Anda di halaman 1dari 49

Modul Latihan Kasus

Penyusunan Laporan Keuangan SKPD


(Berdasarkan Permendagri No 64 Tahun 2013 Tentang
Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual
Pada Pemerintah Daerah)

Gambar oleh Andy P Hamzah

Disusun Oleh : Andy P Hamzah


Sumber :
1. Soal kasus diambil dari Modul Akuntansi Keuangan Pemda dan SKPD yang disusun oleh Tim Penyusun dan Editor Modul
DJPK, dengan modifikasi/penyesuaian.
2. Daftar Akun (COA), Format Jurnal, Buku Besar, Neraca Saldo dan Laporan Keuangan diambil dari Lampiran III dan II
Permendagri No 64 Tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan berbasis Akrual pada Pemerintah
Daerah.
Bintaro, April 2014

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI .......................................................................................................................................................................................................................................... I


A.

SOAL SIMULASI ...........................................................................................................................................................................................................................1


1.
2.
3.
4.

NERACA AWAL TAHUN ...........................................................................................................................................................................................................1


RINGKASAN DPA.....................................................................................................................................................................................................................2
DATA TRANSAKSI DAN PENYESUAIAN AKHIR TAHUN .............................................................................................................................................................3
DAFTAR AKUN (CHART OF ACCOUNTS) ...................................................................................................................................................................................5

B.

LANGKAH PENYUSUNAN LAPKEU SKPD......................................................................................................................................................................................8

C.

FORM PENCATATAN DAN PELAPORAN AKUNTANSI SKPD .......................................................................................................................................................10


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

BUKU JURNAL TRANSAKSI DAN PENYESUAIAN.....................................................................................................................................................................11


BUKU BESAR .........................................................................................................................................................................................................................15
NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN ..............................................................................................................................................................................27
LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA ...........................................................................................................................................30
LAPORAN OPERASIONAL ......................................................................................................................................................................................................34
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS ..........................................................................................................................................................................................38
NERACA ................................................................................................................................................................................................................................39
BUKU JURNAL PENUTUP .......................................................................................................................................................................................................43
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN .................................................................................................................................................................................45

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

A. SOAL SIMULASI
Pemkab Adil Makmur mulai menerapkan akuntansi berbasis akrual berdasarkan PP No. 71 Tahun 2010 dan Permendagri No 64 Tahun 2013,
yang mulai diterapkan sejak Tahun Anggaran 2014. Berikut ini adalah data akuntansi pada Dinas Kesehatan Kabupaten Adil Makmur.

1. NERACA AWAL TAHUN


Pemkab Adil Makmur
Dinas Kesehatan
Neraca
Per 1 Januari 2014
ASET
Aset Lancar
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran
1.1.7.01.01 Persediaan Alat Tulis Kantor
Total Aset Lancar
Aset Tetap
1.3.1.11.04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja
1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Kantor
Total Aset Tetap

250.000.000
149.000.000
240.000.000
639.000.000

TOTAL ASET

641.000.000

1.500.000
500.000
2.000.000

KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek
2.1.1.03.01
Utang PPh 21
1.350.000
2.1.1.04.01
Utang PPN Pusat
150.000
Total Kewajiban
1.500.000
EKUITAS
3.1.1.01.01
Ekuitas
639.500.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN


EKUITAS

641.000.000

*) Kas di Bendahara Pengeluaran merupakan potongan PPh 21 dan PPN Pusat yang belum disetor ke Kas Negara s.d. akhir tahun 2013.

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 1 I 49

2. RINGKASAN DPA
Ringkasan DPA (Dokumen Pelaksanaan Anggaran) Dinas Kesehatan Tahun Anggaran 2014 adalah:
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Retribusi Daerah
4.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas LRA
TOTAL PENDAPATAN
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai
5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi
5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga
5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan
5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional
5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum
5.1.1.01.06 Tunjangan Beras
5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus
Total Belanja Pegawai
Belanja Barang dan Jasa
5.1.2.01.01 Belanja alat tulis kantor
5.1.2.24.01 Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber/Instruktur
Total Belanja Barang dan Jasa
BELANJA MODAL
Belanja Modal Peralatan dan Mesin
5.2.2.04.01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
Total Belanja Modal Peralatan dan Mesin
TOTAL BELANJA
SURPLUS (DEFISIT)
andy_hamzah@yahoo.com - STAN

24.000.000
24.000.000

950.000.000
200.000.000
135.500.000
105.000.000
12.500.000
80.000.000
17.000.000
1.500.000.000
150.000.000
65.000.000
215.000.000

