Misiunea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

Perioada auditata: 01.01.2016-31.03.2016

Intocmit: Tudose Denisa
Avizat:
Nr.crt
I

II

III

IV.

Misiunea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

Perioada auditata: 01.01.2016-31.03.2016
Intocmit: Tudose Denisa
Avizat:
Nr.crt
I

II

III

IV.

NR. CRT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Misiunea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

Perioada auditata: 01.01.2016-31.03.2016
Intocmit: Tudose Denisa
Avizat:

In functie de elementele prezentate, s-au stabilit urmatoarele ponderi pentru factorii de risc
F1-Aprecierea controlului intern
F2-Aprecierea cantitativa
F3-Aprecierea calitativa

Nr.crt
I

II

III

IV.

Pt=sum(PixNi)
unde
Pt
Pi
Ni

Misiunea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

Perioada auditata: 01.01.2016-31.03.2016
Intocmit: Tudose Denisa
NR. CRT
I

II

III

IV.

factori
Aprecierea controlului intern
Apreciere cantitativa
Apreciere calitativa

Misiunea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

Perioada auditata: 01.01.2016-31.03.2016
Intocmit: Tudose Denisa
Verificat
NR. CRT
I

II

III

IV.
V.

ea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

da auditata: 01.01.2016-31.03.2016
mit: Tudose Denisa
OBIECTIVE
Inregistrarea si evidenta tuturor bunurilor

Inventarierea patrimoniului

Valorificarea inventarierii

Completarea registrului inventar

ea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

da auditata: 01.01.2016-31.03.2016
mit: Tudose Denisa
OBIECTIVE
Inregistrarea si evidenta tuturor bunurilor

Inventarierea patrimoniului

Valorificarea inventarierii

Completarea registrului inventar

CHESTIONARUL DE CONTROL INTERN

INTREBARI REFERITOARE LA EXERCITAREA CONTROALELOR SI FUNCTIONALITATEA ACESTORA
Exista proceduri scrise privind inventarierea patrimoniului?
Exista proceduri scrise privind modul de inregistrare a bunurilor
Exista proceduri scrise privind modul de contabilizare a bunurilor
Exista proceduri scrise privind valorificarea inventarierii patrimoniului?
Aceleasi persoane receptioneaza si gestioneaza bunurile
Aceleasi persoane inregistreaza bunurile si efectueaza plata acestora?
Exista responsabilitati privind primirea bunurilor?
Exista responsabilitati privind inregistrarea bunurilor?
Exista responsabilitati privind platile bunurilor?
Personalul are competenta sa gestioneze bunurile?
Exista persoana cu atributii de intocmire a registrului-inventar?
Exista piste de audit intern pentru circuitul bunurilor in cadrul institutiei?

ea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

da auditata: 01.01.2016-31.03.2016
mit: Tudose Denisa

ctie de elementele prezentate, s-au stabilit urmatoarele ponderi pentru factorii de risc
recierea controlului intern
recierea cantitativa
recierea calitativa

OBIECTIVE
Inregistrarea si evidenta tuturor bunurilor

Inventarierea patrimoniului

Valorificarea inventarierii

Completarea registrului inventar

punctaj total
evaluarea riscurilor pentru fiecare factor
nivelul de apreciere a riscului pentru fiecare factor utilizat

ea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

da auditata: 01.01.2016-31.03.2016
mit: Tudose Denisa
OBIECTIVE
Inregistrarea si evidenta tuturor bunurilor

Inventarierea patrimoniului

Valorificarea inventarierii

Completarea registrului inventar

riscuri

erea controlului intern

ere cantitativa
ere calitativa

ea de audit: Identificarea patrimoniului si valorificarea rezultatelor

da auditata: 01.01.2016-31.03.2016
mit: Tudose Denisa
OBIECTIVE
Inregistrarea si evidenta tuturor bunurilor

