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DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

REA EDUCACIN

INFORME FINAL

Sociedad de Desarrollo
Tecnolgico de la Universidad de
Santiago de Chile y USACH

Nmero de Informe: 113/2014


30 de marzo de 2015

www.contraloria.c1

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

UCE N 1
PMET: 13.027
DAA.: N 4.597/2014
REF.: N 251.484/2014

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

SANTIAGO,

3 0. MAR 1

5*OV:514

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado, sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.

Saluda atentament a Ud.,

poR CFDES

O!

'EA

PRISCILA JARA FUENTEj


ABOGADO

Jefe Divisin da Auditorio Administrativa

AL SEOR
DIRECTOR EJECUTIVO
SOCIEDAD DE DESARROLLO TECNOLGICO
DE LA UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE LIMITADA
PRESENTE

umrEaSitiPt) C.E
F.
OfriitP.

06 p,utra

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

REA EDUCACIN

UCE N 1
PMET: 13.027
DAA.: N 353/2015
REF.: N 251.484/2014

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

3 O. tIAR 1 5*

SANTIAGO,

025

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado, sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad adopte en lo particular, las medidas pertinentes, e implemente las acciones
que en cada caso se sealan, tendientes a subsanar las situaciones observadas,
aspectos que se verificarn en futuras visitas que practique en esa entidad este
Organismo de Control.

Saluda atentan rI a Ud.,


/

1
PRISCIL4 JARA FUENTU
AlloGADo
jefa Divisin de Audito;;a Adminstrative

AL SEOR
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
SOCIEDAD DE DESARROLLO TECNOLGICO
DE LA UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE LIMITADA
PRESENTE

F7-7-

r-

O 6 ABR 2015
DOC121..fiLkTO REC91:11

.;-;;y4ERA OF

7cKA

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

CNIIE

UCE N 1
PMET: 13.027
DAA.: N 4.599/2014
REF.: N 251.484/2014

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

30.19

SANTIAGO,

15*02._VL6

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado, sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.

Saluda atentamente a Ud.,

PRISCILA

FUEN1t.,5

A8OGADO
Jefe Divisin de Aut;taria Administrativa

11:;-7,1
754,W1-4

A LA SEORA
SUBSECRETARIA DE EDUCACIN
PRESENTE

MINISTERIO DE EDUCACiuN
OFICINA DE PARTES

0 2 ABR. 2015
DOCUMENTO RECIBIDO
HORA:

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

UCE 1
PMET: 13.027
DAA.: N 4.598/2014
REF.: N 251.484/2014

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

3 0.t1A19 1 5

SANTIAGO,

*021.711 7

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado, sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.
Sobre el particular, corresponde que esa
autoridad adopte en lo particular, las medidas pertinentes, e implemente las acciones
que en cada caso se sealan, tendientes a subsanar las situaciones observadas,
aspectos que se verificarn en futuras visitas que practique en esa entidad este
Organismo de Control.
Saluda atentame

Ud.,

ORIJEN CIL COgRALOR GENERAL

PRISCILA JARA FUENTE:3


ABOCADO
jefe Divisin de Auditoria AckninIstativa

cco

AL SEein
RECTOR
713, UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE
-r7 PRESENTE

Z*11:111
l
jsl
..INTIAGO ut u-nLt!

0F1c1:1, DE PA2W,3 CENTRAL

O 6 ABR 2015
DOCUMENTO RE:U

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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UCE N 1
PMET: 13.032
DM.: N 535/2015
REF.: N 251.484/2014

/55

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

SANTIAGO,

30.MAR15*021i8

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado, sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.

Saluda atentamente a Ud.,

CONTRALOR GENERAL

PRISCILA JARA FUENTES


ABOGADO

Jefe Divisin.de Auditoria

1,. . ., , . ._ .
------

AL SEOR
CONTRALOR UNIVERSITARIO
GC DE CHILE
UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHIL..07,scl,c;,,;Dizt-.:',:,' 1
PRESENTE
,

0 6 ABR 2015
DOCUMENTO RECIB;

Admjnistrave

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

UCE N 1
PMET: 13.027
DM.: N 4.600/2014
REF.: N 251.484/2014

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

SANTIAGO,

30

1111

R15*02119

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado, sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.

Saluda atentamente a Ud.,

POR ORDEN DEL CONTRALOR 1.-Vj14.


PRISCILA JARA FUENTE)
ABOGADO
Jets Divisin de Auditora AdminIstraEva

ROSA MORALES CAMPOS


Jefe Unidad de Seguimiento
Divisin de Auditoria Administrativa

02

ABR. 2015

A LA SEORA
JEFA DE LA UNIDAD DE SEGUIMIENTO
DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
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PRESENTE

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UCE N 1
PMET: 13.027
DAA.: N 4.601/2014
REF.: N 251.484/2014

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

SANTIAGO.

0 .tiAR15*02120

Adjunto, remito a Ud., para su conocimiento y


fines pertinentes, el Informe Final N 113, de 2014, debidamente aprobado. sobre
auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada y a los proyectos relacionados de la
Universidad de Santiago de Chile.

Saluda atentamente a Ud.,

SERGIO JIMNEZ MERINO


Jefe Unidad 'reolir.a
Contrd Externo
[Misin de Auditora Administrativa

DEL CONTRALOR a:1*M

PRISCILA JARA FUENTES


ABOGADO
.tefe Divisin de Auditora Adn",rilstraUva

AL SEOR
JEFE DE LA UNIDAD TCNICA DE CONTROL EXTERNO
DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
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PRESENTE

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN
PMET N 13.027
UCE N 1

INFORME FINAL N 113, DE 2014, SOBRE


AUDITORA A LOS GASTOS
OPERACIONALES DE LA SOCIEDAD DE
DESARROLLO TECNOLGICO DE LA
UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE
LIMITADA Y A LOS PROYECTOS
RELACIONADOS DE LA UNIVERSIDAD DE
SANTIAGO DE CHILE.

SANTIAGO,

3 0 MAR 2015

En cumplimiento del plan anual de


fiscalizacin de este Organismo de Control para el ao 2014, y en conformidad con lo
establecido en el artculo 16, inciso 2, de la ley N 10.336, de Organizacin y
Atribuciones de la Contralora General de la Repblica, se efectu una auditora a los
gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la Universidad de
Santiago de Chile Limitada, en adelante, e indistintamente la Sociedad, SDT o SDT
USACH LTDA. Asimismo, en virtud de los artculos 95 y siguientes de la referida ley,
se examinaron proyectos de la Universidad de Santiago de Chile, USACH, de acuerdo
a los convenios de administracin suscritos con la referida empresa. El equipo que
ejecut la fiscalizacin fue integrado por las seoras Carmen Gloria Campos Leiva,
Katterin Barrera Cortez y el seor Roberto Alarcn Tapia, auditoras y supervisor,
respectivamente.

ANTECEDENTES GENERALES
Por decreto N 150, de 1991, la Universidad
de Santiago de Chile aprob la creacin de la actualmente denominada Sociedad de
Desarrollo Tecnolgico de la Universidad de Santiago de Chile Limitada, constituida
por escritura pblica de fecha 23 de mayo de 1990, cuyo capital corresponde en un
90% a la Universidad de Santiago de Chile y en un 10% a la Fundacin para el
Funcionamiento, Desarrollo y Promocin del Planetario, que tambin pertenece a
dicha casa de estudios.
El objeto inicial de la aludida sociedad se
enfoc en el desarrollo, coordinacin, promocin y apoyo de las actividades que
realice ese plantel en materias de transferencia de tecnologas, asistencia tcnica,
educacin continua y prestacin de servicios tcnicos, orientndose hacia la
comunidad en general y al sector empresarial en particular.

SEOR
RAMIRO MENDOZA ZIGA
CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA
PRESENTE

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Por escritura pblica del 15 de marzo de 1997,


otorgada en la notara de don Flix Jara Cadot, la entidad ampli su objeto social,
modificando su nombre al actual, adems de sustituir la clusula cuarta, relacionada
con la administracin social, especificando que podr: "...administrar contable y
financieramente los programas, servicios y cursos de nivel acadmico que desarrolle
la Universidad de Santiago de Chile".
Su visin es "Ser una entidad colaboradora de
la Universidad de Santiago de Chile que aporta al desarrollo y crecimiento de la Casa
de Estudios Superiores para el cumplimiento de su misin institucional".
A su vez, es parte de su misin "Apoyar y
gestionar la formulacin, presentacin y administracin econmica y financiera de los
proyectos desarrollados por las unidades acadmicas de la Universidad de Santiago
de Chile relacionadas con transferencias de tecnologa, asistencia tcnica,
capacitacin, y prestacin de servicios tcnicos en entidades pblicas y privadas".
La actividad principal a la cual estn referidos
sus ingresos, costos y gastos corresponde a su gestin como administradora de los
proyectos desarrollados por las facultades y dems organismos dependientes de la
USACH, y por la cual percibe un 10% de los ingresos brutos, por el concepto
denominado "derecho universitario" y un 20% cuando le corresponde administrar
programas de magster.
encuentran
se
Dichos
porcentajes
establecidos en el decreto N 969, de 1997, de la citada universidad, en el cual,
adems, se dispone que los excedentes que generen esos proyectos, se distribuirn
en un 20% para la facultad, y en un 80% para el departamento acadmico de que se
trate.
La administracin de los proyectos se efecta
en base a los convenios celebrados por los representantes de cada una de las sedes
universitarias y los de la SDT, acuerdos que contienen una clusula que establece
especficamente las actividades que efectuar la sociedad, del siguiente tenor:
"La Universidad encomienda a la SDT USACH
la administracin financiera del proyecto denominado..., SDT USACH actuar por
cuenta propia realizando las siguientes funciones y actividades conexas y accesorias
a ellas:
a) Facturacin y percepcin de los ingresos del proyecto.
b) Realizacin de pagos de proveedores de bienes y servicios correspondientes a
gastos operacionales del proyecto.
c) Adquisicin de activos fijos.
d) Pago de honorarios a prestadores de servicios del proyecto.
e) Gestin administrativa del proyecto".

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Es dable anotar que los ingresos que generan


los aludidos convenios son recaudados por la SDT y administrados por la misma.
Ahora bien, con carcter reservado, mediante
los oficios N os 94.601 y 94.602, ambos de 2014, de este origen, fue puesto en
conocimiento de la Universidad de Santiago de Chile y de la Sociedad de Desarrollo
Tecnolgico de la Universidad de Santiago de Chile Limitada, respectivamente, el
preinforme de observaciones N 113, del mismo ao, con la finalidad de que
formularan los alcances y precisiones que, a su juicio, procedieran.
Asimismo, cabe anotar que la Universidad de
Santiago de Chile no dio respuesta al preinforme de observaciones N 113, de 2014,
por lo que corresponde mantener todas las objeciones originalmente planteadas a su
respecto.
Por su parte, la citada empresa contest
mediante el oficio sin nmero, de 30 de diciembre de 2014, cuyos antecedentes y
argumentos han sido considerados en lo que concierne a esa entidad, para elaborar el
presente informe final.
Es del caso consignar que la SDT formula
descargos no solo sobre los aspectos que le competen sino tambin en relacin a las
objeciones relativas a materias propias de la USACH, por lo que es necesario recordar
que la Universidad de Santiago de Chile es una persona jurdica de derecho pblico,
integrante de la Administracin Pblica, conforme lo previsto en el artculo 1 de la ley
N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases Generales de la Administracin del
Estado, y cuyo estatuto orgnico fue aprobado mediante el decreto con fuerza de ley
N 149, de 1981, del Ministerio de Educacin, en tanto la SDT USACH LTDA., es una
sociedad privada de responsabilidad limitada, creada por decreto N 150, de 1991, de
la USACH, correspondiendo, por ende, a instituciones distintas y de naturaleza
jurdica igualmente diversa.
Por lo mismo, esta Entidad Fiscalizadora
realiz la presente fiscalizacin en ambas organizaciones por separado, practicndose
en la USACH una auditora y examen de cuentas, en virtud de los artculos 21 y
siguientes y, 95 y siguientes de la citada ley N 10.336, y en la SDT USACH LTDA.,
una revisin a la regularidad de sus operaciones, conforme al artculo 16, inciso
segundo, de la referida ley.
Ello dio origen a un preinforme de
observaciones, que fuera remitido a las respectivas autoridades de una y otra entidad
visitada, a fin de que respondieran a las observaciones contenidas en dos acpites
diferentes, denominados "A", observaciones concernientes a la SDT, y "B", relativas a
la USACH, otorgndoseles un plazo a fin de que contestaran las objeciones que les
fueron formuladas.
En consecuencia, cabe advertir que la
existencia de relaciones de cooperacin entre ambas entidades, no justifica que la
SDT emita su respuesta en lo que concierne a la USACH y que esta haya omitido
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informar sobre el preinforme de que se trata, mxime que esa era la oportunidad para
formular sus descargos y argumentaciones.
Tambin, es necesario manifestar que el
Director Ejecutivo de Empresas USACH, autoridad de la SDT, no puede arrogarse la
representacin de la Universidad de Santiago de Chile, que corresponde al Rector de
la misma, sin mediar la correspondiente solemnidad, que en este caso no consta.
En efecto, cabe recordar que el artculo 9 del
decreto con fuerza de ley N 149, de 1981, del Ministerio de Educacin, que Fija el
Estatuto Orgnico de la Universidad de Santiago de Chile, precepta que el Rector es
la mxima autoridad unipersonal y le corresponde gobernar la universidad y
administrar su patrimonio, conforme a lo consignado en ese estatuto (aplica dictamen
N 91.032, de 2014, de este origen), debiendo agregarse que, conforme al artculo 11,
letra a), del mismo texto legal, compete a dicha autoridad representar legalmente a la
misma.
En mrito de lo expuesto, no se consideraron
para la elaboracin del presente informe final, las opiniones de la SDT en lo relativo a
las observaciones referidas a la USACH, las que se confirman en todos sus aspectos.
OBJETIVO

La fiscalizacin tuvo por objeto practicar una


auditora a los gastos operacionales de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la
Universidad de Santiago de Chile Limitada, generados con ocasin de la ejecucin de
los convenios de administracin y con algunos hechos econmicos relacionados con
la mencionada universidad derivados de los mismos, por el perodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013.
Asimismo, la revisin efectuada, incluy el
examen de los honorarios pagados por la SDT USACH LTDA. a acadmicos y
administrativos de la Universidad de Santiago de Chile, por la ejecucin de proyectos
de esa casa de estudios.
Adems, la finalidad de la revisin fue
determinar si las operaciones de la referida sociedad y las prestaciones de servicios
realizadas por funcionarios de la mencionada institucin de educacin superior, se
efectuaron conforme a las disposiciones legales y reglamentarias, y comprobar la
veracidad y fidelidad de las cuentas asociadas a los aludidos gastos, la autenticidad
de la documentacin respectiva, la exactitud de las transacciones y su correcta
contabilizacin, como tambin, evaluar aspectos del sistema de control interno.
METODOLOGA

La revisin en la SDT se efectu de acuerdo


con la metodologa de auditora de esta Entidad Fiscalizadora y de conformidad con
los principios, normas y procedimientos aprobados por esta Contralora General, e
incluy revisiones selectivas de los registros, documentos, indagaciones y la
aplicacin de otros procedimientos que se consideraron necesarios en las
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circunstancias, en conformidad con lo establecido en el artculo 16, inciso 2, de la


citada ley N 10.336, atendida la naturaleza privada de esa institucin.
A su turno, la metodologa y las pruebas tanto
de control como sustantivas, fueron aplicadas a las operaciones realizadas por la
Universidad de Santiago en relacin con la mencionada sociedad, de acuerdo a los
artculos 21 y siguientes y, 95 y siguientes de la referida ley N 10.336.
UNIVERSO Y MUESTRA
Conforme a los antecedentes provistos por la
entidad fiscalizada, el universo comprendi los gastos asociados a los proyectos de la
Universidad de Santiago de Chile administrados por la SDT mediante los respectivos
convenios, los cuales totalizaron 3.300 egresos y que, en su conjunto, ascendieron a
$ 2.177.516.050, para el ao 2013.
Las partidas sujetas a examen se
determinaron mediante muestreo estadstico, con un nivel de confianza del 95% y una
tasa de error de un 3%, parmetros estadsticos aprobados por este Organismo
Contralor, cuya muestra alcanz a 119 desembolsos, los que corresponden a
S 40.820.327 y representan un 2% del universo antes identificado. Adems, se
analizaron partidas claves no incluidas en la muestra estadstica, relativas a 23
erogaciones por un monto de $ 200.645.567, las cuales representan un 9% del
universo antes sealado, dada la relevancia de los montos involucrados en los
proyectos asociados a la muestra estadstica determinada.
El total examinado, considerando muestra
estadstica y partidas claves, comprende 142 gastos, que equivalen a $ 241.465.894,
representando un 11% del universo mencionado.
Tabla N 1: Universo y Muestra
UNIVERSO
MATERIA
ESPECIFICA

Cantidad

TOTAL

Cantidad
de
egresos

M$

Cantidad
de egresos

MS

Cantidad
de
egresos

M$

% de I
universo

2.177.516

119

40.820

23

200.646

142

241.466

11,09

egresos
3300

PARTIDAS CLAVES

M$

de
Egresos

MUESTRA
ESTADSTICA

Fuente: Sistema contable, Unidad de Contabilidad de la SDT.

