Dalam sistem pembelian banyak divisi yang tentunya dilibatkan, antara lain :
Bagian produksi
Bagian gudang
Bagian pembelian
Bagian penerimaan
Bagian akuntansi
Dalam sistem pembelian itu sendiri pasti memerlukan beberapa dokumen sebagai
perantaranya, dokumen itu antara lain :
SURAT PERMINTAAN
PEMBELIAN
Pada tiap perusahaan tentunya memiliki prosedur permintaan pembelian yang berbeda antara
instansi yang lainnya, tapi pada umumnya seperti ini :
Ketika stock barang sudah pada batas minimal, maka bagian gudang perlu
mengajukan pembelian persediaan (purchase Requisition) kepada bagian pembelian.
Catatan
:
Metode ini disebut Reorder Point
Titik minimalnya harus disepakati oleh manajemen
Untuk menghitung titik minimal dapat menggunakan teori EOQ
(Economic Order Quantity).
Berdasarkan purchase
requisition (dari bagian
gudang) bagian
pembelian memilih
pemasok dan jenis
Komponennya meliputi :
Biaya pemesanan
Biaya transportasi
Biaya
Biaya
terkait
penyimpanan
lainnya
Biaya
habis
Biaya
bongkar
pakai
muat
DASAR PEMBEBANAN
PEMBELIAN
PENERIMAAN
GUDANG
Jumlah macam
bahan,kuantitas/nilai rupiah
AKUNTANSI
PERSEDIAAN
METODE
IDENTIFIK
ASI
KHUSUS
(SPESIFIC
IDENTIFIC
ATION
METHOD)
METODE
MASUK
PERTAMA
KELUAR
PERTAMA
(FIFO)
METODE
MASUK
TERAKHIR
KELUAR
PERTAMA
(LIFO)
METODE
RATA-RATA
BERGERAK
METODE
BIAYA
STANDAR
METODE
RATA-RATA
HARGA
POKOK
BAHAN
BAKU
AKHIR
BULAN
Tambahan penjelasan :