UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADMICO
COORDINACIN GENERAL DE PREGRADO
PROYECTO DE CARRERA CONTADURIA PBLICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD ESPECIAL I

Contabilidad Bancaria

PROFESOR:
Lic. Mara Alejandra Suarez

INTEGRANTES:
Erianny Manrique
Ana Gabriela Pino
Sara Gamboa
Samuel Corrado

C.I 23.505.938
C.I 23.505.
C.I 22.555.222
C.I.

UPATA, Noviembre de 2015

1

INDICE

INTRODUCCION
DESARROLLO
i.

BANCO

6-8

Definicin.....6

Funciones....6

Clasificacin....7

Relacin con otros bancos...7

Banco central de Venezuela8

ii.

CONTABILIDAD BANCARIA

11 - 24

Definicin....11
Aspectos primordiales..12
Caractersticas...13
Importancia........14
Fundamentos.14
Naturaleza ..15
Normas Internaciones de Contabilidad..17
Disposiciones generales requerida en la contabilidad bancaria..
..18
Requisitos contables.18

iii.

NORMAS GENERALES

24 - 27

Definicin..24

Principios contables24

iv.

CRITERIOS PARA LA APLICACIN SUPLETORIA DE OTRAS NORMAS O

PRONUNCIAMIRNTOS
Ley general de Bancos y otras Instituciones Financieras...28

v.

vi.

El Consejo Bancario Nacional..................30

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras..32
El Fondo de Garanta y Deposito de Proteccin Bancaria (FOGADE).34

CODIFICACION DE CUENTAS
35 - 38
Definicin35
Beneficios ..35
Mtodos ms usados de codificacin36
Aspectos generales utilizados en la clasificacin de las cuentas..37
BASE DE LA CODIFICACION

38 - 40

Estructura del cdigo38

Significado de los niveles jerrquicos de la estructura del cdigo de cuentas39
Dgito integrador40

PLAN DE CUENTAS41

ESTADOS FINANCIEROS100

CONCLUSION

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

INTRODUCCION

A medida

que el mundo ha evolucionado las personas han buscado la mejor manera

de cuidar su dinero de hacerlo producir, de tenerlo en un lugar seguro y donde pueda

ser visto, estas necesidades comenzaron a salir las diferentes instituciones financieras
(BANCOS) que adems de ofrecer el servicio de cuidar su dinero estas instituciones
ofrecen diferentes opciones de crditos, opciones para la compra de locales, compra
de ttulos valores fideicomiso etc. Como estas instituciones fueron creciendo y
la economa en el pas presenta muchas variaciones surge la Contabilidad Bancaria
regida por el Cdigo de Cuentas e Instrucciones creado por la Superintendencia de
Bancos orientada segn las Normas Internacionales de Contabilidad. Los Bancos se
encuentran en la obligacin de entregar mensualmente documentacin relacionada
con sus Estados Financieros a la Superintendencia de Bancos,
de indicadores sobre

su

situacin

financiera

trimestral,

un

Balance

Relacin
General

y Estado de Resultado Semestral y Auditaras realizadas por Contadores Pblicos en

ejercicio dentro de 90 das continuos al final de cada ejercicio. Ahora bien la Relacin
de Indicadores y el Balance General deben ser publicados en un diario de reconocida
circulacin nacional, conforme lo establece el Manual de Contabilidad emanado de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras; y el Balance General y
Estado

de

Resultados.

Los Estados

Financieros debern

remitirse

la

Superintendencia con la periodicidad indicada.

Como estas instituciones financieras fueron creciendo y la economa en el pas

presenta muchas variaciones se fundaron instituciones que cumplieran la labor de
garantizar el dinero que el cliente otorga al banco. Este tipo de instituciones son las
que se van a referir en este trabajo adems de hacer una revisin bibliogrfica sobre
la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la Superintendencia de
4

bancos y otras Instituciones Financieras y el Fondo de Garanta de Depsitos y

Proteccin Bancaria, su incidencia en el Sistema Bancario Nacional y ms
especficamente en la economa nacional y su permanente bsqueda de establecer los
marcos regulatorios necesarios que permitan el adecuado funcionamiento de las
Instituciones

financieras,

adems

tocar

el

tema

de

la contabilidad bancaria

en Venezuela tratndolo de explicar de una manera muy sencilla.

La Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, comprometida con

el inters pblico y en cumplimiento de su mandato legal, trabaja permanentemente
para establecer un marco regulatorio adecuado. Para ello considera necesario
formular, actualizar y elaborar normas prudenciales a objeto de mantener un sistema
financiero sano y eficiente. En general se definen como normas prudenciales los actos
oficiales (leyes, reglamentos y polticas o procedimientos sancionados por el Estado),
que

promueven

la

solidez

de

las

Entidades

Financieras

travs

de

un control adecuado de los riesgos y un sistema eficaz de gestin interna, y proteger a

los ahorristas frente al fraude y prctica dolosa velando porque los agentes financieros
cumplan sus obligaciones fiduciarias.

BANCO
Es el conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas aquellas
transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso
de dinero; se clasifican en pblicas y privadas. Estas instituciones reciben depsitos
en dinero, otorgan crditos y prestan otros servicios. Tratan de cubrir todas las
necesidades financieras de la economa de un pas. Muchas de la funciones de los
bancos, como la de guardar fondos, prestar dinero y garantizar prstamos, as como
el cambio de monedas.
a) Presta los siguientes servicios:
-

Cuidar el dinero de los ahorradores.

Cuentas de ahorro y corrientes.
Manejo de chequeras.
Tarjeta de crditos.
Prestamos de libre inversin.
Prstamos para vivienda y carro.
Sobregiros bancarios.
Prstamos a las empresas.
Emisin de bonos o acciones.

b) Clases de bancos:
6

Segn el origen del capital.

-

Bancos pblicos: El capital es aportado por el estado.

Bancos privados: El capital es aportados por accionistas privados.

Segn el tipo de operacin:

-

Bancos corrientes: Son los mayoristas comunes con que opera el pblico en
general. Sus operaciones habituales incluyen depsitos en cuenta, caja de
ahorro, prestamos, cobros, pagos y cobros por cuentas a terceros, custodio de

artculos y valores, alquileres de caja de seguridad, financiera.

Bancos especializados: tiene la finalidad crediticia especfica.
Bancos de emisin: actualmente se preservan como bancos oficiales, estos
bancos son los que emiten dinero.

d) Relacin de los bancos con las empresas.

El banco ofrece a la empresa financiacin y recibe de sta unos saldos como
compensacin. La empresa retribuye al banco las operaciones que ste le financia, y
recibe a su vez una retribucin por los saldos que mantiene. La empresa acude al
banco en demanda de determinados servicios que no entraan en s mismos riesgo
para el banco, pero son cobrados por ste. De manera que tanto la empresa como el
banco dan y reciben financiacin y retribuciones.
Sin embargo parece estar consolidada la idea de que las relaciones banca-empresa
no se efectan en un plano de igualdad, ya que normalmente a los bancos se les
supone, o incluso adoptan, una aptitud de superioridad que les facilita la imposicin de
condiciones de valoracin e intereses frente a la empresa. Las negociaciones rara vez
se realizan al mismo nivel, a pesar de que las entidades financieras deben su
existencia y obtienen su rentabilidad de su relacin con las empresas y con sus
clientes. Los responsables financieros de las empresas son conscientes de la
importancia de su capacidad de negociacin frente al sector bancario y dedican
grandes esfuerzos a implementar tcnicas y estrategias, que basadas en el
7

conocimiento del mercado, de las entidades financieras, del funcionamiento del sector
al que pertenecen y de su propia empresa y sus necesidades presentes y futuras, le
ayuden a conseguir los objetivos que el departamento financiero y su compaa se han
propuesto como metas.
En este contexto, el gerente vela por la viabilidad econmica de su empresa y su
principal objetivo debe ser obtener el volumen de financiacin bancaria que precisa
para el perfecto desarrollo de su actividad al mnimo coste posible. Asimismo debe
asegurar la consecucin de la mxima rentabilidad posible en sus excedentes de
tesorera, sentando las bases para el progreso continuado de una relacin estable y
duradera con sus entidades bancarias, asentada en la confianza mutua y en la
claridad y transparencia de sus negociaciones, encargndose tambin de controlar el
cumplimiento de las condiciones pactadas y de los acuerdos establecidos.
e) El Banco Central de Venezuela
En Venezuela el Banco Central de Venezuela forma parte integrante del Poder
Pblico Nacional, y realiza funciones administrativas por esencia, pues ejecuta
actividades concretas, gestoras de los intereses pblicos. Este es un ente regulado por
la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, que ejerce, entre otras,
funciones de administracin en sectores relevantes en el mbito econmico, dotado de
autonoma organizativa, contable, financiera y funcional, la cual est garantizada por la
particularidad de la designacin de sus titulares, por las credenciales exigidas a sus
titulares y por la duracin del mandato de stos. Asimismo, la independencia del
Instituto se traduce en la inexistencia de vnculos organizativos, y por ende, la
ausencia de sujecin a cualquier control jerrquico o tutelar.
En consecuencia, la autonoma administrativa y tcnica especial dentro de la
estructura del Estado, permite establecer que el Banco Central de Venezuela no forme

parte de las ramas legislativas, ejecutiva, judicial, ciudadana, o electoral del Poder
Pblico, sino que es una entidad pblica de naturaleza nica que por razn de las
funciones que est llamado a cumplir, requiere de un ordenamiento y organizacin
especiales.
El banco Central cuenta la con facultad de regular y controlar la cantidad de dinero
en circulacin, que ha impactado en el nivel de los precios a travs:

El encaje legal: Es el porcentaje de los depsitos totales que un banco debe

mantener como reserva obligatoria en el Banco Central de Venezuela. Es legal
porque la ley autoriza al BCV a fijar discrecionalmente dicho encaje. Mediante
este instrumento, la autoridad monetaria influye sobre los fondos disponibles
para el crdito por parte de los bancos. El cual de ser de 21,5% actualizado por
ltima vez en ao 2014.
Base de Reservas: se refiere a la informacin reportada de los depsitos,
captaciones, obligaciones, operaciones pasivas o cualquier otro pasivo que
considere el Directorio del BCV a una fecha determinada.
Saldo Marginal: se refiere al porcentaje adicional que se aplica sobre las
variaciones de los depsitos, captaciones, obligaciones, operaciones pasivas o
cualquier otro pasivo que considere el Directorio del BCV, respecto a un saldo
base. El monto aplicado es de 31% del monto total correspondiente al saldo
marginal"

El tercer incremento en un lapso de seis meses. Durante este perodo el porcentaje

mnimo de encaje legal pas de 17% a 21,5%. Las normativas por las que se debern
9

regir las entidades financieras del pas fueron publicadas en la Gaceta Oficial N
40.382, para la constitucin del encaje legal. Con el aumento se busca reducir la
liquidez cantidad de dinero circulante-, que, segn los analistas, crece a una
velocidad de 75% y es una de las principales causas de la elevada inflacin.
Con el propsito de favorecer el impulso de la actividad econmica y en atencin a la
evolucin de los precios, el Banco Central de Venezuela ajusta los instrumentos a su
disposicin de acuerdo con la trayectoria de los principales indicadores de la coyuntura
econmica. Esta actuacin del instituto emisor se realiza en el marco de una
coordinacin efectiva con el Ejecutivo Nacional, a los fines de realizar un seguimiento
de las polticas instrumentadas e introducir de manera oportuna los correctivos
requeridos
En cuanto a los aspectos que definen la naturaleza jurdica del Instituto, la
Constitucin seala que el Banco Central de Venezuela:
a)

Es una persona jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma para la

formulacin y el ejercicio de las polticas de su competencia.

b)

Sus autoridades se designan bajo un rgimen particular de evaluacin de

mritos y credenciales, y representan exclusivamente el inters de la Nacin.

c)

Debe ejercer sus funciones en coordinacin con la poltica econmica general

para alcanzar los objetivos superiores del Estado y la Nacin.

d)

No est subordinado a directivas del Poder Ejecutivo en el ejercicio de sus

funciones.

e)

En atencin a su objeto fundamental, reconocido por el Constituyente, de

lograr la estabilidad de precios y preservar el valor interno y externo de la
unidad monetaria, se le confieren al Instituto funciones especialsimas, como
10

lo son formular y ejecutar la poltica monetaria; participar en el diseo y

ejecutar la poltica cambiaria; regular la moneda, el crdito y las tasas de
inters; administrar las reservas internacionales; contribuir en la armonizacin
de la poltica fiscal con la poltica monetaria, facilitando el logro de los
objetivos macroeconmicos.
f)

Debe coordinar su actuacin con la del Poder Ejecutivo, para la armonizacin

de las polticas macroeconmicas.

g)

Se rige por el principio de responsabilidad pblica.

h)

Debe rendir cuenta de las actuaciones, metas y resultados de sus polticas

ante la Asamblea Nacional.

i)

Debe rendir informes peridicos sobre el comportamiento de las variables

macroeconmicas del pas y sobre los dems asuntos que se le soliciten, e
incluir los anlisis que permitan su evaluacin.

j)

Est sujeto al control posterior de la Contralora General de la Repblica.

k)

Est sujeto a la inspeccin y vigilancia del organismo pblico de supervisin

bancaria (Superintendencia de Bancos), el cual remitir informes a la
Asamblea Nacional de las inspecciones que realice.

l)

Debe someter a la discusin y aprobacin de la Asamblea Nacional el

presupuesto de gastos operativos.

CONTABILIDAD BANCARIA

11

Se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos aquellos que se

encuentre vinculado a la rama contable dedicada al anlisis de los elementos
financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.

Se registra la informacin referente al dinero que circula en el banco, por lo que la

contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que stos puedan
tomar las mejores decisiones para la entidad. Los productos y los servicios ofrecidos
por el banco dependen, en gran parte, de los estados reflejados por la contabilidad
bancaria. Al conocer con precisin cul es el flujo de capital interno en la entidad, los
encargados de tomar decisiones pueden determinar qu tipo de productos y servicios
lanzar para los clientes.
Aspectos primordiales

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en
cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va
cambiando en una manera dinmica, pero tambin exigiendo cierta flexibilidad en
todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres
los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer
lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reduccin o una
racionalizacin de los mismos. En segundo lugar est el conocimiento de las
rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con
el fin de una mayor satisfaccin de sus clientes; y el tercer aspecto que se considera
en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por
ejemplo, los riesgos que los bancos estn propensos a asumir durante el desarrollo de
todas sus actividades.
Sin duda, en aquellas situaciones en donde los mrgenes que determina la
contabilidad bancaria, comienzan a decrecer en consecuencia al incremento de la
12

competencia, dicha disminucin resulta fundamental para lograr conocer y controlar

los costos correspondientes a los productos, como tambin para adecuar los precios
de los mismos. En la actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una
bsqueda para lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que
contribuyen al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente.
Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones que se
fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en diferentes bancos,
muestran que an si no se emplea un sistema de costo que funcione recogiendo todos
los propsitos de valuacin de la planificacin, el inventario, el control y la toma de
decisiones correspondientes, estas entidades bancarias llevan a cabo presupuestos
por unidades de negocios analizando todas las desviaciones.
Teniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, existen diferentes tipos de
limitaciones para una adecuada utilizacin de la contabilidad bancaria, y entre las
cuales la ms importante de estas limitaciones es sin duda la dificultad para el traslado
de los sistemas de informacin que fueron creados especficamente para otros tipos
de entidades financieras y comerciales, teniendo en cuenta la complejidad de las
actividades que se desarrollan en las mismas.
Tambin resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de
entidad debe disponer de un sistema de informacin y de costos que de adece a sus
caractersticas, y especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los
sistemas adecuados deben controlar los mrgenes bancarios; enfrentar los riesgos
que posee la actividad de la contabilidad bancaria; adaptar la calidad de los productos
y servicios ofrecidos, segn las exigencias actuales en el entorno bancario, deben
tambin determinar la calidad de todos los activos.

13

Las caractersticas fundamentales que tiene que poseer toda contabilidad

bancaria:
a) Debe ser sinnimo de informacin clara.
b) Es imprescindible que se encuentre a disposicin de los proveedores, clientes
o usuarios.
Los costos, la rentabilidad y los riesgos estn entre las variables ms importantes
que analiza la contabilidad financiera. El objetivo es cuidar el patrimonio de la entidad
para que el desarrollo de las actividades no amenace la estabilidad de
la organizacin y permita obtener ganancias.
Muchos son los profesionales del sector bancario o del mbito de la contabilidad,
que toman la decisin de formarse en el rea concreta que estamos analizando. Para
ello realizan cursos donde adquieren todos los conocimientos relativos a cuestiones
tales como las operaciones econmico-financieras, la gestin de inversiones, la
legislacin contable, la contabilizacin de operaciones bancarias, la aplicacin de
gestin de tipo contable.

Importancia
Resulta indiscutible que la contabilidad bancaria es de suma importancia para las
compaas y si estas son bancos o instituciones financieras, cuya situacin financiera
y econmica debe ser conocida por un sistema de personas o componentes del
pblico en general, analistas financieros, medios de comunicacin y especializados, su
importancia es an mayor. Esto es obviamente por el carcter de servicio contenido en
el objeto social de las instituciones, que utilizan los recursos de terceros para
colocarlos en otros tantos bajo su responsabilidad. Son pocos los pases en el mundo
cuya legislacin obliga a los bancos y a instituciones financieras a revelar sus estados
financieros mediante una metodologa uniforme de registro contable, a travs de los
cuales se refleja la situacin y resultados de la gestin, utilizando un instrumento para
el anlisis de la informacin facilitando las decisiones de administradores y
14

propietarios; as como el pblico depositante, usuarios de servicios financieros y otras

partes interesadas.
Tal es la importancia que reviste la contabilidad bancaria y su conocimiento, que en
economas como la nuestra, el anlisis en todos los aspectos que le son inherentes
juega un papel preponderante: tanto es as que mediante la contabilidad bancaria no
solo podemos obtener los balances de publicacin mensuales si no que obtenemos
informacin sobre el anlisis de estados financieros efectuados con ratios indicados
por el organismo supervisor, lo estados financieros auditados incluidas sus notas y
dictmenes y el anlisis del comportamiento particular de los sub-sectores financieros
estratificados de acuerdo a sus grupos.

Fundamentos de la contabilidad bancaria.