120.000.000
120.000.000
1.835.000.000
(1.811.000.000)
Hal 2

3. DATA TRANSAKSI DAN PENYESUAIAN AKHIR TAHUN


Transaksi yang terjadi selama Tahun Anggaran 2014 dan data penyesuaian akhir tahun di Dinas Kesehatan diringkaskan sbb:
Tanggal
01/01/2014

02/02/2014
03/03/2014

04/04/2014

05/05/2014
06/06/2014

07/07/2014

08/08/2014

No Bukti

Transaksi

001/DINKES/2014 Bendahara pengeluaran menyetorkan potongan PPh 21 dan PPN Pusat masing-masing sebesar
Rp1.350.000,- dan Rp150.000,- ke rekening Kas Negara, berdasarkan bukti transaksi berupa SSP (Surat
Setoran Pajak)
002/DINKES/2014 Bendahara pengeluaran menerima uang persediaan (UP) dari BUD sebesar Rp50.000.000 berdasarkan
bukti transaksi berupa SP2D UP
003/DINKES/2014 Total realisasi belanja gaji dan tunjangan selama setahun sebesar Rp1.487.500.000,- berdasarkan bukti
transaksi berupa SP2D-LS Gaji dan Tunjangan.
Gaji Pokok PNS / Uang Representasi
Rp950.000.000,Tunjangan Keluarga
Rp200.000.000,Tunjangan Jabatan
Rp135.500.000,Tunjangan Fungsional
Rp105.000.000,Tunjangan Fungsional Umum
Rp12.500.000,Tunjangan Beras
Rp80.000.000,Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus
Rp17.000.000,004/DINKES/2014 Total realisasi belanja modal yang seluruhnya untuk pengadaan Peralatan dan Mesin berupa Kendaraan
Dinas Bermotor Perorangan sebesar Rp110.000.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS
Belanja Modal.
005/DINKES/2014 Total realisasi belanja barang dan jasa untuk konsumsi yaitu pembelian alat tulis kantor yang dibayar
secara LS sebesar Rp55.000.000,- berdasarkan SP2D-LS Belanja Barang dan Jasa
006/DINKES/2014 Pendapatan retribusi pelayanan kesehatan di Puskesmas yang diterima bendahara penerimaan sebesar
Rp25.500.000,-. Pendapatan tsb telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Daerah, berdasarkan bukti
transaksi berupa STS (Surat Tanda Setoran).
007/DINKES/2014 Total SP2D GU yang diterima selama tahun berjalan meliputi pengesahan belanja yang dibayar dengan
UP dan sekaligus pengisian kembali UP yang terpakai dengan rincian sbb:
Honorarium Tenaga Ahli
Rp53.750.000,Pembelian Alat Tulis Kantor
Rp62.500.000,008/DINKES/2014 Sisa UP telah disetor seluruhnya pada akhir tahun ke rekening Kas Daerah sebesar Rp50.000.000,berdasarkan bukti transaksi berupa STS.

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 3

Tanggal
09/09/2014

31/12/2014
31/12/2014

31/12/2014

No Bukti

Transaksi

009/DINKES/2014 PPh 21 dan PPN Pusat yang dipotong/dipungut oleh bendahara pengeluaran selama tahun berjalan
telah disetor seluruhnya ke rekening Kas Negara masing-masing sebesar Rp5.235.000,- dan
Rp8.100.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SSP.
010/DINKES/2014 Diketahui nilai persediaan alat tulis kantor yang masih tersisa pada akhir tahun sebesar Rp1.000.000,011/DINKES/2014 Berdasarkan kebijakan akuntansi Pemkab Adil Makmur, penyusutan aset tetap mulai diterapkan
terhitung Tahun Anggaran 2014. Metode penyusutan yang digunakan adalah garis lurus (straight line
method) dengan asumsi nilai residu nol (nihil).
Masa manfaat aset tetap ditetapkan sebagai berikut:
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan
7 tahun
Bangunan Gedung Kantor
50 tahun
Berdasarkan hasil perhitungan, diperoleh besarnya penyusutan:
Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan : Rp33.070.000,Bangunan Gedung Kantor
: Rp 4.800.000,012/DINKES/2014 Tagihan belanja barang dan jasa berupa belanja langganan daya dan jasa untuk bulan Desember 2014
sebesar Rp15.325.000,- belum terbayarkan.

Diminta:
1. Susunlah Laporan Keuangan Dinas Kesehatan Kabupaten Adil Makmur Tahun 2014 meliputi:
a. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja
b. Laporan Operasional
c. Laporan Perubahan Ekuitas
d. Neraca
2. Buatlah Jurnal Penutup dan susunlah Neraca Saldo setelah Penutupan.

