Laporan Akuntan Independen atas

Penerapan Prosedur yang Disepakati

Kepada
Direktur PT DVD Bajakan
Kami telah melaksanakan prosedur yang diuraikan berikut ini, yang telah disepakati oleh komite
audit dan manajemen PT DVD Bajakan, semata-mata untuk membantu saudara berkaitan dengan
kas dan bank. Perikatan untuk menerapkan prosedur yang disepakati ini dilaksanakan
berdasarkan standar atestasi yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia. Kecukupan
prosedur semata-mata merupakan tanggung jawab pemakai tertentu laporan ini.
Sebagai konsekuensi, kami tidak membuat representasi tentang kecukupan prosedur yang
dijelaskan berikut ini, baik unutk tujuan laporan yang diminta atau untuk tujuan lain.
Hasil penerapan prosedur yang disepakati (temuan-temuan) adalah sebagaimana disajikan dalam
Lampiran dari laporan ini. Kami tidak membuat perikatan, dan kami tidak melaksanakan
pemeriksaan yang tujuannya untuk menyatakan pendapat atas unsur, akun, atau pos. Oleh karena
itu, kami tidak menyatakan pendapat. Jika kami melaksanakan prosedur tambahan, hal-hal lain
mungkin dapat kami ketahui dan kami laporkan kepada saudara.
Laporan ini dimaksudkan semata-mata untuk digunakan oleh pemakai tertentu yang disebutkan
diatas dan harus tidak digunakan oleh mereka yang tidak meyepakati prosedur tersebut dan tidak
bertanggungjawab atas kecukupan prosedur untuk tujuan mereka.
KAP Febriana, Hastuti, Afifah & Perwita

Perwita
Register Akuntan Publik No. Ap. 0987
14 Februari 2008

Lampiran
Prosedur dan temuan
Temuan atas jawaban kuisioner terhadap pengendalian internal PT DVD Bajakan adalah sebagai
berikut:
1. Rekonsiliasi penjualan tunai seharusnya dilakukan oleh pihak yang independen.
2. Penandatanganan cek, seharusnya dilakukan oleh fungsi yang berbeda dengan fungsi
akuntansi.
3. Perlu ada pengawasan yang memadai terhadap blangko cek.
Temuan atas hasil wawancara terhadap pengendalian internal PT DVD Bajakan adalah sebagai
berikut:
1. Otorisasi atas kas keluar pada rentang 10jt-25jt harus dilakukan oleh manajer keuangan,
bukan oleh kasir karena kasir juga memegang fungsi pengeluaran kas.
2. Kasir penerimaan kas yang berfungsi menerima cek tidak boleh membantu fungsi dari
kasir penerimaan bagian perekapan cek.
3. Kasir pengeluaran kas harus tetap mengikuti prosedur meskipun dalam keadaan
mendesak.
4. Peminjaman kas kecil untuk keperluan pribadi karyawan tidak diperbolehkan.
Kami memperoleh konfirmasi tentang kas dalam deposito dari bank ABC, dan kami
mempereoleh beberapa temuan mengenai rekonsiliasi kas dan cash opname. Kami mengecek
perhitungan matematis yang terdapat dalam rekonsiliasi bank dan membandingkannya dengan
saldo kas per buku yang terdapat dalam saldo akun buku besar masing-masing.
Bank

Saldo Akun Buku Besar Pada Tanggal 31 Desember 20XX

Bank ABC

75.725.000

Berikut ini beberapa temuan yang kami peroleh:

Temuan Rekonsiliasai
1. Terdapat deposit in transit dengan no cek sebagai berikut:
6880
4.250.000
6881
2.100.000
6882
2.075.000

2. Untuk no. cek 1559-1576 di buku besar PT. DVD Bajakan sebesar 25.000.000 sedangkan
di laporan bank ABC sebesar 45.500.500 terdapat selisih 20.500.450.
3. Terdapat laporan pencairan cek di Bank No. cek 1577-1580, sedangkan laporan pencairan
cek di perusahaan tidak mencatat No. cek 1577-1580.

Anggota Kelompok:
1.
2.
3.
4.

Ika Febriana
Indri Hastuti Hamengku P
Perwita Anggraeni
Ulfa Afifah