Aezarea i calcularea impozitului asupra mijloacelor de transport

Profesor : Elena Cigu

Student : Leonard Creu

Aezarea i calcularea impozitului asupra mijloacelor de

transport

Contribuabilii, persoane fizice i juridice, care dein n proprietate mijloace

de transport care trebuie nmatriculate n Romnia, datoreaz o tax
anual asupra mijloacelor de transport.Taxa asupra mijloacelor de transport
cu traciune mecanic se calculeaz nfuncie de capacitatea cilindric a
acestora, prin nmulirea fiecrui 200 cm3 sau fraciune din aceasta cu
suma corespunztoare prevzut la lit.A pct.1 din anexa nr.7 .
Stabilirea, constatarea, controlul, urmrirea i ncasarea taxei asupra
mijloacelor de transport prevzute n anexa nr. 7 se efectueaz de ctre
compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n a
cror raz de competen se afl domiciliul, sediul sau punctul de lucru al
contribuabilului, dup caz.
Pentru categoriile de autovehicule de transport marf cu masa total
autorizatde peste 12 tone sau n cazul unei combinaii de autovehicule (un
autovehicul articulat sau tren rutier), taxa asupra mijloacelor de transport se
stabilete n sum fix, n lei/an,difereniat, n funcie de numrul de axe,
de masa total maxim autorizat i de sistemul de suspensie cu care
acestea sunt dotate i este redat la lit. A pct. II i pct. III din anexa nr. 7.
Prin masa total maxim autorizat se nelege masa total a vehiculului
ncrcat, declarat admisibil cu prilejul autorizrii de ctre autoritatea
competent. Numrul axelor i masa total maxim autorizat avute n
vedere la calcularea taxei sunt cele nscrise n cartea de identitate a
autovehiculului.Dac sistemul de suspensie nu este nscris n caseta liber
din cartea de identitate a autovehiculului ca informaie suplimentar,
deintorii vor prezenta o adeverin eliberat n acest sens de Regia
Autonom Registrul Auto Romn. n cazul n care contribuabilii nu depun
documentele care s ateste sistemul de suspensie, taxa asupra mijloacelor
de transport se determin corespunztor autovehiculelor cu axe/axele
motoare cu alt sistem de suspensie.Compartimentul de specialitate al
autoritii administraiei publice locale de la nivelul comunelor, oraelor,

municipiilor dup caz vireaz cota de 40% din taxele asupra mijloacelor
de transport marf cu masa total maxim autorizat de peste 12 tone,
prevzute la lit. A pct. II i III din anexa nr. 7, ctre bugetele judeene, lunar,
pn cel trziu la data de 10 a lunii n curs pentru luna precedent.
Resursele financiare astfel constituite se utilizeaz n exclusivitate pentru
lucrri de ntreinere, modernizare,reabilitare i construcie a drumurilor de
interes local i judeean.Pentru remorci, semiremorci i rulote, taxa anual
este stabilit n sum fix,n lei/an, difereniat n funcie de masa total
maxim autorizat i redat la lit. B din anexa nr. 7.
Capacitatea cilindric a motorului pentru autovehiculele cu traciune
mecanic i masa total maxim autorizat pentru rulote se dovedesc cu
factura de cumprare sau cu alte documente legale din care s rezulte
acestea.Taxa asupra mijloacelor de transport pe ap, care aparin
contribuabililor, se stabilete anual, pentru fiecare tip de mijloc de transport,
aa cum este redat la lit. C dinanexa nr. 7.
Taxa asupra mijloacelor de transport se datoreaz ncepnd cu data de
nti a lunii urmtoare celei n care mijlocul de transport a fost dobndit.n
cazul n care un mijloc de transport este nstrinat de o persoan n cursul
unui an sau este radiat din evidena fiscal a compartimentului de
specialitate al autoritii de administraie public local, taxa asupra
mijlocului de transport nceteaz s se mai datoreze de ctre acea
persoan ncepnd cu data de nti a lunii urmtoare celei n care mijlocul
de transport a fost nstrinat sau radiat din evidena fiscal.
nstrinarea mijloacelor de transport se consider ca pierderea proprietii
prin una din cile urmtoare:
a)transferul dreptului de proprietate asupra mijlocului de transport pe ci
legale;
b)furtul mijlocului de transport respectiv, furt nregistrat la autoritile
competente n condiiile legii i pentru care se elibereaz o adeverin n
acest sens, pn la data restituirii mijlocului de transport furat ctre
proprietarul de drept, n situaia n care vehiculul este recuperat .

