DAFTAR ISI

Halaman
DAFTAR TABEL....................................................................................... xiii
DAFTAR SINGKATAN............................................................................
xiv
DAFTAR GAMBAR................................................................................... xvi
DAFTAR LAMPIRAN.. xvii
I.

II.

PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang .........................................................................
1.2. Permasalahan ............................................................................
1.3. Tujuan Penelitian ......................................................................
1.4. Manfaat Penelitian ....................................................................
1.5. Novelty .....................................................................................
1.6. Ruang Lingkup ........................................................................

1
1
5
9
9
10
10

TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Sistem Pengendalian Strategis ..................................................
2.2. Manajemen Risiko ....................................................................
2.3. Risiko Kredit (Credit Risk) .......................................................
2.4. Kredit Usaha Kecil dan Menengah (UKM) ..............................
2.5. Audit Internal ............................................................................
2.6. Pergeseran Audit Konvensional menuju Audit Berbasis Risiko
2.6.1 Cakupan Audit Berbasis Risiko atau Risk Based Audit
(RBA)
2.6.2 Pengendalian internal menurut Bank Indonesia (BI) ...
2.7. Gambaran Umum Bank ... ........
2.8. Penelitian-Penelitian terdahulu ................................................

13
13
14
34
47
48
54
60
62
64
69

III. METODOLOGI PENELITIAN

3.1. Pendekatan Sistem............................................
3.2. Tahapan Penelitian ...................................................................
3.3. Metode Pengumpulan Data ......................................................
3.4. Metode Pengolahan Data .........................................................
3.4.1 Metode Perbandingan Eksponensial (MPE)
3.4.2 Analytical Hierarcy Process (AHP).
3.4.3 Rule Base Method ...

80

IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

4.1. Faktor Kunci yang Berpengaruh pada Peningkatan Efektivitas
Pengendalian
Risiko Kredit dan Strategi Kebijakan
Pengendalian Risiko Kredit ....................................................
4.1.1. Data-Data Sekunder dan Primer ...
4.1.2. Analisa Situasional dan Formula Permasalahan .
4.1.3. Analisa Risiko Kredit ...
4.1.4. Faktor yang Mempengaruhi Risiko Kredit ..

100

80
83
86
92
92
92
99

101
101
104
106
107
i

4.2.

4.3
4.4
4.5.

4.1.5. Prioritas Tujuan Manajemen terkait Pengendalian

Risiko.
4.1.6. Perumusan Strategi Kebijakan Pengendalian Risiko
Strategi Alternatif untuk Meningkatkan Efektivitas
Pengendalian Risiko Kredit .....................................................
4.2.1. Meningkatkan Kemampuan Analisa Kredit dan
Pelaksanaan Stress Testing sebagai Sarana Early
Warning System atau Deteksi Dini...
4.2.2. Menciptakan Lingkungan Pengendalian Risiko Kredit
yang Memadai ..
4.2.3. Kebijakan dan prosedur Pemberian Kredit yang
Lengkap dan Mutakhir..
4.2.4. Memperkuat Fungsi Internal Kontrol Kredit.
4.2.5. Memfokuskan pada Aktivitas Four Eyes Principles..
4.2.6. Meningkatkan Mitigasi Risiko Kredit..............
Penyempurnaan Sistem Pengendalian Risiko Kredit .
Validasi Model Audit Berbasis Risiko ..............................
Implikasi Manajerial Pengendalian Risiko Kredit ...................
4.5.1. Aspek Organisasi
4.5.2. Aspek Sumber Daya Manusia
4.5.3. Aspek Operasional Kredit ..
4.5.4. Aspek Sistem dan Teknologi

108
112
115
115
116
117
117
117
118
118
126
126
126
127
127
128

V.

KESIMPULAN DAN SARAN

130

5.1. Kesimpulan ..............................................................................

5.2. Saran .........................................................................................

130
132

DAFTAR PUSTAKA............... .

133

ii

DAFTAR TABEL
Halaman
1 Kelemahan Pengendalian Internal Manajemen Proses Kredit...

