maiores de 60 anos de idade, que esto isentos da percia, des<le que no voltem a exercer atividade remunerada), devendo cessar a
qualquer tempo caso o segurado recupere a sua capacidade laborativa,
a exemplo de cura aps tratamento cirrgico que se submeteu espontaneamente.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Aracaju em 2007,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere que Carlos, segurado do RGPS, aps sofrer acidente de trabalho, tenha sido, naquele momento, considerado incapaz e insuscetvel de reabilitao para o
exerccio de atividade profissional que lhe garanta a subsistncia. Nessa
situao, Carlos no ter seu benefcio revertido ou suspenso, dada a
natureza permanente de sua incapacidade.

360

fNEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Caber a cessao do benefcio pela mera recuperao da capacidade laboral do segurado, constada por percia mdica do INSS, no
sendo nem necessrio que ele volte a trabalhar.
Ademais, dispe o artigo 46 da Lei 8.213/91 que o aposentado
por invalidez que retornar voluntariamente atividade ter sua aposentadoria automaticamente cancelada, a partir da data do retorno.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Juiz do Trabalho do TRT da 18 Regio em 2014,


foi considerada correta a letra A: A aposentadoria por invalidez NO
benefcio: a) de carter definitivo. b) de carter permanente. c) devido
a segurados facultativos. d) cuja alquota corresponda ordinariamente
a 100/c do salrio de benefcio. e) cujo valor tenha de ser superior ao
salrio mnimo.
Isso porque a concesso deste benefcio pressupe a incapacidade laborativa total e permanente para o exerccio do trabalho. Se h
exerccio de atividade laboral pelo segurado, significa que a manuteno da aposentadoria por invalidez indevida.
Cr-se que o exerccio de mandato eletivo deve gerar o cancelamento da aposentadoria por invalidez, pois se trata de exerccio
de atividade laboral remunerada. Isso porque as atividades polticas
exigem uma capacidade de trabalho bastante similar a uma srie de
profisses.
Ao menos, em situaes extremas, durante o exerccio do mandato eletivo deveria ser suspenso o pagamento do benefcio, sob
pena de se consumar uma anomalia jurdica, pois haveria o recolhimento de contribuies previdencirias como segurado obrigatrio
empregado e, ao mesmo tempo, o pagamento da aposentadoria
por invalidez.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No mbito do STJ. o tema polmico: "PREVIDENCIRIO. RECURSO ESPECIAL.


APOSENTADORIA POR INVALIDEZ. CUMULAO COM SUBSDIO DECORRENTE DO
EXERCCIO DE MANDATO ELETIVO. POSSIBILIDADE. 1. possvel a percepo
conjunta do subsdio decorrente do exerccio de mandato eletivo (vereador), por tempo determinado, com o provento de aposentadoria
por invalidez, por se tratarem de vnculos de natureza diversa, uma

361

f REDERICO

AMADO

vez que a incapacidade para o trabalho no significa, necessariamente, invalidez para os atos da vida poltica" (ia Turma, REsp 1377728, de
18/06/2013)."PREVIDENCIRIO. RECURSO ESPECIAL. APOSENTADORIA POR INVALIDEZ. CANCELAMENTO. RETORNO DO SEGURADO AO TRABALHO. EXERCCIO DE
MANDATO ELETIVO (PREFEIT0).1. De acordo com o art. 46 da Lei 8.213/91, o
retorno do segurado ao trabalho causa de cessao da aposentadoria
por invalidez, devendo ser respeitado, entretanto, o devido processo
legal, com a garantia da ampla defesa e do contraditrio. 2. Na hiptese
de o segurado voltar ao trabalho para desempenhar atividade diversa
da que exercia, a aposentadoria ser gradualmente mantida, at o cancelamento definitivo, nos termos descritos no inciso li do art. 47 da Lei
8.213/91 .3. A aposentadoria por invalidez uma garantia de amparo ao
Trabalhador Segurado da Previdncia Social que, em virtude de incapacidade laborativa total e definitiva, no possa prover suas necessidades
vitais bsicas. No caso, no mais subsistem as causas que ampararam a
concesso do benefcio, j que o recorrente possui condies de manter
sua subsistncia por meio de atividade remunerada, exercendo, inclusive, o cargo de Prefeito Municipal. 4. Recurso Especial do particular
improvido" (5 Turma, REsp 966736, de 23/08/2007).

Entende-se que mesmo que a concesso da aposentadoria por


invalidez seja judicial, poder a Previdncia Social rev-la na via administrativa, caso se constate a recuperao da capacidade laboral
por percia mdica, pois a deciso judicial est sujeita clusula rebus sic stantibus (enquanto as coisas esto assim).
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No entanto, existem precedentes do STJ que exigem autorizao judicial: "PREVIDENCIRIO. APOSENTADORIA POR INVALIDEZ. CONCESSO POR ATO
JUDICIAL. CANCELAMENTO ADMINISTRATIVO. IMPOSSIBILIDADE. NECESSIDADE DE
AO JUDICIAL PARA REVISO DE BENEFCIO CONCEDIDO JUDICIALMENTE. ANLISE
DE VIOLAO DE MATRIA CONSTITUCIONAL. COMPETNCIA DO STF. AGRAVO REGIMENTAL A QUE SE NEGA PROVIMENTO. 1. Deferida a aposentadoria por invalidez judicialmente, pode a autarquia previdenciria rever a concesso
do benefcio, uma vez tratar-se de relao jurdica continuativa, desde
que por meio de ao judicial, nos termos do art. 471, inciso 1, do Cdigo
de Processo Civil, e em respeito ao princpio do paralelismo das formas.
(REsp 1201503 / RS, Relatora Ministra MARIA THEREZA DE ASSIS MOURA, SEXTA
TURMA, Data do Julgamento 19/11/2012, DJe 26/11/2012)". AgRg no REsp
1267699, de 16/05/2013.

362

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Outrossim, a anterior percepo de auxlio-doena no condio para a concesso da aposentadoria por invalidez, pois poder
este benefcio ser concedido diretamente, quando o INSS constatar
que a enfermidade ou o acidente to grave que j tornou o segurado invlido, sem possibilidade de reabilitao profissional.
~

Importante!

A renda mensal inicial da aposentadoria por invalidez ser de


salrio de benefcio em qualquer hiptese.

1001.

do

Na hiptese de o segurado ter se filiado ao RGPS j invlido no


haver cobertura securitria, inexistindo direito percepo da aposentadoria por invalidez, pois a leso ou enfermidade preexistiam
cobertura securitria.
Todavia, caso a leso ou enfermidade preexistiam filiao, mas
no ao ponto de tornar o segurado incapaz para o trabalho, tendo a
invalidez se realizado aps a filiao e em decorrncia da progresso
da doena ou leso, far jus o segurado percepo da aposentadoria por invalidez, uma vez realizada a carncia de i2 contribuies
mensais, exceto nas hipteses em que esta dispensada.
Diz o texto legal que a doena ou leso de que o segurado j
era portador ao filiar-se ao Regime Geral de Previdncia Social no
lhe conferir direito aposentadoria por invalidez, salvo quando a
incapacidade sobrevier por motivo de progresso ou agravamento
dessa doena ou leso.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Analista da SEGER/ES em 2013, foi considerado errado o seguinte enunciado: A aposentadoria por invalidez, uma
vez cumprida, quando for o caso, a carncia exigida, ser devida, sem
ressalvas, ao segurado que, estando ou no em gozo de auxlio-doena,
for considerado incapaz e insuscetvel de reabilitao para o exerccio
de atividade que lhe garanta a subsistncia, ainda que a incapacidade
decorra de doena ou leso anterior sua filiao ao RGPS
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 53 - No h direito a auxlio-doena ou a aposentadoria por invalidez quando a incapacidade para o trabalho preexistente ao reingresso
do segurado no Regime Geral de Previdncia Social.

363

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2010 (curso de formao), foi considerado correto o seguinte enunciado: Quando o segurado,
ao se filiar ao sistema previdencirio, j for portador de doena ou leso,
far jus aposentadoria por invalidez apenas se a incapacidade decorrer
de agravamento ou progresso dessa doena ou de leso posterior
filiao. Por sua vez, no concurso para Procurador do BACEN em 2009, foi
considerado errado o seguinte enunciado: A doena ou leso de que o
segurado j era portador ao filiar-se ao RGPS no lhe conferir direito
aposentadoria por invalidez, ainda quando a incapacidade sobrevier por
motivo de progresso ou agravamento dessa doena ou leso.