Cada vez ms, resulta imprescindible contar con sistemas de informacin confiables
que permitan a los directivos y duelos de empresas tomar las decisiones gerenciales
ms acertadas. Los sistemas se soportan hoy en da en la contabilidad gerencial,
medio a travs del cual se procuran aportar a la direccin los elementos para tomar
decisiones en el mbito de la gestin y del control valindose de la contabilidad: este
es en esencia el fin de la contabilidad bancaria. Los distintos manuales e instrucciones
de uso de las cuentas contables otorgan el nivel de detalle en todos los rubros y
grupos de cuenta. Recoge los avances que ene l campo de las cuentas contables se
han tenido tanto en materia de tenedura de libros, uso de libros diarios y mayor, en
centros automatizados de computacin, adems de contemplar las instrucciones o
dinmicas para el registro bsico de las operaciones y la determinacin de los
resultados econmicos, la presentacin de balances financieros de la institucin, como
de contabilidad patrimonial con lo cual se obtiene la situacin patrimonial y sus
componentes los resultados, incluyendo las causas de sus variaciones dejando a
criterios de los bancos la contabilidad de costos y presupuestaria, para que esos de
15

acuerdo a sus necesidades internas y sus avances en materia tecnolgica,

implementen

los

controles

necesarios,

que

le

permitan

definir

los

costos

y presupuestos, la rentabilidad de sus operaciones y su red de oficinas, los controles

adicionales tendentes a facilitar las auditorias operativas, sistemas de costos del
dinero ( costo financiero), y funcionalidad adicional para el anlisis financiero y
tendencias. As pues, la contabilidad bancaria es una rama de las ciencias contables
que estudia las operaciones bancarias y determinan su registro contable dentro de un
catlogo contable que instruye la autoridad supervisara. Los principios y normas que
la soportan se enmarcan dentro de la legislacin bancaria y por su aplicacin difiere en
algunos aspectos de la contabilidad financiera.
La naturaleza de la contabilidad bancaria
La contabilidad bancaria es una rama de la contabilidad especializada aplicable a los
bancos y otras instituciones financieras, cuya actividad dentro del rea de servicios se
orienta a satisfacer por una parte, las necesidades de las unidades deficitarias de
fondos a travs del otorgamiento de prstamos y cobertura de las necesidades
financieras de los mismos, y por otra los requerimientos de las unidades
superavitarias, en el sentido de ofrecer adecuados instrumentos de inversin
( captacin de fondos para estos clientes) que satisfagan sus necesidades de obtener
rendimientos para sus capitales colocados, esto es lo que se conoce como el proceso
de intermediacin financiera, funcin que da origen a los bancos. Ahora bien, la
evolucin de los sistemas monetarios y el cambio drsticos de las economas en el
mundo, han obligados a estas instituciones a desarrollarse en la otra gran gama de los
servicios bancarios, como lo es la intermediacin en los pagos. A travs de esta, los
bancos prestan su buen nombre para la realizacin y consecucin de los pagos de las
personas que intervienen en un circuito econmico, bien sean estos realizados
directamente o utilizando un intermediario en la gestin.

16

Estas dos grandes funciones son la naturaleza de las operaciones bancarias y

consecuentemente de la contabilidad bancaria en s; no obstante, en nuestros das es
mucho ms frecuente observar el proceso de desintermediacin financiera que viven
nuestras economas, caracterizado por la mayor necesidad de los deficitarios
financieros de recurrir directamente al mercado de ahorros en la bsqueda de los
recursos que necesitan. Esto es lo que obliga a los intermediarios financieros a
desarrollar otras fuentes de ingresos para sus operaciones y a cambiar su objeto
principal hacia la asesora de sus clientes, en el sentido de que estos puedan abordar
el mercado en condiciones ventajosas, tomados de la mano de un ente capaz de
penetrar el mercado de ahorros, con experiencia y capacidad operativa demostrada,
surgiendo as los bancos de inversin o la funcin de banca de inversin de la
instituciones, orientada tambin hacia la evolucin de las empresas, la promocin de
otras tantas, las fusiones de las corporaciones y de compaas de un mismo ramo, de
ramos complementarios y de ramos distintos, pero con la nica finalidad de optimizar
sus beneficios y mejorar su situacin econmica financiera. De lo anterior se
desprenden otras operaciones y contabilizaciones que hoy da realizan los
intermediarios financieros, y que de alguna manera modelan la naturaleza de su
contabilidad.

La contabilidad bancaria ajustada a las Normas Internaciones de Contabilidad (NIC).

Esta norma es utilizada por entidades bancarias en Venezuela desde el ao 2011 con la finalidad de:
Dar cumplimiento a la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras.
Mejor divulgacin de informacin.
Determinar la influencia de aplicacin de Normas Internaciones de Contabilidad.
Mejorar la presentacin de los estados Financieros.
Corregir las distorsiones ocasionadas por la inflacin.
Mayor confiabilidad de los estados financieros.
Los siguientes estados financieros consolidados son los exigidos:
Estados consolidados de situacin financiera.
Estados consolidados de resultado integrales.
Estados consolidados de flujo de efectivo
17

Notas a los estados financieros consolidados.

En la siguiente norma se especifica la estructura obligatoria que deben aplicarse en los

bancos de acuerdo a la NIC 1.
La presentacin y clasificacin de las partidas en los estados

Disposiciones generales requerida en la contabilidad bancaria

La contabilidad debe reflejar fielmente todas las operaciones activas, pasivas,
directas o contingentes, derivadas de los actos y contratos realizados. As mismo, se
presenta a continuacin lo que exige que las empresas presentar a la
Superintendencia de bancos lo siguiente sobre exhibicin de libros de contabilidad
contiene el referido Cdigo.
Las instituciones del sector bancario sern sancionadas con multa entre cero coma
dos por ciento (0,2%) y dos por ciento (2%) del capital social en los siguientes casos:
a. Cuando carezcan de la contabilidad exigida legalmente o la lleven con
irregularidades esenciales que impidan conocer su situacin patrimonial y
financiera.

18

b. Cuando publiquen en sus estados financieros informaciones inexactas o bajo

c.

rubros que no les correspondan.

Cuando se nieguen a publicar nuevamente los balances con las correcciones
ordenadas por banco central de Venezuela.

La facultad de Banco Nacional de Venezuela de revisar el flujo de dinero

que circula en el pas y este proceso es facilitado por los contables, entre
los requisitos obligatorios exigidos:
1. Estados de situacin mensual
Un balance de sus negocios durante el mes inmediato anterior, dentro de los primeros
quince das continuos siguientes al respectivo mes, Los estados financieros
e indicadores, deber ser publicados en un diario de reconocida circulacin nacional,
dentro de los primeros quince das continuos siguientes a su cierre mensual, trimestral
o semestral, a excepcin de las casas de cambio, las cuales solamente publicaran los
estados financieros, dentro de los primeros quince das continuos siguientes al cierre
del ejercicio anual.
2. Estados financieros.
Las instituciones financieras deben presentar sus estados financieros a la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras y realizar las
publicaciones de los mismos en los formatos y con la periodicidad establecida. Dichos
estados son los nicos estados financieros vlidos de la institucin para todos los
efectos, ya sea para su publicacin en prensa, inclusin en la Memoria Anual y
aprobacin por la asamblea general de accionistas o socios, o para cualquier otro tipo
de difusin en el pas o el exterior, con excepcin de los estados financieros que
deban prepararse para fines tributarios.
Los estados financieros mensuales que se remitan a la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras y al Banco Central de Venezuela, deben contener la
19

firma autorizada de las personas que ejerzan los cargos que ms adelante se detallan
o sus similares: Presidente, Gerente General, Contador General y Contralor o Auditor
Interno, debiendo alguno de estos funcionarios ser licenciado en Contadura Pblica.
Las sucursales de bancos extranjeros remitirn sus estados financieros con la firma
de los mismos funcionarios o equivalentes residentes en el pas. Las firmas deben
aparecer identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenecen y sus
correspondientes cargos en la institucin. En caso de ausencia de alguna de las
personas que ocupan los cargos antes mencionados, los estados financieros pueden
ser firmados por quien la sustituya en sus funciones.
Los estados financieros para los semestres que terminen el 30 de junio y el 31 de
diciembre presentado a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras y al Banco Central de Venezuela deben ser considerados y conformados
por la Junta Directiva de la institucin financiera correspondiente, antes de la
presentacin de los estados financieros del mes siguiente. En caso de existir
observaciones para su conformacin, stas deben ser informadas de inmediato a
dichos organismos rectores del sistema financiero.
Los estados financieros a que se hace mencin en los prrafos precedentes deben
estar expresados en bolvares sin cntimos, para efectos de la publicacin en prensa.
La informacin transmitida por va electrnica, igualmente estar expresada en
bolvares e incluir los cntimos.
3.

Asientos contables y anotaciones por procedimientos mecnicos

"Articulo 202. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, queda

facultada para establecer mediante normas de carcter general, los trminos y
condiciones en que podrn realizarse los asientos contables y dems anotaciones
producidas a travs de procedimientos mecnicos y computadoras, sobre hojas que
despus habrn de ser encuadernadas correlativamente. Los libros necesarios y los
20

auxiliares firmados con arreglo al procedimiento y a los requisitos por la

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en virtud de lo previsto
en este artculo, tendrn valor probatorio pleno, de conformidad con lo dispuesto en el
Cdigo de Comercio."

3.1 Sustitucin de los libros de contabilidad por sistemas electrnicos de contabilidad.

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr establecer y
regular sistemas electrnicos de contabilidad, caso en el cual sustituirn los libros de
contabilidad que requiere el Cdigo de Comercio. En este supuesto, dichos sistemas
tendrn el mismo valor probatorio que el Cdigo de Comercio le asigna a los libros de
contabilidad y se regirn, en cuanto sea aplicable, por las disposiciones
"Articulo 38. Los libros llevados con arreglo a los artculos anteriores podrn hacer
prueba entre comerciantes por hechos de comercio. Respecto a otra persona que no
fuere comerciante, los asientos de los libros solo harn fe contra su dueo; la otra
parte no podr aceptar lo favorable sin admitir tambin lo adverso que ello contenga".
Por ltimo, es importante destacar la capacidad de La Superintendencia de Bancos de
efectuar la contratacin de auditoras especiales cuando a su juicio, as lo considere
necesario,

esta

atribucin

se

encuentra

prevista

en

el

artculo

129: "La

Superintendencia podr ordenar a las empresas sujetas a esta ley, la contratacin de

auditoras especiales sobre determinadas cuentas de sus estados financieros. As
mismo, podr contratar directamente, la realizacin de dichas auditorias, cuando lo
considere necesario, con cargo a las indicadas empresas". Cdigo de Comercio.
4. Estado pormenorizado de ganancias y prdidas semestrales
Un estado pormenorizado de su cuenta de ganancias y prdidas correspondientes al
ejercicio semestral inmediato anterior, dentro de los quince das continuos siguientes al
final de cada ejercicio. Dicho estado se presentara junto con el balance
21

de operaciones correspondiente al 30 de junio y al 31 de diciembre de cada ao.

Estos documentos o recaudos deben publicarse dentro de los quince das continuos
siguientes al final de cada semestre y ser auditados por los contadores pblicos en
ejercicio independiente de la profesin, inscritos en el registro que lleva la
superintendencia, conforme a las reglas que para la realizacin de tales auditorias sta
establezca.
5. Estados financieros de las oficinas en el exterior
Cuando el grupo financiero se encuentre integrado por empresas financieras o no ,
domiciliadas fuera del pas, los entes bajo el control de la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras, debern proveer toda la informacin.
En este supuesto, se aplicarn los procedimientos emanados de la Superintendencia
de Bancos y Otras Instituciones Financieras, as como los convenios o acuerdos que
se hayan suscrito con otras autoridades similares del exterior. En todo caso, la
informacin

deber

estar

debidamente

certificada

por

el

presidente

la persona autorizada del ente financiero domiciliado en el exterior, y los estados

financieros debern estar auditados por una firma de auditores externos de
reconocimiento internacional. . Los libros de contabilidad llevados por ,los bancos,
entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio y
dems empresas sometidas a la supervisin de la Superintendencia de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, sern ajustados a las disposiciones del Cdigo
de Comercio, de este Decreto Ley y de las normas que dice la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras; adminiculados con los documentos
acreditados de los asientos registrados, podrn hacer pruebas en la misma forma en
que lo determina el citado Cdigo. Los Libros auxiliares de contabilidad pueden ser
aprovechados por estos en juicio, siempre que renan todos los requisitos que al

22

efecto prescriben el Cdigo de Comercio, ese Decreto Ley y las normas que
establezca la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

6. Informes de auditora externa.

Los estados financieros semestrales individuales de las instituciones financieras, as
como los estados financieros consolidados y combinados, deben ser auditados por un
Contador Pblico inscrito en el Registro que lleva la Superintendencia de Bancos y
otras instituciones financieras. Los formatos a utilizar para la presentacin de los
estados financieros examinados, son el Estado de Situacin de Publicacin y el
Estado de Resultados de Publicacin, el Estado de Cambios en el Patrimonio y el
Estado de Flujo de Efectivo.
El auditor externo debe dictaminar sobre los estados financieros que la institucin, y
el grupo financiero, debe emitir un informe especial elaborado de conformidad con las
normas que al respecto emita la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras.
La presentacin a la Superintendencia de los estados financieros con los informes
de auditora externa, debe realizarse con quince (15) das de anticipacin a la fecha de
celebracin de la Asamblea General de Accionistas o Socios.

7. Publicacin en prensa de Estados Financieros e Informe de Auditoria.

La Superintendencia establecer mecanismos para la publicacin mensual de los
estados financieros de los Bancos y otras Instituciones Financieras y Entidades de
Ahorro y Prstamo, en los formatos de publicacin establecidos, de acuerdo a lo
previsto en el artculo 194 del Decreto con Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

23

Los Bancos, otras Instituciones Financieras y Entidades de Ahorro y Prstamo,

publicarn sus estados financieros de los semestres terminados al 30 de junio y al 31
de diciembre, con las notas correspondientes y el dictamen de los auditores externos,
previa aprobacin por parte de la Asamblea General de Accionistas o Socios en un
diario de reconocida circulacin en la localidad en que tenga su asiento principal, o en
un rgano de difusin impreso distinto, dentro de los noventa (90) das continuos
siguientes a la fecha de cierre del semestre, previamente autorizado por esta
Superintendencia.

8. Aprobacin de los Estados financieros por la Asamblea General de Accionistas o

Socios.
Los estados financieros, con el dictamen de los auditores externos, correspondientes
al cierre del ejercicio debern ser presentados a la Asamblea General de Accionistas o
Socios a celebrarse dentro de los noventa (90) das siguientes al cierre del ejercicio.
La copia debidamente autorizada del Acta de Asamblea deber ser remitida a la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, dentro de los ocho (8)
das continuos siguientes a la realizacin de la Asamblea General de Accionistas o
Socios.
NORMAS GENERALES
El registro contable de las operaciones y la preparacin de los estados financieros
se llevar a cabo siguiendo las disposiciones establecidas en el presente Manual de
Contabilidad, y en normas complementarias emitidas por la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras. En la descripcin y dinmica de cada cuenta
y subcuenta, cuando es necesario, se indican las normas particulares aplicables a
cada tipo de operacin, basadas en principios y normas contables de aceptacin

24

general cuya aplicacin debe observarse al registrar las operaciones de una institucin
financiera:

nfasis en el aspecto econmico: La contabilidad financiera enfatiza el aspecto

econmico de las transacciones, aun cuando la forma legal pueda diferir y sugerir
tratamiento diferente. En consecuencia, las transacciones y eventos deben ser
registrados y revelados en concordancia con su realidad y sentido financiero y no
meramente con su forma legal.
Empresa en marcha: Las normas de valuacin contenidas en este Manual de
Contabilidad asumen que la institucin cumple con las condiciones para ser
considerada una "empresa en marcha". Por tanto, los valores reflejados en sus
estados financieros no representan valores de liquidacin.

Devengamiento y ajustes mensuales: Con el objeto de que los estados

financieros mensuales sean preparados sobre una base uniforme, se requiere
que el reconocimiento contable de los resultados provenientes de las operaciones
de las instituciones financieras se efecte, a ms tardar, a fin de cada mes. Los
siguientes son ejemplos de situaciones que requieren ser reconocidas
contablemente, por lo menos, cada fin de mes: devengamiento de ingresos y
causamiento de gastos, depreciacin de bienes de uso, ajuste de los saldos en
moneda extranjera por variaciones en el tipo de cambio, amortizacin de partidas
diferidas, etc.

Reconocimiento de gastos e ingresos: Para la asignacin de los gastos e

ingresos, salvo aquellos casos en que esta Superintendencia establezca normas
especficas, se aplica el mtodo contable "de lo causado y devengado",
respectivamente; es decir, que stos se deben reconocer y registrar

25

contablemente cuando se conocen o generan, independientemente de si se los

paga o cobra, respectivamente.

Base para el clculo de intereses, comisiones y otros conceptos: Las

instituciones financieras deben utilizar, para el clculo de intereses, comisiones y
otros conceptos generados por sus operaciones activas y pasivas, la base de 360
das.
Valuacin de activos y pasivos no expresados en moneda nacional: Los
saldos de los activos y pasivos que las instituciones mantengan en moneda
extranjera, as como los metales preciosos, se valuarn a su equivalente en
moneda nacional, a la fecha de cierre aplicando las cotizaciones de referencia del
mercado bancario informadas por el Banco Central de Venezuela, utilizndose el
tipo de cambio oficial de compra, previamente determinado por el Banco Central
de Venezuela.

Prohibicin de compensar saldos: Tanto los saldos de las operaciones activas

y pasivas, como los saldos acumulados de ingresos y egresos se expondrn
separadamente sin efectuar compensaciones, a menos que existan disposiciones
expresas al respecto.
Imputacin por moneda: Los activos y sus correspondientes provisiones; los
pasivos; las cuentas contingentes; las cuentas de fideicomisos y encargos de
confianza; y las otras cuentas de orden, se registrarn discriminando entre
moneda nacional y moneda extranjera, segn sea la moneda en la cual se haya
pactado la transaccin correspondiente. Los activos representativos de efectivo o
derechos exigibles en moneda extranjera y los pasivos por obligaciones en
moneda extranjera se ajustarn por las variaciones en la cotizacin de la

26

moneda, tal como se ha indicado en el punto 6 anterior. En cambio, los dems

bienes cuya adquisicin sea efectuada en moneda extranjera, se valuarn y
contabilizarn en moneda nacional, registrndose como costo de adquisicin el
valor equivalente en moneda nacional utilizando para la conversin el tipo de
cambio de la moneda extranjera vigente al momento de su adquisicin, segn se
establece en el punto 6 anterior. Los ingresos y gastos del ejercicio tambin
debern discriminarse entre moneda nacional y moneda extranjera segn se
originen en activos o pasivos en moneda nacional o en moneda extranjera,
respectivamente. Aquellos ingresos y gastos que no provengan directamente de
activos o pasivos, debern contabilizarse en la moneda en que se haga efectivo
su pago. Todos los ingresos y gastos generados en moneda extranjera, se
registran con el cdigo que corresponde a dicha moneda, pero no son sujetos de
actualizaciones por las variaciones en la cotizacin de la moneda extranjera, sino
que se exponen por su equivalente en moneda nacional al tipo de cambio
aplicable en la fecha en que correspondi su reconocimiento contable.
Plazo: En los casos donde se mencione nmero de das, pero no se seale si
son das continuos o das hbiles, significar que son das continuos.
Cierre Fideicomisos: Las instituciones financieras autorizadas por esta
Superintendencia para actuar como fiduciarios debern cerrar la gestin
econmica-contable de cada fideicomiso en la fecha establecida al efecto en el
contrato. No obstante lo anterior, todos los fideicomisos debern tener un cierre
semestral que coincida con el cierre de la institucin financiera.

Cierre de las cuentas de los Fondos de Ahorro para la Vivienda: El Banco

Nacional de Vivienda y Hbitat como administrador de los recursos de los Fondos
de Ahorro para la Vivienda, deber elaborar los estados financieros mensuales y
semestrales que correspondan, razn por la cual, los citados fondos debern
27

tener cierres semestrales que coincidan con los del Banco Nacional de Vivienda y
Hbitat.

CRITERIOS PARA LA APLICACIN SUPLETORIA DE OTRAS NORMAS O

PRONUNCIAMIRNTOS.
Las instituciones financieras para la elaboracin de sus estados financieros deben
guiarse

en

primer

lugar

por

las

normas

prudenciales

emitidas

por

esta

Superintendencia, las cuales son de obligatorio cumplimiento.

