~2003~
CUPRINS:
INTRODUCERE . ..3
I.
II.
I.2.
Organizarea societii. 7
I.3.
Dotarea tehnic.. 11
I.4.
I.5.
III.
IV.
4.2.
4.3.
Concluzii
.93
BIBLIOGRAFIE.97
INTRODUCERE
A face gestiune nseamn a face gestiune previzional, respectiv a bugeta,
principalele domenii de activitate ale ntreprinderii i a controla prevederile bugetare.
Prin
operaiunea
de
bugetare
se
stabilete
afectarea
resurselor
CAPITOLUL I
1.Prezentarea societii S.C. SCADT S.A.
3
S.C. SCADT S.A. este printre primele societi din Romnia, care s-a organizat ca
societate comercial cu capital integral privat.
Numele complet al societii este :Societate de Constructii ,Aprovizionare,
Desfacere si Transport .
Numr de nregistrare la Oficiul Registrului Comertului : J 28 / 970/ 1992 ;
Codul Fiscal: R 1512351
Societatea a fost constituit la data de 01.06.1992, iar forma juridic de constituire
este S.A.-societate pe aciuni.
Coordonatele ntreprinderii:
Sediul social: Str. Cireaov , nr. 7, Slatina , Jud. Olt .
Sediul operaional: Str. Cireaov , nr. 7, Slatina , Jud. Olt .
Puncte de lucru: Str. Cireaov , nr. 7, Slatina , Comuna Sltioara -Jud. Olt .
Birouri: Str. Cireaov , nr. 7, Slatina , Jud. Olt .
Secii de producie: Str. Cireaov , nr. 7, Slatina , Jud. Olt .
1.1 Domeniul de activitate al ntreprinderii
S.C. SCADT S.A are in profilul su de activitate:
-
mortare, betoane si prefabricate din beton armat att pentru necesarul propriu ct i
pentru vnzare.
-
i perei cortin cu profile indigene sau din import si montajul lor la obiectivele de
investiii.
-
beton, etc.)
-
autospeciale diferite mijloace de transport etc., pentru cerinele societaii si pentru ali
solicitani.
-
Cod CAEN
22
141
142
203
204
266
281
502
451
452
453
454
455
113
631
742
712
713
747
Adresa, telefonul
Sucursalei,
filialei etc. care
poate da relatii
despre
intreprindere
Anul si luna
Deschiderii
Contului/
Conturilor
Numar de
cont lei
B.R.D. Olt
Bd.Nicolae
Titulescu,Nr.51,
Slatina,Tel.413350
1/06/1992
251100983900352
B.C.R
Sucursala
Olt
B.A.S.A Olt
Str.Basarabilor ,
Nr.1,Slatina,
Tel.411798
Str.Tudor
Vladimirescu,
Nr.13,Slatina,
Tel.414214
Str.Tudor
Vladimirescu,
Nr.13,
Slatina,Tel.414214
1/06/1992
2511.1-170.1/ROL
Bd.Nicolae
Titulescu,Nr.45,
Slatina,Tel.431247
B.A.S.A Olt
TREZORERIE
SLATINA
1/06/1992
25110.471953.300
1/06/1992
401953
1/10/1999
50691512351
Tabelul: 1.3.
Conducerea societii:
Functia
Nume
Prenume
Director General
TOMA
ION
Studii
Academia de
Studii Economice
Bucuresti
Director Economic POPA
TUDOR
Academia de
Studii Economice
Bucuresti
Director Tehnic
SANDA
GHEORGHE Institutul Politehnic
Bucuresti
Director Comercial NECSULESCUION
Academia de
Studii Economice
Bucuresti
Anul angajarii
la
intreprindere
1992
1992
1994
1992
- marketing 4
- desfacere 3
- alte departamente 3
Organigrama societii : anexa 1
3. Descrierea activitii actuale a ntreprinderii
Unitatea are o conducere dinamic, experimentat i hotrt s ntmpine
viitorul pregatit; certificarea sistemului calitii de ctre Societatea Romn pentru
Asigurarea Calitii -SRAC (fiind prima firma cu profil de activitate construcii din
judet care a obinut aceast certificare); efortul permanent pentru stabilirea unor
strategii de dezvoltare viabile, sunt gritoare n acest sens.
Diplomele oferite n ultimii ani de Camera de Comer, Industrie i Agricultur
Olt au plasat societatea pe primele locuri n topul firmelor din jude, dup cum
urmeaz:
1997- Locul II Faza judeean Seciunea Construcii Intreprinderi Mari
1998- Locul I Faza judeean Seciunea Construcii Intreprinderi Mari
1999- Locul III Faza judeean Seciunea Construcii Intreprinderi Mici
i Mijlocii .
Ponderea principal a activitii o deine cea de construcii-montaj (cca 70%)
nsa, prin tradiie, unitatea execut confecii de aluminiu pentru ui-ferestre-perei
(cca 20%). Se adaug activiti de exploatare silvic i gateraj (cca 5%; producia
realizat este utilizat n proporie de 70% n activitatea de construcii-montaj, restul
fiind destinat vnzrii, i activiti comerciale.
Figur 1.1
15%
5%
20%
Constructii
70%
Confectii aluminiu
Exploatare silvica
Alte activitati
S.C. SCADT SA SLATINA a realizat n ultimii ani sau are n curs de finalizare
urmtoarele lucrri mai importante:
Introducere reea contact troleibuz i staie ntreinere Slatina;
Sediul Prefecturii Olt
Extindere sediul Parchetului Olt;
Amenajare ramp reziduri menajere i stradale Slatina;
Alimentri cu apa n localittile : Osica, Vitomireti, Potcoava, Brebeni i Topana
Jud.Olt.
Modernizri de drumuri n localitaile : Valea Teiuului, Strejeti si Curtioara din
Jud.Olt.