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 4

4. DAFTAR AKUN (CHART OF ACCOUNTS)


No

Kode Akun

Nama akun

1.1.1.01.01

Kas di Kas Daerah

Debit

1.1.1.02.01

Kas di Bendahara Penerimaan

Debit

1.1.1.03.01

Kas di Bendahara Pengeluaran

Debit

1.1.3.02.01

Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan

Debit

1.1.3.05.03

Piutang Dana Alokasi Umum

Debit

1.1.7.01.01

Persediaan Alat Tulis Kantor

Debit

1.1.8.01.01

RK SKPD.

Debit

1.2.2.01.02

Penyertaan Modal Kepada BUMD

Debit

1.3.1.11.04

Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja/Jasa

Debit

10

1.3.2.04.01

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

Debit

11

1.3.3.01.01

Bangunan Gedung Kantor

Debit

12

1.3.7.01.04

Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

Kredit

13

1.3.7.02.01

Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

Kredit

14

1.4.1.01.01

Dana Cadangan ......

Debit

15

2.1.1.01.01

Utang Taspen

Kredit

16

2.1.1.02.01

Utang Iuran Jaminan Kesehatan

Kredit

17

2.1.1.03.01

Utang PPh 21

Kredit

18

2.1.1.04.01

Utang PPN Pusat

Kredit

19

2.1.2.04.01

Utang Bunga kepada Bank

Kredit

20

2.1.5.02.01

Utang Belanja Jasa

Kredit

21

2.2.1.01.01

Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan

Kredit

22
3.1.1.01.01
Ekuitas
andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Saldo Normal

Kredit
Hal 5

No

Kode Akun

Nama akun

23

3.1.1.02.01

Surplus/Defisit - LO

Kredit

24

3.1.2.01.01

Estimasi Pendapatan

Debit

25

3.1.2.02.01

Estimasi Penerimaan Pembiayaan

Debit

26

3.1.2.03.01

Apropriasi Belanja

Kredit

27

3.1.2.04.01

Apropriasi Pengeluaran Pembiayaan

Kredit

28

3.1.2.05.01

Estimasi Perubahan SAL

Kredit

29

3.1.2.06.01

Surplus/Defisit - LRA

Kredit

30

3.1.3.01.01

RK PPKD

Kredit

31

4.1.2.01.01

Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LRA

Kredit

32

4.2.1.02.08

Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi - LRA

Kredit

33

4.2.1.03.01

Dana Alokasi Umum - LRA

Kredit

34

4.2.1.04.18

DAK Bidang Pendidikan - LRA

Kredit

35

5.1.1.01.01

Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi

Debit

36

5.1.1.01.02

Tunjangan Keluarga

Debit

37

5.1.1.01.03

Tunjangan Jabatan

Debit

38

5.1.1.01.04

Tunjangan Fungsional

Debit

39

5.1.1.01.05

Tunjangan Fungsional Umum

Debit

40

5.1.1.01.06

Tunjangan Beras

Debit

41

5.1.1.01.07

Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus

Debit

42

5.1.2.01.01

Belanja alat tulis kantor

Debit

43

5.1.2.24.01

Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber/Instruktur

Debit

44

5.1.6.01.01

Belanja Bantuan Sosial kepada Organisasi Sosial Kemasyarakatan ....

Debit

45

5.2.2.04.01

Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

Debit

46

5.3.1.01.01

Belanja Tak Terduga

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Saldo Normal

Hal 6

No

Kode Akun

Nama akun

47

6.2.2.01.01

Transfer Bantuan Keuangan ke Desa ...........

Debit

48

7.1.1.01.01

Penggunaan SiLPA tahun sebelumnya

Kredit

49

7.1.4.01.01

Pinjaman Dalam Negeri dari Bank ............

Kredit

50

7.2.1.01.01

Pembentukan Dana Cadangan

Debit

51

7.2.2.02.01

Penyertaan Modal pada BUMD

Debit

52

8.1.2.01.01

Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LO

Kredit

53

8.2.1.02.08

Bagi Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi - LO

Kredit

54

8.2.1.03.01

Dana Alokasi Umum - LO

Kredit

55

8.2.1.04.18

DAK Bidang Pendidikan - LO

Kredit

56

9.1.1.01.01

Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LO

Debit

57

9.1.1.01.02

Tunjangan Keluarga - LO

Debit

58

9.1.1.01.03

Tunjangan Jabatan - LO

Debit

59

9.1.1.01.04

Tunjangan Fungsional - LO

Debit

60

9.1.1.01.05

Tunjangan Fungsional Umum - LO

Debit

61

9.1.1.01.06

Tunjangan Beras - LO

Debit

62

9.1.1.01.07

Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO

Debit

63

9.1.2.01.01

Beban Persediaan alat tulis kantor

Debit

64

9.1.2.03.03

Beban Jasa listrik

Debit

65

9.1.2.25.03

Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur/Narasumber

Debit

66

9.1.3.01.03

Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Lembaga Keuangan Bank

Debit

67

9.1.6.01.01

Beban Bantuan Sosial kepada Organisasi Sosial Kemasyarakatan

Debit

68

9.1.7.01.04

Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

Debit

69

9.1.7.02.01

Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

Debit

70

9.2.4.01.01

Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa.

