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UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE


FACULTAD: CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS
CARRERA PROFESIONAL:

CONTABILIDAD.

NOMBRE DE LA ASIGNATURA:
DOCENTE TUTOR:

C.P.C MARIA RAHSTA LOCK

TEMA:
INTEGRANTES:

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

TAREA N 03

GRANADOS ARANDA OMAR


CASAS RUESTA MELANIE
CANTU GIRALDO JAVIER
ALVINO POMASHONCO KAROL

HUARAZ ANCASH PERU

2016

ESCISION DE SOCIEDADES
La junta general de accionistas de las empresas : ferretera EL ALICATE SAC y ferretera EL TORNILLO SAC que
tienen el mismo giro, acuerdan con fecha 05 de mayo 2014 y en concordancia con la ley general de
sociedades, dividir sus patrimonios en dos bloques, exactamente el 50% de cada empresa. Con uno de ellos
mediante escritura de escisin constituyen la empresa EL DESARMADOR SAC que se dedicara el mismo giro. El
valor de cada participacin en esta ltima empresa es de S/. 10.00
Los estados de situacin financiera de ambas empresas al inicio de la escisin
son los siguientes:
FERRETERIA EL ALICATE SAC
Estado de situacin financiera al 04 de mayo 2014
(Nuevos soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
5,045.00
1041 ctas. Ctes.
24,796.00
12 clientes
1212 emitidas
20 Mercaderias
20111 costo
25 suministros diversos
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
57,508.00
33611 costo
29,584.00
39 dep. y amort. Acum.
39135 costo

29,841.00

38,868.00
76,744.00
8,294.00
153,747.00
87,092.00

54,218.00
19,630.00

39136 equipos
34,588.00
32,874.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
186,621.00
TOTAL ACTIVOS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib. Apor. Cont. X pagar
40111 IGV
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
22,768.00
423 letras por pagar
31,145.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVI NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

25,796.00
53,913.00

79,709.00
35,252.00
35,252.00
54,751.00
16,909.00
71,660.00

186,621.00

DISTRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES DE LA FERRETERIA ALICATE SAC

FERRETERIA
ALICATE SAC

DETALLE

100%

FERRETERIA
ALICATE SAC

EL DESARMADOR
SAC

50%

50%

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
5,045
1041 ctas. Ctes. 24,796
12 clientes
1212 emitidas
20 mercaderias
20111 costo
25 suministros diversos
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
57,508
33611 costo
29,584

PASIVO NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

14,920.50

14,920.50

38,868.00

19,434.00

19,434.00

76,744.00

38,372.00

38,372.00

8,294.00

4,147.00

4,147.00

153,747.00

76,873.50

76,873.50

87,092.00

43,546.00

43,546.00

54,218.00

27,109.00

27,109.00

32,874.00
186,621.00

16,437.00
93,310.50

16,437.00
93,310.50

25,796.00

12,898.00

12,898.00

53,913.00

26,956.50

26,956.50

79,709.00

39,854.50

39,854.50

35,252.00

17,626.00

17,626.00

35,252.00

17,626.00

17,626.00

54,751.00

27,375.50

27,375.50

16,909.00

8,454.50

8,454.50

71,660.00

35,830.00

35,830.00

186,621.00

93,310.50

93,310.50

2522.5
12398

28754
14792

39 dep. y amort. Acum.


39135 costo
-19,630
-9815
39136 equipos -34,588
-17294
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib. Apor. Cont. X pagar
40111 IGV
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
22,768
11384
423 letras por pagar 31,145
15572.5
TOTAL PASIVO CORRIENTE

29,841.00

LIBRO DIARIO

FERRETERIA EL ALICATE SAC


ASIE
NTO

o1

FECHA

GLOSA

04/05/2014 por las ctas del

DESCRIPCION

CODIGO
101 Caja

DEBE
5,045.00

activo pasivo y

1041 cuentas corrientes

24,796.00

patrimonio al ini-

1212 emitidas

38,868.00

cio de laescisin

20111 costo
2529 otros suministros

76,744.00
8,294.00

33511 Costo

57,508.00

33611 Costo

29,584.00

39135 Costo

19,630.00

39136 Equipos

34,588.00

40111 IGV cuenta propia

25,796.00

4212 emitidas

22,768.00

423 letras por pagar

02

04/05/2014 por l a transferencia de

31,145.00

4511 insti tuciones financieras

35,252.00

5011 Acciones

54,751.00

5911 utilidades acumuladas

16,909.00

O1

DESARMADOR SAC-COMP.