Confectionarea de tmplarie din aluminiu i montare la investiii de sedii de banci:
Buzau, Baia Mare, Gesti, Titu, Fagars ;
Sedii administrative - Rm Vlcea ,Trgoviste ;
Reprezentane ale firmelor straine :Cluj Napoca, Bucuresti, Brasov,
Timisoara , etc.
Consolidare versant alunecare teren zona Mnastirea Clocociov, Slatina Finanare PHARE
Consolidare DJ 546 i versant Comuna Teslui - Finanare PHARE
1.3 Dotarea tehnic
Societatea s-a adaptat permanent astfel c actuala structur organizatoric a
seciilor i atelierelor de producie prezint un nalt grad de integrare, astfel :
extracie, sortare i transport 700 mc/zi agregate de balastier
preparare 400 mc/zi betoane i mortare; -3 staii de betoane i mortare (2
CEDOMAL + 1 ELBA)
atelier pentru producerea de prefabricate din beton i beton armat (menionez c
societatea are n dotare un laborator pentru ncercari materiale de constructii autorizat de MLPAT - unde se efectueaz analize pentru probele de betoane ale
staiei proprii ct si ale altor teri.
formaie de exploatri forestiere pentru un volum de cca 9.000 mc busteni/an,
transportul acestora i prelucrarea la gater;
atelier pentru confecii tmplarie i alte produse din lemn
atelier pentru tmplarie din aluminiu cu o capacitate de 2.000 mp/luna;
atelier pentru tmplarie si alte confectii metalice;
staie pentru izolat evi - conducte;
formaie pentru prelucrat marmura aprovizionat din tar sau din import;
autobaza pentru transport auto (autobasculante, autobetoniere, automacarale,
autospeciale etc);
staie de utilaj pentru exploatare i reparaii utilaje de construcii (dragline
excavatoare, fadrome ,buldozere, etc);
depozite materiale cu linii de garaj C.F., silozuri de ciment pentru 4.600 tone
ciment, staie de compresoare, macarale etc;
10
11
Ciment
Var
Ciment alb,ipsos
BCA
Caramida
Tigla
Profile aluminiu
Geam termopan
Oel beton,
srm,electrozi
Marmura
Armturi din
font
Feronerie,czi
ROMCIF SA FIENI
CEDRU MELON CIMPU LUNG
MUSCEL
Sc.CIMENTUL SA TURDA
ELPRECO SA CRAIOVA
MACOFIL SA TG. JIU
ELPRECO SA CRAIOVA
SC MES SLATINA
RESIM SERV SA CRAIOVA
INDUSTRIA SARMEI CAMPIA
TURZII
DRAMA MARMOR LAZARIDISGRECIA
Sc. ARMATURA SA CLUJ NAPOCA
Sc. URBIS SA BUCURESTI
Forma de
proprietate a
firmei
furnizoare
PRIVATA
PRIVATA
Pondere *) in
total materie
prima %
90
100
PRIVATA
PRIVATA
PRIVATA
PRIVATA
PRIVATA
PRIVATA
PRIVATA
50
80
100
100
100
80
90
PRIVATA
80
PRIVATA
60
PRIVATA
60
12
font,baterii
Cabluri electrice
Carton
asfaltat,pnz
bituminat
Faian,gresie,
obiecte sanitare
Tuburi font,
obiecte sanitare
din font
PRIVATA
PRIVATA
50
70
PRIVATA
70
Sc.FEROEMAIL-PLOIESTI
PRIVATA
80
14
Forma de
proprietate
2001
2002
64.170
20.679
32.611
40.842
93.452
19.043
14.696
242.733
49.685
8.572
32.922
37.968
74.917
15.334
14.120
-
32.292
143.848
45.025
138.027
69.647
120.133
64.018
41.730
19.835
-
21.608
6.048
43.805
9.679
S.C.
societatea.
Printre strategiile de dezvoltare a societii se regsete contractarea unui
mprumut din fonduri PHARE n vederea realizrii unui atelier de prelucrare a masei
lemnoase.
Dactorit faptului c n activitatea de baz (construcii), societatea se confrunt
cu procurarea de diverse produse din lemn cu un grad ridicat de prelucrare cu valori
importante n ponderea investiiilor realizare, la care aportul propriu este minim, s-a
luat decizia realizrii acestui atelier.
CAPITOLUL II
Rolul bugetului n activitatea economico-financiar a ntreprinderii
activitii
economico-financiare
asigur
realizarea
urmtoarelor
deziderate:1
- integrarea activitilor de previzionare, eviden i control privind
cheltuielile, veniturile i rezultatul exerciiului;
- descentralizarea procesului de conducere prin mprirea activitii
ntreprinderii pe centre interne de venituri i cheltuieli;
- investirea fiecrui centru cu autoritate i responsabilitate n gestiunea
resurselor alocate pentru realizarea obiectivului de eficien ce i-a fost
defalcat;
- abordarea activitii fiecrui centru prin prisma relaiei dintre venituri i
cheltuieli i pe aceast baz antrenarea lui n creterea rentabilitii
ntreprinderii sau n economisirea resurselor.
n acest scop bugetul de venituri i cheltuieli ndeplinete urmtoarele funcii:
- funcia de previzionare a activitilor financiare;
- funcia de control a execuiei financiare;
- funcia de asigurare a echilibrului financiar al ntreprinderii.
Funcia de previziune a bugetului are la baz faptul c el reprezint
instrumentul cu ajutorul cruia se previzioneaz nivelurile de resurse i cheltuieli
pentru toate activitile economico-sociale ce se desfoar n ntreprindere. Prin
buget se dimensioneaz veniturile, cheltuielile i rezultatul activitii curente,
1
resursele i
2.2.
resurse.
limita
12
Figura: 2.1
Schema legturilor ntre bugetele ntreprinderii
Previziunea vnzrilor
Bugetul activitii de
trezorerie
Bugetul comercial
Bugetul de investiii
A
Bugetul
aprovizionrii i
al activitilor de
producie
Contul de rezultate
previzional
Bilanul previzional
Bugetul activitii generale
13
14
Georgeta Vintil Gestiunea financiar a ntreprinderii, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 2000, p 253.
