Tarif PPH Indonesia
Tarif PPH Indonesia
Page 1 of 9
No.
Obyek
Tarif
Pengecualian:
a. Bunga deposito dan tabungan serta diskonto
SBI sepanjang jumlah deposito dan tabungan
serta SBI tersebut tidak melebihi Rp
7.500.000,00 dan bukan merupakan jumlah
yang dipecah-pecah.
b. Bunga dan diskonto yang diterima atau
diperoleh bank yang didirikan di Indonesia atau
cabang bank luar negeri di Indonesia.
c. Bunga deposito dan tabungan serta diskonto
SBI yang diterima atau diperoleh Dana Pensiun
yang telah disahkan Menteri Keuangan,
sepanjang dananya diperoleh dari sumber
pendapatan sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 29 Undang-Undang Nomor 11 Tahun
1992 Tentang Dana Pensiun.
d. Bunga tabungan pada bank yang ditunjuk
Pemerintah dalam rangka pemilikan rumah
sederhana dan sangat sederhada, kapling siap
bangun untuk rumah sederhana dan sangat
sederhana, atau rumah susun sederhana
sepanjang untuk dihuni sendiri.
2. Transaksi Saham Di Bursa Efek
Dasar Hukum : PP No. 41 Tahun 1994 jo.
b. Saham Pendiri
3.
b. Diskonto Obligasi dengan kupon
1. WP DN & BUT
2. WP LN selain BUT
2. WP LN selain BUT
c. Diskonto Obligasi tanpa bunga (zero coupon
bond)
1. WP DN & BUT
2. WP LN selain BUT
Jumlah Bruto
Bunga
Sifat
Final
15 %
Jumlah bruto
bunga sesuai
dengan masa
kepemilikan
obligasi
Selisih lebih
harga jual
atau nilai
nominal di
atas harga
perolehan
obligasi,
tidak
termasuk
bunga
berjalan
20 % atau Tarif
berdasarkan P3B
20 % atau Tarif
berdasarkan P3B
20 %
20 % atau Tarif
berdasarkan P3B
Final
15 %
Dasar
Perhitungan
Final
Selisih lebih
harga jual
atau nilai
nominal di
atas harga
perolehan
obligasi
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
04/06/2013
Page 2 of 9
d. bunga dan/atau diskonto dari Obligasi yang
diterima dan/atau diperoleh Wajib Pajak
reksadana yang terdaftar pada Badan Pengawas
Pasar Modal dan Lembaga Keuangan
1. untuk tahun 2009 sampai dengan tahun 2010
0%
Pengecualian :
a. Wajib Pajak dana pensiun yang pendirian atau
pembentukannya telah disahkan oleh Menteri
Keuangan
dan
memenuhi
persyaratan
sebagaimana diatur dalam Pasal 4 ayat (3)
huruf h Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983
tentang Pajak Penghasilan sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan UndangUndang Nomor 36 Tahun 2008 tentang
Perubahan Keempat atas Undang-Undang
Nomor
7
Tahun
1983
tentang
Pajak
Penghasilan
b. Wajib Pajak bank yang didirikan di Indonesia
atau cabang bank luar negeri di Indonesia
Hadiah Undian
Dasar Hukum : PP No. 132 Tahun 2000
KEP-395/PJ./2001
4.
5.
6.
7.
5%
15 %
Jumlah bruto
bunga sesuai
dengan masa
kepemilikan
obligasi /
Selisih lebih
harga jual
atau nilai
nominal di
atas harga
perolehan
obligasi
25%
Jumlah Bruto
Hadiah
Undian
Final
10%
Jumlah Bruto
Final
5%
Jumlah Bruto
Nilai
Pengalihan
5%
Jumlah Bruto
Nilai
Pengalihan
1%
Jumlah Bruto
Nilai
Pengalihan
2%
Penghasilan
bruto
4%
Penghasilan
bruto
3%
Penghasilan
bruto
4%
Penghasilan
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
Final
Final
04/06/2013
Syarat :
a. merupakan perusahaan kecil, menengah, atau
yang melakukan kegiatan dalam sektor-sektor
usaha yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan;
dan
b. sahamnya tidak diperdagangkan di bursa efek
di Indonesia.
