Conforme a lo establecido por el articulo 10 de la Resolucién de Consejo Directivo N® O11-2007-SUNASS-CD, para solicitar el acceso a los servicios de saneamiento las personas naturales 0 juridicas deben.cumplir con lo siguiente en cuanto al inmueble: Predios inscritos len Registros Pablicos: Copia simple de la partida rezistral de inscripci6n de la propiedad del inmueble, en la que figure como propietario el solicitante (...). INFORME N° 004-2014-2-2637 EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE ‘TACNA, TACNA “UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES” PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO D= 2014 |. INTRODUCCION 41. ORIGEN DEL EXAMEN El examen especial realizado a la Municipalided Distital de Pocolay, provincia de Taona, TTacna, en adelante la “Entdad’, corresponde a una accién de contol programada en el Plan Anual de Control 2074, aprobado por Resolucién de Contraloria n° 440-2013-CG de 27 de diciembre de 2013, registrada en el Sistema de Corirol Gubernanental (ex SAGU) con el ‘digo n° 2-2637-2014-002. La comisién auditora fue acredtada mediante oficio 12 635-2014-OCIMDPT de 3 de julio de 2014 2, NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN 24 NATURALEZA La accién de control practicada a la Entidad, tiene la naturaleza de un examen especial 22 OBJETIVO GENERAL Establecer si el proyecto “Mejoramiento de las capacidades culturales y atisticas para la conservacién de la identidad local, distrto de Pooollay - Tacna ~ Tacna’, se ha realizado de acuerdo a la normatividad vigente 23. OBJETIVOS ESPECIFICOS 2.31. Determinar si los componentes que conforman el proyecto se programaron y éejeoutaron de acuerdo a la normatvidad vigente. 2.3.2, Determinar silos gastos efectuados con cargo al proyento se ejecuté de acuerdo ala normatividad administrativa, legal y cumplimiento de objtivos y metas, 3, ALCANCE DEL EXAMEN El examen especial se efectud de acuerdo con las Normas de Auditoria Guberamental (NAGU)! y el Manual de Auditoria Gubemamental (MAGUY, abarcando la revision y andlisis * Ayobass con Reson de Contlaian* 16295-06 de 22d sete de 195, maxcate por Reson de Conalria 19° 2882100.06d 7 e cede 2000,INFORIE N° 008-2014-2.2697 eae? Pigina 240 72 de la documentacion relacionada y procedimientos efectuados por a Gerencia de Servicios Sociales y Locales; Unidad de Programacién de Inversiones y Gestion de Proyectos y Unidad Formuladora, por el periodo comprendido entre el 2 de enero de 2012 al 30 de junio de 2014, que obra en los archivos de Ia Entidd. Con el fin de cumplir con el objetivo del presente examen, se efectud la revision de ‘operaciones y regisros anteriores y posteriores al periodo de la auditoria, El examen especial se desarrollo en los ambientes dela sede central de Entidad, ubicada en el distito de Pocolay, provincia de Taona, region Tacna, 4, ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 4, ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 44. 44.2, 413. Norma de creacion El distrto de Pooollay fue creado mediante Ley n.° 13069 de 15 de enero de 1959. Naturaleza y finalidad de la entidad La Entidad, es un érgano de gobiemo local que tiene como jurisiccion el dstito del mismo nombre, ubicado en la provincia y departamento de Tacna, abarcando dentro de su jursdiccién tertorial zonas urbanas. Tiene personeria juridica de derecho publica, goza de autonomia poltica y administatva en los asuntos de su competencia La Entidad tiene como finalidad representar al vecindario de Pocollay, romoviendo la adecuada prestacién de los servicios piibicas locales y el desarrollo integral, sostenible y arménico en su suscripcin, Funciones. La organizacion y funcionamiento de la Entidad se encuentra notmada por a Ley ne 27972, Ley Organica de Municipalidades y sus modificatorias y por la normativa intema de la Enlidad, La Entidad esta sujeta alas leyes y disposiciones que, de manera general y de Conformidad con la Constitucién Poltca del Peri, regulan las actividades y funcionamiento del sector pobico; asi como alas norma técnicas refridas alos servicios y bienes pablicas y als sistemas axministratvos del Estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio, Cabe precisar, que la Entidad cuenta con un Reglamento de Organizacion y Funciones (ROF), _aprobado mediante Ordenaanza ‘Municipal 1n® 005-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013, y con anterioridad estuvo vigente el ROF, aprobado mediante Ordenanza Municipal n° 016-201 -MDP-T de 29 de setiembre de 2011; asimismo, cuenta con un Manval de Organizacion y Funciones (MOF), aprobado mediante Oenanza Municipal 1? 006-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013, y con anterioridad estuvo vigente * Arobasa con Resclucén de Contalaisn* 1528-66 de 18 de dove de 189, micas cn Reson do Contalria 1 14-1998 25 cee ce 1988 EXAIEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TADNA SUTLZACION DE LOS RECURSOS DEL CAMONY REGALIAS WIMERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES* ‘PERIODO: 2DE ENERO DE 22 Al. 30 € JUNIO DE 2044INFORME Ww" 004-2014-2-2637 444, Pigina de 72 ‘el MOF, aprobado mediante Resolucién de Alcaldia n? 347-2008-AMDP-T de 31 de diciembre de 2009, Sintesis del Plan Estratégico? a) Mision La Municipaidad Distrtal de Pocolay, es una entidad péblica que promueve el desarrollo, salud y educacién. Mejorar y amplar la inftaestructura vil productiva y optimizando los servicios municipales, desarollando asi un Aistito saludable, seguro y ordenado. b) Vision Pooollay es un Distrito con desarrollo sostenido 2 integral basado en su Potencial productive y humano con seguridad, que permite su insercién ‘econmica y social con la Regién el Pais y el Mundo °) Objetivos estratégicos ‘© Linea estratégica 1: Gobernabilidad e institucionalidad. Desarrola un modelo de gestiin local que promueve la gobemabilidad, paricinacion ciudadana, transparencia y la institucionalidad a través de la integracion del {gobierno iocal, con las demés instituciones plilicas y las organizaciones de la sociedad civil ‘+ Linea estratégica 2: Desarrollo econémico. La promociin y fomento de la empresa privada y del empleo en el distro nivel ubbano y rural ‘© Linea estratégica 3: Desarrollo social. Promueve el desarrollo humano & integral de sus vecinos: calidad de vida, promocion de la salud, educacion de calidad, fomento de la cultura eidentidad. ‘Linea estratégica 4: Desarrollo urbano sostenible. Armoniza y ordena las actividades comerciales, industrials, culturales, de vvienda y de servicios, dentro de un desarrollo urbano integral. + Linea estratégica 5: Seguridad y solidaridad. Le seguridad en la Entdad es integral a partir de procesos de participacién ciudadana e intervencién directa del gobierno local © Linea estratégica 6: Desarrollo del turismo y medio ambiente. La Entad es consciente del valor de sus paisajes, cultras y gentes, apostando cada vez mas por un desarrollo productivo que combine el desarrllo econémico ‘con la preservacin del patrimonio y el medioambiente. > tlomacin tind poral netuon dela Enea, wm aniepcoay ach. pe ‘EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DETACNA, TACNA UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANOM Y REGALIAS IINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" 'PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2014INFORIE N° 004-2014-2.2657 4.15, Estructura Organica Pagina dde 72 La Entidad cuenta con una estructura orgénica administraiva aprobeda mediante Ordenanza Municipal n° 005-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013, la misma que esta conformada por la alta direccién, instancias consulivas, de participacion y de coordi . Organ de defense judicial, drganos de ‘asesoramiento, organos de apoyo, érganos de linea y érganos desconcentrados, seginn se muestra a continuacion cxccomcrt came tant hepmaRaRR nN cam TaMteaaRA reriaak SOSGAFERINY LUMBFFEDS aOORLETIE avez RESPITE EXAIEN ESPECIAL A LA MUNIIPALIDAD OISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAGNA, TACNA ci DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASIOS CORRIENTES" ‘PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 30 DE JUNIO DE 2044INFORME Ww 004.2014-2.2657 Font: OdenanzaMunipan 005.2013. MOP-T de 30 de ayo 203, 4.1.6. Presupuesto institucional del periodo auditado Pagina Sde 72 ‘Segin la Evaluacion Presupuestal Anual correspondiente al afo fiscal 2012, la Entidad ejecut6 ingresos por SI.25 581 364,33 y castos por el importe de $1.33 462 254,21; conforme se detalla a continuacion: cunogow 1 PRESUPUESTOYEJECUCION DE NGRESOS YGASTOS iEatoso 201) ma = nae m a ae aa ASC RETA EUG — | Sera ST TAT tr Faicoe Career fasaue [twat |—tntame-| toe TG AFUESTOSMUGPLES puns [Toran | Toes | — eS CMG SECA TATE NTATE aesanan | cnoenen | wena | ears Tete Bass waa Ao | wea | TE aa RE CORES GORUROT Tea | sero | —Tassag| ae [Tenecios ecwenTERECRECGS— xr monn|earvaar| Fee [thee FarFono con evectaN mor Tasrear [Trae tomes | — ptestos unpes roon-| Toren | Taos | —tere BORN SSRN ESTAS RENTAOE Ta eveian | waste | satan | sem Tele sap |-areerns | arasaT| a eri ise de En Pipl Aa Gel Pes Pcs 12 aborao por Conisin asia. Del cuadro anterior se determina que, en el periodo fiscal 2012, el rubro 18 ‘Canon y sobrecanon, regalias,renta de aduanas y paricipaciones signified el (64,32% de los ingresos de la Entidad, seguido de los Recursos Directamente Recaudados que represent® el 24,71%. Asimismo, la ejecucién del gasto en el rubro 18 Canon y sobrecanon, regalia, renta de aiuanas y participaciones significd el 45,59% y 28,05% para recursos ordinarios. ‘Asimismo, de la verficaciin a la Evaluacién Presupuestal Anual correspondiente al periado fiscal 2013, la Entidad ejecut6 ingresos por S/21 130 667.57 y gastos por $1.21 $74 396,49; tal como se aprecia en el cuadko siguiente: ccuango 2 PRESUPUESTO YEJECUCIONDE NGRESOS YGASTOS Pesos 23), ET pence fo ™ a. wat Ta URS OTT RETUTOS REO [TOR [BTR TSOGUCNEST ONSEN or reer {rama |e aT FOROODECOMPENAEON WIP Tarp rasviw tasters [se [Hemrecras ania oriog-| sora | Tasha | ea TECROCY SORECMON, ETS RTA SORRY SEES ‘aseeon | ream | waren | aa Tee were | as Tem aroeTST aa ae eH AT Tae] reo Taree | aE EXAIEN ESPECIAL ALA UNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAGNA, TAGNA “UTILACION DE LOS RECURSOS DEL CANOWY REGALIAS IINERAS ENEL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2018Ee INFORWE N° 004-20142-2697 ~ Pagina 6 de72 TTA — | oa Sao —Sore a STONES Y REE cura | teense | em Froese SNR CER Taam [rare] Tore | — tan Or aPUERTOS MINCE annua [Terra | fetter [Ean SRR RECON DURE NTIS Tes acan | ivsaisad | racemes | am Tol a wereer rerum aaa ae Fen: ome de Eveluacin Presipuela AvT Pare Fal 013 Eaborao pr Cori ato Del cuadro anterior se determiné que en el periodo fiscal 2013, el rubro 18 Canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas y patcipaciones signiicé el 48.51% de los ingresos de la Enfdad, seguido de los Recursos Directamente Recaudados que representé el 29,92%. En cuanto alos gastos, el rubro 18 ‘Ganon y sobrecanon, regllas,renta de aduanas y partiipaciones represento la aplicacion del 34,26%, seguido de los Recursos Directamente Recaudados que sighificd el 28 34% Finalmente, segin la Evaluacién Presupuestal Semestral correspondiente al aio fiscal 2014, la Entidad ejecut6 ingresos por S).15 882 427.98 y gastos por 17 664 586,60; conforme se detalla @ continuacion ccunogo ws PRESUPUESTO Y EJECUCION DE NGRESOS Y CASTOS (Primer semesie d 2014) Pi a he ® . |S | thcnsosnesomuereRecanines —[—anaaar [seraor IT TE [Frrocuciones 7 aNerERENCHS oo vaso [Pee |— TT FORO be COMPENSACION HCPA TaewO [Tara | —staess | — se HAPUESTOSWUNCPALES poco erst Tee | — a ‘CAUGHT SOBRECANGN,RESHTS ERTATE ret 3 SOUR y EE eosz400 | rromsteay | soamnessr? | ese% Teale area | wee | sare | wo ee To ReCORSOS ROTORS Ta] Arr — am (08 DRECTANEE RECAUOADOS | wer mumy | Seearvco | Papa ‘SOORMCIONESYTONSFERENO LS ‘0 [ raves [rer 1 FoR oe COHPENSACON MONET Two | Terao] — ee TERPUCSTOSMUNE PALES ‘ooanio-[—earstg00 | — Psat “8 CANON Y SCO, REDIIAS ENTAE | aettenum las CMA SOmECN ‘axaastao | vom 400 snot [asi Tal 6 asm | Towa | Te | TR Fuana:ome de Evauacn Presa Sane, poo 2014, Eaborao por Canin ata Del cuadro anterior se determina que, en el primer semrestre del periodo fiscal 2014, el rubro 18 Canon y sobrecanon, regalias, renta de aduanas y paticioaciones signifod el 66.54%, seguido de los Recursos Directamente Recaudados que represent6 el 17,08%, Del mismo mode, la elecucién del gasto en el rubro 18 Canon y sobrecanon, regalas, enfa de aduanas y participaciones signifiod el 44,51% y 32,21% para Recursos Directamente Recaudados. 42 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO. El Presupuesto Institucional Modificado de gaslos de la Entidad en el rubro 18 Canon, ssobrecanon, regalias, renta de aduanas y participaciones de la fuente de financiamiento recursos determinados para el periodo 2012 fue de S/.18 362 795,00, para el afio 2013, de S/.11 088 614,00 y de Si.11 088 614,00 para el primer semestre de 2014, conforme se muestra en el cuadro siguiente: [EXAEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRTAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TACNA “UTILZACIONDE LOS RECURSOS DEL CANONY REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE-GASTOS SORRIENTES" PERIODO: 26 ENERO DE 2012 AL 30 E JUNO DE 2014,INFORME W* 004.2014-2.2637 eens 43 Pagina 7 do72 ‘CUADRO N*4 ‘GASTOS EJECUTADOS CON EL RUBRO 18 CANON, SOBRECANON, REGAIA,RENTA DE ADUANAS Y PPARTICIPACIONES {Pasodos 212,209 primer semeste de 2014) CaS Paes 3 Paes are Fagpee | ,geSS | Femme | Seoa east | coat m Tecra! | Proapuesir | tasmucera! | Presauecun | lst! | Premnuedan pail Weageon | "redeme | Moai |"sdeenn' | edhe | "Taseno s. SL s. aa se a PrN Tatas! | retgsas oa! | reson enidorsacane | “Testes | “saeco eatento | “nano s. s ‘3. s, Te cate ‘oan ao | Fae ae [ns | aT | Tw Tae | TTT Pesoalyeopesocsse | soso | ensasgas | sian | suviear| sana | 2asare ‘Bore eece statreamo | sso tar | 2'an‘aamo | 22sec | "2mens | rosaseur | coresineyetercse | “ssoneio0 | “serotio ‘Coo ot ‘0 ot Tas saat ‘oszoraan | woe ams | Seo | —ATTHiae | EON | Teac Sle yar siomaot | sae cot oD oo coo Skigizcincessiesrota | rarremao | wsmnsrass | seassrao | sreoseias | smeemmo | conseeson “ears ese ooo |_1sasanae | visi zi500 | resvessas | Hieaesve [ser a30r Fon: Eau Pesopsl Aa, a sal 2012 bora por Const auctor AA respecto, la Ley n.