Anda di halaman 1dari 9

AKUNTANSI HOTEL

RMK SAP 7
(Akuntansi Penerimaan Kas Pada Usaha Perhotelan)

Oleh :
Kelompok 2

Winayaka Lingga

(1306305115)

I Gst Ag Bgs Adhi Damanik

(1306305124)

I Gede Suyadnya

(1306305215)

I Putu Yuda Mahendra

(1306305184)

PROGRAM REGULER
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS UDAYANA
2016

7.1 JENIS-JENIS PENERIMAAN KAS DAN BANK PADA HOTEL


7.1.1 PERAN KAS
Kas merupakan akun yang penting dalam operasional suatu hotel, tanpa ditunjang
dengan kas yang memadai akan dapat mengganggu kelancaran aktivitas operasional suatu
hotel, karena kas juga sebagai modal kerja yang sangat menunjang kelangsungan aktivitas
keseharian suatu hotel. Suatu hotel dalam operasionalnya memerlukan dana yang tidak
sedikit, dimana dana tersebut akan digunakan untuk membiayai semua pengeluaran yang
disediakan sebagai fasilitas tamu selama menginap, dan dana tersebut baru bisa diperoleh
kembali oleh perusahaan setelah tamu yang menginap atau menggunakan fasilitas hotel sudah
melakukan pembayaran. Hampir sebagian besar tamu yang menggunakan agen akan
menunda pembayaran sampai mereka selesai menggunakan fasilitas yang ada, kecuali tamu
yang datang secara individu biasanya memberikan pembayaran di muka sebagai uang muka.
Penerimaan kas bisa berupa penerimaan hasil penjualan tunai dari outlet, hasil penjualan
yang diterima Front Office saat tamu check out dan hasil pengumpula piutang dari agen.
7.1.2 PENERIMAAN KAS PADA PENJUALAN KAMAR
A. Bagian yang Terlibat dalam Prosedur Penerimaan Kas (Penjualan Kamar)
a. Front Office (FO) dan FO cashier, dimana bagian ini bisa dirangkap oleh bagian FO
yang bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu.
b. Night Audit bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data
penjualan tunai kamar dalam satu hari dari masing-masing outlet.
c. Income Audit mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan tunai hotel
dan mengkoreksi kembali pekerjaan night auditor.
d. General Cashier mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan
penjualan kamar.
B. Dokumen yang Digunakan pada Prosedur Penerimaan Kas (Penjualan Kamar)
a. Guest bill
b. Room Sales Recapitulation
c. Remittance of Fund
C. Prosedur Penerimaan Kas Hasil Penjualan Kamar
a. Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti
pendukung dan pelaporannya ke dalam ROF, kemudian menitipkan ROF pada front
office, yang selanjutnya akan di cek oleh night audit.

b. Keesokan harinya, semua ROF diserahkan ke income audit yang akan melakukan
pengecekan ulang, kemudian akan menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai,
seperti uang, slip kartu kredit, bank note traveler chequw pada general cashier
c. General Cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan masing-masing outlet,
kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet
sebagai bukti penerimaan kas, dan menyimpan atau menyetor uang ke bank.
7.1.3 PENERIMAAN KAS PADA PENJUALAN MAKANAN DAN MINUMAN
A. Bagian Organisasi yang Terlibat dalam Prosedur Penerimaan Kas (Makanan dan
Minuman)
a. Cashier Outlet mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan outlet
(outlet restaurant)
b. Night Audit bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data
penjualan tunai makanan dan minuman dalam satu hari.
c. Income Audit mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penjualan tunai
makanan dan minuman dan mengkoreksi kembali pekerjaan night auditor.
d. General Cashier mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan hasil
penagihan yang dilakukan oleh collector dalam satu hari.
B. Dokumen yang Digunakan Digunakan pada Prosedur Penerimaan Kas (Penjualan
Makanan dan Minuman)
a. Restaurant and Bar bill: mencatat transaksi penjualan makanan dan minuman yang
dilakukan tamu dan sebagai bukti tagihan kepada tamu
b. Restaurant and Bar Summary of Sales: mencatat penjualan makanan dan minuman
baik tunai maupun kredit pada masing-masing shift
c. Remittance of Fund: merupakan amplop yang digunakan untuk melaporkan dan
menyetorkan hasil penjualan pada hari itu
C. Prosedur Penerimaan Kas Hasil Penjualan Makanan dan Minuman
a. Pada akhir hari, semua kasir outlet memasukkan hasil penjualan beserta bukti
pendukung dan pelaporannya ke dalam ROF, kemudian menitipkan ROF pada front
office, yang selanjutnya akan di cek oleh night audit.
b. Keesokan harinya, semua ROF diserahkan ke income audit yang akan melakukan
pengecekan ulang, kemudian akan menyerahkan hasil penjualan yang berupa tunai,
seperti uang, slip kartu kredit, bank note traveler chequw pada general cashier
c. General Cashier akan mengecek kembali sesuai dengan laporan masing-masing outlet,
kemudian mencatat dalam buku kas, mengarsipkan laporan masing-masing outlet
sebagai bukti penerimaan kas, dan menyimpan atau menyetor uang ke bank.