Pentru nregistrarea mijloacelor de transport n evidenele

compartimentelor de specialitate ale autoritilor administraiei publice
locale, contribuabilii, persoanefizice i juridice, care dein n proprietate un
mijloc de transport, au obligaia de a depune o declaraie de impunere, n
termen de 30 de zile de la dobndire. La declaraia de impunere se
ataeaz o fotocopie de pe cartea de identitate, precum i fotocopia
certificat pentru conformitate cu originalul de pe contractul de vnzarecumprare,sub semntur privat, contractul de schimb, factura, actul
notarial (de donaie,certificatul de motenitor, etc.), hotrrea
judectoreasc rmas definitiv i irevocabil sau orice alt document
similar.Potrivit art. 1 din Hotrrea Guvernului nr. 610/1992, cartea de
identitate avehiculului este documentul care atest, pentru persoana care o
deine, dreptul de proprietate.
Scderea de la taxa asupra mijloacelor de transport se poate face att n
cazul nstrinrii acestora, ct i n cazurile n care mijloacele de transport
respective sunt scoase din funciune.Mijloacele de transport scoase din
funciune corespund mijloacelor de transport cu grad avansat de uzur
fizic, deteriorate sau care au piese lips i devin astfel improprii ndeplinirii
funciunilor pentru care au fost create, cazuri n care scderea de la taxa
asupra mijloacelor de transport se face prin prezentarea unor documente
din care s reias c mijlocul de transport respectiv sau piesele rezultate
din dezmembrarea acestuia au fost predate ctre comercianii care au ca
obiect de activitate colectarea i valorificarea materialelor refolosibile.Taxa
asupra mijloacelor de transport nu se d la scdere pentru perioada n care
acestea se afl n reparaii curente, reparaii capitale sau nu sunt utilizate
din oricare alt motiv, inclusiv din lipsa unor piese de schimb din reeaua
comercial sau de la unitile de reparaii de profil.Formaiunile
subordonate Direciei Generale de Eviden Informatizat a Persoanei nu
pot s radieze din evidenele acestora mijloacele de transport cu traciune
mecanic dect n cazurile prevzute anterior.Contribuabilii care datoreaz
taxa asupra mijloacelor de transport sunt obligai s-i ndeplineasc
obligaiile, att n ceea ce privete declararea dobndirii mijlocului de
transport, ct i n ceea ce privete schimbrile intervenite ulterior

declarrii, referitoare la adresa domiciliului, sediului, punctului de lucru sau

alte situaii care conduc la modificarea taxei.
n cazul schimbrii domiciliului, a sediului sau a punctului de lucru, pe
teritoriul Romniei, contribuabilii proprietari de mijloace de transport supuse
taxei, au obligaia s declare n termen de 30 de zile, la compartimentul de
specialitate al autoritilor administraiei publice locale din raza
administrativ-teritorial unde au fost nregistrate aceste mijloace de
transport, data schimbrii i noua adres.
n baza acestei declaraii, compartimentul de specialitate al autoritii
administraiei publice locale de la adresa veche, transmite dosarul n
vederea impunerii,n termen de 15 zile, compartimentului de specialitate al
autoritii administraiei publice locale de la noul domiciliu, sediu sau punct
de lucru dup caz, specificnd c, n baza confirmrii de primire, va da la
scdere taxa, cu ncepere de la data de nti a lunii urmtoare celei n care
a avut loc modificarea, urmnd ca impunerea s se stabileasc cu
ncepere de la aceeai dat, la noua adres.Compartimentul de
specialitate al autoritii administraiei publice locale de la noua adres de
domiciliu, sediu sau punct de lucru, verific pe teren exactitatea datelor
privind noua adres, confirmnd apoi primirea dosarului i preluarea
debitului n termenul prevzut de lege.n cazul nstrinrii mijloacelor de
transport, taxa stabilit n sarcina vechiului proprietar se d la scdere pe
baza actului de nstrinare i/sau certificatului de radiere din evidena
autoritilor la care au fost nmatriculate, cu ncepere de la data de nti a
lunii urmtoare celei n care s-a produs nstrinarea sau radierea.
Compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale
undea fost nregistrat vechiul proprietar, va proceda la scderea taxei i va
comunica, ntermen de 15 zile, la compartimentul de specialitate al
autoritii publice locale n a crui raz administrativ teritorial i are
adresa noul proprietar, numele i adresa de domiciliu,sediu sau punct de
lucru dup caz, ale acestuia, precum i data de la care s-a acordat
scderea taxei din sarcina vechiului proprietar.

Compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale n

a crei raz administrativ-teritorial noul proprietar i are domiciliul, sediul
sau punctul delucru, dup caz, este obligat ca n termen de 30 de zile s
confirme primirea datelor respective i s ia msuri pentru impunerea
acestuia.Pentru mijloacele de transport ce fac obiectul contractului de
leasing, taxa se datoreaz de ctre proprietar. n cazul n care proprietarul
este persoan juridic strin i are un reprezentant autorizat s
funcioneze pe teritoriul Romniei, taxa asupra mijloacelor de transport se
datoreaz de ctre reprezentant.n cazul n care deintorii, persoane fizice
sau juridice strine, solicit nmatricularea temporar a mijloacelor de
transport n Romnia, acetia au datoria s achite integral taxa datorat
pentru ntreaga perioad pentru care solicit nmatricularea,la data lurii n
eviden de ctre compartimentele de specialitate ale autoritilor
administraiei publice locale.Atunci cnd proprietarul, persoan juridic
strin, ncheie contracte de leasing cu persoane juridice sau fizice din
Romnia, acestea din urm, n calitate de beneficiari care folosesc
mijloacele de transport respective, nu pot solicita nmatricularea mijloacelor
de transport n Romnia fr s le nscrie n evidenele compartimentelor
de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale i, respectiv, s
achite taxa pentru acestea.
Contribuabilii care au ca obiect de activitate producia i/sau comerul
cumijloace de transport nu datoreaz taxa pentru mijloacele de transport
nregistrate n contabilitate ca stocuri.

Conform ordonanei n vigoare, taxa asupra mijloacelor de transport nu se

aplic pentru:

- autoturismele, motocicletele cu ata i motociclurile care aparin

persoanelor cu handicap locomotor i care sunt adaptate
handicapului acestora;
- navele fluviale de pasageri, brcile i luntrile folosite pentru
transportul persoanelor fizice cu domiciliul n Delta Dunrii, Insula
Mare a Brilei i Insula Balta Ialomiei;
- mijloacele de transport ale instituiilor publice;
- mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate
pentru servicii de transport public de pasageri n regim urban sau
suburban, inclusiv transportul de pasageri n afara unei localiti,
dac tariful de transport este stabilit n condiii de transport public.
Impozitul pe mijlocul de transport se pltete anual, n dou rate
egale, pn la datele de 31 martie i 30 septembrie inclusiv.
Pentru plata cu anticipaie a impozitului pe mijlocul de transport,
datorat pentru ntregul an de ctre contribuabili, pn la data de 31
martie a anului respective inclusiv, se acord o bonificaie de pn la
10% inclusiv, stabilit prin hotrre a consiliului local. La nivelul
municipiului Bucureti, aceast atribuie revine Consiliului General al
Municipiului Bucureti.
Deintorii, persoane fizice sau juridice strine, care solicit
nmatricularea temporar a mijloacelor de transport n Romnia, n
condiiile legii, au obligaia s achite integral, la data solicitrii,
impozitul datorat pentru perioada cuprins ntre data de nti a lunii
urmtoare celei n care se nmatriculeaz i pn la sfritul anului
fiscal respectiv.

n situaia n care nmatricularea privete o perioad care depete

data de 31decembrie a anului fiscal n care s-a solicitat

nmatricularea, deintorii prevzui la alin.(3) au obligaia s achite

integral impozitul pe mijlocul de transport, pn la data de 31 ianuarie
a fiecrui an, astfel:
a) n cazul n care nmatricularea privete un an fiscal, impozitul
anual;
b) n cazul n care nmatricularea privete o perioad care se
sfrete nainte de datade 1 decembrie a aceluiai an, impozitul
aferent perioadei cuprinse ntre data de 1 ianuarie i data de nti a
lunii urmtoare celei n care expir nmatricularea.
Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiai buget local
de ctre contribuabili, persoane fizice i juridice, de pn la 50 lei
inclusiv, se pltete integral pn la primul termen de plat. n cazul
n care contribuabilul deine n proprietate mai multe mijloace de
transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al
aceleiai uniti administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refer la
impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora .

Nivelul Taxelor si Impozitelor asupra mijloacelor de transport In

Judetul Botoani in anul 2016
Lei/200cm3