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Saldo Normal

Hal 7

B. LANGKAH PENYUSUNAN LAPKEU SKPD


Langkah-langkah penyusunan laporan keuangan SKPD meliputi 8 Langkah, yaitu:
1. Pencatatan Jurnal Anggaran dan Saldo Awal di Buku Jurnal
2. Analisis Transaksi dan Pencatatan Transaksi di Buku Jurnal
Guna memudahkan penyusunan laporan keuangan secara manual, maka digunakan daftar akun sesuai yang diatur di
Permendagri 64 tahun 2014 yaitu di pasal 7 dan lampiran III mengenai Bagan Akun Standar (BAS), yaitu dituliskan kode dan
nama akun detil sampai level 5 yaitu rincian objek.
Penjurnalan dibedakan menjadi 2:
a. Jurnal Finansial:
Secara default seluruh transaksi dicatat/ dibuat jurnal finansialnya dalam buku jurnal dengan melibatkan akun dengan
kode awal 1-Aset ,2-Kewajiban,3-Ekuitas serta 8-Pendapatan LO dan 9-Beban.
b. Jurnal Anggaran:
Jika transaksi melibatkan akun dengan kode awal 4-pendapatan LRA, 5-Belanja, 6-Transfer dan 7-Pembiayaan dan
dilakukan secara tunai/melibatkan kas, maka selain mencatat jurnal finansial juga mencatat jurnal anggaran.
3. Pencatatan Jurnal Penyesuaian di Buku Jurnal
Pencatatan penyesuaian dilakukan dengan membuat jurnal finansial saja yaitu melibatkan akun dengan kode awal 1-Aset ,2Kewajiban,3-Ekuitas serta 8-Pendapatan LO dan 9-Beban.
4. Posting ke Buku Besar
5. Penyusunan Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
6. Penyusunan Laporan Keuangan:
a. Laporan Operasional
b. Laporan Perubahan Ekuitas
c. Neraca
d. Laporan Realisasi Anggaran
7. Pencatatan Jurnal Penutup di Buku Jurnal
8. Penyusunan Neraca Saldo Setelah Penutupan

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 8

Adapun urutan langkah-langkah penyusunan laporan keuangan dapat dilihat pada gambar berikut:
Gambar Alur Penyusunan Laporan Keuangan

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 9

C. FORM PENCATATAN DAN PELAPORAN AKUNTANSI SKPD

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 10

1. BUKU JURNAL TRANSAKSI DAN PENYESUAIAN


PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
BUKU JURNAL
SKPD : DINAS KESEHATAN
Tanggal

Nomor Bukti

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kode dan Nama Akun

Ref

Debit

Kredit

Keterangan

Hal 11

Tanggal

Nomor Bukti

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kode dan Nama Akun

Ref

Debit

Kredit

Keterangan

Hal 12

Tanggal

Nomor Bukti

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kode dan Nama Akun

Ref

Debit

Kredit

Keterangan

Hal 13

Tanggal

Nomor Bukti

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kode dan Nama Akun

Ref

Debit

Kredit

Keterangan

Hal 14

2. BUKU BESAR
PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

BUKU BESAR
AKUN
Tanggal

1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

AKUN
Saldo

Tanggal

1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 15

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 1.1.3.02.01 Piutang Retribusi Pelayanan Kesehatan


Uraian

Debit

Kredit

AKUN
Saldo

: 1.3.1.11.04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja/Jasa


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Saldo

Tanggal

AKUN
Tanggal

: 1.1.7.01.01 Persediaan Alat Tulis Kantor


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 16

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Kantor


Uraian

Debit

Kredit

AKUN
Saldo

: 1.3.7.02.01 Akum. Penyusutan Bangunan Gedung


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 1.3.7.01.04 Akum. Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 2.1.1.03.01 Utang PPh 21


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 17

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 2.1.1.04.01 Utang PPN Pusat


Uraian

Debit

AKUN
Kredit

Saldo

: 3.1.1.01.01 Ekuitas
Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Tanggal

AKUN
Kredit

Saldo

Tanggal

: 2.1.5.02.01 Utang Belanja Jasa


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 3.1.1.02.01 Surplus/Defisit - LO
Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 18

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 3.1.2.01.01 Estimasi Pendapatan


Uraian

Debit

AKUN
Kredit

Saldo

: 3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 3.1.2.03.01 Apropriasi Belanja


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 3.1.2.06.01 Surplus/Defisit - LRA


