Nombre: Maritza Alvarez

Aula: B -215

Fecha: 2015/12/07

CUESTIONARIO
EMPRESA ACFI AUDITORESY CONTADORES S.A.
AUDITORIA INTERNA AL 31-DICIEMBRE 20XX
ANLISIS AL CONTROL INTERNO DEL DEPARTAMENTO DE COBRANZAS
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

N
1.

2.

PREGUNTA
Estn separadas las funciones de
responsabilidad entre el vendedor y el
responsable de las cuentas por cobrar?
Estn establecidos los criterios para el

SI
X

NO

4.

5.

amparado

vigentes?
Existen controles

No existe un cdigo establecido

que

por

las

de cobro
La empresa sigue las normas

leyes

garanticen

la

legales

establecidas

por

el

Estado.
Existe personal adecuado en la

recuperacin de las cuentas por cobrar?

recaudacin de fondos de la

Se realiza el comit de crdito antes de

empresa.
Se realiza el consenso adecuado

cualquier desembolso?

para la debida inversin de las

6.

Los abonos o pagos parciales diferentes a

7.

los pactados son autorizados y controlados?

Se efecta anlisis de cartera
peridicamente

8.

de

en el que se rigen las normativas

El documento que garantiza el cobro, est

debidamente

EVIDENCIA / CAUSA
Existe
segregacin
actividades en la empresa.

cobro a los deudores?

3.

N/A

para

clasificar

cuentas cobradas.
Existe la supervisin adecuada

X
X

crear

provisin de cuentas incobrables?

El mtodo de la provisin de cuentas

No existe el personal adecuada

para realizar esta clasificacin de
cuentas
Todos los

incobrables es consistente con las leyes

procesos

de

la

empresa estn basados en las

9.

tributarias establecidas?
Se mantiene en custodia los documentos

leyes vigentes
Existe la debida seguridad para

10.

que representan los derechos exigibles?

El acceso a los registros contables est

bienes tangibles e intangibles.

Existe un control de personal .

restringido para personas no responsables?

Elaborado por: Maritza lvarez
Supervisado por: Ing. Marco Hernndez
Nivel de Confianza = 80%

Fecha: 01 de Enero del 20XX

Fecha:

Nivel de Riesgo = 20%

Alto

NIVEL DE RIESGO
Medio

Bajo

15% - 50%
Bajo

51% - 75%
Medio

76%-95%
Alto

CONCLUSIN
En la evaluacin de control interno utilizando como herramienta un cuestionario se puede concluir que
la firma auditora ACFI cuenta con un eficiente sistema de control interno ya que existe un nivel de
confianza del 80 % es decir ms de la mitad. Las fallas que existe se las puede mejorar capacitando
al personal.
NARRATIVA
EMPRESA PERFECTIPLAN S.A
AUDITORA DE GESTIN
NARRATIVA DE CONTROL INTERNO RELACIONADA A LOS PROCEDIMIENTOS DE CUENTAS
POR COBRAR
En la Empresa Perfectiplan S.A los procedimientos para las cuentas por cobrar se
llevan de la siguiente manera:
Como primer paso la empresa emite un cuadro comparativo de todos los trabajos
realizados en el proyecto de Corporacin Nacional de Telecomunicaciones (CNT),
este se enva al departamento de fiscalizaciones de obras, una vez que llegue a ese
departamento del Fiscalizador debe revisar todo lo entregado y emitir su visto bueno
caso contrario es devuelto a la empresa para que rectifique lo que se encuentra
incorrecto.
Una vez emito el visto bueno por parte del fiscalizador la empresa Perfectiplan S.A
debe elaborar una planilla de cobro que debe contener los siguientes aspectos:

Detalle de trabajos realizados.

Pagos al IESS de todos sus trabajadores.
Solicitud de pago que hace el administrador del contrato.
Facturas de compras materiales.
Garanta tcnica de los materiales ocupados.

Puntos Fuertes

Estn al da con el pago de los sueldos a sus trabajadores.

Cumplen con las normativas

Puntos Dbiles

Se demoran en emitir los documentos

Nivel de Confianza = 80%

Nivel de Riesgo = 20%
Elaborado por: Maritza Alvarez
Supervisado por: Ing. Marco Hernndez

Alto
15% - 50%
Bajo

Fecha: 01 de Enero del 20XX

Fecha:

NIVEL DE RIESGO
Medio
51% - 75%
Medio

Bajo
76%-95%
Alto

CONCLUSIN
En la evaluacin de control interno utilizando como herramienta un cuestionario se puede concluir que
la firma auditora PERTIPLAN S.A cuenta con un eficiente sistema de control interno ya que existe
un nivel de confianza del 80 % es decir ms de la mitad. Las fallas que existen se puede generar
rapidez.

FLUJOGRAMA
UNIVERSIDAD POLITCNICA SALESIANA
FLUJOGRAMA RECAUDACIN DE FONDOS

Controles
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Especificar qu documentos debe revisar

Verificar la procedencia de los ingresos no operacionales
Se emite comprobantes de pago
Anlisis de los documentos a facturar
Los depsitos se hacen de manera inmediata y oportuna
Hay supervisin en el cierre de caja
Anlisis de los ingresos diarios
Verificar la informacin y respectiva documentacin

Evaluar
1. Falta de informacin proveniente de los ingresos
2. Falta de documentos que respalden la gestin
3. Los depsitos se realizan al siguiente da de efectuarse la transaccin
Nivel de Confianza = 63%
Nivel de Riesgo = 37%
RIESGO DE CONTROL
Medio
56% - 75%
Medio
NIVEL DE CONFIANZA

Alto
15% - 55%
Bajo

Bajo
76%-95%
Alto

CONCLUSIN

La Universidad Politcnica Salesiana, maneja sistema de control regular, en cuanto al proceso de

recaudacin de Fondos, los aspectos que debe considerar es la informacin proveniente de los
ingresos, adems debe documentar todos los archivos que respalden la gestin as como tambin
gestionar para que los depsitos se registren de forma oportuna e inmediata.

Elaborado por: Maritza lvarez

Supervisado por: Ing. Marco Hernndez

Fecha: 01 de Enero del 20XX

MATRIZ
MINISTERIO DE RELACIONES LABORALES
SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES, ORGANISMOS SECTOR PBLICO Y
DERECHO PRIVADO
N

Pregunta

Incipient

Bsic

Confiabl

Muy

Optim

Total

Observacione

confiabl

facto

RESPONSABLE

20%

40%

60%

e
80%

100%

r
45,0

S DEL

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

CONTROL

INTERNO
1.

La

entidad

cuenta

con

personal

que

10,0

10,0

10,0

realice el control
2.

interno?
Cada

que

tiempo

se

realiza el control
interno
3.

de

entidad?
Se realiza la
evaluacin
control
en

4.

la

el

de

interno
rea

financiera?
El
personal

15,0

colabora en el
momento que se
realiza el control
interno?
Nivel de Confianza = 45%
Nivel de Riesgo = 55%

NIVEL DE RIESGO
Alto
Medio
Bajo
15% - 55%
56% - 75%
76%-95%
Bajo
Medio
Alto
Elaborado por: Maritza lvarez
Fecha: 01 de Enero del 20XX
Supervisado por: Ing. Marco Hernndez
Fecha:

CONCLUSIN
El sistema de control interno del Ministerio De Relaciones Laborales, es deficiente, ya que en la
auditora realizada se determin un nivel de confianza bajo (45%), esto se da porque en la entidad no
est bien definido el personal que realiza el control interno y tambin porque el periodo en que se
dan los controles no es pertinente.