Em regra, a data de incio do benefcio (DIB) ser a data da incapacidade, marco inicial do pagamento a ser promovido pelo INSS.
Contudo, se entre a data da incapacidade e a data de entrada do
requerimento (DER) se passar mais de 30 dias, a data de incio do benefcio ser a data de entrada do requerimento na Previdncia Social.
~

Importante!

Apenas no caso do segurado empregado a regra ser diferente, tendo


em vista a obrigao legal da empresa de pagar ao segurado o seu salrio durante os 30 (trinta) primeiros dias do afastamento (antes eram os
primeiros 15 dias). Cuida-se de novidade da MP 664/2014, que alterou o
2 do artigo 43 da Lei 8.212/91, que passou a dispor que "durante os primeiros trinta dias de afastamento da atividade por motivo de invalidez,
caber empresa pagar ao segurado empregado o seu salrio integral".
Desta forma, restou alterada a data do incio do benefcio da aposentadoria por invalidez para o empregado.
Logo, para o segurado empregado, a data de incio do benefcio no ser
a data da incapacidade, e sim o 31 (trigsimo primeiro) dia seguinte.
Excepcionalmente, se entre a data da incapacidade e a data de entrada
do requerimento se passarem mais de 45 (quarenta e cinco) dias, a data
de incio do benefcio tambm ser a data de entrada do requerimento
na Previdncia Social.
Vale registrar que este novo regramento sobre a data de incio do benefcio da aposentadoria por invalidez e sobre a obrigao da empresa
de pagar o salrio nos primeiros 30 dias de afastamento do empregado
invlido somente possui vigncia a partir de 1 de maro de 2015.

No caso de concesso judicial, em decorrncia do INSS ter negado o benefcio na esfera administrativa, se por questes clnicas

364

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

a percia judicial no conseguir definir a data de incio da incapacidade, a data de incio do benefcio ser a data de juntada do laudo
pericial aos autos.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Nesse sentido, j se pronunciou diversas vezes a Corte Superior que "a


jurisprudncia deste Superior Tribunal de Justia pacfica no sentido de
que o termo inicial da aposentadoria por invalidez, quando no houver
reconhecimento da incapacidade nos domnios administrativos, h de
coincidir com a data da juntada aos autos do laudo pericial que venha a
afianar a tese do segurado" (EAREsp 898113, de 26.08.2008).
Outrossim, a data de incio do pagamento na hiptese de ausncia de requerimento administrativo ser a data da juntada do laudo pericial judicial que comprovar a invalidez do segurado, (AGA 1045599, de 17.02.2009 ..
No entanto, observou-se uma mudana de posicionamento na jurisprudncia da Corte Superior RECURSO ESPECIAL N i.311.665 - SC, ia Turma, de
02/09/2014), dominando, na atualidade, o entendimento de que a data
de incio do benefcio por incapacidade ser a data da citao, e no a
data da juntada do laudo pericial judicial, quando no possvel retroagir
ao requerimento administrativo.
~

Importante!

O valor da aposentadoria por invalidez do segurado que necessitar da


assistncia permanente de outra pessoa ser acrescido de 25!. (auxlio-acompanhante), se assim comprovado em percia mdica do INSS.
Vale lembrar que esse acrscimo poder extrapolar o teto de
pagamento dos benefcios do RGPS , sendo um valor fixo recalculado
juntamente com o reajuste da aposentadoria por invalidez, tendo
ndole personalssima, vez que o seu valor no ser incorporado
na penso por morte eventualmente instituda pelo aposentado.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2009, foi considerado errado o seguinte enunciado: O valor da aposentadoria por
invalidez de segurado que necessitar da assistncia permanente de outra
pessoa ser acrescido de valor especfico pago em parcela fixa, que no
ser recalculada quando o benefcio que lhe deu origem for reajustado.
Outrossim, no concurso para Juiz Federal da 2 Regio em 2009, o CESPE
considerou errado o seguinte enunciado:

365

FREDERICO AMADO

Nos casos de aposentadoria por invalidez em que o segurado necessite de assistncia permanente de outra pessoa, o valor do benefcio
previdencirio no pode ser superior ao limite mximo do salrio-de-contribuio na data inicial do benefcio.

Esse acrscimo dever ser pago desde a data de incio do benefcio, caso o aposentado por invalidez j necessitasse do auxlio
permanente de outra pessoa naquele momento ou, sendo superveniente, a partir da data de entrada do requerimento administrativo,
no gerando efeitos financeiros antes da provao administrativa.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Informativo 483: "A jurisprudncia do STJ pacfica no sentido de


que, quanto ao dies a quo da aposentadoria por invalidez, os efeitos
financeiros do reconhecimento da molstia devem retroagir data
do requerimento administrativo. Do mesmo modo, a percepo do
acrscimo previsto no art. 45 da lei supradita pressupe a demonstrao da necessidade de assistncia permanente, afervel somente
com a postulao administrativa do prprio interessado e o consequente exame mdico-pericial do INSS" (REsp 897.824-RS, Rei. Min.
Sebastio Reis Jnior, julgado em 20/9/2011).

O anexo 1, do RPS, traz um rol das situaes que ensejam o


acrscimo:

366

i.

Cegueira total.

2.

Perda de nove dedos das mos ou superior a esta.

3.

Paralisia dos dois membros superiores ou inferiores.

4.

Perda dos membros inferiores, acima dos ps, quando a


prtese for impossvel.

5.

Perda de uma das mos e de dois ps, ainda que a prtese


seja possvel.

6.

Perda de um membro superior e outro inferior, quando a


prtese for impossvel.

7.

Alterao das faculdades mentais com grave perturbao


da vida orgnica e social.

8.

Doena que exija permanncia contnua no leito.

9.

Incapacidade permanente para as atividades da vida diria.

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE P REVIDNCIA SOCIAL

lmpende ressaltar que o auxlio-acompanhante poder ser cancelado mesmo aps o aposentado por invalidez atingir os 60 anos de
idade, sendo possvel a realizao de percia mdica para esse fim
por fora do artigo 103, 2, inciso 1, da Lei 8.213/91, alterada pela Lei
13.063/2014
Considerando que o artigo 45, da Lei 8.213/91, no lista as hi pteses em que o aposentado por invalidez far jus ao acrscimo,
entende-se que o referido rol exemplificativo, pois no poder o
Regulamento prever todas as hipteses que ensejem a necessidade de assistncia permanente de outra pessoa.
A recuperao da capacidade laborativa pelo aposentado por
invalidez poder gerar o pagamento de um "prmio" por seu esforo, pois o segurado ainda receber algumas parcelas do benefcio por alguns meses, sendo intitulado pela doutrina de mensalidades de recuperao .
De efeito, quando a recuperao ocorrer dentro de 05 anos,
contado da data do incio da aposentadoria por invalidez ou do
auxlio -doena que a antecedeu sem interrupo, o benefcio cessar aps tantos meses quantos forem os anos de durao do
auxlio-doena ou da aposentadoria por invalidez, para segurado
empregado domstico, trabalhador avulso, segurado especial, contribuinte individual e segurado facultativo.
No caso do segurado empregado, a cessao do pagamento
ser imediata, caso ele tenha direito a retornar funo que desempenhava na empresa quando se aposentou, na forma da legislao trabalhista.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Estado do Cear em 2007,


foi considerado correto o seguinte enunciado: Considere que Jos,
segurado empregado, aposentado por invalidez h quatro anos,
aps reabilitao, obteve xito e recuperou integralmente sua capacidade para o exerccio de atividade laboral, recebendo alta da
percia mdica do INSS. Nessa situao, considerando a existncia do
direito de retornar ao trabalho na empresa em que desempenhava
sua funo antes da aposentadoria, cessar, de imediato, o benefcio
de Jos por invalidez.

367

FREDERICO AMADO

Por outro lado, quando a recuperao ocorrer aps os referidos


os anos, ou, mesmo antes, se for parcial ou se o segurado for declarado apto para o exerccio de trabalho diverso do qual habitualmente
exercia, a aposentadoria ser mantida, sem prejuzo da volta atividade, da seguinte forma:
A)

no seu valor integral, durante o6 meses contados da data em


que for verificada a recuperao da capacidade;

B)

com reduo de sok, no perodo seguinte de 06 meses;

C)

com reduo de 75k, tambm por igual perodo de 06 meses,


ao trmino do qual cessar definitivamente.