° 28077, Ley que modifica la Ley del canon, establece que los recursos de los gobiemos regionales y gobiemnos locales reciban por concepto de canon serén utilizados exclusivamente para el fnanciamiento o cofinanclamiento de proyectos u obras de ifraestructura de impacto regional y loca, respectivamente. Asimismo, la Ley n.° 28258, Ley de Regalia minera establece que los recursos que los Gobiernos Regionales y Municpalidades reciban por concepto de regalia minera seran uilizados exclusivamente para el fnanciamiento o cofinanciemiento de proyectos de inversion productiva que article la minera al desarrollo econdmnico de cada regié. BASE LEGAL La base legal que rige las actividades de la Entidad y por consiguiente la fuente de la que se obiuvieron Jos principales criterios utlizados en el examen especial, son los siguientes: Normas generales ‘* Constitucién Politica del Peri de 29 de diciembre de 1993. ‘+ Ley del Procedimiento Administrative General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de 10 de abril de 2001 ‘© Ley de Transparencia y Acceso a la Informacién Pablca, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 043-2003-PCM de 22 de abil de 2003 Normas especificas Ley de Canon, aprobada mediante Ley n.° 27506 de 10 de julio de 2001 + Ley que modifica diversos articulos de la Ley n° 27508, aprobada mediante Ley 1h 28077 de 26 de setiembre de 2003. + Reglamento de la Ley del Canon, aprobado mediante Decreto Supremo 1° 005-2002-EF de 6 de enero de 2003. + Ley de Regalia Minera, aprobada mediante Ley n.° 28258 do 24 de junio de 2004. ‘EXAIEN ESPECIAL ALA MUNICPALIDAD DISTRTAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACHA, TACNA UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS HINERAS ENEL PAGO DE GASTOS CORRIENTES ‘PERIODO: 2DE ENERO DE 2112 AL 30 DE JUNIO DE 2016INFORME N* 004.2014-2.2637 ei Pégina 8 do 72 ‘© Reglamento de la Ley de Regalia Minera, aprobado mediante Decreto Supremo 18 157-2004-EF de 11 de noviembre de 2004. Normas de creacion y funcionamiento ‘© Norma de creacin del distto de Pocollay, aprobada mediante Ley n° 13069 de 15 ‘de enero de 1959. © Ley Orgénica de Municipaidades, aprobada mediante Ley n.° 27972 de 27 de mayo de 2003. * Ley de Bases de la Decentralizacién, aprobada mediante Ley n° 27783 de 17 de julio de 2002 ‘© Manual de Orgarizacién y Funciones, aprobada mediante Resolucion de Alcaldia 1° 347-2008-A-MDP-T de 31 de diciembre del 2009, ‘* Reglamento de Organizacién y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Municipal 1n.* 016-201 -MDP-T de 29 de Setiembre de 2011 © Reglamento de Organizaciones y Funciones, Estructura Orgénica Insitucional y Reordenamionto del Cuadro para la Asignacién de Personal, aprobado mediante Ordenanza Municipal n° 005-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013. ‘* Manual de Organizacién y Funciones . Organigrama Estructura, aprobada ‘mediante Ordenanza Municipal n° 006-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013. Normas Presupuestales Ley de Presupuesto del Sector Publco para el Afio Fiscal 2012, aprobada mediante Ley n.° 29812 de 9 de diciembre de 2011, © Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal 2013, aprobada mediante Ley n° 29951 de 30 de noviembre de 2012, * Ley de Presupuesto del Sector Péblico para el Afia Fiscal 2014, aprobada mediante Ley n2 30114 de 2 de diciembre de 2013, Normas de personal Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneracones del Sector Pablo, aprobada mediante Decreto Legislativo n° 276 de 6 de marzo de 1984, + Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones dl Sector Pico, aprobado mediante Decreto Supremo n° 005-90-PCM de 15 de enero de 1990. Ley del Régimen Especial de Contratacion Adminstrativa de Servicios, aprobada ‘mediante Decreto Legislativo n° 1057 de 27 de unio de 2068. ‘+ Reglamento de la Ley de Contratacién Administratva de Servicios, aprobado mediante Decreto Supremo n.°075-2008-PCM de 24 de noviembre de 2008, ‘+ Ley del Cédigo de Etica de la Funcién Publica, aprobada mediante Ley n.° 27815 de 13 de agosto de 2002. + Ley Marco del Empleo Publico, arobado mediante Ley n.°28175 de 19 de febrero de 2004, Normas de Inversién Pablica * Ley que crea el Sistema de Inversion Publica, aprovada mediante Ley n,° 27293 de 28 de junio de 2000. [EXAEN ESPECIAL ALA MUNICPALIDAD DISTRTAL DE POCOLLAY,PROVINGIA DE TACNA, TACNA. "UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANOWY REGALIAS KINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30E JUNO DE 2014INFORME N° 004-2014-2-2887 Pagina 9 de 72 ‘« Ley que modifica el Sistema Nacional de Inversién Patiica, aprobada mediante Ley 12 28802 de 21 de julio de 2006. © Reglamento del Sistema Nacional de Inversion Publica, aprobado mediante Decreto ‘Supremo n° 102-2007-EF de 19 de julio de 2007. ‘© Directiva General del Sistema Nacional de Inversién Publica, aprobada mediante Resolucion Directoral n° 003-201 1-EF/68.01 de 9 de abil de 2011 ‘© Gula Metodolégica para la Kdentificacion, Formulacén y Evaluacion Social de Proyectos de Inversién Pablica para el Sector Turismo @ Nivel de Perfil, aprobada ‘mediante Resolucion Directoral n° 002-201 1-EF 63.01 de 23 de julio de 2011. Normas de Control '* Ley de Control Intemo de las Entidades del Estado, aprobado mediante Ley n° 28716 de 18 de abril de 2006. ‘© Normas de Control Intemo, aprobada mediante Resolucién de Contraloria 11 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006. ‘© Guia para la implementacién del Sistema de Control Intemo de las Entidades del Estado, aprobada mediante Resolucion de Contralora General n° 458-2008-CG de 28 de octubre de 2008. 5, COMUNICACION DE HALLAZGOS En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubemamental (NAGU) 3.60 Comunicacién de Hallazgos, aprobada por Resolucién de Contralorian.° 162-95-CG de 22 de setiembre de 4995, sustituida por las Resoluciones de Contrarian. 112-97-CG de 20 de junio de 1987, 441-99-CG de 25 de noviembre de 1999 y 259-2000-CG de 7 de diciembre de 2000, la comisién audtora comunio® por esctto los hallazgos determinados en la ejecucién del ‘examen a las personas comprendidas en los mismos; debiéndose indicar que las aclaraciones ylo comentarios recibidos fueron evaluados tomados en cuenta para la emisin del presente informe. Larelacién de personas comprendidas en la observacién, se detalla en el anexo n.° 4 6, MEMORANDO DE CONTROL INTERNO Durante el examen especial practicado se detectaron algunas defciencias de contro interno por lo que mediante ofcio n? 943-2014-OCLMDP-T de 26 de noviembre de 2014, se remitio al Titular de la Entidad el "Memorando de Control Intero” (anexo n° 2), conteniendo las mencionadas deficiencias en las areas de la Oficina de Planifcacion y Presupuesto, Oficina de Programacion e Inversiones y Gestén de Proyectos, Unidad Formuladora (UF), y Unidad de Personal, asi como las respectivas recomendaciones oriantadas @ mejorar la gestion municipal ‘Sobre el particular, el alcalde de la Entidad, mediante memorando n° 135-2014-AMDP-T de 3 de diciembre de 2014 (anexo n.° 3), solcité a Richard Olger Zevallos Rojas, gerente Municipal de la Entidad, dar stricto cumplimiento a la implementacion de las recomendaciones con la celeridad del caso hasta su total culminacion. No obstante a la fecha de emision del presente informe no se han implerrentado las recomendaciones vertidas respecto al examen especial efectuado a la Entidad, ee ‘EXANENESPEGAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POGOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TACNA UTILAGION DE LOS RECURSOS DEL CANOM Y REGALIAS HINERAS EN EL PAGO DEGASTOS CORRIENTES” PERIO0:2DE ENERO DE 2012 AL 30 DEJUNO DE 2014INFORME N° 004.2014-2.2697 igina 10 de 72 Cabe sefialar que las debiidades reveladas, no constituyen neceseriamente todos los aspectos de control interno que podrian ser situaciones reportable, toda vez que éstas, fueron identficadas como resultado de la evaluacién de las operaciones, actividades procesos sistemas relacionados con los objetivos del examen realizado y no con el ropésito de evaluar en su conjunto, la estructura de conta interno de a Entidad. 7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA, La Direocién General de Politica de Inversiones del Ministerio de Economia y Finanzas a través del oficio n° 3026-2014-EF163.01 de 22 de mayo de 2044 (anexo n2 4), comunicd al sefe encargado del Organo de Control Institucional de la Entidad que: *..el proyecto de Inversén piblea denominado Mejoramiento de las capacidades cultures y artistas para la conservacion de la identidad local, Distro de Pocolay ~ Tacna - Tacna con cago N° 193584, incuye componentes que no son parte de un proyecto de inves pica, en ant no impican crear, amplar, mejorer, o recuperar la capacided productora 0 de provisién de bienes 0 servicios; cespecicamente, la acvdad de desarolo de eventos que promuevan las marifestaciones culurales, incluye gastos relatives a dsefo de impresin de aches, laveros, gaseosas, agua, alquilr de traes, ‘efigrios, alquiler de equpos, ene obs, los cuales no responden una propuesta de inversion piilc...sta Direccién General informa que as acciones dentro de los cuales est el desarrollo de eventos que promuevan las manifestaciones cuturles del PIP..noconstiyen pate de un proyecto inversion plies, y por lo tanto no corresponden la asignacion de gastos de inversion” [EXAEN ESPECIAL A LA MUNCIPALIDAD OISTRTAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TAGNA "UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO OE GASTOS CORRIENTES" PERIOOO: 2 DE ENERO DE 2012 A. 0 DE JUNO DE 2014wi INFORME W004. 20142287 wees Pagina 11 de 72 I, OBSERVACIONES 1, IRREGULARIDADES EN LA ELABORACION, APROBACION DEL PERFIL DE PREINVERSION Y EN EL ESTUDIO DEFINITIVO DEL PROYECTO MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES CULTURALES HA GENERADO PAGOS CON RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS POR EL IMPORTE DE Si,242 320,44, CON LO CUAL DISMINUYO LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL DE DICHOS RECURSOS PARA SU APLICACION EN LOS FINES PREVISTOS EN LA NORMATIVA, OCASIONANDO PERWUICIO AL ESTADO, De la revisién efectuada a los cinco (5) componentes que conforman el PERFIL DE PPREINVERSION del proyecto 2148362" “MEJORAMIENTO DE LAS CAPAGIDADES CULTURALES Y ARTISTICAS PARA LA CONSERVACION DE LA IDENTIDAD LOCAL, DISTRITO DE POCOLLAY - TTACNA ~ TACNA”S con cédigo SNIP n 193584, en adelante el "Proyecto, por un monto de inversion de SI.1 188 048,00, se advierte que el mismo fue elaboraco deficentemente por la Unidad Formuladora, sn tener en cuenta los parémetros ylo dispostivs emiidos por el Sistema "Nacional de Inversin Pablica y de la Oficina de Programacin e Inve'siones al declarar viable ‘un perfil téonicamente deficiente, puesto que cuatro (4) de sus componentes no forman parte de un proyecto de inversién ya que no tienen com finaldad crear, ampla, mejorar o recuperar la capacidad productora del Proyecto, por ende, incumplen los requisites técnicos y legales del SSNIP®, Cabe precisar que, una vez declarado viable el peril de preinversion en mencién, se procedié a la reaizacién del Estudio Defintvo (Plan de Trabajo) con los cinco (6) componentes antes descritos, Asimismo, del andlsis y verficacion selectva a los documentos que sustentan la elecucién del Proyecto en mencién (periodo 2012 al 30 de junio de 2014) respecto a los cinco (5) ‘componentes que lo conforman, se evidencié los pagos de gastos corrientes por la ‘administracién de la Entidad, con financiamiento proveniente de recursos naturales (canon y regalias mineras), afectando dicho gasto al Proyecto por el importe total de SI.242 320,44, sitvacién que ocasioné fa disminucin de la disponibidad de dichos recursos para su aplicacin en ls fines prevstos en la normativa, ocasionando peruico al Estado al como se resume en el cuadro siguiente: ‘SuADRO N's EJECUCION DE GASTOS CORRIENTES DE BIENES V SERVICIOS FNMANCIADOS CON FONDOS PROVENENTES POR, EXPLOTACION DE RECURSOS NATURALES (CANON Y REGALIASRINERAS) (PERIODO 2012, 2013 PRIMER SEMESTRE DE 2014) ae Palio ocasionado alsa enlos | Tot cong Homies toa a oaiico_| {+ corespnde al cso de Dectin Guna de Pica ds venions(OGP) Proyecto. © La ena unooral_proramdtca corespione es SEC22148352 50000627 480010, MEJORAMIENTO. OE LAS (CAPACIDADES CULTURALES, ‘Segin el Por web de! niles de Ecnamiay Fhanzas(wmneLocboe); EL SNP, «5 un sstena aint ov dl stato {ue ceria ia cal de ns proyectos de ivan pit, 2 tas Ge U conn de pins, mitodce y pocadioe y oma tis rolaconados on ls des fees des poyess oven. Con ela se asc: a) Efcenda- an teas cols recursos: b stein meade a asso spac dela provi nd esr lacenaos a lo proyectos ye) Mayor inpsct sci-eonbmico, es ded un mayer bet para plc, EXAIEN ESPECIAL ALA MUNCIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TACNA UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO:2DE ENERODE 2012 AL 30 DE JUMO DE 2014INFORME N° 004-2014-2.2637 “es it |i] Ee =n Sr 3. s_| “aaa cargenien perenacin sama one] ono | — sea Conga n2_[ isa de cops las ——| —7rassg0 | 00 | Trea | — 980. Companions | Tatarstan | 1968200 | stscon0| 3970500] era7em0 Congreian | Sewokzin yest Sima wees | — arom | — waa Comorete | Raves etl zig} tomnae | 000 | — sono Tou Tiassa | wrest | sistem | BB vznae | Fase st pone po SS Eltereopor Crist toe Los hechos evidenciados, respecto a la elaboracién deficiente del perfil de preinversion y del estudio defintvo del Proyecto, y de la elecucién de gastos cortientes con recursos provenientes por la explotacion de los recursos naturales (canon y regalias mineras)inobservando los fines previstos en la normativa, se detallan a continuacién: AA) Irrogularidades en la elaboracion del perfil y estudio definitvo del Proyecto por incumplir con las normas técnicas y legales del Sistema Nacional de Inversion Pablica (SNIP), Perfil de pre inversion: En el afio 2011, el sefior Edwin Emesto Quispe Surco (anexo n° 5), de la Unidad Formuladora’, como responsable, formulé el perf de preinversion (anexo n.