La informacin validada fue proporcionada por


la SDT y por la USACH y puesta a disposicin de esta Contralora General en
sucesivas entregas, siendo las ltimas de ellas recibidas los das 10 septiembre y 7 de
noviembre, de 2014, respectivamente.
RESULTADO DE LA AUDITORIA
Del examen practicado, se determinaron las
siguientes situaciones.
Como cuestin previa, cabe sealar que la
citada empresa, en su respuesta contenida en el oficio sin nmero, de 30 de diciembre
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de 2014, formula diversas consideraciones generales relativas, entre otros aspectos, a


la calidad y atributos de la muestra seleccionada por esta Entidad Fiscalizadora para
realizar su auditora; y a que se interprete errneamente como ineficaz su gestin;
agregando que espera recomendaciones tendientes a mejorar sus procesos.
Finalmente, destaca que los honorarios de que se trata en el preinforme no son
suscritos por la universidad sino que por la SDT y el prestador de servicios.
En relacin con lo representado por el Director
Ejecutivo de Empresas USACH, se debe precisar, tal como se indica en el cuerpo del
aludido preinforme y del presente informe final, que esta Contralora General efecta
sus revisiones en base a una metodologa de auditora y a un muestreo estadstico
bajo parmetros aprobados por esta para tales efectos.
Igualmente, es necesario puntualizar que los
criterios para determinar las partidas adicionales que se exponen ms adelante no
tienen por qu coincidir con los que plantea esa administracin ya que los objetivos de
la revisin son determinados por esta Entidad de Control.
Asimismo, cabe anotar que la auditora
presenta un objetivo acotado segn se expone, por lo que las interpretaciones que
terceras personas pudieren realizar sobre sus contenidos y alcances escapan al
control de este Organismo Fiscalizador.
Por ltimo, en cuanto a lo manifestado en el
sentido que los contratos a honorarios seran suscritos por la SDT y no por esa casa
de estudios, cabe sealar que, contrariamente a lo expresado, el examen material de
los referidos acuerdos indica que estos son celebrados por directivos de la USACH, y
no por esa empresa.
A. OBSERVACIONES CONCERNIENTES A LA SOCIEDAD DE DESARROLLO
TECNOLGICO DE LA UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE LIMITADA
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Ausencia de control en cuentas contables de activo.
Se constat la existencia de transferencias
electrnicas o depsitos en la cuenta corriente no identificados por la SDT, as como
diferencias entre los saldos del registro "libro mayor" y sus respectivos anlisis de
cuentas. materias que se abordan en detalle en el numeral 2, del acpite II, sobre
Regularidad de las Operaciones.
Lo anterior no se aviene con el modelo
internacional de control interno, Committee Of Sponsoring Organizations, COSO, por
cuanto no se han ejercido las acciones necesarias a fin de registrar oportunamente y
adecuadamente los hechos econmicos, factor esencial para asegurar la oportunidad
y fiabilidad de la informacin que la institucin mantiene.
En su oficio de respuesta la sociedad expresa
que considera un error afirmar que existe ausencia de control, debido a que para tales
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propsitos, la SDT ha publicado con fecha 2 de octubre de 2014, el procedimiento


ingresos no identificados, PD-SAF-013 del Sistema de Gestin de Calidad de la SDT.
Al respecto, se debe precisar que si bien en
su respuesta el Director Ejecutivo de la SDT se refiere al documento titulado
PD-SAF-013, aprobando su actualizacin con posterioridad a la auditora en cuestin,
remite el PD-SAF-026, que efectivamente corresponde a "ingresos no identificados",
mediante el cual se norma el registro contable de las referidas partidas no
individualizadas, por lo que corresponde subsanar la observacin formulada.
2. Falta de control sobre proyectos de la USACH administrados por la SDT.
Sobre el particular, se constat que la gestin
administrativa que realiza la SDT a los proyectos de la USACH, no presenta evidencia
de que estos hayan sido supervisados o controlados por la sociedad, encontrndose
desactualizados y no operativos los presupuestos presentados para cada uno de
ellos, situacin que le resta valor a esta herramienta de gestin, al no entregar
informacin oportuna y actualizada del control financiero, materia que se aborda en el
numeral 6, del captulo II, sobre Regularidad de las Operaciones.
La situacin presentada denota carencia de
procedimientos de control y monitoreo que debe realizar la sociedad, lo que no se
encuentra en concordancia con lo sealado en el citado Informe COSO, el cual
expone en su componente "Monitoreo" que los sistemas de control interno necesitan
ser monitoreados para apreciar su desempeo a lo largo del tiempo.
En sus descargos la SDT plantea que solo le
corresponde la gestin administrativa de los proyectos, lo cual se encuentra
establecido en el contrato de administracin. Agrega que no tiene facultades, ni posee
las competencias necesarias para controlar la ejecucin tcnica de ellos.
Contina, precisando que las empresas u
organismos pblicos que reciben los servicios de los proyectos administrados por ella,
constituyen un mecanismo de control externo, toda vez que si tales servicios no fueren
correctamente prestados, dicha empresa u organismo no pagara las respectivas
facturas.
En relacin con la materia, procede anotar
que en cada uno de los convenios que celebra la USACH con la SDT, se estipula que
dicha entidad se har cargo de la administracin financiera de los proyectos, lo que
implica, entre otros, ejercer el control sobre el presupuesto de los mismos, lo que en la
especie no se evidencia, razn por la cual se mantiene lo observado.
3. Inexistencia de control sobre los contratos a honorarios asociados a los proyectos.
La SDT no ejerce un control respecto de la
ejecucin efectiva de los contratos, tal situacin se genera en atencin a que los
respectivos convenios son suscritos por la propia universidad y la sociedad seala que
solo le corresponde la gestin administrativa y financiera de los proyectos.

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Lo anterior, al igual que lo consignado en el


punto precedente, no se ajusta a lo establecido en el mencionado Informe COSO en
su componente "Actividades de control", en orden a mantener controles efectivos
sobre las labores que desarrolla.
El Director Ejecutivo de la sociedad reitera en
su respuesta que solo le corresponde la gestin administrativa de los proyectos,
conforme lo establece el contrato de administracin y no tiene facultades, ni posee las
competencias necesarias, para controlar la ejecucin tcnica de los aludidos
acuerdos.
Agrega, que el jefe de proyecto es quien
autoriza el pago de los honorarios, una vez recibidos los servicios indicados en el
contrato, solicitndolos a travs de un formulario dispuesto para el efecto.
Puntualiza que la referida sociedad es una
corporacin de derecho privado, por lo tanto, no corresponde requerir que estas
personas firmen un libro de asistencia ya que ello asigna subordinacin y
dependencia, debiendo cambiar la modalidad contractual a plazo fijo o indefinido,
segn la normativa laboral.
Finalmente, sobre el Informe COSO,
manifiesta que desconoce que este constituya una norma tcnica o jurdica vinculante
para la SDT USACH LTDA.
Sobre el particular, si bien es atendible que el
jefe de proyecto sea quien ejerza por parte de la universidad, el control directo sobre
los contratados, corresponde que esa sociedad -en cuanto entidad ejecutora- cuente
con la documentacin que permita respaldar los pagos que originen las prestaciones,
lo que no ocurre, de modo de mantener su propio control, dado que es ella quien
realiza el pago a los prestadores de servicios y, por ende, debe asegurar el cabal
cumplimiento de los servicios contratados con el objeto de satisfacer, a su vez, el
encargo formulado por la USACH en cada caso.
Seguidamente, resulta pertinente manifestar
que, el Informe COSO constituye una tcnica marco de control interno reconocida
internacionalmente como estndar para las organizaciones del sector privado, que
contribuye a mejorar sus operaciones, con el fin de cumplir los objetivos para los
cuales fue creada. Por ende, se mantiene la objecin.
II. REGULARIDAD DE LAS OPERACIONES
1. Incumplimiento de instrucciones impartidas por el Servicio de Impuestos Internos.
Es dable manifestar que en el informe final
N 201, de 2009, esta Contralora General observ que la sociedad auditada no emiti
facturas de venta por los servicios de administracin de proyectos a la USACH, a raz
de lo cual se formul una consulta al Servicio de Impuestos Internos, SII, organismo
competente sobre la materia.

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REA EDUCACIN

Dicha entidad se pronunci formalmente sobre


el tema a travs de su ordinario N 698, de 2013, concluyendo que "... los ingresos
percibidos por la sociedad, por concepto de - Derecho Universitario", no se encuentran
afectos a IVA, toda vez que el mandato encomendado, a saber, realizar la gestin
administrativa de los proyectos efectuados por la universidad, es de carcter civil y no
comercial, no encontrando dicha actividad una clasificacin dentro de aquellas
detalladas en los N os 3 o 4, del artculo 20, del decreto ley N 824, sobre Impuesto a la
Renta, presupuesto bsico para que los servicios se encuentren gravados con IVA".
El aludido oficio N 698, de 2013, concluye
que "Respecto de la emisin de documentos tributarios, procede emitir por la
percepcin de los referidos ingresos, facturas por servicios no gravados y/o exentos
de IVA, establecidas mediante resolucin exenta N 6.080, de 1999, salvo que dichos
servicios se encuentren estipulados en un instrumento pblico o privado firmado ante
Notario".
Tenidos a la vista y analizados los
antecedentes al respecto, se constat que la SDT no ha dado cumplimiento a la
instruccin de facturar a las distintas facultades de la USACH los ingresos por
concepto del cobro de "Derecho Universitario", los cuales en el ao 2013 ascendieron
a $ 1.980.094.626, ni tampoco cuenta con un contrato, instrumento pblico o privado
firmado ante notario que respalde la prestacin de estos servicios, situacin que no se
ajusta a lo dispuesto en el precitado oficio ordinario N 698, de 2013 del Servicio de
Impuestos Internos.
Refirindose a este punto, la sociedad
examinada indica que el SII le instruy realizar un contrato privado ante notario, el que
an no se ha concretado, en razn del costo que implica su suscripcin y la cantidad
de proyectos que maneja, a saber, 1.110.
Agrega que para acatar la citada instruccin,
el directorio aprob la confeccin de un contrato firmado por el Rector de la
Universidad de Santiago de Chile y el Director Ejecutivo de la SDT USACH,
documento que debe ser aprobado por el Departamento Jurdico de la USACH y
enviado a esta Contralora General para que tome conocimiento.
Contina, sealando que durante los aos
2013 y 2014 la empresa fue fiscalizada por parte del SII, quien no hizo observaciones,
ni curs las multas correspondientes. Por ello, no entiende por qu esta Entidad de
Control se atribuye facultades fiscalizadoras que no le competen, aun cuando
entiende su preocupacin al respecto.
Sobre el particular, es necesario recordar que
las facultades fiscalizadoras de esta Entidad de Superior de Control, se encuentran
establecidas en el artculo 16, inciso 2, de la ley N 10.336, de Organizacin y
Atribuciones de la Contralora General de la Repblica. Por ende, la revisin considera
verificar la regularidad de sus operaciones, lo que implica el cumplimiento de la
normativa que le resulta aplicable, aun la de ndole tributaria, lo que no significa
inmiscuirse en las atribuciones o competencia del rgano responsable de esa materia,
9

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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el cual se pronunci especficamente sobre el asunto, sin que esa sociedad est
dando cumplimiento a lo resuelto por aquel, lo cual no puede ser obviado por este
Organismo Fiscalizador.
En atencin a lo expuesto y dado que la
medida enunciada por la entidad para regularizar la situacin en comento no se ha
concretado, debe confirmarse la observacin formulada inicialmente.
2. De las conciliaciones bancarias.
2.1 Ingresos no identificados.
La SDT administra sus transacciones
financieras mediante la cuenta corriente N 10358391, del Banco de Crdito e
Inversiones, BCI, la cual consigna movimientos de fondos tanto de la propia entidad,
como de los proyectos de la universidad gestionados por esta.
A su turno, se constat el registro de
transferencias o depsitos no identificados por esa sociedad, en las conciliaciones
bancarias de la referida cuenta corriente, los que se contabilizan cargando la cuenta
N 110107 "Banco" y abonando la cuenta cdigo 110407, "Ingresos no Identificados",
con la finalidad de controlarlos separadamente y que no permanezcan como partidas
en conciliacin.
Cabe sealar, que si bien se realiza un
anlisis de la referida cuenta, cdigo 110407, "Ingresos no Identificados" a la fecha del
preinfome de auditora, agosto de 2014, existan registros con una antigedad de
hasta 9 aos, que an no haban sido regularizados, vale decir, que no se han
rebajado de la cuenta por cobrar correspondiente, toda vez que no se ha identificado
el deudor o el proyecto por el cual se originaron. El detalle se expone a continuacin:
Tabla N 2: Resumen de ingresos no identificados
Ao
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

1 Saldo segn balance


al 31 de diciembre de
2013 ($)

Montos aclarados
($)
43.931.662
66 473.264
39.893.838
37.116.110
943.266.706
702.924.751
869.795.079
1.047.613.501
1.816.836.361
1.755.675.407
Total

53.125.616
74.499.075
43.027.016
43.480.390
950.871.103
713.964.787
879.047.765
1.078.217.586
1.875.116.985
1.997.958.479

Saldo al 30 de
agosto de 2014, sin
aclarar ($)
8.025.487
8.025.811
3.133.178
6.364.280
7.604.397
11.040.036
9.252.686
30.604.085
58.280.624
242.283.072
384.613.656

Fuente: Anlisis de la cuenta contable N 110407, de la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la USACH Ltda.

La situacin descrita no se condice con la


aplicacin general de la tcnica y de la prctica contable, en el sentido de que los
hechos econmicos deben ser registrados en forma oportuna y estar claramente
expuestos y contabilizados en los respectivos registros, a fin de que en base a ellos
10

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sea posible la emisin de los informes que correspondan, con el sustento de los
anlisis de las cuentas pertinentes.
De igual forma, no se ajusta a la normativa
contenida en el Informe COSO, especficamente con el componente "Actividades de
Control" que considera las principales directivas para la implantacin de controles, por
cuanto no se han ejercido las acciones necesarias a fin de registrar oportuna y
adecuadamente los hechos econmicos, factor esencial para asegurar la
disponibilidad y fiabilidad de la informacin que la institucin mantiene, base para la
adopcin de decisiones.
En su respuesta, la SDT expresa que ha
adoptado acciones durante el ao 2014 para efectuar el reconocimiento de estos
ingresos. Para estos efectos, cre una cuenta de correo institucional
"deposito.sdt@usach.cl ", con el objeto de agilizar la identificacin de los abonos en
efectivo por el pago de aranceles o matrculas, realizados directamente en las cuentas
corrientes de la empresa. Agrega, que se implement el procedimiento PD-SAF-026,
en el cual se document el modo de reconocer estos recaudos.
En cuanto a los haberes no identificados de
los cuatro perodos ms antiguos, indica que estos sern regularizados reconociendo
un ingreso fuera de la explotacin debido a que, no obstante haber realizado las
gestiones necesarias para aclarar a qu proyectos corresponden, no se han obtenido
resultados favorables.
Finalmente, hace presente que de los
$ 242.283.072 que se mantenan como saldo de la referida cuenta al 31 de agosto de
2014, se ha identificado el 73% de estos, equivalente a un total de $ 176.874.008 al
30 de noviembre de 2014.
Al respecto, debe confirmarse la observacin,
debido a que en esta oportunidad no fueron proporcionados los antecedentes que
acrediten las acciones aludidas, a fin de corregir la situacin objetada.
2.2 Diferencia entre la cuenta del mayor contable cdigo 110407, "Ingresos no
Identificados" y su anlisis de cuenta.
Sobre el particular, es dable sealar que,
examinados los antecedentes facilitados por la SDT de la referida cuenta, se observ
que existe una diferencia de $ 18.285.855, originada entre el saldo segn libro mayor,
que asciende a $ 247.338.024, y el saldo segn el anlisis de la cuenta, que totaliza
$ 265.023.879, al 31 de diciembre de 2013. A su turno, dicha diferencia alcanzaba la
suma de $ 28.359.488, al 30 de agosto de 2014.
En relacin a la materia, cabe indicar que el
anlisis peridico de las partidas que componen el balance constituye una fortaleza
del control interno, toda vez que avala la razonabilidad de la informacin financiera
contable, contribuyendo al cumplimiento de la letra f) del artculo tercero de la
modificacin de la escritura de constitucin de dicho organismo, en el que se indica
que le compete a esa sociedad administrar contable y financieramente los programas,
11

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servicios y cursos de nivel acadmico que desarrolle la Universidad de Santiago de


Chile.
El hecho expuesto revela deficiencia en el
procedimiento de registro y control y pugna con los principios del aludido modelo
COSO, los cuales indican que toda organizacin debera contar con los
procedimientos y medidas necesarias para garantizar la preservacin de los recursos
de la empresa, atributos de la informacin que en las circunstancias sealadas no
estn del todo sustentados.
Al respecto, la direccin de la empresa
auditada seala que el anlisis de la cuenta corriente permite una revisin de los
ingresos mediante la cual se puede identificar y controlar peridicamente las partidas
no conciliadas y que, una vez detectadas las diferencias se procede a su
regularizacin.
Aade, que se ha instruido a la Unidad de
Tesorera de la SDT regularizar las inconsistencias del ejercicio contable 2014, ya que
stas debern ser auditadas por la empresa externa encargada al efecto.
En virtud de lo anterior, se mantiene la
objecin, por cuanto la medida objetada para regularizar el hecho observado an no
se materializa.
2.3 Cheque caducado.
Revisada la conciliacin bancaria de la
sociedad del mes de diciembre de 2013, se examinaron los cheques girados y no
cobrados, observndose la existencia del documento N 1962812, emitido por un
monto de $1.400.000, el cual se encuentra vencido, registrando una antigedad
superior a cuatro aos, sin que se haya efectuado una reclasificacin contable de
dicha deuda en una cuenta de pasivo.
Lo descrito no se aviene con los plazos de
cobro establecidos en el artculo 23, del decreto con fuerza de ley N 707, de 1982,
del Ministerio de Justicia, que Fija Texto Refundido, Coordinado y Sistematizado de la
Ley sobre Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques, el cual dispone los plazos de
caducidad de los cheques girados y no cobrados, los que en la especie no han sido
aplicados.
Acerca de este punto, la SDT informa que el
aludido documento corresponde a una garanta por un arriendo suscrito en el ao
2009, entre la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico y la Sociedad Tcnica Minera
Limitada, RUT N 78.779.450-5.
Agrega que esta transaccin se contabiliz
segn comprobante de traspaso T-13.060 de la referida anualidad y se imput en la
cuenta contable "Documentos en Garanta" donde se encuentra registrada a la fecha.
rt

12

.97

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Atendidos los argumentos esgrimidos por la


entidad, corresponde levantar la observacin planteada.
3. Pagos que no se encuentran autorizados por las instancias correspondientes.
La empresa ha establecido un procedimiento
para aprobar los pagos asociados a los proyectos que administra, dentro del cual se
contempla un formulario de solicitud que deben firmar los jefes de dichos proyectos y
los directores de las facultades involucradas, el cual es entregado al rea encargada
de la SDT, la que a su vez revisa dicha documentacin, a fin de proceder a efectuar
los desembolsos respectivos.
Tenidos a la vista los antecedentes de la
muestra examinada, se pudo comprobar que en 3 casos no se cumpli con las
correspondientes autorizaciones, ni con la emisin de los aludidos formularios de
solicitud de pago, segn el siguiente detalle:
Tabla N 3: Pagos efectuados, sin contar con la autorizacin
Fecha de
la

operacin
05/09/2013

29/11/2013

27/12/2013

Nombre de la
cuenta
contable
Matrculas
Proyectos
Remuneraciones
Proyectos
Atencin a
Terceros

Monto
($)
84.000

2.450.897

Nmero de
comprobante

Glosa

11.632

Chilectra S.A.
Matrculas B
83433

16.165

2.425.000 17.455

Remuneracin
octubre 2013
Tarjeta Gift
Card

Nmero
del
Observacin
proyecto
861

Sin firma de
autorizacin

861

Sin firma de
autorizacin

1118

Sin firma de
autorizacin

de pago
de pago
de pago

Fuente: Comprobantes de egreso, emitidos por el Departamento Contable de la SDT.

La situacin anotada vulnera lo dispuesto en


el numeral 5.1.5, del manual de procedimientos interno de contabilizacin, cdigo
PD-SAF-013, de la SDT, en relacin a que "El Administrativo Contable debe recibir
diariamente los formularios y documentos de respaldo en formato fsico y revisar si
est completa y correcta la informacin contenida en estos..."
En sus descargos el directivo en cuestin
manifiesta que el comprobante contable N 11.632, corresponde a un ingreso por
concepto de matrcula y arancel asociados a la prosecucin de estudios del alumno
S. Vargas Ortiz, el que deba ser transferido a la Universidad de Santiago de Chile, tal
como lo sealan los procedimientos internos, operacin que se materializ a travs
del memorndum N 04, de septiembre de 2013, autorizado por el Jefe del rea de
Cobranza de la SDT.
A su turno, respecto del documento N 17.455,
expone que corresponde a una regularizacin del anticipo al proveedor, solicitado con
fecha 3 de diciembre 2013, por parte de don Alfredo Arugas Abuin. Agrega, que el
desembolso se requiri y contabiliz en el comprobante N 16.282 asociado al
requerimiento N 79.132.