Saliente-se que o empregado que for aposentado por invalidez


ter suspenso o seu contrato de trabalho durante o prazo fixado
pelas leis de previdncia social para a efetivao do benefcio,
assegurado o direito funo que ocupava ao tempo da aposentadoria, facultado, porm, ao empregador, o direito de indeniz-lo
por resciso do contrato de trabalho, a teor do artigo 475, da CLT.

Cabimento
Beneficirios

Carncia

Valor

segurado incapaz e insusceptvel de reabilitao para o exerccio


de atividade que lhe garanta a subsistncia.
rodos os segurados.
12 contribuies mensais (segurado especial 12 meses de atividade
rurcola ou pesqueira em regime de economia familiar para a subsistncia), salvo acidente de qualquer natureza, doena profissional ou do trabalho e doenas graves listadas em ato regulamentar.

lOOi do salrio de benefcio.

A) no definitiva , salvo para os maiores de 6o anos de idade, se


no voltarem a exercer atividade laboral;;
B) possvel um acrscimo de 25k, inclusive extrapolando o teto,
se o segurado necessitar de assistncia permanente de outra
pessoa;
Outras
informaes

C) o segurado obrigado a se submeter a exames mdicos peridicos (a cada 02 anos) e reabilitao profissional, mas no a
cirurgia e transfuso de sangue;
D) ser devida desde a incapacidade (salvo empregado), se requerida at 30 dias. Se aps, a data de incio ser a data do requerimento; no caso do segurado empregado, o empregador deve
arcar com os salrios por trinta dias antes da concesso da aposentadoria.

368

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

3. APOSENTADOR.IA POR IDADE


Regulamentao bsica: artigo 201, 7, inciso li, da Constituio
Federal; artigos 48/51, da Lei 8.213/91; artigos 51/54, do RPS (Decreto

3.048/99).
Cdigo de concesso: 41 - Aposentadoria por idade.
~

Importante!

Em regra, a aposentadoria por idade ser devida ao segurado homem


que completar 65 anos de idade e a mulher com 60 anos de idade, desde
que comprovem a carncia de i8o contribuies mensais pagas tempestivamente.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Aracaju em 2007,


foi considerado errado o seguinte enunciado: Considere que Pedro,
com 62 anos de idade, perdeu o emprego h seis anos e no conseguiu
retornar ao mercado de trabalho, perdendo, por isso, a qualidade de
segurado do RGPS, apesar de ter contribudo por mais de vinte anos.
Nessa situao hipottica, Pedro poder requerer o benefcio de aposentadoria por idade pelo fato de ter contribudo por tempo superior
carncia.
No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: Para fins de aposentadoria por idade,
necessrio que o trabalhador rural comprove atividade rurcola contnua, no perodo imediatamente anterior ao requerimento administrativo
ou judicial, por perodo equivalente metade do prazo de carncia legalmente exigido aos demais trabalhadores.
H previso de concesso da aposentadoria por idade a todas as
classes de segurados do RGPS, uma vez realizados os requisitos legais.
~

Importante!

Conforme determinao constitucional, haver reduo de idade em 05


anos para os trabalhadores rurais de ambos os sexos e para os que
exeram suas atividades em regime de economia familiar, nestes includos o produtor rural, o garimpeiro e o pescador artesanal.
Ou seja, sero agraciados os segurados especiais, o garimpeiro
(contribuinte individual) e produtor rural tambm enquadrado como

369

FREDERICO AMADO

contribuinte individual, bem como o empregado rural e o trabalhador


avulso rural.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2009, foi


considerado errado o seguinte enunciado: A aposentadoria por idade
serdevida ao segurado que, cumprida a carncia exigida pela lei,
completar 65 anos de idade, se homem, e 60, se mulher, reduzindo-se tal prazo em 5 anos para os professores que pretendam receber
o referido benefcio e comprovem exclusivamente tempo de efetivo
exerccio das funes de magistrio na educao infantil e no ensino
fundamental e mdio.

Importante!

Contudo, para a integralizao da carncia, caso o trabalhador rural tenha que computar perodo no qual se enquadrava em outra categoria,
no ser aplicada a reduo de idade em 05 anos, na forma do artigo
48, 3, da Lei 8.213/91. Trata-se da popular aposentadoria por idade
hbrida, em que se permite a soma da carncia rural com urbana.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Advogado da CEF em 2010, foi considerado


errado o seguinte enunciado: Marcone pagou 180 contribuies mensais,
sendo 140 delas na condio de trabalhador rural e as demais na condio de trabalhador avulso. Nessa situao, Marcone poder requerer sua
aposentadoria por idade quando completar 6o anos de idade.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Muito embora no seja admitido pela TNU, para a 2 Turma do STJ, a


aposentadoria por idade hbrida poder ser concedida tambm a trabalhador urbano que, na poca do requerimento administrativo, ostente
essa qualidade e pretenda computar perodo pretrito de carncia na
qualidade de trabalhador rural: "Seja qual for a predominncia do labor
misto no perodo de carncia ou o tipo de trabalho exercido no momento
do implemento do requisito etrio ou do requerimento administrativo, o
trabalhador tem direito a se aposentar com as idades citadas no 3 do
art. 48 da Lei 8.213/1991, desde que cumprida a carncia com a utilizao
de labor urbano ou rural" (passagem do julgamento do REsp 1407613, de
14/10/2014).

370

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Importante!

Com o advento da Lei Complementar 142/2013, que veio a regulamentar a aposentadoria especial dos segurados deficientes, estes tambm
passaram a ter direito reduo em 05 anos na idade na concesso da
sua aposentadoria por idade, independentemente do grau da sua deficincia, desde que comprovada deficincia pelo perodo de carncia
de 15 anos.
Embora no seja um tema pacificado, admite-se jurisprudencialmente o cmputo como perodo de carncia da aposentadoria por
idade perodo em que o segurado percebeu auxlio-acidente:
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

O auxlio-acidente - e no apenas o auxlio-doena e a aposentadoria


por invalidez - pode ser considerado como espcie de "benefcio por
incapacidade", apto a compor a carncia necessria concesso da aposentadoria por idade. 2. ln casu, de ser observada a vetusta regra de
hermenutica, segundo a qual "onde a lei no restringe, no cabe ao
intrprete restringir" e, portanto, no havendo, nas normas que regem
a matria, a restrio imposta pelo Tribunal a quo, no subsiste o bice
imposto ao direito penso por morte" (REspu43.760, de 02/04/2013).

"i.

Tendo em vista que o regime jurdico anterior previa a carncia


de apenas 60 contribuies mensais, h uma regra de transio esculpida no artigo 142, da Lei 8.213/91, para o segurado " inscrito" na
Previdncia Social Urbana at 24 de julho de 1991, bem como para
o trabalhador e o empregador rural cobertos pela Previdncia Social Rural, pontificando que a carncia da aposentadoria por idade
obedecer seguinte tabela, levando-se em conta o ano em que o
segurado implementou todas as condies necessrias
do benefcio:
Ano de implementao
das condies

Meses de contribuio
exigidos

1991

60 meses

1992

60 meses

1993

66 meses

1994

72 meses

1995

78 meses

obteno

371

FREDERICO AMADO

Ano de implementao
das condies

Meses de contribuio
exigidos

1996

90 meses

1997

96

meses

1998

102

meses

1999

108

meses

2000

114

meses

2001

120

meses

2002

126

meses

2003

132

meses

2004

138

meses

2005

144

meses

2oo6

150

meses

2007

156

meses

2008

162

meses

2009

168

meses

2010

174

meses

20ll

180

meses

A regra de transio do artigo 142, da Lei 8.213/91, imperieita.


