REVENUE

AND
EXPENDITURE
FORECASTIN
G
KELOMPOK III

Pendekatan Tradisional

Penganggaran hanya berfokus pada satu tahun

ke depan.

Item-item dalam anggaran berubah secara

inkremental tahun demi tahun.

Tingkat pelayanan yang dihasilkan seringkali

harus menyesuaikan dangan tingkat anggaran
dan pembiayaan yang tersedia atau bahkan
harus terjadi pemotongan pembiayaan.

Kritik Pendekatan
Tradisinoal

Anggaran tidak mempertimbangkan hubungan

jangka panjang dari pendapatan dan belanja.

Surplus/defisit anggaran bersifat sangat

fluktuatif, yaitu surplus dalam satu tahun
anggaran tertentu dapat langsung diikuti
dengan defisit pada tahun berikutnya.

Pendekatan Perencanaan
Tahun Jamak

Penganggaran berfokus untuk mencari solusi

atas defisit anggaran yang teridentifikasi dalam
proses prediksi.

Penganggaran berfokus pada departemen dan

program (bukan line item).

Penganggaran berfokus untuk memprediksi

pembiayaan yang dibutuhkan untuk mencapai
tingkat pelayanan yang direncanakan.

Alasan Melaksanakan
Prediksi

Untuk mengelola harapan mengenai kondisi di

masa yang akan datang dan memperoleh
kesepakatan mengenai asumsi-asumsi yang
digunakan dalam penganggaran.

Untuk mendorong terwujudnya stabilitas

fiskal/memungkinkan adanya tindakan korektif.

Untuk mengkuantifikasi pengaruh keuangan

dari kebijakan pemerintah.

What revenues to forcast.

MERAMALKAN PENDAPATAN BERUPAYA UNTUK
MEMPERKIRAKAN ALIRAN MASUK PENDAPATAN
DARI SUMBER-SUMBER BERIKUT :

PENDAPATAN
PERIJINAN.

PAJAK

TERMASUK

FEES

DAN

PENJUALAN OLEH LEMBAGA

KEGIATAN USAHA PRODUKTIF.

SEKTOR

DARI

TRANSFER ANTAR PEMERINTAH.

SEKTOR
PENDANAAN
INTERNASIONAL

PENDANAAN BERUPA TRANSFER DARI SEKTOR

INDUSTRI SECARA TERSEMBUNYI DAN OFFBUDGET,

DARI

SUMBER

What revenues to forcast.

METODE RAMALAN BERUPAYA UNTUK MENENTUKAN
DAN MENGIDENTIFIKASI HUBUNGAN SUBSTANTIF
DAN NUMERIK ANTARA FAKTOR-FAKTOR YANG
MENENTUKAN KAPASITAS KENA PAJAK DAN JUMLAH
PENDAPATAN YANG SEBENARNYA DITERIMA.
FAKTOR-FAKTOR YANG MENENTUKAN KAPASITAS
KENA PAJAK DIDEFINISIKAN DALAM BENTUK :

TAMBAHAN NILAI KAPASITAS PRODUKTIF OLEH

SEKTOR INDUSTRI.

TARIF PAJAK
NILAI.

USER FEES DAN BAYA IZIN YANG DIKELUARKAN.

TARIF DRAW-DOWN DARI PENJULAN PERUSAHAAN

BISNIS YANG DIMILIKI PEMERINTAH.

TERMASUK

PAJAK

PERTAMBAHAN

What revenues to forcast.

JUMLAH SEBENARNYA DARI PENDAPATAN YANG
DIKUMPULKAN PEMERINTAH DALAM BENTUK :

PAJAK PENDAPATAN DAN KEUNTUNGAN.

PAJAK DOMESTIK ATAS BARANG DAN JASA.

PAJAK PROPERTI.

PAJAK-PAJAK LAINNYA.

DRAW-DOWNS PENJUALAN DARI PERUSAHAAN

BISNIS YANG DIMILIKI PEMERINTAH.

Forcast.
RAMALAN PENGELUARAN DITERAPKAN
UNTUK
TOTAL
KESELURUHAN PENGELUARAN ATAU BELANJA SATU JENIS KATEGORI
BELANJA .
RAMALAN PENGELUARAN BERUPAYA UNTUK MEMPERKIRAKAN ARUS
KELUAR DARI :

INTERMEDIATE CONSUMPTION.

KOMPENSASI PEKERJA.

INSENTIF PAJAK DAN ALLOWANCE PADA PRODUKSI DAN IMPOR.

SUBSIDI.

INSENTIF PAJAK DAN ALLOWANCE

MANFAAT SOSIAL SELAIN JENIS TRANSFER SOSIAL.

TRANSFER SOSIAL.

TRANSFER LANCAR LAINNYA.

TRANSFER MODAL.

GROSS CAPITAL FORMATION.

PENGELUARAN TAK TERDUGA.

Tahap-Tahap Ramalan.

MEMILIH PERIODE YANG AKAN DIRAMALKAN.

PEMERIKSAAN DATA UNTUK ANALISIS.

MENGADOPSI ASUMSI.

MEMILIH METODE PERAMALAN.

MENGEVALUASI ESTIMASI.

MEMONITOR OUTCOME DAN PERBANDINGAN

RAMALAN.

MEMUTAKHIRKAN RAMALAN.

Metode Qualitative dan

Judgement dalam Forecasting (1)

Metode prediksi kualitatif didasarkan

judgement atau perkiraan tentang
pendapatan yang dapat diharapkan

pada
tren

Judgement tersebut dapat disediakan oleh para

ahli atau dari kesepakatan dengan stakeholders
yang terlibat

Metode Qualitative dan

Judgement dalam Forecasting (2)
Metode ini lebih tepat diterapkan dalam kondisi:

Data yang dapat diaplikasikan sangat terbatas

Adanya perubahan yang cepat terkait dengan

lingkungan dan asumsi kondisi ekonomi,
pertumbuhan populasi, teknologi, pengaturan
administratif, kondisi politik, dan hal-hal yang
mempengaruhi lainnya

Panduan Forecasting
yang Efektif

Ketika
memilih
perode
yang
panjang,
keakuratan akan menurun setelah melewati
lima tahun

Forcasting tidak sedetail Budgetting

Asumsi-asumsi
prediksi

Data historis yang akurat dan up to date

Penggunaan pendekatan konservatif

moderat dalam memprediksi pendapatan

Menggunakan pendekatan
memprediksi pengeluaran

dapat

mendukung

berbeda

detail

yang
dalam

TERIMA KASIH