PROSEDUR AKUNTANSI

PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN BANK

RSUP DR M DJAMIL PADANG

PROSEDUR AKUNTANSI PENCATATAN PENERIMAAN KAS DAN

BANK
NOMOR DOKUMEN

NO. REVISI

RSUP DR M
DJAMIL PADANG
TANGGAL TERBIT /
REVISI

STANDAR
PROSEDUR
OPERASIONAL
PENGERTIAN

1.

HALAMAN
1/1

DITETAPKAN OLEH DIREKTUR UTAMA :

Dr. Hj. Aumas Pabuti, Sp.A. MARS

NIP. 195407131981032001
: Kumpulan transaksi berdasarkan kode

Buku Besar
akuntansi

2.

BKU

3. KAS

: Buku Kas Umum

: Alat pembayaran yang siap dan bebas

digunakan untuk
Membiayai kegiatan umum unit usaha
4.

TUJUAN

Bank
dipergunakan

: Sisa rekening Giro Perusahaan yang dapat

Secara bebas untuk membiayai kegiatan

umum perusahaan
Sebagai panduan tugas dalam mencatat transaksi penerimaan kas
yang ada di Rumah Sakit sesuai dengan dokumen yang sudah

KEBIJAKAN

diotorisasi oleh pihak yang bewenang

1.
Undang-undang Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun 1992
tentang Kesehatan.
2.
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor : 23 Tahun
2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum.
3.
Keputusan Menteri Kesehatan Republik Indonesia Nomor :
1243/MENKES/SK/VIII/2005 tanggal 11 Agustutus 2005 tentang
Penetapan 13 (Tiga Belas) Eks Rumah Sakit Perusahaan Jawatan
(Perjan) Menjadi Unit Pelaksana Teknis (UPT) Departemen
Kesehatan Dengan Menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum.
4.
Peraturan
Menteri
Kesehatan
R.I.
Nomor
:
1681/MENKES/PER/XII/2005 tanggal 27 Desember 2005 tentang
Organisasi dan Tata Kerja Rumah Sakit Umum Pusat DR M
DJAMIL PADANG.
5.
Keputusan Menteri Kesehatan R.I. tentang Pengangkatan,
Pemindahan dan Pemberhentian dalam dan dari Jabatan
Struktural di Lingkungan Departemen Kesehatan R.I. Untuk Para
Direktur RSUP DR M DJAMIL PADANG; Direktur Utama, Nomor :
886/MENKES/SK/VII/2010, tanggal 13 Juli 2010, Direktur
Keuangan, Nomor : 041/MENKES/SK/I/2009, tanggal 15 Januari
2009, Direktur Medik dan Keperawatan, Nomor:
887/MENKES/SK/VII/2010 tanggal 13 Juli 2010 dan Direktur

Umum, SDM & Pendidikan Nomor : 903/MENKES/SK/VII/ 2010,

tanggal 13 Juli 2010.
6.
Kebijakan Direktur Utama RSUP DR M DJAMIL PADANG Nomor
: KP.00.02.02.22 s/d 56 tanggal 22 Maret 2010 tentang Struktur
Organisasi instalasi di Lingkungan RSUP DR M DJAMIL PADANG.
7.

PROSEDUR / ISI
KEBIJAKAN

Pedoman Akuntansi Badan Layanan Umum Rumah Sakit

yang diterbitkan oleh Departemen Kesehatan Nomor :
1981/MENKES/SK/ XII/2010 tanggal 27 Desember 2010
8.
Kebijakan tentang Sistem Akuntansi RSUP DR M DJAMIL
PADANG Revisi 2 (kedua) Nomor: HK.00.07.2.724 tanggal 15
November 2006.
1. Akuntansi menerima dokumen laporan harian kasir
a)

Kasir rawat jalan

b)

Kasir Apotik

c)

Kasir IGD

d)

Kasir Rawat Inap & Uang Muka Pasien

e)

Penerimaan Lain lain

Yang dilengkapi dengan voucher penerimaan kas dan bank yang

sudah diotorisasi oleh bendahara penerima.
2. Akuntansi melakukan verifikasi dokumen penerimaan yang
sesuai dengan dokumen yang sudah di otorisasi pihak yang
berwenang
3. Akuntansi Melakukan penarikan data transaksi penerimaan kas
atau bank dan mengisi nomer bukti transaksi penerimaan kas
selanjutnya memberikan paraf pada voucher
4. Akuntansi Membuat rekap penerimaan kas harian untuk
keperluan kliring dengan bendahara penerima, selanjutnya
posting data ke buku besar
5. Dokumen di file menurut tanggal transaksi
RUANG
LINGKUP/ UNIT
TERKAIT
DOKUMEN
TERKAIT

1.
2.
3.
1.
2.
3.
4.
5.
6.

DAFTAR
RUJUKAN

1.
2.

Direksi RSUP DR M DJAMIL PADANG

Kepala Bagian Akuntansi RSUP DR M DJAMIL PADANG
Seluruh Kepala Satuan Kerja terkait di RSUP DR M DJAMIL
PADANG sebagai sumber data.
Alur akuntansi pencatatan penerimaan kas
Laporan harian, mingguan, bulanan, triwulan, semester dan
tahunan
Rekening Koran Bank
Bukti bukti penerimaan kas dan Bank
Formulir berita acara cash opname
Formulir blanko daftar piutang
Sistem Akuntansi Keuangan (SAK)
Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

4.1 Alur Proses

Start
Akuntansi

Laporan harian kasir rajal

+ Bukti Pungutan
Laporan harian kasir apotik
+ Bukti Pungutan
Laporan harian kasir IGD
+ Bukti Pungutan
Laporan
harian
kasir
IRranap + Rekap Uang
muka pasien + Bukti
Pungutan
Bukti
Pungutan
Peneriimaan Lain lain

Verifikasi
Dokumen

Tarik Data
Transaksi
Penerimaan Kas

Posting Data ke
General Ledger

Buku Besar /
General ledger

Slip Setoran dan

Voucher Bank
Laporan
Keuangan

NO
1
2

Bagian / Unit
Dokumen Control
Quality Manager

NAMA
JABATAN
TANDA TANGAN

Jumlah

Dibuat Oleh
Ekari Fernando,SE
Kasubag Akuntansi
Keuangan

Personel

Ditinjau Oleh
Jafril, SE.MM
Kabag Akuntansi

Tanda Tangan

Tanggal

Disahkan Oleh
Drs.Sudarto, MM
Direktur Keuangan