Anda di halaman 1dari 6

ANALISIS KAS DAN MODAL KERJA

PENGANTAR
Analisis arus kas sebenarnya sejalan dengan penyususnan laporan keuangan arus kas atau
disebut juga dengan Cash Flow Statement. Laporan arus kas memberikan informasi yang
relevan tentang penerimaan dari pengeluaran kas suatu perusahaan pada suatu perusahaan
pada suatu periode tertentu, dengan mengkalsifikasikan transaksi pada kegiatan: operasi,
pembiayaan dan investasi.

KEGUANAAN LAPORAN KEUANGAN


Dengan analisis Arus Kas ini, kita dapat mengetahui :
1. Kemampuan perushaan meggenerate kas, merencanakan, mengontrol arus kas
masuk dan arus kas keluar perusahaan pada msa lalau
2. Kemungkinan keadaan arus kas masuk dan keluar, arus kas bersih perusahaan,
termasuk kemampuan membayar dividen di masa yang akan dating
3. Informasi bagi investor dan kreditor untuk memproyeksikan return dari sumber
kekayaan perusahaan.
4. Kemampuan perusahaan untuk memasukkan kas ke perusahaan di masa yang akan
datang.
5. Alas an perbedaan antara laba bersih dibandingkan dengan penerimaan dan
pengeluaran kas.
6. Pengaruh investasi baik kas maupun bukan kas transakasi lainya terhadap posisi
keuangan perusahaan selama satu periode tertentu.

PENGERTIAN KAS DAN PENGGOLONGAN ARUS KAS


Dalam laporan ini definisi Kas adalah uang dan surat berharga lainya yang dapat
diuangkan setiap saat serta surat berharga lainnya yang sangat lancar yang memenuhi
syarat berikut ini :
a. Setiap saat dapat ditukar menjadi kas
b. Tanggal jatuh temponya sangat dekat
c. Kecil resiko perubahann nilai yang disebabkan perubahan tingkat bunga.
Dalam penyajianya Laporan Arus Kas ini memisahkan transaksi arus kas dalam tiga
kategori yaitu:
1. Kas yang berasal dari/digunakan untuk kegiatan operasional
2. Kas yang berasal dari/digunakan untuk kegiatan investasi.
3. Kas yang berasal dari/digunakan untuk kegiatan keuangan/pembiayaan

a. Kegiatan Operasional
Semua transaksi yang berkaitan dengan laba yang dilaporkan dalam Laporan Laba/Rugi
dikelompokkan dalam golongan ini.
Arus Kas Masuk berasal dari :
a. Penerimaan dari langganan
b. Penerimaan dari piutang bunga
c. Penerimaan deviden
d. Penerimaan refund dari supplier
Arus Kas Keluar berasal dari :
a.
b.
c.
d.

Kas yang dibayarkan untuk pembelian barang dan jasa yang akan dijual
Bunga yang dibayar atas utang perusahaan
Pembayaran pajak penghasilan
Pembayaran gaji

b. Kegiatan Investasi
Di sini dikelompokkan transakasi kas yang berhubungan dengan perolehan fasilitas
investasi dan nonkas lainnya yang digunakan oleh perusahaaan.
Arus kas diterima besasal dari :
a. Penjualan aktiva tetep
b. Penjualan surat berharga yang berupa investasi
c. Penagihan pinjaman jangka panjang
d. Penjualan aktiva lainnya yang digunakan dalam kegiatan produksi
Arus kas keluar berasal dari :
a.
b.
c.
d.

Pembayaran untuk mendapatkan aktiva tetap


Pembelian investasi jangka panjang
Pemberian pinjaman pada pihak lain
Pembayaran untuk aktiva lain yang digunakan dalam kegiatan produktif seperti hak
paten

Arus Kas dari kegiatan pembiayaan


Kelompok ini menyangkut bagaimana kegiatan kas diperoleh untuk membiayai
perusahaan termasuk operasinya.
Arus kas masuk berasal :

a.
b.
c.
d.

Pengeluaran saham
Pengeluaran wesel
Penjualan obligasi
Pengeluaran surat hipotek, dan lain-lain

Arus kas keluar berasal :


a. Pembayaran dividend dan pembagian lainnya yang diberikan kepada pemilik
b. Pembelian saham pemilik
c. Pembayaran utang pokok dana yang dipinjam

TEKNIK ANALISIS ARUS KAS


Untuk menganalsis laporan arus kas dapat kita lihat dari dua keadaan yaitu :
1. Menganalisis lapran arusmkasmyang sudah dibuat perusahaan
2. Melakukan analisis berdasarkan informasi hanya dari laporan Neraca dan laba/rugi.
Dengan perkataan lain laporan arus kasnya belu ada.