120,419.50

Activos de l a ferreteria

101 Caja

2,522.50

ALICATE SAC en un blo-

1041 Ctas ctes operativas

1,2398

que del 50 % a

1212 Emitidas

19434

20111 Mercaderias

38372

DESARMADOR SAC

03 04/05/2014 por la transferencia de

2529 Otros suministros

4147

33511 Costo

28754

33611 Costo

14792

39135 Equipos diversos

9,815.00

Pasivos de laferretera

39136 Herramientas y unid. Remp.

17,294.00

ALICATE SAC en un blo-

40111 I.G.V cta propia

12,898.00

que del 50 % a
DESARMADOR SAC

4212 Emitida
423 Letras por pagar
4511 Int. Finacieras

11,384.00
15,572.50
17,626.00
84,589.50

O1 DESARMADOR SAC-COMP.
04

04/05/2014 por laemisin de accio


nes a favor de DESAR

o5

HABER

04/05/2014 por l a cancelacin de


VAN

3022 Acciones
O1
5011.1

35,830.00

DESARMADOR SAC.COMP.
MAURO SANTOS RIOS

35,830.00
7,092.00

VIENEN
las cuentas patrimo-

5011.2 PEDRO DE LA CRUZ ORE

6,747.00

Niales

5011.3 SAUL PAREDES MONTES

5,884.00

5011.4 JOSE TUANAMA PEREZ

7,652.50

5011.5 UTI LIDADES ACUMULADOS

8,454.50

3022 acci ones

35,830.00

TOTALES

COMPOSICION DEL CAPITAL

SOCIOS

IMPORTE

MAURA SANTOS RIOS


PEDRO DE LA CRUZ ORE
SAUL PAREDES MONTES
JOSE TUANAMA PEREZ
TOTALES

14,184.00
13,494.00
11,768.00
15,305.00
54,751.00

50%
25.91
17.76
27.19
29.14
100

7,092.00
6,747.00
5,884.00
7,652.50
27,375.50

LIBRO MAYOR FERRETERIA ALICATE SAC

101
5045.00 2522.50

104
24796.00 12398.00

1212
38868.00 19434.00

20111
76744.00 38372.00

2529
8294.00 4147.00

33511
57580.00 28754.00

33611
29584.00 14792.00

39135
9815.00 19630.00

39136
17294.00 34588.00

40111
12898.00 25796.00

4212
11384.00 22768.00

423
15572.50 31145.00

4511
17626.00 35252.00

5011
27375.50 54751.00

5911
8454.50 16909.00

01
120,419.50 84,589.5

3022
35830.00 35830.00

35,830.00
120419.50 120419.5

35830.00 35830.00

FERRETERIA EL ALICATE SAC Estado de


situacin financiera consolidado al 05 de
mayo 2014
Despus de la escisin
(Nuevos soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
14,920.50
101 caja
2,522.50
1041 ctas. Ctes.
12,398.00
12 Clients
19,434.00
1212 emitidas
20 Mercaderias
38,372.00

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib. Apor. Cont. X pagar
40111 IGV
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
11,384.00
423 letras por pagar
15,572.50
TOTAL PASIVO CORRIENTE

20111 costo
25 suministros diversos
4,147.00
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
76,873.50
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
43,546.00
33511 costo
28,754.00
33611 costo
14,792.00

PASIVI NO CORRIENTE
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados

39 dep. y amort. Acum.


27,109.00
39135 costo
9,815.00
39136 equipos
17,294.00
16,437.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
93,310.50
TOTAL ACTIVOS

5911 utilidades acumuladas


TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

12,898.00
26,956.50

39,854.50
17,626.00
17,626.00
27,375.50
8,454.50
35,830.00

93,310.50

FERRETERIA EL TORNILLO SAC


Estado de situacin financiera
04 de mayo 2014
(Nuevos soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
10,756.00
101 caja
2,954.00
1041 ctas. Ctes.
7,802.00
12 Clients
24,754.00
1212 emitidas

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
26,806.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE

20 Mercaderias
20111 costo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4114 gratificaciones por pagar

62,986.00
98,496.00

ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
20,628.00
33511 costo
20,628.00
39 dep. y amort. Acum.
9,079.00
39134 costo
9,079.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
11,549.00