13

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Finalmente, en cuanto a la transaccin


N 16.165, expresa que la Unidad de Recursos Humanos de la SDT es quien solicita
la contabilizacin y pago de los sueldos, imposiciones y otros relacionados con el
rea, lo que se efecta a travs de memorndum o carta, conforme lo dispone el
numeral 5.1.4 del procedimiento PD-SAF-013.
En atencin al anlisis de los nuevos
antecedentes proporcionados en esta oportunidad por esa empresa, corresponde
levantar la observacin formulada.
4. Bienes no transferidos por la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico a la USACH.
La SDT, por cada proyecto que administra,
debe contabilizar las compras de los activos fijos asociados a ellos, los cuales son
requeridos por los jefes de los mismos, funcionarios de la USACH, mediante los
respectivos formularios de solicitud de compra, en los que se autoriza su adquisicin
con las visaciones correspondientes.
En este orden, los bienes deben ser
entregados a la universidad cada cierto perodo de tiempo, segn lo pactado en la
clusula sexta de los convenios, acorde a lo cual "Los activos fijos que se adquieran
durante un ejercicio con cargo a ingresos del proyecto debern ponerse a disposicin
de la universidad trimestralmente, o en las oportunidades que el jefe de proyecto o
autoridad acadmica o administrativo lo solicite".
Al respecto, se efectu una revisin de 50
especies, producto de lo cual se constat la existencia del software Dynoware modelo
5697A1, con cables de conexin 170A11142 y 1200A2, valorizado en $ 6.906.590,
segn factura N 29, de la empresa Asesoras Servicios e Inversiones Cobo y Pino
Limitada, el que fue adquirido el 8 de abril del 2013; sin embargo, a la fecha de la
auditora, agosto de 2014, an no haba sido transferido a la USACH.
Sobre la materia, el Director Ejecutivo de la
SDT manifiesta que la aplicacin "...Dynoware es una licencia de un programa
computacional, por ende, se define como gasto o costo diferido, en el sentido que se
constituye en un recurso que genera beneficios ms all de lo que reporta un ejercicio
comercial, en consecuencia, no tiene la condicin de ser un activo fijo".
Agrega, que los softwares financiados por los
proyectos que administra la SDT USACH, se rigen por el "Sistema de Registro y
Control de Bienes y Manual de Procedimientos Administrativos", el cual, en lo que
interesa, artculo 37, prrafo segundo, no incluye a las aplicaciones computacionales.
Acerca del particular, es menester precisar
que el prrafo segundo del precitado artculo 37, hace referencia a la documentacin
en que constan los derechos que tiene la entidad universitaria sobre los bienes
intangibles, los cuales debern registrarse y mantenerse en custodia en las unidades
que la generaron, siendo, adems, incluidos en el archivo que mantiene la Unidad de
Control de Bienes de la USACH.
14

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


JIM 192 ,

CHILE

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REA EDUCACIN

Establecido lo anterior, cabe indicar que las


explicaciones emitidas por el referido personero, no permiten salvar la objecin
formulada, toda vez que el software fue comprado en el marco del proyecto "FIN-00
Excedentes de la Facultad de Ingeniera", de la Universidad de Santiago de Chile.
5. Falta de acreditacin de recepcin conforme de mercaderas y/o servicios.
Adems, se observ la existencia de 19
facturas de compra de mercaderas y/o prestacin de servicios que totalizaron
S 41.133.101, de los cuales no consta la recepcin conforme de estos, as como
tampoco, la identificacin del funcionario que los recibi. El detalle de tales casos
expone en el siguiente recuadro:
Tabla N 4: Documentos sin recepcin conforme del producto o servicio
Cdigo del
proyecto

421

700

861

1118
3219

Glosa
Arriendo Saln y Servicio Coffe
Computador -Monitor Impresoras- Toshiba L845
1 Tner Hp Alto Rendimiento
Servicios de Cafetera
Caldera Ivar Vapor Bhp 800 11.8bat
65 Tarjeta Gift Card
Tarjetas Gift Card
9 Pizarras
Tner Hp Laserjet Color
Chapitas Promocionales
3 Sap2000 V16 Educacional (10 Usuario)
Insumos Varios Maquina Caf
2 Mouse
Tarjeta Gift Card
Asesora Proyecto
Sierras Guinchas
4 Tinta Penetrantes
2 Bombas Peristlticas

N ide
comprobante de
egreso
10.096
4.490
4.176
478
6.844
11.050
17.456
2.667
5.276
14.578
17.485
7.699
12.390
17.455
7.761
3.463
10.062
8.125
Total

Monto en
($)
8.402.075
1.773.100
114.240
102.350
13.927.760
3.250.000
3.250.000
1.566.040
198.428
44.625
2.957.245
91.273
14.813
2.425.000
746.500
153.508
52.922
2.063.222
41.133101

Fuente: Comprobantes de egreso, Sociedad de Desarrollo Tecnolgico USACH Limitada.

La situacin descrita evidencia falta de


procedimientos de control sobre la recepcin del documento de compra (factura o gua
de despacho) de productos o servicios, vulnerando adems lo previsto en la letra b)
del artculo 4 y en letra c) del artculo 5 de la ley N 19.983, que Regula la
Transferencia y Otorga Mrito Ejecutivo a Copia de la Factura.
En su oficio de respuesta la entidad
fiscalizada expresa que la revisin de los productos y/o servicios corresponden a las
unidades acadmicas, y a los jefes de cada proyecto.
Contina, sealando que no es resorte suyo
verificar la recepcin conforme, ni tampoco identificar al funcionario que los recibi,
dado que la Unidad de Proyectos de la SDT es la que revisa que cada solicitud de
pago a los proveedores cuente con la autorizacin del jefe del proyecto que solicita la

15

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
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compra y del director de la unidad acadmica de la facultad a la cual pertenece. Por


ende, esa es la instancia competente para la revisin.
Agrega, que no obstante lo expuesto
precedentemente, ha adoptado la decisin de incluir una clusula en el "Formulario de
Solicitud de Pago de Facturas N 7", que incorpore la recepcin conforme por
mercadera o servicios. Asimismo, con fecha 30 de diciembre de 2014, emiti un oficio
a travs del cual se imparten instrucciones para evitar, tanto pagar facturas por
mercaderas o servicios no recibidos a satisfaccin del usuario, como que dichos
documentos adquieran mrito ejecutivo a la luz de la ley N 19.983.
Finalmente, en lo que atae a los casos de la
tabla N 4, expresa que los saldos y cargos en cada proyecto son peridicamente
revisados, y si hubiese cargos por servicios no recibidos, se habran reportado a fin de
adoptar las medidas que fueren pertinentes.
Sin perjuicio de las acciones informadas por la
SDT se mantiene la observacin, toda vez que se trata de una situacin consolidada,
no susceptible actualmente de regularizacin, en tanto las medidas que compromete
tendrn su materializacin en el futuro.
6. Proyectos con presupuestos desactualizados.
se determin que los
Al respecto,
presupuestos asociados a cada proyecto que administra la SDT, no se encuentran
actualizados y difieren de los valores realmente desembolsados en el ao 2013,
situacin que revela falta de control, ya que no se estara exigiendo el cumplimiento
de los lmites de los gastos.
En este sentido, es dable expresar que los 5
proyectos analizados evidencian erogaciones que superan las estimaciones previstas
segn los planes presupuestarios, de manera que, en estricto rigor, dicha herramienta
de gestin no se encuentra operativa en pro del control financiero de estos.
Tabla N 5: Gastos de proyectos
Cdigo del
Proyecto

Ao de presentacin

421
3219
3077
861
1118

2003
2007
2009
2010
2011

Monto de gastos segn


Monto de gastos efectivos
presupuesto del proyecto
del proyecto, al 2013
($)
($)
220.684.486
154.500.000
87.861.773
59.700.000
20.000.000
201.800.968
698.700.000
763.794.109
97.770.000
492.632.200

Fuente: Expedientes de los proyectos y del sistema contable del SDT USACH Limitada.
Detalle contenido en Anexo N 1

Lo anterior vulnera lo dispuesto en la letra f)


del artculo tercero de la modificacin de la escritura de constitucin de la sociedad en
anlisis, en el cual se expone que a la SDT, le corresponde "Administrar contable y
financieramente los programas, servicios y cursos de nivel acadmico que desarrolle
la Universidad de Santiago de Chile".
16

ciERAL

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


.

DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA


REA EDUCACIN

Sobre el particular, la autoridad de la empresa


en examen informa que los presupuestos solicitados son una referencia para estimar
los ingresos de administracin, por cuanto ello permite visualizar la envergadura del
proyecto cuando este es abierto, y no estn concebidos para realizar un control
presupuestario.
Agrega, que no obstante lo sealado
precedentemente, "... mensualmente se enva el presupuesto en base real
consolidado de los proyectos a la Direccin de Planes y Presupuestos y al
Departamentos de Control Presupuestario, ambos de la Universidad de Santiago de
Chile y anualmente reporta el presupuesto en base real para el ejercicio siguiente...",
informe que est incorporado en el punto 5.9 del procedimiento PD-SAF-013.
Pese a lo expresado por dicho directivo se
mantiene la objecin, reiterando que cada uno de los convenios que celebra la
USACH con esa entidad privada, estipulan que la SDT se har cargo de la
administracin financiera de los proyectos, lo que implica entre otros, ejercer el control
sobre el presupuesto de los mismos, lo que en la especie no se evidencia, razn por
la cual se confirma lo observado.
7. Falta de control sobre las contrataciones.
Revisados los antecedentes de los contratos a
honorarios suscritos por la universidad para que funcionarios desarrollen labores en
los aludidos proyectos que administra la SDT, se pudo comprobar que si bien la
clusula segunda, letra e), de los respectivos convenios de administracin de
proyectos consigna que se le encomienda a la mencionada sociedad la gestin
administrativa de los mismos, esta no controla la ejecucin de los mismos y solo
procede a su pago.
Lo expuesto, no se aviene con la regularidad
de las operaciones que deben evidenciar los distintos hechos econmicos, tal como lo
prescribe el citado inciso 2 del artculo 16, de la mencionada ley N 10.336.
Refirindose a este punto, la entidad
examinada reitera que le corresponde la gestin administrativa de los proyectos, y no
juzgar la gestin tcnica de estos.
Asimismo, agrega que existe el formulario
N 5, que debe suscribir cada jefe de proyecto, solicitando el pago de los servicios,
asumiendo de esta manera su responsabilidad por la prestacin de ellos, y siendo
quien finalmente juzga la efectividad y calidad de los servicios contratados.
En relacin con lo expuesto, y tal como se
seal en el captulo de control interno, es menester que esa entidad cuente con la
documentacin que respalde la efectiva prestacin de servicios, pues ello es
antecedente que certifica el pago que realiza esa sociedad, por lo que se mantiene la
objecin planteada.

17

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

B. OBSERVACIONES CONCERNIENTES A LA UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE


CHILE
Al respecto, en forma previa a la exposicin
de las observaciones que se desprenden del examen efectuado, es necesario reiterar,
tal como se indic en el acpite sobre "Antecedentes Generales" de este informe, que
la Universidad de Santiago de Chile no dio respuesta a las observaciones contenidas
en el preinforme N 113, de 2014, de este origen, por lo que estas se mantienen
ntegramente.
Luego, en cuanto a la revisin efectuada por
esta Contralora General a los proyectos que la universidad encomend a la SDT,
cabe indicar que esta se enfoc principalmente a verificar el cumplimiento de la
jornada laboral de los funcionarios que fueron contratados a honorarios por dicha casa
de estudios superiores para prestar sus servicios en estos, y la existencia de los
activos adquiridos por dicha sociedad, los que deben ser traspasados a la USACH.
Sobre el particular se determinaron las
siguientes situaciones:
I. ASPECTOS DE CONTROL INTERNO
1. Auditora Interna.

Es dable manifestar que de acuerdo a los


antecedentes facilitados por la entidad fiscalizada, en el marco de las actividades
realizadas por la Contralora Universitaria de la USACH, durante el 2013, si bien se
llevaron a cabo auditoras asociadas al control de asistencia de los funcionarios de la
universidad, no se contemplaron en sus revisiones la ejecucin de los proyectos que
desarrolla esa institucin universitaria a travs de la SDT; como tampoco los incluy
en su plan de trabajo para el ao 2014.
Lo anterior, pugna con lo previsto en los
artculos 38 y 39 de la aludida resolucin exenta N 1.485, de 1996, que Aprueba
Normas de Control Interno de la Contralora General, que dicen relacin con que los
directivos deben vigilar continuamente sus operaciones y adoptar inmediatamente las
medidas oportunas ante cualquier evidencia de irregularidad o de actuacin contraria
a los principios de economa, eficiencia o eficacia.
2. Inexistencia de manuales de procedimientos.
Acerca de este punto, se comprob que no
existen instrucciones sobre la normalizacin y regulacin del proceso de las
operaciones que se efectan en el marco de los proyectos que se le encargan a la
SDT, tales como la forma de rendir la cuenta, las autorizaciones requeridas, a quin le
corresponde celebrar los contratos a honorarios de los funcionarios para desempear
labores en la sociedad y el control de los mismos, entre otros aspectos, de modo que
las actividades se vienen desarrollando conforme a la prctica y a las instrucciones
verbales sobre la materia.
18

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REA EDUCACIN

Lo sealado contraviene los numerales 43 al


47, de la precitada resolucin exenta N 1.485, de 1996, que indica que una institucin
debe tener pruebas escritas de su estructura de control interno, incluyendo los
objetivos y procedimientos de control, y de todos los aspectos pertinentes a las
transacciones y hechos significativos. Asimismo, la documentacin debe estar
disponible y accesible para su verificacin por personal apropiado y por los auditores.
3. Falta de segregacin de funciones.
No se evidencia una adecuada segregacin
de funciones en cuanto a la aprobacin de los sobregiros en el marco del proyecto
N 1118, denominado "Prosecucin de Estudios de Ingeniera Civil Industrial", de la
Facultad de Ingeniera de la USACH, por parte del seor Alfredo Arugas Abuin, en su
calidad de Director de dicha Facultad, para la compra de 3 computadores de oficina,
quien -a su vez- es el Director del citado proyecto.
Lo descrito no se ajusta al principio de
oposicin de funciones, que inhibe la posibilidad de producir errores, omisiones o
situaciones anormales que afecten al patrimonio institucional, lo que adems no se
condice con lo previsto en el numeral 54 de la mencionada resolucin exenta
N 1.485, de 1996, en orden a que las tareas y responsabilidades principales ligadas a
la autorizacin, tratamiento, registro y revisin de las transacciones y hechos deben
ser asignadas a personas diferentes, materia que se aborda en el numeral 4, del
acpite III, sobre Examen de Materia Auditada.
4. Falta de control de asistencia de los acadmicos.
Sobre este aspecto, cabe anotar que, si bien
la USACH mantiene un sistema de control de asistencia que consiste en hojas sueltas
que se archivan, tituladas "Control de asistencia profesores jornada completa" para el
registro de la asistencia y control horario del personal acadmico, este presenta
deficiencias, toda vez que estos no consignan de manera habitual su asistencia,
existiendo das en que solo firman el horario de ingreso o de salida, o ninguno de
ellos. Adems, las referidas omisiones o inasistencias no son informadas al
Departamento de Recursos Humanos de la USACH para que efecte los descuentos
respectivos, aspectos que se abordan en el numeral 2.2, del captulo III, sobre
Examen de Materia Auditada.
La situacin expuesta no se condice con la
obligacin que les asiste a los directivos de vigilar continuamente las operaciones y
adoptar inmediatamente las medidas oportunas, ante cualquier evidencia de
irregularidad o de actuacin contraria a los principios de eficiencia y eficacia, segn se
indica en el punto 38, de la aludida resolucin exenta N 1.485, ni con el principio de
control previsto en el artculo 3 de la citada ley N 18.575.
II. EXAMEN DE CUENTAS

La revisin se extendi a 6 proyectos


ejecutados por la Universidad de Santiago de Chile, cuya gestin administrativa, como
ya se ha manifestado, fue encomendada a la SDT durante el perodo fiscalizado,
19

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REA EDUCACIN
siendo dable anotar que los jefes de proyectos, quienes son funcionarios de esa casa
de estudios superiores, recopilan los antecedentes que respaldan los gastos de los
mismos, procediendo a remitirlos va formulario a la SDT, para que efecte los pagos,
previa visacin del decano y del secretario de la facultad de que se trate.
Del examen practicado, se desprenden las
siguientes observaciones:
1. Funcionarios de la USACH contratados a honorarios para desarrollar labores en
proyectos de la SDT en funciones similares a las desempeadas en la universidad.
Sobre la materia, se constat que la USACH
suscribi con 12 de sus funcionarios de planta y contrata, convenios adicionales en
calidad de honorarios, para desempearse en los proyectos que administra la SDT, en
labores similares a las que realizan en su jornada habitual de trabajo (anexo N 2).
En efecto, el referido personal fue contratado
bajo esta modalidad y con cargo a proyectos administrados por la SDT, en
circunstancias que las actividades corresponden a labores habituales de la USACH,
que son desarrolladas en sus mismas dependencias. Dichas contrataciones son
realizadas anualmente, por lo que tal circunstancia constituye una habitualidad.
Al respecto, cabe hacer presente que los
convenios a los cuales fueron imputados los gastos, no establecen la informacin
mnima que precise las labores que involucrar cada proyecto, lo que no se condice
con lo manifestado en la jurisprudencia administrativa de este origen, contenida entre
otros en los dictmenes N os 20.045, de 2013 y 77.146 de 2014, en orden a que,
excepcionalmente el inciso segundo del artculo 11 de la ley N 18.834, que Aprueba
el Estatuto Administrativo, permite contratar a honorarios a determinadas personas
para atender tareas habituales, siempre que se trate de cometidos especficos, esto
es, de labores puntuales, claramente individualizadas y determinadas en el tiempo,
cuestin que en la especie no se cumple.
Las remuneraciones pagadas por la
universidad a los aludidos servidores pblicos totalizaron $ 218.708.366, en tanto, los
pagos por concepto de honorarios a travs de la SDT, ascendieron a $ 112.728.491,
durante el perodo examinado.
2. Personal de planta y contrata de la USACH, con ms de un contrato por prestacin
de servicios a honorarios sin que se acredite el horario en que se desarrollan.
a) De la muestra examinada, se verific que
existen 12 funcionarios de la universidad en calidad de planta o contrata, con jornada
de 44 horas semanales, que adems han sido contratados a honorarios por la propia
casa de estudios para prestar servicios en los diferentes proyectos que administra la
SDT, situacin que no se ajusta a la naturaleza del encargo conferido a esta, de
acuerdo a lo sealado en la clusula segunda de los convenios celebrados entre
ambas entidades, mediante la cual, la USACH le encomienda a dicha sociedad la
administracin financiera de los proyectos, lo que comprende en sus letras b) y d) la
"Realizacin de pagos de proveedores de bienes y servicios correspondientes a
20