° 8) del Proyecto, el mismo que fue inscrito en el Banco de Proyectos* con el cétigo SNIP n° 193584. Cabe precisar que, dicho perfil fue visado (V° B®) por Cesar Huanacuni Lugaca (anexo n.*7), responsable de la Unidad Formuladora de la Entidad. En tal sentido, de la verficacion efectuada al contenido del perfl antes mencionado, en su ‘numeral 2.1 “ALTERNATIVAS DE SOLUCION AL PROBLEMA", se determinaron dos (2) altlemativas de solucion, cada una compuesta de cinco (6) componentes, tales como: Implementacion; Desarrollo de capacidades atisticas; Desarollo de eventos que promueven las maniestaciones artisticas y culturales; Sensibizacion y promociin; y Revaloracion de la identidad cultural, Dichos componentes se resumen a continuacén: SUADRO H*§ EJECUCION DE GASTOS CORRIENTES DE BIENES Y SERVICIOS FINANCIADOS CON FONDOS PROVENENTES POR [Uk EXPLOTAGION DE RECURSOS NATURALES (CANON Y REGALIAS MINERAS) ‘arta ‘Ate 2 onenpa Taronga =e tay a =e len domes yates ray Deion demeaeyacivioes | mated | ousiento may commas congeeroe 7 Rae see > ai a abs ee — Caneete Ta aus oy |” Comper fuser ce aeamteat | comgnaions * pen pec | sen | Ct, * gee peptr Ftd, too sae, | Mlemetacén | Feta fee "some “OSS ran gabe alia, ran geen tino, itera) y ) areule 6% numeral 8 del Dereto Supremo n° 1022007-F, Relameno del Seema Nacional de Inverstn Pics, estate qi: La Unidad Fomuladora es cilqle pane odgenenca dees Eads aq ee ‘rca 1” dei presente noma. Su eit debe coresponde a rts da capacdades expe, Ee raponeable de 6) esos de resonable dl cos sds) Farwir poses en cncrdanc ‘suns Lneameins de Pati cts pret Sectx respersatle dla Func, roamao Supograma er equa 9 enmates ‘2 Projecoce iverson Plea.) *arteuo 7d Ley n? 27283, Ley que cea ol Sst Neconal de Iversién Pics, inde qe! Banco de Proyectos ‘satne onto de dos os Poy de nes lca par ls que se haya etre ef eso do peat 9 ido de faci y cartel ls macasmos decals requers ena ase de premarin. Por oro af, sain el Portal web del Mnsteto de Ezonomiay Frarzas(awmesaa pe), seala que el Bano co Proyectos, es un apa lfomaen qu acinar alt, ‘ous vari yen re none de mesa ableg ens aac premrse, (El eubrayado ee nuet). EXAIEN ESPECIAL ALA MUNIIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TADNA “UTILAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGAL AS IINERAS ENEL PAGO DE GASTOS CORRIENTES” ‘PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 Al 30. JUNIO DE 2044INFORME N° 004-2014-2-2637 wero Pégina 134072 sae npaara aNTES RRS TT POA ‘igen de mata, Conese insane eee, 80 ‘amicen de eqipo de ats npn astoc J op do Sd, tis, ses ge alt, qvbo eerie Gago eon barery pr ‘edo sertons, conzes a ‘auiusin Se mares dons co {Sia ras Ferman cess, Compre Is fatacon ob an atlas ot fantom Fermacsn en acon yt; Campsie. walectn oe sass ‘Snes ae eames) cone ‘irene Oreos ne Bieri nea atone Tomes see) tinder occas | SEEDS | cacti maar y avis pad ate o eeied ciel de meta aia conor eget | Farin Sars + Faraone 7p Crores alae dates oo ‘myeate wearer oe tee cn ‘Roguaaide Sess psa 20 ox ‘onbran ce men poa 0 Farmacia en onto) Nerage + Basin ep arto yess Gamegear 99 lone oo ‘Samp mslsc es cn Crodmainge sresapraatmos | ComaneieG | Sarin ae ismanpos ne conponenteae | + Femicon on compin pre + aodén en compa "para Bawraede |” sles, Compote tacit de Sats: Cages Ia makin 8 ‘es om un tin Ge raise tle onus ain G18 ross apace papemra. pet pecan, awisteaiper | Fomacin ce sine Coren Ia + Fame dedi: Compan serine |" nisin een ac ‘Sesan sce arsh Forman co mace; Conpende & Tefen er eras as te nore peas src Foomac en actuon yao, Crmpone estan 3 tose ‘Satay Conn) can re recon mesa aa Fenty eric fas eS Campeate 'sazacen ce as Ferrera ovenes ema Yen, Corrs eens oo Fes cours vrais So Pst Fomerar y”oinar feiss (Getenamicas Caner a zn Stress Desoto ds Promooran Innere isasy tote ti de sempre dt veroe paras premosen el star omenir yoga wae ‘sales Conpers eatin ce ‘coon omens omen ein oe isn y" dan Comese ‘naan te eces const y ‘nico el sans Poy omen y conan Tete ‘paronencst “Coops ie ‘otros pataroncas, EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACN, TACNA, UMILZAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON V REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DEZO14INFORIRE N° 008-20142:2697 si Pigina 18d072 7 Ea Paar BB 7 Ea Pama SE Soconcnoceswesteoean ‘queesimreconeseceno. «ite y pmo Preis eisia + Stay pan Pomverswaasén Se cen Pima too Seas eri oy pines cn + Bret yon: Parra masin + Sito pores omer acon oe ior nome Of Soules neces oe oe mae eee + Tear; ene main ce + fear: Pome mataxn 6 esi cen Conran te + Dros Poco mine + Snowe Pune san ‘Smo reser eon Sons mesons + Dees ete Pe Po 8 + Dies eae 68 ee Pee 2 ‘osm cams Hens fete comer ena Seem ce Po Seeman tesco + Selma: Pore ai + Decne Pomoe tn Srmumamisemtonrde scone” | congneeene: |” erarestiseadossdessscout ammmetat |. ida ee Pere rei | Soumuete’ | « fue at” 90a, boro Sestitony |" Seem neo ass Se |" tne ores seat romaine’ | Fe H Shacwciron Sistatin | + Hie Tow:Porowa ttn | Pg, [+ taut Ge Tas Ponowr io ete Secon onus aso ‘eset Ss omioe nasa rec Shae Tore - + See rec Tax Peon {Seen cence mec ‘eoerate yaaa : + Sen als po cles Foner inh eee : + Gros emnae Sono mtn Soros sca ane @ + Peto ge rit aan y Sts Comore ese} pases ecb : ‘trans crP ‘© te ePaper Saal iran aaa Toman tac ional ecacaten | SME | ign det chs waotege | pyetpionc many re sein det ete ccrosnees computes 7 Cac ey 7 aE Scenes frome ‘lore ces sp ited” cnr” Copco ceri ten ef fates oro cpcio o ‘acd aa ety iSite oer ite gr ‘on + Gusto epee crsy + Fon y agar eves pce ‘Sia ere epomnen t ipod be Compan iSiee eSopes ‘Siteain ce ene aspen ‘aaa ees open {Specoce to ne eben, fa emai etre oes Se ten ieee ara Seon earner) + Foner oi eos pe Sigh ex Compe ‘Sasa es Sion pa ‘rv obs a en, seh, eras ‘Exiadencs end et ‘EXANEN ESPECIAL ALA HUNIGIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TACHA “UTILAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS HINERAS EN EL PAGO DE GATOS CORRIENTES" PERIODO:2DE ENERO DE 12 Al 30 JUNIO DE 2044.INFORME NP 004-2014-2-2697 Pagina 1672 aa wa ea 7 Tap a a agi tnaeacens coat, y Botunne comer Seaemainad aa Cohen 2 SE aan Coen Servs ieee te a Sea een ee fee nt fee Suet omer ee SSecmabarroy Seicowameiy a ez | fagie end et ‘maeranes comma y | SOMMERS | * SE tech Treen ‘Congres ne tebe odcones: Conroe ke tat (eros veplen tre oe | ead ‘lee epson tbe et ascent, missy eye | cll Tastes estes mis yess Sst a de Poy. ‘te tae crs, + beasin de fered ae + Palsdie ce Ios oes Iaesones” coca Inafesucores cecumesas "y teleaee, Compenas i plete {fadconses Comptes pan Seite ode ie anteseoee toe abe or manatee econ, coeur sy Byers ‘Secoms cnt, yeast Sau edo af acto de Po Fos: Pa piven dl Proyecto, ren por a Enid Eaborade por Camsin aust, Del mismo modo, en el peril mencionado anteriommente, se observé que las dos (2) allemativas de solucién compuesta cada una por cinco (6) componentes, contemplaron costes determinados para la Altemativa n2 1 con un importe de S/.878 966,30; y la Altemativa n.°2 de St 149 172,76, tal omo se resume en el cuadro siguiente: unno ws DETALLECosTos DETERANADOS DE LOS COMPONENTES DEAS ALTERNATWAS 1 Y2EL PERF DEL PROYECTO aianaivanrT i aa Componentes del proyecto Pore Componentes del royecto ie Caner DE oTERA 250 | nmap aS ‘Componente 02: Dasaraio de ‘5443259 | Componente U2: Desaroin de 7974875 Scott atte | egos an none: Osarao oie Sens SSeS oe aie porsoon ws onccrs 2zra10 | Gergen or ences 2y91950 odor ste yas Compe biary Sara | Sansone Sey rrr) orm suru enone Rea Conse RNR ‘Mentidad cutural 429050 | ganda cultural a ToS io Tas TT i Pie re rh i Poach, pos EG Eto por Cantata Es asi que, a través del informe n° 100-2011-CHL-UF-GIPUNDP.TACNA de 10 de noviembre de 2011 (anexo n° 6), Cesar Huanacuni Lupaca, responsable de la Unidad Formuladora presenté a Erick Javier Vildoso Ale (anexo n.° 8), jefe de la Oficina de Programacién e Inversiones de! perfil del Proyecto, indicando en su documento lo siguiente: “(..) haoer legar el peri PIP “MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES CULTURALES Y ARTISTIOAS PARA LA CONSERVACION DE LA IDENTIDAD LOCAL, DISTRITO DE POGOL_AY TACNA - TACNA’, cn cédigo SNIP n* 193584, et cual ha sido elaborado por el_eaui dad Formuladora..por tanto, adjunto 03 ejemplares del perfil para su respectiva evaluacion y aprobacion’. (EI subrayado y resaltado es nuestro). En tal sentido, mediante el informe n° 148-2011-OP-OPPRPLIDP-TAGNA de 15 de noviembre de 2011 (anexo n° 9), Erick Javier Vidoso Ale, jefe de la Oficina de Programacion e Inversiones (OP!), digido a Hugo Quenaya Quispe, gerente de Planeamiento Presupuesto Racionalizacion y Programacién de Invetsiones, aprobo y declaré ‘EAAEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACNA, TACNA *UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS HINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES! ERIOUO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 OE UNO DEZO14INFORME N° 004-2014.2.2657 ae Pagina 16 do 72 la viablidad del Proyecto, indicando en su documento lo siguiente: “..) hacer de su Cconocimiento que el PIP denominado: MEJORAMIENTO DE LAS CAPACIDADES CULTURALES Y [ARTISTICAS PARA LA CONSERVACION DE LA IDENTIDAD LOCAL, DISTRITO DE POCOLLAY — TACNA - TACNA, registrado con el oédigo SNIP 193584, ha sido aprobado y dectarado viable por la OPI de la entidad mediate: FORMATO SNIP 08: N° O01, INFORME TECNICG N° 001-2011-RAGCH-T y FORMATO SNIP 08 respectvamenta, presentando una inversion de Si.1 188 048,17 nuevos soles AAdjunto una copia del Informe Técnica de Aprobacién Formato SNIP 06 y Decaratria de Viabilided Formato SNIP-09", (EI subrayado y resaltado es nuestro), Cabe preciar que, el Formato SNIP 06 ~ “EVALUACION DEL PIP NENOR’ — (anexo n? 8), Contempié el informe téonico del Proyecto n° 001-2011-RAGCH-T, el mismo que fue evaluado por Rafael Alonso Gonzales Chura, especialista evaluador, en dicho informe ‘ecomendé lo siguiente: “La UE, Unidad Ejcutora - GEDES Gerencia de Desaralo Econémica y Social debe oefirse a los parémetos,respetar los componentes y melas isicas conlempladas en ol PIP viable, para la elaboraién del estudio defntvo (Plan de Traboo) y eecucién del proyecto en la fase de inversin..”. Asimismo, el mencionado informe técnico fue visado por la Unidad de Programacién e Inversiones dela Entidad, ‘Del mismo modo, e! Formato SNIP 09 - "DECLARACION DE VIABILIDAD DEL PROYECTO DE INVERSION PUBLICA" (anexo n.° 9), cont6 con la firma de las personas siguientes: Rafael ‘Alonso Gonzales Chura, especialista Evaluador, quien recomendé la viablidad del Proyecto. y de Erick Javier Vildoso Ale, jefe de Ia Ofcina de Programacién e Inversiones de la Eniidad, ‘quien declaré la viabilidad del Proyecto, Finalmente, a través del oficio n.° 013-2011-EJVA-OPI-OPPRPIMDP-TACNA de 15 de ‘noviembre de 2011 (anexo n. 9), Erick Javier Vldoso Ale, jefe de OPI, remitié a Carlos Giesecke Sara Lafose, director General de Politica de Inversién (GPI) del Ministerio de Economia y Finanzas (MEF) la aprobacion y viabilidad del PIP del Proyecto en mencion, ‘ajuntando al mismo los formatos SNIP 1.06 y 09, Sin embargo, de la verficacin al contenido del perf, se ha podido determinar que este fue elaborado por la Unidad Formuladora de la Entidad, sin tener en cuenta los parémetros y/o isposivos que establece el SNIP, toda vez que, los componentes n° 02, 03, 04 y 05 no tienen como finalidad, crear, amplar, mejorar 0 recuperar la capacidad produclora del Proyecto, por lo cual no curnpe con los requisitos téenicos y legals establecidos en el SNIP, ¥ por end, no reine las condiciones para su aprobacién y declaralora de viablidad, hecho ‘Que también fue sefalado por la Direocién General de Politica de Inversiones del Ministerio de Economia y Finanzas. Estudio Definitivo (Plan de Trabajo) En el mes de diciembre de 2011, en base al peril de preinversion, se contraté los servicios del sefior Juan Alberto Seminario Machuca (anexo n° 10) quién elabor6 y presenio a la Entidad el ESTUDIO DEFINITIVO, en lo suoesivo "Pian de trabajo de Proyecto, el mismo que posteriormente fue aprobado mediante Resolucién de Gerencia Municipal n.°417-2011-GM- xual 11.2 del aticul 11° de a Ley n= 28802, Lay que modiics ol Sistema Nacional de Inversion Pica, esto ‘es Ofeas de Progra Inersones, oa quo aga us voes, Jes gblros epee res Son insane ‘Basta psa va oe Noa encore cn el ral det ricalo 7, numeral 77 del Dereto Suremo n° 122007-EF, Reglamento dl Stems Nactnal de Inversion Plc, soz Inde "La‘Ofena ce Proyanacin e iersones es el égano len del Sima Hacona db vein Pubiea er casa Seobr..En crsecuenca, le cesponde: 0) Avobay dada Ia uh aon Incyeno ta atorzacn de cogamaracs, de cede ols res mins de exude ‘eqs, nomae Testa y ocodinieisesibectos pats tes. Eleubajado es esto FEXAIEN ESPECIAL A LA MUNIIPALIDAD OISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TADNA “UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS KINERASEN EL PAGO DE-GASTOS CORRIENTES” ‘PERIODO: 2 OF ENERO DE 2012 Al 30 DE JUNIO DE 2014INFORIME N* 004-2014-2.2637 Pégina 17 de 72 MDP-T de 21 de diciembre de 2041 (anoxo n.