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 19

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 3.1.3.01.01 RK PPKD
Uraian

Debit

AKUN
Kredit

Saldo

: 5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 4.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LRA


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 20

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan


Uraian

Debit

AKUN
Kredit

Saldo

: 5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Kredit

Saldo

: 5.1.1.01.06 Tunjangan Beras


Uraian

Debit

Hal 21

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus


Uraian

Debit

Kredit

AKUN
Saldo

: 5.1.2.24.01 Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 5.1.2.01.01 Belanja alat tulis kantor


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 5.2.2.04.01Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 22

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 8.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LO


Uraian

Debit

Kredit

AKUN
Saldo

: 9.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga - LO


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 9.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LO


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 9.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan - LO


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 23

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 9.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - LO


Uraian

Debit

Kredit

AKUN
Saldo

: 9.1.1.01.06 Tunjangan Beras - LO


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Tanggal

AKUN
Kredit

Saldo

Tanggal

: 9.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum - LO


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 9.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 24

AKUN
Tanggal

AKUN
Tanggal

: 9.1.2.01.01 Beban Persediaan alat tulis kantor


Uraian

Debit

Kredit

AKUN
Saldo

: 9.1.2.25.03 Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber


Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Tanggal

AKUN
Saldo

Tanggal

: 9.1.2.03.03 Beban Jasa listrik


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

: 9.1.7.01.04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor


Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Hal 25

AKUN

: 9.1.7.02.01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

Tanggal

AKUN
Tanggal

Uraian

Debit

Kredit

Saldo

AKUN
Tanggal

AKUN
Uraian

Debit

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Saldo

Tanggal

Uraian

Debit

Kredit

Saldo

Kredit

Saldo

:
Uraian

Debit

Hal 26

3. NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN


PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN


PER TANGGAL 31 DESEMBER 2014
Kode dan Nama Akun

Saldo

Ref
Debit

1.1.1

1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan

1.1.1

1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran

1.1.7

1.1.7.01.01 Persediaan Alat Tulis Kantor

1.3.1

1.3.1.11.04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja/Jasa

1.3.2

1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

1.3.3

1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Kantor

1.3.7

1.3.7.01.04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

1.3.7

1.3.7.02.01 Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

2.1.1

2.1.1.03.01 Utang PPh 21

2.1.1

2.1.1.04.01 Utang PPN Pusat

2.1.5

2.1.5.02.01 Utang Belanja Jasa

3.1.1

3.1.1.01.01 Ekuitas

3.1.1

3.1.1.02.01 Surplus/Defisit - LO

3.1.2

3.1.2.01.01 Estimasi Pendapatan

3.1.2

3.1.2.03.01 Apropriasi Belanja

3.1.2

3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Hal 27

Kode dan Nama Akun

Saldo

Ref
Debit

3.1.2

3.1.2.06.01 Surplus/Defisit - LRA

3.1.3

3.1.3.01.01 RK PPKD

4.1.2

4.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LRA

5.1.1

5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi

5.1.1

5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga

5.1.1

5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan

5.1.1

5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional

5.1.1

5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum

5.1.1

5.1.1.01.06 Tunjangan Beras

5.1.1

5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus

5.1.2

5.1.2.01.01 Belanja alat tulis kantor

5.1.2

5.1.2.24.01 Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber/Instruktur

5.2.2

5.2.2.04.01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

8.1.2

8.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LO

9.1.1

9.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LO

9.1.1

9.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga - LO

9.1.1

9.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan - LO

9.1.1

9.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - LO

9.1.1

9.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum - LO

9.1.1

9.1.1.01.06 Tunjangan Beras - LO

9.1.1

9.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO

9.1.2

9.1.2.01.01 Beban Persediaan alat tulis kantor

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Kredit

Hal 28

Kode dan Nama Akun

Saldo

Ref
Debit

9.1.2

9.1.2.03.03 Beban Jasa listrik

9.1.2

9.1.2.25.03 Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur/Narasumber

9.1.7

9.1.7.01.04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

9.1.7

9.1.7.02.01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

Kredit

Total

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 29

4. LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA


PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA


UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014 DAN 2013
(dalam rupiah)
No

Uraian

Anggaran Setelah
Perubahan 2014

Realisasi 2014

Realisasi 2013

4.0.0

4.1.0

4.1.1

Pendapatan Pajak Daerah - LRA

4.1.2

Pendapatan Retribusi Daerah - LRA

4.1.3

Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan - LRA

4.1.4

Lain-lain PAD Yang Sah - LRA

PENDAPATAN - LRA
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) - LRA

Jumlah Pendapatan Asli Daerah (3 s.d. 6)

