Anda di halaman 1dari 19

Column1

Column2

Keterangan

Ref. KK

Column3
Per Klien
31/12/12

Column4

Column5

PARE
Dr

Cr

Harga perolehan

Tanah
Bangunan dan prasarana
Peralatan kantor

775,000,000
650,000,000
38,500,000

Kendaraan bermotor
Aset tetap SGU
J1
Akumulasi depresiasi

Bangunan dan prasarana


Peralatan kantor
Kendaraan bermotor
Aset tetap SGU
J2
Nilai buku

Tanah
Bangunan dan prasarana
Peralatan kantor
Kendaraan bermotor
Aktiva tetap SGU
J3

11,000,000

288,500,000
1,752,000,000
^
90,833,300
12,575,400
163,516,600
266,925,300
^
775,000,000
559,166,700
25,924,600
124,983,400
-

12,500,000
97,110,000
120,610,000

1,485,074,700

151,064,687

0
9,375,000
2,432,933

30,454,687
30,454,687

11,000,000
42,954,687
97,110,000

1,618,500
13,426,433

9,375,000
2,432,933
1,618,500
13,426,433

Catatan pemeriksaan (hal 136)

1. Kebijakan akuntansi
Aktiva tetap dicatat berdasarkan harga perolehan. Penyusutan aktiva tetap menggunakan me
tanpa nilai sisa, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut:
Bangunan
20 tahun
Kendaraan bermotor
10 tahun
Peralatan kantor
5 tahun

2. Kami telah melakukan pemeriksaan fisik atas aktiva tetap pada tanggal 1 Januari 2006 bersama de
Setelah dilakukan pemeriksaan fisik ditemukan bahwa aktiva tetap belum diberikan kode aktiva te
3. Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap beban penyusutan aktiva tetap (lihat skedul PL2)
4. Setelah dilakukan pemeriksaan aktiva tetap, terdapat koreksi sebagai berikut:
(a) Peralatan kantor
Beban peralatan kantor
(reklasifikasi)

1,000,000
1,000,000

(c) Peralatan kantor


10,000,000
Hutang usaha
10,000,000
(koreksi untuk mencatat pembelian mesin fotocopy yang belum dicatat)

(b) Rugi penukaran aset


500,000
Akumulasi depresiasi
8,500,000
Peralatan kantor
(koreksi untuk mencatat kerugian tukar tambah peralatan)

(d) Kendaraan bermotor


Beban pemeliharaan & reparasi
(reklasifikasi)

12,500,000
12,500,000

Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor


30,454,687
Akumulasi penyusutan bangunan
Akumulasi penyusutan peralatan
Akumulasi penyusutan aktiva SGU
Beban penyusutan
(koreksi untuk mencatat beban penyusutan yang dicatat terlalu besar)
Aset tetap SGU
Piutang lain-lain
Hutang SGU jangka panjang
Utang bunga

97,110,000

Hutang SGU jangka panjang


Hutang SGU jangka pendek

19,920,000

Hutang bunga jangka panjang


Hutang bunga jangka pendek

Hutang SGU jangka pendek


Hutang Bunga
Beban SGU

9,000,000

9,375,000
2,432,933
1,618,500
17,028,254

14,940,000
59,760,000
22,410,000

19,920,000
7,470,000
7,470,000

4,980,000
1,867,500
6,847,500

750000

1733333
1733333
9375000

983333

983333

(283,334)
2716267

3466267

854000

421000
174600

854000
166667
116667
421000
174600

2432933

1618500

Column6
Per Audit
31/12/12

Column7
Per Audit
31/12/11

775,000,000
650,000,000
49,500,000

775,000,000
650,000,000
19,500,000 Soal a dan c

301,000,000
97,110,000
1,872,610,000
100,208,300
15,008,333
133,061,913
1,618,500
249,897,046
775,000,000
549,791,700
34,491,667
167,938,087
95,491,500
0
1,622,712,954

288,500,000 Soal d
1,733,000,000
^
67,708,300
10,275,000
104,016,600
181,999,900
363,999,800
^
775,000,000
582,291,700
9,225,000
184,483,400