P.Garnier La technique comptable aprofondie, Editura Dunat, Paris, 1972, p.440.
16
J.M.Gagnon, N.Khoury Traite de gestion financire, Editura Gaeton Marin, Quebec, Canada, 1981,p.128-129.
17
Diferene
Previziuni
Realizri n perioada
curent
Diferene
Pozitive
Negative
Media perioadei pe
trei ani precedent
I. Stancu Finane- Teoria pieelor financiare, finanele ntreprinderilor, analiza i gestiunea financiar, Editura
Economic, Bucureti, 1997, p.541-542.
18
(=)
Bugete respectate
V=Bugete
(+)
Supra activitate
V>Bugete
(-)
ECONOMIE
Ch<Bugete
(?)
Atenie la soluia
critic
(=)
Bugete respectate
Ch=Bugete
Situaie este
trectoare
=
Att de perfect
nct situaia este
ndoielnic
Aproape perfect
Oare ct va dura?
(+)
Cheltuieli suplimentare
Ch>Bugete
Conjunctural sau
structural slbiciune
VENITURI
CHELTUIELI
Sunt probleme
?
Atenie la
structur
Trebuie modificate
bugetele de cheltuieli
22
CAPITOLUL III
Bugetul de venituri i cheltuieli al ntreprinderii
3.1. Bugetul de venituri i cheltuieli n activitatea agenilor economici
Bugetul de venituri i cheltuieli al agenilor economici reprezint un
instrument de baz n activitatea acestora n protecia financiar de la un an la altul,
care asigur n execuie un control eficient auspra modului de formulare i utilizare a
resurselor bneti, a veniturilor, cheltuielilor i profitului, a relaiilor financiare cu
terii i cu bugetul de stat.
n procesul de elaborare, bugetul de venituri i cheltuieli determin un complex
de judeci de valoare, calcule i variante asupra elementelor fundamentale ale
programului de activitate a agenilor economici, ncepnd cu volumul, structura,
calitatea i destinaia produciei i a criteriilor de performan exprimate n cifra de
afaceri, profit, import-export, volumul de investiii i productivitatea muncii.
n condiiile perioadei de tranziie, cu o instabilitate economic i monetarvalutare, elaborarea bugetului de venituri i cheltuieli capt o importan deosebit,
care ndeamn agenii economici s nu limiteze aceasta la o simpl operaie
administrativ de completare a unor formulare pentru c aa prevd normele
financiare ci, la un moment de profund reflecie i analiz complex, de protecie a
23
veniturile.
Prin
coordonarea
conlucrarea
tuturor
seciunilor
25
26
sau
virtuale9.
De
asemenea,
cercetarea
privete
mediul
extern
27
10
Ion Stancu Finane. Teoria pieelor financiare. Finanele ntreprinderilor. Analiza i gestiunea financiar, Editura
Economic, Bucureti, 1996, p.432
28
E = RP NR
Sau
D = NR RP
Unde : E= excedent de resurse;
RP = resurse proprii;
NR = necesar de resurse;
= deficit de resurse
Acoperirea soldurilor de
trezorerie
Bugetul definitiv de
trezorerie
29
Tabloul
TVA
Alte pli
= Creane
iniiale
perioadei
Creane
finale
Datorii finale
Bugetul de
Bilanul de
Contul de rezultate
Bilanul
trezorerie
deschidere
previzional
previzional
30
Ion Mimilescu Managementul financiar al ntreprinderii, Editura Independena Economic, Piteti, 2000, p.111
Ion Mimilescu Managementul financiar al ntreprinderii, Editura Independena Economic, Piteti, 2000, p.112
31
nceputul perioadei a altor elemente de mijloace circulante sau plata unor obligaii
existente la nceputul perioadei. Aceast modificare n structura mijloacelor
circulante, fr modificarea volumului total al acestora, nu influieneaz excedentul
sau deficitul de resurse pe perioada proiectat i ca urmare nu sunt reflectate nici n
acest buget.13
Orizontul de previziune al trezoreriei este diferit, n funcie de
obiectivele urmrite de gestiunea financiar i n funcie de scadenele ncasrilor i
plilor ntreprinderii. Un buget de trezorerie poate fi ncheiat pe un an, dac se
urmrete profitul anual al trezoreriei sau dac ntreprinderea este de talie mic i are
scadene la ncasri i la pli trimestriale sau mai mari de 90 de zile.
Orizontul de previziune poate fi de cteva luni (4-6 luni), dac se
urmrete optimizarea finanrii pe termen scurt sau scadenele sunt lunare i mai
mari de 30 de zile. n fine, cel mai adesea, orizontul de timp este de la o zi la o lun n
care se urmrete graficul zilnic al ncasrilor i plil ;or cu scadene chenzinale
decadale i semidecadale.
O previziune pertinent a trezoreriei se face la nivel anual, cu defalcare
pe luni i cu o detaliere pe sptmni, pentru primele dou sau trei luni ale anului de
plan.
Bugetul activitii de ncasri i pli n valut se intocmete de
ntreprinderile care au ncasri i pli n valut, afectuate n conformitate cu
prevederile Regulamentului privind efectuarea operaiunilor valutare, elaborat de
Banca Naional a Romniei. Prin acest buget se urmrete programarea i reglarea
capacitilor de plat a unitii patrimoniale.
Bugetul activitii de ncasri i pli n valut fundamenteaz disponibilul n
valut la sfritul anului, astfel:
DV1 = DV0 + Iv Pv
Unde: DV1 = disponibil n valut la sfritul anului;
DV0 = disponibil n valut la nceputul anului;
13
32
Iv
Pv
din
valorificarea
materialelor
rezultate
din
dezmembrarea
Alte venituri din exploatarea curent cuprind venituri obinute din alte resurse,
cum sunt veniturile din creane recuperate i alte venituri.
Venituri realizate n avans sunt o categorie aparte de venituri, reprezentnd
ncasri sau creane aferente unor bunuri nelivrate, a unor lucrri sau prestaii
neefectuate nc.