4.2.0

4.2.1

Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat-Dana Perimbangan - LRA

4.2.2

10

Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya - LRA

4.2.3

11

Pendapatan Transfer Pemerintah Daerah Lainnya - LRA

12

PENDAPATAN TRANSFER - LRA

Jumlah Pendapatan Transfer (9 s.d. 11)

4.3.0

13

LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH - LRA

4.3.1

14

Pendapatan Hibah - LRA

4.3.2

15

Dana Darurat - LRA

4.3.3

16

Pendapatan Lainnya - LRA


andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 30

No
17

Uraian

19

5.1.0

20

5.1.1

21

Belanja Pegawai

5.1.2

22

Belanja Barang dan Jasa

5.1.3

23

Belanja Bunga

5.1.4

24

Belanja Subsidi

5.1.5

25

Belanja Hibah

5.1.6

26

Belanja Bantuan Sosial

BELANJA OPERASI

Jumlah Belanja Operasi (21 s.d. 26)

28

5.2.1

29

Belanja Modal Tanah

5.2.2

30

Belanja Modal Peralatan dan Mesin

5.2.3

31

Belanja Modal Gedung dan Bangunan

5.2.4

32

Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan

5.2.5

33

Belanja Modal Aset Tetap Lainnya

35

5.3.1

36

6.0.0

BELANJA MODAL

Jumlah Belanja Modal (29 s.d. 33)


BELANJA TAK TERDUGA
Belanja Tak Terduga

37

Jumlah Belanja Tak Terduga (36)

38

JUMLAH BELANJA (27+34+37)

39

Realisasi 2013

BELANJA

5.2.0

5.3.0

JUMLAH PENDAPATAN (7+12+17)

5.0.0

34

Realisasi 2014

Jumlah Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah (14 s.d. 16)

18

27

Anggaran Setelah
Perubahan 2014

TRANSFER
andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 31

No

Uraian

6.1.0

40

TRANSFER BAGI HASIL PENDAPATAN

6.1.1

41

Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah

6.1.2

42

Transfer Bagi Hasil Pendapatan Lainnya

43
44

6.2.1

45

Transfer Bantuan Keuangan ke Pemerintah Daerah Lainnya

6.2.2

46

Transfer Bantuan Keuangan ke Desa

6.2.3

47

Transfer Bantuan Keuangan Lainnya

49
50

JUMLAH TRANSER (43+48)


JUMLAH BELANJA DAN TRANSFER (38+49)

7.0.0

52

PEMBIAYAAN

7.1.0

53

7.1.1

54

Penggunaan SiLPA

7.1.2

55

Pencairan Dana Cadangan

7.1.3

56

Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan

7.1.4

57

Pinjaman Dalam Negeri

7.1.5

58

Penerimaan Kembali Piutang

60

7.2.1

61

Realisasi 2013

Jumlah Transfer Bantuan Keuangan (45 s.d. 47)

SURPLUS (DEFISIT) (18-50)

7.2.0

TRANSFER BANTUAN KEUANGAN

51

59

Realisasi 2014

Jumlah Transfer Bagi Hasil Pendapatan (41 s.d. 42)

6.2.0

48

Anggaran Setelah
Perubahan 2014

PENERIMAAN PEMBIAYAAN

Jumlah Penerimaan Pembiayaan (54 s.d. 58)


PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Pembentukan Dana Cadangan
andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 32

No

Uraian

7.2.2

62

Penyertaan Modal/Investasi Pemerintah Daerah

7.2.3

63

Pembayaran Pokok Pinjaman Dalam Negeri

7.2.4

64

Pemberian Pinjaman Daerah

65

Anggaran Setelah
Perubahan 2014

Realisasi 2014

Realisasi 2013

Jumlah Pengeluaran Pembiayaan (61 s.d. 64)

66

JUMLAH PEMBIAYAAN NETO (59-65)

67

SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN (51+66)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 33

5. LAPORAN OPERASIONAL
PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN TANGGAL 31 DESEMBER 2014 DAN 2013
(dalam rupiah)
No

Uraian

2014

8.0.0

8.1.0

8.1.1

Pendapatan Pajak Daerah - LO

8.1.2

Pendapatan Retribusi Daerah - LO

8.1.3

Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan - LO

8.1.4

Lain-lain PAD Yang Sah - LO

Kenaikan
(Penurunan)

PENDAPATAN - LO
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) - LO

Jumlah Pendapatan Asli Daerah (3 s.d. 6)

8.2.0

8.2.1

Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat -LO

8.2.2

10

Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat - Lainnya - LO

8.2.3

11

Pendapatan Transfer Pemerintah Daerah Lainnya - LO

12

2013

PENDAPATAN TRANSFER - LO

Jumlah Pendapatan Transfer (9 s.d. 11)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 34