Inventarierea patrimoniului

Valorificarea inventarierii

Completarea registrului inventar

OBIECTE AUDITABILE
1. Existenta procedurilor scrise
2. Intocmirea receptiilor
3. Inregistrarea in contabilitate a bunurilor primite
4. Separarea sarcinilor privind receptionarea, gestionarea si inregistrarea in contabilitate
5. Inregistrarea in fisele de gestiune a bunurilor primite
6. Intocmirea bonurilor de consum
7. Aprobarea si formalizarea bonurilor de consum
8. Eliberarea in consum a bunurilor
9. Operarea in fisele de magazie a bunurilor date in consum
10.Operarea in contabilitate a consumurilor
11. Inregistrarea documentelor cu regim special
12. Conducerea fiselor de gestiune
13. Existenta procedurilor scrise
14. Stabilirea comisiei de inventariere
15. Stabilirea responsabilitatilor in efectuarea inventarierii
16. luarea declaratiilor de inventar
17. Semnarea ultimelor documente de intrare sau iesire
18. Inventarierea bunurilor
19. Intocmirea si completarea listelor de inventar
20. Inventarierea bunurilor aflate in custodie
21. Semnarea si darea listelor de inventar
22. Definitivarea stocului faptic
23. Definitivarea stocului scriptic
24. Stabilirea rezultatelor inventarierii
25. Intocmirea procesului verbal de valorificare a inventarierii
26. Stabilirea si definitivarea plusurilor sau minusurilor
27. Inregistrarea in contabilitate a rezultatelor inventarierii
28. Conducerea registrului inventar
29. Concordanta dintre inventar si datele mentionate in registrul inventar

IDENTIFICAREA RISCURILOR

OBIECTE AUDITABILE
1. Existenta procedurilor scrise
2. Intocmirea receptiilor
3. Inregistrarea in contabilitate a bunurilor primite
4. Separarea sarcinilor privind receptionarea, gestionarea si inregistrarea in contabilitate
5. Inregistrarea in fisele de gestiune a bunurilor primite
6. Intocmirea bonurilor de consum
7. Aprobarea si formalizarea bonurilor de consum

8. Eliberarea in consum a bunurilor

9. Operarea in fisele de magazie a bunurilor date in consum
10.Operarea in contabilitate a consumurilor
11. Inregistrarea documentelor cu regim special
12. Conducerea fiselor de gestiune
13. Existenta proedurilor scrise
14. Stabilirea comisiei de inventariere
15. Stabilirea responsabilitatilor in efectuarea inventarierii
16. luarea declaratiilor de inventar
17. Semnarea ultimelor documente de intrare sau iesire
18. Inventarierea bunurilor
19. Intocmirea si completarea listelor de inventar
20. Inventarierea bunurilor aflate in custodie
21. Semnarea si darea listelor de inventar
22. Definitivarea stocului faptic
23. Definitivarea stocului scriptic
24. Stabilirea rezultatelor inventarierii
25. Intocmirea procesului verbal de valorificare a inventarierii
26. Stabilirea si definitivarea plusurilor sau minusurilor
27. Inregistrarea in contabilitate a rezultatelor inventarierii
28. Conducerea registrului inventar
29. Concordanta dintre inventar si datele mentionate in registrul inventar

