Neither Weaknes
nor Strengthnes
3
Greatly
Strengthnes
Control
6
7
5. Struktur organisasi
Dalam mengevaluasi bagian ini, harus
dipertimbangkan apakah:
Garis organisasi kewenangan dan
tanggungjawab telah jelas.
Kebijakan
operasional
ditetapkan
secara terpusat oleh manajemen atas.
Kebijakan transaksi dan prosedur
ditetapkan dengan jelas dan ketat.
Organisasi adalah struktur yang cukup
memberikan kompleksitas dan ukuran.
Menajemen secara aktif terlibat dalam
pengawasan pengolahan data.
1
2
3
4
5
6
7
6. Pemberian
wewenang
dan Salah satu pertimbangan utama adalah bahwa
tanggungjawab
pekerjaan harus dilakukan oleh orang-orang
Dalam mengevaluasi bagian ini, harus yang tersedia ketika itu harus dilakukan.
dipertimbangkan apakah:
Kebijakan yang tepat untuk praktek
bisnis
yang
diterima,
konflik
kepentingan dan kode etik telah
dibentuk dan dikomunikasikan kepada
karyawan.
Ada
kejelasan
pembagian
tanggungjawab dan wewenang untuk
tujuan, fungsi operasi dan persyaratan
peraturan.
Tanggungjawab karyawan dan tugas
tertentu
harus
dijelaskan
dan
dikomunikasikan.
Sistem dokumentasi dari komputer
harus menunjukkan prosedur untuk
otorisasi
transaksi
dan
untuk
menyetujui perubahan sistem.
Kebijakan dan prosedur pengolahan
data
harus
secara
memadai
didokumentasikan.
7. Prosedur dan kebijakan sumber daya
manusia
Dalam mengevaluasi komponen ini,
mempertimbangkan apakah:
Karyawan mempunyai latar belakang
dan pengalaman yang dibutuhkan
dalam menjalankan tugas mereka.
Karyawan memahami pekerjaan dan
tata cara yang berlaku untuk
melaksanakan tugas mereka.
Organisasi menyediakan pelatihan bagi
karyawan yang baru.
Beban kerja dari personel akuntansi
mengijinkan mereka secara memadai
untuk mengontrol kualitas pekerjaan
mereka.
Tingkat
pergantian
personel
akuntansinya rendah.
Tingkat pergantian personel yang bukan
akuntansinya rendah.
1
2
3
4
5
6
7
Prosedur dan kebijakan sumber daya manusia
dalam perusahaan ini sangat rendah. Dalam
perusahaan ini karyawan tidak memiliki latar
belakang pendidikan yang sesuai dengan
pekerjaan mereka. Apabila latar belakang
pendidikan tidak sesuai dapat dikatakan bahwa
pengalaman kerja juga nihil. Misalnya
departemen akuntansi, dalam penjelasan Doug
pegawai akuntansi yang bekerja pada
perusahaan mereka tidak mempunyai gelar
akuntansi, hanya satu panitera dari delapan
panitera yang merupakan mahasiswa jurusan
akuntansi. Inilah salah satu alasan mengapa
karyawan tidak memahami pekerjaan dan tata
cara yang berlaku untuk melaksanakan tugas
mereka. Pihak manajemen wajib menyediakan
pelatihan bagi karyawan yang baru dan terutama
tidak mempunyai kemampuan dalam bidang
yang digeluti. Begitupun juga dengan tingkat
pergantian personel yang merupakan personel
akuntansi maupun yang bukan personel
akuntansi. Manajemen melatih pegawai baru
Oleh:
Kelompok VI
Adriani Lande
2012190634
2012190646
2001219662