PPh Pasal 15
Dasar Hukum : 248/KMK.04/1995
416/KMK.04/1996
417/KMK.04/1996
475/KMK.04/1996
KEP-667/PJ./2001
2.
3.
4.
5.
II
Page 3 of 9
bruto
6%
0,1 %
Jumlah Bruto
Nilai
Transaksi
Penjualan/
Pengalihan
Penyertaan
Modal
PPh Pasal 21
Dasar Hukum : UU Nomor 36 Tahun 2008
252/PMK.03/2008
2.
3.
Final
Peredaran
Bruto
Peredaran
Bruto
Peredaran
Bruto
Nilai Ekspor
Bruto
Jumlah Bruto
dari Nilai
Tertinggi
antara Nilai
Pasar dengan
NJOP Bagian
Bangunan
yang
Diserahkan
Pasal 17 UU PPh
Pasal 17 UU PPh
PKP = (PB
BP) - PTKP
1,2%
1,8%
2,64%
0,44%
5%
III
Penghasilan
bruto
Pasal 17 UU PPh
5%
PKP = PB PTKP
jumlah
penghasilan
yang
melebihi Rp
150.000,00
(seratus lima
puluh ribu)
sehari
PKP = (PB
IP) PTKP
untuk jumlah
hari kerja
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
Final
Final
Final
Finalbagi
WPOP
04/06/2013
4.
Page 4 of 9
5%
yang
sebenarnya
(PTKP sehari
ditetapkan
sebesar PTKP
setahun
sesuai
dengan
statusnya
dibagi
dengan 360))
Pasal 17 UU PPh
PKP = (PB
IP) PTKP
Pasal 17 UU PPh
Pasal 17 UU PPh
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
50% dari
jumlah
penghasilan
bruto
PKP = (50%
x PB) PTKP
50% dari
jumlah
penghasilan
bruto
Kumulatif
Kumulatif
Kumulatif
Pasal 17 UU PPh
50% dari
jumlah
penghasilan
bruto
Pasal 17 UU PPh
PB
Kumulatif
Pasal 17 UU PPh
PB
Kumulatif
Pasal 17 UU PPh
PB
Kumulatif
Pasal 17 UU PPh
PB
Kumulatif
15%
PB
Final
5%
10%
15%
25%
PB
PB
PB
PB
PKP= (PB (BJ + BP) PTKP
Final
Final
Final
Final
Pasal 17 UU PPh
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
04/06/2013
b. Manager
e. Crew Lainnya
Catatan :
Bagi Penerima Penghasilan yang Dipotong PPh Pasal 21
yang tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak,
dikenakan pemotongan PPh Pasal 21 dengan tarif lebih
tinggi 20% (dua puluh persen) daripada tarif yang
diterapkan terhadap Wajib Pajak yang memiliki Nomor
Pokok Wajib Pajak
Ket :
PKP
: Penghasilan Kena Pajak
PB
: Penghasilan Bruto
BJ
: Biaya Jabatan
IP
: Iuran Pensiun
BP
: Biaya Pensiun
PPh Pasal 22
Dasar Hukum : UU Nomor 36 Tahun 2008
254/KMK.03/2001 Jo
392/KMK.03/2001 Jo
236/KMK.03/2003 Jo
154/PMK.03/2007 Jo
08/PMK.03/2008 Jo
210/PMK.03/2008
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Industri Kertas
Industri Baja
Industri Otomotif
Bahan Bakar Minyak dan Gas
a. Premium
IV
Page 5 of 9
Pasal 17 UU PPh
Pasal 17 UU PPh
Pasal 17 UU PPh
Pasal 17 UU PPh
Pasal 17 UU PPh
US$ 11.275
per bulan
US$ 9.350
per bulan
US$ 5.830
per bulan
US$ 4.510
per bulan
US$ 3.245
per bulan
Harga
Pembelian
Nilai Impor
Nilai Impor
Harga Jual
Lelang
1,5%
2,5%
7,5%
7,5%
0,5%
Nilai Impor
0,25%
DPP PPN
Harga
Bandrol
DPP PPN
DPP PPN
DPP PPN
Pasal 17 UU PPh
0,1%
0,3%
0,45%
SPBU
SwastanisasiPertamina
Penjualan
b. Solar
0,3%
0,25%
Penjualan
c. Premix/Super TT
0,3%
0,25%
Penjualan
d. Minyak Tanah
0,3%
Penjualan
9.