TOTAL ACTIVOS

110,045.00

45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

3,326.00
26,806.00
30,132.00
20,534.00
4,493.00
25,027.00

PATRIMONIO
50 Capital
5011 acciones

40,846.00

59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

14,040.00
54,886.00
110,045.00

DISTRIBUCION DE LOS BLOQUES PATRIMONIALES DE LA FERRETERIA EL TORNILLO SAC

FERRETERIA
TORNILLO SAC

DETALLE

100%

FERRETERIA
TORNILLO SAC

EL DESARMADOR
SAC

50%

50%

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
101 caja
2,954
1041 ctas. Ctes. 7,802
12 clientes
1212 emitidas
20 mercaderias
20111 costo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
33511 costo
39 dep. y amort. Acum.
39134 costo

10,756.00

5,378.00

5,378.00

24,754.00

12,377.00

12,377.00

62,986.00

31,493.00

31,493.00

98,496.00

49,248.00

49,248.00

20,628.00

10,314.00

10,314.00

9,079.00

4,539.50

4,539.50

11,549.00
110,045.00

5,774.50
55,022.50

5,774.50
55,022.50

3,326.00

1,663.00

1,663.00

26,806.00

13,403.00

13,403.00

30,132.00

15,066.00

15,066.00

4,493.00

2,246.50

2,246.50

20,534.00

10,267.00

10,267.00

25,027.00

12,513.50

12,513.50

40,846.00

20,423.00

20,423.00

14,040.00

7,020.00

7,020.00

54,886.00

27,443.00

27,443.00

110,045.00

55,022.50

55,022.50

1477
3901

20628
-9079

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE


TOTAL ACTIVOS PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 remuneraciones y participaciones x pagar
4112comisiones x pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
41 remuneraciones y participaciones x pag
4114 gratificaciones x pagar
45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
50 CAPITAL
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

LIBRO DIARIO
FERRETERIA EL TORNILLO SAC
ASIE
NTO

FECHA

GLOSA

1 04/05/2014 por las ctas del

DESCRIPCION

CODIGO
101 Caja

activo pasivo y

1041 cuentas Corrientes

patrimonio al ini-

1212 Emitidas en cartera

cio de la escisin

DEBE

HABER

2,954.00
7,802.00
24,754.00

20111 Costo

62,986.00

33511 Costo

20,628.00

39134 Costo
4112 comisiones por pagar

3,326.00

4114 Emitidas

4,493.00

4212 Emitidas

26,806.00

4511 iinstituciones financieras

20,534.00

5011 Acciones

40,846.00

5911 utilidades acumuladas

14,040.00

O1
2 04/05/2014 por la transferencia de

9,079.00

101

DESARMADOR SAC-COMP.
Caja

59562
1477

Activos de la ferretera 1041 Cta cte operative

3901

Emitidas

12377

TORNILLO SAC en un

1212

bloque del 50 % a

20111 Mercaderia

31493

DESARMADOR SAC

33511 Costo

10314

04/05/2014 por la transferencia de

39134 Muebles y ensures

4,539.50

pasivo de la ferreteria

4112 Comisiones por pagar

TORNILLO SAC en un

4212 Emitidas

bloque del 50 % a

4114 Gratificaciones x pag

DESARMADOR SAC

4511 Inst. finacieras


O1 DESARMADOR SAC-COMP.

10,267.00

3022 acciones

27,443.00

4 04/05/2014 por laemisin de acciones a favor de DESAR


5 04/05/2014 por lacancelacin de
De las ctas patrimo.

O1

13,403.00
2,246.50
32119

DESARMADOR SAC

27,443.00

5011.1 MARIO RAMOS BAUTISTA

9,792.00

5011.2 NERIDA BALDEON BOFJA

4,529.50

5011.3 CARMEN FLORES ROMERO

4,050.50

5011.4 DAVID SORIA VALDIVIA

2,051.00

5911 utilidades acumuladas

7,020.00

3022 Acciones
VAN

1,663.00

27,443.00

COMPOSICION DEL CAPITAL

SOCIOS

IMPORTE

MARIO RAMOS BAUTISTA


NERIDA BALDEON BORJA
CARMEN FLORES ROMERO
DAVID SORIA VALDIVIA
TOTALES

19,584.00
9,059.00
8,101.00
4,102.00
40,846.00

50%
25.91
17.76
27.19
29.14
100

9,792.00
4,529.50
4,050.50
2,051.00
20,423.00

LIBRO MAYOR FERRETERIA TORNILLO SAC

101
2,954.00 1,477.00

104
7,802.00 3,901.00

1212
2,4754.00 12,377.00

20111
62986.00 31493.00

33511
20628.00 10134.00

39134
4,539.50 9,079.00

4112
1663.00 3326.00

4114
2246.50 4493.00

4212
13403.00 26806.00

4511
10267.00 20534.00

5011
20,423.00 40,846.00

5911
7,020.00 14,040.00

O1
59,562.00 32,119.00

3022
27,443.00 27,443.00

27,443.00
59,562.00 59,562.00

27,443.00 27,443.00

FERRETERIA EL TORNILLO SAC


Estado de situacin financiera consolidado
05 de mayo 2014
(Nuevos soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 efect. Equiv. Efect.
5,378.00
101 caja
1,477.00
1041 ctas. Ctes.
3,901.00
12 Clients
12,377.00
1212 emitidas