° 11) por Duberly Dante Quispe Casilla (anexo ni? 412), gerente Municipal de la Entidad, a misma que estwvo visada en sefial de Conformidad por Hugo Quenaya Quispe (anexo n.° 13), jafe de la Oficina de Planeamiento, Presupuesto, Racionalizacion, Programacién e Inversiones, Ana De! Carmen Lira Lévano (anexo n° 14), gerente de Desarrollo Econdmico, Social y Seguridad, y de Armando Héctor Borda Mandamientos (anexo 1.” 15), jefe dela Oficina de Asesoria Juridica. Cabe precisar que, dicho estudio definivo también contemplé cinco (6) componentes con ‘sus respectivos importes a ser ejecutados como son: Implementacién; Desarrollo de Capacidades artisticas; Desarrollo de eventos que promuevan las manifestaciones artisticas y culturales; Sensibilizacion y promocién; y Revaloracion de la idenlidad cultura, tal como se ‘observa en el cuadra siguiente: ‘cuspno te s DETALLE DE COMPONENTES DEL PLAN OE TRABAJO QUE FUE ELABORADOEN BASE A PERFIL DE PREIWVERSION DEL PROYECTO Dern de nats een > Rei in lr, Canoce in ap, lat proj sulin, notes, ea, USE, cam gb mn. Anasra corde opaya ais Acai de main Coreen aun ce esc, sk ‘svsomn | * mavoqany esate ‘agus ce eupo de tus, Comerte adn ce np do Senta ee de pln, esp 8 pen, pupe cctjon bet y is. Giese srt Corpse asl Se ees des cnn ary So pi: Compe aor ees no cone mess pa i. + Formac onc y tgs: Cone eon as xn na ‘asin ge nenepra 2, ‘Sonnoene 2: Desa de Ferman en conpulaai par titer Compra ‘soingy | | Ssutsenseinde' smeneprs pate ‘stern ect ‘+ Fomine care: Capra: eats aloe on uaa ‘Stes os. Forman de miss Corps a east de dona set sa ‘erotica dense Femacin en cuxcn wate: Caren eine hes emacs {tes dmg co ra dsneOSnete ga 0 moe Tap ee consonant iplnenzco retain ls Tanne Dare + Fanon y oan evo oe nines yeaa Cones 6 SDN same eu ptmuernae ‘cer smeared Polo Insects eriscasy | 230200 | + Famer yormiar sta etondmi: Compt ead is ae pr amine serene + aya Ponaata a aor ae TE Consonr 1 blajoy pai: Poser eatnsn cence nase dj “Stott y prenocn: poratnesiosondmen | $2 | om ‘uate poss; Peo elearin co ous melts de ny + Tea: Pomorie orcas soon 6 a Tope ry notre ol ampanet| Descrpsn de mas yeas EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAGNA,TAGNA “UTILZAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS IINERAS ENEL PAGO DE GASIOS CORRIENTES PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2014INFORME N° 008-2014-2-2697 Pgina 18 de 72 7 Daas ips Po Pa a an eo Pa ust pea dP. + Dacanace; Ponoer la fatastn de conus esas oe Secon + Hise et Pr; Prone ela concer iss + Mitra do Tar; Pome concussed tr + Grogafla y ctr de Tac Pena Is resundin de conamee ees ce googats yes Tse ‘+ Semana arate ara escolre; Pero reaasn de has + tec de is de efucacén y cite Compe aan y Dlescen ota do etn yee Stn ge oo. + Inpleneacnde bots viru ent; rs bine mle ce ‘fon mute are un sepa br Canute eit de earl deur eso y dv) ae ‘ale foe bayer el dn 3 rt roars nena [sind comets nso we és coat een, + Sensi ores ects atte on oa Ge promi de eri elra Comper aac de esc Seas epratn a entas yds ar at osc ap Honors disease + Tat ee reste dvorien ce as nanfeaacares osama 7 atleast dso, pede as ceinetgaste ypc, comoannt06-Reraon ‘oman se as Vaeore cots mis erua abe J) elie ctr, covmen | Se Pao. + ables dios de ie mantener contmtrits ytd ‘orgs paecsr de Ibex sabe le navissot stone, coats. ing prs she sto Pee Tals FoR on Eada We drive Gl Proyecto aa Era labora por. Conisn aia. Asimismo, en dicho Plan de trabajo en su numeral 1.4 Datos Financieros del Capitulo 1 "ASPECTOS GENERALES' del estudio definiivo (anexo n.° 6) irdicd que la fuente de financiamiento esta expresado mediante el Canon, Sobre Canon, Regalias, Rentas de ‘Aduanas y Participaciones. Del mismo modo, segtin el Capitulo 3 "OBJETIVOS" del Plan en mencin se establecieron objetvos generales y especificos del PIP, tal como se muestra a continuacién: "3A. Objetivo General Revaloracién de la idenidad cultural y manfestaciones artistas de los pobladores del dlstto de Poco, 32 Objetivos Especificos ‘© Brindar un soporte tecnoligico modemno y actualizado a las diversas actividades del proyecto, para faciitar el éxito de sus abetvas. ‘+ Fortalecer las actividades ylo capacidades atisticas, en sus diversas expresiones, de los pobladores, con énfsis en los nos y jovenes. ‘© Desarrliar con éxito miltpies eventos atistico-cuturaes que incentiven el gusto por latte y cultura, especialmente en los menores en edad escolar. © Sensiblizar a la colectvdad en cuanto a la importanda y milples benefcios ‘generados por el arte y cultura en el desarola del indivduoy la sociedad, + Rescatary dfundir el parimonio cutural de Pocolay, para afianzer la identidad local len benefice del desarallo de todo el dist.” Al respecto, de la revision efectuada al contenido del Plan de trabajo del Proyecto respecto a los componentes que lo conforman, se ha determinado que este fue elaborado en base al perfil de preinversion, es decir, sin tomar en cuenta las normas del SNIP, puesto que los Cuatro (4) componentes n.* 02, 03, 04 y 05 de dicho Proyecto no tienen como finalidad ‘crear, ampliar, mejorar, 0 recuperar la capacidad productora del proyecto, por lo tanto, no retinen los requsitos de validez técnica. Sin embargo, dicho Plan fue visado en sefal de EVANEN ESPECIAL A LA MUNIIPALIDAD DSTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TACNA “UTILAGION DE LOS REGURSOS DEL CANON Y REGALIAS INERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" 'PERIODO: 2DE ENERO DE 202 30D JUM DE 2014INFORME N° 004-2014-2-2697 Pgina 19 de 72 conformidad por Marivel Ledy Liaca Yuta, supervisor del Proyecto (anexo n.° 6), Posteriommente. se dio conformidad a dicho servicio mediante informe n2 709-2011-GDES- GW-AIMDP de 21 de diciembre de 2011 (anexo n.° 10) por Ana Del Carmen Lira Lévano, Nymombredl componente | Concepto [2012 | 2013 | Ene.-Jun. | Te Sk Si 20148) ‘Camo Desarole de | Compras vers gv romieven as | (Adgscanes) | $0000 na pee eee manfestaciones arisieas-y Tatas atm atone | Senices 1662200 | 1980000) 930000] 454200 Total SL 7a6200 | Toeon00 | es6000 | —aaeaa00 ue: Conptanies Ge pap eps inad pala Eel Elborae per Cametn outer Cabe precisar que los cuadros de nevesidades detalados en a anexo n° 25, fueron susertos po ls siguentes personas: Jorge Javier Quenta Capia, Angel Aguilar Mamani y Fiorella Karen Crist6bal Mamari,jfes y responsable del Proyecto respectivamente, i) Ana de! Carmen Lira Lévano (anexo n° 14) y Rosa Sonia Sénchez Mamani, gerentes de Desarrollo Econémico y Social y Seguridad, y visadas por la Ofcina de Planiicacin y Presupuesto® y la Gerencia de Administracion y Finanzas, Asimismo, las érdenes de compra y de servicios detallados en el anexo n° 25, fueron suscitas por las siguientes personas: ) Israel Alberto Alvarado Bricefio, Nery Filomena Romero Arce y Pedro Enrique Nicho Rios, directores de la Oficina de Administracién y Finenzes, yi) Fausto Esteban Liendo Huabloche, jefe de la Unidad de Logistica y Control Patrimonial Adicionalmente al importe mostrado en el cuadro n.° 12 (S/.48 84200), ademés durante Periodo 2013 y 2014 se llevaron a cabo dos (2) fesividades costurbristas ‘camavales" por un importe de Si.62 536,00 (ver observacién b.2) afeciando dichos gastos al Proyecto con, fuente de financiamiento provenientes de los fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Rentas de Aduanas y Pattcipaciones, Tipo de Recurso: “P" Regalia minera (camavales 2013) y "H" Canon minera (carnavales 2014), haciendo un importe total de ‘1.81 378,002, Componente 04: Sensibilizacién y promocion Asimismo, en el periodo 2012, 2013 a junio de 2014, se evidencié pagos por la compra de camisetas, equipos de sonido, impresora, computadora portal entre olos, y de servicios de investigador de archivos, operari informatica, promotor, reftgero y otros servicios por un importe de Si:99 824,44 (anexo n° 26), afectando dichos gastos al Proyecto, con fuente de financiamiento 5, Recursos Determinados, Rubro 18 Canon, Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Pattcipaciones, Tipo de Recursos: *H" Canon minero y *P* Regalias mineras, inobservando los fines establecidos en la normatividad delaticulo 6 te la Ley y el atculo 8 del Reglamenio® y el aticulo @ de la Ley y el articulo 18 del Reglamento de Regalia rminera. Dichos gastos se resumen a continuacién 6: qu caesponde ls stores Hugo Gueraya Cie fnexo 19). Y Ek ave Vidoso Ae [anero n* 2) ‘Be carespnde als sores Wat Aarado See enexo m2). Hey Famena Rane Nee (enexo n° 23) Peto Eiqu Nichols fanacon* 24), \oresponde ala sa resume del cuatro n° 8 de S148 84200 me oe gate do ‘eamaves" puado 2013 y 2014) por 14253500. Ley n= 2750 Ley del Canon 9 de jae de 2001 y mofeatorias ‘Atul 6 Ulan del canon 52 Los reaos els goios regione y gobi locales recan px ence de canon iri ize exhsvamente a nec a . ‘ames bea epeconene, & ‘octet esblcen una cui cesinada axe need.) (El uayado es neste) ‘EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIALIDAD DISTRTAL DE FOCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TACHA “UTILZAGIONDE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE-GASTOS SORRIENTES® PRIODO: 2 OE ENERO DE 2012. 9 DE JUNIO DE 2014aie INFORME N* 004-2014-2.2637 mm Pagina 27 de 72 (CUADRON® 13 [RESUMEN DE GASTOS CORRIENTES CON CARGO AL COMPONENTE N° 4 DEL PROYECTO, DURANTE {LOS PERIODOS 2012, 2013 ¥ 2014 Gass icon os ras aos Wy name del Tosa ee one Ee Sh. 2014 SI. St Gamma ey | _tsaon | sorara | tcanon| ssear0 pronesin Seis Bam | arene | Tso | Ta Tea. stares0 | aseraa | —rzeraoo | 908244 | Fane: Comprise pag propoTioatos pore Eras Eaborad por Comis aucto. CCabe precisar que los cuadros de necesidades detallados en el anexo n.° 28, fueron ssuscritos por las siguientes personas: i) Angel Aguilar Mamani, Jorge Quenta Caipa, Juan Manuel Flores Vargas y José Luis Chire Léper, jefes del Proyecto i) Ana Del Carmen Lira Levano (anexo n° 14), Rosa Sonia Sénchez Mamani, Pedro Enrique Nicho Rios (anexo n.? 24), gorentes y encargados de la Gerencia de Desarrollo Econdrico Social y Segurided y \isadas por la Oficina de Planificacion y Presupuesto®,y la Gerencia de Administracion y Finanzast Asimismo, las érdenes de compra y de servicios detalados en el anexo n° 28, fueron suscritas gor las siguientes personas: |) israel Alberto Alvarado Bricefio, Nery Filomena Romero Arce y Pedro Enrique Nicho Rios, diteclores de la Ofna de Administracion y Finanzas, i) Fausto Esteban Liendo Huabloche, Cesar Manuel Condor Neira, Rolando Duiio Liendo Yaclayo, jefes encargados de la Unidad de Logistica y Control Patrimonial,y ti) Rafael Flores Garcia, Adolfo Condor Castro y Jaime Garcia Rivera encargados del Almacén Central Componente 05: Revaloracién de la identidad cultur ‘Al respecto, durante e! periodo 2012 y 2013, se evidencio el pago de servicios de trabajos etnografcos, audiovisual, investigador y recoplacion de informacion y otros por un importe de §/.3 000,00 (anexo n° 27), afectando dichos gastos al Proyecto, con fuente de financiamiento 5 Recursos Determinados, Rubro 18 Canon, Sobrecanon, Regalias, Renta de ‘Aduanas y Paticipaciones, Tipo de Recurso 'H’ Canon miner, inobservando los fines establecidos en la normatvidad del aticulo 6 de la Ley y el artoulo 8 del Reglamento del ‘Canon minero. Dichos gastos se resumen en el cuadro siguiente: Reglamento dela Ley del Canon, opobado mation Decreto Suprema n® ODS2UZEF de 6 ‘mediators. Dé LALUTILGACION DEL CANON Y SU FUSION ‘rou Le een doe gpblamos ks ein for anepo de Canon se ra ox Invern deblende obser ein corespondala spossones el Sstona Nacional de verin Pica elcels 2 Lopns 2325 Ley de Rega upra de 2 de jl de 204 “Ail 9 Ulan de regal mire {its recuse qe. Miopalads recon por concen de roa miner sein vlzasexshamgne pa el hacen ‘column de groves de tes grofican que acl amine al Gesarolosanico de ada ein psa aseguat deal sot des ces utara aes Reglamento de a Ley de Regal Miners, apobado medanie Dsset Supromo n° 157.2004EF de 11 de novembre de 206 ‘reo Te De ata de regalia miners ‘Les rents que fe Gbizmce Lorde. rebar or conceplo de egal mine, se uturin de manera xcs pata Snancamin ocnariieto de proyectos ds invrsin poficha que arcu i mina al dsaroloeconmico de cada tegen par are elds ssn ob a as utes ries, par cayo een esblecern una cue desinade > ‘a fealded Pra a utlaton de lo estos do real mir, los goblatos vegans, los qb ees. .debarin ‘hse segin caeapona, i dszessoes cl Sisters Nstone de ners Pibica epee. 1» Pb" que carespande alo cares Fug Quenya Que y ct Jv Vidas Al > eb que corespande es stores el Aber AvaradoBeafo, Net Flemena Romeo Ney Petro Emu Neo ls 2 Lyn 2606 Lay dl Canon de 8 de ja de 200! y mdfcatorias subryao es nueste rer de 2002 y [EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACNA TACNA UTILACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS IINERAS ENEL PAGO DE GAS'OS CORRIENTES ‘PERIODO- 2 DE ENERO DE 2072 A 30 DE JUNIO DE 2014INFORME Ne 004-2014-2.2697 eae Pina 28 de 72 GUADRON* 14 RESUMEN DE GASTOS CORRIENTES CON CARGO AL CONPONENTE N° DEL PROYECTO, DURANTE {LOS PERIODOS 2012, 2013 ¥ 2014 aso curios nos isl aos Wy notre dl Tet oo mie 208 | ened componente sono ll ll Ue -al Camas Cae ‘Revaloracién de Is identidad | (adquisiciones) 00 90 900 Dae cate Sele Zamog | — Twenge | —— aor | —so0q00 Teil zo%00-| —rer000 | 040 |~3 00090 Fee Conprobaris da ago proprSonads pla Eta Elborae por Comin aus Cabe precisar que los cuadros de necesidades detalados en d anexo n.