No

Uraian

8.3.0

13

8.3.1

14

Pendapatan Hibah - LO

8.3.3

15

Pendapatan Lainnya - LO

2013

Kenaikan
(Penurunan)

LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH - LO

16

Jumlah Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah (14 s.d. 15)

17

JUMLAH PENDAPATAN (7+12+16)

9.0.0

18

9.1.0

19

9.1.1

20

Beban Pegawai - LO

9.1.2

21

Beban Barang dan Jasa

9.1.3

22

Beban Bunga

9.1.4

23

Beban Subsidi

9.1.5

24

Beban Hibah

9.1.6

25

Beban Bantuan Sosial

9.1.7

26

Beban Penyusutan dan Amortisasi

9.1.8

27

Beban Penyisihan Piutang

9.1.9

28

Beban Lain-lain

29

2014

BEBAN
BEBAN OPERASI - LO

Jumlah Beban Operasi (20 s.d. 28)


andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 35

No

Uraian

9.2.0

30

9.2.1

31

Beban Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah

9.2.2

32

Beban Transfer Bagi Hasil Pendapatan Lainnya

9.2.3

33

Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Pemerintah Daerah Lainnya

9.2.4

34

Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa

9.2.5

35

Beban Transfer Bantuan Keuangan Lainnya

36
37

JUMLAH BEBAN (29+36)

39

SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL

8.4.0

40

8.4.1

41

Surplus Penjualan Aset Non Lancar - LO

8.4.2

42

Surplus Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang - LO

8.4.3

43

Surplus dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - LO

45

9.3.1

46

Kenaikan
(Penurunan)

Jumlah Beban Transfer (31 s.d. 35)

SURPLUS (DEFISIT) DARI OPERASI (17-37)

9.3.0

2013

BEBAN TRANSFER

38

44

2014

SURPLUS NON OPERASIONAL - LO

Jumlah Surplus Non Operasional (41 s.d. 43)


DEFISIT NON OPERASIONAL
Defisit Penjualan Aset Non Lancar - LO
andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 36

No

Uraian

9.3.2

47

Defisit Penyelesaian Kewajiban Jangka Panjang - LO

9.3.3

48

Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya - LO

49

Jumlah Defisit Non Operasional (46 s.d. 48)

50

JUMLAH SURPLUS (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL (44-49)

51
52

PENDAPATAN LUAR BIASA - LO

8.5.1

53

Pendapatan Luar Biasa - LO

Kenaikan
(Penurunan)

Jumlah Pendapatan Luar Biasa (53)

9.4.0

55

BEBAN LUAR BIASA

9.4.1

56

Beban Luar Biasa

57

Jumlah Beban Luar Biasa (56)

58

POS LUAR BIASA (54-57)

59

2013

SURPLUS (DEFISIT) SEBELUM POS LUAR BIASA (38+50)

8.5.0

54

2014

SURPLUS (DEFISIT) - LO (51+58)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 37

6. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN TANGGAL 31 DESEMBER 2014 DAN 2013
(dalam rupiah)

3.1.1

No

Uraian

2014

2013

1 Ekuitas Awal
2 Surplus (Defisit) LO
3 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan Mendasar:

Koreksi Nilai Persediaan

Selisih Revaluasi Aset Tetap

Lain-lain

7 Ekuitas Akhir (1 s.d. 6)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 38

7. NERACA
PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

NERACA
PER TANGGAL 31 DESEMBER 2014 DAN 2013
(dalam rupiah)
No

Uraian

2014

2013

1.0.0

1.1.0

1.1.1

Kas dan Setara Kas

1.1.2

Investasi Jangka Pendek

1.1.3

Piutang Pendapatan

1.1.4

Piutang Lainnya

1.1.5

Penyisihan Piutang

1.1.6

Beban Dibayar Dimuka

1.1.7

Persediaan

1.1.8

10

Aset Untuk Dikonsolidasikan

11

ASET
ASET LANCAR

Jumlah Aset Lancar (3 s.d. 10)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 39

No

Uraian

1.2.0

12

1.2.1

13

Investasi Jangka Panjang Non Permanen

1.2.2

14

Investasi Jangka Panjang Permanen

15

Jumlah Investasi Jangka Panjang (13 s.d. 14)

16

ASET TETAP

1.3.1

17

Tanah

1.3.2

18

Peralatan dan Mesin

1.3.3

19

Gedung dan Bangunan

1.3.4

20

Jalan, Irigasi, dan Jaringan

1.3.5

21

Aset Tetap Lainnya

1.3.6

22

Konstruksi Dalam Pengerjaan

1.3.7

23

Akumulasi Penyusutan
Jumlah Aset Tetap (17 s.d. 23)