Entendindose por normativa prudencial emanada de la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras, todas aquellas directrices e instrucciones de
carcter tcnico contable y legal, de obligatoria observancia, dictadas mediante
resoluciones de carcter general, as como a travs de las circulares enviadas a los
bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras y dems
empresas sometidas a su control.
En segundo lugar y de observancia supletoria para los aspectos no tratados por las
normas de carcter prudencial emitidas por sta Superintendencia, las instituciones
financieras se deben guiar por las normas internacionales de contabilidades (NIC)
emitidas como definitivas por el Comit Internacional de Principios de Contabilidad y
publicadas por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela.
En tercer lugar y de acuerdo con el mismo criterio de supletoriedad, las instituciones
financieras deben aplicar los pronunciamientos contables de la Financial Accounting
Standars Board (FASB), conocidos como FAS y, finalmente deben aplicar los
pronunciamientos contables emitidos en pases latinoamericanos con situaciones
econmicas similares a Venezuela.

28

Ley general de Bancos y otras Instituciones Financieras.

Esta ley define y regula el funcionamiento de los bancos y dems instituciones

financieras que tienen su asiento principal en el pas, sin menoscabo de que puedan
tener representaciones en el extranjero. De igual manera define y regula las
atribuciones de los organismos establecidos por el Estado venezolano, quien en
ejercicio de su funcin de supervisin y control, determina y supervisa la actuacin y
funcionamiento de todas ellas.
As, en cuanto a los organismos de supervisin y control, contempla lo relativo a:

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria

Consejo Bancario Nacional

El mbito de aplicacin de esta ley determina las instituciones financieras que deben
regirse por la misma. As el Artculo 2 establece:

"Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos
comerciales, bancos hipotecarios, bancos de inversin, bancos de
desarrollo, bancos de segundo piso, arrendadoras financieras, fondos
del mercado monetario, entidades de ahorro y prstamo, casas de
cambio, grupos financieros, operadores cambiarios fronterizos; as
como las empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crdito. (Art.
2)

29

Asimismo, estarn bajo la inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de

la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras las sociedades de
garantas recprocas y los fondos nacionales de garantas recprocas. Igualmente
quedan

sometidas

este

Decreto

Ley,

en

cuanto

les

sean

aplicables,

las operaciones de carcter financiero que realicen los almacenes generales de

depsitos.

Todos los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras y

dems empresas mencionadas en este artculo, estn sujetas a la inspeccin,
supervisin, vigilancia, regulacin y control de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras; a los reglamentos que dicte el Ejecutivo Nacional; a la
normativa prudencial que establezca la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras; y a las Resoluciones y normativa prudencial del Banco
Central de Venezuela."

Segn se evidencia del contenido de esta ley, las actividades y operaciones

contenidas en la misma, debern realizarse de conformidad con sus disposiciones, el
Cdigo

de

Comercio,

la

Ley

del

Banco

Central

de

Venezuela,

las

dems leyes aplicables, los reglamentos que dicte el Ejecutivo Nacional, a la

normativa prudencial que dicte la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras; as como a las resoluciones emanadas del Banco Central de Venezuela.

Ello permite inferir que el sistema financiero venezolano, como todo sistema, es un
complejo conjunto de elementos (Organismos en este caso) interrelacionados e
interdependientes entre s, que no pueden ser analizados de manera aislada, sino por
el contrario, el mismo est sujeto a un compendio normativo global que de manera
30

determinante, establece un blindaje de carcter superior en la ejecucin de sus

ejecutorias, y donde participan todos los entes gubernamentales que de alguna u otra
manera tienen incidencia en el desarrollo y ejecucin de la actividad bancaria y
financiera en el pas.

El Consejo Bancario Nacional

Fundado el da 14 de marzo de 1940, de acuerdo a expresa disposicin de la Ley de

Bancos. sta dispone que el Consejo Bancario Nacional tendr su sede en Caracas y
estar formado por un representante de cada uno de los bancos e instituciones
financieras regidas por esa Ley o por leyes especiales, con la nica excepcin del
Banco Central de Venezuela. Conforme a estas disposiciones, todas las instituciones
financieras de capital privado, mixto o pblico, incluidas las entidades de ahorro y
prstamo y los bancos extranjeros son, obligatoriamente, miembros del Consejo
Bancario Nacional.
La Ley establece que el Consejo Bancario Nacional, tiene dos rganos deliberantes
y de decisin: la Asamblea y la Junta Directiva.
a) La Junta Directiva est formada por un Presidente, dos vicepresidentes y
cuatro vocales, que sern elegidos, en Asamblea, de su propio seno, y durarn
en sus funciones un ao. Los miembros de la Junta pueden ser re-elegidos.
b) La Asamblea deber reunirse cada vez que la convoque su Presidente, con
una frecuencia de, por lo menos, una vez mensual. La Asamblea la conforman
todos los miembros del Consejo Bancario y se requiere normalmente, mayora
simple para sus acuerdos y decisiones. Tambin se deber reunir la Asamblea
cuando lo soliciten el Presidente del Banco Central de Venezuela, el Presidente
del Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria, el Superintendente
de Bancos o dos de los miembros del mismo Consejo.

31

La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras establece que las

atribuciones del Consejo Bancario Nacional son:
a) Estudiar las condiciones bancarias y econmicas del pas y enviar informes con
sus conclusiones y recomendaciones a la Superintendencia de Bancos y al
Banco Central de Venezuela.
b) Responder las consultas que le haga la Superintendencia de Bancos y el
Banco Central de Venezuela; identificar y recopilar las costumbres mercantiles
bancarias, bien que sean estas de carcter nacional, regional o local, a los
fines de declararlas y considerarlas como costumbres mercantiles, con la
funcin supletoria de normas de carcter legal que atribuye a la costumbre
mercantil, el artculo 9 del Cdigo de Comercio venezolano.
c) Otras importantes atribuciones son: estudiar, coordinar y mejorar las prcticas
bancarias y velar por su observancia y uniformidad.
d) Estudiar, para su cabal ejecucin, las disposiciones y medidas que dicten el
Ejecutivo Nacional, la Superintendencia de Bancos y el Banco Central de
Venezuela. La ley tambin le atribuye funcin conciliadora en las disputas que
surjan entre las instituciones que lo integran, cuando as se le solicitare. Para
las respuestas a las consultas que le hagan la Superintendencia y el Banco
Central de Venezuela, la coordinacin y la mejora de las prcticas bancarias y
para decidir como rgano conciliador, se requiere que la Asamblea decida con
una mayora igual o superior al 75% de los miembros asistentes a la reunin
donde se adopte la decisin.
La Ley establece que el Presidente del Consejo Bancario Nacional forma parte de la
Asamblea del Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria y que el Consejo
Bancario Nacional presentar una terna a conocimiento y decisin del Presidente de la
Repblica para que de ella sea seleccionado un miembro principal y su suplente, para
formar parte de la Junta Directiva de ese mismo organismo. Igualmente, la Ley
establece que las relaciones entre el Ejecutivo Nacional y el sector financiero privado

32

representado en el Consejo Bancario Nacional, debern efectuarse necesariamente a

travs de este Consejo. El rgano del Ejecutivo Nacional a estos fines es el Ministerio
de Finanzas. En otras disposiciones legales distintas a la Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras, se establece que el Consejo Bancario Nacional
someter a consideracin del Ejecutivo Nacional una terna para la designacin de un
representante principal y un suplente en el Fondo de Desarrollo Urbano y designar un
Principal y un Suplente para formar parte del Consejo de Economa Nacional.

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

(SUDEBAN)

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), es un

organismo autnomo, de carcter tcnico y especializado, con personalidad jurdica
y patrimonio propio e independiente del Fisco Nacional que tiene como funcin
principal supervisar, controlar y vigilar las instituciones financieras regidas por la Ley
General de Bancos y otras Instituciones Financieras, con el objetivo de determinar la
correcta realizacin de sus actividades a fin de evitar crisis bancarias y permitir el sano
y eficiente funcionamiento del Sistema Financiero venezolano.
Esta Superintendencia es un ente adscrito al Ministerio de Finanzas a los solos
efectos de la tutela administrativa, gozando de las prerrogativas, privilegios y
exenciones de orden fiscal, tributario y procesal, que la ley otorga a la Repblica. La
SUDEBAN gozar de autonoma funcional, administrativa y financiera en el ejercicio
de sus atribuciones en los trminos establecidos en la Ley General de Bancos y otras
Instituciones Financieras. Slo estar sujeta al control posterior de la Contralora
General de la Repblica.
Como se desprende de la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras,
la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, debe ejercer
33

inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de los Bancos Universales,

Comerciales, de Inversin, Hipotecarios, Sociedades de Capitalizacin, Casas de
Cambio, Almacenes Generales de Depsito, Oficinas de Representacin de Bancos
Extranjeros, Arrendadoras Financieras, Fondos de Activos Lquidos y Entidades de
Ahorro y Prstamo.
La Supervisin ejercida por SUDEBAN se realiza a travs de las funciones
desarrolladas por seis Gerencias claves de Inspeccin,

las cuales tienen

la responsabilidad de instrumentar dos tipos de controles fundamentales: el Control

Directo (Inspeccin In Situ) y el Control Indirecto (Inspeccin extra situ).
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, fue creada por la
Ley de Bancos del 24 de enero de 1940. Con su creacin se sustituy a la Fiscala
General del Ministerio de Fomento a cuyo cargo haban estado las funciones de
vigilancia y revisin de la actividad bancaria. Es as como nace el Ente que vino a
fiscalizar, inspeccionar y vigilar a la banca, casas de cambio y dems instituciones de
carcter financiero.
Sus

primeras

funciones

contaron

con

una estructura precaria

un

limitado presupuesto y no contaba con una infraestructura adecuada que permitiera

inspecciones eficaces; solamente las casas matrices que se encontraban instaladas
en la ciudad capital podan hacerlo. Posteriormente, se incluyeron visitas a las oficinas
bancarias ubicadas en el interior del pas.
Con el propsito de unificar las operaciones bancarias se elabor un instructivo que
permitira estandarizar la presentacin de los resultados de la banca.
Por otro lado, la reforma parcial que recibi la Ley de Bancos en febrero de 1988, le
otorg a la Superintendencia de Bancos potestad exclusiva en la prctica de medidas

34

de intervencin, en caso de ser detectadas irregularidades en el manejo de alguna

entidad bancaria
La Superintendencia de Bancos y el Estado decidi reforzar su desempeo,
trazndose tres (3) objetivos fundamentales para iniciar su reestructuracin:
a) Asegurar mediante la vigilancia y control, que las instituciones financieras
lleven a cabo sus actividades de acuerdo a la normativa establecida.
b) Velar por la transparencia y estabilidad del sistema financiero.
c) Garantizar a los depositantes, la inversin de sus ahorros en operaciones
propias de las instituciones financieras, para disminuir as el riesgo moral.

Hoy en da la SUDEBAN presenta nuevos aires de modernidad que abarcan desde

la

remodelacin

de

sus

instalaciones

hasta programas que

automatizan

la

presentacin e interpretacin de los resultados obtenidos en las inspecciones, estos

son algunos de los aspectos que harn de la SUDEBAN un ente regulador bancario a
la altura de los mejores organismos del mbito internacional. La ley actual le da una
autonoma e independencia de tal carcter que constituye una institucin dotada para
ejercer un control amplio sobre todas las instituciones financieras

El Fondo de Garanta y Deposito de Proteccin Bancaria (FOGADE)

Una nueva etapa inici la SUDEBAN despus de la crisis marcada por la fuga de
capitales y grandes desequilibrios macroeconmicos que luego terminaran en
intervenciones bancarias, situacin propicia para la creacin del Fondo de Garantas
de Depsitos y Proteccin Bancaria (FOGADE) el 20 de marzo de 1985 como un
instituto autnomo con personalidad jurdica y patrimonio propio e independiente de
los bienes de la Repblica, adscrito al Ministerio del Poder Popular para Economa y
Finanzas a los solos efectos de la tutela administrativa. Su objetivo es garantizar los
depsitos del pblico existentes en los bancos, entidades de ahorro y prstamo, y
dems instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras
35

Instituciones Financieras y ejercer la funcin de liquidador de los bancos, entidades de

ahorro y prstamo, dems instituciones financieras y sus empresas relacionadas no
financieras.

CODIFICACION DE CUENTAS
En Materia contable, comercial y de organizacin administrativa, la codificacin
consiste en la representacin de las palabras o frases por medio de signos o smbolos
con un significado especial ya asignado. Un ejemplo comn de lo que es la
codificacin lo tenemos en los cdigos utilizados en los esquemas de los equipos
electrnicos para indicar los diversos accesorios (cables, conexiones, condensadores,
etc.). Otro ejemplo generalmente conocido es la clave telegrfica Morse. Para un
telegrafista es algo tan sencillo como lo es para nosotros leer una revista o un libro de
historietas. Tambin en el ejrcito y la marina existen los cdigos de seales por medio
de banderas y luces. Los automviles interpretan seales de trnsito provenientes de
avisos y estaramos largo tiempo citando ejemplos sobre diversos cdigos que
permiten facilitar las comunicaciones, haciendo la expresin ms precisa y breve al
presentar hechos e informaciones que se repiten.
- Beneficios
a) Identificacin rpida de las cuentas.
b) Impartir una funcin definitiva al plan de contabilidad de las cuentas en
c)

registros,
comprobantes, tarjetas, facturas, etc.
Reducir el trabajo que implica la anotacin de los ttulos de las cuentas en

d)
e)

registros, comprobantes, tarjetas, facturas, etc.

Ayuda a la memoria humana
Facilita la clasificacin y tabulacin mecnica y electrnica de los datos.

Mtodos ms usados de codificacin:

Existen diversos mtodos de codificacin, de los cuales los ms conocidos son:

36

a) Mtodo de secuencia: Es la forma ms simple de codificar: 1,2,3,4,5,6,7,8,9

este mtodo consiste en seguir una numeracin correlativa, asignando el
nmero de acuerdo al orden o secuencia de cada asunto.
b) Mtodo de bloque: El mtodo de bloque consiste en agrupar los asuntos de
acuerdo a su naturaleza, y asignar una serie correlativa de nmeros a cada
grupo o clasificacin. Cuando se establece el cdigo, unos cuantos nmeros se
dejan sin asignar entre rubro y rubro, es decir, entre grupo y grupo, como
reserva para futuras adiciones. Ejemplo:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Caja
Banco paraso
Banco venezolano
Cuentas por cobrar
Inventarios
Edificios
Terrenos
Maquinaria

En el ejemplo anterior podemos notar que la expansin para agregar nuevos grupos
de cuentas, se prev dejando una cantidad de nmeros sin asignar.
4 5 8 10 11 12 13 14 15 17 19 20 23 24. As mismo, se
observa que los nmeros del 1 al 19 son usados para los activos corrientes y del 21 al
25 para activos fijos. Este mtodo de codificacin nos trae, en cierta manera, un
elemento de memorizacin si tomamos en consideracin que los bloques del 1 al 19 y
del 21 al 25 son reservados para una determinada clase de activo. Sin embargo, este
sistema obliga a aprender de memoria la lista completa de referencia, cuando no es
demasiado extensa, o a consultar con frecuencia el catalogo. Es preferentemente
recomendable a empresas pequeas con pocas cuentas.
c) Mtodo de grupo: Es parecido al de bloque, pero es ms amplio y proporciona
mayor facilidad para ser memorizado. En este mtodo las clasificaciones
mayores y las sub-divisiones estn presentadas por los dgitos sucesivos como
37

ejemplo tenemos el cdigo de cuentas para Bancos y otras Instituciones

Financieras, el cual fue elaborado siguiendo este mtodo.

100.00 Activo
116.00 Efectos de cobro Inmediato
+

116.01 Cmara de compensacin

116.01. M.01 Cmara de compensacin a cargo del BCV
116.01. M.02 Cmara de compensacin a carago de

otros
Bancos.
Como vemos este mtodo permite la incorporacin de nuevas cuentas, sub-cuentas
dentro de los grupos correspondientes, sin alterar en absoluto la lgica de su
construccin. La principal ventaja de este mtodo consiste en que est programado
para satisfacer las necesidades actuales de la empresa, permite la incorporacin de
nuevas cuentas a medida que tales necesidades aumentan como consecuencia de la
expansin de las actividades. En otros trminos, el mtodo consta de permanente
flexibilidad.

Aspectos generales utilizados en la clasificacin de las cuentas para

Bancos.
El Catalogo de Cuentas constituye la enumeracin de cuentas ordenadas
sistemticamente e identificadas con nombres para distinguir una clase de partidas de
otras, a los fines del registro contable de las transacciones. Las cuentas que integran
el Catalogo de Cuentas deben ser utilizadas con el objeto de generar informacin para
la toma de decisiones en los niveles de la gerencia, para garantizar el control del
patrimonio y para medir los resultados de la gestin.
Al disear el catlogo de Cuentas Patrimoniales se tomaron en consideracin los
siguientes aspectos:
38

a) Cada cuenta deber reflejar el registro de un tipo de transaccin perfectamente

definida.
b) Las transacciones iguales deben registrarse en una misma cuenta.
c) El nombre asignado a cada cuenta expresa su contenido a los fines de evitar
confusin.
d) Se adopta el sistema numrico para codificar las cuentas, el cual es flexible
con el objeto de permitir la incorporacin de otras que resulten necesarias a los
propsitos que se persiguen.
BASE DE LA CODIFICACION.
Estructura del cdigo
El cdigo de cuentas ha sido diseado con la finalidad de establecer una
clasificacin flexible, ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor y las
subcuentas que se utilizan para el registro contable de las operaciones. Su estructura
permite formar agrupaciones que van de conceptos generales a particulares, la cual se
conforma de seis (6) posiciones y de nueve (9) dgitos, que se representan de la
siguiente forma:

Significado de los niveles jerrquicos de la estructura del cdigo de

cuentas.

El significado de los niveles jerrquicos que constituyen la estructura del Catlogo de

Cuentas, es el siguiente:

a) Grupo: Primera posicin del catlogo de cuentas, integrada por un dgito,

constituye una de las partes principales que identifican la naturaleza de las
cuentas.
Los grupos de cuentas, que se representan con los nmeros uno (1) al siete (7), son:

39

b) Subgrupo: Integrado por un dgito, constituye la segunda posicin del plan de

cuentas, la cual se utiliza para identificar la clasificacin del "Grupo" previsto en
la primera posicin.
c) Rubro: Integrado por un dgito, constituye la tercera posicin del plan de
cuentas y representa la desagregacin del subgrupo.

d) Cuenta: Esta clasificacin que se ubica en la cuarta posicin e integrada por

dos (2) dgitos, identifica las cuentas en las cuales se registra cada tipo de
transaccin, expresado en dinero y que, posteriormente, se anota en el libro
"Mayor".
e) Subcuenta de Primer Grado (1): Ubicada en la quinta posicin e integrada por
f)

dos (2) dgitos, identifica la clasificacin de la cuenta.