° 27, fueron suscrtos por las siguientes personas: i) Jorge Quenta Caipa, jee de Proyecto, i) Ana Del Carmen Lira Lévano, Rosa Sonia Sénchez Mamani, gerentes de Desarrollo Econémico Social y Seguridad, y visadas por la Oficina de Planificacion y Presupuesto%, y la Gerencia de Administracion y Finanzas, Asimismo, las érdenes de servicios detallados en el anexo n.? 27, fueron susottas por las siguientes personas: ') Nery Filomena Romero Arce y Pedro Enrique Nicho Rios, directores de la Oficita de Administracién y Finanzas y i) Fausto Esteban Liendo Huabloche jefe encargado de la Unidad de Logistca y Control Patrimonial b.2. Gastos por concepto de festividad costumbrista “carnavales” con recursos del canon Y regalias mineras por S/.42 536,09. En los afios 2013 y 2014, la Entidad llevd a cabo dos (2) festvidades costumbristas, “CARNAVALES' por un importe total de S!.42 536,09 afectando dicho gasto al Proyecto, con fuente de financiamiento provenientes de los fondos de! Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Rentas de Aduanas y Partcipaciones, Tipo de Recurso “P" Regalias Mineras (carmavales periodo 2013) y Tipo de Recurso “H" Canon Minero (canaveles periodo 2014), inobservando los fines previstos en la normativa del canon y regalia minera, situacion que ‘casioné la disminucién de la disponiblidad de dichos recursos para su aplicacién en los, fines previstos en la normativa, ocasionando perjuicio al Estado, tal como se resume a continvacion: (CUADRO N15: 'RESUMEN DE GASTOS DE "CARNAVALES” AFECTADAS AL PROYECTO Y PAGADOS CON RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS, DURANTE EL PERIODO 2013 2014, Tmporte | Rubroy tipo de Comp. de s pagone | Feta | seats 1 | ot | aaz201s | 1210000 " Descripcién ‘Gaslos_par concep de Teaidad Reglis mores | costumbyita “carnaval” ee ee ‘real Uitacién del eanon 1:2 Los recrsos deus goers elnas y gobemos lls ran or concepl de cnc ser lzadosecusamante 2 ie ce oi eral bes respecte, & ‘ayo fc estloen un clei etinoda ea ald) Roglament de i Lay del Caren, aprobado medlan Dectto Supreme ni ODS202E de 6 de enero de 2002 y ‘modfeaonas. DDELAUTILZACION DEL CANON Y SU DIFUSION Arculo 8. Los recuse bs gedemos lls recibn por oncopio de Cann sb uizarin de manta exclive usin debiendo csenar spin corespond es dposeonas dl Stora Naso de vewién Pisa spe VB" qe carespndeal efor Ek ave Vio He 1B que coesprce sls stores Ny Flonens Ramu Ace Peso Eniue Neto Ris. (lsuayad es rust). ‘EXAMEN ESPECIAL ALA WUNIGIALIDAD DISTRTAL DE FOCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TACNA, “UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS IINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 E JUNIO DE 2014INFORME N° 004-2014-2-2637 Tap Rayo we we] Somes ] rena | dette | “reo at mein = Si. fase girado) ie | coca po mw a ez oat 722014 | 3443600 | canon minero | costumbista "carnaval" Twas z [rear ape tomar Swoon noes La ejecucion de las festividades costumbristas “camavales" de lcs afios 2013 y 2014, se delallan a continuacién: GASTOS DE CARNAVALES 2013 En el afo 2013, se elabord, aprobé y ejecutd el “Plan de Trabajo" (anexo n.° 28) denominado “FESTIVAL TRADICIONAL DEL DISTRITO DE POCOLLAY ~ CARNAVAL DE [ANTAR(O' por el importe de Si.12 100,00, con cargo al componente 3 del estudio defnitivo del Proyecto, gastos que fueron pagados con la fuente de financiamiento provenientes de los fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regallas, Rentas de Aduanas y Partcipaciones, TTipo de Recurso ‘P" Regalia Minera, conforme se observ en el comprobante de pago 1? 0462 de 3 de febrero de 2013 (anexo n° 29), y en el registro SIAF fase girado, incumpliendo los fines previstos en la normatva del artculo 9 de @ Ley y el artculo 18 del Reglamento de regalia miners". Dicho Plan de Trabajo y el pago se resume en el cuadro siguiente cunoaow 6 DETALLE DEL COMFONENTEY PLANE TRABAJO DE GASTO DE CARNAVALES 21, CON CARGD AL PROYECTO ‘Denominacin Comprobante oe tyros faPey onc re amas | OGiramoe | ae | ram | meneat | Then’ | ace ery “aban Fecha | Moomost | niece | stone “iain a | Sane —F | ag hme ubraiy | ere rir | TUM Sita pas | gu pom br | Pao! or | se a 2 | Revccowe’ | ite” | age | grams | suo | rants | fiw oot bane | soon hea | EC ‘ Sry te’ | por comtnsn | Ce So Socs Fount, Doarretin proprsnada por Ena Eaborao por. Comisin auto Del cuadro precedente, se advierte que dicho plan de trabajo (anexo n.° 28) fue elaborado sin observar las normas vigentes, puesto que el tema del folclore no es considerado como = Cabeprecsarqu, dc Plan de Tabao, anu puna 2, conte oo OBLETIVO CENTRAL, sguts “Reseala, promove {ain as cosunbes pas yas Gens manfeticones arse cules, pus omen a tuto y consolien neste ‘ents curl en soso. Lay n# 28258 Ley do RogaliaMinra de 24 dei do 204, ‘elo 8 iain de epala minere Las eos ue. Mnicpaiadesresan po concept de egal minor sein vizades examen para al france ‘afnandamantn de proved de vein peduave qe aul miei a desarolo ecoimico Ge cv reg pra secu 2 desarole sotane doses utara ras. Reglamento de a ey de Regaine, aprobude medanteDecrotoSupremo m2 1872004EF de 11 de novembre de 208 ‘redo 16 Dee uizacion do regalia miners {fs Los recursos que ls Gblents Loca. recan pr compte de egala mine, sein de mane exc para ‘nancanien conaniniolo de goyecs es invrain roductia que cue la mre al desaroo erotic de cae ‘eg ara axanrr el desaroo ean de as tes ube rules, or co sco eclecean une cua cata 3 toes ld. Fa Te lzain dee reais de a egale maa, = gotleos reponees, ls goles lees eben ‘seu, sei covespna, es dszosones del Sse Nava de verin Pili sobs. (uray es nos). [EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACNA, TACNA UTII2AGION DE LOS RECUREOS DEL CANOM Y REGALIAS NINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2016INFORME W* 004-2014-2.2637 gina 30 de 72 Parte de un proyecto de inversién pibica®, por lo tanto no le corresponde la asignacién de gastos de inversién, Del mismo modo, se advert el uso indebido del pago con fondos de las regalias mineras, es Ceci, los gastos fueron pagados con fuente de financiamiento provenientes de los fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Partcipaciones, Tipo de Reourso “P, incumpliendo fs fines que establece la normativdad ce regalia minera, puesto que dicho gasto no fue utlzado para el fnanciaminto cofinanciamiento del proyecto, en Consecuencia, no corresponden ser financlados con fondos obtenitos por la explotacién de los recursos naturales (regaias mineras). Cabe indicar que la citada actividad se sustenté en los documentos siguientes: ‘* Meciante informe n,° 021-2013-JMPV-MCCACIL-GDESS-MDP-T de 5 de febrero de 2013 {anexo n.? 28), emitdo por Juan Manuel Pérez Vargas, responszble del Proyecto, remitié Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Desarrollo Econémico Social y Seguridad, el Pian de Trabajo "Camaval de Antaro 2013", ‘+ Al respecto, con informe n.° 077-2013-RSSM-GDESSIMDP-T de 4 de febrero de 2013 {anexo n° 29), Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Desartollo Econémico y Social ¥ Seguridad, remitido a Eduardo Enrique Pérez Maldonado, gerente Municipal, indicando ‘en su documento lo siguiente: ‘sociale la Habiltacién de Fondos para la ejecucin del plan 4e trabejo donominado Festvidad Tradiional del Distro de Pocalay -Camaval e Anta el cual asciande a un monto S12 100,00..Dicha habiltacin seré con cargo al Proyecta Mejoramionto de las Capacidades Culturalesy Artistica para la conservaién dela Hentdad Local, Dstito de Poco, Tacna, Tacna (.... De tal modo que, el Gerente Municipal mediante proveido sin niimero (Sin) (anexo n° 29) de 6 de febrero de 2013, remite a la Oficna de Administrcién y Finanzas, inicando lo siguiente: “AUTORIZADO, continuar con el témite segin normatvidad’. Asimismo, en el mismo documento se observa un proveido de la (licina de Planificacion y Presupuesto con el asunto atender. En tal sentido, Erick Javier Vildoso Ale, director de Planificacion y Presupuesto, emitié la CERTIFICACION DE CREDITO PRESUPUESTARIO, Nota n.° O00C000193 (anexo n.° 23) Por elimporte de S/.12 100,00 para la hablitacion de fondos para el Proyecto con fuente de financiamiento 18 Canon y Sobrecanan, Regalias, Renta de Aduanas y Pattcipaciones. * Mediante Resolucién de Administracion n.° 013-2013-0AF-MDP-T de 7 de febrero de 2013 (anexo n° 28), suscrto por Nery Filomena Rome Arce, directora de Aprucban Guias Wetodoliias para Proyectos de Inversion Pibls,spobads con Reson Drectorln? 6922041. EFIRO1 de 23 julo de 2011. ‘hia Meodoigica ner ie entiicacié, Fonmulcin y Evahal6n Social de Proyectos de versisn Pica del Sator “Turgmo, a vel Pert. capiruto + arco Coop 113 Intervencionas que no deben sr considered proyectos de inversin pica. > Propuestas que son acthisae, desoral lineniao oo eousos iss, do panes macsos, pres do samo lsc yotos siies, no conan un PP pa evant rs : et or oo eo, a ramen urs, sent, cepecacones yale conten un PIP en tno que prs sols son aves permanent. > Propuestas que no son consorads inversinpubca Nose projec de henge ‘ActvidedesPanoctn del Fae (subraad saad es esto) ‘PXAMEN ESPECIAL ALA WUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA,TAGNA “UTILIZAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS HINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 30 E JUNIO DE 244INFORME N° 004-2014-2-2637 Pagina 31 do 72 ‘Administracion y Finanzas, se aprobé el encargo interno por el importe de S12 100,00 a favor de Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Desarralo Econémico, Social y ‘Seguridad, con fuente de financiamiento 5 Recursos Determinados, Rubro 8 Impuestos Municipals. Asimismo, dicha resolucién cont6 con el visto bueno de Armando Héctor Borda Mandamientos, jefe de la Oficina de Asesoria Juridica y de Erick Javier Vilioso ‘Ae, dtector dela Ofcina de Planificacién y Presupuesto. © Finalmente, mediante informe n.° 432-2013-RSSM-GDESSIMDP-T de 7 de mayo de 2013 (anexo n. 29), Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Desarrollo Econémico y Social y Seguridad remitido a Eduardo Enrique Pérez Maldonado, gerente Municipal indicando en su documento lo siguiente: *..hacere legar a su despacho la rendicion de ‘euentas de os Fondos Hablitados pera les actividades incidas en el Plan de Trabajo Camaval de Antaio 2013, siendo el monto asignado por la suma de Si.12 100,00: GASTOS DE CARNAVALES 2014 ‘Asi también, durante el aflo 2014, se elabor®, aprobé y ejeculé el “Plan de trabe (anexo n? 30) denominado: FESTIVIDAD COSTUMBRISTA DEL D'STRITO DE POCOLLAY ~ 2014, “CARNAVAL DE ANTANO 2014" por un importe de S/.30 436,00 con cargo al componente 3 del estudio definitive del Proyecto, gastos que fueron pagados con la fuente de financiamiento proverientes de los fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Rentas de Aduanas y Paticipaciones, Tipo de Recurso "H" Canon Minero, conforme se ‘observé en el comprobante de pago n° 0521 de 17 de febrero de 2014 (anexo n° 31) yen el registro SIAF fase girado, incumpliendo ls fines previstos en la normatva de! artculo 6 de la Ley y articulo 8 del Reglamento del Canon minero™. Dicho plan de trabajo y el pago se resume en el cuadro siguiente: eee oejasn om cnro carne anconESES Ne almcnta 3 Movezici ome ee senrvonen | ycamas | Samal wan Peres re = =| oe Cec oases | oem mes | Me feo gona | eases A pe tre! te a | Sowers, |S! Beto | say | aane | sume | *¥cae | 7H denied Local Clrto | arisices y cues, | te rcatay = Tare ~ | gor ssa | COI de fot Ban Deas 20 vente: Daasreindin propose pola Era. labora pr Carin audi, 2 Cate prec, us dco Pando Trata, en su nner 22, eal} tio cro OBJETWO GENERAL, guns Presenat, promovelycfuné las nanfsachres tacos dl dso do Pool, y como OBLETWOS ESPECIFICOS “Of ls Ienfesacresclrales de aio pra efor a orticonkn de soos gonsacons, Promo desarao dele futur avs dels caavales pr foriaee leu Lyn 2606 Lay del Canon de 8 de ju 2001 y modeatorias ‘tela ilacién dal canon 62 Los recures de ke geben reyandls yorbionos ines rcton por concept de cn stn wlzafosexchstarer ao froncamins 0 cnancarint do prvecs vob de iaesiucya do mpaip eal y lca, espcivemente, ‘ay fed esbloen una cours cstnda ae fra.) Roglamento. do la Ley del Canon, probado mediate Deeeto Supreme n° OOS2O1ZEF ce 6 de enero e 2002 y smowtostoa, DE LA UTLIZACION DEL CANON Y SU DIFUSON ‘culo 8 Los ress de bs gales ets recibn gor concep Cann e iain de mane exc en gatos de fave, den otrever sein corespoda Ine dapscenes del Slona Nacnal cern Publea apa (Elsbrayaca ex mest, ‘EXAMEN ESPEGIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACNA TACNA UTILRGION DE LOS RECURSOS DEL CANOM Y REGALIAS NINERAS ENEL PAGO DE GASIOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 20 DE JUNO DE 2014INFORIME N° 008-2014-2.2697 Pgina 32de 72 Del cuadro precedent, se advirte que dicho plan de trabajo (anexo n.° 30) fue elaborado sin observar las normas vigentes, toda vez que, el tema de folloreno es considerado parte de un proyecto de inversién publica’, por lo cual no le corresponde la asignacién de gastos, de inversion De igual modo, se adviertee! uso indebido de pagos con fondos de Canon Minero, es decir, los gastos fueron pagados con fuente de financiamiento provenientes de los fondos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Rentas de Aduanas y Partcipaciones, Tipo de Recurso ‘H’ inobservando los fines que establece la normatividad dal Canon Minero, puesta {que dicho gasto no fue utlizado para el ftanciamiento o cofinanciemiento del proyecto, por lo tanto, no le correspondia ser financiado con fondos obtenidos del Canon minero. Cabe indicar que la ctada actividad se sustent6 en los documentos siguientes: © Segiin se desprende en el Acta de sesién extraordinaria de concejo de 7 de marzo de 2014 (anexo n.° 31), Luis Alberto Ayca Cuadros, presidente del Concejo y los regidores ‘Jorge Manuel Colque Perca, Pedro Aguilar Copa y Jorge David Tone Romero, aprobaron la agenda del dian. 2 *Camaval de Antafio’ + Mediante informe n° 010-2014JLCHL-MCCACILIGDESSLMDP-T de 30 de enero de 2014 (anexo n.