AUDITORA FINANCIERA
CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L.
CUSCO
ESTADOS FINANCIEROS
Pg. 2 de 2
NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN
I.
N Pg.
DATOS DE LA AUDITORA
II.
ORIGEN
................................................................................................1
III.
OBJETIVO GENERAL................................................................................1
IV.
V.
PERODO A EXAMINAR.............................................................................2
VI.
VII.
VIII.
COMISIN AUDITORA...............................................................................3
IX.
X.
PROGRAMA DE AUDITORA
XI.
FLUJO DE REVISIONES............................................................................6
XII.
RELACIN DE APNDICES......................................................................6
4-5
I. DATOS DE LA AUDITORA
TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL
(DEMANDA
0025
AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)
AUDITORA FINANCIERA
SOCIEDAD AUDITORA
ENTIDAD AUDITADA
II. ORIGEN
LA AUDITORA FINANCIERA A CONSORCIO ORION CUSCO S.R.L CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE
CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2015 DE LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS , SOLICITUDES EXPRESAS POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD.
LA COMISIN AUDITORA COMUNIC EL INICIO DE LA AUDITORA CON DOCUMENTO N001 DE 04 DE ENERO
DE 2016.
MACRO
PROCESO
1. REVISAR EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CONSILIAR LAS CUENTAS
BANCARIAS EN MONENA
EXTRANJERA Y NACIONAL.
REVISAR LAS CUENTAS POR
COBRAR COMERCIALES.
4.REVISAR LAS CUENTAS POR
PAGAR
PROCESO
MATERIA(S) A
EXAMINAR
2
3
4
CONSILIACION
BANCARIA
REGISTRO
VENTAS
REGISTRO
COMPRAS
DE
DE
V. PERODO A EXAMINAR
DESDE
01/01/2015
HASTA
31/12/2015
DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
FECHA DE
VIGENCIA
TIPO
NMERO
NOMBRE DE NORMATIVA
REGLAMENTO
0012
NORMAS GENERALES
01/02/2012
MOF
002
MANUAL ORGANIZACIO DE
FUNCIONES
01/02/2012
ORGANIGRAMA
001
ORGANIGRAMA
01/12/2012
CAP
0021
CUADRO DE ASIGNACIO DE
PERSONAL
01/12/2012
ACTA
0021
ACTA DE CONSTITUCION
01/02/2012
NMERO
NOMBRE DE NORMATIVA
FECHA DE
VIGENCIA
09/04/2015
NIC
02/01/2010
NIIF
01/01/2011
PCGA
14/05/2014
ROL EN LA
COMISIN
SUPERVISOR
CORREO
ELECTRNICO
bismkbs@gmail.com
ESTIMACIONES
DOCUMENTO DE TRABAJO
FECHA
FECHA
DOCUMENTO DE TRABAJO
INICIO
FIN
H/H
960
04/01/2016
23/06/2016
JEFE
JHON@gmail.com
960
04/01/2016
23/06/2016
INTEGRANTE
ALDOH@gmail.com
900
04/01/2016
23/06/2016
INTEGRANTE
LUIS@gmail.com
950
04/01/2016
23/06/2016
INTEGRANTE
BENITO@@gmail.com
900
04/01/2016
23/06/2016
AL
DAS
HBILES
04/01/2016
12/01/2016
04/01/2016
04/01/2016
05/01/2016
06/01/2016
07/01/2016
08/01/2016
09/01/2016
12/01/2016
EJECUCIN
13/01/2016
21/04/2016
72
13/01/2016
20/01/2016
21/01/216
3/23/03/201
6
45
24/03/2016
08/04/2016
12
11/04/2016
13/04/2016
14/04/2016
21/04/25016
22/04/2016
11/05/2016
41
22/04/2016
11/05/2016
14
12/05/2016
06/06/2016
18
07/06/2016
16/06/2016
ETAPAS / ACTIVIDADES
PLANIFICACIN
- ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA CGR /
COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR DE LA
ENTIDAD POR LA COMISIN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LAS MATERIAS A EXAMINAR, ESTABLECIENDO
OBJETIVOS ESPECFICOS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.