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gastos operacionales del proyecto" y el "Pago de honorarios a los prestadores de
servicios", respectivamente, que presupone que es la SDT la que debe celebrar los
respectivos convenios con los prestadores, lo que en la especie no acontece.
A mayor abundamiento, se observa que
algunos servidores de la casa de estudios han celebrado hasta 21 convenios por
diferentes labores, en similares fechas, sin que conste que las prestaciones se hayan
efectuado en un horario distinto al de su jornada laboral como funcionarios de la
USACH, conforme a lo pactado en la clusula cuarta de los aludidos contratos a
honorarios suscritos, en orden a que las actividades de esta ndole no deben interferir
con el ejercicio de la funcin pblica (anexo N 3).
Cabe hacer presente que el personal que se
detalla en el anexo N 3, present algunas inasistencias, durante el mes de diciembre
2013, sobre el cual se efectu la revisin al cumplimiento de la jornada, las que se
indican en el anexo N 4. La suma de sus remuneraciones alcanza a $ 19.550.293,
pagadas por esa casa de estudios superiores, en tanto los das sin registro suman
$ 4.016.394.
Al respecto, corresponde precisar que el
inciso 1, del artculo 56, de la precitada ley N 18.575, establece como especial
manifestacin del principio de probidad administrativa, que todos los funcionarios
tienen derecho a ejercer libremente cualquier profesin, industria, comercio u oficio
conciliable con su posicin en la Administracin del Estado, siempre que con ello no
se perturbe el fiel y oportuno cumplimiento de sus deberes funcionarios, sin perjuicio
de las prohibiciones o limitaciones establecidas por ley. Aade, que dichas actividades
deben realizarse, de acuerdo con el inciso 2 de dicho precepto, sin contravenir las
normas sobre compatibilidad horaria que el ordenamiento establece (aplica criterio
contenido en el dictamen N 21.764, de 2006, de esta Entidad de Control).
Debe agregarse que, de acuerdo a lo previsto
en el artculo 62, N 4, de la referida ley N 18.575, no se puede ocupar la jornada
laboral para fines ajenos a los institucionales, y adems, segn el inciso segundo del
artculo 56 del mismo cuerpo legal son incompatibles con el desarrollo de la funcin
pblica el ejercicio de actividades particulares cuya accin deba realizarse en horarios
que coincidan total o parcialmente con la jornada de trabajo asignada (aplica dictamen
N 39.647 de 2011, de este origen).
En otro orden, debe hacerse presente que la
circunstancia de que sea la propia universidad quien contrata a los prestadores no
parece conciliable con la naturaleza del encargo conferido a SDT, en relacin a la
administracin financiera de los proyectos, especialmente en atencin a la clusula
segunda de los convenios de administracin entre ambas entidades, en que se
encomienda a la sociedad el pago de proveedores de bienes y servicios que
correspondan a gastos operacionales del proyecto as como de honorarios a los
prestadores de servicios del mismo.
b) Por su parte, se detect que el registro de
asistencia denominado "Control de Asistencia Jornada Completa", que firman los
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acadmicos, presentaba omisiones, no obstante ello, igualmente se les pag la


remuneracin, sin que exista evidencia de que dichos antecedentes hayan sido
remitidos a la Unidad de Recursos Humanos para aplicar los respectivos descuentos,
dado que no consta la asistencia laboral en algunos das. A modo de ejemplo, cabe
indicar que durante el mes de diciembre de 2013, se pag por concepto de sueldos a
los docentes aludidos, el total de sus remuneraciones que alcanzaron a
$ 13.616.041, siendo la cantidad de das sin registro de asistencia y los montos
asociados de pago los ya mencionados $ 4.016.394 (anexo N4).
Lo anterior, no se condice con los principios
de control, eficacia y eficiencia que establece el artculo 3, de la ya sealada ley
N 18.575, bajo los cuales deben operar las entidades de la administracin pblica, de
la cual forma parte la USACH, por ende se observa la cifra total de $ 4.016.394,
conforme lo previsto en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336.
3. Bienes adquiridos por la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico USACH Limitada para
la USACH no presentados a la inspeccin ocular.
Revisada una muestra de los activos
transferidos a la universidad por parte de la SDT, se pudo constatar que si bien se
encontraban contabilizados en los registros de esa entidad de educacin superior, no
pudieron ser ubicados para su verificacin fsica, los que se anotan en el siguiente
detalle:
Tabla N 6: Bienes no encontrados
Nmero de
inventario
N
asignado por
la USACH
1

2004051

2004055

2004056

2004057

2004058

6
7
8
9
10
11
12

2004836
2004837
2004838
2004839
2004840
2004801
2004802

13

2003397

14

2003377

Nmero
de
factura

Ubicacin

Descripcin

Facultad de Administracin y
15148 Computador
Economa
Facultad de Administracin y
15148 Impresora Stylus
Economa
Facultad de Administracin y
15148 Soporte para LCD
Economa
Facultad de Administracin y
15148 Soporte para LCD
Economa
Facultad de Administracin y
15148 Soporte para LCD
Economa
Departamento de Ingeniera en Minas
15479 Bomba peristltica
15479 Bomba peristltica
Departamento de Ingeniera en Minas
15479 Agitador digital
Departamento de Ingeniera en Minas
15479 Cabezal standard
Departamento de Ingeniera en Minas
Departamento de Ingeniera en Minas
15479 Cabezal standard
251967 Caldera vapor
Departamento de Ingeniera Mecnica
251967 Quemador
Departamento de Ingeniera Mecnica
Departamento de Ingeniera
12413DD Microscopio
Metalrgica
Departamento de Ingeniera
585 Notebook
Metalrgica

Monto ($)

416.500
124.950
41.650
41.650
41.650
1.031.611
1.031.611
506.756
149.940
149.940
13.927.760
1.366.661

76.370.782
280.672
95.482.133

Total
Fuente: Informe de altas de la Universidad de Santiago de Chile.

La situacin expuesta evidencia fallas de


control e infringe lo dispuesto en el reglamento de activos "Sistema de Registro y
Control de Bienes Reglamento y Manual de Procedimientos Administrativos", de 1986,
22

'

Zq

ZP

y,
ler

C rfTee

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aprobado por resolucin exenta N 1.183 del mismo ao, ambos documentos de esa
universidad, especficamente la letra a), artculo 4, "Registro oportuno, completo y
sistemtico de los hechos que afectan la cantidad, valor y ubicacin de los bienes
inventariables".
III. EXAMEN DE LA MATERIA AUDITADA

1. Contratos suscritos por la USACH, para que sus funcionarios trabajen en proyectos
administrados por la SDT.
Del examen practicado a los proyectos
elegidos como muestra, se pudo advertir que directivos de la USACH suscriben
contratos a honorarios con funcionarios tanto de planta como a contrata para que
laboren en los proyectos administrados por la SDT, sin que se evidencie alguna norma
legal que permita a ese plantel llevar a cabo ese tipo de contratos, cuyo pago es
efectuado por la mencionada entidad privada y registrados en su propia contabilidad.
En efecto, consta que los aludidos acuerdos
son firmados por un director de departamento de la universidad, sin que se
compruebe alguna delegacin del Rector para ese fin, y por el prestador del servicio,
siendo extendidos en papelera con membrete de la casa de estudios, por lo que no
puede entenderse que sean acuerdos celebrados por la SDT como contratante, segn
ha esgrimido dicha sociedad.
Esta ltima circunstancia deja en evidencia la
confusin provocada por la modalidad de convenios de administracin entre la
universidad y la SDT, lo cual se refuerza por el hecho de que la empresa haya
respondido el preinforme hacindose cargo de situaciones que afectan a su
mandante. En efecto, mediante el expediente de los acuerdos en referencia, la casa
de estudios entrega a la SDT la administracin financiera de los proyectos que
desarrolla, siendo la entidad privada la que recauda los ingresos y efecta los pagos,
sin embargo, en los contratos a honorarios -de cuyo cumplimiento SDT se
desentiende, sealando que ello correspondera a la universidad- aparece contratando
los servicios, como se dijera, un directivo de la USACH, sin relacin ni facultades de
representacin de la entidad privada; por lo que no cabe sino entender que quien
contrata es la propia institucin de educacin superior que, por lo dems, segn la
propia empresa es quien debe verificar su correcta ejecucin, lo cual resulta
manifiestamente contradictorio con su pretensin de ser ella quien contrata.
Cabe sealar que el monto pagado por
concepto de honorarios, por la SDT, ascendi a $ 6.123.666.066, durante el ejercicio
2013 (anexo N 5).
En definitiva, a travs de cada convenio, la
USACH ha efectuado un encargo a la SDT para la gestin administrativa de un
determinado proyecto, sin embargo, en la especie se advierte, como ya ha sido
indicado precedentemente, que es esa universidad la que contrata a los prestadores
de servicios requeridos para la ejecucin de los proyectos, lo cual no se condice con
la naturaleza del encargo establecido en la clusula segunda de los respectivos
contratos, en los que se le encomienda la administracin financiera a la SDT, lo cual,
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segn las letras b) y d) de esa clusula implica la "Realizacin de pagos de


proveedores de bienes y servicios correspondientes a gastos operacionales del
proyecto" y el "Pago de honorarios a los prestadores de servicios", respectivamente,
de lo cual se desprende que la contratacin de los servicios debe efectuarse por la
aludida empresa.
Por otra parte, los referidos contratos a
honorarios dispuestos por la USACH, no satisfacen las condiciones que exige la
contratacin de servicios personales en un organismo pblico, previstas en el artculo
11, de la citada ley N 18.834, en cuanto al carcter especfico del cometido
encomendado. Adems, tales acuerdos no son remitidos al trmite de toma de razn
o registro, segn corresponda, de acuerdo a la resolucin N 1600, de 2008, de esta
Contralora General, que Fija Normas Sobre Exencin del Trmite de Toma de Razn.
2. Contratos a honorarios suscritos por la USACH para el desarrollo de proyectos a
travs de la SDT.
2.1 Falta de singularizacin de las labores contratadas.
Sobre el particular, se observ que en 12 de
los contratos analizados, no se describen de modo preciso las prestaciones que debe
cumplir el personal a honorarios en los proyectos que administra la SDT. Cabe hacer
presente que, al suscribir esa casa de estudios los mencionados contratos, debe
regirse por lo establecido en el artculo 11, de la mencionada ley N 18.834, lo que no
aconteci en la especie.
Adems, en los nombrados convenios no se
indica la oportunidad en que se desarrollarn las tareas encomendadas y su forma de
control, toda vez que se trata de funcionarios de la universidad, y de acuerdo con la
clusula cuarta de los respectivos contratos de honorarios, dichas actividades se
deben realizar sin interferir en las funciones que deben ejecutar en su calidad de
empleados pblicos, en concordancia con lo dispuesto en el artculo 56, de la
mencionada ley N 18.575, que en lo que interesa, previene que tales actividades
deben conciliarse con la posicin que ocupen en la administracin, y siempre que con
ello no se perturben el fiel y oportuno cumplimiento de sus deberes funcionarios.
En efecto, si bien el vnculo entre los rganos
que integran la Administracin del Estado y el prestador de servicios a honorarios,
est regido por el principio de libertad contractual, el desarrollo de las tareas pactadas
debe orientarse al cumplimiento de la accin administrativa, esto es, a la satisfaccin
de las necesidades pblicas, por lo que, al tener la calidad de servidores estatales y
desarrollar una funcin pblica, la autoridad est obligada a procurar los mecanismos
que le permitan controlar, oportuna y totalmente, la observancia de las labores para
las cuales fueron contratados, con arreglo a los principios de control y eficacia antes
anotados y en cumplimiento de los artculos 60 y 61 de la citada ley N 10.336, en las
situaciones que corresponda (aplica criterio contenido en el dictamen N 34.256, de
2011, de esta Entidad de Control).
Los casos analizados se muestran en el
siguiente cuadro:
24

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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Tabla N 7: Funciones no singularizadas en los contratos a honorarios


RUT

8336XXX-X

Nombre

Nombramiento
en la USACH

Servicio contratado a honorarios

Matilde Barqui
Caviedes

Contrata

Asesora en las actividades docentes y


atencin de alumnos y profesores programas
vespertinos

Contrata

Coordinador entre Registro Curricular


Vespertino y los departamentos acadmicos
que dictan carreras de Prosecucin de Estudios
en la Facultad de Ingeniera de la USACH

Contrata

Apoyo administrativo en Control de Personal,


Finanzas, Cobranzas

Contrata

Apoyo para la generacin e implementacin de


proyectos de educacin en ingeniera

Contrata

Apoyo administrativo, secretaria y atencin de


alumnos

Andrea
14151XXX-X
Garrido Ponce

Clemira
Osorio
Riquelme
Carolina
Chvez
Herrera
Patricia
Vicencio
Molina
Gabriela
Catrilaf
Cayumn

5713XXX-X

10422XXX-X

6314XXX-X

11968XXX-X ,

6063XXX-X

Ana Tomigo
Mejlas

Planta

7200XXX-X

Ivan Derpich
Contreras

Planta

6063XXX-X

Ana Coz
Suazo

Planta

10

5788XXX-X

Ricardo Vega
Viveros

Planta

11

7546XXX-X

Miguel Alfaro
Marchant

Planta

12

7773XXX-X

Juan
Seplveda
Salas

Planta

Certificadora y atencin de pblico del


Programa Prosecucin de Estudios de Facultad
de Ingeniera
Tramitacin de expedientes de titulacin para
grado de Licenciado en Ingeniera Aplicada y
Construccin Civil
Direccin del Programa Magster Ingeniera
Industrial
Jefe de RRHH Programa CAI y revisin
procedimientos contables y administrativos de
los programas de la Facultad de Ingeniera
Asesora en docencia y gestin del proceso de
acreditacin de carreras de la Facultad de
Ingeniera
Direccin del programa Magster en Sistemas
de Gestin Integrados
Conduce y supervisa las actividades
acadmicas operativas del Programa de
Prosecucin de Estudios Ingeniera Civil
Industrial Vespertino

Contrata

Fuente: Contratos de honorarios, Departamento de Recursos Humanos de la SDT USACH Limitada.

2.2 Debilidades del control de asistencia de los acadmicos.


Sobre la materia es dable sealar que, no
obstante que la universidad ha implementado un sistema de registro del cumplimiento
de la jornada laboral, el que se cumple a travs de la firma de la hora de entrada y
salida en una hoja denominada "Control de asistencia profesores rgimen..." el que se
encuentra en cada departamento de esa entidad, este no cumple su objetivo toda vez
que, efectuadas las validaciones, segn la muestra seleccionada, se pudo constatar
que estos no consignaron en forma diaria y continua su asistencia, tal como se
demuestra el cuadro siguiente:

25

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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Tabla N 8: Cantidad de marcaciones realizadas en el ao 2013

Nombre del
acadmico

Horario de jornada diurna


Cantidad de
Cantidad de
veces que
Nombramiento
veces que
firm
la hora
en la USACH firm el inicio
de trmino de
de la jornada
la jornada
ornada en
en el ao
el ao

Miguel Alfaro
Marchant
Ivn Derpich
Contreras
Mario Lpez
Villarroel
Juan Seplveda
Salas

Horario de jornada vespertina


Cantidad de
Cantidad de
veces que
veces que
firm la hora
.
firm el inicio
i
de trmino de
de la jornada
la jornada en
en el ao
el ao

Planta

96

93

Planta

181

159

Planta

Planta

195

193

Fuente: Planillas de firmas diarias diurnas y vespertinas de acadmicos del Departamento de Ingeniera Civil
Industrial.

Tabla N 9: Funcionarios que firman su hora de salida al inicio de la jornada laboral


Hora de

Hora de

Entrada

Salida

Acadmico

19:00

22:00

Acadmico

18:50

22:30

Acadmico

19:00

21:30

Acadmico

19:00

21:40

Acadmico

19:00

21:40

Valeri Bubnovich

Acadmico

19:00

21:40

Ren Ibacache
Echeverra

Acadmico

19:00

21:30

Nombre
Juan Gutirrez
Teutsch
Vctor Cerda
Albarracn
Pedro Juan lvarez
Guillermo Chacn
Pozo
Renato Rojas
Ahumada

Funcin

Observacin

El da 29 de octubre de 2014, a las 19:50


horas, este Organismo de Control efectu
validaciones al cumplimiento de la jornada,
constatndose que el registro de la hora de
salida de los acadmicos, ya se encontraba
firmado.

Fuente: Hojas de Control de asistencia profesores jornada completa y hojas de control de asistencia profesores
rgimen vespertino, del Departamento de Ingeniera Civil Industrial.

Lo anterior, evidencia debilidad del sistema de


control, el cual puede ser alterado y no reflejar lo efectivamente acontecido.
La situacin descrita, transgrede lo estipulado
por la USACH, en el oficio N 135, de 15 de abril de 2014, el cual seala que es
obligacin de cada servidor de esa universidad, cumplir con la jornada de trabajo, y
que le corresponde a las autoridades y jefaturas ejecutar un control jerrquico
permanente del funcionamiento de los rganos y de la actuacin del personal de su
dependencia, lo que en la especie no acontece.
Asimismo, contraviene lo estipulado en la letra
a) del artculo 64 de ley N 18.834, sobre Estatuto Administrativo, en armona con lo
dispuesto en el artculo 11 de la ley N 18.575, Orgnica Constitucional de Bases
Generales de la Administracin del Estado, que establece como una de las
obligaciones especiales de las autoridades y jefaturas, el ejercer un control jerrquico
permanente del funcionamiento de los rganos y de las actuaciones del personal de
su dependencia.
26

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


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3. Contratos duplicados.
Conforme a los antecedentes tenidos a la
vista, se verific que 5 funcionarios de la universidad consignan contratos a honorarios
suscritos por la USACH, dos veces, para trabajar en los mismos proyectos
gestionados por la SDT, para ejecutar iguales labores en un mismo perodo de tiempo,
comprobndose el pago relativo a cada uno de los convenios, los que ascienden en
conjunto a la suma de $ 36.144.052 (anexo N 6).
La situacin descrita no se aviene con los
principios de control, eficacia y eficiencia, establecidos en el artculo 3, de la referida
ley N 18.575, bajo los cuales debe gestionar la Administracin del Estado, de la cual
es parte integrante la Universidad de Santiago de Chile.
4. Omisin de control sobre el cumplimiento de contratos a honorarios suscritos por la
universidad, para proyectos vinculados con la SDT.
Sobre la materia, se corrobor que la USACH,
al igual como se indicara en el numeral 1, del presente captulo, suscribe los contratos
a honorarios, para que el personal se desempee en los proyectos encomendados a
la SDT, sin implementar un sistema que le permita controlar efectivamente la
ejecucin de las tareas encomendadas segn los referidos convenios a honorarios.
En este sentido, cabe consignar que segn lo
consultado, el Jefe de Proyecto de Prosecucin de Estudios de Ingeniera Civil
Industrial, de la USACH, perodo 2013, manifest, en sntesis, que los contratados no
emiten informes de las labores realizadas, sino que el control se hara a travs de los
jefes directos de la propia casa de estudios, sin embargo, no aport antecedentes que
den cuenta de tal supervisin.
Por su parte, el Jefe de la Unidad de Recursos
Humanos de la USACH, informa que no existe ningn tipo de control sobre estos.
Lo anterior contraviene lo dispuesto en la letra
a) del artculo 64 de ley N 18.834, sobre Estatuto Administrativo, en concordancia con
lo dispuesto en el artculo 11 de la aludida ley N 18.575, que establece como una de
las obligaciones especiales de las autoridades y jefaturas, el aplicar un control
jerrquico permanente sobre el funcionamiento de los rganos y de las actuaciones
del personal de su dependencia.
Lo descrito, adems no se condice con los
principios de control, eficacia y eficiencia que establece el artculo 3 de la citada
sealada ley N 18.575.
5. Excedentes de proyectos USACH ejecutados para compras a travs de la SDT.
Acerca de este tpico, es necesario anotar
que los proyectos que ejecuta la universidad y que gestiona la SDT generaron
excedentes para esa casa de estudios, los que sumaron $ 3.328.450.009, al 31 de
diciembre de 2013, constatndose que no fueron transferidos a dicho plantel
27