° 30), emitido por José Luis Chine Lépez, jefe del Proyecto remitié a Rosa Sonia Sénchez Mamani, Gerente de Servicios Sociales y Locals el Plan de Trabajo — Camaval de Antafio, en el cual solicité se derive al area de supenisién para la conformidad y cumplimiento de meta, * Al respecto, mediante informe n.° 001-2014-FFLISPPS-MDP-T de 5 de febrero de 2014 {anexo n.° 31), Froylan Flores Luque, supervisor de proyectos productives y sociales, ‘emit al Jefe de la Unidad de Supervisién y Liquidacion de Proyectos la aprabacién del plan de trabajo “Festividad Costumbrista del Distrito de Pocollay - Camaval de Antatio 20a. ‘Es asi que, mediante informe n.° 026-2014-FFLIUSLP-MDP-T de 6 de febrero de 2014 {anexo n.° 31), Froylan Flores Luque, jefe de la Unidad de Supenisién y Liquidacion de Proyectos diigido a Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Servicios Sociales y Locales, dio conformidad al plan de trabajo y sugiié contiuar con el. trite correspondiente de acuerdo a la normatividad vigente. ‘+ Posteriormente con informe n.° 013-2014JLCHLIGDESSLMDP-T de 10 de febrero de 2014 (anexo n.* 31), José Luis Chie Lépez, responsable del Proyecto, solicits a Rosa % Agrucban Guias Welodoéncas para Proyectos de veri Pals, eprobada con Resolelén Decor! n C0220 F161 Ge 2 dejo da. (Guia Metodokgca para le Kenticacib, onmulcén y Erahacion Socal de Proyectos de Inversion Pica del Sector Tuto, Nivel Pa caput too Concept {4 Intervenciones que no deten se: considered proyecto de iversin pbc > Propuesas que son actividades 5 dsarole de venir do cos tuisos, de planes masse, planes de desl tise y obs sales, no onsen un PP pt cant so ‘ si roo, a pramacin usc, serio, cepaciacenes lls fo crstiven un IP. ent qu prs tloe fon actividades permanente > Propuestas que no son consideradasinversin pubes Nosonproyec de ern pbs Actiades.. umn del Flore, Esubrayay esd es ut) EXAEN ESPECIAL A LA MUNCIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TACNA "UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORAIENTES” PERIODO: 206 ENERO DE 2012 A. 0 DE JUNO DE 2Ot4INFORME N*004-2014-2.2887 zh Pégina 33 de 72 Sonia Sanchez Mamani, gerente de Servicios Sociales y Locales la habiltacion de fondos por encargo por el imparte se S/.30 436,00 correspondiente al componente 03.01.02, "Festival Tradicional del Distrito de Pocollay’ correspondiente al Proyecto. ‘© En tal sentido, através del informe n 077-2014-GDESSLIMEP-T de 11 de febrero de 2014 (anexo n° 31), Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Servicios Sociales y Locales, soicité a Armando Manuel Ledn Salazar, encargado de la Gerencia Municipal, que el Proyecto esté soliitando la habiltacién de fondos por encargo correspondiente al Proyecto © Es asi que, con informe n° 079-2014-0PP-MDP-T de 12 de febrero de 2014 {anexo n.° 34), Lucio Martin Mamani Quispe, jefe encayado de la Oficita de lanificacion y Presupuesto,dirgido a Armando Manuel Ledn Salazar, encargado de la Gerencia Municipal emits opinién favorable de disponibilidad de crédito presupuestario realizando la certficacién presupuestaria n° 344 por un presupuesto total de /.30 436,00, para la habiltacién de fondos para el Proyecto con fuente de financiamiento 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Partcipaciones. ‘© Al respecto, mediante memorando n° 056-2014-GN-AMDP-T de 13 de febrero de 2014 {anexo n° 31), Armando Manuel Leén Salazar, encergado de la Gerencia Municipal, solicit @ Pedro Enrique Nicho Rios, jee de la Oficina de Administracion y Finanzas se labore la Resolucion de Habiitacién de Fondos por encargc al sefior José Luis Chire Lopez y que sera afectada al Proyecto, para la actividad denominada “Camaval de antafio 2014", porelimporte de SI.30 436,00. ‘¢ Es asi que, mediante Resolucién de Administracion n.° 014-2014-OAF-GM-MDP-T de 13, de febrero de 2014 (anexo n.° 31), suscrito por Pedro Enrique Nicho Rios, jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas, se aprobs el encargo intemo por el importe de '§/,30 436,00 oon fuente de financiamiento § Recursos Determinados, Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Participaciones, a favor de José Luis Chire Lopez, jefe del Proyecto, Asimismo, dicha resolucion cont6 con e! visto bueno (V"B®) de ‘Armando Manuel Le6n Salazar, encargado de la Gerenciz Municipal; Lucio Martin Mamani Quispe, jefe encargado de la Oficina de Planificacion y Presupuesto; y Armando Borda Mandamientos, jefe de la Oficina de Asesoria Juridica, ‘© Posterformente, a través del informe n.° 062-2014-JLCHL-MCCACILIGDESSL-MDP-T de 26 de marzo de 2014 (anexo n.° 31), José Luis Chire Lépez, responsable del Proyecto, informé @ Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Servicios Sociales y Locales los gastos realizados de la actividad ‘Festvidad tradicional del distrito de Pocollay’ del Proyecto. ‘© Ental sentido mediante informe n° 222A-2014-GDESSLIMDP-T de 26 de marzo de 2014 (anexo n. 31), Rosa Sonia Sanchez Mamani, gerente de Servicios Sociales y Locales Temitié a Pedro Enrique Nicho Rios, jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas la rendicion de cuentas (gastos) de la actividad cultural *Camaval de antario ~ Pocollay 2014", Lo expuesto en ls literales A y B, contravienen lo dispuesto en la siguiente normatva: Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Pablica, aprebado mediante Decreto Supremo n. 102-2007-EF de 19 de julio de 2007, EXAIEN ESPECIAL ALA MUNCIPALIDAD DISTRTALDE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACHA. TACNA, UMILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2014ae INFORME W* 004-2014.2.2637 ei Pagina 34 de 72 Articulo 2 Definiciones 2.4, Definase como Proyecto de inversién Piblca a toda intervencion limitada en el tempo que utiiza {otal 0 parcialmente recursos pibicos, con el fin de crear, ampliz, mejorar, 0 recuperar la capacidad productora ode provisisn de bienes o servicios; cuyos benefcies se generan durante la vida il de! proyecto y éstos sean independionts de las datos proyectos 2.2 No son Proyecto de Inversén Pubica las intervenciones que constituyan gastos de operaciin y mantenimiento, Asimismo, tampoco consttuyen Proyecto de Inversion Piblica aquella reposicién do actives que: (i) se realice en el marco de las investigaciones programadas de un proyecto ectarado viable; (i) est® asociada a la operavidad de las insllaciones fisicas para el funcionamiento de la entidad; (i) no impique amplaclén de capacdad para la provisin de servicios Ley n.* 28802, Ley que modifica el Sistema Nacional de Inversién Piblica Ley n° 27293, Articulo 11. Atribuciones de las Oficinas de Programacién e Inversiones. 11.2 Las Oficinas de Programacién Inversioes, la que haga sus veces, de los gobiemas ‘egjonales y locales, son las instancas facultadas para evalua y declarer la viebildad de los Proyectos de inversion Pica. Esta atibucién puede ser delegada, por el Orgeno Resoiutvo, 8 las entidades y empresas adscrtas a su gobieme regional o local 115 El Responsable de la Oficina de Programaciin ¢ Inversiones, o el que haga sus veces, es responsable por el cumplimiento de las normas ‘écnicas, metodslogies y procedimientos establecios en tas normas reglamentarias y complementarias cel Sistema Nacional de Inversion Plc, 11.8. El Responsable de las Oficinas de Programacin ¢ Inversiones,o la que haga sus veves, debera tener el perfil profesional establecido por el Sistema Nacional de Inversion Pablica, como ‘equisto previo a su designacin, y mantene una vinculacén de dependencia funcional con el Mmnistero de Economia y Finanzas, en su conicion de ente téonico rector del Sistema, atrevés {e la Direccién General de Programacién Mulianual del Sector PUblco, sujeténdose a sus linearientos dsposiciones, Reglamento del Sistema Nacional de Inversion Publica, aprobado con Decreto Supremo 1° 102-2007-EF de 19 de julio de 2007. Articulo 2 Definiciones 24. Detinase como Proyecto de Inversin Pliblca a toda interencién linitada en el tiempo que uilize total o pacalmente recursos pleas, con el finde crear, ampli, mejorar, 0 recuperar a ‘apacided productorao de provisién de bienes o servicios; cuyos benicios se generen durante la vide dtl cel proyecto y éstos sean independientes de los de otros proyectos. 2.2, No son Proyecto de inversisn Pblca las infervenciones que constiuyan gastos de operacién y ‘mantenmient, Asimismo, tampoco consttuye Proyecio de Inversén Piblica equella reposcion e actives que: () se realice en ef marco de las inversiones progiamadas de un proyecto ‘eclerado viable; (i) este asociada a la operavidad de las instelaciones fsioas para el funcionamiento de la entidad;o (i) no implique amplacién de cepaciad para la provisén de senvcios, ‘Articulo 7.- Oficina de Programacién e Inversiones La Ofcina de Programacion ¢ Inversiones es el érgano técrico del Sistema Nacional de Inversion Pablica en cada Sector, Gobiemo Regional y Gobiemo Local..En el nv Regional o Local, sus competencias estan relacionadas al mbt institucional dl Gobierno Regional 0 Gobierno Local, en el ‘mateo de sus competencies, establecidas por la normatvidad de la mate. En consecuencia, le ‘orresponde: [EXAMEN ESPECIAL A LA MUNIGIPALIND DISTRIAL DE POCOLLAY, PROVIGIA DE TACNA, TACNA ILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIOD: 20€ ENERO DE 2012 A. 30 DE JUNO DE 2014INFORME NP 004-2014-2-2637 ‘ta Pigina 35 de 72 2) Evaluar y emit informes técnicos sobre los estudios de preimersién con independencia, objelvidad y calidad profesional, ) Aprobar y declerar la viabldad de los proyectos © programas de inversion, incuyendo le ‘autorzacion de conglomeredos, de acuerdo a los niveles minimos de estudio requeridos, normas téenices y pracedimientos estabecidos para tals fines..." 4) Solictar, cuando consider perinens, la opnién tecnica de la Direocn General de Progremacion Mutianval del Sector Pibiico, sobre las proyectos que evalie. 4) Solcitar alas Unidades Formuladorasylo Ejecutoras la informacién que requiera del Proyecto de Inversin Publica, fh). Realizar el sequimiento de los Proyectos de invesién Publica, vertizando el cumplmiento de las ‘norma y prooadimientos tScicos del Sistema Nacional de Inversin Pubic. Asimismo, realize e! ‘seguimiento de la ejecucion fsicay fnanciera de los Proyectos de Inversion Publica, buscando ‘asegurar que ésta sea consstente con las condiciones y parémetros bao las cuales fue otorgada la viabiidad, |) Capacitar y brindar asistencia téoica permanentemente al persoral técnico encargado de la identficacién, formulacion, evaluacion y sequimienlo de proyectos en su Sector, Gobierno Regional o Gobiemo Loca 1). Velar por que los Proyectos de Inversin Paibica se enmarquen en bs Lineamientos de Poltica, en ol Programa Mutianual de Inversion Publica, en el Plan Estieégico Sectorial de crécter ‘Muttanual yen los Planes de Desarrollo Regionales o Locales, segin coresponda, ‘Artculo 8 Unidades Formuladoras y Unidades Ejecutoras 8.1, La Unidad Formuladora es cualquier 6rgano o dependencia de las Enlidades a que se refiere el aticule 1° dela presente norma... Es responsable de: 2). Elaborar los estudio de preinversin, siendo responsable del canteido de dicho estudio, b)_Formular proyectos en concordancia con los Lineamientos de Politica dctados por el Sector responsable dela Funcién, Programa o Subprograma en el que se enmarca el Proyecto de Inversion Pica...) CAPITULO 3 PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS Articulo 10.-Fase de Preinversi6n 410.2. Una vez terminada la elaboracén de un estudo de preinversion, 4e acverdo alos Contenidos \Minimes establecidos por la Direceién General de Programacién Mulanual del Sector Pabico (). 10.3 Culmina con la declaracion de viabldad otorgada por el érgano competete, siempre que el proyecto curmpla con ls requistos tcnios y legals. Articulo 11. Declaracién de Viabilidad ‘1.1. La viablidad de un proyecto es requisio previ ala fase de inversin. Sélo puede ser dedarada cexpresamente, por el 6igano que posee ta facultad. Se apica a un Proyecto de Inversin Pica que através de sus estudios de preinversiin ha evidenciado ser socilmente rentable, sostenible y compatible con los Lineaientos de Poltica. En ese sentido, la deciaracion de viablidad de un proyecto solamente podr otorgarse, si éste cumple con los requisitos tecnicos y legales estalecids por la normatvidad del Sistema Nacional de version Publica, 11.2, Dicha declaracion obliga ala Uridad Ejecutora 2 cefirse a los perématos bajo los cuales fue ‘otorgada la viablidad para dsponer yloelaborer lo estudios definitive y para la ejecucén del Proyecto de Inversion Piblica, bajo responsabilidad de la autordad que apruebe dios estudios + del responsable de la Unidad Ejacutora(..) Articulo 13. Seguimiento 131, La Diteccién General de Programacion Mulianual del Sector Pbloo y las Ofcinas de Programacién © lnversiones. $2 encuenttan facultadas para realizar coordinadamente el ‘EXAMEN ESPECIAL ALA MUNIIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAONA TACNA "UTILACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS IINERAS ENEL PAGO DE GASTOS CORRIENTES” PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2014INFORME N 008-2014-2-2697 Piéigina 36 de 72 _seguimiento fisico yfnancieo de los Proyectos de Inversin Publica, 13.2, Las Unidades Ejecutoras debeninformar ala Oficina de Programaciéne Inversiones que evalu el proyecto y a la Direocén General de Programacién Mulanual del Sector Pablico, cuando ‘orresponda, cualquier modficacién del Proyecto durante la fase de Inversén, que pudiera aloctar su viabildad. Directiva General del Sistema Nacional de Inversién Publica, aprobado mediante Resolucién Directoral n.