INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE EL CONTROL

INTERNO

A los Miembros de la Junta Directiva

(Razn Social)
Presente

Hemos efectuado la auditora de los balances generales que se acompaan del

(cliente), al 31 de diciembre de 20xx y 20xx, y los estados de resultados, de
cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo que le son relativos por los
aos terminados en esas fechas, inclusive un resumen de las principales
polticas contables y otras notas explicativas. (ESTE PRRAFO CAMBIA SI
SOMOS AUDITORES POR PRIMERA VEZ, SLO SE COLOCA EL AO QUE SE EST
AUDITANDO).
Realizamos nuestra revisin de acuerdo con Normas de Internacionales de
Auditora, emitidas por xxxxxxxxx. Estas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditora para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros estn libres de errores importantes.
Al planear y realizar nuestra auditora de los estados financieros consideramos
la estructura de control interno del (cliente), para determinar nuestros
procedimientos de auditora con el propsito de expresar nuestra opinin sobre
los estados financieros y sobre la integridad, adecuacin y eficacia del sistema
de control interno implementados por la administracin.
La administracin del (cliente), es responsable de establecer y mantener el
control interno. Al cumplir con esta responsabilidad, se requieren estimaciones
y juicios de la administracin para evaluar los beneficios esperados y los costos
relacionados de las polticas y procedimientos del control interno. Los objetivos
del control interno, son proporcionar a la administracin una seguridad
razonable, pero no absoluta, que los activos estn salvaguardados contra
prdidas por el uso o disposicin no autorizada y que las transacciones son
ejecutadas de acuerdo con la autorizacin de la administracin y son
registradas apropiadamente para permitir la preparacin de estados
financieros de conformidad (marco de referencia contable). Debido a las
limitaciones inherentes en cualquier sistema de control interno, pueden ocurrir
errores e irregularidades sin ser detectadas.
Adems, la proyeccin de
cualquier evaluacin de control interno a perodos futuros, est sujeta al riesgo
de que los procedimientos pudieran volverse inadecuados, debido a cambios
en condiciones o que la efectividad del diseo y operacin de las polticas y
procedimientos pudieran deteriorarse.
Nuestra consideracin sobre el control interno no necesariamente revelara
todos los asuntos del mismo, que pudieran ser condiciones reportables que
tambin se consideran como debilidades importantes. Una falla importante es
una condicin reportable, en la cual el diseo u operacin de uno o ms de
los elementos del Sistema de Control Interno no reduce a un nivel

relativamente bajo, el riesgo de que ocurran errores o irregularidades en

montos que podran ser significativos y no ser detectados por los
empleados dentro de un perodo en el curso normal de sus funciones.
Como parte de la revisin del control interno del (cliente) se revisaron los
siguientes elementos:
1.
2.
3.
4.
5.

Ambiente de control.
Evaluacin de Riesgo.
Actividades de Control.
Informacin y Comunicacin.
Monitoreo.

De acuerdo a nuestra evaluacin del sistema de control interno y basados en el

diseo y nivel de cumplimiento mostrado por la administracin del (cliente)
hacia los lineamientos establecidos en el (normativa de control interno del
cliente, manuales, entre otros) y criterios establecidos en el informe COSO; en
nuestra opinin el (cliente), ha implementado una estructura de control
interno adecuada, que le permite a la administracin tener una seguridad
razonable, pero no absoluta, que los activos estn salvaguardados contra
prdidas por el uso o disposicin no autorizada y que las transacciones son
ejecutadas de acuerdo con la autorizacin de la administracin y son
registradas apropiadamente para permitir la preparacin de estados
financieros de conformidad con (marco de referencia). (ESTE PRRAFO
DEPENDER DE RESULTADO DE LA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO QUE
CADA GRUPO HAYA REALIZADO)
Este informe es nicamente para informacin del (cliente) y no puede utilizarse
para otros propsitos.
Lugar, xx/xx/2014.

(nombre y firma de auditor)

Representante Legal
Firma auditora
Inscripcin xxxx.

Direccin