Veniturile financiare sunt formate din urmtoarele categorii: venituri din
participaie, venituri din alte imobilizri financiare, venituri din creane imobilizate,
venituri din titluri de plasament cedate, venituri din diferene favorabile de curs
valutar, venituri din dobnzi, venituri din sconturi obinute, alte venituri financiare
care nu au fost nominalizate i pot fi obinute de intreprindere.
Venituri excepionale sunt acele venituri care nu sunt legate de activitatea
normal, curent de producie i desfacere sau financiar ntreprinderii i care se
refer, fie la operaiuni de gestiune, fie la operaiuni de capital, cum sunt: despgubiri
i penaliti ncasate, venituri din vnzarea activelor, cota-parte din subvenia pentru
investiii virat la alte venituri, donaii, salarii neridicate prescrise, etc.
Evidena cheltuielilor se organizeaz pe venituri de cheltuieli, dup natura lor
i se grupeaz dup destinaia pe care o au n ntreprindere astfel: cheltuieli de
exploatare, cheltuieli financiare, cheltuieli excepionale, cheltuieli cu amortizrile i
provizioane i cheltuieli cu impozitul pe profit.
Cheltuielile de exploatare: n structura acestora se cuprind mai multe elemente
de cheltuieli cum sunt:
- valoarea consumurilor de materii prime, materiale auxiliare,
combustibili, ambalaje,piese de schimb, semine i materiale
de plantat, furaje i aternut i alte materiale consumabile
precum i costul de achiziie al obiectelor de inventar folosite,
costul materialelor nestocabile, costul energiei i apei trecute
direct pe cheltuieli, costul de achiziie al animalelor i
psrilor, costul mrfurilor vndute;
- cheltuieli cu lucrrile i serviciile executate de teri;
- cheltuieli cu impozitele, taxele i vrsmintele;
35
- cheltuieli de personal;
- alte cheltuieli de exploatare.
Cheltuieli financiare cuprind n structura lor urmtoarele elemente:
pierderile de creane legate de participaii, pierderi din vnzarea titlurilor de
plasament, diferene nefavorabile de curs valutar din operaiuni curente i
disponibiliti n devize, dobnzi curente aferente mprumuturilor primite i a altor
datorii privind exerciiul curent, sconturile acordate clienilor, etc.
Cheltuieli excepionale cuprind acele cheltuieli care se fac de ctre
ntreprindere dar care nu sunt legate de activitatea normal, curent i se mpart n
dou subgrupe: cheltuieli excepionale din operaii de gestiune i cheltuieli
excepionale din operaiuni de capital.
Cheltuieli cu amortizrile i provizioanele acestea sunt grupate pe
naturile de cheltuieli i cuprind: amortizarea imobilizrilor corporale i necorporale,
provizioanele pentru riscuri i cheltuieli, provizioanele pentru depreciere, provizioane
reglementate.
Cheltuielile cu impozitul pe profit reprezint impozitul calculat asupra
profitului impozabil i inclus n cheltuieli.
36
Capitolul IV
4.1. Prezentarea proiectului de investiii al SC SCADT SA
1. Tipul investiiei include :
- Mrirea capacitii de producie instalat i / sau capacitatea de a oferi servicii:
- Diversificarea produciei :
- Creterea productivitii :
2. Obiectul investiiei .
a) achizitie de maini/ echipamente/ utilaje att noi ct i second hand a cror
valoare estimat este de 143.022 EURO.
b) achiziie de mijloace de transport noi n scop de producie la o valoare
estimat de 32.684 EURO.
c) investiii n stocuri pentru productie (materii prime/ materiale/ obiecte de
inventar etc. necesare unui ciclu de fabricatie, valoarea estimat : 12.578 EURO.
f) pregatire profesionala legata direct de proiect :valoare estimata: 959 EURO
g) altele :
Valoarea echipamentelor, utilajelor i a mijloacelor de transport, ce vor fi
achiziionate n cadrul proiectului vor avea o valoare de 175.706 EURO din care
156.445 EURO din fonduri Phare i 19.261 EURO din fonduri proprii .
Mijloacele de transport vor fi achiziionate de la intern i vor avea o valoare de
37
120000
100000
87172
86046
80000
60000
40000
61590
54755
45320
32417
25934
20000
16270
0
Transa I
Transa II
Fonduri Phare
Contributie proprie
Transa III
Total
Contribuia proprie la acest proiect a S.C. SCADT S.A este de 104.297 EURO
din care, n natur reprezentat de o cldire a crei valoare se ridic la suma de
45.320 EURO, ce urmeaz a fi reabilitat i 58.977 EURO n numerar.
Tabelul 4.1.
Codul CAEN al activitii proiectului :
Activiti
Cod CAEN
22
203
204
38
40%
60%
Finanantare PHARE
Finantare proprie
Nume furnizor
Furnir,placaj
PFL
ALPROM PITESTI
CPL RM. VALCEA
ROSTRAMO TG.JIU
Combinatul chim.
VICTORIA FAGARASI
Combinatul chim.
CRAIOVA
POLICOLOR
BUCURESTI
Adezivi
Lacuri i
Vopsele
Forma de
Proprietate
SA
SA
SA
SA
Pondere
%
Periodicitate
17
Ori de cte ori
procesul tehnologic
o impune
SA
3
SA
Figura: 4.2.
42
17%
3%
80%
Surse proprii (lemn)
TIP/
BUCAI
CARACTERISTICI TEHNICE
Furnizor potenial
Fierstru circular
pendul
Fierstru
circular
multiplu
MAKA
PS45
1 buc.
REIMAN
1 buc.
Fierstru
MAKA K9 ME 3kw 300 rot/min Dmax 300
circular
cu 3000
mm (panza);
masa mobil
1 buc.
Inalimea de tiere 85 mm la 90 gr.
si 65 mm la 45 gr.
