PROSEDUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG

RSUP DR M DJAMIL PADANG

PROSEDUR AKUNTANSI PENCATATAN HUTANG

NOMOR DOKUMEN

NO. REVISI

HALAMAN
1/1

RSUP DR M DJAMIL
PADANG
STANDAR
PROSEDUR
OPERASIONAL
PENGERTIAN

TANGGAL TERBIT /
REVISI

1.1. SPK

DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :

Dr. Hj. Aumas Pabuti, Sp.A. MARS

NIP. 195407131981032001
: Surat Perintah Kerja

1.2. SP

: Surat Pesanan

1.3. PA

: pengelola Anggaran

1.4. Kartu Hutang : Dokumen yang digunakan untuk mencatat

transaksi bertambah dan berkurangnya hutang pada setiap
kreditur

TUJUAN

1.5. Buku Besar

: Kumpulan transaksi yang dikelompokkan
berdasarkan kode akuntansi
Sebagai panduan petugas dalam menyediakan informasi yang
menyangkut kinerja serta posisi keuangan RSUP.Dr.M.Djamil yang
bermanfaat bagi sejumlah besar pemakai dalam pengambil

KEBIJAKAN

keputusan
1.
Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992
tentang Kesehatan.
2.
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun
2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
3.
Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor :
1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustus 2005 tentang
Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan
Jawatan (Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT)
Departemen
Kesehatan
Dengan
Menerapkan
Pola
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
4.
Peraturan Menteri Kesehatan R.I. Nomor : 1681/MENKES
/PER/XII/2005 tanggal 27 Desember 2005 tentang Organisasi
dan Tata Kerja Rumah Sakit Umum Pusat DR M.DJAMIL
PADANG.
5.
Keputusan Direktur Utama RSUP DR M DJAMIL PADANG
Nomor : KP.00.02.02.22 s/d 56 tanggal 22 Maret 2010 tentang
Struktur Organisasi instalasi di Lingkungan RSUP DR M DJAMIL
PADANG.
6.
Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit
yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan Nomor :
1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27 Desember 2010
7.
Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M DJAMIL
PADANG Revisi 2 (kedua) Nomor: HK.00.07.2.724 tanggal 15

PROSEDUR / ISI
KEBIJAKAN

1.

November 2006.
Akuntansi berdasarkan laporan pembelian atau copy faktur
melakukan

tarik

data

transaksi

pembelian

hutang

berdasarkan urut tanggal pada

dokumen dan melakukan verifikasi jurnal serta memberikan
nomor bukti pembelian pada PNB atau copy faktur
2.

Posting transaksi hutang ke buku besar ( General ledger )

dan ke kartu utang

Dokumen copy faktur atau penerimaan pembelian di file

berdasakan nomor bukti transaksi
1.
Direksi RSUP DR M DJAMIL PADANG
2.
Kepala Bagian Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG
3.
Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSUP DR M DJAMIL
PADANG sebagai sumber data.
3.

RUANG LINGKUP/
UNIT TERKAIT

DOKUMEN
TERKAIT

1.

DAFTAR RUJUKAN

1.
2.

2.
3.
4.
5.

Laporan harian, mingguan, bulanan, triwulan, semester

dan tahunan
Rekening Koran Bank
Bukti bukti pajak
Formulir berita acara penerimaan barang/jasa
Formulir blanko daftar hutang
Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)
Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

Alur Proses
Start
Akuntansi
NO
1
2

Bagian / Unit
Dokumen Control
Quality Manager

Jumlah

Personel

Tanda Tangan

Tanggal

Dokumen faktur pembelian atau

penerimaan barang di verifikasi
berdasarkan tanggal

Copy faktur atau

PNB

Tarik data transaksi hutang

dengan melihat dokumen
faktur atau PNB

Posting Data Ke
Buku Besar
Hutang

Verifikasi jurnal tarik data

dan memberikan nomor
bukti transaksi

Kartu
Hutang

Buku
Besar

Dibuat Oleh

Ditinjau Oleh

Disahkan Oleh

NAMA

Ekari Fernando.SE

Jafril.SE.MM

Drs.Sudarto.MM

JABATAN

Kasubag Akuntansi
Keuangan.

Kabag Akuntansi

Direktur Keuangan

TANDA TANGAN