CASO PRACTICO:

PUNTOS 10

La compaa TEXCHROME SAC, reanuda sus operaciones en el ejercicio 2013

comercializando productos para la industria textil, y para el 2012 cuenta con el
siguiente inventario de cierre:
101 CAJA

21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES

92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N 001-1520)

21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR

45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN

31,560.00

334 UNIDADES DE TRANSPORTES

224,200.00

335 MUEBLES Y ENSERES

65,000.00

336 EQUIPO DE COMPUTO

15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO

25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N 002-73269)

78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL

229.360.00

582 RESERVA LEGAL

80,890.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

85,750.00

OPERACIONES

ENER.18.- Se efecta la cobranza de la factura 001-1520 y se deposita dicha

cobranza al Banco Scotiabank por la suma total de S/.21,220.00
FEB. 14.-

Se cancela con cheque N 0000- 1563672- A del Banco Scotiabank la

factura N 002-73269 por el monto de S/.78,560.00

MAR. 24.- Se vende con factura N 003- 667 mercaderas al contado por el monto de
S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas
ABR. 18.- Se cancela el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
1TA20133DUED

JUN. 11.-

Se compra 6 estantes de acero inoxidable a S/. 1,500.00 c/u, segn

Factura N 003 3667 con Cheque N 0000-1563710 A (50% y la
diferencia en 2 letras ms el IGV,)

SET. 19.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y
AFP
OCT. 16.-

Se contrata los servicios de un brocker para los tramites de desaduanaje

de mercadera de importacin por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque
N 0000 1563739 A

NOV. 21.- Se cancela servicios de luz, agua y telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos
en 10, 25 y 65%)
DIC. 14.- Se vende materiales a TERNOS YORK SAC por S/.125,000.00 (50% al
contado y el resto en 4 letras)

Se solicita realizar los asientos de apertura y las operaciones en el libro diario.

DESARROLLO D ELA MONOGRAFIA

---------------10

x --------------------------------

CAJA Y BANCO

113,620.00

101 Caja

21,200.00

104 Cuentas Corrientes

92,420.00

12

CLIENTES

66,720.00

121 FT. Por Cobrar (001-1520)

21,220.00

123 Letras Por Cobrar

45,500.00

20

MERCADERIAS

31,560.00

201 Mercaderas En Almacn

33

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS

334 Unidades De Transportes

224,200.00

335 Muebles Y Enseres

65,000.00

336 Equipo De Cmputo

15,000.00

39

304,200.00

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS

25,620.00

393 Depreciacin, Inm, Maq. y Equipo

40

TRIBUTOS POR PAGAR

15,950.00

4011 Impuesto General A Las Ventas

42

PROVEEDORES

78,560.00
2TA20133DUED

421 Facturas Por Pagar (N 002-73269)

50

CAPITAL

229,360.00

501 Capital Social

58

RESERVAS

80,890.00

582 Reserva Legal

59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades No Distribuidas
01/01. Por apertura del libro diario.

85,750.00

ENER.18.- Se efecta la cobranza de la factura 001-1520 y se deposita dicha

cobranza al Banco Scotiabank por la suma total de S/.21,220.00
---------------10

x --------------------------------

CAJA Y BANCO

21,220.00

101 CAJA
12

CLIENTES

21,220.00

121 FACTURAS POR COBRAR

18/01.Por el cobro de Factura N 001-1520
---------------10

x --------------------------------

CAJA Y BANCO

21,220.00

104 CUENTA CORRIENTE

10

CAJA Y BANCO

21,220.00

101 CAJA
18/01.Por el depsito del cobro de Factura N 001-1520
En el Banco Scotiabank.
FEB. 14.-

Se cancela con cheque N 0000- 1563672- A del Banco Scotiabank la

factura N 002-73269 por el monto de S/.78,560.00

---------------42

x --------------------------------

PROVEEDORES

78,560.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N 002-73269)

10
104

CAJA Y BANCO

78,560.00

CUENTA CORRIENTE
14/02. Por el pago de la FT/. N 002-73269
Con CH/.- 1563672- A del Banco Scotiabank.