* 003-204 -EF/68.04 de 9 de abril de 2011. Articulo 3 Definiciones Para efectos del Sistema Nacional de Inversion Publica, ademas de las deiniciones contniias en el Glosario de Términos que forma parte integrante de la presente Directiva, se deben tener en cuenta las siguientes defnicones 3.2 Proyecto de Inversién Pablica (PIP) Proyecto de Inversin Pibica (PIP). Un Proyecto de Inversion Publica constituye una intervencién limitada en el iempo que utiliza total o parciaimente recursos publces, oon el fn de crear, amir, mejorar o recuperar la capacidad productora 0 de provision de bienes 0 savcios de una Entded, ‘uyos benefcios se generen durante la vida itil del proyecto y éslos sean indepencientes de los {de ottos proyectos. Asimismo, dabe tenerse en cuenta lo siguiente: ** No son Proyectos de Inversién Publica las infervenciones que constiuyen gastos de operacién Yy mantenimiento. Asimismo, tampoco constituye Proyecto de Iwersion Pabiica equella ‘eposicén de actos que: () se reaice en el marco de las inversiones programadas de un Proyecto declarado viable i) esté asociada a le operativdad de las instalacionesfisicas para 2 funcionamiento de la enfidad;o (i) no implique amplizcion de cepacidad para la provision de senicios. Articulo 4.-Aplicacin de las normas del Sistema Nacional de Inversin Pablica 4.1 Todas las Entidades suetas a las disposiciones del Sistoma Nacional de Inversion Publica estén en obligacién de apicar las normas contenidas en la Ley n° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversion Pablica y sus modificatorias, (Ley; el Reglamento del Sistema Nacional de inversiin Piblce, aprobado Decreto Supremo n. 102-2007-EF, (Reglamenta; la present Directva(..). Articulo 6. Funciones y Responsabilidades dela Oficina de Programacién eInversiones (OPI) 48.1 En cada Sector, Gobiemo Regional o Gobiemo Local, la OPI constituye el méximo érgano tecnico del SNIP. Tiene las funcionessiguientos: 4) Realiza el seguimiento de los PIP durante la fase de inversion, g)_Evaliay emit informes técnicos sobre los estudio de preinversién fh) Declara la viabildad de los PIP o Programas de Inversén cuyas fuentes de fnanciamiento ‘sean distintas a operaciones de endeudamiento w otra que conlewe el aval o garantia del Estado. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiemos Locales, la OPI sélo esta feoultada para evaluar y deciarar la vibiidad de ios PIP o Programas de Inversion que formulen las UF pertenecientes o adsrtas a su nivel da gobiema En caso dich elaboracién sea reaizada por la misma UF, la OPI aprueta el plan de trabajo de fa misma, 8.2 La OPI, enel cumplmiento de sus funciones, es responsable de: 4) Determinar si la intervencion propuesta se enmarca en la defnicién de PIP sefialada en la presente norma y demas nomas del SNIP. 4) La OPLGR 0 la OPI-GL stlo esta facuilada para evaluar los PIP que formulen las UF pertenecientes o adscitas al Gobiema Regional o Gobiemo Local, segin comesponda, Articulo 8 Funciones y Responsabilidades de la UF EXAIIEN ESPECIAL A LA MUNIIPALIDAD OISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACNA, TAGNA “UILIZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS VIMERASEN EL PAGO DE GASYOS CORRIENTES" ‘PERIODO: 2 DE ENERO DE 202. 30£ UNIO DE 2014INFORME N*004-2014-2.2687 Pagina 37 de 72 9.1 La UF tiene le siguionts funciones: 2) Elbora y suscribe lo estudios de preinversin y ls registra en el Banco de Proyectos. 9) Informar a su OPI instuconal de los proyectos presentados a evaluacon ante la OPI responsable de la uncion en la que se enmarca el PIP, en los casas que coresponda, 9.2 La UF, en el eercico de sus funciones es responsable de: 42) Considerar, en la elaboracin de los estudios, os Pardmetos y Normas Técnicas para Formulacion Anexo SNIP 09), asi como los Parametros de Evauacion (Anexo SNIP-10). 4d) Levantar las observaciones 0 recomendaciones planteadas por la OPI o por la DGPM, segin. sea el caso, ‘Atculo 10. Funciones y responsabilidades de la Unidad Ejecutora 40.2 LaUE tine las siguientes responsabidades: 8) Cefrse a los parémetros bajo los cuales fue olorgada la viablidad para elaborar directa 0 indiectamente los estudios defnitvs, expedientes trices u otros documentos fequvalentes asi como en la ejecucion del PIP, bajo responsabilidad de la autoiiad ave apruebe dichos estutios. b) laborer el Informe de Consistencia del Estudio Defntivo o Expediente Técnico detalado (Formato SNIP-15) vel Informe de Ciere del PIP (Anexo SNIP-24 CAPITULO IH FASE DE PREINVERSION ‘Aticulo 11.-Fase do Preinversion 111 La Fase de Preinversion tiene como objelo evalua la conveniencia de realzar un PIP en paticular, En esta fase so roaiza la evaluaién ex ante del proyeco, destinada a determinar la pertnencia,rentablidad socal y sosteniblidad del PIP, citeios que sustentan la declaracion de viblided, 11.2 Esta fase comprende la elaboracén del Perfil, que ademés inclye el andlsis a nivel de un estudio de Prefaciilidad, y la elaboracién del estudio de Factblidad. En cada uno de los studios de preinversion se busca mejorar la calidad de la informacion proveniente del estudio anterior afin de reducirl esgo en la decision de inversion. Articulo 12. Formulacin de Estudios de Preinversion 12.2 La UF elabora los estudios de preinversin del PIP sobre la base de los Contenido Minimos para Estudios de Preinversion (Anexos SNIP-05, SNIP-06, SNIP y SNIP-O8),teniendo en ‘cuenta ls términos de referencia 0 planes de trabajo aprobaes, asi como los contenidos, parémetos, metodologias y normas técnicas que se dspangan. Asimismo, debe ser compatible ‘con los Lincamiontos de Politica Sectoril, con el Plan EstratéicoInitucional y con el Plan de Desarrollo Concertado, segin coresponda¥, 123 La elaboracion de los estudios de preiversion considera los Parémetros y Normas Técnicas para Formulacion (Anexo SNIP-09), los Parémetros de Evaluacién fAnexo SNIP-10), asi como la programacion mulianuel de inversién publica del Sector, Gobiemo Regional o Local, segin corresponda, 2 efectos de evaluar la probabiidad y priodo de ejeouion del PIP. 4125 La responsabilidad por la formulacién de ls PIP es siempre de una Entided del Sector Piblico sujet alas normas del SNIP. Articulo 13.-Evaluacién de los Estudios de Preinversion 182 Laevaluacién del proyecto debe considear el andlsis de los aspectos técnioos, metodolgicos y parémetrosutlizados en el estuti, acicionalmente se tomaran en cuenta los aspectos legales © institucionaes relacionados ala fmulacion yejecucin del proyecto (.. 2 Parla modicado pret ti 2" Rex Deora n* 008-202-153. do 1 de ube de 2013 [EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TACNA “UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO OE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2016INMFORME N° 004-2014-2.2697 Pégina 38 de 72 133 Los informes Técnicos que elaboren la OPI o a DGPM sequin las Paulas para la Elaboracién de Informes Técnicos (Anexo SNIP-16), debiendo recoger los aspectas desarolados en Protocolo de Evaluacion. Los Informes Técnicos deben ser puestas en conocimiento de la UF (ue elabor ol estuio, 184 Cuando la OP| formule observaciones, debe pronunciarse de manera explicit sobre todos los ‘spacios que deban ser reformulados 0 sustentados, no debienda voter a observarun PIP sino por razones sobrevitientes a la primera evaluacon, Artculo 14. Procedimientos para la formulacién, presentactén y evaluacién de Proyectos de Inversin Publica Menores 14.2 La UF elabora ol Perfil Simplficado del PIP Menor (Formato SNIP-O4 y lo regjsia en el Banco {e Proyectos, que asigna automticamente ala OP! responsable de su evaluacion. La UF remite 2 la OF la version impresa del mismo, debidamente suscso por su responsable, sin lo cual no ‘2 podré inca la evaluacin, 14.4 La OPI rocibe el Peril Simpliicado del PIP Menor, verfica su registro en el Banco de Proyectos ¥ registra la fecha de su recepcion. Evaliael PIP, reflejando su evaluaci en el Formato SNIP- 06 y registra en el Banco de Proyectos cicha evauacién. Mediante dicho Formato, la OP! puede: ©), Observar el estudio, en cuyo caso, debera pronunciarse de manera explita sabre todos los ‘aspectos que deban ser reformulados (..) Articulo 15. Procedimientos para la presentacién y evaluacion de Estudios de Preinversién de Proyectos de Inversién Publica Perfil 1541 La UF elabora el Perf, lo registra en e! Banco de Proyectos el mismo que asigna autométicaments a la OPI responsable de su evaluacion. La UF remite el Perf en versin lmpresa y electénica, 2 icha OPI acompafiada de la Ficha de Registro de PIP (Formato SNIP-03), sin lo cual no se podrd inca a evaluacio, 153 La OP! recibe el Peril, verfica su registro en el Banco de Proyectos y registra la fecha de su recepcién. Evalia el PIP, uiizando el Protocolo de Evaluacién, eme un Informe Técnico y registra cicha evaluacon en el Banco de Proyectos. Con dicho Informe fa OPI puede: ) Deciarar la viabidad del PIP, siempre que se enmarque en lo dspuesto por el articulo 22, ‘en cuyo caso acompatia al Informe Técnico, el Formato SNIP-0. ©} Observar el estudio, on cuyo caso, debera pronunciarse de manere explita sobre todos los aspectos que deban ser reformulados(., ‘184 En caso corresponda decterar la vabildad del proyecto con el estudio de Pet, dicho estudio Propuestas que son actividades El desarrollo del inventario de recursos turisticos, de planes maestros, planes de desarrollo. turistico y ots similares, no constituyen un PIP, por cuanto son instumentos de gestion financiados con gastocorinte Por oto lado, la promocién turistica, sensiblizacion, capacitacones ytaleres no consituyen Lun PIP, en tanto que por si solos son actividades permanentes, > Propuestas que no son consideradas inversién publica No son proyectos de inversion pica Actividades... Promocion del Foire Ley n.° 28258 Ley de Regalia Minera de 24 de julio de 2004, Ariculo 9. Utiizacién de regalia minera Los recursos que los Gobiemos Regionales y Municipalidades reciban por concepio de regalia minera serén ublzedos exclusivamente para elfnanciamiento o cofinanciamierto de proyectos de inversién ‘BXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE FOCOLLAY, PROVINCIA DE TAGNA TACNA UTIUZACION DE LOS RECURSOS DEL CANOWY REGALIAS MNERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" ‘PERIODO: 2 OE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 24INFORIE N° 004.2014-2.267 Pigina 40 de 72 productive, que aricule la minera al desarollo econdmico de cada region para asegurar el desarrollo econémico de cada region para asegurar el desaroliosostenible de las areas urbanas y ruraes. Reglamento de la Ley de Regalia Minera, aprobado mediante n° 187-2004-EF de 11 de noviembre de 2004, ‘Articulo 18.-De la uilizacion dela regalia minera 18.1 Los recursos que los Gobiemmos Locales y Gobiemos Regionales reciban por concepto de regalia minera, se uilizarén de manera exclusiva para el financiamionto 0 cofnanciamiento de Proyectos de inversion productva que artcuien Ia mineria al desarallo aconémico de cada Fegién para asegurar el desarrollo sostenible de las areas urbanas y rues, para cuyo etecto establecerén una cuenta destinada a esta finalidad. Para la ullizacin de los recursos de la regalia minera, los gobiomos regionales, los gobiemas locales...deberén observar, segin corresponda, las dsposiciones del Sistema Nacional de Inversién Publea aplicables, Ley n.° 27506 Ley del Canon de 9 de julio de 2001. Articulo 6» Utilizacién del canon 62 Los recursos de los gobiemnos regionales y gobiemos locales reciban por concepto de canon seran uiizados exclusivamente para el fnancianientoo cafnanciamiento de proyectos u obres de infanstuctura de impacto regional y local, espectivamente, a cya efecto establecen una ‘cuenta desinada a esa fnalidad” (..). Tuo DE LOS DERECHOS ¥ LAS OBLIGACIONES DE LOS ADMINSITRADORES DE LOS RECURSOS ‘Articulo7.-De las responsablidaces de las autoidades municipales 7.2 Todos los funcionarios y servdores pubicos, asi como aquellos elepidos mediante eleccién ‘popular que administen los recursos pibiicos transferidos @ las entidades en su deocién 0 ‘gobiemo, son responsabes por el buen uso de as mismos, Reglamento de la Ley del Canon, aprobado mediante Decreto Supremo n° 005-2002-EF de 6 de enero de 2002. DE LA UTILIZACION DEL CANON Y SU DIFUSION Articulo 8.