DA

X
X
X
X
X
X

STABILIREA CRITERIILOR(FACTORILOR) DE ANALIZA A RISCURILOR

50%
30%
20%

100%

STABILIREA NIVELULUI RISCULUI

OBIECTE AUDITABILE
1. Existenta procedurilor scrise
2. Intocmirea receptiilor
3. Inregistrarea in contabilitate a bunurilor primite
4. Separarea sarcinilor privind receptionarea, gestionarea si inregistrarea in contabilitate
5. Inregistrarea in fisele de gestiune a bunurilor primite
6. Intocmirea bonurilor de consum
7. Aprobarea si formalizarea bonurilor de consum
8. Eliberarea in consum a bunurilor
9. Operarea in fisele de magazie a bunurilor date in consum
10.Operarea in contabilitate a consumurilor
11. Inregistrarea documentelor cu regim special
12. Conducerea fiselor de gestiune
13. Existenta proedurilor scrise
14. Stabilirea comisiei de inventariere
15. Stabilirea responsabilitatilor in efectuarea inventarierii
16. luarea declaratiilor de inventar
17. Semnarea ultimelor documente de intrare sau iesire
18. Inventarierea bunurilor
19. Intocmirea si completarea listelor de inventar
20. Inventarierea bunurilor aflate in custodie
21. Semnarea si darea listelor de inventar
22. Definitivarea stocului faptic
23. Definitivarea stocului scriptic
24. Stabilirea rezultatelor inventarierii
25. Intocmirea procesului verbal de valorificare a inventarierii
26. Stabilirea si definitivarea plusurilor sau minusurilor
27. Inregistrarea in contabilitate a rezultatelor inventarierii
28. Conducerea registrului inventar
29. Concordanta dintre inventar si datele mentionate in registrul inventar

DETERMINAREA PUNCTAJULUI TOTAL

OBIECTE AUDITABILE
1. Existenta procedurilor scrise

2. Intocmirea receptiilor
3. Inregistrarea in contabilitate a bunurilor primite
4. Separarea sarcinilor privind receptionarea, gestionarea si inregistrarea in contabilitate
5. Inregistrarea in fisele de gestiune a bunurilor primite
6. Intocmirea bonurilor de consum
7. Aprobarea si formalizarea bonurilor de consum
8. Eliberarea in consum a bunurilor
9. Operarea in fisele de magazie a bunurilor date in consum
10.Operarea in contabilitate a consumurilor
11. Inregistrarea documentelor cu regim special
12. Conducerea fiselor de gestiune
13. Existenta proedurilor scrise
14. Stabilirea comisiei de inventariere
15. Stabilirea responsabilitatilor in efectuarea inventarierii
16. luarea declaratiilor de inventar
17. Semnarea ultimelor documente de intrare sau iesire
18. Inventarierea bunurilor
19. Intocmirea si completarea listelor de inventar
20. Inventarierea bunurilor aflate in custodie
21. Semnarea si darea listelor de inventar
22. Definitivarea stocului faptic
23. Definitivarea stocului scriptic
24. Stabilirea rezultatelor inventarierii
25. Intocmirea procesului verbal de valorificare a inventarierii
26. Stabilirea si definitivarea plusurilor sau minusurilor
27. Inregistrarea in contabilitate a rezultatelor inventarierii
28. Conducerea registrului inventar
29. Concordanta dintre inventar si datele mentionate in registrul inventar

mici
<1
<1.5
<1
CLASIFICAREA OPERATIILOR PE BAZA ANALIZEI RISCURILOR

OBIECTE AUDITABILE
5. Inregistrarea in fisele de gestiune a bunurilor primite
4. Separarea sarcinilor privind receptionarea, gestionarea si inregistrarea in contabilitate
7. Aprobarea si formalizarea bonurilor de consum
3. Inregistrarea in contabilitate a bunurilor primite
8. Eliberarea in consum a bunurilor
10.Operarea in contabilitate a consumurilor

2. Intocmirea receptiilor
6. Intocmirea bonurilor de consum
11. Inregistrarea documentelor cu regim special
1. Existenta procedurilor scrise
9. Operarea in fisele de magazie a bunurilor date in consum
12. Conducerea fiselor de gestiune
15. Stabilirea responsabilitatilor in efectuarea inventarierii
18. Inventarierea bunurilor
21. Semnarea si darea listelor de inventar
19. Intocmirea si completarea listelor de inventar
14. Stabilirea comisiei de inventariere
13. Existenta proedurilor scrise
16. luarea declaratiilor de inventar
17. Semnarea ultimelor documente de intrare sau iesire
20. Inventarierea bunurilor aflate in custodie
26. Stabilirea si definitivarea plusurilor sau minusurilor
23. Definitivarea stocului scriptic
24. Stabilirea rezultatelor inventarierii
22. Definitivarea stocului faptic
27. Inregistrarea in contabilitate a rezultatelor inventarierii
25. Intocmirea procesului verbal de valorificare a inventarierii
29. Concordanta dintre inventar si datele mentionate in registrul inventar
28. Conducerea registrului inventar