2 Kategori Temuan Audit. ....

3 Rekapitulasi Hasil Kegiatan Audit Cabang A, B. C, D, E.....

4 Profil Risiko Bank .........................................................................

12

5 Perbedaan COSO dan Pengendalian COSO ERM ....................

33

6 Tipe Audit..

57

7 Perbedaan antara Audit Konvensional dan RBA.

64

8 Jenis Data dan Sumber Data.

88

9 Keuntungan Penggunaan Metode AHP

94

10 Penilaian Kriteria Berdasarkan Skala Perbandingan Saaty...

95

11 Matriks Membandingkan Prioritas Alternatif Strategi ..................

96

12 Mensintesis Pertimbangan.............................................................

97

13 Matriks Prioritas Menyeluruh........................................................

97

14 Menjumlah Entri...........................................................................

98

15 Menetapkan Maks.......................................................................

98

16 Input Pakar untuk Prioritas Strategi Pengendalian Risiko Kredit

103

17 Input Pakar terhadap Perlunya Stress Testing untuk Sistem

Deteksi Dini ...................................................................................

104

18 Gap Analysis Terhadap Efektivitas Pengendalian Risiko Kredit ...

105

19 Hasil Pengolahan Metode Perbandingan Eksponensial (MPE) .....

108

Audit
Bank
dan
Sistem
Audit
Berbasis
20 Sistem
Risiko.......................

125

iii

DAFTAR SINGKATAN

1.

AHP

Analytical Hierarchy Process

2.

BIS

Bank for International Settlements

3.

BMPK

Batas Maksimal Pemberian Kredit

4.

CA

Continuous Auditing

5.

CAAT

Computer-Aided Audit Tools

6.

CAR

Capital Adequacy Ratio

7.

COSO

Committee on Sponsoring Organization of the Treadway

Commission

8.

ERM

Enterprise Risk Management

9.

GCG

Good Corporate Governance

10. ICT

Information and Communication Technology

11. IIA

Institute of Internal Auditors

12. KPI

Key Performance Indicator

13. KPMM

Ketentuan Penyediaan Modal Minimum

14. LDR

Loan to Deposit Ratio

15. LKN

Laporan Kunjungan Nasabah

16. MPE

Metode Perbandingan Eksponensial

17. NPL

Non Performing Loan

18. PAT

Perencanaan Audit Tahunan

19. PBI

Peraturan Bank Indonesia

20. PDN

Posisi Devisa Neto

21. RBA

Risk-Based Audit

22. RCM

Risk Control Matrix

23. RCSA

Risk Control Self Assessment

iv

24. ROI

Return On Investment

25. SBP

Strategic Business Partner

26. SEBI

Surat Edaran Bank Indonesia

27. SOP

Standar Operasional dan Prosedur

28. SPFAIB

Standar Pelaksanaan Fungsi Audit Intern Bank

29. SKAI

Satuan Kerja Audit Intern

30. UMKM

Usaha Mikro Kecil dan Menengah

DAFTAR GAMBAR
Halaman
1 Hubungan Tiga Ketentuan Perbankan ...........................................

2 Delloite : Peran Audit Internal Masa Mendatang .

53

3 Tahapan Pendekatan Sistem .....

80

4 Diagram Kotak Gelap

82

5 Tahapan Penelitian.

84

6 Pengembangan Sistem Audit yang Terintegrasi ..

85

7 Komponen Sistem Pakar berbagai Aturan ..

99

8 Hasil AHP antar Faktor ....

109

9 Hasil AHP antar Akor .......................................................

110

10 Hasil AHP antar Tujuan ................................................................

112

11 Hasil AHP antar Strategi ..............................................................

112

12 Hasil Pengolahan AHP...

114

13 Sistem Pengendalian Risiko Kredit ...

118

vi

DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
1 Kuesioner MPE dan AHP .............................................................

137

2 Hasil Pengolahan MPE ..................................................................

149

3 Hasil Pengolahan AHP ..

150

4 Risk- Control Matrix..............................................

151

5 Kategori Temuan Audit .........

158

6 Assessment Kantor Cabang ...................

160

7 Daftar Responden Pakar.........................................................

162

8 Hasil Kegiatan Audit Kantor Cabang A,B,C,D dan E ..................

163

vii