ISI DAN BENTUK LAPORAN ARUS KAS


Untuk menyajikan laporan arus kas ini dapat digunakan dua metode :
a. Direct Method
Pelaporan arus kas dilakukan dengan cara melaporkan kelompok-kelompok
penerimaan kas dan pengeluaran kas dari kegiatan operasi secara lengkap, tanpa
melihat laporan laba/rugi dan dilanjutkan dengan kegiatan investasi dan pembiayaan.
b. Indirect Method
Pejainnya dimulai dari laba rugi bersih dan selanjutnya disesuaikan dengan
menambah atau mengurangi perubaahan dalam pos-pos yang memengaruhi kegiatan
operasional.
Untuk menyusun laporan arus kas diperlukan :
1. Laporan laba rugi lengkap
2. Neraca perbandingan
3. Buat kertas kerja yang membandingkan neraca dalam dua periode
4. Perubahan pada nomor 3 di atas adalah perubahan bersih
5. Hasil analisis ini dapat dijadikan sebagai dasar dalam melakukan pengumpulan
dana
Dari sudut laporan arus kas ini diharaapkan dapat:
1. Memberikan umpan balik dari arus kas yang actual
2. Membantu mengenal hubungan antara laba akuntansi dengan arus kas
3. Memberikan informasi tentang kualitas laba

4. Memperbaiki kompabilitinya informasi dari laporan keuangan


5. Membantu meniali fleksibilitas dan likuiditas
6. Membantu meramalkan fleksibilitas arus kas di masa yang akan datang

LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA


Pengertian dan Sejarah
Mulanya laporan keuangan utama Neraca dan laporan laba/rugi tetapi belakangan ada

keinginaan untuk mengetahui perubahan dari posisi keuangan dari suatu periode ke periode
lainnya maka lahirlah apa yang disebut laporan dana.
Laporan ini dapat disajikan dalam dua cara yaitu :
1. Laporan perubahan posisi keuangan dengan konsep modal kerja
2. Laporan perubahan posisi keuangan dengan konsep kas
Tujuan Laporan
Dalam APBD Statement No.19 disebutkan tujuan dari laporan sumber dan penggunaan
dana adalah :
1. Melengkapi pengungkapan informasi perubahan posisi keuangan
2. Menjelaskan kegiatan investasi dan pembiayaan
3. Melaporkan dana dari operasi
Semua informasi ini tidak akan dapat diperoleh secara langsung dari laporan neraca
dan laba/rugi.
Komponen Sumber dan Penggunaan Dana
Transaksi kredit = Transaksi debet
Transaksi kredit menggambarkan sumber dana dan transaksi debet
1.
2.
3.
1.
2.
3.

menggambarkan dana. Sumber dana perusahaan berasal dari :


Pertambahan uang
Pertambahan modal
Penurunan asset
Sebaliknya penggunaan dana perusahaan dimaksudkan untuk :
Penurunan utang
Penurunan modal
Perubahan asset

Laporan Sumber dan Penggunaan Konsep Modal Kerja

Modal kerja adalah aktiva lancar dikurangi utang lancar. Modal kerja ini merupakan
ukuran tentang keamanan dari kepentingan kreditur jangka pendek. Modal kerja bisa
juga dianggap sebagai dana yang tersedia untuk diinvestasikan dalam aktiva tidak
lancar atau untuk membayar uang tidak lancar.
Penyajian Laporan
Untuk menyajikan laporan sumber dan penggunaan dana ini, langkah yang perlu
dilaksanakan adalah sebagai berikut :
1. Mendapatkan laorab keuangan Neraca dan laba/rugi ubtuk dua periode
2. Kedua laporan ini dbandingkan dan dihitung perubahannnya, naik turunnya
3. Transaksi debet merupakan data untuk menunjukkan pos penggunaan dana dana
transaksi kredit merupakan data untuk menyusun penggunaan dana
4. Dalam menyajkan laporan ini biasanya di bawah disajikan juga komposisi modal
kerjanya yang merupakan perubahan keseluruhan pos aktiva dan utang lancar

ANALISIS KAS DAN MODAL KERJA


BAB 11

Disusun oleh :
Arum Isti Chaerani
1311031014
Dayu Aismawanto
1311031026
Dimas Rijalul Fani
1311031028
Elshintha Agnestasia Kendy
1311031030
Nyi Ayu Vandea R.R
1311031086
Rifka Faridah Adhima
1311031096
Serli Radianti
1311031102

Universitas Lampung
Fakultas Ekonomi dan Bisnis
2015