Masin
MAKA A4 ME 3kw 3000 rot/min Lime de
ndreptat
430
lucru 500 mm
(rindeluit)
1 buc.
5
6
Masin
MAKA DH
rindeluit
la 520
grosime
1 buc.
Masin
FUTURA
prelucrat
4 MODUL 4
capete pe 4 180
fee
1 buc
Masin
de TC 11
frezat normal 1 buc
AB2
Trading
Miercurea Ciuc,
str. Progresului nr.
17
E.E.T. Tg. Mures
str. Strimba nr. 18
(import
Germania)
E.E.T. Tg. Mures
str. Strimba nr. 18
(import
Germania)
E.E.T. Tg. Mures
Str. Strimba nr. 18
Val.
Estimata
EURO
3980
11400
3771
7639
9300
PALISANDER
11683
COM SRL str.
Poienilor nr. 2A,
Brasov
AB2 Trading SRL 4978
Miercurea Ciuc,
str. Progresului nr.
17
Masin
de MABO
gurit, scobit
1 buc.
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Maina
calibrat
slefuit
PALISANDER
2368
COM SRL str.
Poienilor nr. 2A,
Brasov
PALISANDER
1350
COM SRL str.
Poienilor nr. 2A,
Brasov
PALISANDER
2322
COM SRL str.
Poienilor nr. 2A,
Brasov
AB2
Trading 2555
Miercurea Ciuc,
str. Progresului nr.
17
E.E.T. Tg. Mures 15253
str. Strimba nr. 18
AB2
Trading 23566
Roman Miercurea
Ciuc,
str.
Progresului nr. 17
P.I. 7,5 kw
E.E.T. Tg. Mures 21922
Lime mas de lucru 800 mm cu 2 str. Strimba nr. 18
benzi i contact de sus
de KUNDING
i PRIMO
1100
1 buc.
Instalaie
NYLEL Instalaie conventional de uscare
uscare 35 mc 300
cu circulaie forat a aerului cu
net
1 buc
parametrii controlai i gestionai
electronic
P.I. 9 kw
Tractor
TAF 657
Putere motor 65 C.P D 110/4
forestier
1 buc
cilindri , sarcina max. 6 mc
articulat
Incrctor
IFRON
Putere motor 65 C.P. D 110/4
frontal
204D
cilindri, sarcina util 1800 kg f.
1 buc.
Reabilitare
Zidarie
Suprafata totala 540 mp
hala productie caramida
Suprafata utila 500 mp
1 buc
Utilitati :canal, apa, aer, gaze
naturale, energie electrica -existente
TOTAL
44
PALISANDER
20935
COM SRL str.
Poienilor nr. 2A,
Brasov
IRUM SA Regin, 18431
str. Axente Sever
nr. 6, jud. Mures
IRUM SA Regin, 14253
str. Axente Sever
nr. 6, jud. Mures
S.C. SCADT SA 10663
Slatina,
str.
Ciresov nr. 7,
jud.Olt
186369
5
6
7
8
Durata de
Realizare
Renovare
2
Cldire
Organizare
4
Cursul de perfectionare
Achizitii masini
9
Echipamente,utilaje
Transportul de
9
Masini,echipamente,
Utilaje la
SC. SCADT SA.
Asigurarea
9
Masinilor,utilajelor
Echipamentelor
Aprovizionarea cu materii5
prime,materiale
Montajul
3
Masinilor,utilajelor
Echipamentelor
Promovarea
3
proiectului si a produselor
2
x
10 11 12
x
x
Segmentul de pia
Motivaia
Intern
Se adreseaz aceluiai segment de
piat, experiena cumulat, distana
reletiv mic ntre orae.
Intern
Distana redus ntre orae, poate duce
la crearea de filiale.
Intern
Distana redus ntre orae, poate duce
la crearea de filiale.
Intern
Tradiia n domeniu .
Intern + Extern
Intern + Extern
Intern
Intern + Extern
47
Distribuitori
En-gros
La poarta fabricii
20%
70%
Comentarii
Societatea dispune de o
reea magazine proprii n cartierul
Zahana Slatina
Prin depozite produse finite
organizat n cadrul societii
n ultima vreme societatea a avut
lucrri de care au presupus i
dotari cu mobilier, usi , ferestre ,
lambriuri .
Figura : 4.4.
48
10%
20%
70%
La poarta fabricii
furniruite, ui furniruite din panouri, ui din lemn masiv, pardoseli, plafoane, scri
interioare din lemn masiv, mic mobilier de buctrie, mobilier de grdin i terase,
garduri, etc).
n municipiul Slatina exist deja o tradiie n organizarea de trguri anuale la
care societatea a participat i intentioneaz s participe n continuare pentru a
prezenta noutile privind produsele i serviciile oferite.
n primii ani producia se va orienta exclusiv spre piaa intern dar pe termen
mediu societatea intenioneaz lansarea produselor i serviciilor sale pe piaa extern.
15.Alte elemente privind strategia de marketing a ntreprinderii :
Restructurarea, modernizarea i dezvoltarea activitii de marketing; creterea
capacitii de a ctiga noi lucrri i noi categorii de clieni.
Efort creativ, inovativ, tehnic, economic i de imagine pentru definirea, realizarea,
i impunerea unei competene distincte a unitii.
Reconsiderarea proceselor interne prin:
49
Diversificare: produse i servicii pentru atragerea unei piee noi, pentru care
firma noastr ar putea deveni uor lider al segmentului i tipului respectiv de
lucrri;
II.
III.
IV.
V.
VI.