Ao se referir inscrio, quis o legislador tratar da filiao, pois com
este instituto que a condio de segurado ocorrer, vez que a inscrio o mero ato de cadastro do segurado ou dependente no INSS.
Logo, para a incidncia da tabela de transio, valer a data da
filiao, pois esse dispositivo dever ser interpretado sistematicamente, consoante todo o ordenamento previdencirio.
Todavia, para a concesso da aposentadoria por idade, vale
ressaltar que o entendimento da Previdncia Social para a incidncia da transcrita tabela tem sido mais favorvel aos segurados,
pois est sendo considerado o ano em que o segurado completou
a idade mnima para o deferimento do benefcio, mesmo que a
carncia tenha sido integralizada posteriormente ("congelamento"
da carncia ), conforme explicitado na questo 21, do Parecer CONJUR/MPS 616/2010.
Logo, como a aposentadoria por idade para os homens ser concedida aos 65 anos de idade, em regra, se um segurado completou

372

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

essa idade em 1993 ter que realizar a carncia de 66 contribuies


mensais, mesmo que apenas em 1995 integralize a carncia, no sendo necessrio atingir 78 contribuies mensais.
A carncia para os trabalhadores rurais de 180 contribuies
mensais, mormente para os enquadrados como segurados especiais,
ser demonstrada pelo exerccio da atividade campesina em regime de economia familiar para a subsistncia, observada a tabela de
transio.
De efeito, essa atividade dever ser comprovada atravs do incio de prova material (documentos) produzido contemporaneamente ao perodo probando, mesmo que de maneira descontnua, no
perodo de 180 meses imediatamente anterior ao requerimento do
benefcio ou data do implemento da idade mnima.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

De acordo com a Smula 34, "para fins de comprovao do tempo de


labor rural, o incio de prova material deve ser contemporneo poca
dos fatos a provar". smula 54 - "Para a concesso de aposentadoria por
idade de trabalhador rural, o tempo de exerccio de atividade equivalente carncia deve ser aferido no perodo imediatamente anterior ao
requerimento administrativo ou data do implemento da idade mnima."
Por outro lado, no se exige que o trabalhador rural tenha documentos correspondentes a todo o perodo de carncia.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Na forma da Smula 14, "para a concesso de aposentadoria rural por


idade, no se exige que o incio de prova material, corresponda a todo o
perodo equivalente carncia do benefcio".Outrossim, prev a Smula
06 que "a certido de casamento ou outro documento idneo que evidencie a condio de trabalhador rural do cnjuge constitui incio razovel de
prova material da atividade rurcola".
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico Federal em 2007, foi considerado errado o seguinte enunciado: Para a concesso de aposentadoria rural
por idade, no se exige que o incio de prova material corresponda a todo
o perodo equivalente carncia do benefcio, sendo que, para a comprovao de tempo de servio rural, imprescindvel documento em nome do
prprio interessado.

373

f REDERICO AMADO

Vale registrar que a jurisprudncia dominante vem admitindo o


reconhecimento de tempo rural anterior ao incio de prova material
mais remoto, desde que complementado por testemunhas idneas.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

No julgamento do REspi.348.633/SP, sob o rito do art. 543-C do CPC (recursos repetitivos), a ia Seo do STJ em 28/08/2013 reconheceu o tempo
de servio rural mediante apresentao de um incio de prova material
sem delimitar o documento mais remoto como termo inicial do perodo
a ser computado, contanto que corroborado por testemunhos idneos.
No caso julgado, Arnaldo Esteves Lima, Ministro Relator, concluiu que as
provas testemunhais juntadas para complementar o incio de prova material, tanto do perodo anterior ao mais antigo, quanto posterior ao mais
recente, eram vlidas. Para ele, mesmo que no haja nenhum documento
que comprove a atividade rural anterior certido de casamento do
segurado, ocorrido em 1974, os testemunhos colhidos em juzo sustentam
a alegao de que ele trabalha no campo desde 1967.
No caso do segurado especial trabalhador rural, o exerccio de
curtos perodos de trabalho urbano intercalados com o servio campesino no ir descaracterizar a sua condio, especialmente porque
desde a Lei 11.718/2008 a lex previdenciria passou a permitir literalmente que durante a entressafra o segurado especial pode trabalhar
em outra atividade por at no dia no ano, sem perder a sua filiao.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 46 - O exerccio de atividade urbana intercalada no impede a


concesso de benefcio previdencirio de trabalhador rural, condio
que deve ser analisada no caso concreto_

que o tempo de servio ou de contribuio no poder ser


livremente comprovado atravs do meio de prova testemunhal, por
fora do artigo 55, 3, da Lei 8.213/91, salvo configurao concreta
de fora maior, sendo uma exceo ao Princpio do Livre Convencimento Motivado, se constituindo em resqucio do sistema da tarifao da prova, diante do elevado nmero de testemunhos falsos
que lamentavelmente ocorrem na prtica administrativa e judicial
previdenciria.

374

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

De acordo com a smula 149. "a prova exclusivamente testemunhal no


basta comprovao da atividade rurcola, para efeito da obteno de
benefcio previdencirio". Por sua vez, em termos de aposentadoria por
idade do trabalhador rural, " prescindvel que o incio de prova material
se refira a todo perodo de carncia legalmente exigido, se prova testemunhal for capaz de ampliar sua eficcia probatria"(AGREsp l.117.709,
de 25.05.2010). Ademais, a jurisprudncia do STJ vem admitindo documentos em nome de terceiros para a comprovao da carncia para
a concesso da aposentadoria por idade do segurado especial: " sedimentado o entendimento das Turmas que integram a Egrgia Terceira Seo no sentido de que as atividades desenvolvidas em regime de
economia familiar, podem ser comprovadas atravs de documentos em
nome do pai de famlia, que conta com a colaborao efetiva da esposa e
filhos no trabalho rural." (REsp 386.538/RS, Quinta Turma, DJ de 07/04/2003).

Com propriedade, de acordo com o artigo 106, da Lei 8.213/91, a


comprovao do exerccio de atividade rural ser feita, alternativamente, por meio de:
1 - contrato individual de trabalho ou Carteira de Trabalho

e Previdncia Social;
li - contrato de arrendamento, parceria ou comodato rural;

Ili - declarao fundamentada de sindicato que represente


o trabalhador rural ou, quando for o caso, de sindicato ou
colnia de pescadores, desde que homologada pelo Instituto Nacional do Seguro Social - INSS;
IV - comprovante de cadastro do Instituto Nacional de Colonizao e Reforma Agrria - INCRA, no caso de produtores
em regime de economia familiar;
V - bloco de notas do produtor rural;
VI - notas fiscais de entrada de mercadorias, de que trata o
7 do art. 30 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, emitidas pela empresa adquirente da produo, com indicao
do nome do segurado como vendedor;
VII - documentos fiscais relativos a entrega de produo
rural cooperativa agrcola, entreposto de pescado ou outros, com indicao do segurado como vendedor ou consignante;

375

FREDERICO AMADO

VIII - comprovantes de recolhimento de contribuio Previdncia Social decorrentes da comercializao da produo;


IX - cpia da declarao de imposto de renda, com indicao de renda proveniente da comercializao de produo
rural; ou
X - licena de ocupao ou permisso outorgada pelo Incra.
Considera-se incio de prova material, para fins de comprovao
da atividade rural, documentos que contm a profisso ou qualquer
outro dado que evidencie o exerccio da atividade rurcola e seja
contemporneo ao fato nele declarado_
Na prtica previdenciria, o mais comum a certido de casamento em que conste a profisso de lavrador; atestado de frequncia escolar em que conste a profisso e o endereo rural; declarao do Tribunal Regional Eleitoral; declarao de ITR; contrato de
comodato etc.
~

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

"Para fins previdencirios, embora seja admissvel a comprovao de atividade rural mediante a qualificao de lavrador do marido na certido
de casamento, inaceitvel a utilizao desse documento como incio
de prova material quando se constata, como no caso em apreo, que o
cnjuge, apontado como rurcola, vem a exercer posteriormente atividade urbana aposentando-se, inclusive, nessa condio" (AgRg no REsp
947.379/SP, STJ, Min. LAURITA VAZ, Quinta Turma, DJ 26.11.2007).
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

"A certido de cadastro de imvel rural perante o INCRA expedida em


nome do pai do requerente serve como incio de prova material da atividade rural em regime de economia familiar" (PEDILEF 200771640000720,
de 29.02.2012).
O INSS tambm far uma entrevista para verificar a condio de
rurcola, sendo elemento indispensvel comprovao do exerccio
da atividade rural e da forma como ela foi exercida, inclusive para
confirmao dos dados contidos em declaraes sindicais e de autoridades, com vistas ao reconhecimento ou no do direito ao benefcio
pleiteado, sendo obrigatria a sua realizao, independente dos documentos apresentados.

376

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

De acordo com a smula 05, da TNU, em aplicao ao Princpio do Tempus


Regit Actum, "a prestao de seniio rural por menor de 12 a 14 anos, at
o advento da Lei 8.213, de 24 de julho de 1991, devidamente comprovada,
pode ser reconhecida para fins previdencirios".