1,551,000,100

p menggunakan metode garis lurus dan

ari 2006 bersama dengan staf bagian umum.


rikan kode aktiva tetap.

ihat skedul PL2)

11,000,000

-17,028,254

42,954,687

4090000

4090000

26560000

26560000
30650000
195,313
30,454,687

Column1
Keterangan

Column2
Ref KK

Tanah
Bangunan&prasarana
Peralatan kantor
Kendaraan bermotor
Aset Tetap SGU
Total

Column3
Harga perolehan
2011
775,000,000
650,000,000
19,500,000
288,500,000
1,733,000,000
1,733,000,000

Column4

Column5

(+)

(-)

36,000,000
12,500,000
48,500,000
74,700,000
123,200,000

###
###
6,000,000
6,000,000

Column6
2012
775,000,000
650,000,000
49,500,000
301,000,000
1,775,500,000
74,700,000
1,850,200,000

Column7
Akumulasi depresiasi
2011
67,708,300
10,275,000
104,016,600
181,999,900
181,999,900

Column8

Column9

Column10

(+)

(-)

2012

###
32,500,000
4,733,333
59,500,000
96,733,333
96,733,333

30,454,687
1,618,500
-

100,208,300
15,008,333
133,061,913
278,733,233
1,618,500
280,351,733

Column11
Nilai buku
2012
775,000,000
549,791,700
34,491,667
167,938,087
1,527,221,454
73,081,500
1,569,848,267

Column12
2011
775,000,000
582,291,700
9,225,000
184,483,400
1,551,000,100
1,551,000,100

Keterangan
PT. Finance

Ref. KK

Per klien
12/31/2012
-

PARE
Dr
###
4,980,000

4,980,000

Cr
19,920,000

Per audit
12/31/2012
19,920,000
14,940,000

19,920,000

14,940,000

Per Audit
12/31/2011

Keterangan

Ref. KK

Per klien
12/31/2012

PT. Finance

M.1

PARE
Dr
19,920,000

Cr
59,760,000

19,920,000
^

59,760,000
^

Per audit
12/31/2012
39,840,000

39,840,000
^
to A2.2

Per Audit
12/31/2011

<

<

Daftar Aset Tetap


31-De
No
I

II

III

IV

Keterangan
Tanah
Pinang no 2
Bangunan
Pinang no 2

Tahun

Masa Manfaat

12/5/2009 -

12/5/2009

20

Kendaraan bermotor
1 Motor Honda
2 Colt Mitshubiisi
Sub Total

5/2/2009
4/4/2008

10
10

Peralatan Kantor/Toko
1 Komputer dan Printer
2 Meja Tulis
3 Kalkulator
Sub Total

2/8/2012
8/2/2008
2/2/2008

5
5
5

Daftar Aset Tetap dan Penyusutan


31-Dec-12
Jumlah Unit

Harga Perolehan

Tarif

Penyusutan 2011

Nilai buku 1/1/12

775,000,000

775,000,000

650,000,000

5%

67,708,300

582,291,700

2
2

38,500,000 10%
250,000,000 10%

10,266,600
93,750,000

28,233,400
156,250,000

5
10
15

25,000,000 20%
3,000,000 20%
1,500,000 20%

2,350,000
1,175,000

650,000
325,000

Penyusutan 2012

Nilai buku 2013


775,000,000

32,500,000

549,791,700

3,850,000
25,195,312

24,383,400
131,054,688

2,083,333
600,000
300,000

22,916,667
50,000
25,000

PERHITUNGAN SOAL B
KOREKSI PERHITUNGAN TAHUN BERJALAN
2012 =7/12 x 15000000 x 20% = 1750000
perhitungan depresiasi dari awal tahun
2009
2010
2011

3/12 x 15000000 x 20%


1 x 15000000 x 20%
1 x 15000000 x 20%
total

750000
3000000
3000000
6750000

perhitungan dep. Dari awal tahun sampai pada pelepasan


6750000 + 1750000 = 8500000
nilai buku kendaraan
15000000 - 8500000 = 6500000
NILAI PASAR = 6000000
NILAI BUKU 6500000
RUGI = (500000)