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
26,806.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE

20 Mercaderias
20111 costo
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar
4114 gratificaciones por pagar

31,493.00
49,248.00

ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
10,314.00
33511 costo
10,314.00

45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

39 dep. y amort. Acum.


39134 costo
4,539.50
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO
50 Capital
5011 a c c i o n e s

TOTAL ACTIVOS

4,539.50
5,774.50

55,022.50

59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,663.00
13,403.00
15,066.00
2,246.50
10,267.00
12,513.50
20,423.00
7,020.00
27,443.00
55,022.50

FERRETERIA EL DESARMADOR SAC


Estado de situacin financiera despus de la escisin
05 de mayo 2014 (Nuevos soles)

10

12
20
25

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efect. Equiv. Efect.
20,298.50
101 caja
3,999.50
1041 ctas. Ctes.
16,299.00
Clients
31,811.00
1212 emitidas
Mercaderias
69,865.00
20111 costo
Sumionistros diversos
4,147.00
2529 otros suministros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

126,121.50

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 trib y apor por pagar
40111 IGV
41 Remun. Y partic por pagar
4112 comisiones por pagar
42 cuentas x pagar com.
4212 emitidas
24,787.00
423 letras por pagar
15572.5
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
41 Remun. Y partic por pagar

ACTIVO NO CORRIENTE
33 inm. Maq. Y7 equipo
53,860.00
33511 costo
39,068.00
33611 costo
14,792.00

4114 gratificaciones por pagar


45 obligaciones financieras
4511 instituciones financieras
TOTAL PASIVO CORRIENTE

39 dep. y amort. Acum.


31,648.50
39134 costo
4539.5 31,648.50
39135 costo
9,815
39136 equipos 17294
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
22,211.50

PATRIMONIO
50 capital
5011 acciones
59 resultados acumulados
5911 utilidades acumuladas

TOTAL ACTIVOS

148,333.00

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

12898
1,663.00
40,359.50

54,920.50
2,246.50
27,893.00
30,139.50
47,798.50
15,474.50
63,273.00
148,333.00

LIBRO
DIARIO
FERRETERIA EL
DESARMADOR SAC
ASIE
NTO
1

FECHA

GLOSA

05/05/2014 por la suscripcin

DESCRIPCION

CODIGO

1421 suscrip y part. X cobrar

DEBE
63,273.00

de acciones ALI Y TORN 5011 acciones


2 05/05/2014 por la recepcion de act

101 Caja

63,273.00
2,522.50

pasivo y patrimonio

1041 cuentas corrientes

12,398.00

de la ferreteria ALICATE

1212 Emitidas en cartera

19,434.00

SAC en su segundo bloque del 50%

20111 Costo
2529 otros suministros

38,372.00
4,147.00

33511 Costo

28,754.00

33611 costo

14,792.00
35,830.00

1421 Ctas x cob soc.acc.


39135 emitidas

9,815.00

39136 gratificaciones por pagar

17,294.00

40111 instituciones financieras

12,898.00

4212 Emitidas

11,384.00
15,572.50
17,626.00
27,375.50
8,454.50

421 Letras por pagar


4511 Inst. Finacieras
5011 Participaciones
5911 Utilidades acumuladas
3 05/05/2014 por larecepcin de act
pasivo y patrimonio
de la ferretera TORNI

HABER

101 Caja
1041

Ctas ctes operative

1212 Emitidas

1,477.00
3,901.00
12,377.00

LLO SAC el segundo blo

20111 Mercaderias

31,493.00

que del 50%

33511 Costo
1421 Ctas por cob. Soc. acc.

10,314.00

39134 Muebles y enseres

27,443.00
4,539.50

4112 Comisiones por pagar

1,663.00

4114 Gratificaciones x pagar

2,246.50

4212 Emitidas

13,403.00

4511 Inst. finacieras

10,267.00

5011 Acciones

20,423.00

5911 Utilidades acumuladas

7,020.00