UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA SEDE MEDELLN

FACULTAD DE MINAS
DEPARTAMENTO DE LA ORGANIZACIN
ACTIVIDAD EVALUATIVA DE CONTABILIDAD GENERAL
PROFESOR: HERNN ARIAS SANDOVAL

FECHA: Marzo 10 de 2016

NOMBRES Y APELLIDOS__________________________________________CDULA________________________
I. El primero de Febrero de 2016, cinco personas perfeccionan ante la notaria Nro. 15 de Medelln, el acto jurdico de la
creacin de un nuevo ente econmico que se denominar Comercializadora de Vehculos Sociedad en Comandita
Simple cuyo objeto social es la comercializacin de MOTOS.
El mtodo para valorar los inventarios es PROMEDIO.
Los aportes aprobados, cancelados y entregados al momento se constituir la sociedad se relacionan a continuacin
Cuotas o
partes de
SOCIOS
FORMA DE PAGO DE LOS APORTES SOCIALES
Valor Nominal
inters
de cada cuota
social
o parte de
adquiridas.
inters social
Agrolab S.A.S
EFECTIVO
45.000
Liliana Pareja
Un Vehculo avalado por el valor de los aportes, con
5.500
la condicin de NO ser utilizad o para la venta como
mercanca.
Tatiana Meja,
Una Moto avalada por el valor de los aportes
2.500
sociales. Con la condicin de NO ser destinado para
la venta como mercanca.
Armando Cuadro Blanco
Una maquinaria y equipo avalado por el valor de los
10.000
aportes sociales.
Josefina Caas
Dos motos de igual valor cada una, que Josefina
3.800
haba importado la semana anterior. Las motos
cubren el valor de los aportes sociales con la
condicin de ser destinado para la venta como
mercanca.
TOTALES
3.000
Los Dineros recaudados por la venta de Cuotas o partes de inters social se consignaron en la cuenta del a
Organizacin, en una entidad financiera de la ciudad.
El 4 de Febrero de 2016 se adquiere del proveedor del exterior Suzuki : 15 Motos Inazuma a 1.075 Euros cada una y
24 Motos RM 85 a 1.065 Euros cada una. Las motos se destinarn para la venta como mercanca importada no
fabricada por la empresa u organizacin.
El Dos de Febrero se pagan 1.050 Euros por fletes del exterior y 850 Euros por seguros del exterior, tambin 320 Euros
por otros gastos del Exterior. Los seguros, los fletes y los gastos del exterior se cancelan en efectivo a la tasa
representativa del mercado.
Los bienes importados llegan a territorio nacional el tres de Febrero de 2016 y este da se pagan $2.350.000 por fletes
nacionales NO IVA, y la retencin en la fuente a ttulo de Renta es del 1%. Tambin cancela o paga $2.550.000 por
bodegaje, ms el IVA del bodegaje que es del 16% y la retencin en la fuente a ttulo de renta del bodegaje es del 4%.
El Tres de Febrero cancela o paga a la SIA (Sociedad de Intermediacin Aduanera los Servicio de Intermediacin) valor
de $ 950.000 (No IVA, No Rte. Fte) por concepto de otros gastos de importacin como papelera y trmites aduaneros
ante el INCOMEX.
El Cuatro de Febrero se Nacionaliza los bienes importados y se cancela o paga en una Entidad financiera el valor del
arancel del 10%, y el IVA de la Importacin del 16% (El arancel se calcula sobre el valor de los bienes importados en
moneda extranjera ms las erogaciones cancelados en moneda extranjera) por la TRM del Da de la nacionalizacin. (El
IVA de la importacin se calcula sobre el valor de los bienes importados en moneda extranjera ms las erogaciones
canceladas en moneda extranjera, ms el valor del arancel).
El da de la Nacionalizacin se representa mediante un hecho econmico el valor de la obligacin por la los bienes
importados del extranjero,

El Tres de Febrero se adquiere un prstamo del Banco de Bogot por $ 35.000.000 y se paga la primera cuota de
$4.220.000 que cubre los intereses de los dos primeros meses, la cuota cubre el abono a capital que asciende a $
2.917.000.
El dos de Febrero se adquieren artculos para ser utilizados en los prximos 6 meses.
La factura de venta se discrimina as:
500 unidades de AJAX de 500 mililitros =
4.500.000
800 Unidades de Hipoclorito de 1.000 mililitros = 3.380.000
TOTAL
$ 7.880.000
IVA del 16%
1.260.880
Subtotal a pagar el 25 de feb
$ 9.140.800
El siete de Febrero se venden Artculos y se recibe el dinero en la cuenta de ahorros.
La factura de venta se discrimina as:
7 Motos Inazuma
6 Motos RM 85
Subtotal
Descuento pie factura
Base del IVA
IVA del 16%
TOTAL A PAGAR

