CERIA DEPARTEMEN STORE

Ditujukan untuk memenuhi UTS Mata Kuliah Praktikum Sistem Informasi

Oleh :
Inge Fitri A

(135020300111002)

JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS BRAWIJAYA MALANG
2016

CERIA DEPARTMENT STORE

1. Sebutkan kelemahan pada prosedur penjualan tersebut!

Tidak diperjelas dalam Ceria Department Store ini penjualan barang harus
dilakukan secara kredit atau pun tunai maupun keduanya.

Kurangnya control tentang persediaan barang di display. Seharusnya bisa

menjadi tugas dari pramuniaga. Saat barang terjual pramuniaga bisa menulis sisa
persediaan yang ada di display.

Tidak dijelaskan di prosedur akan disimpan dimana kas yang diperoleh dan
diproses ke kasir unit. Semisal apakah akan ditransfer dan disimpan ke Bank.

Seharusnya terdapat departemen Akuntansi dan Keuangan sendiri. Agar tugas

yang dilakukan juga dapat tersalurkan dengan lebih baik.

Tidak ada nya pemeriksaan lebih lanjut yang dilakukan atas dokumen dokumen
terkait, berupa verifikasi, untuk memastikan tidak adanya moral hazard yang
dilakukan di divisi-divisi sebelumnya.

2. Sebutkan moral hazard yang mungkin dilakukan oleh:

Pelanggan
Ada kemungkinan pelanggan melakukan pencurian dikarena pelanggan
mengambil sendiri barang tersebut sebelum diberikan ke pramuniaga.
Setelah diberikan kepada pramuniaga , pelanggan tersebut bisa saja tidak
jadi membeli barang tersebut yang mengakibatkan barang di display
berkurang variannya dan di kasir unit terdapat penumpukan nota.

Pramuniaga
Bisa saja terjadi kesalah dalam pembuatan nota penjualan. Seperti jumlah
barang atau angka harga yang tercantum.

Kasir Unit

 Melakukan kecurangan dengan cara menaikkan harga barang yang

kemudian

lebihnya

diambil

untuk

keuntungan

prbadi,

dengan

memberikan alasan pada pelanggan bahwa harga sudah tidak sesuai

dengan yang di display.
Kasir unit dapat melakukan rekayasa nota penjualan. Dalam artian
melakukan penjualan fiktif atau tidak mencatat transaksi.
Kesalahan pencatatan yang dilakukan oleh kasir unit

Kasir Induk
Mungkin terjadi kerjasama untuk melakukan kecurangan dengan divisi
sebelumnya karena tidak ada pemisahan wewenang yang jelas dengan
cara membuat laporan keuangan yang telah dimanipulasi.
Kasir induk juga bisa merekayasa laporan penerimaan kas karena pada
kasir unit tidak mempunyai arsip nota penjualan dan kasir unit tidak
memiliki wewenang melakukan pengecekan pada departemen akuntansi
dan keuangan.

3. Buatlah perbaikan pada prosedur penjualan CERIA DEPARTMENT STORE

(dalam bentuk narasi dan flowchart)!

a. Pelanggan memilih dan mengambil barang dan menunjukkan kepada

pramuniaga..
b. Kemudian Barang tersebut diserahkan kepada pramuniaga untuk dibuatkan nota
pelanggan. Nota penjualan rangkap 1 dibawa oleh pelanggan. Nota penjualan
rangkap 2 dan barang dibawa oleh pramuniaga untuk diserahkan kepada kasir
unit.
c. Pramuniaga menerima barang dari pelanggan dan membuat Nota Penjualan 2
rangkap. Nota Penjualan nomor satu diberikan kepada pelanggan. Nota
Penjualan nomor 2 diberikan kepada kasir beserta barang yang akan dibeli.
d. Pelanggan menuju kasir dengan membawa Nota Penjualan nomor satu.

e. Kasir unit menerima barang yang akan dibeli pelanggan dari pramuniaga
kemudian mencocokkan Nota Penjualan nomor satu dan Nota Penjualan nomor
dua, kemudian menandatangani Nota Penjualan nomor dua.
f. Kasir memberitahukan harga kepada pelanggan dan melakukan pembayaran
pada kasir.
g. Kasir memasukkan data pada ke komputer (cash register) dan mencetak Struk
Penjualan 2 rangkap. Struk Penjualan satu diberikan kepada pelanggan beserta
barang yang telah dibeli. Struk Penjulan dua diarsip.
h. Pada akhir kerja, kasir akan merekap Nota Penjualan dan Struk Penjualan
kemudian membuat Laporan Penjualan 2 rangkap.
i. Laporan Penjualan masing-masing kasir unit rangkap 1, kas di tangan, Struk
Penjualan dan Nota Penjualan diserahkan kepada kasir induk
j. Kasir induk menerima kas dan laporan.
k. Kasir induk membuat LPKH 2 rangkap. LPKH nomor satu, Nota Penjualan
nomor dua, Struk Penjualan nomor dua, dan uang hasil penjualan diberikan
kepada keuangan. LPKH nomor dua diarsip.
l. Akuntansi dan keuangan menerima LPKH nomor satu, Nota Penjualan nomor
dua, Struk Penjualan nomor dua, dan uang hasil penjualan. Kemudian melakukan
pengecekan dan mengirimkan uang hasil penjualan kepada bank. Keuangan
menerima Slip Setoran Uang dari bank.
m. Bagian akuntansi (yang menjadi satu dengan keuangan) melakukan penjurnalan
yang diposting ke Jurnal Umum.

FLOWCHART
PENJUALAN CERIA DEPARTEMEN STORE

Pelanggan

Pramuniaga

Kasir Unit

Kasir Induk

Mulai

Pelanggan
memilih
barang dan
menunnujuk
kan kepada
pramuniaga

Menerim
a kas
Rp
dan
laporan
LP2
LP2

Membua
t nota
penjuala
n

Membua
t LPKH

Nota penjualan2

Nota penjualan 1

Nota penjualan 1

Pelangg
an
melakuk
an
pembay
aran Rp

Mencocoka
n dan
menandata
ngani nota

Menerima
pembayaran

Menerim
a barang
dan nota
Nota penjualan2
Nota penjualan2

Selesai

Akhir hari kerja

Perhitungan
total kas dan
pembuatan
laporan

Laporan penjualan
1
Laporan penjualan
2

Menjurn
al dan
memosti
ng jurnal

Rp

LPKH

Np 2

LPKH 2
LPKH 2

Np 2

Menginput
dan ke kas
register dan
mencetak NP

Nnp 1

Menerim
a PKH
dr aksir
induk

Mengecek
uang dan
setor ke
bank dan
menerima
slip setoran
Bank

Nota penjualan 1
Nota penjualan2

Akuntansi dan
keuangan

selesai

Np 2