Subcuenta de Segundo Grado (2): Compuesta por dos (2) dgitos, y ubicada
en la sexta posicin, se utiliza para reflejar el detalle de la subcuenta respectiva

El sexto dgito, debe destinarse para la clasificacin de los saldos por tipo de
moneda correspondientes a las operaciones que se incluyen. Los cdigos se deben
utilizar de la siguiente forma:
Dgito integrador.
Se utiliza para las operaciones en moneda nacional.
Se utiliza para las operaciones en moneda extranjera.
Las instituciones que no necesiten identificar con distintos cdigos contables los
saldos en diferentes monedas, sino que su sistema contable les permite mantener
para un mismo cdigo contable saldos en diferentes monedas, pueden prescindir de
utilizar este sexto dgito en su contabilidad y generarlo nicamente a los efectos del
reporte a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

Los rubros definidos son los siguientes

40

Para las cuentas reales

Rubro

100

ACTIVO

Rubro

200

PASIVO

Rubro

300

PATRIMONIO

Para las cuentas nominales

Rubro

400

GASTOS

Rubro

500

INGRESOS

Para las cuentas de otra

naturaleza
Rubro

600

CONTINGENTES

Rubro

700

FIDEICOMISOS Y OTROS ENCARGOS DE

CONFIANZA

Rubro

800

OTRAS CUENTAS DE ORDEN

PLAN DE CUENTAS

100.00

ACTIVO

110.00

Corriente

111.00
111.01
111.01.M.01
111.01.M.02
111.02

EFECTIVO
Billetes y monedas nacionales
Billetes y monedas antes de la reconversin monetaria
Billetes y monedas con la reconversin monetaria (Bs. F.)
Billetes y monedas extranjeras
41

111.03
111.04
111.05

Oro amonedado y en barras

Certificados de tenencia de oro
Caja Chica

112.00
112.01
112.02
112.99

BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

Cuenta encaje BCV
Cuenta depsitos especiales BCV
Otros depsitos en el BCV

113.00
113.01
113.02
113.99

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAS

Depsitos en bancos y corresponsales del pas
Depsitos en entidades de ahorro y prstamo
Depsitos en otras instituciones financieras del pas

114.00
114.01
114.02

BANCOS Y CORRESPONSALES DEL EXTERIOR

Bancos y corresponsales del exterior
Nuestras oficinas en el exterior

115.00
115.01

OFICINA MATRIZ Y SUCURSALES

Oficina matriz y sucursales

116.00
116.01
116.01.M.01
116.01.M.02
116.02
116.03
116.04
116.99

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

Cmara de compensacin
Cmara de compensacin a cargo del BCV
Cmara de compensacin a cargo de otros bancos
Ordenes de pago de la Tesorera Nacional
Otros documentos para cobro directo en el pas
Documentos para cobro en el exterior
Otros efectos de cobro inmediato

119.00
119.01
119.01.M.01
119.01.M.02

(PROVISIN PARA DISPONIBILIDADES)

(Provisin para disponibilidades)
(Provisin para disponibilidades en moneda nacional)
(Provisin para disponibilidades en moneda extranjera)

120.00

INVERSIONES EN TTULOS VALORES

121.00
121.01
121.02
121.03
121.04
121.05
121.06
121.07

INVERSIONES EN TITULOS VALORES PARA NEGOCIAR

Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales
Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela

121.08

Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin

42

121.25
121.25.M.01
121.25.M.02
121.25.M.03
121.25.M.04

(Inversiones cedidas)
(Administracin Central)
(Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
(Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial)
(Instituciones financieras del pas)

122.00
122.01
122.02
122.03
122.04
122.05
122.06
122.07
122.08
122.09
122.10
122.11
122.12
122.13
122.14
122.15
122.16
122.17
122.18
122.19
122.20
122.21
122.25
122.25.M.01
122.25.M.02
122.25.M.03
122.25.M.04
122.25.M.99
122.99
123.01
123.02
123.03
123.04
123.05
123.06
123.07
123.08
123.09
123.10
123.11
123.12

INVERSIONES EN TTULOS VALORES DISPONIBLES PARA LA VENTA

Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales
Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela
Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin
Depsitos a plazo en instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones diversas
Participacin en instituciones financieras del pas
Participacin en empresas privadas no financieras del pas
Participacin en instituciones financieras del exterior
Participacin en empresas privadas no financieras del exterior
Participacin en otras instituciones
Bonos agrcolas
(Inversiones cedidas)
(Administracin Central)
(Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
(Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial)
(Instituciones financieras del pas)
(Otros inversionistas)
Otras inversiones en ttulos valores disponibles para la venta
Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales
Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela
Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin
Depsitos a plazo en instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
43

123.13
123.14
123.15
123.16
123.17
123.21
124.00
124.01
124.01.M.02
124.01.M.03
124.02
124.02.M.01
124.02.M.02
124.02.M.03
124.02.M.04
124.25
124.25.M.01
124.25.M.02
124.25.M.03
124.25.M.04
125.00
125.03
125.05
125.05.M.01
125.05.M.02
125.06
125.07
125.07.M.01
125.07.M.01.01
125.07.M.01.02
125.07.M.01.03
125.07.M.01.04
125.07.M.01.05
125.07.M.01.06
125.07.M.01.07
125.07.M.01.08
125.07.M.01.09
125.07.M.01.10
125.07.M.01.11
125.07.M.01.12
125.07.M.01.13
125.07.M.01.14
125.07.M.01.15
125.07.M.01.16

Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del pas

Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones diversas
Colocaciones en sucursales en el exterior
Otras inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su vencimiento
Bonos agrcolas
COLOCACIONES EN EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA
OPERACIONES
INTERBANCARIAS
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela
Ttulos valores adquiridos afectos a reporto (Repos)
Otros certificados de depsito
Operaciones interbancarias
Certificados de ahorros en instituciones financieras del pas
Depsitos a plazo en instituciones financieras del pas
Otras obligaciones emitidas por instituciones financieras del pas
Obligaciones overnight
(Inversiones cedidas)
(Administracin Central)
(Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
(Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial)
(Instituciones financieras del pas)
INVERSIONES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Ttulos valores cedidos en garanta
Fondos restringidos entregados en fideicomiso en instituciones financieras
Fondos restringidos entregados en fideicomiso en instituciones financieras del pas
Fondos restringidos entregados en fideicomiso en instituciones financieras del exterior
Depsitos a la vista restringidos
Ttulos valores afectos a reporto
Compra de ttulos valores afectos a reporto (Reportadora)
Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales
Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela
Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin
Depsitos a plazo en instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones diversas
Participacin en instituciones financieras del pas
44

125.07.M.01.17
125.07.M.01.18
125.07.M.01.19
125.07.M.01.20
125.07.M.01.21
125.07.M.01.99
125.99
126.00
126.01

Participacin en empresas privadas no financieras del pas

Participacin en instituciones financieras del exterior
Participacin en empresas privadas no financieras del exterior
Participacin en otras instituciones
Bonos agrcolas
Otros ttulos valores
Otras inversiones de disponibilidad restringida
INVERSIONES EN OTROS TTULOS VALORES
Obligaciones por fideicomisos de inversin emitidos por instituciones financieras
Obligaciones por fideicomisos de inversin emitidos por instituciones financieras del

126.01.M.01

pas
Obligaciones por fideicomisos de inversin emitidos por instituciones financieras

126.01.M.02

del
exterior
Otras obligaciones
Colocaciones en instituciones destinadas al desarrollo del sistema
micro financiero y micro empresaria del pas
Colocaciones en el sector agrcola
Certificados de depsitos
Bonos de prenda
Operaciones de reporto de certificados de depsitos y bonos de prenda
Certificados ganaderos
Colocaciones en el Fondo de Desarrollo Agropecuario, Pesquero, Forestal y

126.02
126.03.M.01
126.03.M.02
126.03.M.02.01
126.03.M.02.02
126.03.M.02.03
126.03.M.02.04
126.03.M.02.05
126.03.M.02.06
126.03.M.02.07
126.03.M.03
126.03.M.03.01
126.03.M.03.02
126.25
126.25.M.01
126.25.M.02
126.25.M.03
126.25.M.04
126.25.M.99
129.00
129.01
129.02
130.00
131.00
131.01
131.02
131.03
131.04
131.05

Afines
(FONDAFA)
Colocaciones en fondos regionales de financiamiento
Colocaciones en fondos ganaderos
Colocaciones en el sector turismo
Fondos regionales de financiamiento
Fondos municipales de financiamiento
(Inversiones cedidas)
(Administracin Central)
(Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
(Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial)
(Instituciones financieras del pas)
(Otros inversionistas)
(PROVISIN PARA INVERSIONES EN TTULOS VALORES)
(Provisin para inversiones en otros ttulos valores)
(Provisin para inversiones de disponibilidad restringida)
CARTERA DE CRDITOS
CRDITOS VIGENTES
Crditos a instituciones financieras del pas vigentes
Crditos en cuenta corriente vigentes
Documentos descontados vigentes
Crditos a plazo fijo vigentes
Crditos en cuotas vigentes
45

131.05.M.01
131.05.M.01.01
131.05.M.01.02
131.05.M.01.99
131.05.M.02
131.06
131.06.M.01
131.06.M.02
131.07
131.08
131.08.M.01
131.08.M.02
131.08.M.03
131.08.M.09
131.09
131.10
131.11
131.12
131.13
131.14
131.14.M.01
131.14.M.01.01
131.14.M.01.02
131.14.M.01.03
131.14.M.02
131.14.M.02.01
131.14.M.02.02
131.14.M.02.03
131.15
131.16
131.17
131.18
131.18.M.01
131.18.M.01.01
131.18.M.01.02
131.18.M.01.03
131.18.M.01.04

Crditos en cuotas vigentes

Crditos comerciales en cuotas vigentes
Crditos al consumo en cuotas vigentes
Otros crditos en cuotas vigentes
Intereses crditos indexados
Tarjetas de crdito vigentes
Tarjetas de crdito vigentes
Lneas de crditos por tarjetas de crdito vigentes
Arrendamientos financieros vigentes
Adquisicin de vehculos vigentes
Crditos de vehculos bajo la modalidad de cuota baln vigentes
Crditos para adquisicin de vehculos a empleados vigentes
Crditos para adquisicin de vehculos otorgados por programas especiales vigentes
Otros crditos para adquisicin de vehculos vigentes
Descuentos y compras de facturas vigentes
Anticipos sobre documentos de exportacin vigentes
Cartas de crdito emitidas negociadas vigentes
Cartas de crdito confirmadas negociadas vigentes
Otras aceptaciones vigentes
Crditos de programas especiales de financiamiento vigentes
Crditos con recursos provenientes de la institucin financiera vigentes
Crditos a plazo fijo vigentes
Crditos en cuotas vigentes
Otros crditos vigentes
Crditos con recursos de programas especiales de financiamiento vigentes
Crditos a plazo fijo vigentes
Crditos en cuotas vigentes
Otros crditos vigentes
Crditos a directores y empleados vigentes
Crditos por venta de bienes a plazo vigentes
Crditos por compra de ordenes de pago vigentes
Crditos hipotecarios vigentes
Para adquisicin de inmuebles
Para adquisicin de vivienda indexados bajo el Sistema de Ahorro Habitacional vigentes
Para adquisicin de vivienda fuera del Sistema de Ahorro Habitacional vigentes
Crditos para adquisicin de vivienda otorgados a directores y empleados vigentes
Crditos para adquisicin de vivienda rehabilitados vigentes
Crditos para adquisicin de vivienda bajo las condiciones de la Ley Especial de

131.18.M.01.05

Proteccin
al Deudor Hipotecario de Vivienda vigentes
Otros crditos para adquisicin de vivienda vigentes
Crditos para adquisicin de otros inmuebles vigentes
CRDITOS VENCIDOS
Crditos a instituciones financieras del pas vencidos
Crditos en cuenta corriente vencidos
Documentos descontados vencidos

131.18.M.01.07
131.18.M.01.09
133.00
133.01
133.02
133.03

46

133.04
133.05
133.05.M.01
133.05.M.01.01
133.05.M.01.02
133.05.M.01.99
133.05.M.02
133.06
133.06.M.01
133.06.M.02
133.07
133.08
133.08.M.01

Crditos a plazo fijo vencidos

Crditos en cuotas vencidos
Crditos en cuotas vencidos
Crditos comerciales en cuotas vencidos
Crditos al consumo en cuotas vencidos
Otros crditos en cuotas vencidos
Intereses crditos indexados
Tarjetas de crdito vencidas
Tarjetas de crdito vencidas
Lneas de crditos por tarjetas de crdito vencidas
Arrendamientos financieros vencidos
Adquisicin de vehculos vencidos
Crditos de vehculos bajo la modalidad de cuota baln vencidos

134.00
134.01
134.02
134.03
134.04
134.05
134.05.M.01
134.05.M.01.01
134.05.M.01.02
134.05.M.01.99
134.05.M.02
134.06
134.06.M.01
134.06.M.02
134.07
134.08
134.08.M.01

CRDITOS EN LITIGIO
Crditos a instituciones financieras del pas en litigio
Crditos en cuenta corriente en litigio
Documentos descontados en litigio
Crditos a plazo fijo en litigio
Crditos en cuotas en litigio
Crditos en cuotas en litigio
Crditos comerciales en cuotas en litigio
Crditos al consumo en cuotas en litigio
Otros crditos en cuotas en litigio
Intereses crditos indexados
Tarjetas de crdito en litigio
Tarjetas de crdito en litigio
Lneas de crditos por tarjetas de crdito en litigio
Arrendamientos financieros en litigio
Adquisicin de vehculos en litigio
Crditos de vehculos bajo la modalidad de cuota baln en litigio

134.08.M.02
134.08.M.03
134.08.M.09
134.09
134.10
134.11
134.12
134.13
134.14
134.14.M.01
134.14.M.01.01
134.14.M.01.02
134.14.M.01.03
134.14.M.02
134.14.M.02.01
134.14.M.02.02
134.14.M.02.03

Crditos para adquisicin de vehculos a empleados en litigio

Crditos para adquisicin de vehculos otorgados por programas especiales en litigio
Otros crditos para adquisicin de vehculos en litigio
Descuentos y compras de facturas en litigio
Anticipos sobre documentos de exportacin en litigio
Cartas de crdito emitidas negociadas en litigio
Cartas de crdito confirmadas negociadas en litigio
Otras aceptaciones en litigio
Crditos de programas especiales de financiamiento en litigio
Crditos con recursos provenientes de la institucin financiera en litigio
Crditos a plazo fijo en litigio
Crditos en cuotas en litigio
Otros crditos en litigio
Crditos con recursos de programas especiales de financiamiento en litigio
Crditos a plazo fijo en litigio
Crditos en cuotas en litigio
Otros crditos en litigio
47

134.15
134.16
134.17
134.18
134.18.M.01
134.18.M.01.01
134.18.M.01.02
134.18.M.01.03
134.18.M.01.04

Crditos a directores y empleados en litigio

Crditos por venta de bienes a plazo en litigio
Crditos por compras de ordenes de pago en litigio
Crditos hipotecarios en litigio
Para adquisicin de inmuebles
Para adquisicin de vivienda indexados bajo el Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
Para adquisicin de vivienda fuera del Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
Crditos para adquisicin de vivienda otorgados a directores y empleados en litigio
Crditos para adquisicin de vivienda rehabilitados en litigio
Crditos para adquisicin de vivienda bajo las condiciones de la Ley Especial de

134.18.M.01.05

Proteccin
al Deudor Hipotecario de Vivienda en litigio
Otros crditos para adquisicin de vivienda en litigio
Crditos para adquisicin de otros inmuebles en litigio
Para construccin de inmuebles
Para construccin de vivienda indexados bajo el Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
Para construccin de vivienda fuera del Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
Crditos para construccin de vivienda otorgados a directores y empleados en litigio
Crditos para construccin de vivienda rehabilitados en litigio
Crditos para construccin y autoconstruccin de vivienda bajo las condiciones de la Ley
Especial de Proteccin al Deudor Hipotecario de Vivienda en litigio
Otros crditos para construccin y autoconstruccin de vivienda en litigio
Crditos para construccin de otros inmuebles en litigio
Para mejoras de inmuebles
Para mejoras a vivienda indexados bajo el Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
Para mejoras a vivienda fuera del Sistema de Ahorro Habitacional en litigio
Crditos para mejoras a vivienda otorgados a directores y empleados en litigio
Crditos para mejoras, ampliacin y remodelacin de vivienda rehabilitados en litigio
Crditos para mejoras, ampliacin y remodelacin de vivienda bajo las condiciones de la
Ley Especial de Proteccin al Deudor Hipotecario de Vivienda en litigio
Otros crditos para mejoras, ampliacin y remodelacin de vivienda en litigio

134.18.M.01.07
134.18.M.01.09
134.18.M.02
134.18.M.02.01
134.18.M.02.02
134.18.M.02.03
134.18.M.02.04
134.18.M.02.05
134.18.M.02.07
134.18.M.02.09
134.18.M.03
134.18.M.03.01
134.18.M.03.02
134.18.M.03.03
134.18.M.03.04
134.18.M.03.05
134.18.M.03.07
134.18.M.03.09
134.18.M.04
139.01
139.02
139.03
139.04
139.05
139.06
139.06.M.01
139.06.M.02
139.06.M.03
139.06.M.04
139.06.M.05

Crditos para mejoras, ampliacin y remodelacin de otros inmuebles en litigio

Otros crditos hipotecarios
(Provisin para crditos vigentes)
(Provisin para crditos reestructurados)
(Provisin para crditos vencidos)
(Provisin para crditos en litigio)
(Provisin genrica para cartera de crditos)
(Provisin para microcrditos)
(Provisin para microcrditos vigentes)
(Provisin para microcrditos reestructurados)
(Provisin para microcrditos vencidos)
(Provisin para microcrditos en litigio)
(Provisin genrica para microcrditos)

140.00

INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

141.00
141.01

RENDIMIENTOS POR COBRAR POR DISPONIBILIDADES

Rendimientos por cobrar por disponibilidades en B.C.V.
48

141.02
141.03
141.04
141.99
142.00
142.01
142.02
142.03
142.04
142.05
142.05.M.01
142.05.M.99
142.06

Rendimientos por cobrar por disponibilidades en bancos y otras instituciones financieras

del pas
Rendimientos por cobrar por disponibilidades en bancos y corresponsales en el exterior
Rendimientos por cobrar por disponibilidades en oficina matriz y sucursales
Otros rendimientos por cobrar por disponibilidades
RENDIMIENTOS POR COBRAR POR INVERSIONES EN TTULOS VALORES
Rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores para negociar
Rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores disponibles para la venta
Rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su
vencimiento
Rendimientos por cobrar por colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones
interbancarias
Rendimientos por cobrar por inversiones de disponibilidad restringida
Por ttulos valores afectos a reporto
Otros rendimientos
Rendimientos por cobrar por inversiones en otros ttulos valores

143.00
143.01
143.02
143.02.M.01
143.02.M.02
143.03
143.04
143.05
143.06
143.07
143.07.M.01
143.07.M.02
143.07.M.03
143.07.M.04
143.07.M.05
144.00
144.01
144.02
144.03
144.04
144.05
144.06
144.07
144.99

RENDIMIENTOS POR COBRAR POR CARTERA DE CRDITOS

Rendimientos por cobrar por crditos vigentes
Rendimientos por cobrar por crditos reestructurados
Rendimientos por cobrar por crditos reestructurados.
Rendimientos por cobrar diferidos por crditos reestructurados
Rendimientos por cobrar por crditos vencidos
Rendimientos por cobrar por crditos en litigio
Rendimientos por cobrar por crditos afectos a reporto
Rendimientos por cobrar (mora)
Rendimientos por cobrar por microcrditos
Rendimientos por cobrar por microcrditos vigentes
Rendimientos por cobrar por microcrditos reestructurados
Rendimientos por cobrar por microcrditos vencidos
Rendimientos por cobrar por microcrditos en litigio
Rendimientos por cobrar por microcrditos (mora)
COMISIONES POR COBRAR
Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
Comisiones por cobrar por lneas de crdito
Comisiones por cobrar por cartas de crdito
Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
Comisiones por cobrar por otras cuentas de orden
Comisiones por cobrar por fideicomisos, encargos de confianza e inversiones cedidas
Comisiones por cobrar a los fondos de ahorro para la vivienda
Otras comisiones por cobrar
RENDIMIENTOS Y COMISIONES POR COBRAR POR OTRAS CUENTAS POR

145.00
145.01
145.02
145.03

COBRAR
Cuentas por cobrar por derechos por operaciones a futuro con moneda extranjera
Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar varias
Rendimientos por cobrar por ttulos valores recibidos en pago

