DISUSUN OLEH:
KELOMPOK AUDIT POHON KELAS 8D
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Ahmad Firdaus
Moh. Amrizki
Muhammad Afif Nor Effendi
Najib Budi Santosa
Reza Bayuaji
Rio Arif Tama
Rizka Muliana
8D/02
8D/17
8D/18
8D/20
8D/25
8D/26
8D/28
A. Program Audit
Tujuan audit uji substantive atas saldo adalah untuk meyakinkan bahwa:
1. Pohon yang disajikan dalam laporan keuangan benar-benar ada dan merupakan hak
milik instansi (existence and ownership)
2. Pencatatan dan klasifikasinya telah dilakukan dengan akurat dan semua pohon milik
instansi telah dibukukan termasuk ketepatan perhitungan yang diterapkan secara
konsisten (accuracy and completeness)
3. Pohon telah dinilai sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (valuation)
4. Pohon telah disajikan dalam laporan keuangan (disclosure)
Dalam kertas kerja ini, fokus auditor adalah pada bukti audit atas pemeriksaan fisik atau
inspeksi terhadap pohon untuk memenuhi tujuan audit existence dan completeness.
B. Prosedur Audit untuk Memenuhi Tujuan Existence dan Completeness
Prosedur audit yang dilakukan adalah count/penghitungan melalui dua cara, yaitu :
a. Mengambil sample salah satu jenis pohon yang tercatat di buku besar dan
membandingkan jumlahnya di lapangan. Hal ini dimaksudkan untuk memenuhi
tujuan audit atas Existence.
b. Menghitung jumlah salah satu jenis pohon yang ada di lapangan kemudian
membandingkan jumlahnya dengan saldo tercatat di buku besar. Hal ini dimaksudkan
untuk memenuhi tujuan audit atas Completeness.
Dalam melaksanakan audit ini perlu diketahui bahwa kriteria atas pohon yang masuk
dalam pencatatan adalah:
1. Memiliki tinggi lebih dari 1,5 meter.
2. Memiliki batang kayu yang kuat.
3. Memiliki nilai perolehan di atas 500.000
Pemeriksaan fisik dilaksanakan pada tanggal 10 Mei 2015. Pemeriksaan fisik dilakukan
atas pohon yang berada di sekitar lingkungan BPPK sebagai bukti kepemilikan. Pemeriksaan
fisik dilakukan bersama dengan staf BPPK bernama Fulan.
C. Dokumen-dokumen
Dalam audit ini dokumen-dokumen yang digunakan dan dihasilkan adalah:
1. Kuesioner Pengendalian Internal (Lampiran 1)
2. Daftar Pohon (Lampiran 2)
: Ahmad Firdaus
: 199107092012101001
: Auditor
Telah melakukan pemeriksaan fisik atas pohon yang berada di dalam kepemilikan
Badan Pendidikan dan Pelatihan Keuangan (BPPK) dengan disaksikan oleh staff BPPK yaitu:
1. Nama
NIP
Jabatan
: Fulan
: 198505062009011001
: Staff Bagian Umum
Hasil pemeriksaan fisik atas pohon yaitu tidak ditemukan perbedaan di antara saldo
buku tercatat dengan saldo fisik yang berada di lapangan. Rincian pencocokan saldo
terlampir.
Demikian Berita Acara Persediaan ini dibuat untuk dapat diketahui dan dipergunakan
sebagaimana mestinya.
Dokumentasi