7.1.4 PENERIMAAN KAS PADA PENGUMPULAN PIUTANG DARI TRAVEL


AGENT
A. Bagian Organisasi yang Terlibat dalam Prosedur Penerimaan Kas (Pengumpulan
Piutang dari Travel Agent)
a. Account Receivable: mencatat penjualan kredit, dan menyiapkan faktur tagihan serta
melakukan penagihan
b. Collector bertanggung jawab atas penagihan piutang ke travel agent.
c. General Cashier bertanggung jawab penuh atas semua penerimaan semua hasil
penagihan piutang yang dilakukan oleh collector dalam satu hari.
B. Dokumen yang Digunakan pada Prosedur Penerimaan Kas (Pengumpulan Piutang
dari Travel Agent)
a.
b.
c.
d.
e.

Guest bill
Reservation Form
Agent Voucher
Invoice
Cash Receipt

C. Prosedur Penerimaan Kas Hasil Penjualan Pengumpulan Piutang dari Travel Agent
a. Account Receivable akan memantau umur piutang dari agen sesuai jatuh temponya,
saat tiba waktunya untuk melakukan penagihan, Account Receivable akan
menyiapkan daftar penagihan piutang beserta bukti pendukungnya (invoice, guest
bill, agent voucher, dll), dan menyiapkan cash receipt.
b. Account Receivable akan meminta persetujuan dari head department, kemudian akam
member data tersebut kepada collector untuk melakukan penagihan kepada agen.
c. Hasil penagihan piutang akan diserahkan kepada collector pada general cashier, yang
akan

mencatat

pada

penerimaan

kas.

Dan

kemudian

Collector

akan

menginformasikan pada Account Receivable, yang mencatat pada kartu piutang agen.

7.1.5 PENERIMAAN KAS PADA PENERIMAAN UANG MUKA


A. Bagian Organisasi yang Terlibat dalam Penerimaan Uang Muka
a. Reservation menerima reservasi dari tamu yang datang langsung atau melalui travel
agent.
b. Front Office cashier bertugas menerima dan melaporkan setiap pembayaran tamu.

c. Night Audit bertanggung jawab atas kebenaran dan ketelitian pemasukan data uang
muka dalam satu hari.
d. Income Audit mempunyai tugas untuk mencocokkan semua hasil penerimaan uang
muka dari tamu dan mengkoreksi kembali pekerjaan night auditor.
e. General Cashier mempunyai tanggung jawab penuh atas semua penerimaan uang
muka dari tamu dalam satu hari.
B. Dokumen yang Digunakan pada Prosedur Penerimaan Kas (Penerimaan Uang
Muka)
a. Cash Receipt
b. Reservation Form
C. Prosedur Penerimaan Kas pada Penerimaan Uang Muka
a.

Suatu agen membayar uang muka untuk tamu-tamunya pada saat reservasi,
pembayaran uang muka tersebut akan diterima oleh front office cashier, dengan
membuatkan cash receipt dilampiri reservation form, kemudian melaporkannya pada
room sales recapitulation dan memasukkannya dalam ROF bersama-sama dengan

b.

hasil penjualan kamar lainnya.


Agen tersebut akan menerima cash receipt asli, yang nantinya akan dipakai
untuk memperhitungkan kekurangan pembayarannya setelah tamu dari agen tersebut

c.

menggunakan fasilitas hotel.


Pada esok harinya, General Cashier akan menerima uang muka tersebut dan
mencatatnya

sebagai

penerimaan

kas.

Kemudian

General

Cashier

akan

menginformasikan pada Account Receivable akan adanya pembayara uang muka


tersebut.
D. Laporan Yang Dihasilkan
Genereal Cashier Summary, yang merupakan laporan yang dibuat oleh General
Cashier pada akhir periode yang berisi semua penerimaan kas.

7.2 BAGAN ALUR PROSEDUR PENERIMAAN PADA HOTEL


Bagan Alur Penerimaan Kas dari Hasil Penjualan Kamar, Makanan dan Minuman

F&B

General
Cashier

Income Audit

Night Audit

Front Office

RBB

RBB

SOS

RSR

Keterangan:
RBB = restaurant & bar bill

Uang

SOS = summary of sales

Uang

GB = guest bill
RSR = room sales recapitulation

ROF

ROF

ROF = remittance of fund

Cek

Cek ulang
& catat
pada daily
ofsales

Catat pada
general
cashier
summary
& simpan
uang &
arsip bukti

Bagan Alur Penerimaan Kas Hasil Pengumpulan Piutang dari Agen


Account Receivable

VA

Head Departement

Keterangan:
Collector
VA = voucher agent

General Cashier

RF = registration form
GB = guest bill

DPP = daftar penagihan piutang


CR = cash receipt
GCS = general cashier summary

RSR

+
GB

persetujuan

Penagihan
ke agen

Invoice

Invoice

Invoice

DPP

DPP

DPP

DPP

CR

CR

CR

CR

Invoice

Catat pada
GCS dan
stempel
paid,
informasik
an pada
account
receivable,
lalu arsip

Bagan Alur Penerimaan Kas dari Uang Muka

Reservation

RF

Agen

reservasi

FO Cashier

Night Audit

General
Cashier

Income Audit

RF

RF

RF

Uang

Uang

cek

Keterangan:

Cek ulang

CR

RF = reservation form

Catat pada
general cashier
summary, dan
informasikan
account
receivable, lalu
arsip

CR cash receipt
ROF = remittance of fund

ROF

REFERENSI :

Widanaputra, AA. GP, dkk. 2009. Akuntansi Perhotelan Pendekatan Sistem Informasi.
Yogyakarta: Graha Ilmu
Dexsuar. 2013. Akuntansi Perhotelan Penerimaan Kas. diakses pada 10 Maret 2016.
<http://dexsuar.wordpress.com/2013/12/25/akuntansi-perhotelan-penerimaan-kas/>