149.00
149.01

(PROVISIN PARA RENDIMIENTOS POR COBRAR Y OTROS)

(Provisin para rendimientos por cobrar por disponibilidades)
49

149.02
149.03
149.04
149.05
149.06

(Provisin para rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores)

(Provisin para rendimientos por cobrar por cartera de crditos)
(Provisin para rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar)
(Provisin para comisiones por cobrar)
(Provisin para rendimientos por cobrar por microcrditos)

150.00

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES

151.00
151.01
151.02
151.03
151.04

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y AFILIADAS

Inversiones en empresas filiales y afiliadas financieras del pas
Inversiones en empresas filiales y afiliadas financieras del exterior
Inversiones en empresas filiales y afiliadas no financieras del pas
Inversiones en empresas filiales y afiliadas no financieras del exterior

152.00
152.01
152.02
152.03

INVERSIONES EN SUCURSALES
Capital asignado a sucursales en el exterior
Ajustes al capital asignado a sucursales en el exterior
Aportes transferidos por la casa matriz a sucursales en el exterior
(PROVISIN PARA INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y

159.00
159.01
159.02

SUCURSALES)
(Provisin para inversiones en empresas filiales y afiliadas)
(Provisin para inversiones en sucursales)

160.00

BIENES REALIZABLES

161.00
161.01
161.01.M.01
161.01.M.02
161.02
161.03
161.99

BIENES RECIBIDOS EN PAGO

Inmuebles recibidos en pago
Inmuebles recibidos en pago
Inmuebles recibidos en pago entregados en fideicomiso
Muebles y equipos recibidos en pago
Ttulos valores recibidos en pago
Otros bienes recibidos en pago

162.00
162.01
162.01.M.01
162.01.M.02

OBRAS EN PROCESO RECIBIDAS EN PAGO

Obras en proceso recibidas en pago
Inmuebles recibidos a remodelar
Inmuebles recibidos a construir

163.00
163.01
163.02
163.99

BIENES ADQUIRIDOS PARA ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Inmuebles adquiridos para arrendamiento financiero
Muebles y equipos adquiridos para arrendamiento financiero
Otros bienes adquiridos para arrendamiento financiero

169.00
169.01
169.01.M.01
169.01.M.02
169.02
169.03
169.04
169.05

(PROVISIN Y/O APARTADO PARA BIENES REALIZABLES)

(Provisin y/o apartado para bienes recibidos en pago)
(Provisin y/o apartado para bienes recibidos en pago)
(Provisin y/o apartado para bienes recibidos en pago entregados en fideicomiso)
(Provisin y/o apartado para obras en proceso recibidas en pago)
(Provisin para bienes adquiridos para arrendamiento financiero)
(Provisin y/o apartado para bienes fuera de uso)
(Provisin y/o apartado para otros bienes realizables)
50

170.00

No corriente

171.00
171.01

TERRENOS
Terrenos

172.00
172.01
172.01.M.01
172.01.M.02
172.01.M.03
172.01.M.04
172.02
172.02.M.01
172.02.M.02
172.49
172.49.M.01
172.49.M.02
172.49.M.03
172.49.M.04
172.49.M.05
172.49.M.06

EDIFICACIONES E INSTALACIONES
Edificaciones
Edificaciones en uso
Plusvala edificaciones en uso
Edificaciones entregadas en fideicomiso
Plusvala edificaciones entregadas en fideicomiso
Instalaciones
Instalaciones en uso
Instalaciones entregadas en fideicomiso
(Depreciacin acumulada de edificaciones e instalaciones)
(Depreciacin acumulada de edificaciones en uso)
(Depreciacin acumulada de edificaciones entregadas en fideicomiso)
(Depreciacin acumulada de plusvala edificaciones en uso)
(Depreciacin acumulada de plusvala edificaciones entregadas en fideicomiso)
(Depreciacin acumulada de instalaciones en uso)
(Depreciacin acumulada de instalaciones entregadas en fideicomiso)

173.00
173.01
173.02
173.03
173.04
173.49

MOBILIARIO Y EQUIPOS
Mobiliario de oficina
Equipos de computacin
Otros Equipos de oficina
Equipos reconversin monetaria
(Depreciacin acumulada de mobiliario y equipos)

174.00
174.01
174.02
174.49

EQUIPOS DE TRANSPORTE
Vehculos
Otros equipos de transporte
(Depreciacin acumulada de equipos de transporte)

175.00
175.01
175.02
175.03
175.04
175.49

BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Inmuebles adquiridos en arrendamiento financiero
Mobiliario y equipo de oficinas adquiridos en arrendamiento financiero
Equipos de transporte adquiridos en arrendamiento financiero
Otros bienes adquiridos en arrendamiento financiero
(Depreciacin acumulada de bienes adquiridos en arrendamiento financiero)

176.00
176.01

OBRAS EN EJECUCIN
Obras en ejecucin

177.00
177.01
177.02
177.03

OTROS BIENES
Biblioteca
Obras de arte
Otros bienes de uso

180.00

OTROS ACTIVOS

181.00

GASTOS DIFERIDOS
51

181.01
181.01.M.01
181.01.M.02
181.02
181.02.M.01
181.02.M.02
181.03
181.03.M.01
181.03.M.02
181.05
181.05.M.01
181.05.M.02
181.05.M.03
181.05.M.04
181.05.M.05
181.05.M.06
181.06
181.06.M.01
181.06.M.02
181.07
181.07.M.01
181.07.M.02
181.08
181.08.M.01
181.08.M.01.01
181.08.M.01.02
181.08.M.02
181.08.M.02.01
181.08.M.02.02
181.08.M.03
181.08.M.03.01
181.08.M.03.02
181.08.M.04
181.08.M.04.01
181.08.M.04.02
181.08.M.05
181.08.M.05.01
181.08.M.05.02

Gastos de organizacin e instalaciones

Valor de origen de gastos de organizacin e instalacin
(Amortizacin acumulada de gastos de organizacin e instalacin)
Mejoras a propiedades tomadas en alquiler
Valor de origen de mejoras a propiedades tomadas en alquiler
(Amortizacin acumulada de mejoras a propiedades tomadas en alquiler)
Software
Valor de origen del software
(Amortizacin acumulada del software)
Plusvala
Valor de origen de plusvala por adquisicin total o fusin
(Amortizacin acumulada de plusvala por adquisicin total o fusin)
Valor de origen de plusvala por adquisicin parcial
(Amortizacin acumulada de plusvala por adquisicin parcial)
Valor de origen de otras plusvalas
(Amortizacin acumulada de otras plusvalas)
Otros gastos diferidos
Valor de origen de otros gastos diferidos
(Amortizacin acumulada de otros gastos diferidos)
Licencias compradas
Valor de origen de licencias compradas
(Amortizacin acumulada de licencias compradas)
Gastos por reconversin monetaria
Asesoras
Valor de origen
(Amortizacin acumulada)
Publicidad
Valor de origen
(Amortizacin acumulada)
Seguridad
Valor de origen
(Amortizacin acumulada)
Software
Valor de origen
(Amortizacin acumulada)
Adiestramiento, viticos y otros gastos de personal
Valor de origen
(Amortizacin acumulada)

182.00
182.01
182.01.M.01
182.01.M.02
182.02
182.02.M.01
182.02.M.02
182.03
182.04
182.05

BIENES DIVERSOS
Bienes dados en alquiler
Valor de bienes dados en alquiler
(Depreciacin acumulada de bienes dados en alquiler)
Bienes asignados para uso del personal
Valor de bienes asignados para uso del personal
(Depreciacin acumulada de bienes asignados para uso del personal)
Existencias de papelera y efectos varios
Numismtica
Otros bienes diversos

183.00

OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

52

183.01

Oficina principal y sucursales

184.00
184.01
184.02
184.03
184.04
184.04.M.01
184.04.M.02
184.99

PROGRAMAS ESPECIALES
Programa transferencia de depsitos
Rendimientos por cobrar por programa transferencia de depsitos
Subsidios por cobrar
Depsitos y ttulos vencidos por cobrar
En instituciones financieras del pas
Otros depsitos y ttulos vencidos por cobrar
Otros programas especiales

185.00
185.01
186.00
186.01
186.02
186.03
186.04
186.99

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

Impuesto sobre la renta diferido
PARTIDAS POR APLICAR
Faltantes de caja
Operaciones en suspenso
Operaciones en trnsito
Fondos de caja chica pendientes de rendicin
Otras partidas por aplicar

187.00
187.01
187.02
188.01
188.02
188.02.M.01
188.02.M.02
188.03
188.04
188.05
188.06
188.06.M.01
188.07
188.08
188.09
188.10
188.11
188.11.M.01
188.11.M.02
188.11.M.03
188.11.M.04
188.12
188.13
188.14
188.15
188.15.M.01
188.15.M.02
188.15.M.03
188.15.M.04
188.16
188.16.M.01

TTULOS VALORES VENCIDOS

Ttulos valores vencidos
Rendimientos por cobrar por inversiones vencidas
Anticipos a proveedores
Impuestos pagados por anticipado
I.V.A. arrendamiento financiero
Otros impuestos pagados por anticipado
Suscripciones pagadas por anticipado
Intereses y comisiones pagadas por anticipado
Anticipos de sueldos al personal
Otros gastos pagados por anticipado
Gastos en publicidad y mercadeo
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
Depsitos dados en garanta
Depsitos judiciales y administrativos
Depsitos en garanta por operaciones con derivados
Erogaciones recuperables
Por cobro judicial o extrajudicial
Por servicios bancarios
Por gastos de notara y registro
Erogaciones recuperables varias
Otras partidas a regularizar por operaciones con derivados
Partidas a regularizar por operaciones de derivados de cobertura
Derechos por operaciones de derivados
Partidas pendientes por contabilizar
Partidas deudoras en moneda nacional pendientes por contabilizar
Partidas deudoras en moneda extranjera pendientes por contabilizar
Partidas acreedoras en moneda nacional pendientes por contabilizar
Partidas acreedoras en moneda extranjera pendientes por contabilizar
Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria
Disponibilidades
53

188.16.M.01.01
188.16.M.01.02
188.16.M.02
188.16.M.02.01
188.16.M.02.02
188.16.M.03
188.16.M.03.01
188.16.M.03.02
188.16.M.04
188.16.M.04.01
188.16.M.04.02
188.16.M.05
188.16.M.05.01
188.16.M.05.02
188.16.M.06
188.16.M.06.01
188.16.M.06.02
188.16.M.07
188.16.M.07.01
188.16.M.07.02
188.16.M.08
188.16.M.08.01
188.16.M.08.02
188.17
188.99

Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Inversiones en ttulos valores
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Cartera de crditos
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Intereses y comisiones por cobrar
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Bienes realizables
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Bienes de uso
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Otros activos
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Cuentas por cobrar a los fondos de ahorro para la vivienda
Otras cuentas por cobrar varias

189.00
189.01
189.02
189.02.M.01
189.02.M.02

(PROVISIN PARA OTROS ACTIVOS)

(Provisin para otros activos)
(Provisin para ttulos valores vencidos)
(Provisin para inversiones en ttulos valores vencidas)
(Provisin para rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores vencidas)
PASIVO

200.00

Corriente

210.00

CAPTACIONES DEL PBLICO

211.00
211.01
211.01.M.01
211.01.M.02
211.01.M.03
211.01.M.04
211.01.M.05
211.02
211.02.M.01
211.02.M.02
211.02.M.03
211.02.M.04
211.02.M.05

DEPSITOS EN CUENTAS CORRIENTES

Cuentas corrientes no remuneradas
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Cuentas corrientes remuneradas
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial

212.00

OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA

54

212.01
212.02
212.03
212.04
212.05
212.06
212.07
212.08
212.09
212.10
212.11
212.12
212.13
212.13.M.01
212.13. M. 02
212.13.M.01
212.14
212.99
212.99.M.01
212.99.M.02
212.99.M.03
212.99.M.99

Cheques certificados
Cheques de gerencia vendidos
Cobros anticipados a clientes por tarjetas de crdito
Depsitos previos para cartas de crdito
Depsitos judiciales
Operaciones de mesa de dinero vencidas
Depsitos a plazo vencidos
Obligaciones emitidas por la institucin vencidas o sorteadas
Giros y transferencias por pagar
Obligaciones por cobranzas de servicios pblicos
Cobranzas por reembolsar
Obligaciones por fideicomisos
Obligaciones con entidades del sector pblico
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Obligaciones de los fondos de ahorro para la vivienda
Otras obligaciones a la vista
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Otras obligaciones a la vista

213.00
213.01

OBLIGACIONES POR OPERACIONES DE MESA DE DINERO

Obligaciones por operaciones de mesa de dinero

214.00
214.01
214.01.M.01
214.01.M.02
214.01.M.03
214.01.M.04
214.01.M.05

DEPSITOS DE AHORRO
Depsitos de ahorro
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial

215.00
215.01
215.01.M.01
215.01.M.02
215.01.M.03
215.01.M.04
215.01.M.05
215.02
215.02.M.01
215.02.M.02
215.02.M.03
215.02.M.04
215.02.M.05
215.03
215.03.M.01
215.03.M.02
215.03.M.03

DEPSITOS A PLAZO
Depsitos a plazo hasta 30 das
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Depsitos a plazo de 31 a 60 das
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Depsitos a plazo de 61 a 90 das
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
55

215.03.M.04
215.03.M.05
215.04
215.04.M.01
215.04.M.02
215.04.M.03
215.04.M.04
215.04.M.05
215.05
215.05.M.01
215.05.M.02
215.05.M.03
215.05.M.04
215.05.M.05
215.06
215.06.M.01
215.06.M.02
215.06.M.03
215.06.M.04
215.06.M.05
215.99

Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito

Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Depsitos a plazo de 91 a 180 das
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Depsitos a plazo de 181 a 360 das
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Depsitos a plazo por ms de 360 das
Personas naturales
Personas Jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial
Otros depsitos a plazo

216.00
216.01
216.02
216.03
216.04
216.04.M.01
216.04.M.02
216.99

TTULOS VALORES EMITIDOS POR LA INSTITUCIN

Ttulos y bonos hipotecarios
Bonos financieros del Sistema Nacional de Ahorro y Prstamo
Bonos quirografarios
Ttulos de capitalizacin
Valor nominal ttulos de capitalizacin
(Valor pendiente de pago ttulos de capitalizacin)
Otros ttulos valores no convertibles en acciones

217.00
217.01
217.01.M.01
217.01.M.02
217.01.M.03
217.01.M.04
217.01.M.05
217.02
217.03
217.03.M.04
217.03.M.05
217.04
217.05
217.06
217.07
217.08
217.99
217.99.M.04
217.99.M.05

CAPTACIONES DEL PBLICO RESTRINGIDAS

Cuentas corrientes inactivas
Personas naturales
Personas jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros organismos con rgimen especial
Fondos embargados de depsitos en cuentas corrientes
Depsitos de ahorros inactivos
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito
Entes descentralizados y otros organismos con rgimen especial
Fondos embargados de depsitos de ahorro
Depsitos de ahorro afectados en garanta
Fondos embargados de depsitos a plazo
Depsitos a plazo afectados en garanta
Ttulos valores emitidos por la institucin afectados en garanta
Otras captaciones del pblico restringidas
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
Entes descentralizados y otros organismos con rgimen especial
56

218.00
218.01

DERECHOS Y PARTICIPACIONES SOBRE TTULOS O VALORES

Derechos y participaciones sobre ttulos o valores cedidos al pblico

220.00

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

221.00
221.01
221.02

OBLIGACIONES CON EL BCV

Anticipos, descuentos, redescuentos y reporto en el BCV
Financiamientos para prstamos con recursos del BCV

221.99

Otras obligaciones con el BCV

CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA

230.00

Y HBITAT
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA

231.00
231.01
231.02
231.03
231.04
231.99

Y HBITAT HASTA UN AO
Sobregiros en cuentas a la vista en el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
Depsitos a la vista del Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
Depsitos de ahorros del Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
Depsitos a plazo del Banco Nacional de Vivienda y Hbitat hasta un ao
Otras obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat hasta un ao
CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y

232.00
232.01

HBITAT A MS DE UN AO

232.02
232.99

a ms de un ao
Otras obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat a ms de un ao

240.00
241.01
241.02
241.03
241.04

OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

Sobregiros en cuentas a la vista en instituciones financieras del pas
Depsitos a la vista de instituciones financieras del pas
Depsitos de ahorros de instituciones financieras del pas
Depsitos a plazo de instituciones financieras del pas hasta un ao

246.00
246.01
246.02
246.03
246.04

Depsitos a plazo del Banco Nacional de Vivienda y Hbitat a ms de un ao

Financiamientos para prstamos con recursos del Banco Nacional de Vivienda y Hbitat

246.99

OBLIGACIONES POR OTROS FINANCIAMIENTOS A MS DE UN AO

Financiamientos de instituciones no financieras del pas a ms de un ao
Financiamientos de instituciones externas de cooperacin a ms de un ao
Financiamientos de otras instituciones no financieras del exterior a ms de un ao
Recursos recibidos para la ejecucin de programas especiales de financiamientos a ms
de un ao
Otros financiamientos a ms de un ao

250.00

OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIN FINANCIERA

251.00
251.01
251.02
251.03

OBLIGACIONES POR ACEPTACIONES

Obligaciones por cartas de crdito emitidas
Obligaciones por cartas de crdito confirmadas
Obligaciones por otras aceptaciones

253.00

OBLIGACIONES POR OPERACIONES CON DERIVADOS

57

253.01
253.02
253.03

Obligaciones por garantas recibidas por operaciones con derivados

Otras partidas a regularizar por operaciones con derivados
Partidas a regularizar por operaciones de derivados con cobertura

254.00
254.02
254.03
254.04
254.06

OBLIGACIONES VARIAS POR INTERMEDIACIN FINANCIERA

Cheques de viajero
Obligaciones por operaciones de compras de facturas
Retenciones efectuadas como garanta de prstamos
Obligaciones con establecimientos acreedores de tarjetas de crdito

260.00

INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR

261.00
261.01
261.02
261.03
261.04
261.05
261.06
261.07
261.08

GASTOS POR PAGAR POR CAPTACIONES DEL PBLICO

Gastos por pagar por depsitos en cuentas corrientes
Gastos por pagar por otras obligaciones a la vista
Gastos por pagar por obligaciones por operaciones de mesa de dinero
Gastos por pagar por depsitos de ahorro
Gastos por pagar por depsitos a plazo
Gastos por pagar por ttulos valores emitidos por la institucin
Gastos por pagar por captaciones del pblico restringidas
Gastos por pagar por derechos y participaciones sobre ttulos o valores

262.00

GASTOS POR PAGAR POR OBLIGACIONES CON EL BCV

271.02.M.04
271.02.M.05
271.02.M.06
271.02.M.07
271.02.M.08
271.02.M.09
271.02.M.99

Prima de seguro
Instituto Nacional de la Vivienda
Fondo de jubilacin
Paro forzoso
Seguro colectivo
Seguro social obligatorio
Otras

272.00
272.01
272.02
272.03
272.04
272.05
272.06
272.07
272.08
272.09
272.10
272.11
272.12
272.12.M.01
272.12.M.02
272.12.M.04
272.12.M.99
272.13
272.14

VARIAS
Proveedores
Alquileres por pagar
Servicios por pagar
Comisiones por pagar
Dividendos por pagar
Sueldos de empleados por pagar
Utilidades por pagar
Bono vacacional por pagar
Otras obligaciones contractuales con el personal por pagar
Dietas y otras cuentas por pagar a directores
Honorarios por pagar
Impuestos por pagar
Impuesto al dbito bancario
I.S.L.R. por pagar
Impuesto a las transacciones financieras
Otros impuestos por pagar por cuenta de la institucin
Impuestos retenidos al personal y accionistas
Impuestos retenidos a terceros
58

