1. Sebutkan dan jelaskan lima kelompok rekening dalam penomoran General Ledger!

2. Sebutkan tingkatan tingkatan operasional!

3. Tn. Yassir adalah nasabah Bank Gunadarma Pusat, karena ia baru saja mendapatkan gaji
pertamanya di PT. Trakindo, ia melakukan transfer uang dari rekening tabungannya kepada
anaknya Nabila seorang nasabah Bank Gunadarma cab. Kalimalang sebesar Rp. 10.000.000
untuk membayar uang kuliah dan sewa kamar kosnya.
4. Untuk memperluas usaha Baber Shop di kawasan Gatot Subroto, Tn. Zaky nasabah Bank
Gunadarma meminjam dana kepada Bank Gunadarma sebesar Rp. 450.000.000. Baru pada 3
bulan berikutnya, ia mendapatkan pinjaman tersebut. Dana tersebut diterimanya dalam bentuk
tunai sebesar Rp. 250.000.000 dan sisanya masing-masing dimasukkan ke dalam rekening
tabungan dan giro Tn. Zaky.
5. Tn. Bayu yang merupakan nasabah dari Bank Gunadarma melakukan setoran kliring dengan
mencairkan cek Bank Mandiri sebesar Rp. 3.500.000 yang kemudian dana tersebut
dimasukkannya ke dalam rekening deposito berjangka 12 bulan.
6. Tn. Shidiq adalah seorang nasabah Bank Gunadarma cabang Majalengka. Pada acara tahun
baru, ia baru saja mendapatkan uang dari ibunya yang merupakan seorang nasabah Bank BCA
sebesar Rp 5.000.000. Oleh Tn. Shidiq dana tersebut dimasukan ke dalam rekening tabungan
miliknya.
7. Selama usahanya Muiz selalu menang dalam pertandingan PES 2014, sehingga Muiz
dinobatkan sebagai Man-Lan Cup Champion. Tapi selama pertandingan itu Muiz
mengeluarkan uang sebesar Rp 50.000 untuk transportnya ke depok dan salemba yang ia
dapatkan dari hasil menabung 2 hari di celengan ayamnya. Setelah menang Muiz
menabungkan hasil kejuaraannya itu sebesar Rp 50.000.000 di Bank DKI sebesar 23
persennya.
8. Nn. Nurul yang baru saja dapat uang dari hasil gusuran, ia mengembalikan pinjaman dari
Bank Gunadarma sebesar Rp 50.000.000 yang dananya diambil dari tabungannya sebesar
75%, kemudian sisanya diambil dari rekening Deposito 12 bulan.
9. Karena kelebihan uang, Bank Gunadarma akhirnya menempatkan uang tunainya sebesar Rp
180.000.000 pada Bank BNI.
10. Nn. Ririn baru saja mengirimkan uang sebesar Rp. 14.000.000 secara tunai kepada ke dua
anaknya untuk keperluan bisnis ke dua anaknya. Untuk anak yang berada di Bank CIMB
Niaga di Jakarta menerima uang sebesar Rp. 8.0000.000, sedangkan untuk anak yang berada
di Bank BNI daerah Papua menerima Rp. 6.000.000.

Jawaban:
1. Macam-macam rekening yang ada di General Ledger:
a) Rekening Aktiva. Rekening yang menggambarkan kekayaan yang dimiliki Bank.
b) Rekening Passiva. Rekening yang menggambarkan kewajiban/hutang yang harus
ditanggung oleh Bank.
c) Rekening Biaya. Rekening yang menggambarkan biaya yang harus dikeluarkan.
d) Rekening Pendapatan. Rekening yang menggambarkan pendapatan yang diperoleh oleh
Bank.
e) Rekening Administrasi. Rekening yang pencatatannya belum termasuk atau
memengaruhi aktiva atau passiva suatu neraca keuangan dan baru akan dicatat sebagai
aktiva atau passiva setelah memenuhi suatu kondisi tertentu.
2. Tingkatan tingkatan operasional, yaitu:
0 = Kode kepemimpinan
1 = Kode kepala divisi
2 = Kode kepala departemen
3 = Kode supervisor
4 = Kode user operator
8 = Kode auditor
9 = Kode EDP (Electronic Data Processing)