e. Gas/LPG
f. Pelumas
Pembelian bahan-bahan berupa hasil perhutanan,
perkebunan, pertanian, dan perikanan untuk
keperluan industri dan ekspor dari pedagang
pengumpul
0,3%
0,3%
Penjualan
Penjualan
Harga
Pembelian
(tidak
termasuk
PPN)
15%
15%
15%
Jumlah Bruto
Jumlah Bruto
Jumlah Bruto
0,25%
PPh Pasal 23
Dasar Hukum : UU Nomor 36 Tahun 2008
244/PMK.03/2008
1. Dividen
2. Bunga
3. Royalti
4. hadiah, penghargaan, bonus, dan sejenisnya selain
0,3%
0,5%
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
Swastanisasi=
Final
- Pertamina
=
Tidak Final
04/06/2013
5.
6.
7.
Page 6 of 9
15%
2%
2%
Jumlah Bruto
Jumlah Bruto
tidak
termasuk
PPN
Jumlah Bruto
tidak
termasuk
PPN
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
04/06/2013
Page 7 of 9
13)
14)
15)
16)
2%
Jumlah Bruto
tidak
termasuk
PPN
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
04/06/2013
VI
Catatan :
Dalam hal penerima imbalan sehubungan dengan jasa
sebagaimana dimaksud di atas tidak memiliki Nomor
Pokok Wajib Pajak, besarnya tarif pemotongan adalah
lebih tinggi 100% (seratus persen) daripada tarif
sebagaimana dimaksud di atas
PPh Pasal 26
Dasar Hukum : UU Nomor 36 Tahun 2008
624/KMK.04/1994
SE - 25/PJ.4/1995
1. Dividen
2. Bunga termasuk premium, diskonto, dan imbalan
sehubungan dengan jaminan pengembalian utang
3. Royalti, Sewa, dan Penghasilan lain sehubungan
dengan penggunaan harta
4. Imbalan sehubungan dengan jasa, pekerjaan, dan
kegiatan
5. Hadiah dan Penghargaan
6. Pensiunan dan Pembayaran berkala lainnya
7. premi swap dan transaksi lindung nilai lainnya
8. keuntungan karena pembebasan utang
9. Penghasilan dari penjualan atau pengalihan harta di
Indonesia, kecuali yang diatur dalam Pasal 4 ayat
(2) UU PPh yang diterima WP LN selain BUT di
Indonesia
10. Premi asuransi, termasuk Premi Reasuransi
Page 8 of 9
Jumlah Bruto
Final
Jumlah Bruto
Final
Jumlah Bruto
Final
Jumlah Bruto
Final
20%
20%
20%
20%
Jumlah
Jumlah
Jumlah
Jumlah
Final
Final
Final
Final
atau
atau
atau
atau
Tarif
Tarif
Tarif
Tarif
P3B
P3B
P3B
P3B
Bruto
Bruto
Bruto
Bruto
Harga Jual
Final
Premi yang
Dibayar
Final
Premi yang
Dibayar
Final
20% x 5% atau 1%
atau Tarif P3B
Premi yang
Dibayar
Final
Harga Jual
Final
Penghasilan
Kena Pajak
PPh BUT
Final
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
04/06/2013
Page 9 of 9
di Indonesia
mk:@MSITStore:C:\Program%20Files%20(x86)\MyTax%20Profesional\Table\ListP...
04/06/2013