272.14.M.01
272.14.M.02
272.14.M.99
272.15
272.16
272.17
272.18
272.19
272.20
272.20.M.01
272.20.M.01.01
272.20.M.01.02
272.20.M.02
272.20.M.02.01
272.20.M.02.02
272.20.M.03
272.20.M.03.01
272.20.M.03.02
272.20.M.04
272.20.M.04.01
272.20.M.04.02
272.20.M.11
272.20.M.11.01
272.20.M.11.02
272.20.M.12
272.20.M.12.01
272.20.M.12.02
272.20.M.13
272.20.M.13.01
272.20.M.13.02
272.20.M.14
272.20.M.14.01
272.20.M.14.02
272.20.M.15
272.20.M.15.01
272.20.M.15.02
272.20.M.17
272.20.M.17.01
272.20.M.17.02
272.99

Impuesto al dbito bancario

Impuesto a las transacciones financieras
Otros impuestos retenidos a terceros
Primas de seguro retenidas a prestatarios por pagar
Retenciones por orden judicial
Otras retenciones a terceros por pagar
Cheques de gerencia
Bonificacin por pagar
Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria
Captaciones del pblico
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Obligaciones con el Banco Central de Venezuela
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Otros financiamientos obtenidos
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Obligaciones convertibles en acciones
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Aportes patrimoniales no capitalizados
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Reservas de capital
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Ajustes al patrimonio
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Resultados acumulados
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
(Acciones en tesorera)
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Otras cuentas por pagar varias

273.00
PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
273.01
Provisin especfica por las garantas otorgadas
273.02
Provisin genrica por las garantas otorgadas
273.03
Provisin por operaciones con derivados
273.03.M.01 Por operaciones con derivados especulativos
273.03.M.02 Por operaciones con derivados de cobertura
274.00
274.01
274.02

OTRAS PROVISIONES
Provisiones para antigedad
Provisiones para intereses sobre prestaciones sociales
59

274.03
274.04
274.05
274.06
274.07
274.08
274.99

Provisiones para proteccin social del personal

Provisiones para otras prestaciones sociales
Provisiones para impuestos
Provisiones por litigios pendientes
Provisiones para otras contingencias
Prevencin integral contra la legitimacin de capitales
Otras provisiones

275.00
275.01
275.01.M.01
275.01.M.02
275.02
275.03
275.04
275.05
275.06
275.99

INGRESOS DIFERIDOS
Impuesto sobre la renta diferido
Valor de origen de impuesto sobre la renta diferido
(Amortizacin acumulada de impuesto sobre la renta diferido)
Ingresos financieros cobrados por anticipado
Ganancias diferidas por venta de bienes
Alquileres cobrados por anticipado
Operaciones de venta de activos que tengan en va de regreso la figura de Arrendamiento
Ingresos diferidos por cartera de crditos
Otros ingresos diferidos

276.00
276.01
276.02
276.03
276.04
276.04.M.01
276.04.M.02
276.04.M.03
276.04.M.04
276.99

PARTIDAS POR APLICAR

Sobrantes de caja
Operaciones en suspenso
Operaciones en trnsito
Partidas pendientes por contabilizar
Partidas acreedoras en moneda nacional pendientes por contabilizar
Partidas acreedoras en moneda extranjera pendientes por contabilizar
Partidas deudoras en moneda nacional pendientes por contabilizar
Partidas deudoras en moneda extranjera pendientes por contabilizar
Otras partidas por aplicar

277.00
277.01

OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

Oficina principal y sucursales

278.00
278.01
278.03
279.01
279.02

INGRESOS DEVENGADOS POR CRDITOS

Ingresos devengados por crditos agrcolas refinanciados
Ingresos devengados por otros crditos refinanciados
Rendimientos devengados por crditos reestructurados
Rendimientos devengados por otros crditos refinanciados

290.00
291.01

OTRAS OBLIGACIONES
Bonos

300.00

PATRIMONIO

310.00

CAPITAL SOCIAL

311.00
311.01
311.02
311.03
311.03.M.01

CAPITAL PAGADO
Capital comn
Capital preferido
Otros aportes de capital
Capital aportado por el Ejecutivo Nacional

60

320.00

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES

321.00
321.01

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES

Obligaciones convertibles en acciones

330.00

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS

331.00
331.01
331.02
331.03

APORTES PARA INCREMENTOS DE CAPITAL

Aportes pendientes de capitalizacin
Donaciones pendientes de capitalizacin
Otros aportes patrimoniales no capitalizados

332.00
332.01
332.02

PRIMAS SOBRE APORTES DE CAPITAL

Primas sobre aportes de capital en efectivo
Primas sobre otros aportes de capital

333.00
333.01

DONACIONES NO CAPITALIZABLES
Donaciones no capitalizables

334.00
334.01

DONACIONES CAPITALIZABLES
Donaciones Capitalizables

340.00

RESERVAS DE CAPITAL
341.01
Reserva legal
342.00
342.01
342.02

OTRAS RESERVAS OBLIGATORIAS

Reserva estatutaria
Reserva por otras disposiciones

343.00
343.01

RESERVA VOLUNTARIA
Reserva voluntaria

350.00

AJUSTES AL PATRIMONIO

351.00
351.01
351.02

AJUSTES POR REVALUACIN DE BIENES

Ajustes por revaluacin de bienes de uso
Ajustes por revaluacin de otros bienes
GANANCIA O PRDIDA POR FLUCTUACIONES CAMBIARIAS POR TENENCIA

352.00
352.01

DE
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
Ganancia por fluctuaciones cambiarias

360.00

RESULTADOS ACUMULADOS

361.00
361.01
361.02
361.03

SUPERVIT
Supervit no distribuible
Supervit restringido
Supervit por aplicar

390.00
400.00

(ACCIONES EN TESORERA)
GASTOS

411.00

GASTOS POR CAPTACIONES DEL PBLICO

61

411.01
411.02
411.03
411.04
411.05
411.06
411.07
411.07.M.01
411.07.M.02
411.07.M.03
411.07.M.04
411.07.M.05

Gastos por depsitos en cuentas corrientes remuneradas

Gastos por otras obligaciones a la vista
Gastos por obligaciones por operaciones de mesa de dinero
Gastos por depsitos de ahorro
Gastos por depsitos a plazo y certificados de ahorro
Gastos por ttulos valores emitidos por la institucin
Gastos por derechos y participaciones sobre ttulos o valores
Ttulos o valores para negociar
Ttulos o valores disponibles para la venta
Ttulos o valores mantenidos hasta su vencimiento
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
Otros ttulos o valores

412.00
412.01

GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

Gastos por obligaciones con el BCV
GASTOS POR CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL

413.00

DE VIVIENDA Y HBITAT

414.00
414.01
414.02
414.03
414.04
414.05
414.06

GASTOS POR OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS

Gastos por obligaciones con instituciones financieras del pas hasta un ao
Gastos por obligaciones con instituciones financieras del pas a ms de un ao
Gastos por obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un ao
Gastos por obligaciones con instituciones financieras del exterior a ms de un ao
Gastos por obligaciones por otros financiamientos hasta un ao
Gastos por obligaciones por otros financiamientos a ms de un ao

415.00
415.01
415.02
415.03
415.04
415.05
415.06

GASTOS POR OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIN FINANCIERA

Gastos por obligaciones por aceptaciones
Gastos por obligaciones por operaciones de reporto
Gastos por obligaciones varias por intermediacin financiera
Gastos en operaciones de cobertura
Gastos en operaciones con derivados
Gastos por obligaciones por operaciones de reporto con el Banco Central de Venezuela
(Repos)

416.00
416.01
417.00
417.01

GASTOS POR OBLIGACIONES SUBORDINADAS

Gastos por obligaciones subordinadas
GASTOS POR OTRAS OBLIGACIONES
Gastos por otras obligaciones

418.00
418.01

GASTOS POR OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

Gastos por oficina principal y sucursales

419.00
419.01
419.02
419.99

OTROS GASTOS FINANCIEROS

Comisiones por lneas de crdito obtenidas
Comisiones por garantas contratadas
Otros gastos financieros diversos
GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIN DE ACTIVOS

420.00
421.00

FINANCIEROS
GASTOS POR INCOBRABILIDAD DE CRDITOS Y OTRAS CUENTAS POR
62

421.01
421.01.M.01
421.01.M.02
421.02
421.02.M.01
421.02.M.02
421.02.M.03
421.03
421.05
421.06
421.06.M.01
421.06.M.02

COBRAR
Constitucin de provisin para cartera de crditos
Constitucin de provisin para la porcin del capital
Constitucin de provisin para los rendimientos
Constitucin de provisin y ajustes para otras cuentas por cobrar
Constitucin de provisin para la porcin del capital
Constitucin de provisin para los rendimientos
Ajustes a otras cuentas por cobrar
Constitucin de provisin para crditos contingentes
Constitucin de provisin para comisiones por cobrar
Constitucin de provisin para microcrditos
Constitucin de provisin para la porcin del capital
Constitucin de provisin para los rendimientos

423.00
423.01
423.02

CONSTITUCIN DE PROVISIN Y AJUSTES DE DISPONIBILIDADES

Constitucin de provisin de disponibilidades
Ajustes de disponibilidades

430.00

OTROS GASTOS OPERATIVOS

431.00
431.01
431.02
431.03
431.04
431.05
431.99
431.99.M.01
431.99.M.02
431.99.M.03
431.99.M.04
431.99.M.99
432.00
432.01
432.97
432.97.M.01
432.97.M.02
432.97.M.03
432.97.M.04
432.97.M.05
432.97.M.06
432.97.M.07
432.98
432.98.M.01
432.98.M.02
432.98.M.03
432.98.M.04
432.98.M.05
432.98.M.06
432.98.M.07

COMISIONES POR SERVICIOS

Comisiones por corresponsala
Comisiones por giros y transferencias
Comisiones por cobranzas
Comisiones por servicios burstiles
Comisiones por cmara de compensacin
Comisiones por otros servicios
Cajeros automticos
Tarjetas de crdito
Custodia de valores
Servicios de fotocopiado
Comisiones por otros servicios
GASTOS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO Y OPERACIONES CON DERIVADOS
Prdidas por arbitraje de moneda extranjera
Diferencias de cambio originadas por las cuentas del activo
Disponibilidades
Inversiones en ttulos valores
Cartera de crditos
Intereses y comisiones por cobrar
Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
Bienes realizables
Otros activos
Diferencias de cambio originadas por las cuentas del pasivo
Captaciones del pblico
Obligaciones con el Banco Central de Venezuela
Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
Otros financiamientos obtenidos
Otras obligaciones por intermediacin financiera
Intereses y comisiones por pagar
Acumulaciones y otros pasivos
63

432.98.M.08
432.98.M.09

Obligaciones subordinadas
Otras obligaciones

433.00
433.01
433.02
433.03
433.04
433.05
433.06
433.07
433.08
433.09
433.10
433.11
433.99

GASTOS POR BIENES REALIZABLES

Constitucin de provisin y/o apartado para bienes recibidos en pago
Constitucin de provisin y/o apartado para obras en proceso recibidas en pago
Constitucin de provisin para bienes adquiridos para arrendamiento financiero
Constitucin de provisin y/o apartado para bienes fuera de uso
Constitucin de provisin y/o apartado para otros bienes realizables
Gastos por bienes recibidos en pago
Gastos por obras en proceso recibidas en pago
Gastos por bienes adquiridos para arrendamiento financiero
Gastos por bienes fuera de uso
Gastos por otros bienes realizables
Gastos de mantenimiento de bienes realizables
Otros gastos por bienes realizables

434.00
434.01
434.02
434.03

GASTOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y AFILIADAS

Prdidas por participacin patrimonial en empresas filiales y afiliadas
Constitucin de provisin para inversiones en empresas filiales y afiliadas
Prdidas en venta de inversiones en empresas filiales y afiliadas
GASTOS POR DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DESVALORIZACIN DE

435.00

BIENES
DIVERSOS
Depreciacin de bienes dados en alquiler
Depreciacin de bienes asignados para uso del personal
Prdidas por desvalorizacin de bienes diversos

435.01
435.02
435.03
436.00
436.01
436.02
438.00

GASTOS POR INVERSIONES EN SUCURSALES

Participacin en los resultados
Constitucin de provisin para inversiones en sucursales
PRDIDA EN INVERSIONES EN TTULOS VALORES
Desvalorizacin, constitucin de provisin y prdidas de las inversiones en ttulos

438.01
438.01.M.01
438.01.M.03
438.01.M.04
438.01.M.05

valores
Constitucin de provisin para inversiones en otros ttulos valores
Inversiones en ttulos valores para negociar
Inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su vencimiento
Inversiones en ttulos valores disponibles para la venta
Desvalorizacin permanente de las inversiones en ttulos valores disponibles para la

438.01.M.06
438.01.M.07
438.01.M.08
438.01.M.09

venta
Desvalorizacin permanente de las inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su
vencimiento
Constitucin de provisin para inversiones en ttulos valores vencidas
Inversiones de disponibilidad restringida

439.00
439.01
439.02
439.03
439.04

GASTOS OPERATIVOS VARIOS

Sanciones por incumplimiento de disposiciones legales y normativas
Prdidas por programas especiales
Constitucin de provisin para otros activos
Gastos de prevencin integral contra la legitimacin de capitales
64

439.99
439.99.M.01
439.99.M.02
439.99.M.03
439.99.M.04
439.99.M.05
439.99.M.06
439.99.M.99

Gastos operativos varios

Prdida en cobranzas
Apartado para contingencias futuras
Mantenimiento de cajeros automticos
Centro de atencin telefnica
Sistema electrnico de transacciones
Gastos de registro por aumento de capital social
Otros gastos operativos

440.00

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

441.00
441.01
441.02
441.03
441.04
441.05
441.06
441.07
441.08
441.09
441.10
441.11
441.12
441.13
441.14
441.15
441.16
441.17
441.18
441.19
441.20
441.21
441.22
441.23
441.24
441.25
441.26
441.27
441.28
441.29
441.99
441.99.M.01
441.99.M.02
441.99.M.99

GASTOS DE PERSONAL
Sueldos de personal permanente
Sueldos de personal contratado
Sueldos de personal en perodo de prueba
Pasantas
Suplencias
Utilidades y bonificaciones
Horas extras
Bonos por horas extras
Bonos por decreto
Bono especial de cajeros
Bonos de incentivos
Vacaciones
Primas
Dietas de directores
Viticos y asignaciones por viajes
Comisiones por cobranzas
Otras comisiones al personal
Gastos de representacin
Otras retribuciones
Aportes al sindicato
Prestaciones sociales del personal
Aportaciones patronales
Intereses sobre prestaciones sociales
Actividades recreativas y deportivas
Atenciones y eventos especiales al personal
Uniformes
Capacitacin
Otros gastos de Proteccin social del personal
Seguros para el personal
Otros gastos de personal
Gastos de alimentacin
Gastos de transporte
Otros gastos de personal

442.00
442.01
442.02
442.03
442.04

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

Servicios de vigilancia y proteccin
Servicios de transporte y custodia de valores
Servicios de informacin
Servicios de aseo, limpieza y fumigacin
65

442.05
442.06
442.07
442.08
442.99
442.99.M.01
442.99.M.02
442.99.M.99

Asesora jurdica
Asesora tcnica y gerencial
Auditora externa
Consultora externa
Otros servicios externos contratados
Licencia mantenimiento de software
Servicios de compensacin
Otros servicios externos contratados

443.00
443.01
443.02
443.03
443.99
443.99.M.01
443.99.M.02
443.99.M.03
443.99.M.04
443.99.M.99

GASTOS DE TRASLADOS Y COMUNICACIONES

Pasajes y transporte
Telfonos, telex, fax
Combustibles
Otros gastos de traslados y comunicaciones
Acceso a Internet
Mudanzas y otros traslados
Servicios de busca personas
Servicios de radio porttil
Otros gastos de traslados y comunicaciones

444.00
444.01
444.02
444.03
444.04
444.05
444.99

GASTOS DE SEGUROS
Seguros para bienes de uso
Seguros para bienes realizables
Seguros para bienes diversos
Seguro sobre fidelidad y fiel cumplimiento
Seguro sobre dinero y valores
Otros seguros

445.00
445.01
445.02
445.03
445.99

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
Impuestos municipales
Impuesto al dbito bancario
Impuesto a las transacciones financieras
Otros impuestos y contribuciones

446.00
446.01
446.02
446.03

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Mantenimiento y reparaciones para bienes de uso
Mantenimiento y reparaciones para bienes diversos
Condominio

447.00
447.01
447.02
447.03
447.04
447.05
447.06

DEPRECIACION Y DESVALORIZACIN DE BIENES DE USO

Depreciacin de edificaciones e instalaciones
Depreciacin de mobiliario y equipos
Depreciacin de equipos de transporte
Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
Prdidas por desvalorizacin de bienes de uso
Depreciacin de equipos para la reconversin monetaria

448.00
448.01
448.02
448.03
448.05

AMORTIZACIN DE GASTOS DIFERIDOS

Amortizacin de gastos de organizacin e instalacin
Amortizacin de mejoras a propiedades tomadas en alquiler
Amortizacin de software
Amortizacin de plusvala
66

448.06
448.07
448.08
448.08.M.01
448.08.M.02
448.08.M.03
448.08.M.04
448.08.M.05

Amortizacin de otros gastos diferidos

Amortizacin de licencias compradas
Amortizacin de gastos por la reconversin monetaria
Asesoras
Publicidad
Seguridad
Software
Adiestramiento, viticos y otros gastos de personal

449.00
449.01
449.02
449.03
449.04
449.05
449.06
449.07
449.08
449.09
449.10
449.11
449.12
449.13
449.14
449.15
449.16
449.17
449.99

OTROS GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

Agua, electricidad y gas
Alquiler de bienes
Arrendamiento de bienes de uso
Otros gastos de infraestructura
Papelera y efectos de escritorio
Materiales y tiles de aseo
Portes y estampillas fiscales
Gastos por emisin e impresin de ttulos valores
Gastos legales
Suscripciones
Propaganda y publicidad
Aportes al Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Aportes a la Asociacin Bancaria
Aportes a otras instituciones
Multas
Relaciones pblicas
Gastos generales diversos

450.00

GASTOS EXTRAORDINARIOS

451.00
451.01
451.02
451.03
451.99

GASTOS EXTRAORDINARIOS
Donaciones efectuadas por la institucin
Prdidas por siniestros
Prdidas por robos, asaltos y fraudes
Otros gastos extraordinarios

470.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

471.00
471.01
471.02
471.03

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Impuesto sobre la renta
(Impuesto sobre la renta diferido activo)
Impuesto sobre la renta diferido pasivo

500.00

INGRESOS

510.00

INGRESOS FINANCIEROS

511.00
511.01
511.02
511.03

INGRESOS POR DISPONIBILIDADES

Rendimientos por depsitos en el Banco Central de Venezuela
Rendimientos por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del pas
Rendimientos por depsitos en bancos y corresponsales del exterior
67