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso para Juiz Federal da 4 Regio em 2010, foi cobrada a seguinte questo dissertativa: Discorra sobre aposentadoria rural por idade no
Regime Geral de Previdncia Social.

Importante!

Em regra, a renda mensal inicial (RMI) da aposentadoria por idade ser


de 701,, do salrio de benefcio, acrescida de lk a cada grupo de i2 contribuies mensais, no mximo de loot,, do salrio de benefcio.

Destarte, salvo no caso da tabela de transio, como a carncia


para o benefcio de 15 anos de recolhimentos tempestivos, a RMI
equivaler a 85k do salrio de benefcio.
Vale lembrar que no clculo do salrio de benefcio da aposentadoria por idade a multiplicao da mdia aritmtica simples dos Bok
maiores salrios de contribuio do perodo bsico de clculo pelo
fator previdencirio facultativa, ou seja, esse ndice somente ser
utilizado se benfico ao segurado, para majorar o valor mensal da
prestao (art. 7, Lei 9.876/99).
Uma questo controversa saber se a averbao de tempo de
servio rural sem o recolhimento das contribuies previdencirias
prestado anteriormente Lei 8.213/91 com base no artigo 55, 2, da
citada norma, ser considerado para fins de elevao da renda da
aposentadoria por idade, razo de lk por ano de servio rural
prestado.
A despeito da controvrsia, entende-se que no, pois esse perodo considerado apenas para fins de cmputo de tempo de servio,
inexistindo autorizao legal para consider-lo no clculo da renda
mensal da aposentadoria por idade, mxime porquanto no contributivo.

377

FREDERICO AMADO

Isso no caso de incidncia do artigo 48, 3, da Lei 8.213/91, que


permite o cmputo de carncia rural na concesso de aposentadoria
por idade urbana, mas sem o redutor de cinco anos na idade do segurado.

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?


smula 76- A averbao de tempo de servio rural no contributivo no
permite majorar o coeficiente de clculo da renda mensal inicial de aposentadoria por idade previsto no art. 50 da Lei n 8.213/91".

Importante!
No que concerne ao segurado especial, o valor da aposentadoria por
idade fixado em um salrio mnimo, exceto se ele fez os recolhimentos
como se fosse contribuinte individual, conforme faculdade do artigo 25,
1, da Lei 8.212/91, quando haver o clculo na forma acima descrita.
Por fora do artigo 3, 1, da Lei 10.666/2003, a perda da qualidade de
segurado no ser considerada para a concesso da aposentadoria por
idade, desde que o segurado conte com, no mnimo, o tempo de contribuio correspondente ao exigido para efeito de carncia na data do
requerimento do benefcio.
Logo, no mais preciso que uma pessoa mantenha a qualidade
de segurada para se aposentar por idade, desde que preencha os demais requisitos legais, a exemplo de um homem que trabalhou como
empregado apenas dos 30 aos 45 anos de idade, tendo, destarte, 180
contribuies mensais previdencirias pagas tempestivamente.
Essa pessoa, ao completar 65 anos de idade, far jus aposentadoria por idade, mesmo no sendo mais segurada h mais de uma
dcada.
Uma vez realizada a idade mnima e a carncia, o benefcio ser
devido desde a data de entrada do requerimento no INSS. No caso do
segurado empregado e do empregado domstico, a data de incio do
benefcio ser a do desligamento do emprego, se requerida at 90 dias.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?


No concurso do CESPE para Procurador do BACEN em 2009, foi considerado
errado o seguinte enunciado: A aposentadoria por idade ser devida
ao segurado empregado, exceto o domstico, a partir da data do desligamento do emprego, quando requerida at essa data ou at 90 dias
depois dela.

378

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PR EV IDNCIA SO CIAL

Caso no haja desligamento do emprego ou se requerida depois


de transcorridos 90 dias da extino do vinculo empregatcio, o benefcio ser devido desde o requerimento administrativo.
No caso do segurado empregado, a legislao previdenciria ainda prev a esdrxula figura da aposentadoria por idade compulsria,
a ser postulada facultativamente pela empresa quando o segurado
completar 70 anos de idade, se homem, ou 65 anos, se mulher, desde
que realizada a carncia, caso em que ser garantida ao empregado
a indenizao prevista na legislao trabalhista, considerada como
data da resciso do contrato de trabalho a imediatamente anterior
do incio da aposentadoria.
Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador do Municpio de Natal em 2008,


foi considerado correto o seguinte enunciado: A aposentadoria por idade
pode ser requerida pela empresa, desde que o segurado empregado
tenha cumprido o perodo de carncia e completado 70 anos de idade,
se do sexo masculino, ou 65 anos de idade, se do sexo feminino.caso em
que deve ser garantida ao empregado a indenizao prevista na legislao trabalhista .
Considerando o atual entendimento do STF de que a aposentadoria no causa de extino do contrato de trabalho, entende-se
que o artigo 51, da Lei 8.213/91, que contempla a aposentadoria por
idade compulsria, no possui base constitucional, embora no tenha
se identificado jurisprudncia especfica a respeito, pois na prtica as
empresas no se valem desse instituto.
De acordo com a regra de transio do artigo 143, da Lei 8.213/91,
o trabalhador rural enquadrado como segurado especial, empregado rural ou contribuinte individual rural (antigo autnomo) ter direito aposentadoria por idade, no valor de um salrio mnimo, durante quinze anos, contados a partir da data de vigncia desta Lei, desde
que comprove o exerccio de atividade rural, ainda que descontnua,
no perodo imediatamente anterior ao requerimento do benefcio,
em nmero de meses idntico carncia do referido benefcio.
Trata-se de regra de transio que veio beneficiar os trabalha dores rurais em geral enquadrados nas referidas classes, vez que a
aposentadoria por velhice rural independia de contribuio efetiva,

379

FREDERICO AMADO

na forma da Lei Complementar 11/1971, que instituiu no Programa de


Assistncia ao Trabalhador Rural (PRO-RURAL), sendo similar ao atual
regime de custeio do segurado especial.
Esse prazo foi prorrogado por mais 02 anos pela Medida Provisria 312/2006, convertida na Lei 1i.368/2006 e, posteriormente, at o
dia 3i.12.2010, pelo artigo 2, da Lei 1i.718/2008.
Vale salientar que existia dvida sobre a aplicao desta regra de
transio ao contribuinte individual rural (aquele que presta servios
de natureza rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas,
sem relao de emprego), dirimida com a resposta positiva trazida
pelo artigo 20, pargrafo nico, da Lei 1i.718/2008.
A partir de 2011, o empregado rural e o contribuinte individual rural devero observar a seguinte regra de transio, contida no artigo
3, da Lei 11.718/2008:
li - de janeiro de 2011 a dezembro de 2015, cada ms comprovado de emprego, multiplicado por 3 (trs), limitado a 12
(doze) meses, dentro do respectivo ano civil; e

Ili - de janeiro de 2016 a dezembro de 2020, cada ms comprovado de emprego, multiplicado por 2 (dois), limitado a 12
(doze) meses dentro do respectivo ano civil.

Ou seja, a partir de 2011, sero adotadas as seguintes regras


para a aposentadoria por idade do empregado rural e contribuinte
individual rural: de 2011 at 2015, tero que recolher 04 contribuies
por ano; de 2016 at 2020, tero que comprovar o recolhimento de
o6 contribuies por ano; a contar de 2021, segue-se a regra geral de
12 contribuies por ano.
Quadro sinttico - Aposentadoria por idade

Cabimento

Beneflclrlos
carncia

380

devida ao segurado homem com 65 anos de idade e mulher com


6o anos de idade, com reduo de 05 anos para o produtor rural, o
segurado especial e o garimpeiro. O segurado deficiente tambm
ter direito reduo em 05 anos na idade.
todos os segurados.

lBo contribuies mensais, observada a tabela de transio do artigo


142, da Lei 8.213/91.

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Valor

70/,, do salrio de benefcio, acrescido de lk a cada grupo de 12


contribuies mensais, no mximo de lOO/,,, sendo facultativa a utilizao do fator previdencirio; no caso do segurado especial, ser
de um salrio mnimo, salvo se este contribuiu como contribuinte
individual.