3. Jurnal Umum:
Jurnal Offset:

Tabungan
RAK cab. Kalimalang

Rp. 10.000.000
Rp. 10.000.000

05

Tabungan
OD Transfer

Rp. 10.000.000
Rp. 10.000.000

09

OD Tabungan
RAK cab. Kalimalang

Rp. 10.000.000
Rp. 10.000.000

Pinjaman yang diberikan

Kas
Tabungan
Giro

Rp. 450.000.000
Rp. 250.000.000
Rp. 100.000.000
Rp. 100.000.000

06

Pinjaman yang diberikan

OD CIS
OD Tabungan
OD Giro

Rp. 450.000.000
Rp. 250.000.000
Rp. 100.000.000
Rp. 100.000.000

07

OD Loan
Kas

Rp. 250.000.000
Rp. 250.000.000

05

OD Loan
Tabungan

Rp. 100.000.000
Rp. 100.000.000

03

OD Loan
Giro

Rp. 100.000.000
Rp. 100.000.000

Kliring

Rp. 3.500.000
Rp. 3.500.000

4. Jurnal Umum:

Jurnal Offset:

5. Jurnal Umum:

Deposito 12 bulan

Jurnal Offset:

08

Kliring
OD Deposito 12 bulan

03

Rp. 3.500.000
Rp. 3.500.000

OD Sundries
Deposito 12 bulan

Rp. 3.500.000
Rp. 3.500.000

Tabungan
Deposito 12 bulan
Pinjaman yang diberikan

Rp 37.500.000
Rp 12.500.000
Rp 50.000.000

06

OD Tabungan
OD Deposito 12 bulan
Pinjaman yang diberikan

Rp 37.500.000
Rp 12.500.000
Rp 50.000.000

04

Tabungan
OD Loan

Rp. 37.500.000
Rp. 12.500.000

05

Deposito 12 bulan
OD Loan

Rp. 12.500.000
Rp. 12.500.000

Penempatan pada bank lain

Kas

Rp. 180.000.000
Rp. 180.000.000

08

Penempatan pada bank lain

OD CIS

Rp. 180.000.000
Rp. 180.000.000

03

OD Sundries
Kas

Rp. 180.000.000
Rp. 180.000.000

Kas

Rp 14.000.000
Rp 8.000.000
Rp 6.000.000

6. No Entry.
7. No Entry.
8. Jurnal Umum:

Jurnal Offset:

9. Jurnal Umum:
Jurnal Offset:

10. Jurnal Umum:

Kliring
Inkaso
Jurnal Offset:

07

Kas

Rp 14.000.000
Rp 8.000.000
Rp 6.000.000
Rp. 8.000.000
Rp. 8.0000.000
Rp. 6.000.000
Rp. 6.000.000

OD Sundries
OD Transfer
08

OD CIS

09

OD CIS

Kiring
Inkaso
NERACA
AKTIVA
Kas

Pinjaman yang diberikan

Kliring

(Rp. 250.000.000)
(Rp. 180.000.000)
Rp. 14.000.000
Rp. 450.000.000
(Rp. 50.000.000)
Rp. 3.500.000

Tabungan

Giro
Deposito

PASSIVA
(Rp. 10.000.000)
Rp. 100.000.000
(Rp. 37.500.000)
Rp. 100.000.000
Rp. 3.500.000

RAK
Inkaso
Penempatan pada bank lain
Total Aktiva

(Rp. 8.000.000)
(Rp. 10.000.000)
(Rp. 6.000.000)
Rp. 180.000.000
Rp. 143.500.000

(Rp. 12.500.000)

Total Passiva

Rp.143.500.000