LISTA CENTRALIZATOARE A OBIECTELOR AUDITABILE

OBSERVATII

RISCURI IDENTIFICATE
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
LIPSURI IN GESTIUNE CA URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR
BUNURI NEINREGISTRATE IN CONTABILITATE
INEXISTENTA CONTROALELOR INTERNE
NECUNOASTEREA STOCULUI LA NIVELUL GESTIUNI
BUNURI LIVRATE FARA JUSTIFICARE
NEAPROBAREA SI NEJUSTIFICAREA CONSUMURILOR

ELIBERARI DE BUNURI FARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE

NECONDUCEREA LA NIVELUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
CONSUMURI SAU CHELTUIELI NEOPERATE
GESTIONAREA NECORESPUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
DISPARITIA UNOR DOCUMENTE CU REGIM SPECIAL
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
NELUAREA MASURILOR DE INVENTARIERE
INVENTARIEREA NECORESPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
PREZENTAREA ULTERIOARA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
NECUNOASTEREA DECLARARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
NEINVENTARIEREA TUTUROR BUNURILOR
NECUPRINDEREA IN LISTE A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE
NERESPECTAREA PROCEDURILOR
NEFORMALIZAREA INVENTARIERII
ERORI IN STABILIREA STOCULUI FAPTIC
NEINREGISTRAREA TUTUROR INTRARILOR DE BUNURI
EFECTUAREA INCORECTA A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
NEVALORIFICAREA CORECTA A INVENTARIERII
ERORI IN STABILIREA RASPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
NEINREGISTRAREA CORECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
NECONDUCEREA REGISTRULUI INVENTAR
NECOMPLETAREA CORESPUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR

NU
X
X
X
X
X

RISCURI IDENTIFICATE
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
LIPSURI IN GESTIUNE CA URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR
BUNURI NEINREGISTRATE IN CONTABILITATE
INEXISTENTA CONTROALELOR INTERNE
NECUNOASTEREA STOCULUI LA NIVELUL GESTIUNI
BUNURI LIVRATE FARA JUSTIFICARE
NEAPROBAREA SI NEJUSTIFICAREA CONSUMURILOR
ELIBERARI DE BUNURI FARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE
NECONDUCEREA LA NIVELUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
CONSUMURI SAU CHELTUIELI NEOPERATE
GESTIONAREA NECORESPUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
DISPARITIA UNOR DOCUMENTE CU REGIM SPECIAL
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
NELUAREA MASURILOR DE INVENTARIERE
INVENTARIEREA NECORESPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
PREZENTAREA ULTERIOARA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
NECUNOASTEREA DECLARARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
NEINVENTARIEREA TUTUROR BUNURILOR
NECUPRINDEREA IN LISTE A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE
NERESPECTAREA PROCEDURILOR
NEFORMALIZAREA INVENTARIERII
ERORI IN STABILIREA STOCULUI FAPTIC
NEINREGISTRAREA TUTUROR INTRARILOR DE BUNURI
EFECTUAREA INCORECTA A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
NEVALORIFICAREA CORECTA A INVENTARIERII
ERORI IN STABILIREA RASPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
NEINREGISTRAREA CORECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
NECONDUCEREA REGISTRULUI INVENTAR
NECOMPLETAREA CORESPUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR

RISCURI IDENTIFICATE
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE

LIPSURI IN GESTIUNE CA URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR

BUNURI NEINREGISTRATE IN CONTABILITATE
INEXISTENTA CONTROALELOR INTERNE
NECUNOASTEREA STOCULUI LA NIVELUL GESTIUNI
BUNURI LIVRATE FARA JUSTIFICARE
NEAPROBAREA SI NEJUSTIFICAREA CONSUMURILOR
ELIBERARI DE BUNURI FARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE
NECONDUCEREA LA NIVELUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
CONSUMURI SAU CHELTUIELI NEOPERATE
GESTIONAREA NECORESPUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
DISPARITIA UNOR DOCUMENTE CU REGIM SPECIAL
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
NELUAREA MASURILOR DE INVENTARIERE
INVENTARIEREA NECORESPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
PREZENTAREA ULTERIOARA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
NECUNOASTEREA DECLARARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
NEINVENTARIEREA TUTUROR BUNURILOR
NECUPRINDEREA IN LISTE A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE
NERESPECTAREA PROCEDURILOR
NEFORMALIZAREA INVENTARIERII
ERORI IN STABILIREA STOCULUI FAPTIC
NEINREGISTRAREA TUTUROR INTRARILOR DE BUNURI
EFECTUAREA INCORECTA A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
NEVALORIFICAREA CORECTA A INVENTARIERII
ERORI IN STABILIREA RASPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
NEINREGISTRAREA CORECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
NECONDUCEREA REGISTRULUI INVENTAR
NECOMPLETAREA CORESPUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR

medii
<2
1.5>=2.5
<=2

RISCURI IDENTIFICATE
NECUNOASTEREA STOCULUI LA NIVELUL GESTIUNI
INEXISTENTA CONTROALELOR INTERNE
NEAPROBAREA SI NEJUSTIFICAREA CONSUMURILOR
BUNURI NEINREGISTRATE IN CONTABILITATE
ELIBERARI DE BUNURI FARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE
CONSUMURI SAU CHELTUIELI NEOPERATE

LIPSURI IN GESTIUNE CA URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR

BUNURI LIVRATE FARA JUSTIFICARE
GESTIONAREA NECORESPUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
NECONDUCEREA LA NIVELUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
DISPARITIA UNOR DOCUMENTE CU REGIM SPECIAL
INVENTARIEREA NECORESPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
NEINVENTARIEREA TUTUROR BUNURILOR
NEFORMALIZAREA INVENTARIERII
NECUPRINDEREA IN LISTE A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE
NELUAREA MASURILOR DE INVENTARIERE
INEXISTENTA PROCEDURILOR SCRISE
PREZENTAREA ULTERIOARA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
NECUNOASTEREA DECLARARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
NERESPECTAREA PROCEDURILOR
ERORI IN STABILIREA RASPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
NEINREGISTRAREA TUTUROR INTRARILOR DE BUNURI
EFECTUAREA INCORECTA A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
ERORI IN STABILIREA STOCULUI FAPTIC
NEINREGISTRAREA CORECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
NEVALORIFICAREA CORECTA A INVENTARIERII
NECOMPLETAREA CORESPUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR
NECONDUCEREA REGISTRULUI INVENTAR

E A OBIECTELOR AUDITABILE

ILOR SCRISE
A URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR
E IN CONTABILITATE
ELOR INTERNE
LUI LA NIVELUL GESTIUNI
USTIFICARE
TIFICAREA CONSUMURILOR

ARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE

LUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
UIELI NEOPERATE
PUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
MENTE CU REGIM SPECIAL
ILOR SCRISE
E INVENTARIERE
SPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
RA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
RARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
ROR BUNURILOR
E A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE

OCULUI FAPTIC
ROR INTRARILOR DE BUNURI
A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
CTA A INVENTARIERII
SPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
ECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
RULUI INVENTAR
PUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR

P150%N1

ILOR SCRISE
A URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR
E IN CONTABILITATE
ELOR INTERNE
LUI LA NIVELUL GESTIUNI
USTIFICARE
TIFICAREA CONSUMURILOR
ARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE
LUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
UIELI NEOPERATE
PUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
MENTE CU REGIM SPECIAL
ILOR SCRISE
E INVENTARIERE
SPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
RA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
RARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
ROR BUNURILOR
E A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE

1
2
2
2
3
1
2
2
1
2
1
1
2
2
3
2
1
2
2
1
2
2
2
2
1
2
1
2
2

OCULUI FAPTIC
ROR INTRARILOR DE BUNURI
A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
CTA A INVENTARIERII
SPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
ECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
RULUI INVENTAR
PUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR

ILOR SCRISE

P150%N1
1

A URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR

E IN CONTABILITATE
ELOR INTERNE
LUI LA NIVELUL GESTIUNI
USTIFICARE
TIFICAREA CONSUMURILOR
ARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE
LUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
UIELI NEOPERATE
PUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
MENTE CU REGIM SPECIAL
ILOR SCRISE
E INVENTARIERE
SPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
RA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
RARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC
ROR BUNURILOR
E A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE

2
2
2
3
1
2
2
1
2
1
1
2
2
3
2
1
2
2
1
2
2
2
2
1
2
1
2
2

OCULUI FAPTIC
ROR INTRARILOR DE BUNURI
A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
CTA A INVENTARIERII
SPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE
ECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
RULUI INVENTAR
PUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR

mari

pondere

>=2.5
>2.5
>2

LUI LA NIVELUL GESTIUNI

ELOR INTERNE
TIFICAREA CONSUMURILOR
E IN CONTABILITATE
ARA DOCUMENTE JUSTIFICATIVE
UIELI NEOPERATE

50%
30%
20%

clasificarea riscului
MARE
MARE
MARE
MARE
MARE
MEDIU

A URMARE A NEEFECTUARII RECEPTIILOR

USTIFICARE
PUNZATOARE A DOCUMENTELOR CU REGIM SPECIAL
ILOR SCRISE
LUL GESTIUNII A EVIDENTEI SCRIPTICE
MENTE CU REGIM SPECIAL
SPUNZATOARE DIN CAUZA NECUNOASTERII RESPONSABILITATILOR
ROR BUNURILOR

E A TUTUROR BUNURILOR INVENTARIATE

E INVENTARIERE
ILOR SCRISE
RA DE BUNURI SAU DOCUMENTE
RARII SI INREGISTRARII TUTUROR DOCUMENTELOR LA TIMP SI CRONOLOGIC

SPUNDERII PENTRU MINUSURI IN GESTIUNE

ROR INTRARILOR DE BUNURI
A EVENTUALELOR COMPENSARI CANTITATIVE SAU VALORICE
OCULUI FAPTIC
ECTA A REZULTATELOR INVENTARIERII
CTA A INVENTARIERII
PUNZATOARE A REGISTRULUI INVENTAR
RULUI INVENTAR

MEDIU
MEDIU
MEDIU
MEDIU
MIC
MIC
MARE
MARE
MARE
MEDIU
MEDIU
MEDIU
MIC
MIC
MIC
MARE
MEDIU
MEDIU
MIC
MIC
MIC
MARE
MEDIU

P230%N2

P320%N3
2
2
2
3
3
2
3
2
2
1
1
2
2
3
3
1
2
3
2
1
3
2
2
2
1
3
2
2
3

P230%N2

1
1
3
2
2
3
2
2
1
2
2
1
1
1
2
1
2
3
3
2
2
1
3
2
2
3
2
2
3

P320%N3
2

PUNCTAJ TOTAL
1.3

2
2
3
3
2
3
2
2
1
1
2
2
3
3
1
2
3
2
1
3
2
2
2
1
3
2
2
3

observatii

1
3
2
2
3
2
2
1
2
2
1
1
1
2
1
2
3
3
2
2
1
3
2
2
3
2
2
3

1.8
2.2
2.3
2.8
1.7
2.3
2
1.3
1.7
1.2
1.3
1.8
2.1
2.8
1.5
1.5
2.5
2.2
1.2
2.3
1.8
2.2
2
1.2
2.5
1.5
2
2.5