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

educacional, segn lo dispuesto en el punto N 2, prrafo tercero, de la resolucin


exenta N 969, de 1997 de la Universidad de Santiago de Chile, que "Fija Derechos
Universitarios que Indica", en orden a que las utilidades obtenidas deben ingresar a la
institucin de educacin superior, tal como lo establecen los estatutos de la Sociedad
de Desarrollo Tecnolgico, sino que dicha sociedad procedi a crear una nueva lnea
de proyectos a travs de los centros de costos denominados "proyectos 00", sobre los
cuales la USACH ha dispuesto para financiar la adquisicin de bienes y la
contratacin de servicios.
En efecto, se pudo establecer que la USACH
realiza distintas operaciones de compras para sus necesidades institucionales con
cargo a los fondos obtenidos en la gestin de los proyectos que administra la SDT, lo
cual implica que, con ello, esa institucin de educacin superior se margina de la
normativa prevista al efecto, contenida en la ley N 19.886, sobre Contratos
Administrativos de Suministro y Prestacin de Servicios y su reglamento, sancionado
mediante el decreto N 250, de 2004, del Ministerio de Hacienda.
En este orden, se constat que la sociedad
auditada efectu compras por un total de $ 3.004.721.456 en favor de la citada
entidad de enseanza superior durante el perodo fiscalizado.
6. Incumplimiento de la ley N 20.285, Sobre Acceso a la Informacin Pblica.
Producto de las validaciones realizadas, se
comprob que dicha institucin no registra la informacin del personal contratado a
honorarios por esa casa de estudios, para los proyectos administrados por la SDT, lo
que denota falta al apego de la normativa vigente.
Al respecto, cabe indicar que los rganos y
Servicios Pblicos de la Administracin del Estado tienen el deber de hacer cumplir el
principio de transparencia en lo referido al acceso de la informacin pblica, como lo
indican los artculos 1 y 2 de la normativa aludida. Adems, en sus artculos 6 y 7,
se prev que la informacin debe estar disponible en los sitios electrnicos de los
rganos de la Administracin del Estado y ser estos actualizados, a lo menos, una
vez al mes.
Lo descrito infringe lo establecido en el
documento "Instruccin General" N 4, de 2010, emanado del Consejo para la
Transparencia, el cual seala que los organismos pblicos deben exponer toda la
informacin relativa a estructura orgnica, funciones y atribuciones del personal,
normativa legal, planta de personal y a contrata, con las correspondientes
remuneraciones, como asimismo, sobre el personal contratado a honorarios y los
montos pagados por este concepto, lo que en la especie no se cumple.
CONCLUSIONES
Atendidas las consideraciones expuestas
durante el desarrollo del presente trabajo, el Director Ejecutivo de la Sociedad de
Desarrollo Tecnolgico de la Universidad de Santiago de Chile, ha aportado
28

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN
antecedentes e iniciado acciones que han permitido salvar parte de las situaciones
planteadas en el preinforme de observaciones N 113, de 2014.
A su turno, en atencin a que la Universidad
de Santiago de Chile no dio respuesta dentro del plazo legal a las observaciones que
se le formularon en el aludido preinforme, corresponde que todas ellas sean
mantenidas.
De este modo, las objeciones anotadas en la
Seccin A., relativas a la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico de la Universidad de
Santiago de Chile Limitada, Captulo I, Aspectos de Control Interno, numeral 1,
ausencia de control en cuentas contables de activo, se subsana; en tanto, respecto
del Captulo II, Regularidad de las Operaciones, numerales 2.3, cheque caducado y;
3, pagos que no se encuentran autorizados por las instancias correspondientes, se
dan por levantadas. Todo lo anterior, en razn de los antecedentes acompaados y
los anlisis efectuados al respecto.
relacin
con
aquellas
Enseguida,
en
observaciones que se mantienen, se debern adoptar medidas con el objeto de dar
estricto cumplimiento a las normas legales y reglamentarias que las rigen, entre las
cuales se estima necesario considerar, a lo menos, las siguientes:
1. En lo que atae a lo objetado en el
Apartado "A", Observaciones concernientes a la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico
de la Universidad de Santiago de Chile Limitada, Captulo I, Aspectos de Control
Interno, numeral 2, falta de control sobre proyectos de la USACH administrados por la
SDT, la empresa auditada deber mantener actualizados los presupuestos de los
proyectos, lo que ser motivo de revisin en una prxima auditora.
Sobre lo consignado en el numeral 3,
inexistencia de control sobre los contratos a honorarios asociados a los proyectos, del
aludido captulo I, la sociedad deber coordinar con la universidad la implementacin y
documentacin de controles que permitan acreditar la efectividad de la prestacin de
los servicios contratados, informando de su estado de avance a esta Contralora
General, en un plazo de 60 das hbiles, contados desde la recepcin del presente
informe.
2. En lo concerniente al captulo II,
Regularidad de las Operaciones, numeral 1, incumplimiento de instrucciones
impartidas por el Servicio de Impuestos Internos, la SDT deber acatar la instruccin
contenida en el oficio N 698, de 2013, de ese organismo pblico, remitiendo a este
Organismo Fiscalizador el contrato que respalde la prestacin de los servicios de
administracin a la USACH, firmado ante notario, segn lo comprometido, al trmino
de 60 das hbiles, contados desde la recepcin del presente documento.
Respecto del numeral 2.1, ingresos no
identificados, el Director Ejecutivo de la empresa deber enviar a esta Entidad de
Control los comprobantes contables que justifiquen los ajustes efectuados, en un
plazo de 60 das hbiles, contados desde la recepcin del presente documento.
29

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

Sobre el nmero 2.2, diferencia entre la


cuenta del mayor contable cdigo 110407, "Ingresos no Identificados" y su anlisis de
cuenta, procede que la SDT efecte la cuadratura de la cuenta, la que deber ser
enviada a esta Entidad Fiscalizadora, al trmino de 60 das hbiles, contados desde la
recepcin del presente documento.
Acerca de lo observado en el numeral 4,
bienes no transferidos por la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico a la USACH, a la
empresa fiscalizada le corresponder traspasar los derechos de propiedad sobre el
software Dynoware a la USACH, informando de ello a este Organismo Fiscalizador, en
un plazo de 60 das hbiles, contados desde la recepcin de este oficio.
En lo que atae al numeral 5, falta de
acreditacin de recepcin conforme de mercaderas y/o servicios, esa entidad habr
de implementar la modificacin al formulario N 7 "Solicitud de pago de facturas",
segn lo enunciado, para controlar la recepcin conforme de las mercaderas o
servicios, situacin que ser verificada en una futura auditora.
Referente al punto 6, proyectos con
presupuestos desactualizados, corresponde que la SDT adopte las medidas para
ejercer los respectivos controles, manteniendo actualizados tales instrumentos,
materia que ser abordada en una prxima auditora.
En relacin al punto 7, falta de control sobre
las contrataciones, la sociedad debe coordinar con la universidad la implementacin y
documentacin de controles que permitan acreditar la efectiva prestacin de los
servicios contratados, informado de su estado de avance a esta Contralora General,
en un plazo de 60 das hbiles, contados desde la recepcin del presente informe.
3. Sobre el apartado "B", Observaciones
concernientes a la Universidad de Santiago de Chile, captulo I, Aspectos de Control
Interno, numeral 1, auditora interna, esa entidad deber incorporar en su programa
anual de auditora la revisin de los proyectos que ejecuta esa universidad a travs de
la SDT, informado de ello a esta Entidad Superior de Control, en un plazo de 60 das
hbiles, contados desde la recepcin del presente informe.
En cuanto a lo observado en el numeral 2, del
mismo captulo, relativo a la inexistencia de manuales de procedimientos, corresponde
que la autoridad universitaria elabore y apruebe un instructivo sobre rendicin de
cuentas, de cuyo avance deber informar a esta Contralora General en el trmino de
60 das hbiles, segn lo ya anotado.
En lo atingente al numeral 3, falta de
segregacin de funciones, a la autoridad universitaria le corresponde confeccionar un
instructivo o un manual de procedimientos que distinga claramente las labores que les
competen a cada uno de los funcionarios que prestan servicios en los distintos
proyectos, lo que ser verificado en una prxima auditora.

De acuerdo a lo sealado en el numeral 4,


sobre la falta de control de asistencia de los acadmicos, esa casa de estudios
30

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

superiores, deber implementar un sistema eficaz de control de asistencia de los


mismos, asegurando su efectivo cumplimiento, de cuyo avance deber informar en un
plazo de 60 das hbiles, contados desde la recepcin del presente documento.
4. Sobre el captulo II, Examen de Cuentas, la
observacin consignada en el numeral 1, funcionarios de la USACH contratados a
honorarios para desarrollar labores en proyectos de la SDT en funciones similares a
las desempeadas en la universidad, el Rector de dicha casa de estudios deber
adoptar las medidas pertinentes a objeto de regularizar la situacin descrita, de lo cual
deber informar documentadamente a este Ente de Control, en el trmino de 60 das
hbiles, contado desde la recepcin de este informe.
En cuanto al numeral 2, letra a), sobre
personal de planta y contrata de la USACH, con ms de un contrato por prestacin de
servicios a honorarios, sin que se acredite el horario en que se desarrollan, le
corresponde a la autoridad administrativa, por una parte, asegurarse que tales
servidores cumplan su jornada ordinaria de trabajo, y se dediquen a las labores
encomendadas en sus contratos a honorarios fuera del horario del ejercicio de su
funcin pblica, as como instaurar mecanismos de control que permitan verificar la
efectividad de las labores desarrolladas bajo esa modalidad de contratacin, de cuyo
avance deber informar en el mismo plazo ya sealado.
Acerca de la letra b) del numeral 2 citado
precedentemente, la universidad deber realizar el correspondiente descuento de las
horas no trabajadas, sin perjuicio de informar a los afectados el derecho que les asiste
a acogerse a lo previsto en el artculo 67, de la ley N 10.336, debiendo remitir a esta
Contralora General los antecedentes que acrediten la regularizacin de la situacin
en el trmino de 60 das hbiles, contado desde la recepcin de este informe, vencido
el cual, sin remitirlos, se proceder a efectuar el correspondiente reparo, conforme a lo
previsto en los artculos 95 y siguientes de la ley N 10.336.
En lo referente, al numeral 3, bienes
adquiridos por la Sociedad de Desarrollo Tecnolgico USACH Limitada para la
USACH, no presentados a la inspeccin ocular, segn tabla N 6, la universidad debe
informar sus ubicaciones fsicas, en un plazo de 60 das hbiles, contados desde la
recepcin del presente documento.
5. Respecto a las observaciones del captulo
III, Examen de la Materia Auditada, numeral 1, contratos suscritos por la USACH, para
que funcionarios trabajen en proyectos administrados por la SDT; 5, en lo que
concierne a la prctica de realizar adquisiciones para la universidad a travs de SDT,
con cargo a los excedentes de los proyectos, y 6 acerca de la falta de publicacin de
los contratos, la universidad deber definir claramente en los convenios que suscribe
con la citada entidad privada el alcance de las obligaciones que esta contrae como
administrador financiero de los proyectos que se le encomiendan, y la responsabilidad
de los funcionarios que, actuando por la USACH, deban desempearse en estos;
abstenindose de intervenir en la suscripcin de actos o contratos que forman parte
del encargo extendido a la entidad privada, o bien, en el evento que se considere
u\indispensable que sea la casa de estudios quien los celebre, ajustndose a cabalidad
31

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

a los trminos establecidos en la normativa aplicable a la institucin de educacin


superior, en su calidad de rgano integrante de la Administracin, especialmente, el
Estatuto Administrativo, la resolucin N 1.600, de 2008, de este origen, la ley
N' 19.886 y su reglamento, y la ley N 20.285. En efecto, deber informar
documentadamente el estado de avance de las medidas correctivas dispuestas, en el
trmino de 60 das hbiles, contados desde la recepcin del presente informe.
En cuanto al numeral 2.1, falta de
singularizacin de las labores contratadas, procede que la universidad ajuste los
contratos a honorarios celebrados en trminos de precisar las labores especficas y
puntuales que deben realizar los funcionarios, no pudiendo extenderse tales labores a
las habituales que desarrollan en calidad de planta y/o contrata, as como verificar el
cumplimiento efectivo de sus tareas y la implementacin de los controles pertinentes,
informando de su estado de avance a esta Contralora General, en el trmino de 60
das hbiles, a contar de la recepcin de este documento.
Acerca del numeral 2.2, debilidades del
control de asistencia de los acadmicos, como se seala en la conclusin del numeral
4, del acpite de control interno de la USACH, a esa casa de estudios superiores le
compete implementar un sistema eficaz de control de asistencia respecto de sus
acadmicos, que asegure su efectivo cumplimiento a la autoridad, de cuyo avance
deber informar a esta Entidad Superior de Control, en un plazo de 60 das hbiles,
contado desde la recepcin del presente documento.
Sobre la observacin consignada en el
numeral 3, contratos duplicados, la universidad tendr que establecer los mecanismos
necesarios a fin de controlar la emisin de contratos, con el objeto de no incurrir en los
errores detectados, informando al respecto en el plazo de 60 das hbiles, contado
desde la recepcin de este informe.
En lo referente al numeral 4, omisin de
control sobre el cumplimiento de contratos a honorarios suscritos por la universidad
para proyectos vinculados con la SDT, esa casa de estudios deber implementar
mecanismos de control que le permitan validar o acreditar el cumplimiento efectivo de
las prestaciones convenidas por el personal contratado a honorarios, de lo cual
deber informar a esta Entidad Fiscalizadora, en un plazo de 60 das hbiles, contado
desde la recepcin del presente documento.
En relacin al numeral 5, excedentes de
proyectos USACH ejecutados para compras a travs de la SDT, corresponde que la
referida institucin de educacin superior se cia a los trminos de los convenios
celebrados con la SDT USACH LTDA., y por ende, exija a esa empresa que le
transfiera las utilidades obtenidas de los proyectos que le gestiona
administrativamente, todo ello, segn lo dispuesto en el punto N 2, prrafo tercero, de
la resolucin exenta N 969, de 1997, de esa universidad, de lo cual deber informar a
esta Entidad de Control en el trmino ya anotado.
6. Considerando las particularidades de la
modalidad de ejecucin de proyectos por la USACH, con la intervencin para efectos
32

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

administrativos y financieros, de la SDT, se derivarn los antecedentes a la Divisin


Jurdica de este Organismo de Control, con el objeto de obtener un pronunciamiento
acerca de su regularidad.
Finalmente. ambas entidades debern remitir
el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al formato adjunto en el anexo
N 7. en lo que a cada una concierne. en un plazo mximo de 60 das hbiles, a
contar desde la recepcin del presente informe, indicando las medidas adoptadas y
acompaando los antecedentes de respaldo respectivos.
Transcrbase
a
la
Subsecretaria
de
Educacin. al Presidente del Directorio y al Director Ejecutivo de la Sociedad de
Desarrollo Tecnolgico de la Universidad de Santiago de Chile Limitada, al Rector de
la USACH y al Contralor Universitario de esa casa de estudios superiores. as como
las Unidades de Seguimiento y Tcnica de Control Externo, ambas de la Divisin de
Auditora Administrativa, de esta Contralora General.

Saluda at ntamente a Ud.,

POR ORDEN DEL CONTRALOR GENERAL


PRISCILA JARA FUENTES
ABOGADO
Jefe Divisin de Auditorio Administrativa

33

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

ANEXO N 1
GASTOS DEL PROYECTO ACTUALIZADO N 421
N de
cuenta

Nombre de cuenta

Monto del
gasto real al
2013
($)

Monto presupuestado
2003
($)

410101

Materiales e implementos

2.659.582

8.000.000

410103

Material impreso didctico

3.251.882

5.000.000

410104

Provisin costo proyecto

-887.572

410105

Honorarios operacionales

87.121.088

71.000.000

410106

Viticos y traslados proyectos

23.552.065

1.500.000

410107

Movilizacin transporte proyecto

169.389

1.000.000

410108

Atencin a terceros

21.144.975

6.500.000

410109

Servicios de telecomunicaciones proyecto

690.280

7.500.000

410110

Publicidad y promocin proyectos

153.113

14.000.000

410111

Desarrollo y mantencin proyecto

55.220

5.000.000

410118

Gastos muebles y tiles

2.903.600

3.500.000

410119

Arriendo sala proyecto

17.735.675

410120

Traspaso de fondos

410.807

410121

Matrculas proyectos

930.000

410124

Traspaso de fondos departamento

410125

Traspaso de fondos facultad

420112

Costo administracin proyecto

14.112.982
3.256.844

TOTAL GASTO ANUAL

34

43.424.556

31.500.000

220.684.486

154.500.000

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

GASTOS DEL PROYECTO ACTUALIZADO N 3219

N de
cuenta

Monto del
Monto presupuestado
gasto real al
2005
2013
($)
($)
-2.100.000

Nombre de cuenta

400000

Garanta proyecto

410101

Materiales e implementos

669.655

2.000.000

410105

Honorarios operacionales

11.111.110

30.000.000

410106

Viticos y traslados proyectos

1.369.221

800.000

410107

Movilizacin transporte proyecto

12.480

1.000.000

410109

Servicios de telecomunicaciones proyecto

659.131

200.000

410111

Desarrollo y mantencin proyecto

50.090.879

19.000.000

410112

Gastos bancarios, legalizacin

440.917

200.000

410118

Gastos muebles y tiles

2.869.858

500.000

410124

Traspaso de fondos departamento

5.255.000

410125

Traspaso de fondos facultad

410130

Ajuste de IVA proyectos

420112

Costo administracin proyecto

1.313.750
10.914.772

TOTAL GASTO ANUAL

5.255.000

6.000.000

87.861.773

59.700.000

Fuente: Contratos de honorarios, Departamento de Recursos Humanos del SDT USACH Limitada.

35

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

GASTOS DE PROYECTO ACTUALIZADO N' 3077

N' de
cuenta

Monto del
gasto real al
2013
($)

Nombre de cuenta

Monto presupuestado
2005
($)

410101

Materiales e implementos

572.135

410103
410104
410105

Material impreso didctico


Provisin costo proyecto
Honorarios operacionales

16.000.000

410106
410107

Viticos y traslados proyectos


Movilizacin transporte proyecto

410108

Atencin a terceros
Servicios de telecomunicaciones proyecto
Desarrollo y mantencin proyecto
Gastos bancarios, legalizacin

136.675
220.046
123.518.136
1.613.213
1.525.260
14.069.401
90.914
4.482.656
42.785

410109
410111
410112
410114
410115
410118
410120
410121
410125
410132
410133
410134
420112

410.000
285.374
1.172.424

Gastos de capacitacin proyectos


Gastos infraestructura
Gastos muebles y tiles
Traspaso de fondos
Matriculas proyectos
Traspaso de fondos facultad
Provisin indemnizacin y vacaciones
Remuneraciones proyectos
Correspondencia y encomiendas proyecto

1.663.878
154.800
10.940.005
2.823.543
26.826.350
313.368
10.940.005
201.800.968

Costo administracin proyecto


TOTAL GASTO ANUAL

Fuente: Contratos de honorarios, Departamento de Recursos Humanos del SDT USACH Limitada.