50
52
Exerciiul financiar
Curent
Tr.I
Tr.II
Precede
nt
Total
Tr.III
Tr.IV
15858559
21856760
4264120
5920130
6420180
5252330
15858559
548180
24845
15285534
21856760
33613
12666
21810481
4264120
7103
2100
4254917
5920130
7560
2800
5909770
6420180
10330
4566
640284
5252330
8620
3200
5240510
15062795
14795074
444
20009498
19456369
12205
4183746
1148953
3051
5460120
5261420
3082
5545292
5480203
3624
4820340
4650656
2448
267277
795764
540924
1847498
140213
80374
180320
460010
100230
874888
120161
431990
53
salarii brute
asigurri
sociale
i
protecie social
- cheltuieli de exploatare privind
amortizrile i provizioanele
- cheltuieli de protocol, reclam i
publicitate
2. Cheltuieli financiare
3. Cheltuieli excepionale
4. Rezerve legale
5. Acoperirea pierderilor din anul
precedent
6. Impozitul pe profit
III. REZULTATUL NET AL
EXERCITIULUI ( I II )
Exerciiul financiar
Realizat
Tr.I
Tr.II
Tr.III
Tr.IV
15858559
15285534
21856760
21810481
4264120
4254917
5920130
5909770
6420180
6405284
5252330
5240510
15285534
21810481
4254917
5909770
6405284
5240510
24845
548180
15062795
3073158
9717021
1722986
1068251
654735
12666
33613
20009498
19456369
17474204
2131187
1478393
532794
2100
7103
4183746
1148953
2287120
532796
399597
133199
2800
7560
5460120
5261420
4632260
532736
339597
133199
4566
10330
554291
5480203
4854983
532796
33597
133199
3200
8620
4820340
4650656
4026432
532799
399602
133197
103909
201697
50424
50424
50424
50425
178000
178000
49000
46000
42000
41000
444
267277
12205
540924
3051
140213
3082
180320
3624
100230
2448
120161
795764
1847498
80374
460010
874888
431990
Se vor analiza sumele prevzute pentru anul 2002 cu cele realizate la finele
aceluiai an, indicatorii avnd indici p=prevzut respectiv r= realizat.
Analiza rezultatului realizat fa de cel prevzut
Profitul reprezint un indicator sintetic prin care se apreciaz sub form
absolut rentabilitatea unei firme.
A.
RT p =
RT r
795.764
= 1.847.262
VT = Ve + Vf + Vex
VT p = 15.858.559
VT r = 21.856.760
CT = Ce + Cf + Cex
CT p = 15062795
CT r = 20009498
unde :
Ve = venituri de exploatare
Vf = venituri financiare
Vex = venituri excepionale
Ce = cheltuieli pentru exploatare
Cf = cheltuieli financiare
Cex = cheltuieli excepionale
B.
= 1.051.498
RT% = 232,14%
55
Tabelul : 4.6.
INDICATORI FINANCIARI
- mii lei Denumirea
Indicatorilor
Venituri din exploatare
Venituri financiare
Venituri exceptionale
VENITURI TOTALE
Cheltuieli pt.exploatare
Cheltuieli financiare
Cheltuieli exceptionale
CHELTUIELI
TOTALE
REZULTAT TOTAL
15.285.534
24.845
548.180
15.858.559
14.795.074
444
267.277
21.810.481
12.666
33.613
21.856.760
19.456.369
12.205
540.924
Modificari
absolute
6.524.947
- 12.179
- 514.567
5.998.201
4.661.295
11.761
273.647
15.062.795
795.764
20.009.498
1.847.262
4.946.703
1.051.498
Prevzut
Realizat
Modificari
relative
142,69
50,98
6,13
137,82
131,50
2748,9
202,38
132,84
232,14
Re = rezultatul exploatrii
Rf = rezultatul financiar
Rex = rezultatul excepional
Tabelul: 4.7.
REZULTATE FINANCIARE
- mii lei -
Denumirea indicatorilor
Rezultatul din exploatare
Rezultatul financiar
Rezultatul exceptional
Rezultat total
Prevzut
Realizat
490.460
24.401
280.903
795.764
2.354.112
461
-507.311
1.847.262
Modificari
absolute
1.863.652
-23.940
-788.214
1.051.498
Modificari
relative
479,98
1,89
180,60
232,13
prezentate n tabelul
57
D.
Prevzut
490.460
24.401
280.903
795.764
Realizat
1.354.112
461
-507.311
1.847.262
Ponderea
Ponderea
Ponderea
relativa
relativ
absoluta
baza
curent realizat
previziunea
62
127,44
65,44
3
0,02
-2,98
35
-27,46
-62,46
100
100,00
0,00
795.764
Rn r = 1.276.491
A crescut profitul net cu 62,33% fa de previziunea fcut la nceputul anului.
Modificarea profitului net se datoreaz creterii veniturilor totale cu 37,82%
fa decele prevzute.
58
Dup cum s-a observat, veniturile totale s-au mrit pe seama veniturilor din
exploatare care au sporit cu 42,69 %.
Tabelul 4.9.
TABLOU DATE DE INTRARE
Prevzut
Denumire
Rezultatul din exploatare
Cifra de afaceri
Datorii - Total
Activ - Total
Active circulante
Capitaluri proprii
Capitaluri permanente
Active imob.nete
Active imob. brute
Stocuri - Total
Datorii pe termen scurt
EBE
Cheltuieli financiare
Marja comerciala
Vinzari de marfuri
Cheltuieli cu personalul
VA
Cheltuieli cu amortizare
Rezultatul net al exercit.
RCII
Numar salariati (pers.)