2
2
120
DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
TERMINADO
X. PROGRAMA DE AUDITORA
PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVO
ESPECFICO N 1
VERIFICAR EFECTIVOS Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
MATERIA (S)
A EXAMINAR
FECHA DE HECHO
CONCLUSIN POR
LIBRO CAJA Y
BANCOS
10/02/16
PROCEDIMIENTO N 1
LVC
JUSTIFICACIN
LVC
DETALLE
LVC
PROCEDIMIENTO N 2
LVC
JUSTIFICACIN
DETALLE
LVC
LVC
CRUCE DE INFORMACION
PROCEDIMIENTO N 3
LVC
JUSTIFICACIN
LVC
DETALLE
LVC
OBJETIVO
ESPECFICO N 2
MATERIA(S)
A EXAMINAR
LIBRO CAJA Y
BANCOS Y
EXTARACTO
BANCARIO
24/02/16
AHF
PROCEDIMIENTO N 1
AHF
AHF
JUSTIFICACIN
DETALLE
CONCILIACION BANCARIA
AHF
PROCEDIMIENTO N 2
AHF
JUSTIFICACIN
DETALLE
AHF
PROCEDIMIENTO N 3
CONTRO DE LOS MANEJOS DE LOS CHEQUE
JUSTIFICACIN
DETALLE
AHF
AHF
AHF
AHF
REF.
DOC.
DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
PROGRAMADO
INICIALES DEL
AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
OBJETIVO
ESPECFICO N 3
MATERIA(S)
A EXAMINAR
FECHA DE
CONCLUSIN
REGISTRO DE
VENTAS
HECHO REF.
POR DOC.
YR
16/03/16
PROCEDIMIENTO N 1
YRS
JUSTIFICACIN
DETALLE
YRS
YRS
PROCEDIMIENTO N 2
YRS
JUSTIFICACIN
YRS
DETALLE
CRUCE DE INFORMACION
YRS
OBJETIVO
ESPECFICO N 4
MATERIA(S)
A EXAMINAR
REGISTRO DE
COMPRAS
23/03/16
BBS
PROCEDIMIENTO N 1
BBS
JUSTIFICACIN
DETALLE
BBS
BBS
PROCEDIMIENTO N 2
BSS
JUSTIFICACIN
BBS
DETALLE
CRUCE DE INFORMACION
BBS
PROCEDIMIENTO N 3
BSS
JUSTIFICACIN
BBS
DETALLE
CRUCE DE INFORMACION
BBS
OBJETIVO
ESPECFICO N 5
DBB
MATERIAS
A EXAMINAR
PROCEDIMIENTO N 1
JUSTIFICACIN
VERIFICAR DE LOS CONTROLES
DETALLE
ANALIZAR LOS POSIBLES FALLAS Y RIESGOS
CONTROL
INTERNO
23/03/16
BBS
DBB
DBB
PROCEDIMIENTO N 2
DBB
JUSTIFICACIN
DBB
DETALLE
CRUCE DE INFORMACION
DBB
PROCEDIMIENTO N 3
DBB
JUSTIFICACIN
DBB
DETALLE
DBB
DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
INICIALES
DEL AUDITOR
BBS
YRS
NOMBRES Y APELLIDOS
BISMAR BALCARCEL SUMA
YUSEL RAMOS SANTOS
ALDO HUAMAN FERNADEZ
LUCHO VARGAS CARO
DARIO BENITO BUSTAMENTE
TOTAL HORAS/HOMBRE
AHF
LVC
DBB
CARGO EN LA COMISIN
AUDITORA
SUPERVISOR
JEFE
INTEGRANTE
INTEGRANTE
INTEGRANTE
HORAS/HOMBR
E
960
960
900
950
900
4670
FIRMA
FECHA
16/06/2016
APROBADO POR
FIRMA
FECHA
16/06/2016
DESCRIPCIN
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
REPORTE: FORMATO A-1: PROGRAMACIN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR (SCG) - OCI
(...)
LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL ARCHIVO DE PLANIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APNDICE 21 DEL MAC
DOCUMENTO DE TRABAJO
DOCUMENTO DE TRABAJO
NOMBRE
CARGO
Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad
Analista de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad
Revisado por:
Gerente de la Gerencia de
Aseguramiento de la Calidad
Aprobado por:
Vicecontralor General
Elaborado por:
FIRMA
FECHA