36

2.000.000

2.000.000
20.000.000

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

GASTOS DEL PROYECTO ACTUALIZADO N 861

N de
cuenta

Monto del gasto


real al 2013
($)

Nombre de Cuenta

Monto
presupuestado 2010
($)

410101

Materiales e implementos

24.215.709

9.500.000

410103

Material impreso didctico

1.520.915

410104

Provisin costo proyecto

1.050.000

410105

Honorarios operacionales

308.646.230

280.000.000

410106

Viticos y traslados proyectos

1.050.000

410107

Movilizacin transporte proyecto

21.280

1.000.000

410108

Atencin a terceros

6.572.160

3.000.000

410109

Servicios de telecomunicaciones proyecto

3.990

7.500.000

Publicidad y promocin proyectos

9.517.953

9.000.000

410111

Desarrollo y mantencin proyecto

26.636.493

20.000.000

410112

Gastos bancarios, legalizacin

481.821

1.500.000

410114

Gastos capacitacin proyectos

1.780.000

410115

Gastos infraestructura

8.824.038

80.000.000

410118

Gastos muebles y tiles

6.062.001

45.000.000

410120

Traspaso de fondos

490.400

3.000.000

410121

Matrculas proyectos

744.050

410124

Traspaso de fondos departamento

89.322.002

73.600.000

410125

Traspaso de fondos facultad

22.330.501

18.400.000

410132

Provisin indemnizacin y vacaciones

4.691.353

410133

Remuneraciones proyectos

71.189.210

420112

Costo administracin proyecto

178.644.003

147.200.000

TOTAL GASTO ANUAL

763.794.109

698.700.000

410110

Fuente: Contratos de honorarios, Departamento de Recursos Humanos del SDT USACH Limitada.

37

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

GASTOS DEL PROYECTO ACTUALIZADO N 1118

N de
cuenta

Monto del
gasto real al
2013
($)

Nombre de cuenta

Monto presupuestado
2011
($)

400000

Anticipo proveedores

2.200.000

410101

Materiales e implementos

2.811.277

1.250.000

410103

Material impreso didctica

123.934

620.000

410105

Honorarios operacionales

37.713.931

20.000.000

410106

Viticos y traslados proyectos

4.128.147

1.100.000

410107

Movilizacin transporte proyecto

1.189.096

1.600.000

410108

Atencin a terceros

5.483.813

600.000

410109

Servicios de telecomunicaciones proyecto

3.332.137

600.000

410110

Publicidad y promocin proyectos

142.800

410111

Desarrollo y mantencin proyecto

44.422.502

45.000.000

410112

Gastos bancarios, legalizacin

157.527

410114

Gastos capacitacin proyectos

833.000

410118

Gastos muebles y tiles

98.857.059

4.500.000

410124

Traspaso de fondos departamento

36.511.982

10.000.000

410125

Traspaso de fondos facultad

9.127.994

2.500.000

410130

Ajuste de IVA proyectos

64.569.824

410132

Provisin indemnizacin y vacaciones

8.922.586

410133

Remuneraciones proyectos

135.536.674

410134

Correspondencia y encomiendas proyecto

55.935

420112

Costo administracin proyecto

36.511.982

10.000.000

492.632.200

97.770.000

TOTAL GASTO ANUAL

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vespe rtinos, de la
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Fu nci n q u e
de se mpe a e n
USAC H

Jefe de Fina nzas

viceaeca node
Docen cia y
Fo rmac in
Profesiona l
Facu lta d de
Ing e n iera

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Vesp e rtino, de la USAC H

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Gestin Integrados"

Dictar asig natu ra "Teora de Control"

Dictar as ig na tu ra "Proy ecto de Ing en ie r a "

Corregir y supervisar trabajos de titu lacin

Coord ina r y supervisa r actividades docentes en e l


"Prog rama de Ingen iera Civil Industrial" vespertina

Conducir y supervisar tra bajo de titu lacin

TOTAL

31. 443. 5 17

200. 000

486181
48591

1 00. 000
100. 000

3. 750. 000
3.843. 750
1. 372.492
1. 372. 492
1. 715. 615
3849905
700. 000

777. 778

05- 10-2013 al05- 10-2013 ]


05- 10-2013 al05- 10-20 13
19- 10-2013 al 19- 10-20 13
19- 10-2013 al19-10-2013
26- 10-2013 al26- 10-20 13
13-04-20 13 a l13-04-2013
27-04-2013 al27-04-2013
12-01-20 13 a l12-01-2013
20-04-2013 al20-04-2013

Fec ha de l con tra to

47709 01-08-2013 al30-08-2013

49852 27-04-2013 a l 27-04-20 13


46294 04-03-2013 al 31-07-2013
44383 1 04-03-2013 al31-07-20 13
47953 01-08-2013 al 31- 12-2013
48707 07-09-2013 al07-09-2013
49981 02-09-2013 al 31- 12-2013
50971 02-09-2013 al3 1- 12-2013
46293 18-03-2013 al3 1-07-20 13
46246 18-03-2013 al3 1-07-201 3
45609 0 1-04-2013 al 30-04-2013 _1
46292 02-05-2013 al02-05-2013
46937 03-06-20 13 a l28-06-20 13
47271 0 1-07-20 13 al31-07 -20 13

48700 07-09-2013 a l 07-09-20 13

48620
486191

53361
53360
533591
53358
533571

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100. 000
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26- 10-20 13 al 26- 10-2013
27-04-2013 al 27-04-2013
02-09-20 13 al 30- 11-20 13

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02-01-2013 al 25-01-2013

20-04-2013 al20-04-2013
49853 1 20-04-2013 al20-04-2013
20-04-20 13 al 20-04-2013
49854 1 06-04-2013 a l06-04-2013

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CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

ANEXO N 4
REMUNERACIONES PAGADAS EN EL MES DE DICIEMBRE DE 2013 SIN
REGISTRAR ASISTENCIA COMPLETA

Funcionario

ID de Pago

Sueldo
mensual ($)

Das sin
registro de
asistencia

Monto por
das sin
asistencia ($)

Ivn Derpich Contreras

42073

2.214.877

516.805

Juan Seplveda Salas

42260

3.695.502

492.734

Mario Lpez Villarroel

41530

4.957.431

991.486

Miguel Alfaro Marchant

42199

2.748.231

22

2.015.369

Matilde Barqui Caviedes

42425

721.090

Andrea Garrido Ponce

43631

532.760

Clemira Osorio Riquelme

41544

545.253

Carolina Chvez Herrera

42908

1.381.897

Patricia Vicencio Molina

41733

778.860

Gabriela Catrilaf Cayumn

43152

636.330

Ana Tomigo Mejias

41646

601.212

Ana Coz Suazo

41964

736.850

19.550.293

39

4.016.394

Total

47

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

ANEXO N 5
GASTOS EN HONORARIOS POR PROYECTO. AO 2013

Centro
de
costos

51

2
3
4

100
136
201

243

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19

320
351
400
402
416
421
430
700
730
763
801
831
851
858

20

860

21

861

22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

899
908
935
956
957
971
984
996
1.001
1.002

32

1 024

33

1 030

34
35
36

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1.061
1.062
1. 063

37

1 065

38
39
40
41

1.109
1.118
1.121
1.146

42

1 166

43

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1.171

44

1 172

45

1 187

46

'
1.211

Total gasto
por proyecto
($)

Nombre del proyecto


FAD-00 EXCEDENTES FACULTAD ADMINISTRACIN Y
ECONOMA
AEA-00 EXCEDENTES DEPTO. ADMINISTRACIN
AEA-844 PROSECUCI
TUDIOS DE ING. COMERCIAL
AEC-00 EXCEDENTES DEPTO. CONTABILIDAD Y AUDIT.
AEC-879 PROG. INGRESO ESPECIAL A LA CARRERA DE
CONTAD. PUB. Y AUDIT.
MAD-02 ACTIVIDADES ESPECIALES
AEE-00 EXCEDENTES DEPTO DE ECONOMA
AEM-00 EXCEDENTES ESCUELA DE POSTGRADO
AEM-02 MAGISTER ECONOMA FINANCIERA
AEM-140 MAGISTER-MADE BOLIVIA COCHABAMBA
AEM-145 MAGISTER MADE SANTIAGO
AEM-430 MAGISTER EN GERENCIA PUBLICA
FIN-00 EXCEDENTES FACULTAD DE INGENIERA
IGE-00 EXCEDENTES DIE USACH
CAI-814 CURSO VERANO 2003
IGC-00 EXCEDENTES DEPTO. ING. OBRAS CIVILES
IGC-831 CONSTRUCCIN CIVIL TE-1
IGD-00 EXCEDENTES DEPTO. ING. INDUSTRIAL
IGD-679 MAGISTER EN INGENIERA INDUSTRIAL STGO.
IGD-720 PROSEC. DE ESTUDIOS INGENIERA EJECUCIN
INDUSTRIAL
IGD-721 PROSEC. DE ESTUDIOS INGENIERA CIVIL
INDUSTRIAL
IGE-899 OPERACIONES DIE
IGE-308 PROGRAMA INGENIERA EN EJECUCIN CTC
IGE-90 ENSAYOS Y MEDICIONES ELCTRICAS
IGE-337 PROG. VESPERTINO EN TELECOMUNICACIONES
IGE-335 PROG VESP EJEC EN ELEC MENCIN AUTOMAT IND
IGE-351PROG.VESP ING.EJEC ELEC,MENC.SIST ELEC
IGE-364 MAGISTER EN TELECOMUNICACIONES
IGE-996 POSTITULO EN TELECOMUNICACIONES Y REDES
IGI-00 EXCEDENTES DEPTO. ING. INFORMTICA
IGI-03 MAGISTER INGENIERA EN INFORMTICA
IGI-707 PROSEC. DE ESTUDIOS EN ING. EJECUCIN EN
INFORMTICA VESP.
IGI-713 PROSEC. DE ESTUDIOS EN ING. CIVIL INFORMTICA
VESP.
IGT-00 EXCEDENTES DEPTO. ING. METALRGICA
IGT-08 SERVICIO DE LABORATORIO RAYOS X
IGT-09 SERVICIO DE MICROSCOPIA Y ESPECTROMETRIA
IGT-19 MEJORA EN LAS PROPIEDADES DE PRODUCTOS DE
ACERO
IGT-648 SERVICIOS ANALTICOS
IGT-1118 ANLISIS DE FALLAS
IGQ-00 EXCEDENTES DEPTO. ING. QUMICA
IGQ-410 MAGISTER EN MEDIO AMBIENTE
IGQ-1166 ANLISIS FSICO Y QUMICO A MATERIALES
POLIMRICOS
IGM-00 EXCEDENTES FONDOS CONSOLIDADOS
IGM-741 PROSECUCIN DE ESTUDIOS ING. EJECUCIN
MECNICA
IGM-756 PROSECUCIN DE ESTUDIOS DE ING.CIVIL
MECNICA
IGN-00 EXCEDENTES DEPTO. ING. EN MINAS

48

37.764.599
23.976.026
145.293.102
23.828.171
70.881.861
1.766.049
19.680.003
2.195.836
67.420.899
26.209.912
87.121.088
48.440.383
208.937.106
700.000
47.000
40.737.727
56.846.676
80.271.826
54.153.741
191.951.027
308.646.230
50.273.409
110.000
350.000
64.172.800
100.353.642
77.743.084
15.149.444
11.057.000
1.520.000
11.741.919
118.008.002
79.048.631
17.533.520
9.955.000
6.672.000
8.827.688
6.288.889
37.713.931
1.904.703
18.690.000
16.870.639
28.367.577
178 803.023
144.708.341

29.789.371

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

N
47
48
49
50

51
52
53
54
55
56

57
58

59
60

61
62

63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84

85
86
87
88

89
90
91
92
93

94

Centro
de
Nombre del proyecto
costos
1.230 IGF-00 EXCEDENTES DEPTO. IN-5.-WDUF71
:t FICA
IGF-01 PROSEC. ESTUDIOS TCNICOS DE INGENIERA EN
1 231
GEOMESURA
'
IGF-02 PROSEC. ESTUDIOS TCNICOS A ING. DE EJECUCIN
1 232
'
EN AMBIENTE
IGF-03 PROS.ESP.TITUL.PARA ALUM. CARR. ING. EJEC.EN
1 233
'
GEOMESURA
IGF-06 PROSEC. ESTUDIOS DE TCNICOS A ING EN
1 236
'
EJECUCIN GEOMESURA
1.240 IGF-10 MAGISTER EN MEDIO AMBIENTE
1.376- MED-00 EXCEDENTES FAC. CIENCIAS MEDICAS
1.405 TIN-00 EXCEDENTES FACULTAD TECNOIAZZ
1.415 TEG-00 EXCEDENTES DEPTO. TECNOLOGAS GENERALES
CTA-00 EXCEDENTES DEPTO. CIENCIA Y TECNOL. DE LOS
1 416
'
ALIM.
1.451 EPE-00 EXCEDENTES ESC. PERIODISMO
EPE-218 PROS. EST. LICENCIATURA EN COMUNIC SOCIAL
1 459
'
TITULO PERIODISTA
1.481 CEC-00 EXCEDENTES CECTA
CEC-791 SERVICIO DE AN LISIS, ASESOR A Y CONS. EN
1 .482
ENVASES Y ENVASADO DE PROD.
CEC-795 SERVICIOS ANALTICOS PARA LA INDUSTRIA DE LOS
1 486
'
ALIMENTOS
CEC-797 MUESTREO Y ASISTENCIA TCNICA EN LA
1 488
'
INDUSTRIA DE LOS ALIMENTOS
1.502 FQB-449 SERVICIOS VARIOS
1.576 FQB-450 SERVICIO DEL PLASMA
1.611 ICC-00 EXCEDENTES DEL CICES
1.615 ICC-07 SERVICIO ACADMICO Y PUBLICACIN
1.661 SEE-00 EXCEDENTES SELLO EDITORIAL
1.667 SEE-573 EDICIN Y PUBLICACIN DE LIBROS
1.701 RAD-00 EXCEDENTES RADIO
1.751 COM-00 EXCEDENTES DEPTO. COMUNICACIONES
1.752 COM-415 PUBLICACIONES
1.790 EPS-00 EXCEDENTES ESC. PSICOLOGA
1.791 EPS-01 CENTRO DE ATENCIN PSICOLGICA
1.958 FCC-00 EXCEDENTES FACULTAD DE CIENCIAS
1.959 MCC-00 EXCEDENTES DEPTO. MATEMTICAS
2.000 FAH-00 EXCEDENTES FACULTAD DE HUMANIDADES
2.001 EDU-00 EXCEDENTES DEPTO. EDUCACIN
2.019 VRA-00 EXCEDENTES VICERRECTORA
2.025 DDO-03 TALLERES INTERNO ADULTO MAYOR
2.050 BAC-01 INFRAESTRUCTURA PARA DOCENCIA
2.170 DFI-00 EXCEDENTES DEPTO. FISICA
2.178 DFI-08 SERV. LAB. DOCENCIA
2.201 HIS-01 EDICIN REVISTAS RHSM
CIN-01 ARRIENDO DE LABORATORIOS COMPLEJO
2 .400
INFORMTICO
2.500 TNS-00 EXCEDENTES DEPTO. TECN. INDUSTRIALES
2.751 DFI-11 SERV. ANLISIS TRMICO
DFI-2752 PROSEC. Y REGULAR. DE TITULO DE PROFESORES
2 752
'
DE FISICA Y MATEM.
AEP-2901 PROSECUCIN DE ESTUDIOS EN ADMINISTRACIN
2 . 901
PUBLICA
2.974 MED-2974 MAGISTER EN AFECTIVIDAD Y SEXUALIDAD
2.981 CIA-2981 PROPIEDAD INTELECTUAL: CAP, ASES.Y PERFEC.
3.027 DEP-3027 ARRIENDO DE INFRAESTRUCTURA
3.031 TGA-00 EXCEDENTES DPTO. GESTIN AGRARIA
MED-3043 TCNICO EN PREV. Y REHAB. PERSONAS C/
3 043
'
DEPENDENCIA A DROGAS
3.055 AEE-3055 PROS. INGENIERA COMERCIAL ECONOMA STGO.
-

49

Total gasto
por proyecto
($)
38.209.723

666.666
37.333.075
9.830.000
48.178.801

8.307.778
45.408.943
7.441.818
2.139.256
641.000
5.391.945
41.728.948
88.452
11.349.624
8.267.774
1.919.9%
2.424.180
100.000
218.033
1.666.666
7.325.069
300.000
4.960.133
7.830.001
133.333
12.594.704
4.022.899
6.170.003
308.333
46.162.826
38.353.794
7.252.597
400.000
2.122.445
2.315.114
872.223
156.000
996.666
2.123.630
150.000
33.830.113
23.487.217
3.772.462
1.020.000
75.000
490.383
15.000
63.306.998

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

Centro
de
costos

95

3 . 059

96

3 . 060

97

3 . 064

98

3 065

99

3 . 066

100

3 . 067

101

3 . 068

102

3 069
.

103

3 . 070

104

3 . 071

105

3 . 077

106

3 079

107

3 . 084

108

3 086

109

3 090

110

3 116

.
.