$ 41.542.500
35.270.250
$
1%
$

La Factura se cancel o pag el 15 de Febrero de 2016. Despus de descontar por parte del cliente la Retencin en La
fuente a ttulo de renta y el Impuesto de Industria y Comercio del 7 por mil.
El seis de Febrero se adquieren artculos para ser comercializados, el proveedor es Motos S A Proveedor Nacional
La factura de venta se discrimina as:
5 Motos Inazuma =
$ 23.750.000
4 Motos RM 85
18.080.000
Subtotal
$
Descuento pie factura
2%
Base del IVA
IVA del 16%
TOTAL A PAGAR
$
El 11 de Febrero se realizan las siguientes adquisiciones de bienes y servicios as:
a. Arrendamiento mensual de la Oficina por el mes de febrero: $3.700.000 Ms IVA del 16% Rete Fte Renta 3.5%.
b. Papelera (200) Resmas a $5.200 cada una ms el IVA del 16%. Rete Fte Renta 2.5%. El da del Balance se encontraban cero
resmas.
El 26 de febrero se abon a los proveedores del exterior por la importacin realizada 35.000 Euros, con un crdito de Banco de
Bogot. Los euros se adquirieron en la mesa de dinero de la entidad financiera a $3.675 cada euroSe Pide:
1. Balance General a Febrero de 2016 (Valor 20%)
3. Autoevaluacin _________________ 5%
2. Representacin de los hechos econmicos (Valor 70%)
3. Cul es la utilidad en la venta de cada moto? En valores y porcentajes respecto al ingreso por venta y cmo lo explica?

Fcilmente nos dejamos engaar por aquellos que amamos

.
1) Balance general

1) Representacin de los hechos econmicos

fecha
01-feb16

02-feb16

03-feb16

representacin de los hechos

cuenta
monto
$ 135.000.000,00

deb/cred
saldo inicial

caja

saldo inicial

capital social

saldo inicial

flota y equipo de
transporte

saldo inicial

maquinaria

$ 30.000.000,00

activo

saldo inicial

$ 11.400.000,00

activo

saldo inicial

mercanca no fabricada
por la empresa
aportes sociales

$ 65.400.000,00

patrimonio

crdito

caja

$ 135.000.000,00

activo

dbido

cuentas de ahorro

$ 135.000.000,00

activo

dbito

6.886.113,00

activo

dbito

fletes y seguros
extranjero
otros internacionales

1.159.766,40

activo

crdito

cuentas de ahorro

8.045.879,40

activo

dbito

gastos pagados por

anticipado

7.880.000,00

activo

crdito

proveedores nacionales

8.983.280,00

pasivo

dbito

1.260.880,00

pasivo

crdito

impuesto a las ventas por

pagar
retencin en la fuente

157.600,00

pasivo

dbito

inventarios en trnsito

$ 155.683.887,45

activo

crdito

proveedores del exterior

$ 155.683.887,45

pasivo

dbito

fletes y seguros
nacionales

2.350.000,00

activo

bbito

bodegaje

2.550.000,00

activo

dbito

impuesto a las ventas por

pagar

408.000,00

pasivo

$ 135.000.000,00
$24.000.000,00

activo
patrimonio
activo

comentario
Agrolab da dinero en
efectivo
Ese dinero es propiedad
de los socios
El vehculo que da Liliana
es para uso de la empresa
y no para la venta
Armando da una mquina
para su uso dentro de la
empresa
Josefina da dos motos que
sern vendidas
La suma de los aportes
materiales pertenecen a
los socios
Se saca el dinero en
efectivo de la caja
Ese dinero para a estar en
una cuenta bancaria
Se pagan el mismo da del
acuerdo
Se pagan el mismo da del
acuerdo
El dinero fue pagado con
el dinero de la cuenta
bancaria
Ajax e hipoclorito sin IVA
se pagan para los
prximos 6 periodos
Esta compra queda como
una deuda junto con el IVA
El IVA que se debe pagar
disminuye
Todo el que percibe un
ingreso le debe participar
al Estado con un
porcentaje
Tenemos un iventario en
trnsito mientras se
nacionalizan los bienes
Tenemos una deuda por el
valor de las motos
adquiridas en el exterior
Obligaciones que deben
pagarse para poder
nacionalizar los bienes
Se asegura un bodegaje
necesario previo
recebimiento de la
mercanca
IVA del bodegaje

