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Mendoza, 1 de junio de 2016.
VISTO en el Acuerdo de la fecha el Expte. N 414-PS-2015, PIEZA
SEPARADA DEL EXPTE. N 353-A-2013 CONTADURA
GENERAL DE LA PROVINCIA DIRECCIN DE RECURSOS
NATURALES RENOVABLES, del que
RESULTA:
1) Que estas actuaciones se instruyeron conforme a lo resuelto en el
artculo 5, Considerando I del Fallo N 16421, de fecha 3/08/2015, a fin de
que los responsables explicaran y aportaran la documentacin de respaldo
referida en el Considerando citado.
2) Que a fs. 1 se dispone correr la vista correspondiente,
notificndose a los responsables segn constancias de fs. 13 y vta.
3) Que a fs. 15/33 se encuentran agregadas contestaciones de los
responsables.
4) Que girados los antecedentes recibidos a estudio de la Direccin
de Cuentas respectiva, la Revisin que tuvo a cargo el mismo, produce
informes a fs. 34/43 y 53/54.
5) Que a fs. 45/52 se incorpora dictamen de Secretara Relatora,
quedando las actuaciones en estado de resolver; y
CONSIDERANDO:
I. Que en funcin de los descargos presentados por los responsables, el
informe de la Revisin y el dictamen de la Secretara Relatora, el Tribunal
resuelve salvar la observacin 2. Conciliacin Bancaria Cta.
N 62800812/63.
II. Que el reparo 1. Pagado sin rendir fue formulado debido a que se
observaron sumas pagadas sin rendir por un monto de $ 2.628.208,76.
Posteriormente, los responsables presentaron comprobantes reduciendo el
monto pendiente de rendicin a $ 178.557,72.
Con motivo de la presente pieza separada, los responsables presentan
contestaciones exponiendo, a fs. 29/33, que el pagado sin rendir se ha
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reducido a $ 37.223,90 y que se encuentran abocados a la tarea de ubicar
los comprobantes restantes para que puedan ser rendidos a la brevedad.
La Revisin, analizadas las contestaciones y verificado en el sistema
contable SIDICO el estado de lo informado oportunamente como pagado
sin rendir expresa que, al 19/05/2016, queda un saldo pendiente de rendir
de $ 17.683.36 y concluye que la observacin se mantiene subsistente
como erogacin sin justificar como cuenta no rendida por ese monto.
El detalle de las partidas pendientes, es el siguiente:
N
Tipo Ao compr
N
Prov.
Nombre
Tot Pagado
AN
2013
41
4.000,00
AN
2013
134
1.800,00
AN
2013
223
3.000,00
LI
2013
55
1.110,40
OC
2013
632
496,60
OC
2013
646
346,20
OC
2013
1454
OC
2013
1650
OC
2013
1664
OC
2013
1694
262,20
OC
2013
1701
534,06
1.961,40
460,00
3.712,50
TOTAL 17.683,.36
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III. Que la observacin 4. Conciliacin Bancaria Cta.
N 62800813/66 surgi del anlisis de las conciliaciones del ente, respecto
de las cuales se detectaron partidas pendientes de conciliar del ejercicio
2013.
Esta observacin fue considerada por Contadura General de la
Provincia en su informe del art. 68 Ley 3799.
La Revisin, como hecho posterior al cierre, verific que la
conciliacin bancaria, a marzo de 2015, tuvo modificaciones respecto de
los importes iniciales por los que se realiz la observacin y que el
organismo se encontraba trabajando con aos anteriores y vena haciendo
ajustes. Ello as, la observacin se consider subsistente conforme el
siguiente detalle:
Detalle de las partidas conciliatorias por falta de
exposicin en el extracto bancario
Importe
Depsitos registrados contablemente en la reparticin,
pero que no figuran registrados por el Banco Nacin:
$ 13.995.841,27
$ 1.013.030,00
Observacin
Recaudacin no
acreditada
Observacin
Pagos
sin
imputar
Recaudacin
no registrada
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registrada, pero manifiesta que, sin embargo, el punto ms conflictivo ha
seguido sin cambios y corresponde al pagado sin imputar.
La Revisin, ante un nuevo anlisis realizado con fecha 19/5/16,
informa que procedi a verificar la conciliacin bancaria del mes de Marzo
de 2016, que es la ltima conciliacin cerrada y pasada a definitiva,
pudiendo constatar que las partidas conciliatorias significativas han sido
subsanadas.
En funcin de lo expuesto, la Revisin considera la observacin
subsistente como un procedimiento administrativo irregular por la demora
en que han incurrido los responsables en la registracin contable y
subsanacin de las partidas conciliatorias.
El Tribunal, atento a que el responsable contable ha incurrido en
procedimientos administrativos irregulares, le aplicar la sancin de multa
prevista por el artculo 42 de la Ley N 1003.
Por ello, cumplido el trmite que la Ley N 1.003 dispone para el
juicio de cuentas, en uso de sus facultades constitucionales y legales,
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Banco de la Nacin Argentina, Cuenta Corriente N 628-02371-81 Suc. N
2405 Mza. a la orden de "Hon.Tribunal de Cuentas- TC AUR" y para que
remita al Tribunal el respectivo comprobante del depsito. El monto
depositado por el concepto sealado, deber ser girado por el Tribunal a la
Administracin Tributaria Mendoza, en el plazo previsto en el Acuerdo N
3098.
Artculo 3: Dar por terminada la presente Pieza Separada
correspondiente al ejercicio 2013 de la DIRECCIN DE RECURSOS
NATURALES RENOVABLES y liberar de cargo a los funcionarios
intervinientes, conforme a la documentacin puesta a disposicin y
oportunamente analizada por este Tribunal, con excepcin de lo dispuesto
en el artculo 1.
Artculo 4: Notificar esta resolucin a los responsables, al Sr. Fiscal de
Estado y a las actuales autoridades del organismo cuentadante (Director y
Secretario Contable), darla al Registro de Fallos, ponerla en conocimiento
de la Direccin de Cuentas respectiva, publicarla en forma abreviada en el
Boletn Oficial, devolver la documentacin a su origen y, cumplido,
archivar las actuaciones.
Firmado:
Dr. Salvador Carlos Farruggia - Dr. Mario Francisco Angelini - Dr. Francisco Jos
Barbazza - Dr. Hctor David Caputto - Dr. Ricardo Pettignano
Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas hologrficamente en el
documento obrante en el expediente.
Dr. Gustavo A. Barbera - Jefe Dpto. Despacho - Tribunal de Cuentas - Mendoza