MAR. 24.- Se vende con factura N 003- 667 mercaderas al contado por el monto de
S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas
3TA20133DUED

---------------12

x --------------------------------

CLIENTES

35,046.00

121 FACTURAS POR COBRAR

70

VENTAS

29,700.00

701 MERCADERIAS
40

TRIBUTOS POR PAGAR

5,346.00

4011 IGV
24/03. Por la provisin de venta de mercadera,
Segn factura N 003- 667.
---------------10

x --------------------------------

CAJA Y BANCO

35,046.00

101 CAJA
12

CLIENTES

35,046.00

121 FACTURAS POR COBRAR

24/03. Por el cobro de la venta de mercadera,
ABR. 18.- Se cancela el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
---------------40

x --------------------------------

TRIBUTOS POR PAGAR

15,950.00

4011 IGV
10

CAJA Y BANCO

15,950.00

101 CAJA
18/04. Por el pago de Impuesto General a las Venta del inventario inicial
JUN. 11.-

Se compra 6 estantes de acero inoxidable a S/. 1,500.00 c/u, segn

Factura N 003 3667 con Cheque N 0000-1563710 A (50% y la
diferencia en 2 letras ms el IGV,)

---------------33

x --------------------------------

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS

9,000.00

335 MUEBLES Y ENSERES

(6 estantes x 1,500 C/U.)
40

TRIBUTOS POR PAGAR

1,620.00

4011 IGV
42

PROVEEDORES

10,620.00

421 FACTURAS POR PAGAR

(Factura N 003 3667 )
11/06. Por la provisin de la compra de 06 estantes
4TA20133DUED

De acero inoxidable.
---------------42

x --------------------------------

PROVEEDORES

10,620.00

421 FACTURAS POR PAGAR

10

CAJA Y BANCO

104
42

5,310.00

CUENTA CORRIENTE
PROVEEDORES

5,310.00

423 LETRAS POR PAGAR

LETRA 01 S/.2,655.00
LETRA 02
2,655.00

11/06. Por el pago de la compra de de 06 estantes

De acero inoxidable. con Cheque N 0000-1563710 A
Al 50% y el saldo con 02 letras.
SET. 19.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y
AFP
---------------62

x --------------------------------

CARGAS DE PERSONAL

6211 Sueldos Y Salarios

25,500.00

6214 Gratificaciones (2 al ao x 25500 / 12 meses)

4,250.00

6215 Vacaciones (25,500 al ao / 12 meses)

2,125.00

6271 Rgimen De Prestaciones De Salud AFP (13 %)

3,315.00

6291 CTS

2,125.00

40

TRIBUTOS POR PAGAR

3,315.00

4031 ESSALUD
41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

34,000.00

4111 Sueldos Y Salarios Por Pagar 25,500.00

4114 Gratificaciones Por Pagar

4,250.00

4115 Vacaciones Por Pagar

2,125.00

4151 CTS

2,125.00

19/09. Por la provisin de sueldos y salarios y sus beneficios

Sociales a los trabajadores, de un mes.
---------------40

x --------------------------------

TRIBUTOS POR PAGAR

3,315.00

4031 ESSALUD
41

REM. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

34,000.00
5TA20133DUED

10

CAJA Y BANCO

101

37,315.00

Caja y Banco

OCT. 16.-

Se contrata los servicios de un brocker para los tramites de desaduanaje

de mercadera de importacin por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque
N 0000 1563739 A

---------------63

x --------------------------------

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS2,500.00

63111 De Carga
46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

16/10. Por la provisin de servicios de un brker
los tramites de desaduanaje de mercadera.
---------------46

x --------------------------------

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

10
104

CAJA Y BANCO

2,500.00

Cuenta Corriente

16/10. Se cancela con Cheque N 0000 1563739 A,

El pago del servicio de un brker.
NOV. 21.- Se cancela servicios de luz, agua y telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos
en 10, 25 y 65%).
---------------63

x --------------------------------

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS5,500.00

6361 Energa Elctrica

10% -

6363 Agua

25% - 1,375.00

6364 Telfono

60% - 3,575.00

46

550.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

5,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

21/11. Por la provicion de pago de luz, agua y telfono.
---------------46

x --------------------------------

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

5,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

10
101

CAJA Y BANCO

5,500.00

Caja y Banco

21/11. Por el pago de servicios de luz agua y telfono.

6TA20133DUED

DIC. 14.- Se vende materiales a TERNOS YORK SAC por S/.125,000.00 (50% al
contado y el resto en 4 letras)
---------------12

x --------------------------------

CLIENTES

147,500.00

121 Facturas por Cobrar

70

VENTAS

125,000.00

701 Mercaderas
40

TRIBUTOS POR PAGAR

22,500.00

4011 Impuesto General a las Ventas

14/12. Por la provisin de la venta de ternos york sac.
---------------10

x --------------------------------

CAJA Y BANCO

73,750.00

101 CAJA
12

CLIENTES

73,750.00

123 Letras por Cobrar

(Cuatro Letras S/.18,437.50 C/U.)
12

CLIENTES

147,500.00

121 Facturas por Cobrar

14/12. Por el cobro de las ventas. 50% contado
y 50% al crdito En 04 letras
Se solicita realizar los asientos de apertura y las

7TA20133DUED