04-feb16

crdito

retencin en la fuente

125.500,00

pasivo

dbito
crdito

otros nacionales
cuentas de ahorro

$
$

950.000,00
6.132.500,00

activo
activo

crdito

bancos nacionales

$ 35.000.000,00

pasivo

dbito

bancos nacionales

2.917.000,00

pasivo

dbito

1.303.000,00

activo

dbito

gastos pagados por

anticipado
cuentas de ahorro

$ 30.780.000,00

activo

crdito

inventarios en trnsito

$ 155.683.887,45

activo

crdito

fletes y seguros
nacionales

2.350.000,00

activo

crdito

otros nacionales

950.000,00

activo

crdito

fletes y seguros
extranjeros

6.886.113,00

activo

crdito

aranceles

$ 16.372.976,69

activo

crdito

otros internacionales

1.159.766,40

activo

crdito

bodegaje

2.550.000,00

activo

dbito

mercanca no fabricada
por la empresa

$ 185.952.743,54

activo

dbito

aranceles

$ 16.372.976,69

activo

dbito

impuesto a las ventas por

pagar
cuentas de ahorro

$ 28.855.688,57

pasivo

$ 45.228.665,25

activo

dbito

mercanca no fabricada
por la empresa

$ 40.993.400,00

activo

dbito

impuesto a las ventas por

pagar
retencin en la fuente

6.558.944,00

pasivo

409.934,00

pasivo

crdito

06-feb16

crdito

aumenta la retencin en la
fuente correspondiente al
flete y bodegaje
Valor pagado a la SIA
Todas las erogaciones de
este da salen de la cuenta
bancaria
Se realiza un prstamo por
este valor y esta es la
deuda
Se abona una parte del
prstamo
Intereses del prstamo
Este es el valor que llega a
la cuenta bancaria
realmente
El inventario en trnsito
pasa a ser inventario
Erogaciones que se deben
sumar al costo del nuevo
inventario adquirido
Erogaciones que se deben
sumar al costo del nuevo
inventario adquirido
Erogaciones que se deben
sumar al costo del nuevo
inventario adquirido
Erogaciones que se deben
sumar al costo del nuevo
inventario adquirido
Erogaciones que se deben
sumar al costo del nuevo
inventario adquirido
Erogaciones que se deben
sumar al costo del nuevo
inventario adquirido
La nacionalizacin implica
que los bienes adquiridos
hacen parte del inventario
El arancel es el 10% del
valor de los bienes
Disminuye el IVA que se
debe pagar
Todas las erogaciones de
este da se descuentan de
la cuenta bancaria
Los bienes adquiridos
pasan a ser inventario de
la empresa
Disminuye el IVA que se
debe pagar
Todo el que percibe un
ingreso le debe participar
al Estado con un
porcentaje

07-feb16

crdito

cuentas de ahorro

$ 47.142.410,00

pasivo

dbito

clientes

$ 88.211.762,10

activo

crdito

utilidades del ejercicio

$ 13.981.737,93

patrimonio

crdito

mercanca no fabricada
por la empresa
impuesto a las ventas por
pagar
arriendo

$ 62.062.884,57

activo

$ 12.167.139,60

pasivo

3.700.000,00

activo

758.400,00

pasivo

crdito

impuesto a las ventas por

pagar
retencin en la fuente

155.500,00

pasivo

crdito
dbito

Papelera
utilidades del ejercicio

$
$

1.040.000,00
1.040.000,00

pasivo
patrimonio

crdito

cuentas de ahorro

5.342.900,00

activo

crdito

clientes

$ 88.211.762,10

activo

dbito

retencin en la fuente

760.446,23

activo

crdito
dbito

industria y comercio
cuentas de ahorro

$
532.312,36
$ 88.211.762,10

pasivo
activo

crdito

cuentas de ahorro

8.983.280,00

activo

dbito
dbito

proveedores nacionales
proveedores del exterior

$ 8.983.280,00
$ 130.716.950,00

pasivo
pasivo

crdito

cuentas de ahorro

$ 128.024.750,00

activo

crdito

utilidades del ejercicio

2.692.200,00

patrimonio

crdito

depreciacin acumulada

650.000,00

crdito
11-feb16

dbito
dbito

15-feb16

25-feb16

26-feb16

29-feb16

activo

Todas las erogaciones de

este da se descuentan de
la cuenta bancaria
Corresponde a las ventas
realizadas
Ganancia sobre las ventas
realizadas teniendo en
cuenta el descuento
Costo obtenido del mtodo
promedio
Aumenta el IVA que debe
pagar la empresa
Se paga el arriendo
Disminuye el IVA que se
debe pagar
Todo el que percibe un
ingreso le debe participar
al Estado con un
porcentaje
valor de las resmas
disminuyen las utilidades
del ejercicio al comprar las
resmas
Todas las erogaciones de
este da se descuentan de
la cuenta bancaria
El cliente salda su deuda
sobre las motos
compradas a la empresa
Se debe descontar
retencin en la fuente ya
que se percibe un ingreso
7 por mil
Se obtiene el pago de la
venta de las motos en la
cuenta bancaria
Se realiza el pago del ajax
y el hipoclorito
descontndolo de la
cuenta bancaria
Se salda la deuda
Se abona a la deuda de
las motos del proveedor
en el exterior
El valor en moneda
nacional es menor al que
sera el da de la
nacionalizacin
Las utilidades aumentan
por este cambio en la TRM
Depreciacin mensual de
la maquinaria y el equipo
de transporte, mtodo de
lnea recta

dbito

utilidades del ejercicio

650.000,00

patrimonio

La depreciacin se traduce
en una diminucin de las
utilidades

2) Utilidad de venta de cada moto

El costo unitario de cada moto se obtiene a partir del mtodo promedio, con el siguiente kardex

Se tienen los siguientes datos

con
descuent
o
sin
descuent
o

ingreso

costo

utilidad total

utilidad
unitaria

$ 76.044.622,50

$ 62.062.884,57

$ 13.981.737,93

$ 1.075.518,30

23%

$ 76.812.750,00

$ 62.062.884,57

$ 14.749.865,43

$ 1.134.605,03

24%

3) Autoevaluacin: 5

porcentaje
de utilidad