1.4.0

25

DANA CADANGAN

1.4.1

26

Dana Cadangan

27
1.5.0

28

1.5.1

29

2013

INVESTASI JANGKA PANJANG

1.3.0

24

2014

Jumlah Dana Cadangan (26)


ASET LAINNYA
Tagihan Jangka Panjang

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 40

No

Uraian

1.5.2

30

Kemitraan dengan Pihak Ketiga

1.5.3

31

Aset Tidak Berwujud

1.5.4

32

Aset Lain-lain

33

JUMLAH ASET (11+15+24+27+33)

2.0.0

35

KEWAJIBAN

2.1.0

36

2.1.1

37

Utang Perhitungan Pihak Ketiga (PFK)

2.1.2

38

Utang Bunga

2.1.3

39

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

2.1.4

40

Pendapatan Diterima Dimuka

2.1.5

41

Utang Belanja

2.1.6

42

Utang Jangka Pendek Lainnya

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

Jumlah Kewajiban Jangka Pendek (37 s.d. 42)

2.2.0

44

2.2.1

45

Utang Dalam Negeri

2.2.2

46

Utang Jangka Panjang Lainnya

47

2013

Jumlah Aset Lainnya (29 s.d. 32)

34

43

2014

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Jumlah Kewajiban Jangka Panjang (45 s.d. 46)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 41

No

Uraian

48

2013

JUMLAH KEWAJIBAN (43+47)

3.0.0

49

3.1.0

50

3.1.1

51

Ekuitas

3.1.3

52

Ekuitas untuk Dikonsolidasikan

53

Jumlah Ekuitas (51 s.d. 52)

54

2014

EKUITAS
EKUITAS

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS (48+53)

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 42

8. BUKU JURNAL PENUTUP


PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

BUKU JURNAL
Tanggal

Nomor Bukti

Kode dan Nama Akun

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Ref

Debit

Kredit

Keterangan

Hal 43

Tanggal

Nomor Bukti

Kode dan Nama Akun

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Ref

Debit

Kredit

Keterangan

Hal 44

9. NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN


PEMERINTAH KABUPATEN ADIL MAKMUR
SKPD : DINAS KESEHATAN

NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN


PER TANGGAL 31 DESEMBER 2014
Kode dan Nama Akun
1.1.1

1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan

1.1.1

1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran

1.1.7

1.1.7.01.01 Persediaan Alat Tulis Kantor

1.3.1

1.3.1.11.04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja/Jasa

1.3.2

1.3.2.04.01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

1.3.3

1.3.3.01.01 Bangunan Gedung Kantor

1.3.7

1.3.7.01.04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

1.3.7

1.3.7.02.01 Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

2.1.1

2.1.1.03.01 Utang PPh 21

2.1.1

2.1.1.04.01 Utang PPN Pusat

2.1.5

2.1.5.02.01 Utang Belanja Jasa

3.1.1

3.1.1.01.01 Ekuitas

3.1.1

3.1.1.02.01 Surplus/Defisit - LO

3.1.2

3.1.2.01.01 Estimasi Pendapatan

3.1.2

3.1.2.03.01 Apropriasi Belanja

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Ref

Saldo
Debit

Kredit

Hal 45

Kode dan Nama Akun


3.1.2

3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL

3.1.2

3.1.2.06.01 Surplus/Defisit - LRA

3.1.3

3.1.3.01.01 RK PPKD

4.1.2

4.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LRA

5.1.1

5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi

5.1.1

5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga

5.1.1

5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan

5.1.1

5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional

5.1.1

5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum

5.1.1

5.1.1.01.06 Tunjangan Beras

5.1.1

5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus

5.1.2

5.1.2.01.01 Belanja alat tulis kantor

5.1.2

5.1.2.24.01 Honorarium Tenaga Ahli/Narasumber/Instruktur

5.2.2

5.2.2.04.01 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

8.1.2

8.1.2.01.01 Pelayanan kesehatan di Puskesmas - LO

9.1.1

9.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS / Uang Representasi - LO

9.1.1

9.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga - LO

9.1.1

9.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan - LO

9.1.1

9.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional - LO

9.1.1

9.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum - LO

9.1.1

9.1.1.01.06 Tunjangan Beras - LO

9.1.1

9.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus - LO

9.1.2

9.1.2.01.01 Beban Persediaan alat tulis kantor

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Ref

Saldo
Debit

Kredit

Hal 46

Kode dan Nama Akun


9.1.2

9.1.2.03.03 Beban Jasa listrik

9.1.2

9.1.2.25.03 Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur/Narasumber

9.1.7

9.1.7.01.04 Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

9.1.7

9.1.7.02.01 Beban Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja

Ref

Saldo
Debit

Kredit

Total

andy_hamzah@yahoo.com - STAN

Hal 47