111

.
3.120

112

3 . 127

113

3 128

114
115

.
3.129
3.134

116

3 142

117

.
3.144

118

3 183

119

3 219

122

.
3.260
3.305
3.313

123

3 324

124

3 330

120
121

125

.
3.388

126

3 394

127

.
3.398

128

3 433

129

.
3.444

1
Nombre del proyecto
MED-3059 POSTITULO ESP MEDICAS HOSPITAL DIPRECA,

NEUROLOGA
MED-3060 POST TULO ESP. MED. HOSP. B. LUCO T.,
PSIQUIATRA INF. JUV.
MED-3064 POSTTULO ESP. MEDICAS HOSPITAL SAN JOSE,CIRUGA GENERAL
MED-3065 POSTITULO ESP. MEDICAS HOSPITAL SAN JOS,
GINECOLOGA
MED-3066 POSTTULO ESP. MEDICAS HOSPITAL REGIONAL
DE RANCAGUA
MED-3067 POSTTULO ESP. MEDICAS HOSPITAL EXEQUIEL
FERNNDEZ C., TRAUMATOLOG. Y ORTOP. INFANTIL
MED-3068 POSTITULO ESP. MEDICAS HOSPITAL H.U.A.P.,
CIRUGA GENERAL
MED-3069 POSTITULO ESP. MEDICAS HOSPITAL H.U.A.P.,
ANESTESIOLOGA Y REANIMACIN
IGT-3070 ESTUDIO FLUIDODINAMICO DE LOS SISTEMAS DE
MANEJO GASES CT'S Y CPS'S
MED-3071 POSTTULO ESP. MEDICAS HOSPITAL BARROS
LUCO T., UROLOGA
MED-3077 POSTTULO EN ESPECIALIDADES MEDICAS
VERSIN 2005
IGT-3079 LABORATORIO DE ELECTROMETALURGIA Y
CORROSIN
MED-3084 POSTITULO ESP. MEDICAS HOSPITAL BARROS
LUCO T., ANATOMA PATOLGICA
MED-3086 POSTTULO ESP. MEDICAS HOSPITAL BARROS
LUCO T., TRAUMATOLOGA Y ORTOPEDIA
MED-3090 POSTTULO ESPECIALIDADES MEDICAS-HOSPITAL
FUSAT
EDU-3116 PROG.ESPECIAL DE REGULARIZACIN DE TIT.
PROF. ESTADO
DEP-3120 PROG.ACTIVIDAD FSICA PARA LA COMUNIDAD
MED-3127 DIPLOMA EN GESTIN DE ESTABLECIMIENTO DE
SALUD 2005
MED-3128 POSTITULO ESP MEDICAS HOSPITAL SAN JOS.
MEDICINA INTERNA
EDU-3129 MAG . EDUCACIN CON MENCIONES
EDU-3134 POST. ESPEC. EN PROCESOS PEDAGOG. 2005/2006
AEP-00 EXCEDENTES DEPTO. GESTIN Y POLTICAS
PUBLICAS
DLL-00 EXCEDENTES DEPTO. LINGUIST.Y LITERATURA
IGF-3183 PROG. ESP. TITULACIN PARA ALUMNOS ING.
EJECUCIN EN AMBIENTE STGO.
IGN-3219 SIMULAC. PROC. ANLISIS PLANTAS
METALRGICAS
AEE-3260 ESTUDIO ENCUESTAS BANCO ESTADO
MED-3305 TCNICO EN PREV Y REHAB PERS DEP DROGAS
EPS-3313 MAGISTER EN PSICOLOGA SOCIAL APLICADA
IGT-3324 PROSECUCIN DE ESTUDIOS DE ING. CIVIL EN
METALURGIA
DLL-3330 POSTITULO DE ESPECIALIDAD EN INGLES PARA
EDUCACIN BSICA
EDU-3388 POSTTULO EN EDUCACIN TECNOLGICA
IGC-3394 PROYECTO ESPECIAL DE TITULACIN PARA
INGENIEROS CIVILES
AEM-3398 EXCEDENTE PARA INVESTIGACIN
CTA-3433 SERVICIO DE ANLISIS EN MICROBIOLOGA DE
ALIMENTOS
IGM-3444 ANLISIS ESTRUCTURAL EQUIPOS MINEROS

50

Total gasto
por proyecto

(5')
16 163.828

27.529.891
7.604.437
9.972.955
33.727.913
11 022.590

6.234.590
26.603.205
15.771.110
2.640.972
123.518.136
7.634 793
5.734 568
9.331.222
3.438 592

31.132.672
5.601.777

20.317.166
25.924.717
79.863.312
16.257.600
7.802.389
6.154.816
2.380.000
11.111.110
13.490.000
15.000
17.366.666
86.108.700
510.799
1.636.424
1.080.000
23.198.667
521.000

1.050.000

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

Centro

de

Nombre del proyecto

costos
130

3 471

131

3 . 478

132

3 .480

133
134

3.483
3.523

135

3 . 525

136
137

3.527
3.537

138

3 . 541

139

3 . 542

140

3.550

141

3 552

142

3 . 565

143

3 568

144

3 . 586

145

3.593

146

3 . 595

147

3 608

148

.
3.610

149

3 .647

150
151
152

3.663
3.665
3.675

153

3 . 703

154

3 . 704

155

3 705

156

3 . 714

157

3 . 765

158

3 . 766

159

3.773

160

3.779

161

3 782

162

'
3.789

163

3 . 796

164
165
166
167

3.800
3.801
3.811
3.812

MED-3471 TCNICO EN PREV. Y REHAB. PERSONAS C/

DEPENDENCIA A DROGAS
DLL-3478 PROS. Y REG. ESTUDIOS EN CARRERA DE LIC.
EDUCACIN EN INGLES
CAMP-3480 IT-EDU-CAMP/29ZCO02 INNOVACIN
TECNOLGICA
EPS-3483 MAGISTER EN PSICOLOGA CLNICA
RAD-3523 PUBLICIDAD-UNIDAD DE MEDIOS
TNS-3525 PROG. INGRESO ESPECIAL CONSTRUCCIONES
VESPERTINO
IGQ-3527 EQUIPAMIENTO LABORATORIO ING. QUMICA
CAMP-00 EXCEDENTES CITECAMP
PRG-3541 MAGISTER MEDIO AMBIENTE, GESTIN Y ORD.
AMBIENTAL-REGIONES
PRG-3542 MAGISTER MEDIO AMBIENTE, GESTIN Y ORD.
AMBIENTAL-SANTIAGO
CTA-3550 SERVICIOS TECNOLGICOS A EMPRESAS
DLL-3552 CURSO PERFEC.Y CERT.COMPET. LENGUAS
EXTRANJERAS
DLL-3565 PROS. Y REGUL. ESTUDIOS EN LICENCIATURA EN
EDUC. EN INGLES
IGT-3568 ESPECTOMETRIA DE EMISI-~
-Y..ISIS DE
FALLAS
IGQ-3586 PROSEC. DE ESTUDIOS DE ING.QU MICA
VESPERTINO-2008
AEM-3593 MAGISTER EN ADM.Y DIRECCIN DE RR.HH.
CTA-3595 ASISTENCIA TCNICA A INDUSTRIAS DE
ALIMENTOS
AEM-3608 MAGISTER EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE
GESTIN
IGM-3610 ESTUDIOS DE CONDUCTIVIDAD TRMICA
TEG-3647 CENTRO DE SERVICIOS DE PROTOTIPOS Y
PRODUCTOS
CENI-3663 ARRIENDO SALAS Y SERVICIO DE CAFETERA
IGE-3665 MEDICIN CAMPOS ELECTROMAGNTICOS
VRID-3675 ORGANIZACIN TALLERES CIENTFICOS
MED-3703 POSTTULO ESP. MEDICAS VERSIN 2009-HOSP.
DIPRECA (UROLOGA)
MED-3704 POSTITULO ESP. MEDICAS VERSIN 2009-HOSP.
DIPRECA(CIR.GRAL. )
MED-3705 POSTTULO ESP. MEDICAS VERSIN 2009MEDICINA DE URGENCIA
MCC-3714 PROG.ESP.REG. PROF. DE MAT. O COMPUT.
S/TITULO HAB.
IGN-3765 PROSEC. DE ESTUDIOS DE INGENIERA CIVIL EN
MINAS
DLL-3766 PROS. Y REG. ESTUDIOS EN CARRERA DE LIC.
EDUCACIN EN INGLES
MED-3773 EXCEDENTES DEL POSTITULO EN
ESPECIALIDADES MEDICAS DE LA FAC DE CIENCIAS
MEDICAS MED 00
IGE-3779 DIPLOMADO EN ENERGA
CECLL-3782 ASISTENCIA TCNICA PARA EL SECTOR
AGROPECUARIO Y OTROS EN LA X REGIN
REC-ADM-3789 PROYECTO DIST. UTILIDADES-2008
FAH-3796 DIPLOMADO EN AMRICA LATINA DESARROLLO Y
CULTURA
IGC-3800 ASESORAS DE INGENIERA SANITARIA
COMENIUS-3801 VENTA DE MATERIAL EDUCATIVO
IGF-3811 DESARROLLO DE MODELO DIGITALES
IGM-3812 DIPLOMADO EN MECNICA COMPUTACIONAL

51

Total gasto
por proyecto
($)
90.500.404

380.000
12.332.672
9.768.336
24.609.327
19.751.326
415.812
8.568.559
14.771.335
44.335.561
1.511.328
28.547.871
480.000
27.979.058
82.183.908
44.182.142
425.000
45 536.100
1.500.000
294.882

2.450.003
4.100.000
14.577.776
6.811.659
3.369.600
3.926.027
17.382.960
76 458.778
9 694.800
12.374.839

10.830.000
1.440.000
158.173.921
2.239.000
1.241.000
94.444
10.738.000
5.400.000

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

N
168
169
170
171
172
173
174

175
176
177

178
179
180

181
182

183
184

185
186
187
188

189
190
191
192
193
194
195
196
197

198
199
200
201
202
203
204

205

Centro
de

Nombre del proyecto

,
costos
3.825 COMENIUS-3825 MODELO INTERACTIVO MATEMl
ik-T--A
FAH-3836 POSTITULO MENCIN EN LENGUAJE Y
3.836
COMUNICACIN 2009-2010
3.845 FAC-3845 ORGANIZACIN DE EVENTOS Y SEMINARIOS
3.856 FAH-3856 MATRICULAS BSICAS FAH-3847
3.857 IGF-3857 MAGSTER EN GEOMTICA
DLL-3863 PROS. Y REG. ESTUDIOS EN CARRERA DE LIC.
3.863
EDUCACIN EN INGLES
MED-3884 ARRIENDO DE INFRAESTRUCTURA, EQUIPAMIENTO
3.884
AUDIOVISUAL Y CENTRO DE COPIADO
AEM-3887 MAGISTER EN PLANIFICACI
TI N
3.887
TRIBUTARIA
3.890 AED-3890 MOD. INCREM. DOCT. EN CIENCIAS DE LA ADM.
DLL-3893 POSTITULO ESPEC. INGLES PARA EDUCACIN
3.893
BSICA
3.895 EPE-3895 MAGISTER EN CIENCIAS DE LA COMUNICACIN
3.898 IGD-3898 MAGISTER EN SISTEMAS DE GESTIFl
S
MED-3909 POSTITULO ESP. MEDICAS VERSIN 2010 H.
3.909
SALVADOR (RADIOLOGA)
MED-3910 POST. ESP. MEDICAS 2010 HORWITZ (PSIQU
3.910
ADULTOS
MED-3912 POSTITULOS ESP MEDICAS VERSIN 2010
3.912
HOSPITAL BARROS LUCO TRUDEAU (NEUROCIRUGA)
MED-3913 POSTITULOS ESP. MEDICAS VERSIN 2010
3.913
HOSPITAL SALVADOR (TRAUMATOLOGA Y ORTOPEDIA
MED-3914 POSTITULOS ESP. MEDICAS 2010 HOSPITAL
3.914
EZEQUIEL GONZLEZ CORTES (NEUROLOGA INFANTIL)
MED-3915 POSTITULOS ESP. MEDICAS VERSIN 2010
3.915 HOSPITAL CALVO MACKENNA (TRAUMATOLOGA Y
ORTOPEDIA)
AEP-3917 DIPLOMADO EN POLTICA EXTERIOR, COMERCIO Y
3.917
DIPLOMACIA
3.919 IGM-3919 DIPLOMADO EN INGENIERA EN CLIMATIZACIN
FAH-3939 DIPLOMADO EN PATRIMONIO, COMUNIDAD Y
3.939
CULTURA LOCAL
3.943 IGC-3943 LABORATORIO DE HIDRULICA AO 2010
3.952 EME-00 EXCEDENTES DE LA ESCUELA DE MEDICINA
EOB-00 EXCEDENTES ESCUELA DE OBSTETRICIA Y
3.954
PUERICULTURA
ICC-3956 APOYO AL DESARROLLO INSTITUCIONAL DE LA
3.956 USACH EN MATERIAS ACAD.
3.963 IGD-3963 PRESTACIONES VARIAS
ICC-3965 SOCIEDAD CHILENA DE EDUCACIIGENIERIA
3.965
-SOCHEDI
3. 966 CECLL-3966 CURSO INTERNACIONAL EXTRUSIN
3.977 FAH-3977 POSTITULO DE MENCIN EN ESTUDIOS
3.980 AEC-3980 CENTRO DE INVESTIGACIN CONTABLE - CEINCO
AEP-3985 PROGRAMA DE EXTENSIN ACADMICA PARA
3.985
ESTUDIANTES EXTRANJEROS
3.986 000-3986 DIPLOMADO GERONTOLOGA COMUNITARIA
CFK-3995 ESTUDIOS SOBRE DESARROLLO DE MODELOS DE
3.995
INFORMTICA
FAH-4004 POSTITULO DE MENCIN EN ESTUDIOS Y
4.004
COMPRENSIN NATURALEZA 2010-2011 MUNICIPALIDADES
ICC-4006 ESTUDIOS Y DESARROLLO DE MATERIAL TCNICO4.006
DIDCTICO PARA LA DOCENCIA DE PREGRADO
4.013 IGQ-4013 ASISTENCIA TCNICA EN SECADO
IGC-4014 CARRERA DE INGENIERA EN OBRAS CIVILES
4.014
VESPERTINA
MED-4019 DIPLOMADO TERAPIA FLORAL EN EL CICLO
4.019
EVOLUTIVO

52

Total gasto
por proyecto

($)
18.937.329

82.000
412.500
220.000
36.455.836
6.213.000
1.177.393
47.886.322
55.776.134
156. 349
519.918
20.588.571
30.148.000

9.100.000
6.973.535
17.564.076
11.835 842
9.449.813

40.000
6.837.500
2.648.341
192.406
222.223
2.293.335
10.658 908

550.000
1.039.593
4.544.444
17.000
1.800.000
2.559 038

3.487.196
29.218.017
450.000

3.884.757
111.111
70.254.288

3.447.664

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

N'

Centro
de

Nombre del proyecto

costos
206

4 . 022

207

4.026

208

4 027
.

209

4. 030

210

4 . 032

211

4 . 042

212

4 . 043

213

4.048

214

4 .050

215

4 . 052

216

4 053

217

4.056

218

4 057
.

219

4 . 058

220

4 . 065

221

4 . 066

222

4 . 074

223

224
225

4.075
4.076
4.078

226

4 . 079

227

4 .083

228

4.088

229

4 . 091

230

4 . 092

231
232

4.095
4.097

233

4 . 098

234

4.102

235

4 . 106

236
237

4.112
4.115

238

4 121
.

239

4 . 122

240

4.123

241

4. 135

242

4.145

Total gasto
por proyecto
($)

DLL-4022 PROS. Y REG. ESTUDIOS EN LA CARRERA DE


LICENC. ED. EN INGLES V.
IGE-4026 ESTUDIOS ENERGA ELCTRICA
EPE-4027 MAGISTER EN CS. DE LA COMUNICACIN SEGUNDA
VERSIN
TEG-4030 TCNICO UNIVERSITARIO EN CONTROL
INDUSTRIAL SANTIAGO
TEG-4032 TCNICO UNIVERSITARIO EN CONTROL
INDUSTRIAL RANCAGUA
AEP-4042 DIPLOMADO EN POLTICA EXTERIOR COMERCIO Y
DIPLOMACIA
DLL-4043 POSTITULO DE ESP. EN INGLES PARA ED. GRAL.
BSICA
MED-4048 DIPLOMA DE POSTITULO EN ACUPUNTURA
EDU-4050 POSTITULO EN ADMINISTRACIN Y GESTIN
EDUCACIONAL
IGE-4052 PROG ESP DE TITULAC ING DE EJEC EN
ELECTRICIDAD 2011-2012
FAH-4053 DIPLOMADO EN CULTURA DE LA INF., SOCIEDAD Y
COMUNIC. DIGITAL
AEP-4056 DIPLOMADO EN POLTICAS PUBLICAS
MED-4057 DIPLOMADO INT EN ENTRENAMIENTO DEPORTIVO
PROP FSICA 2011
QUI-4058 POSTTULO MANEJO AMBIENTAL DE RECURSOS
NATURALES
CFK-4065 ASESOR A EN DID CTICA FUNDACIN BELN
EDUCA
FAH-4066 POSTITULO EN MENCIN EN LENGUAJE Y
COMUNICACIN 2011-2012
FAC-4074 IMPLEMENTACIN SGC PARA LA CORPORACIN DE
LO PRADO ISO 9001:2008
CEC-4075 SERVICIOS DE I+D+I
IGE-4076 DIPLOMADO EN ENERGA VERSIN 02
IDE-4078-00 ADMINISTRACIN DE EXCEDENTES IDEA
IDE-4079 DIPLOMADO EN POL TICAS PUBLICAS INDGENAS
2011
ARQ-4083 MASTER INTEGRADO EN DISEO
ARQUITECTNICO MIDA
IGM-4088 ENSAYOS MEC NICOS
MED-4091 POST EN ESP MED VERSINIOSP
METROPOLITANO (PSIQUIATRA ADULTOS)
MED-4092 POST ESP MED VERSIN 2011 HOSP METROP
PSIQUIATRA PEDIAT Y ADOLESC
REC-4095 INICIATIVA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
IGE-4097 ASISTENCIA TCNICA DIE
EPS-4098 FORTALECIMIENTO DE LA IMAGEN CORPORATIVA
DE LA CORPORACIN MUNICIPAL DE RENCA
DGGI-4102 SERVICIO DE ARRIENDOS DE INNOVO
COMENIUS-4106 DISEO PLATAFORMA E-LEARNING
COMISIN NACIONAL DE RIEGO
CECLL-4112 ASISTENCIA T 1IN7J REA LACTEA
PRG-4115 CAPACITACIN AMBIENTAL
IGE-4121 PROG. ESPECIAL DE TITULACIN ING. CIVIL EN
ELECTRICIDAD 2011-2012
IGE-4122 ASISTENCIA TCNICA EN GESTIN DE ACTIVOS DE
COMPETENCIAS DE PERSONAL EN LA INDUSTRIA MINERA
MED-4123 DIPLOMADO DE HOMEOPATA
IGC-4135 ASESORAS DE LABORATORIO DE MATERIALES Y
GEOTECNIA
IGN-4145 ESTUDIO DE FRAGMENTACIN SECTOR SUAPI MINA
EL TTE, 2 ETAPA

53

19 293.000

327.778
5.426.119
38.203.322
173.308

24.000
690.666
43.165.556
6.813.265
750.000
1.812.000
582.556
348.611
323.111
9.475.860
3.066.000
2.150.000
4.427.496
2.600.000
222.222
6.355.555

14.130.588
3.250.000
21.741.925
13.231.888
500.000
750.000
15.958.990
43.417.779
2.540.000
800.000
3.697.778
3.847.333

1.221.361
700.600
1.588.890

3.330.000

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

N
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253

254
255
256

257
258

259
260
261

262
263

264
265
266

267
268

269
270

271
272
273
274
275

276
277
278
279

l
de
costos

Nombre del proyecto

4.148 AEE-4148 UNIDAD DE ENCUESTAS


DLL-4150 PROS. Y REG. ESTUDIOS LIC. EN INGLES MOD.
VESPERTINA
4.152 MED-4152 DIPLOMADO EN ADICCIONES 2012
TGA-4159 IMPLEMENTACIN DE HUERTAS EDUC.PARA
JARD.INF. LA REINA
AEP-4160 DIPLOMADO EN POLTICO EXTERIOR. COMERCIO Y
DIPLOMACIA
CEC-4163 SERVICIO Y ASESORA EN EL REA DE ENVASES Y
EMBALAJES
4.164 AEC-4164 POSTITULO EN LEGISLACIN TRIBUTARIA
IGE-4168 DEFINICIN DE ETIQUETAS PARA LOS PRXIMOS
PRODUCTOS A INCORPOARA AL PROG. NAC. ETIQUETADO
4.169 VRA-4169 ACCESO INCLUSIVO, EQUIDAD Y PERMANENCIA
FAH-4172 FOMENTO DE OCUPACIN DEL BUEN USO DEL
TIEMPO LIBRE
FQB-4174 PROG. ESP. DE EST. DE REGU. PROF. DE BIOQ., BIO
Y CS. NATU.
AEC-4175 POSTITULO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
INTERNACIONAL
LICAF-00 EXCEDENTES DEPARTAMENTO LICENCIATURA DE
LA ACTIVIDAD FISICA
IGF-4177 ASESORAS VARIAS A DIVERSAS EMPRESAS E
INSTITUCIONES ESTATALES Y PRIVADAS
LICAF-4178 DIPLO. INTER. EN ENTREN. DEP ESP. EN PREP.
FSICA 2012
LICAF-4179 DIPLO. INTER. EN PRESCRIP. DE EJERC
ADAPTADO PARA LA SALUD
AEC-4182 DIPLOMADO EN NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD E INFORMACIN FINANCIERA
DLL-4183 POSTTULO DE ESP. INGLES PARA LA EDUC. GRAL
BSICA
4.184 IGI-4184 MAG. EN SEG., PERI. Y AUD. EN PROC. INFOR.
4.186 AEC-4186 POSTITULO AUDITORIA DE GESTIN- VERSIN 2012
EPE-4190 MAG. EN CS. DE LA COMU. MEN. EN PERIO. DIG. Y
COM. EST.
4.191 AEP-4191 DIPLOMADO EN GESTIN EN SALUD
IGE-4192 PROG. ESP. DE TITUL. DE ING. DE EJEC. EN ELECTR.
2012
4.197 IGI-4197 PROG. ESPECILA TITUL. ING. EJECU. INFORMAT.
4.198 IGI-4198 PROG. ESPEC. TITUL. ING. CIVIL INFORMTICA
QUI-4207 CONTROL DE CALIDAD PRODUCTOS
FARMACUTICOS
AEC-4210 DIPLO. EN NORM. INTER. DE CONTA. E INF. FINA.
(NIIF/IFRS)
4.211 CECLL-4211 CURSO SECTOR PUBLICO
4.212 DLL-4212 POST. DE MENC. EN LENG. Y COMUN. 2012-2013
AEC-4216 CERTIFICACIN EN NORMAS INTERNACIONALES
DE INFORMACIN FINANCIERA
4.220 IGE-4220 GESTIN DE ACTIVOS DIE
4.222 IGE-4222 INGENIERA CIVIL ELCTRICA VESPERTINA
4.225 CECLL-4225 ESTUDIO DIETAS HT NUTRI
MED-4229 CURSO TERICO ANESTESIOLOGA Y
4.229 REANIMACIN PARA TEC. PARAMDICOS Y PROF NO
MDICOS
MED-4230 POSTTULOS EN ESPECIALIDADES MEDICAS
VERSIN 2012 HOSP BARROS LUCO TRUDEAU (MED. INT.)_
MED-4231 POS-CULOS EN ESPECIALIDADES MED. VERSIN
2012 HOSP.BARROS LUCO TRUDEAU(INFECTOLOGIA) _
EPS-4232 DIPLOMADO EN PREVENCIN PSICOSOCIAL DE
4.232
DESASTRES
.