Outras
informaes

ser devida desde o requerimento administrativo, exceto para o


empregado e o domstico, se requerida at 90 dias, sendo devida
para estes aps o desligamento do emprego.

4. APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIO


Regulamentao bsica: artigo 201, 1, inciso 1, da Constituio
Federal; artigos 52/56, da Lei 8.213/91; artigos 56/63, do RPS (Decreto
3.048/99).
Cdigos de concesso: 42 - Aposentadoria por tempo de contribuio e 57 - Aposentadoria por tempo de contribuio de professor.
A aposentadoria por tempo de servio foi extinta pela Emenda
20/1998, surgindo em seu lugar a aposentadoria por tempo de contribuio, em decorrncia da substituio do tempo de servio pelo de
contribuio, no mais bastando apenas o exerccio do servio remunerado, sendo curial a arrecadao das contribuies previdencirias
de maneira real ou presumida.
Por outro lado, em respeito ao direito adquirido, o tempo de servio considerado pela legislao vigente para efeito de aposentadoria,
cumprido at que a lei discipline a matria, ser contado como tempo
de contribuio, exceto as contagens de tempo fictcias, a exemplo
daquelas em dobro perpetradas no passado (artigo 4, da Emenda
20/1998).
~ Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Apesar da ressalva feita pelo artigo 4, da Emenda 20, a jurisprudncia do


STJ admite o direito adquirido s contagens de tempo de servio fictcias
at o seu advento, a exemplo da deciso tomada no ROMS 20.855, de
14/06/2007.

De efeito, o estudo da aposentadoria por tempo de contribuio dever ser iniciado pelos dispositivos constitucionais, haja vista
que vrios artigos da Lei 8.213/91 no foram adaptados primeira

381

FREDERICO AMADO

reforma constitucional previdenciria, a comear pelo ttulo do benefcio, que permanece como "aposentadoria por tempo de servio".
Considera-se tempo de contribuio o tempo, contado de data a
data, desde o incio at a data do requerimento ou do desligamento
de atividade abrangida pela previdncia social, descontados os perodos legalmente estabelecidos como de suspenso de contrato de
trabalho, de interrupo de exerccio e de desligamento da atividade.
Ademais, no ser computado como tempo de contribuio o j
considerado para concesso de qualquer aposentadoria prevista no
RGPS ou por outro regime de previdncia social.
Dentre outros perodos previstos no artigo 55, da Lei 8.213/91,
assim como no artigo 6o, do RPS, sero considerados como tempo de
contribuio, at que lei especfica discipline a matria:
"I - o perodo de exerccio de atividade remunerada abrangida pela previdncia social urbana e rural, ainda que anterior
sua instituio, respeitado o disposto no inciso XVII;
li - o perodo de contribuio efetuada por segurado depois
de ter deixado de exercer atividade remunerada que o enquadrava como segurado obrigatrio da previdncia social;
Ili - o perodo em que o segurado esteve recebendo auxlio-doena ou aposentadoria por invalidez, entre perodos de
atividade;

IV - o tempo de seniio militar, salvo se j contado para inatividade remunerada nas Foras Armadas ou auxiliares, ou
para aposentadoria no seniio pblico federal, estadual, do
Distrito Federal ou municipal, ainda que anterior filiao ao
Regime Geral de Previdncia Social, nas seguintes condies:
a) obrigatrio ou voluntrio; e
b) alternativo, assim considerado o atribudo pelas Foras
Armadas queles que, aps alistamento, alegarem imperativo de conscincia, entendendo-se como tal o decorrente de
crena religiosa e de convico filosfica ou poltica, para se
eximirem de atividades de carter militar;
V - o perodo em que a segurada esteve recebendo salrio-maternidade;
VI - o perodo de contribuio efetuada como segurado facultativo;
VII - o perodo de afastamento da atividade do segurado
anistiado que, em virtude de motivao exclusivamente

382

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVID~NCIA SOCIAL

poltica, foi atingido por atos de exceo, institucional ou


complementar; ou abrangido pelo Decreto Legislativo n 18,
de 15 de dezembro de 1961, pelo Decreto-Lei ne 864, de 12 de
setembro de 1969, ou que, em virtude de presses ostensivas
ou expedientes oficiais sigilosos, tenha sido demitido ou compelido ao afastamento de atividade remunerada no perodo
de 18 de setembro de 1946 a 5 de outubro de 1988;
VIII- o tempo de servio pblico federal, estadual, do Distrito
Federal ou municipal, inclusive o prestado a autarquia ou a
sociedade de economia mista ou fundao instituda pelo Poder Pblico, regularmente certificado na forma da Lei ne 3.841,
de 15 de dezembro de 1960, desde que a respectiva certido
tenha sido requerida na entidade para a qual o servio foi
prestado at 30 de setembro de 1975, vspera do incio da
vigncia da Lei n 6.226, de 14 de junho de 1975;
IX- o perodo em que o segurado esteve recebendo benefcio
por incapacidade por acidente do trabalho, intercalado ou no;
X- o tempo de servio do segurado trabalhador rural anterior competncia novembro de 1991;
XI- o tempo de exerccio de mandato classista junto a rgo
de deliberao coletiva em que, nessa qualidade, tenha havido contribuio para a previdncia social;
XII- o tempo de servio pblico prestado administrao federal direta e autarquias federais, bem como s estaduais,
do Distrito Federal e municipais, quando aplicada a legislao
que autorizou a contagem recproca de tempo de contribuio;
XIII - o perodo de licena remunerada, desde que tenha havido desconto de contribuies;
XIV - o perodo em que o segurado tenha sido colocado pela
empresa em disponibilidade remunerada, desde que tenha
havido desconto de contribuies;
XV - o tempo de servio prestado Justia dos Estados, s
serventias extrajudiciais e s escrivanias judiciais, desde que
no tenha havido remunerao pelos cofres pblicos e que a
atividade no estivesse poca vinculada a regime prprio
de previdncia social;
XVI - o tempo de atividade patronal ou autnoma, exercida
anteriormente vigncia da Lei n 3.807, de 26 de agosto de
1960, desde que indenizado conforme o disposto no art. 122;
XVII - o perodo de atividade na condio de empregador rural, desde que comprovado o recolhimento de contribuies

383

FREDERICO AMADO

na forma da Lei n 6.260, de 6 de novembro de 1975, com indenizao do perodo anterior, conforme o disposto no art. 122;
XVIII - o perodo de atividade dos auxiliares locais de nacionalidade brasileira no exterior, amparados pela Lei n 8.745, de
1993. anteriormente a 1 de janeiro de 1994, desde que sua
situao previdenciria esteja regularizada junto ao Instituto
Nacional do Seguro Social;
XIX - o tempo de exerccio de mandato eletivo federal, estadual, distrital ou municipal, desde que tenha havido contribuio em poca prpria e no tenha sido contado para efeito de aposentadoria por outro regime de previdncia social;
XX - o tempo de trabalho em que o segurado esteve exposto
a agentes nocivos qumicos, fsicos, biolgicos ou associao
de agentes prejudiciais sade ou integridade fsica, observado o disposto nos arts. 64 a 70;
XXI - o tempo de contribuio efetuado pelo servidor pblico
de que tratam as alneas "i", "j" e "I" do inciso 1 do caput do
art. 9 e o 2 do art. 26,com base nos arts. 8 e 9" da Lei n
8.162, de 8 de janeiro de 1991, e no art. 2 da Lei n 8.688, de
21 de julho de 1993;
XXII - o tempo exercido na condio de aluno-aprendiz referente ao perodo de aprendizado profissional realizado em
escola tcnica, desde que comprovada a remunerao, mesmo que indireta, conta do oramento pblico e o vnculo
empregatcio" (g.n.).

De acordo com o artigo 55, li, da Lei 8.213/91, ser considerado


como tempo de servio o tempo intercalado em que o segurado esteve em gozo de auxlio-doena ou de aposentadoria por invalidez,
razo pela qual o perodo de percepo de benefcio previdencirio
por incapacidade apenas ser considerado se intercalado por perodos contributivos.
No entanto, de acordo com 61, inciso Ili, do Decreto 3.048/99,
caso de trate de benefcio de aposentadoria por invalidez ou auxlio-doena decorrente de acidente de trabalho, no ser necessrio ser
intercalado por contribuies para que seja considerado como tempo
de contribuio.
Logo, para fins de cmputo de tempo de contribuio ou mesmo
de carncia, o benefcio por incapacidade no oriundo de acidente de
trabalho ser considerado, desde que intercalado por contribuies,
dispensando-se tal requisito se decorrente do acidente de trabalho.