511.04

Rendimientos por depsitos en oficina matriz y sucursales

512.00
512.01
512.01.M.01
512.01.M.02
512.01.M.03
512.01.M.04
512.01.M.05
512.01.M.06
512.01.M.07
512.01.M.08
512.01.M.09
512.01.M.10
512.01.M.11
512.01.M.12
512.01.M.13
512.01.M.14
512.01.M.15
512.01.M.16
512.01.M.17
512.01.M.18
512.01.M.19
512.01.M.20
512.01.M.21
512.02.M.01
512.02.M.02
512.02.M.03
512.02.M.04
512.02.M.05
512.02.M.06
512.02.M.07
512.02.M.08
512.02.M.09
512.02.M.10
512.02.M.11
512.02.M.12
512.02.M.13
512.02.M.14
512.02.M.15
512.02.M.16
512.02.M.17
512.02.M.18
512.02.M.19
512.02.M.20
512.02.M.21
512.02.M.25
512.03.M.01
512.03.M.02
512.03.M.03

INGRESOS POR INVERSIONES EN TTULOS VALORES

Rendimientos de inversiones en ttulos valores para negociar
Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales
Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela
Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin
Depsitos a plazo en instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones diversas
Participacin en instituciones financieras del pas
Participacin en empresas privadas no financieras del pas
Participacin en instituciones financieras del exterior
Participacin en empresas privadas no financieras del exterior
Participacin en otras instituciones
Bonos agrcolas
Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales
Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela
Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin
Depsitos a plazo en instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones diversas
Participacin en instituciones financieras del pas
Participacin en empresas privadas no financieras del pas
Participacin en instituciones financieras del exterior
Participacin en empresas privadas no financieras del exterior
Participacin en otras instituciones
Bonos agrcolas
(Inversiones Cedidas)
Letras del Tesoro
Bonos del Tesoro
Bonos y obligaciones de la Deuda Pblica Nacional
68

512.03.M.04
512.03.M.05
512.03.M.06
512.03.M.07
512.03.M.08
512.03.M.09
512.03.M.10
512.03.M.11
512.03.M.12
512.03.M.13
512.03.M.14
512.03.M.15
512.03.M.16
512.03.M.17
512.03.M.21
512.03.M.25
512.03.M.25.01
512.03.M.25.02
512.03.M.25.03
512.03.M.25.04
512.04.M.01
512.04.M.01.02
512.04.M.01.03
512.04.M.02
512.04.M.02.01
512.04.M.02.02
512.04.M.02.03
512.04.M.02.04
512.04.M.25
512.04.M.25.01
512.04.M.25.02
512.04.M.25.03
512.04.M.25.04
512.04.M.25.99
512.05
512.05.M.01
512.05.M.03

Bonos y obligaciones de Gobiernos Estatales

Bonos y obligaciones de Entidades Municipales
Bonos y obligaciones de Organismos de la Administracin Descentralizada
Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela
Otros ttulos valores emitidos o avalados por la Nacin
Depsitos a plazo en instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones financieras del exterior
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del pas
Obligaciones emitidas por entidades pblicas no financieras del exterior
Obligaciones emitidas por instituciones diversas
Colocaciones en sucursales en el exterior
Otras inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su vencimiento
Bonos agrcolas
(Inversiones cedidas)
(Administracin Central)
(Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
(Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial)
(Instituciones financieras del pas)
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela
Ttulos valores adquiridos afectos a reporto (Repos)
Otros certificados de depsito
Operaciones interbancarias
Certificados de ahorro en instituciones financieras del pas
Depsitos a plazo en instituciones financieras del pas
Otras obligaciones emitidas por instituciones financieras del pas
Obligaciones overnight
(Inversiones cedidas)
(Administracin Central)
(Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)
(Entes descentralizados y otros Organismos con rgimen especial)
(Instituciones financieras del pas)
(Otros inversionistas)
Rendimientos por inversiones de disponibilidad restringida
Rendimientos por ttulos valores afectos a reporto
Rendimientos por ttulos valores cedidos en garantas
Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones

512.05.M.05
512.05.M.06
512.05.M.99
512.06
512.06.M.01

financieras
Rendimientos por depsitos a la vista restringido
Rendimientos por otras inversiones de disponibilidad restringida
Rendimientos por inversiones en otros ttulos valores
Obligaciones por fideicomisos de inversin emitidas por instituciones financieras
Obligaciones por fideicomisos de inversin emitidas por instituciones financieras

512.06.M.01.0

del
exterior
Otras obligaciones
Otras colocaciones

512.06.M.02
512.06.M.03

69

513.00
513.01
513.01.M.01
513.01.M.02
513.01.M.03
513.01.M.04
513.01.M.05
513.01.M.06
513.01.M.07
513.01.M.08
513.01.M.09
513.01.M.10
513.01.M.11
513.01.M.12
513.01.M.13
513.01.M.15
513.01.M.16
513.01.M.17
513.01.M.18
513.01.M.20
513.01.M.22
513.01.M.25
513.01.M.27
513.01.M.28
513.01.M.29
513.01.M.29.01
513.01.M.29.02
513.01.M.30
513.01.M.31
513.01.M.33
513.01.M.99
513.02
513.03
513.04

INGRESOS POR CARTERA DE CRDITOS

Rendimientos por crditos vigentes
Rendimientos por crditos a instituciones financieras del pas vigentes
Rendimientos por crditos en cuenta corriente vigentes
Rendimientos por documentos descontados vigentes
Rendimientos por crditos a plazo fijo vigentes
Rendimientos por crditos en cuotas vigentes
Rendimientos por tarjetas de crdito vigentes
Rendimientos por arrendamientos financieros vigentes
Rendimientos por adquisicin de vehculos vigentes
Rendimientos por descuentos y compras de facturas vigentes
Rendimientos por anticipos sobre documentos de exportacin vigentes
Rendimientos por cartas de crdito emitidas negociadas vigentes
Rendimientos por cartas de crdito confirmadas negociadas vigentes
Rendimientos por otras aceptaciones vigentes
Rendimientos por crditos a directores y empleados vigentes
Rendimientos por crditos por venta de bienes a plazo vigentes
Rendimientos por crditos por compras de rdenes de pago vigentes
Rendimientos por crditos hipotecarios vigentes
Rendimientos por crditos por reporto vigentes
Rendimientos por crditos agrcolas vigentes
Rendimientos por crditos otorgados con recursos de FONCREI
Rendimientos por crditos otorgados a tasa de inters preferencial
Rendimientos por microcrditos vigentes
Rendimientos por crditos otorgados a la PYME vigentes
Rendimientos por crditos con recursos propios vigentes
Rendimientos por crditos con otros recursos vigentes
Rendimientos por crditos vigentes adaptados a medidas especiales
Rendimientos por crditos otorgados al sector turismo vigentes
Rendimientos por crditos otorgados a la actividad manufacturera vigentes
Rendimientos por otros crditos vigentes
Rendimientos por crditos reestructurados
Rendimientos por crditos vencidos
Rendimientos por crditos en litigio

514.00
514.01
14.01.M.01
514.01.M.02
514.01.M.03
514.01.M.04
514.01.M.99
514.02

INGRESOS POR OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Comisiones
Comisiones por garantas otorgadas
Comisiones por lneas de crdito de utilizacin automtica
Comisiones por cartas de crdito
Comisiones por servicios de comercio exterior
Otras comisiones financieras
Rendimientos por otras cuentas por cobrar varias
INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y

515.00
515.01
515.02

SUCURSALES
Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas filiales y afiliadas
Rendimientos por obligaciones emitidas por sucursales

516.00

INGRESOS POR OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

70

516.01

Rendimientos por oficina principal y sucursales

519.00
519.01
519.04
519.05
519.06

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

Otros ingresos financieros
Ingresos en operaciones de cobertura
Ingresos en operaciones con derivados
Ingresos por operaciones de reporto

520.00

INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS

521.00
521.01
521.02
521.03

RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS

Recuperaciones de crditos castigados
Recuperaciones de otras cuentas por cobrar castigadas
Recuperaciones de inversiones castigadas
DISMINUCIN DE PROVISIN PARA CRDITOS Y OTRAS CUENTAS POR

522.00
522.01
522.03

COBRAR
Disminucin de provisin para cartera de crditos
Disminucin de provisin para crditos contingentes
Disminucin de provisin para rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos

522.04

valores
Disminucin de provisin para rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos

522.04.M.02
522.05
522.06
522.06.M.01

valores
Disminucin de provisin para comisiones por cobrar
Disminucin de Provisin para crditos otorgados a microempresarios
Disminucin de provisin para la porcin de capital

523.00
523.01

DISMINUCIN DE PROVISIN DE DISPONIBILIDADES

Disminucin de provisin de disponibilidades

530.00
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
531.00
COMISIONES POR SERVICIOS
531.01
Comisiones por otras lneas de crdito
531.02
Comisiones por encargos de confianza e inversiones cedidas
531.03
Comisiones por fideicomisos
531.04
Comisiones por giros y transferencias
531.05
Comisiones por bloqueo y certificacin de cheques
531.06
Comisiones por tarjetas de crdito
531.07
Comisiones por operaciones burstiles
531.08
Comisiones por administracin de plizas de seguro.
531.09
Comisiones por custodia
531.99
Otras comisiones no financieras
531.99.M.01 Estados de cuenta de los clientes
531.99.M.02 Cheques devueltos
531.99.M.03 Sobregiro en cuentas corrientes
531.99.M.04 Emisin de cheques de gerencia
531.99.M.05 Emisin, renovacin y reposicin de tarjetas
531.99.M.05.0
1
Emisin tarjetas de dbito
531.99.M.05.0Emisin tarjetas de crdito
71

2
531.99.M.05.0
3
Tarjetas de dbito cuota de renovacin
531.99.M.05.0
5
Reposicin tarjetas de dbito
531.99.M.05.0
6
Reposicin tarjetas de crdito
531.99.M.06 Uso de tarjetas internacionales
531.99.M.06.0
1
Tarjetas de dbito
531.99.M.06.0
2
Tarjetas de crdito
531.99.M.07 Abonos de nmina
531.99.M.08 Pago de servicios
531.99.M.09 Uso de autobanco y taquillas externas
531.99.M.12 Descuento comercial
531.99.M.13 Emisin de chequeras
531.99.M.15 Consulta de saldos por taquilla
531.99.M.16 Cheques de viajero
531.99.M.17 Transferencias entre cuentas
531.99.M.18 Operaciones por redes electrnicas
531.99.M.18.0
1
Suiche 7B
531.99.M.18.0
2
Conexus
531.99.M.19 Comisin por servicios a pensionados del S.S.O. y otros
531.99.M.20 Comisin por otros servicios a empresas relacionadas
531.99.M.21 Comisin por pagos a proveedores
531.99.M.22 Comisin por operaciones en moneda extranjera
531.99.M.22.0
1
Compra-venta de dlares
531.99.M.22.0
2
Importaciones y exportaciones
531.99.M.22.0
3
Compra-venta de otras monedas
531.99.M.23 Comisin por emisin de ltimos movimientos
531.99.M.24 Comisin por transferencias entre cuentas de un mismo titular
531.99.M.25 Comisin por servicios de representacin
531.99.M.26 Comisin por servicios en lnea CANTV
531.99.M.27 Comisin por horario extendido
531.99.M.28 Ingresos por recaudaciones especiales
531.99.M.29 Comisin por mantenimiento de cuentas
531.99.M.29.0
1
Corrientes
531.99.M.30 Comisin por cuentas inactivas
72

531.99.M.99 Otras comisiones no financieras

538.05
538.06
538.07
538.08

532.00
532.01
532.97
532.97.M.01
532.97.M.02
532.97.M.03
532.97.M.04
532.97.M.05
532.97.M.06
532.97.M.07
532.98
532.98.M.01
532.98.M.02
532.98.M.03
532.98.M.04
532.98.M.05
532.98.M.06
532.98.M.07
532.98.M.08
532.98.M.09

ingresos por diferencias de cambio y operaciones con derivados

Ganancias por arbitraje en moneda extranjera
Diferencias de cambio originadas por las cuentas del activo
Disponibilidades
Inversiones en ttulos valores
Cartera de crditos
Intereses y comisiones por cobrar
Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales
Bienes realizables
Otros activos
Diferencias de cambio originadas por las cuentas del pasivo
Captaciones del pblico
Obligaciones con el Banco Central de Venezuela
Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hbitat
Otros financiamientos obtenidos
Otras obligaciones por intermediacin financiera
Intereses y comisiones por pagar
Acumulaciones y otros pasivos
Obligaciones subordinadas
Otras obligaciones

533.00
533.01
533.02
533.03
533.04
533.05
533.06

INGRESOS POR BIENES REALIZABLES

Ingresos por bienes recibidos en pago
Ingresos por obras en proceso recibidas en pago
Ingresos por bienes adquiridos para arrendamiento financiero
Ingresos por bienes fuera de uso
Ingresos por otros bienes realizables
Disminucin de provisin de bienes realizables

534.00
534.01
534.02
534.03

INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y AFILIADAS

Ganancia por participacin patrimonial en empresas filiales y afiliadas
Disminucin de provisin para inversiones en empresas filiales y afiliadas
Ganancia en venta de inversiones en empresas filiales y afiliadas

536.00
536.01
536.02
537.00
537.01

INGRESOS POR INVERSIONES EN SUCURSALES

Participacin en los resultados
Disminucin de la provisin para inversiones en sucursales
INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES
Ingresos por programas especiales

538.00
538.01
538.03
5 38.04

GANANCIA EN INVERSIONES EN TTULOS VALORES

Disminucin de provisin para inversiones en otros ttulos valores
Inversiones en ttulos valores para negociar
Inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su vencimiento
Inversiones en ttulos valores disponibles para la venta
Disminucin de provisin para inversiones en ttulos valores vencidas
Inversiones de disponibilidad restringida
Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
73

539.00
539.01
539.02
539.03
539.04
539.99

INGRESOS OPERATIVOS VARIOS

Ingresos por alquiler de bienes
Ingresos por servicios de asesora
Ingresos por recuperacin de gastos
Disminucin de provisin de otros activos
Ingresos operativos varios

540.00

INGRESOS EXTRAORDINARIOS

541.00
541.01
541.02
541.03
541.99

INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Donaciones para cobertura de gastos
Venta de activos
Donaciones para cobertura de terceros
Otros ingresos extraordinarios

600.00

CUENTAS CONTINGENTES

610.00

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

611.00
611.01
611.02
611.99

GARANTAS OTORGADAS
Avales
Fianzas
Otras garantas

612.00
612.01
612.02
612.03
612.99

LNEAS DE CRDITO DE UTILIZACIN AUTOMTICA

Lneas de crdito para crditos en cuenta corriente
Lneas de crdito para tarjetas de crdito
Lneas de crdito para descuento y compra de facturas
Otras lneas de crdito de utilizacin automtica

613.00
613.01
613.02
614.00
614.01

CARTAS DE CRDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS

Cartas de crdito emitidas no negociadas a la vista
Cartas de crdito emitidas no negociadas diferidas
CARTAS DE CRDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS
Cartas de crdito confirmadas no negociadas

615.00
615.01
615.02

DOCUMENTOS DESCONTADOS
Documentos descontados en el Banco Central de Venezuela
Documentos descontados en otras instituciones financieras

616.00
616.01
616.02

TTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO

Inversiones en valores afectas a reporto
Crditos afectos a reporto

617.00
617.01
617.02.M.02
617.03
617.03.M.01
617.03.M.02
617.04
617.04.M.01

OPERACIONES CON DERIVADOS

Compra - venta de divisas
Ventas a plazo
Futuros financieros sobre valores y tipos de inters
Compradas
Vendidas
Opciones
Compradas - Valores
74

617.04.M.02
617.04.M.03
617.04.M.04
617.04.M.05
617.04.M.06
617.05
617.05.M.01

Compradas - Tipos de inters

Compradas - Divisas
Emitidas - Valores
Emitidas - Tipos de inters
Emitidas - Divisas
Otras operaciones sobre tipos de inters
SWAP (Permutas financieras)

618.00
618.01
618.02

COMPROMISOS DE CRDITOS
Sector turismo con documentos autenticados
Sector turismo con documentos protocolizados

619.00
619.01
619.02
619.02.M.01
619.02.M.01.01
619.02.M.01.02
619.02.M.02
619.02.M.02.01
619.02.M.02.02
619.02.M.03
619.02.M.03.01
619.02.M.03.02
619.02.M.04
619.02.M.04.01
619.02.M.04.02
619.02.M.05
619.02.M.05.01
619.02.M.05.02
619.02.M.06
619.02.M.06.01
619.02.M.06.02
619.02.M.07
619.02.M.07.01
619.02.M.07.02
619.02.M.08
619.02.M.08.01
619.02.M.08.02
619.02.M.09
619.02.M.09.01
619.02.M.09.02
619.99

OTRAS CONTINGENCIAS
Cuotas no pagadas de acciones suscritas por la institucin en otras instituciones
Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria de las cuentas
contingentes deudoras
Garantas otorgadas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Lneas de crdito de utilizacin automtica
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Cartas de crdito emitidas no negociadas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Cartas de crdito confirmadas no negociadas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Documentos descontados
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Ttulos valores afectos a reporto
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Operaciones con derivados
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Compromisos de crditos
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Otras Contingencias
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Otras contingencias

620.00

CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

621.00

RESPONSABILIDADES POR GARANTAS OTORGADAS

RESPONSABILIDADES POR LNEAS DE CRDITO

622.00

DE

UTILIZACIN

AUTOMTICA

75

RESPONSABILIDADES

POR

CARTAS

DE

CRDITO

EMITIDAS

623.00

NEGOCIADAS

624.00

RESPONSABILIDADES POR CARTAS DE CRDITO CONFIRMADAS NO

NEGOCIADAS

625.00

RESPONSABILIDADES POR DOCUMENTOS DESCONTADOS

626.00

RESPONSABILIDADES POR TTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO

627.00

RESPONSABILIDADES POR OPERACIONES CON DERIVADOS

628.00

RESPONSABILIDADES POR COMPROMISOS DE CRDITOS

629.00
629.01

RESPONSABILIDADES POR OTRAS CONTINGENCIAS

Responsabilidades por otras contingencias

700.00

FIDEICOMISOS Y ENCARGOS DE CONFIANZA

710.00

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS

711.00
711.02
711.03
712.00

DISPONIBILIDADES
Depsitos en la institucin
Otras disponibilidades
INVERSIONES EN TTULOS VALORES

713.00
713.01
713.01.M.01
713.01.M.02
713.02
713.02.M.01
713.02.M.02
713.03
713.03.M.01
713.03.M.02
713.04
713.04.M.01
713.04.M.02

CARTERA DE CRDITOS
Crditos vigentes
Prstamos por cobrar vigentes
Prstamos a beneficiarios por cobrar vigentes
Crditos reestructurados
Prstamos por cobrar reestructurados
Prstamos a beneficiarios por cobrar reestructurados
Crditos vencidos
Prstamos por cobrar vencidos
Prstamos a beneficiarios por cobrar vencidos
Crditos en litigio
Prstamos por cobrar en litigio
Prstamos a beneficiarios por cobrar en litigio

714.00

INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

716.00

BIENES REALIZABLES

717.00

BIENES RECIBIDOS PARA SU ADMINISTRACIN

718.00
718.01
718.01.M.01
718.01.M.02
718.01.M.03
718.01.M.04

OTROS ACTIVOS
Fideicomisos de garantas
Garantas inmobiliarias
Garantas mobiliarias
Garantas de ttulos valores
Otros fideicomisos de garanta
76

NO

718.02
718.02.M.01
718.02.M.01.01
718.02.M.01.02
718.02.M.02
718.02.M.02.01
718.02.M.02.02
718.02.M.03
718.02.M.03.01
718.02.M.03.02
718.02.M.04
718.02.M.05
718.02.M.06
718.02.M.06.01
718.02.M.06.02
718.02.M.07
718.02.M.07.01
718.02.M.07.02
720.00

Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria

Disponibilidades
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Inversiones en ttulos valores
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Cartera de crditos
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Intereses y comisiones por cobrar
Bienes realizables
Bienes recibidos para su administracin
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Otros activos
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS

721.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS

722.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

723.00

PROVISIONES

724.00

OTROS PASIVOS

724.01

Otros pasivos

724.02
724.02.M.01
724.02.M.01.01
724.02.M.01.02
724.02.M.02
724.02.M.02.01
724.02.M.02.02
724.02.M.03
724.02.M.03.01
724.02.M.03.02
724.02.M.04
724.02.M.04.01
724.02.M.04.02
724.02.M.05
724.02.M.05.01
724.02.M.05.02
724.02.M.06
724.02.M.06.01
724.02.M.06.02
724.02.M.07
724.02.M.07.01
724.02.M.07.02

Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria

Obligaciones financieras
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Otras cuentas por pagar
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Provisiones
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Otros pasivos
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Patrimonio asignado de los fideicomisos
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Reservas
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Ajustes al patrimonio
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
77

724.02.M.08
724.02.M.08.01
724.02.M.08.02

Resultados acumulados
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras

730.00

PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS

731.00
731.01
731.02
731.02.M.01
731.02.M.02
731.02.M.03
731.02.M.04
731.02.M.05
731.02.M.06
731.02.M.07
731.02.M.08
731.02.M.99
731.03
731.03.M.01
731.03.M.02
731.03.M.03
731.03.M.04
731.04
731.05

PATRIMONIO ASIGNADO DE LOS FIDEICOMISOS

Fideicomisos de inversin
Fideicomisos de administracin
Prestaciones sociales
Fondos o cajas de ahorros
Cooperativas y similares
Desarrollos inmobiliarios
Programas de financiamiento
Clubes y asociaciones similares
Sociales y asistenciales
Testamentarios
Otros de administracin
Fideicomisos de garanta
Garantas inmobiliarias
Garantas mobiliarias
Garantas de ttulos valores
Otros fideicomisos de garantas
Fideicomiso caractersticas mixtas
Otros fideicomisos

732.00

RESERVAS

733.00

AJUSTES AL PATRIMONIO

734.00

RESULTADOS ACUMULADOS

740.00

GASTOS DE LOS FIDEICOMISOS

741.00

GASTOS FINANCIEROS
GASTOS POR INCOBRABILIDAD

DESVALORIZACIN

742.00

FINANCIEROS

744.00

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

745.00

GASTOS EXTRAORDINARIOS

747.00

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

750.00

INGRESOS DE LOS FIDEICOMISOS

751.00

INGRESOS FINANCIEROS

752.00

INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS

753.00

OTROS INGRESOS OPERATIVOS

754.00

INGRESOS EXTRAORDINARIOS

DE

78

ACTIVOS

760.00

OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

761.00

VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN ADMINISTRACIN

762.00

COMISIONES Y OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

BIENES RECIBIDOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PROVENIENTES

763.00

771.02.M.01
771.02.M.02
781.02
781.02.M.01
781.02.M.02

DEL
RGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT
Bienes recibidos en administracin
Fondos de ahorro para la vivienda
Otros fondos
Bienes recibidos para su inversin
Fondos de ahorro para la vivienda
Otros fondos
Responsabilidades por otros encargos de confianza
Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria de las responsabilidades
por otros encargos de confianza
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Depsitos en instituciones financieras
Cuenta recaudadora mtodo tradicional
Cuenta recaudadora F.A.O.V. EN LINEA

782.00
782.01
782.01.M.01
782.01.M.02
782.02

INVERSIONES EN TTULOS VALORES

Fideicomiso de los Fondos de Ahorro para la Vivienda
Transferencias por el mtodo tradicional
Transferencias por F.A.O.V. EN LINEA
Ttulos valores

783.00
783.01
783.02
783.03
783.04

CARTERA DE CRDITOS
Crditos vigentes
Crditos reestructurados
Crditos vencidos
Crditos en litigio

784.00
784.01
784.01.M.01
784.01.M.02
785.00
785.01

INTERESES POR COBRAR

Rendimientos por cobrar por cartera de crditos
Rendimientos por cobrar por crditos vigentes
Rendimientos por cobrar por crditos reestructurados
BIENES REALIZABLES
Bienes inmuebles recibidos en pago

786.00
786.01
786.02
786.03
786.04.M.01
786.04.M.02
787.00
787.01
787.02

OTROS ACTIVOS
Erogaciones recuperables
Primas del Fondo de Garanta y Rescate por cobrar a los prestatarios
Indemnizaciones reclamadas al Fondo de Garanta y Fondo de Rescate
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
GASTOS
Remuneracin del ahorro habitacional
Gastos operativos varios

763.01
763.01.M.01
763.01.M.02
763.02
763.02.M.01
763.02.M.02
771.01
771.02

79

787.02.M.01
787.02.M.03
787.03

Comisin a pagar por manejo de los recursos del Rgimen Prestacional de Vivienda y
Hbitat
Gastos de mantenimiento de bienes recibidos en pago
Otros gastos

788.00
788.01

GARANTAS RECIBIDAS
Garantas recibidas

789.00
789.01
789.02
789.03
789.04
789.05

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA

Crditos vigentes
Crditos reestructurados
Crditos vencidos
Crditos en litigio
Rendimientos por cobrar por crditos vencidos o en litigio
CUENTAS ACREEDORAS
POR
OTROS
ENCARGOS
DE
CONFIANZA

790.00

(RGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HBITAT)

791.00
791.01
791.02
791.03
791.04
791.05
791.06
791.07
791.09
791.09.M.01
791.09.M.02
791.09.M.03
791.09.M.04
791.09.M.05
792.01
792.02
792.03
792.05
792.99

APORTES DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA

Personas naturales
Personas jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
Entes descentralizados y otros organismos con rgimen especial
Depsitos no identificados (Saldos con corte al 30-09-2008)
Depsitos en proceso (Movimientos a partir del 01-10-2008)
Depsitos recibidos por las instituciones financieras no disponibles
Personas naturales
Personas jurdicas
Administracin Central
Administraciones Pblicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital
Entes descentralizados y otros organismos con rgimen especial
Fondo de garanta por pagar
Fondo de rescate por pagar
Aporte de los Fondos de Ahorro para la Vivienda para cubrir colocaciones de crditos
Obligaciones por pagar a otras instituciones
Otras obligaciones

793.00
793.01
793.02
794.01
794.01.M.01
794.01.M.02
794.02
794.02.M.01
794.02.M.02

INGRESOS DIFERIDOS
Ingresos financieros cobrados por anticipado
Otros ingresos
Pasivo
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras
Aportes de los fondos de ahorro para la vivienda y resultados
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras

795.00
795.01
796.01

TITULOS VALORES EMITIDOS

Cdulas o Ttulos Hipotecarios emitidos
Resultados del ejercicio

80

797.00
797.01
797.01.M.01
797.01.M.02
797.02
797.02.M.01
797.02.M.02
797.02.M.03
797.02.M.04

INGRESOS
Ingresos por inversiones en ttulos valores
Rendimientos por fideicomiso de los Fondos de Ahorro para la Vivienda
Rendimientos por ttulos valores
Rendimientos por cartera de crditos
Rendimientos por crditos vigentes
Rendimientos por crditos reestructurados
Rendimientos por crditos vencidos
Rendimientos por crditos en litigio

798.00
798.01

INGRESOS POR BIENES REALIZABLES

Ganancia en la venta de bienes recibidos en pago
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA

799.00
799.01
799.02
799.03
799.04
799.04.M.01
799.04.M.02

VIVIENDA
Garantas recibidas per contra
Crditos per contra
Rendimientos por crditos vencidos o en litigio per contra
Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversin monetaria de otras cuentas
acreedoras de los fondos de ahorro para la vivienda
(Diferencias deudoras)
Diferencias acreedoras

800.00

OTRAS CUENTAS DE ORDEN

810.00

OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

811.00
811.01
811.01.M.01
811.01.M.01.01
811.01.M.01.02
811.01.M.02
811.02
811.03

CUSTODIAS RECIBIDAS
Valores y bienes recibidos en custodia
Valores
Valores recibidos de personas residentes
Valores recibidos de personas no residentes
Bienes
Cajas de seguridad
Depsitos cerrados

812.00
812.01
813.00
813.01
813.02
813.03
813.04
813.04.M.01
813.04.M.02
813.05
813.06
813.07
813.08
813.09
813.10

COBRANZAS
Cobranzas recibidas
GARANTAS RECIBIDAS
Garanta de instituciones financieras
Garanta de ttulos valores
Garanta de retenciones
Garantas hipotecarias
Garantas mobiliarias
Garantas inmobiliarias
Garantas prendarias
Bienes embargados
Documentos mercantiles
Garanta de prenda sin desplazamiento de posesin
Garanta fiduciaria
Aval
81

813.11
813.12
813.99

Fianza
Co-solicitante
Otras garantas recibidas

814.00
814.01
814.02
814.03
814.04
814.04.M.01
814.04.M.02

CONSIGNACIONES RECIBIDAS
Cheques de Viajero
Valores recibidos en consignacin
Bienes recibidos en consignacin
Efectivo recibido en consignacin del Banco Central de Venezuela (Bolvares Fuertes)
Billetes recibidos en consignacin
Monedas recibidas en consignacin

815.00
815.01

LNEAS DE CRDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACIN

Lneas de crdito otorgadas pendientes de utilizacin

816.00
816.01

LNEAS DE CRDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS

Lneas de crdito obtenidas no utilizadas

817.00
817.01
817.02
817.03
817.99

GARANTAS CEDIDAS
Ttulos valores
Cartera de crditos
Bienes muebles e inmuebles
Otras garantas cedidas

818.00
818.01
818.02

TTULOS VALORES AUTORIZADOS

Ttulos valores autorizados no emitidos
Ttulos valores autorizados, emitidos y no colocados

819.00
819.01
819.02
819.03
819.03.M.01
819.03.M.02
819.03.M.03
819.03.M.04
819.03.M.99
819.04
819.04.M.03

OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

Refinanciamiento de la deuda externa
Documentos y valores de la entidad
Cuentas incobrables castigadas
Cuentas incobrables por tarjetas de crdito
Cuentas incobrables por adquisicin de vehculos
Cuentas incobrables por crditos hipotecarios
Otras cuentas incobrables por cartera de crditos
Otras cuentas incobrables castigadas
Rendimientos por cobrar
Rendimientos por cobrar por crditos hipotecarios fuera del Sistema de Ahorro
Habitacional
Otros rendimientos por cobrar
Planes de capitalizacin
Convenios de recompra de bienes
Seguros contratados
Cartas de crdito notificadas
Compra de divisas Spot
Compra de divisas Spot
Venta de divisas Spot
Venta de divisas Spot
Capital suscrito y no pagado
Custodias recibidas
Cobranzas

819.04.M.04
819.05
819.06
819.07
819.08
819.09
819.09.M.01
819.10
819.10.M.01
819.11
819.12.M.01
819.12.M.02

82

819.12.M.02.01
819.12.M.02.02
819.12.M.03
819.12.M.03.01
819.12.M.03.02
819.12.M.04
819.12.M.04.01
819.12.M.04.02
819.12.M.05
819.12.M.05.01
819.12.M.05.02
819.12.M.06
819.12.M.06.01
819.12.M.06.02
819.12.M.07
819.12.M.07.01
819.12.M.07.02
819.12.M.08
819.12.M.08.01
819.12.M.08.02
819.99
819.99.M.01
819.99.M.02
819.99.M.03
819.99.M.09
819.99.M.09.01
819.99.M.09.02

Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Garantas recibidas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Consignaciones recibidas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Lneas de crdito otorgadas pendientes de utilizacin
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Lneas de crdito obtenidas no utilizadas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Garantas cedidas
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Ttulos valores autorizados
Diferencias deudoras
(Diferencias acreedoras)
Otras cuentas de registro
Bienes muebles desincorporados
Bienes inmuebles desincorporados
Garantas pendientes de liberacin
Otras cuentas de registro
Compras de divisas segn Circular N SBIF-GTNP-DNP-02752
Ventas de divisas segn Circular N SBIF-GTNP-DNP-02752

83

BALANCE GENERAL

NOMBRE DE LA INSTITUCIN
BALANCE GENERAL DE PUBLICACIN
FECHA
(Expresado en Bs.)

ACTIVO
110.00

DISPONIBILIDADES

xxx

111.00

Efectivo

xxx

112.00

Banco Central de Venezuela

xxx

113.00

Bancos y otras instituciones financieras del pas

xxx

114.00

Bancos y corresponsales del exterior

xxx

115.00

Oficina matriz y sucursales

xxx
84

116.00

Efectos de cobro inmediato

xxx

119.00

(Provisin para disponibilidades)

(xx)

120.00

INVERSIONES EN TTULOS VALORES

xxx

124.00

Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias

xxx

121.00

Inversiones en ttulos valores para negociar

xxx

122.00

Inversiones en ttulos valores disponibles para la venta

xxx

123.00

Inversiones en ttulos valores mantenidas hasta su vencimiento

xxx

125.00

Inversiones de disponibilidad restringida

xxx

126.00

Inversiones en otros ttulos valores

xxx

129.00

(Provisin para inversiones en ttulos valores)

(xx)

130.00

CARTERA DE CRDITOS

xxx

131.00

Crditos vigentes

xxx

132.00

Crditos reestructurados

xxx

133.00

Crditos vencidos

xx

134.00

Crditos en litigio

xxx

139.00

(Provisin para cartera de crditos)

(xx)

140.00

INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

xxx

141.00

Rendimientos por cobrar por disponibilidades

xxx

142.00

Rendimientos por cobrar por inversiones en ttulos valores

xxx

143.00

Rendimientos por cobrar por cartera de crditos

xxx

144.00

Comisiones por cobrar

xxx

145.00

Rendimientos y comisiones por cobrar por otras cuentas por cobrar

xxx

149.00

(Provisin para rendimientos por cobrar y otros)

(xx)

150.00

INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES

xxx

151.00

xxx
Inversiones en empresas filiales y afiliadas

152.00

Inversiones en sucursales

xxx

159.00

(Provisin para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales)

(xx)

160.00

BIENES REALIZABLES

xxx

85

170.00

BIENES DE USO

xxx

180.00

OTROS ACTIVOS

xxx

100.00

TOTAL DEL ACTIVO

xxx

PAT R I M O N I O
310.00

CAPITAL SOCIAL

xxx

311.00

Capital pagado

xxx

320.00

OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES

xxx

330.00

APORTES PATRIMONIALES NO CAPITALIZADOS

xxx

340.00

RESERVAS DE CAPITAL

xxx

350.00

AJUSTES AL
PATRIMONIO

xxx

360.00

RESULTADOS ACUMULADOS

xxx

370.00

GANANCIA O PRDIDA NO REALIZADA EN INVERSIONES EN TTULOS

VALORES

xxx

DISPONIBLES PARA LA VENTA

390.00

(ACCIONES EN
TESORERA)

(xxx)

300.00

TOTAL DE PATRIMONIO

xxx

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

xxx

610.00

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

xxx

710.00

ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS

xxx

760.00

OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

xxx

780.00

CUENTAS DEUDORAS POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

(RGIMEN

xxx

790.00

PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y
HBITAT) (*)

xxx

OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA

VIVIENDA
810.00

OTRAS CUENTAS DE ORDEN

DEUDORAS

xxx

830.00

OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

DEUDORAS

xxx

86

PATRIMONIO ASIGNADO DE LOS FIDEICOMISOS (Detalles)

Administraciones
Tipos de

Personas

fideicomisos naturales

Personas Administracin

Pblicas, Estatales,

Entes Descentralizados

Jurdicas

Municipales y del

y otros organismos con

Distrito Capital

rgimen especial

Central

Total

Inversin
Garanta
Administracin
Caractersticas mixtas
Otros
TOTAL

Inversiones cedidas (1)

xxxx

Cartera agrcola del mes (2)

xxxx

Cartera agrcola acumulada (3)

xxxx

Captaciones de entidades oficiales (4)

xxxx

Microcrditos (5)

xxxx

87

ESTADO DE RESULTADO

NOMBRE DE LA INSTITUCIN
ESTADO DE RESULTADOS DE PUBLICACIN
POR EL PERODO......
(Expresado en Bs.)

510.00

INGRESOS FINANCIEROS

xxxxx

511.00

Ingresos por disponibilidades

xxxxx

512.00

Ingresos por inversiones en ttulos valores

xxxxx

513.00

Ingresos por cartera de crditos

xxxxx

514.00

Ingresos por otras cuentas por cobrar

xxxxx

515.00

Ingresos por inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales

xxxxx

516.00

Ingresos por oficina principal y sucursales

xxxxx

519.00

Otros ingresos financieros

xxxxx

410.00

GASTOS FINANCIEROS

(xxxx)

411.00

Gastos por captaciones del pblico

(xxxx)

412.00

Gastos por obligaciones con el Banco Central de Venezuela

(xxxx)

Gastos por captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y

413.00

Hbitat

(xxxx)

414.00

Gastos por otros financiamientos obtenidos

(xxxx)

415.00

Gastos por otras obligaciones por intermediacin financiera

(xxxx)

416.00

Gastos por obligaciones subordinadas

(xxxx)

417.00

Gastos por otras obligaciones

(xxxx)
88

418.00

Gastos por oficina principal y sucursales

(xxxx)

419.00

Otros gastos financieros

(xxxx)

MARGEN FINANCIERO BRUTO

xxxxx

520.00

Ingresos por recuperaciones de activos financieros

xxxxx

420.00

Gastos por incobrabilidad y desvalorizacin de activos financieros

(xxxx)

421.00

Gastos por incobrabilidad de crditos y otras cuentas por cobrar

(xxxx)

423.00

Constitucin de provisin y ajustes de disponibilidades

(xxxx)

MARGEN FINANCIERO NETO

xxxxx

530.00

Otros Ingresos operativos (1)

xxxxx

430.00

Otros gastos operativos (2)

(xxxx)

GASTOS DE
TRANSFORMACIN:

(xxxx)

441.00

Gastos de personal

(xxxx)

440.00

Gastos Generales y Administrativos (3)

(xxxx)

449.12

Aportes al Fondo de Garanta de Depsitos y Proteccin Bancaria

(xxxx)

449.13

Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

(xxxx)

MARGEN OPERATIVO BRUTO

xxxxx

533.00

Ingresos por bienes realizables

xxxxx

537.00

Ingresos por programas especiales

xxxxx

539.00

Ingresos operativos varios

xxxxx

433.00

Gastos por bienes realizables

(xxxx)

435.00

Gastos por depreciacin, amortizacin y desvalorizacin de bienes diversos

(xxxx)

439.00

Gastos operativos varios

(xxxx)

MARGEN OPERATIVO NETO

xxxxx

540.00

Ingresos extraordinarios

xxxxx

450.00

Gastos extraordinarios

(xxxx)

RESULTADO BRUTO ANTES DE IMPUESTOS

xxxxx

470.00

(xxxx)

Impuesto sobre la renta

RESULTADO NETO

xxxxx
89

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

http://www.bcv.org.ve/quebcv/bcv01_2.htm
LEY DE INSTITUCIONES DEL SECTOR BANCARIO.
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
Manual de Contabilidad de Bancos y Otras Instituciones financieras,
SUDEBAN.
JUAN GARAY, MIREN GARAY, Cdigo de Comercio (2013)
WILMA MARQUEZ DE CORSO, Manual nico de Contabilidad y su impacto
en la actualidad.
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#conc#ixzz3pPTRfzc
k}

http://www.dinero.com.ve/din/actualidad/en-vigencia-nuevo-encajebancario#sthash.3rplJ78F.dpuf

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