54

Total g asto
por proyecto
($)

2.966.000
13.603.111
4.676.444
1.850.000
0
8.043.139
2.709.883
8.832.920

6.474.153
555.556
24.189.000

3.007.604
918.180
24.333.333
660.000
278.334
625. 683

17.104.415
8.055.389
2.982.683

22.020.430
897.784
1.250.000
11.913.891

4.455.943
1.210.000

1.478.096
200.000
7.634.000
423.952

4.444.448
59.859.800
2.462.000
300.000
4.866.666
3.100.491
1 650.000

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

N'
280

281
282
283
284
285
286
287
288
289

290
291
292
293
294
295
296
297
298
299
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
314
315

-U .,.,,,

de
Nombre del proyecto
costos
4.233 IGQ-4233 ASESORA A EMPRESAS
FAC-4235 SUPERVISIN ACADMICA PARA PROYECTO
4 .235 FORMATIVO DEL INST. PARA EL DES. DE COMPETENCIAS
CEC-4240 ADMINISTRN DE EXCEDENTES PARA
4 . 240
MANTENCIN DE EDIFICIO DE ALIMENTOS
FAH-4242 DIPLOMADO EN EDICIN LITERARIA Y NO
4 . 242
LITERARIA
4.244 CECLL-4244 CURSO EN FORMACIN GENERAL
IGE-4248 PROGRAMA ESPECIAL DE TITULACIN ING. CIVIL EN
4 248
'
ELECTRICIDAD 2012-2013
FAH-4249 ASISTENCIA TCNICA CAMPAA COMUNICACIONAL
4 . 249
COLEGIOS I. MUNIC. RECOLETA
MED-4250 IV JOR. CIENTFICA NACIONAL DE ALUMNOS DE
4 . 250
CIENCIAS MEDICAS VI FERIA DE MATERIAL EDUCATIVO
AEC-4252 DIPLOMADO EN NORMAS INTERNAC. DE CONTAB. E
4 . 252
INFORM. FINANCIERA (IFRS)
CFK-4254 SERV. DE ELAB. Y APLIC. DE PRUEBA PARA MEDIR
4 . 254
LA EFECT. EN LOS APRENDIZAJES DEL PROY SINGAPU
4.259 REC-ADM-4259 ANTICIPO DE UTILIDADES USACH (2012)
4.260 IGN-4260 SERVICIOS ESTUDIOS GEOTCNICOS
EOB-4261 POST: SALUD SEXUAL Y REPR. ADOLE CON ENF.
4. 261
EN CONS.
AEC-4265 ASISTENCIA T-CINA EN EL PROCESO DE
4 . 265
CONVERGENCIA HACIA NIIF-IFRS
MED-4266 SEMINARIO LEY DE DERECHOS Y DEBEROS DE
4 . 266
LOS PACIENTES
4.269 FAH-4269 ASESORA TCNICA ESPECIALIZADA
EPS-4272 ESTUDIO DE DETECCI*N DE NECESIDADES DE
4 272
'
CAPACITACIN PARA EMPRESA DITUC
FAH-4273 PUBLIC PARTIPATION AND CIVIC INVOLMENT:
4 . 273
RESPONSES TO THE DEFICIT OF DEMOCRACY IN EUROPEN
IGE-4274 RONDA DE INTERCOMPARACIN DE EFICIENCIA
4 . 274
ENERGTICA DE COCINAS CON HORNO INCORPORADO
DLL-4275 PROG. PROSEC. Y REGUL DE ESTUDIOS DE
4.275
PEDAG. EN INGLES
4.276 AEE-4276 CURSO DE VERANO
AEP-4277 CURSO TALLER EVALUACIN DE RESULTADOS DE
4. 277
CONTEXTOS COMPLEJOS
4.278 MED-4278 DIPLOMADO EN ADICCIONES 2013
VIME-4281 EXCEDENTES DE VICERRECTORA DE
4 . 281
VINCULACIN CON EL MEDIO
IGC-4282 CONGRESO LATINOAMERICANO DE
4 . 282
ECOHIDROLOGIA
LICAF-4283 DIP.INTERN. EN ENTREN.DEP. ESPEC. EN PREP.
4.283
'
FISICA 2013
LICAF-4284 DIP.INT.EN PRESC. EJER. ADAP.SALUD ESP.
4 . 284
CARD. MET. EN
IGC-4285 DIPLOMADO EN COMPETENCIAS PARA LAS
4.285
SUPERVISIN DE OBRAS DE MINERA
AEC-4286 CURSO CERTIFICACIN INTERNACIONAL EN NIIF4 . 286
IFRS ICAEW-USACH
4.287 AEC-4287 POS-MULO EN LEGISLACIN TRIBUTARIA
EDU-4288 PROGRAMA DE MAGSTER EN EDUCACIN CON
4 288
.
MENCIONES, VERSIN BRASIL
4.290 AEC-4290 POS-TITULO CONTABILIDAD INTERNACIONAL
4.291 MED-4291 POSTITULO. SEXOLOGA MDICA
IGQ-4292 INVESTIGACIN Y DESARROLLO EN ACUMULADOR
4 . 292
DE CALOR EN PCM
TIN-4293 LICENCIATURA EN ORGANIZACIN Y GESTIN
4.293
TECNOLGICA
4.294 VIME-4294 PRODUCTOS Y SERVICIOS ARCHIVO DGA-USACH

55

por proyecto
($)
332.000
970.000
3.511 667
3.901.334
2.640.000
1.750 000

5.758.890
100.000
6.558.799
20.822.583
116.347.911
6.192.981
14.946 466
8.955.938
555.556
4.000.000
1.152.500
6.588 436
7.100.000
26 007.994
790.000
401.500
13.900.002
1.574.586
250.000
5.171 109
2.484.999
9.054.658
12.312.850
24.609.720
6.666.668
10.836.684
3.088.976
55.555
2.361.003
397.445

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

Centro

N
316
317
318
319
320
321
322
323

324
325
326
327
328
329
330
331

332
333
334
335
336
337

338
339
340

341
342
343

344

345
346
347
348

349
350
351

de
Nombre del proyecto
costos
4.299 IGE-4299 CIDE-METROLOGIA
4.300 AEC-4300 POSTITULO AUDITORIA DE GESTIN VERSIN 2013
CIES-4301 OBSERVATORIO DEL SISTEMA DE CAPACITACIS
4.301
LABORAL CHILENO
4.303 VIME-4303 ARRIENDO DE SALAS Y DEPENDENCIAS C.E.N.I
4.307 AEP-4307 DIPLOMADO EN GESTIN EN SALUD
AEC-4309 PROGRAMA ESPECIAL REGULARIZACIN DE
4.309
TITULO CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR
4.310 MCC-4310 MAGISTER EN EDUCACIN MATEMTICA
DLL-4311 POST.MEN EN LENG Y COM PROF. 2 C.
4.311
EDUC.GRAL.BAS 2013-2014
AEC-4314 DIPLOMADO EN NORMAS INTERNACIONALES DE
4.314
CONTABILIDAD E INFORMACIN FINANCIERA (NIIF/IFRS)
4.316 AEP-4316 DIPLOMADO EN GESTIN CULTURAL Y TERRITORIO
AEC-4317 DIPLOMADO EN NORMAS INTERNACIONALES DE
4.317
CONTAB. E INF. FINANCIERA IFRS
4.319 VIME-4319 ADMINISTRACIN DE RECURSOS VIME
IGE 4324 PROGRAMA ESPECIAL DE TIT. INGENIERA DE EJEC
4.324
EN ELEC 2013-2014
CIES-4325 PRESTACIN DE SERVICIOS DE ASESORA
4.325
JURDICA JARDN ALTO
4.326 IGN-4326 ASISTENCIA TCNICA EN GEOESTADISTICA
EPS-4327 SERVICIO DE SEGUIMIENTO PARA BENEFICIOS DE
4.327
EDUCACIN PARA EL FUTURO
IGE-4330 FALLAS NO TCNICAS POR PRESENCIAS DE AVES
4.330
EN ESTRUCTURAS DE TRANSMISIN DE AT
IGT-4335 ASESORA TCNICA PARA DETECCIN DE
4.335
INCHANCABLES
AED-4336 CONFIANZA E IMAGEN DE CHILE COMO DESTINO
4.336
TURSTICO INTERNACIONAL
FAH-4337 DIAGNOSTICO Y PROPUESTA DE MODELO DE
4.337
CARRERA JUDICIAL Y FUNCIONARIA
CIES-4339 DIPLOMADO EN MODALIDAD B-LEARNING EN
4.339 DESARROLLO ECONMICO LOCAL EN LAS REGIONES
ANT,C0Q, MET
4.341 AEP-4341 DIPLOMADO EN POLTICA EXTERIOR Y DIPLOMACIA
4.343 IGQ-4343 ESTUDIO CONCEPTUAL TRATAMIENTO DE SODAS
4.348 EPS-4348 MAGISTER EN PSICOLOGA EDUCACIONAL
MED-4366 CURSO DE ESPECIALIZACICSTSTJD
N EN
4.366
INTERCULTURAL
IGE-4376 DIPLOMADO EN INSTRUMENTACIN Y CONTROL
4.376
INDUSTRIAL
FAH-4379 ASESORA TCNICO-PEDAGGICA4.379
ADMINISTRATIVA PARA ENFRENTAR LA FISCALIZACIN
TIN-4380 TALLER DE MEDICIN DE COMPETENCIAS
4.380 LABORALES EN EL MARCO DE PDT, PRODUCTIVIDAD DEL
CAPITAL
4.381 VIME-4381 INFRAESTRUCTURA REMODELACIN CENI
SDT-IQQ-SUC-4396 PROYECTO FOSIS YO EMPRENDO
4.396
CALETAS IQUIQUE
CIES-4397 CENTROS COMUNITARIOS DE APRENDIZAJE PARA
4.397
LA IMPLEMENTACIN Y DESARROLLO DE TECNOLOGAS ECO
SDT-IQQ-SUC-4400 PROYECTO FOSIS YO EMPRENDO
4.400
CHISOUIEF IQUIQUE
SDT-IQQ-SUC-4410 EVAL.Y SEG. CAP. ABEJA
4.410
EMP.2013,SERCOTEC
AEC-4411CURSO DE ESPEC. EN NORMAS INTERN. DE INF.
4.411
FINC. NIIF-IFRS HOLDING LARRAIN VIAL
SDT-INN-4422 CONSULTOR A PARA LA EVALUACI N DEL
4.422
PROGRAMA FOGAIN
4.424 FAH-4424 ESTUDIO DE TUTELA JUDICIAL EN CHILE

56

Total gasto
por proyecto
($)
1.271.226
10.266.300

29.450.096
663.336
17.442.015
9.180.540
6.550.000
5.389.270
9.363.690
4.073.000
10.279.338
31.244.442
4.000.000
925.450
335.000
1.235 000
4.925.000
3.277.778
7.700 001
14.000.961
26.899.085

6.007.000
940.000
3.780.000
3.770.000

8.673.448
1.824.922
600.000
1.758.566
4 540.000
3 695.828
3.600.000
3 675 626
1.866.561

47.250.000
9.809.242

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

N
352
353
354
TOTAL

Centro
de
costos

Nombre del proyecto

SDT-CTR-SUC-4430 ADMINISTRACIN DE FONDOS DE LA


EXPO-CAPACITACIN 2013
4.433 IGE-4433 SEMINARIO CODELCO CHUQUICAMATA - USACH
4.437 SDT-IQQ-SUC-4437 KS EMPRENDIMIENTO SERCOTEC
4 . 430

57

Total gasto 1
por proyecto
($)
1.666.667
550.000
2.105.000
6.123.666.066

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA


DIVISIN DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
REA EDUCACIN

ANEXO N 6
CONTRATOS DUPLICADOS
Rut

8336XXX-X

7200XXX-X

5643XXX-X

5713XXX-X

6314XXX-X

Nombre

Matilde
Barqui
Caviedes

Ivn
Derpich
Contreras

Fecha
celebracin
del contrato

Fecha de
inicio de
prestacin

Fecha de
trmino de
prestacin

Asesora en las actividades


docentes y atencin de
alumnos y profesores
programas vespertinos

28-03-2013

04-03-2013

31-07-2013

422.500

Asesora en las actividades


docentes y atencin de
alumnos y profesores
programas vespertinos

29-04-2013

04-03-2013

31-07-2013

422.500

Coordinar y supervisar
actividades docentes en el
programa de ingeniera civil
industrial vespertina

02-03-2013

04-03-2013

31-07-2013

1.126.349

Coordinar y supervisar
actividades docentes en el
programa de ingeniera civil
industrial vespertina

28-03-2013

04-03-2013

31-07-2013

1.126.349

28-03-2013

04-03-2013

31-07-2013

800.000

19-04-2013

04-03-2013

31-07-2013

800.000

28-03-2013

04-03-2013

31-07-2013

833.334

02-05-2013

04-03-2013

31-07-2013

833.334

30-04-2013

04-03-2013

31-07-2013

210.000

28-03-2013

04-03-2013

31-07-2013

210.000

01-10-2013

02-09-2013

31-12-2013

333.333

27-11-2013

04-11-2013

31-12-2013

444.445

Funcin del Contrato

Asesora en determinacin de
polticas y estrategias de
gestin de actividades de
desarrollo del departamento
Mario Jos
de ingeniera
Lpez
Asesora en determinacin de
Villarroel
polticas y estrategias de
gestin de actividades de
desarrollo del departamento
de ingeniera
Apoyo administrativo en
.
control de personal, finanzas,
raCien
.
cobranzas
Osono
Apoyo administrativo en
Riquelme
control de personal, finanzas,
cobranzas
Apoyo en las actividades
docentes, secretaria de jefes
de carrera, civil y ejecucin
industrial, atencin de
alumnos diurnos y vespertinos
Apoyo en las actividades
Patricia
docentes, secretaria de jefes
Margarita de carrera, civil y ejecucin
industrial, atencin de
Vicencio
Molina
alumnos diurnos y vespertinos
Apoyo administrativo,
secretara y atencin de
alumnos
Apoyo administrativo,
secretara y atencin de
alumnos

58

Monto
mensual
en ($)

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O o
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cr

-C-2
O
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ESTAD OD EO B S ERVAC IO N ESD EI N FO R MEFI NA LN 1 13 D E 20 14

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con tados desde la recepcin de l pres e nte informe.

La U SACHde be rincorpora r e n su p rog rama anu alde


aud ito ra la revisin de los p royectos que ejecu ta esa
u n ive rs ida d a travs de la SDT, informado de e llo a esta
EntidadSupe rio r de Co ntrol, e n u n plazo de 60d as hb iles,

Le corresponde a la au toridad adm in istrativa, po r u na pa rte,


aseg u ra rse q ue tales servido res cu mplan su jo rna da ord ina ria
de tra bajo, y se ded iq ue n a las la bo res e ncomendadas e n su s
contratos a hono ra rios fue ra de lho ra rio del eje rcicio de su
fu ncin p blica, as como instau ra r mecan ismos de contro l
q ue perm ita n ve rificar la efectividad de las la bo res
desarro llada s baj o esa modalidadde co ntrataci n, de cuyo
avance de be rinforma r en el m ismo p lazo ya se a lado.

Letra B, Cap tu lo I I, Perso na lde pla nta y co ntrata


Exa me n de Cue ntas, de la U SACH, co n m s de u n
co ntrato po r prestacin de
nu mera l2, letra a)
se rvicios a ho no ra rios

Letra B, Cap tu lo II, Personalde planta y contrata


Exa men de Cu entas, de la U SAC H, co n m s de u n
contrato po r prestacin de
nu mera l 2, letra b)
servicios a ho nora rios

Un ivers idad

E lRecto r de la casa de estudios deber adopta r las med idas


pe rtine ntes a objeto de reg u la riza r la situ acin descrita, de lo
cua l de be rinforma r docu mentada me nte a e ste Ente de
Co ntro l, en e l trm ino de 60d a s h bi les, con tado desde la
recepcin de este info rme.

Letra B, Cap tulo II, Fu ncio na rios de la U SAC H


Exa m en de Cuentas, contratados a hono ra rios
para dese mpe a r la bo res en
nu meral 1
proyectos de la S DT en
fu nciones sim ila res a la s
la
desempeadas en

recepcin del p resente docu men to.

Letra B, Cap tu lo I, Fa lta de contro lde as iste ncia Esa casa de estud ios sup eriores, debe r imp le mentar u n
sistema efi caz de co ntrolde asiste ncia de los m is mos,
Aspectos de Control de los acadmicos
a seg u ra ndo su efectivo cu mplim ie nto, de cuyo ava nce deber
Intern o, numeral 4
info rma r en u n p lazo de 60d as h biles, co nta dos desde la

60 d as hb iles, seg n lo ya a notado.

Letra B, Cap tu lo I, Inexiste ncia de manu ales de Co rrespon de q ue la autoridad u n iversitaria e labore y aprue be
u n instructivo so bre re nd icin de cu e ntas, de cuyo avance
Asp ectos de Control p rocedim ie ntos
de be rinforma r a esta Contra lora Ge ne ral en eltrm ino de
Interno, nu me ra l 2

Letra B, Captulo I, Au ditora inte rna


Aspectos de Control
Inte rno, nu me ral 1

REQ UE RIM I EN TO PARAS U BSANA R LA


O BS ERVA C I NSOL I CITADAPO R
CO NTRALO R AGE N ERA LE NIN FO RM EFI NAL

MEDI DA I M PL EM ENTA DA
YSUDO C UM EN TAC I N
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NU ME RACI N
DOC U MEN TO DE
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www.contraloria.c1