384

BENEFCIOS E SERV IOS DO REGIME GERAL DE PREVIDNCIA SOCIAL

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 73 - "O tempo de gozo de auxlio-doena ou de aposentadoria por


invalidez no decorrentes de acidente de trabalho s pode ser computado como tempo de contribuio ou para fins de carncia quando intercalado entre perodos nos quais houve recolhimento de contribuies para
a previdncia social".

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

i. Ao civil pblica que tem como objetivo obrigar o INSS a computar,


como perodo de carncia, o tempo em que os segurados esto no gozo
de benefcio por incapacidade (auxlio-doena ou aposentadoria por invalidez). 2. possvel considerar o perodo em que o segurado esteve
no gozo de benefcio por incapacidade (auxlio-doena ou aposentadoria
por invalidez) para fins de carncia, desde que intercalados com perodos contributivos. 3. Se o perodo em que o segurado esteve no gozo de
benefcio por incapacidade excepcionalmente considerado como tempo
ficto de contribuio, no se justifica interpretar a norma de maneira
distinta para fins de carncia, desde que intercalado com atividade laborativa (AgRg no REsp n71928, de 16/10/2014).

Importante!

Ser devida ao homem com 35 anos de contribuio e a mulher com 30


anos de contribuio, observada a carncia de 180 contribuies mensais,
ressalvada a tabela de transio de carncia do artigo 142, da Lei 8.213/91,
para aqueles segurados filiados ao regime previdencirio pretrito.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Bahia em 2010, foi considerado errado o seguinte enunciado: Ao segurado homem garante-se a aposentadoria no regime geral de previdncia social aps trinta e cinco anos
de contribuio e sessenta e cinco anos de idade, reduzido em cinco anos
o limite etrio para os professores dos ensinos fundamental e mdio.
Inexiste idade mnima para a concesso da aposentadoria por
tempo de contribuio no Brasil, sendo fato jurdico raro no Direito
Comparado. preciso urgentemente a aprovao de uma idade mnima para a concesso deste benefcio, pois em muitos casos inexiste
risco social a ser tutelado, pois os segurados prosseguem trabalhando.

385

fREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Defensor Pblico da Unio em 2010, foi considerado correto o seguinte enunciado: A aposentadoria por tempo de
contribuio sofre constantes ataques da doutrina, e nmero razovel
de especialistas defende sua extino, o que se deve ao fato de esse
benefcio no ser tipicamente previdencirio, pois no h, nesse caso.
risco social sendo protegido, j que o tempo de contribuio no gera
presuno de incapacidade para o trabalho.
~

Importante!

O tempo mnimo de contribuio ser reduzido em 05 anos para o professor que comprove exclusivamente tempo de efetivo exerccio das funes de magistrio na educao infantil e no ensino fundamental e mdio
(educao bsica).
Logo, os professores se aposentaro com 30 anos de contribuio
e as professoras com 25 anos de contribuio, destacando que este
benefcio no mais privilegia os professores do ensino superior desde
o advento da Emenda 20/1998, bem como curial que o tempo seja
integralizado exclusivamente no magistrio para que haja a reduo.
~

Importante!

Tambm sero beneficiados os professores do ensino infantil, fundamental e mdio que estejam exercendo atividades de direo de unidade
escolar, coordenao e assessoramento pedaggico, a teor do artigo 2,
da Lei 21.301/2006.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Contra a Lei 11.301/2006 foi proposta a ADI 3.772 pelo Procurador-Geral da


Repblica, sob o argumento de violao ao artigo 201, 8, da Constituio
Federal. Por sua vez, em 29.10.2oo8, o STF declarou a validade da referida norma, mas determinou a sua interpretao conforme a Constituio,
pois uas funes de direo, coordenao e assessoramento pedaggico integram a carreira do magistrio, desde que exercidos, em estabelecimentos de ensino bsico, por professores de carreira, excludos os
especialistas em educao". Logo, para as atividades de direo de unidade escolar, coordenao e assessoramento pedaggico no tem mais
aplicabilidade a smula 726, do STF, que prev que "para efeito de aposentadoria especial de professores. no se computa o tempo de servio
prestado fora da sala de aula".

386

BENEFCIOS E SERVIOS DO REGIME GERAL DE PREVIDtNCIA SOCIAL

Conquanto tenham direito a uma aposentadoria por tempo de


contribuio com redutor de 05 anos, no se trata mais de atividade
enquadrada como especial desde o advento da Emenda 18/1981.
~

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Consoante a jurisprudncia do STF, vedada a contagem proporcional de


tempo de servio no magistrio para fins de aposentadoria comum (RE n
486.155/MG-AgR, Primeira Turma, Relator o Ministro Ricardo Lewandowski,
DJe de i/2/2011).
Vale ressaltar que a aposentadoria por tempo de contribuio
no demanda idade mnima (nem idade mxima), sendo criticada
por muitos especialistas por no cobrir necessariamente um risco
social, vez que comum que pessoas por volta dos 50 anos de idade
j passem a receber este benefcio.
No entanto, no Brasil, durante curto espao de tempo, a antiga
aposentadoria por tempo de servio demandou a idade mnima de
55 anos de idade para a sua concesso, quando surgiu a Lei 3.807/60
(Lei Orgnica da Previdncia Social - artigo 32), requisito revogado
pela Lei 4.130/62.
Tentou-se instituir a idade mnima para a aposentadoria por tempo de contribuio (60 anos de idade para homens e 55 anos de idade para mulheres) na aprovao da Emenda 20/98, mas por apenas
um voto na Cmara dos Deputados no se atingiu o qurum mnimo
de 308 votos (3/5) para a insero dessa exigncia.
~

Importante!

Mas no sero todos os segurados que tero direito aposentadoria


por tempo de contribuio . Inicialmente, por falta de previso legal
em seu favor, o segurado especial no se aposentar por tempo de
contribuio, exceto se optou pelo recolhimento das contribuies previdencirias de acordo com o regime do contribuinte individual.

~ Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

" Smula 272 - O trabalhador rural, na condio de segurado especial,


sujeito contribuio obrigatria sobre a produo rural comercializada, somente faz jus aposentadoria por tempo de servio, se recolher
contribuies facultativas".

387

FREDERICO AMADO

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz do Trabalho da 5 Regio em 2006, foi


considerado correto o seguinte enunciado: O trabalhador rural, na
condio de segurado especial, sujeito contribuio obrigatria sobre a produo rural comercializada, somente faz jus aposentadoria
por tempo de servio se recolher contribuies facultativas.

~ Importante!

Outrossim, o contribuinte individual que trabalhe por conta prpria sem


vinculao a pessoa jurdica e o segurado facultativo que optaram pelo
regime simplificado de recolhimento, ou seja, arrecadaram 111. sobre o
salrio mnimo, ao invs de 201., ou 51. sobre um salrio mnimo no caso
do microempreendedor individual e do segurado facultativo de baixa
renda com atividades domsticas em sua residncia,tambm no tero
direito a se aposentar por tempo de contribuio, na forma do artigo 21,
2, da Lei 8.212/9i.

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso da FCC para Juiz do Trabalho da ia Regio em 2012, foi considerada correta a letra B: Pode optar pela proteo previdenciria mnima,
com excluso do direito ao benefcio de aposentadoria por tempo de contribuio, visando pagar contribuio previdenciria mensal pela alquota
de apenas 5% incidente sobre o limite mnimo mensal do salrio-de-contribuio, o pertencente a famlia de baixa renda na condio de segurado:
a) empregado ou avulso. b) facultativo sem renda prpria, que se dedique
exclusivamente ao trabalho domstico no mbito de sua residncia. c) empregado domstico. d) contribuinte individual que trabalhe por conta prpria, sem relao de trabalho com empresa ou equiparado. e) contribuinte individual, desde que enquadrado como diarista domstico eventual.
Ou seja, apenas nesta situao excepcional, o contribuinte individual e o segurado facultativo no tero direito aposentadoria por
tempo de contribuio.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Procurador Federal em 2007, foi considerado


errado o seguinte enunciado: O contribuinte individual que trabalha por
conta prpria, sem relao de emprego, no faz jus aposentadoria por
tempo de contribuio.