Realizat
490.460
14.739.889
4.546.441
7.844.749
2.856.113
3.298.308
4.215.954
4.988.636
5.722.155
986.140
699.412
582.653
444
477.488
3.506.689
1.722.986
2.527.596
103.909
795.764
514.861
268
2.354.112
20.815.964
3.907.182
8.603.165
3.667.395
4.695.983
5.751.841
4.935.770
5.862.742
894.731
663.412
2.507.370
12.205
1.603.470
7.569.406
2.131.187
4.849.026
201.697
1.276.491
1.783.802
243
Modificare
absolut
1.863.652
6.076.075
- 639.259
758.416
811.282
1.397.675
1.535.887
- 52.866
140.587
- 91.409
- 63.000
1.924.717
11.761
1.125.982
4.162.717
408.201
2.321.430
97.788
480.727
1.268.941
-25
Modificare
relativ
479,98
141,22
85,94
109,67
128,4
142,37
136.43
98,94
102,46
90,73
94,85
430,33
2.748,88
335,81
215,86
123,69
191,84
194,11
160,41
346,46
90,67
x 100
Capitaluri proprii
Rrf p = 24,13%
Rrf r = 27,18%
Rentabilitatea financiar a crescut cu aproape 4% fapt din care deducem c
profitul a crescut ntr-o proporie mai mare dect capitalurile. Aceast situaie se
datoreaz faptului c activitatea de producie a societii a crescut n ceea ce privete
cantitatea i modului de desfacere a produselor.
rata de rentabilitate financiar nainte de impozit
Rezultat curent nainte de impozit
Rrfii = x 100
Capitaluri proprii
60
Rrfii p = 15,60%
Rrfii r = 37,98%
Rata de finanare a imobilizarilor (rata fondului de rulment).
Evideniaz condiiile de finanare a imobilizrilor. O valoare supraunitar
semnific faptul ca ansamblul imobilizrilor este finanat din resurse durabile,
respectiv din capitalurile permanente.
Exprim n termeni relativi un indicator echivalent celui de fond de rulment n
valoare absolut.
Creterea valorii raportului fa de cea prevzut corespunde unei ameliorari a
structurii de finanare.
Capitaluri permanente
RFR =
Active imobilizate nete
RFR p = 0,48
RFR r = 1,16
rata fondului de rulment propriu (rata de finanare a capitalurilor proprii)
Reprezint o rat referitoare la finanarea proprie a imobilizrilor i se dorete a
fi supraunitar.
Capitaluri proprii
RFRP =
Active imobilizate brute
RFRP p = 0,58
RFRP r = 0,80
Faptul c rata realizat este pozitiv i chiar n cretere denot faptul c
societatea are suficient capital permanent pentru acoperirea financiar a activelor
imobilizate, iar surplusul respectiv 0,58 previzionat i 0,80 realizat reprezint
fondul de rulment.
61
Cifra de afaceri
Rmn p = 5,40%
Rmn r = 6,13%
Faptul c aceast rat este mai mare dect cea prevzut arat capacitatea
ntreprinderii de a obine profit n condiiile n care concurena este foarte dur.
Creterea ratei marjei nete ne arat c profitul a crescut cu aproape 1%
datorit activitii de baz a societii i nu datorit altor activiti financiare cum ar fi
deinerea de aciuni la alte societi sau activitatea de specul pe piaa bursier, lucru
care este important pentru o societate de producie cum este S.C. SCADT S.A.
rata marjei nete de exploatare
Pune n eviden eficiena activitii de exploatare sub toate aspectele:
industrial, administrativ i comercial. Prezint avantajul de a fi influenat de
amortismente i provizioane devenind un rezultat net al exploatrii.
Rezultatul exploatrii
Rmnex = x 100
Cifra de afaceri
Rmnex p = 3,33%
Rmnex r = 11,31%
Independent de incidena fiscalitii i a elementelor excepionale, activitatea
de exploatare a societii este n cretere, chiar se tripleaz lucru care este n interesul
bunei desfurri a activitii e producie a S.C. SCADT S.A.
63
64
Profit net
Rata prof.net = x 100
Activ economic
Rata prof.net p = 22,68%
Rata prof.net r = 27,35%
rentabilitatea activului economic brut
Excedent brut de exploatare
Rata ac.ec.b = x 100
Activ total
Rata ac.ec.b p = 7,43%
Rata ac.ec.b r = 29,14%
rata stocurilor
Stocuri
Rata st. = x 100
Activ total
Rata st p = 12,57%
Rata st r = 10,40%
Ratele de lichiditate
rata lichiditii generale
Reflect posibilitatea componentelor patrimoniale curente de a se transforma
ntr-un termen scurt n lichiditi pentru a satisface obligaiile de plat exigibile.
Se apreciaz favorabil atunci cnd rata lichiditii generale are o mrime
supraunitara (cuprins ntre 2 i 2,5). Valoarea supraunitar a ratei dovedete c, cel
65
puin pe termen scurt, ntreprinderea are capacitatea de a-i achita datoriile exigibile.
Cu ct raportul este mai mare dect 1, cu att mai mult ntreprinderea este pus la
adpost de o insuficien de trezorerie, care ar putea fi provocat de rambursarea
datoriilor la cererea creditorilor.
Active circulante
Rata lichiditii generale = > 1
Datorii pe termen scurt
Rata lich.gen. p = 4,08
Rata lich.gen. r = 5,53
Lichiditatea global a fost n prevzut la 4,08 ceea ce de not faptul c S.C.
SCADT S.A. are o situaie economic favorabil putnd s-i onoreze obligaiile
financiare. Mai mult dect att valoarea realizat a acestui indicator a crescut cu
aproape 2% fa de previziune avnd o valoare de 5,53%.
rata lichiditii reduse
Exprim capacitatea ntreprinderii de a-i onora datoriile pe termen scurt din
creane i din disponibiliti. Valoarea supraunitar evideniaz faptul c stocurile nu
sunt finanate pe termen scurt. O rat cuprins ntre 0,8 i 1 ar reprezenta situaia
optim n ceea ce privete solvabilitatea parial.
Creane + disponibiliti
Rata lichiditii reduse =
Datorii pe termen scurt
Rata lich.reduse p = 2,67
Rata lich.reduse r = 4,02
Deducem din previziune c, valoarea activelor circulante mai puin stocurile
este de 3 ori mai mare dect datoriile societii ,iar situaia realizat este i mai bun
lichiditatea redus avnd o valoare de 4,18%. Din aceast situaie deducem c
societatea este capabil n orice moment s-i acopere datoriile fr s apeleze la alte
surse.
66
67
Activ total
Rai p = 63,59%
Rai r = 57,37%
Scderea ratei activelor imobilizate ne arat c acionarii au decis s
reinvesteasc ntr-o proporie mai mic n societate i anume n mijloace fixe.
rata imobilizrilor corporale
Aceast rat arat n ce msur ntreprinderea va putea rezista unei crize
economice tiut fiind faptul c o imobilizare foarte ridicat a capitalului n active fixe
implica riscul netransformrii rapide a acestora n lichiditate.
Imobilizri corporale
Ric = x 100
Activ total
Ric p = 63,58%
Ric r = 57,25%
Conform acestei rate ntreprinderea dispune de imobilizri corporale ntr-o
pondere mai redus ns riscul de transformare a acestora n lichiditi nu s-a redus
fa de valoarea previzionat.
rata imobilizrilor financiare
Imobilizri financiare
Rif = x 100
Activ total
Rif p = 0,009%
Rif r = 0,12%
innd cont de faptul c S.C. SCADT S.A nu este o ntreprindere mare, ea nu
are disponibiliti financiare plasate pe piee de capital sau n alte ntreprinderi, de
aceea valoarea ratei imobilizrilor financiare este sczut.
70
Rig r = 45,41%
Studiul mijloacelor utilizate
productivitatea muncii (mii lei/sal.) - exprim ct a realizat n medie fiecare
salariat din cifra de afaceri.
CA
Wg =
Nr. sal.
Wg p = 55.000
Wg r = 85.662
productivitatea muncii n funcie de valoarea adugat (mii lei/sal.) - exprim
ct a realizat n medie fiecare salariat din valoarea adugat
VA
Wga =
Nr. sal.
Wga p = 9.431
Wga r = 19.955
remunerarea factorului munc - evideniaz utilizarea factorului munc
Cheltuieli cu personalul
Rfm = x 100
VA
Rfm p = 68,16%
Rfm r = 43,95%
72
Costuri fixe
Pragul de rentabilitate =
Pre de livrare unitar-Costuri variabile unitare
73
societatea este capabil n orice moment s-i acopere datoriile fr s apeleze la alte
surse.
Trezorerie(cas,disponibiliti,plasamente)
4) Lichiditate imediat =
Datorii pe termen scurt
Li p = (121.971+36.491) / 699.412 = 0,22
Li r = (171.857+114.800) / 663.412 = 0,44
Indicatorul relev faptul c societatea este capabil s-i onoreze datoriile pe
termen scurt (impozite taxe, amenzi) fr s apeleze la alte surse de venituri dect
disponibilitiile proprii.
5) Securitatea financiar reflect gradul n care capitalurile proprii
asigur finanarea activitii.
Capitaluri proprii
Securitate financiar =
Datorii pe termen mediu i lung
Sf p = 3.298.308 / 3.847.029 = 0,87
Sf r = 4.695.983 / 3.243.770 = 1,45
n anii supui analizei societatea are capacitatea de a-i acoperii datoriile pe
termen mediu i lung asta i datorit faptului c acionarii i-au reinvestit profitul n
societate.
6) Rata rentabilitii economice (Re) msoar eficiena mijloacelor
materiale i financiare alocate.
Profitul exploatrii
Re
=
Total active
75
=
Capitaluri proprii
x 100
Total pasiv
x 100
Total activ
Rata profitului =
x 100(%)
Cifra de afaceri
Rp p =795.764 / 14.739.889 = 0,05 x 100 = 5%
Rp r = 1.847.262 / 20.815.964 = 0,09 x 100 = 9%
Profitul brut previzionat reprezint 5% din cifra de afaceri a societii , iar
profitul brut realizat a crescut la 9% ceea ce nseamn c s-a ncasat mai mult dect sa cheltuit.
11)Potenialul de dezvoltare/ cretere (Pd).
x 100
Fond de rulment Active circulante Obligaiuni
12)
x 365 zile
Cifra de afaceri
x 365 zile
Cifra de afaceri
14)
Rs
x (zile)
Total stocuri Facturi nencasate
78
Pm
=
Numrul total de personal
Psc
(%)
Costuri directe de producie
CONCLUZII :
n urma efecturii analizei economico-financiare a S.C. SCADT S.A. am
constatat o situaie bun a desfurrii activitii , dar nu perfect.
Baza de calcul a tuturor ratelor i indicatorilor a fost previziunea anului 2002,
iar studiu s-a desfurat n comparaie cu realizrile efective ale aceluiai an, an n
care s-a observat cu uurin creterea economic i rentabilitatea societii.
79
calculate
obligaiilor scadente care rezult fie din angajamente anterioare contractate, fie din
operaii curente, fie din prelevri obligatorii;
insuficiena de fond de rulment este prezent i la finele anului 2002 datorit
investiiilor mari.
n ansamblu, S.C SCADT S.A Slatina se prezint mai bine la finele anului 2002
din toate punctele de vedere : rentabilitate, structur financiar, solvabilitate, cretere
economic.
n vederea creterii productivitii i rentabilitii, la S.C SCADT S.A Slatina se
propun urmtoarele msuri:
realizarea unui program de marketing eficient;
modernizarea instalaiilor tehnice i de prelucrare a lemnului, n acest fel
reducndu-se consumurile de energie electric, ap, gaze;
80
81
BIBLIOGRAFIE
Adrochiescu M. Finanele ntreprinderii n economia de pia,
Adochiei A.
Tipografia Mitrea, Piatra Neam
Bistriceanu G. Finanele agenilor economici, Editura Didactic
i Pedagogic, Bucureti, 1995.
83
Bran Paul
Bucureti, 1996.
La tehnique comptable aprofondie, Editura
Dunat, Paris, 1972.
Gagnon J.M.
Khoury N.
Gervais M.
Bucureti, 1994.
Siminic M.
Russu Corneliu Managementul ntreprinderilor mici i mijlocii,
Editura Expert, Focani, 1996.
Stancu Ion
- Gestiunea financiar a agenilor economici, Ediia aII-a, Editura economic, Bucureti, 1994.
Stancu Ion
Toma M.
***
***
- Statutul SC SCADT SA
86