388

fNEFCIOS E SERVI OS 00 REGIME GERAL DE PREVIOtNCIA SOCIAL

Todavia, caso esses segurados se arrependam, podero complementar o recolhimento dos 9b ou dos lSb com os respectivos juros
legais para que possam se aposentar por tempo de contribuio,
sendo essa contribuio exigida a qualquer tempo, sob pena de indeferimento do benefcio.
~

Importante!

A aposentadoria por tempo de contribuio ser de ioot.. do salrio de


benefcio, lembrando que no clculo do salrio de benefcio obrigatrio o manejo do fator previdencirio, o que acaba reduzindo bastante
a renda mensal inicial dos benefcios das pessoas que se aposentam
ainda muito jovens.
~

Importante!

Por fora do artigo 3, da Lei io.666/2003, a perda da qualidade de segurado no ser considerada para a concesso da aposentadoria por tempo de contribuio, bastando que a pessoa tenha o necessrio tempo de
contribuio e a carncia de iSo contribuies pagas tempestivamente.

De acordo com as regras em vigor para os novos segurados, foi


extinta a aposentadoria por tempo de servio proporcional, que era
devida aos homens com 30 anos de servio, bem como s mulheres
com 25 anos, com renda de 70b do salrio de benefcio, acrescida de
6b por cada ano completo adicional de atividade, at o mximo de
loob do salrio de benefcio.
Por sua vez, foi garantida a contagem do tempo de servio do
segurado trabalhador rural anterior data de incio de vigncia da
Lei 8.213/91, independentemente do recolhimento das contribuies
a ele correspondentes, exceto para efeito de carncia, haja vista ser
comum a inexistncia de contribuies previdencirias efetivamente
recolhidas para as aposentadorias rurais no regime da Lei Complementar 11/1971.
~

Importante!

A comprovao do tempo de servio ou de contribuio, inclusive mediante justificao administrativa ou judicial, s produzir efeito quando
baseada em incio de prova material, no sendo admitida prova exclusivamente testemunhal, salvo na ocorrncia de motivo de fora maior ou
caso fortuito, conforme previso do artigo 55, 3, da Lei 8.213/91.

389

FREDERICO AMADO

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

"A teor do disposto no 3 do artigo 55 da Lei n 8.213/91, o tempo de


servio h de ser revelado mediante incio de prova documental. no
sendo admitida, exceto ante motivo de fora maior ou caso fortuito, a
exclusivamente testemunhal. Deciso em tal sentido no vulnera os preceitos dos artigos 5, incisos LV e LVI, 6 e 7, inciso XXIV, da Constituio
Federal" (RE 226.588, de 15.08.2000).
Caracteriza motivo de fora maior ou caso fortuito a verificao
de ocorrncia notria, tais como incndio, inundao ou desmoronamento, que tenha atingido a empresa na qual o segurado alegue ter
trabalhado, devendo ser comprovada mediante registro da ocorrncia policial feito em poca prpria ou apresentao de documentos
contemporneos dos fatos, e verificada a correlao entre a atividade da empresa e a profisso do segurado, na forma do artigo 143,
2, do RPS.
~

Como esse assunto foi cobrado em concurso?

No concurso do CESPE para Juiz Federal da 5 Regio em 2011, foi considerado errado o seguinte enunciado: Tratando-se de trabalhador rural
informal, a exigncia de incio de prova material para a comprovao do
exerccio da atividade agrcola deve ser interpretada com temperamento,
mas no pode ser dispensada, ainda que em casos extremos, sob pena
de se contrariar o princpio do equilbrio financeiro-atuarial do sistema
previdencirio.

Qual o entendimento do STJ sobre o assunto?

Frise-se que, de acordo com a Smula 242, "cabe ao declaratria para


reconhecimento de tempo de servio para fins previdencirios".

possvel a comprovao do tempo de servio ou de contribuio do segurado empregado com a apresentao da Carteira de Trabalho assinada na poca do vnculo e sem rasuras, pois a prova
documental precisa ser contempornea.
Entretanto, o registro na CTPS no gera presuno absoluta de
veracidade do registro, mas sim relativa, podendo ser desconstituda
pela Previdncia Social na hiptese de erro de preenchimento, fraude
ou anotao extempornea.

390

6ENHCIOS E SERVI OS 00 REGIME GERAL OE PREVIDNCIA SOCIAL

Qual o entendimento do TST sobre o assunto?

Sobre o tema, pontifica a Smula i2, do m , que as anotaes apostas


pelo empregador na Carteira Profissional do empregado no geram presuno jure et de jure, mas apenas juris tantum".

Qual o entendimento do STF sobre o assunto?

Outrossim, diz a Smula 225, do STF, que no


rio das anotaes da carteira profissional".
~

absoluto o valor probat-

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 75 - "A Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS) em relao


qual no se aponta defeito formal que lhe comprometa a fidedignidade
goza de presuno relativa de veracidade, formando prova suficiente
de tempo de servio para fins previdencirios, ainda que a anotao
de vnculo de emprego no conste no Cadastro Nacional de Informaes
Sociais (CNIS)".

Uma vez realizado o tempo de contribuio e a carncia, o benefcio ser devido desde a data de entrada do requerimento no
INSS. No caso do segurado empregado e do empregado domstico, a
data de incio do benefcio ser a do desligamento do emprego, se
requerida at 90 dias.
Caso no haja desligamento do emprego ou se requerido depois
de transcorridos 90 dias da extino do vnculo empregatcio, o bene fcio ser devido desde o requerimento administrativo.
~

Qual o entendimento da TNU sobre o assunto?

Smula 33 - "Quando o segurado houver preenchido os requisitos legais


para concesso da aposentadoria por tempo de servio na data do requerimento administrativo, esta data ser o termo inicial da concesso
do benefcio".

O benefcio de aposentadoria por tempo de contribuio ser


devido aos segurados amparados pelos Acordos de Previdncia Social bilateral que o Brasil mantm com Portugal, Espanha, Grcia,
Argentina, Uruguai e Cabo Verde, desde que preencham todos os
requisitos para concesso desse benefcio, utilizando perodos cum pridos naquele outro Estado. sendo que, nos casos da Argentina e

397

FREDERICO AMADO

Uruguai, considerando que no Acordo Multilateral de Seguridade Social do Mercosul no h previso expressa desse tipo de benefcio,
somente sero reconhecidos, por fora do direito adquirido, aqueles
que comprovarem a implementao dos requisitos necessrios no
perodo em que estiveram em vigncia os acordos bilaterais dos
dois pases.
A Emenda 20/1998 assegurou (artigo 3) a concesso de aposentadoria e penso, a qualquer tempo, aos servidores pblicos e aos
segurados do regime geral de previdncia social, bem como aos seus
dependentes, que, at a data da sua publicao (16/12/1998), tenham
cumprido os requisitos para a obteno destes benefcios, com base
nos critrios da legislao ento vigente.
Regras de transio
- Aposentadoria por tempo de contribuio proporcional
Para as pessoas que eram seguradas do RGPS em 16.12.1998, data de vigncia
da Emenda 20, a aposentadoria por tempo de contribuio proporcional foi
mantida em regra de transio, razo de 70/,, do salrio de benefcio, somado
a 51,, por ano de contribuio que supere a soma de 30 anos (homem) ou 25
anos de contribuio (mulher) com o "pedgio", at o limite de lOO/,, do salrio
de benefcio.
Mas o artigo 9, da Emenda 20/1998, exige dois pressupostos para a concesso da
aposentadoria por tempo de contribuio proporcional para os antigos segurados:
A) contar no mnimo com 53 anos de idade, se homem, e 48 anos de idade, se
mulher;
B) um perodo adicional de contribuio equivalente a 40/,, do tempo que, na data
da publicao da Emenda, faltaria para atingir o limite de tempo constante da
. alnea anterior ("pedgio").
Assim, suponha-se que uma mulher contava com 20 anos de servio em 16.12.1998.
Para se beneficiar da regra de transio, alm de atingir a idade mnima de 48 anos
de idade na data de requerimento do benefcio, ela teria que pagar um "pedgio"
de 02 anos de contribuio, que equivale a 40/,, do que faltava para atingir 25 anos
de servio, totalizando 27 anos de contribuio, com renda mensal inicial de 70/,,
do salrio de benefcio.
Vale frisar que esta regra de transio apenas vem beneficiando os segurados
que, em 16.12.1998, faltavam menos de 12 anos de contribuio para se apose