- Los recursos de los gobiemas locales reciben por concepto de Canon se utiizarén de ‘manera exclusiva en gastos de inversion, debiendo observar segin coresponda las dsposiciones de! ‘Sistema Nacional de Inversion Pablca apicables™ Ley m2 30114 Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afio fiscal 2014 de 2 de diciembre de 2013. Articulo 5 Controt del gasto pablico 5.1 Los itulares de las enidades pica, el jefe de la Oficina de Presupuesto yel jefe de la Oficina de Administrecién,o los que hagan sus veces en el piego presupuestio, son responsables de la debida aplicacon de lo dispuesio en la presente Ley, en el marco cel principio de legalided, Fecogido en el aticulo IV del Titulo Proiminar de la Ley 27444, Ley del Procedimiento ‘Adminstrativo General Ley n° 29951 Ley de Presupuesto del Sector Piblico para el afio fiscal 2013 de 4 de diciembre de 2012. "mst ary n* 2507 ay ue oie esa ef ay 258 Lyeel an ede sooo e200 2 Aad odicada prel Deseo Supreme 17-2001.EF 2 decd 004, EXAIEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD OISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TAGNA, TACNA UMIZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS WINERAS EN EL PAGO DE GASYOS CORRIENTES" ‘PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2044INFORME N* 004-2014-2-2637 “a Pigina 41 do 72 Articulo 5. Control del gasto 5.1. Los titulares de las entdades piblcas, ol jee dela oftcna de presupuesto y el jefe de la ofcina de administraién, 0 fos que hagan sus veces en el plego presupuestaro, son responsables de la debida apcacion de lo dispuesto en la presente ley, en el marco del princiso de legaidad reoogido en el articulo IV del titulo profminar de la Ley 27444, Ley del Procedimiento ‘Adminstraivo Genera Ley n° 29812 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el afio fiscal 2012 de 9 de diciembre de 2011, ‘Articulo 6 Control del gasto 541. Los tituares de las enidades pibicas, ol jee de la ofcina de presupuesio y ol jte dela ofcina de adiministracién, o los que hagan sus veces en el ago presupuestao, son responsables de la debida aplicacion de lo dspuesto en la presente Ley, en el merco del principio de legalidad reoogido en el artculo IV del titulo preliminar de la Ley 27444, Ley del Procediminta ‘Administrative Genera Situacién expuesta que generé la disminucién de la disponibiidad de los recursos piibicos ‘emporales del canon y regalias mineras por un importe total de SI.242 320,44, causando Peyiuicio al Estado, al no haberse aplicado dicho importe en los fines establecidos en la normatividad vigente, es decir promover el desarrollo sostenible, a tavés de inversiones en la ejecucién de proyectos u obras de infraestructura de impacto local, que permitan mejorar la calidad de vida de la poblacién del dstito. Los hechos expuestos se deben por la negligencia en el ejercicia de sus funciones de los funcionarios y servidores de la Entidad que participaron en la elaboracién, aprobacion y ejecucion del Proyecto en mencién (perfil de inversin y plan de trabajo). En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental 3.60 Comunicacién de Hallazgos, los hechos descrtos fueron puestos en conocimiento de los presuntos responsables, quienes hicieron egar sus comentarios y/o aclaraoiones (anexo n° 32), los mismos que han sido evaluados por la comisién auditora, determinandose que no cesvirtian la observacion planteada, siendo los aspectos sigifcativos de dicha evaluacion los descritos en el anexo n° 33, Es preciso indicar que en la observacién materia del presente iniorme, se ha identtcado responsablidad administratva funcional en los paticipes en los hechs, por presunta infraccién prevista en el Reglamento de la Ley n.° 29622, sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloria General dela Repiblica, Dichos partcpes son los siguientes: Edwin Ernesto Quispe Surco (anexo n.° 5), especialista en Proyectos, periodo de 1 de setiembre de 2011 al 31 de diciembre de 2011, al haber formulado el peril de pre inversion del proyecto (anexo n° 6), de los cuales cuatro (04) de sus componentes como son: Desarrollo de Ccapacidades artisticas; Desarrollo de eventos que promuevan las manifestaciones artisticas y culturales; Sensibilidad y promacin; y Revaloracion de identidad cultural, no corresponden a un proyecto de inversion piblca (ver uadro n°), de acuerdo a las Norma de Inversion Péblic, Hechos descrits transgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del articulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversion Publica, aprotado mediante Decreto Supremo n° 102-2007-EF. ‘EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICPALIDAD DISTRTAL DE POCOLLAY, PROVINGA DE TACNA,TACNA UTILGACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS ENEL PAGO DE GASIOS CORRIENTES" PERIODO: 2D= ENERO OE 212A 30 DE JUNIO DE 2014INFORME N* 004-2014-2.2637 Pagina 42 de 72 Incumpliendo sus funciones en la Unidad Formuladora, en su inciso 8.1 del articulo 8° del Reglamento del Sistema Nacional de Inversisn Publica, aprobado con Decreto Supremo n° 102-2007-EFE de 19 de julio de 2007, concordante con los Iiterales aj y g) del inciso 9.1 y lterales a) y b) del inciso de 9.2 del articulo 9 e incisos 12.2, 12.3, 12.5 del ariculo 12 de la Directva n.° 00-201 1-EF/68.01, aprobado con Resolucion Directoraln.° 003-201 1-EFI68,01 de Side abil de 2011, En tal sentido, Edwin Ernesto Quispe Surco, ha incurrido en responsabilidad administrativa ‘uncional por presunta infraccién de naturaleza grave, sujeta ala potestad sancionadora de la Contraloria General de la Repibice, segin lo dispuesto en el articulo 6? tral |) del Reglamento de Infracciones y Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los Informes emitidos por los Organos del Sistema Nacional de Control zprobada por Decreto ‘Supremo n° 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2041, que establece: Aticulo 6° Infracciones por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal aplicable alas entidades y dsposiciones intemas relacionadas ala actuecion funcional (..)] Aprobaro elecutar operaciones o gastos no autorizados por ly oreglamento, oaceptargaraniias insufcientes, no solctaas ono ejecutares cuando estvira obigado, acasionando perio al Estado. Esta Infraccion es considerada como grave. Si el pefuio es econbmico 0 se ha generado grave fetacn al servicio pablo, ainteccién es muy grave. La presunta inftaocén se cometié en noviembre de 2041 41. Analisis dela infraccion 1.4, Sujeto activo En tal sentido, Edwin Emesto Quispe Surco, contratado, quien ostenta el cargo de servidor publco conforme a lo establecido en la novena disposiion final de la Ley n.° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repabiica 12. Acci ‘material constitutiva de la infraccion I nicleo de la accion consiste en la partcipacion de Edwin Ernesto Quispe Surco, influyé en la aplicacién iregular de fos recursos piblicos, al suscriir en sefial de cconformidad el perfil de preinversién del proyecto (anexo n.° 6), de los cuales ‘cuatro (04) de sus componentes sefialados precedentemente, no cortesponden a un proyecto de inversion piblica (ver cuado n 5), de acuerdo a las Normas de Inversién Pablca Incumpliendo lo dispuesto en fos incisos 2.1 y 2.2 del articulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Pabica, aprobado mediante Decreto Suprema n° 102-2007-EF. La presunta infracci6n se cometié en el mes de noviembre de 2011 2, Consumacion "EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE FOCOLLAY, PROVINIA DE TACNA, TAGNA "UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON YREGALIAS IINERASEN EL PAGO DE GATOS CORRIENTES" PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2044c mee INFORME N° 004-2014-2-2697 “on gina 43 de 72 La conducta descrita precedentemente se consuma, por su actuacion de influir en la aplicacion irregular de los recursos piblicos, al intervenir en razin del cargo, como Especialsta de Proyectos de la Unidad Formuladora, al suscribi en sefal de conformicad €l perfil de preinversion del proyecto (anexo n.° 6), de los suales cuatro (04) de sus componentes sefialados precedentemente, no corresponden a un proyecto de inversion pilblica (ver cuadro n° 5), de aouerdo a las Normas de Inversion Pablic, 3. Agravante La infraccién incurrida por Edwin Emesto Quispe Surco, especialista en Proyectos, se configura en su modalidad grave al ocasionarse perjuicio al Estado. Cesar Huanacuni Lupaca (anexo n.° 7), responsable de la Unidad Formuladora periodo de 16 de julio de 2011 al 31 de diciembre de 2011, al visar en seftal de conformidad el perfil de preinversion del proyecto (anexo n. 6), de los cuales cuatro (04) de sus componentes como son: Desarrollo de Capacidades artsticas; Desarrollo de evertos que promuevan las rmanifestaciones artstcas y cutturales; Sensibilidad y promacion; y Revaloracion de identidad cultural, no corresponden a un proyecto de inversion pica (ver cuadra n.°§), de acuerdo a las ‘Normas de Inversion Pabiica Hechos descritos transgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del articulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Piblica, aprobado medianie Decreto Supremo n° 102-2007-EF, Incumpliendo sus funciones como Responsable de la Unidad Formuledora, en sus inciso 8.1 del aticulo 8° del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Pabliza, aprobado con Decreto Supremo n° 102-2007-EFE de 19 de julio de 2007, conoordante con los literales a) y g) del inciso 9.1 iterales a) y b) del inciso de 9.2 del artculo 9 e incisos 12.2, 12.3, 12.5 del articulo 42 de la Direciiva n° 001-2011-EFI68.01, aprobado con Resolucién Directoral n.° (003-201 1-EF168.01 de 9 de abril de 2011, En tal sentido, Cesar Huanacuni Lupaca, ha incurrida en restonsablidad administrative funcional por presunta infraccién de naturaleza grave, sujeta ala potestad sancionadora de la CContraloria General dela Replica, segin lo dispuesto en el aticulo6® iter) del Reglamento de Infracciones y Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitides por los Organos del Sistema Nacional de Contol aprobado por Decreto ‘Supremo n.° 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011, que establece: Atticulo 6°. Infracciones por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal aplicable a las entidades y disposiciones intemas relacionadas a la aduacion funcional (..)) Aprobaro ejecutar operaciones o gastos no autorizados por ley 0 reglamento,o aceptargarantias insufcientes, no soitarlas o no ejecutatias cuando estuviera oblgado, ocasionando perjcio al Estado, Esta Infreccién es considerada como grave. Si el perucia es econémico 0 se ha generado grave fectacién al servicio pli, la inraccion es muy grave. La presunta infraccién se cometié en noviembre de 2011, 14. Sujeto activo EXAIEN ESPECIAL ALA MUNGIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACNA, TACNA, UMILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON V REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORREENTES" PERIODO:2DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2014INFORIE N* 008-2014-2.2697 Pagina 44 do 72 En tal sentido, Cesar Huanacuni Lupaca, contratado, quisn ostenta el cargo de Servidor patlico conforme a lo establecido en la novena dispescion final de la Ley n.° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repibica, 11.2. Accién material constitutiva de la infracci6n EI nicleo de la accion consiste en la partcipacién de Cesar Huanacuni Lupaca, influyé en la apicacién inegular de los recursos publcos, al visar en sefial de Conformidad el perfil de preinversion del proyecto (anexo n° 6), de los cuales Cuatro (04) de sus componentes seftalados precedentemente, no correspanden a un Proyecto de inversion pilbica (ver cuadro n° 5), de acuerdo a las Normas de Inversion Pablica, |ncumpliendo to dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del articulp 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Publica, aprobado mediante Decreto Supremo n° 102-2007-EF. La presunta infraccién se cometié en los noviembre de 2011. 2. Consumacién La conducta desorita precedentemente se consuma, por su actuacién de influir en ta aplicacion irregular de los recursos piblicos, al intervenir en razin del cargo, como responsable de la Unidad Formuladora — UF, al visar en sefal de oonformidad el perfil de pre inversién del proyecto (anexo n.°6), de fos cuales cuatro (04) de sus componentes sefialados precedentemente, no comresponden a un proyecto de inversion pablica (ver cuadro n°), de acuerdo a las Normas de Inversion Publica. 3. Agravante La iinfracoién incurrida por Cesar Huanacuni Lupaca ~ responsable de la Unidad Formuladora, se configura en su modalidad grave al ocasionarse pejuicio al Estado, Erick Javier Vildoso Ale (anexo n.° 8), jefe de la Oficina de Programacion de Inversiones, ‘periodo del 3 de octubre de 2011 al 4 de marzo de 2012; jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, periado de § de marzo de 2012 al 16 de junio de 2013 y de! 24 de junio de 2013 al 31 de enero de 2014; por el cargo que ostentaba como jefe de la Oficina de Programacion de lnversiones, deciard viable el peril de preinversion del proyecto (anexo n.° 9), de los cuales ‘cuatro (04) de sus componentes como son: Desarrollo de capacidades atisticas; Desarrollo de eventos que promuevan las manifestaciones artisticas y culturales; Sensbilidad y promocion; y Revaloracién de identidad cultural, no corresponden a un proyecto de inversion publica (ver cuadro 1.25), de acuerdo a las Normas de Inversién Pablica. ‘Asimismo, en su condicion de Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto suscribié el Presupuesto institucional de Apertura afio Fiscal 2013 informe n.° 864-2012-OPP-MDP-T de 11 de diciembre de 2012 (anexo n.? 17), en los cuales se incluyen al proyecto en mencién, con la afeotacién del cédigo presupuestal 21.045,0010.2148362,3269696, Fe. Fto.18 Canon Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Paticipaciones, sin sustento técnico ni legal, asimismo vis6 en sefial de conformidad le Resolucion de Alcaldia n.° 383-2012-MDP-T de 28 EXAMEN ESPECIAL ALA MUNIIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAGNA, TAGHA {UTILAGION DE LOs RECURSOS DEL CANON Y REGAL AS HINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" 'PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 39DE JUNIO DE 2044INFORME N° 004-2014-2-2637 atid Pgina 45 de 72 de diciembre de 2012 (anexo n° 17), a través del cual, se promulga el Presupuesto Institucional de Gastos correspondiente al Ao Fiscal 2013.) De igual forma, suscribié el Presupuesto Institucional de Apertura aio Fiscal 2014, en el cual se incluye al proyecto en mencién, con la afectacién a la misma fuente de financiamiento, sin sustento técnico ni legal; asimismo por haber visado en seftal de conformidad a Resolucion de Alcaldia n° 291-2013MDP-T de 27 de diciembre de 2012 (anexo n.° 18), a través del cual, se promulga el Presupuesto institucional de Gastos correspondiente al Afio Fiscal 2014 (..). ‘Ademés, vis6 y consigné en los cuadros de necesidades (anexos n.* 21, 25, 26 y 27) el ipo de fuente de financiamiento a ser elecutado, proveniente de recursos determinados, Rubro 18, sin sustento técnico ni legal. Hechos descrios transgreden lo dispuesto en los incsos 2.1 y 2.2 del articulo 2 del Reglamento dal Sistema Nacional de Inversion Publica, aprobado mediane Decreto Supremo n2 4102-2007-EF, inciso 6.2 del aticulo 6° y inciso 7.2 del atioulo 7° de la Ley n.° 27608 Ley de Canon, articulo 8 del Reglamento de la Ley de Canon, aprobado mediante Decreto Supremo n.* (005-2002-EF, articulo 9 de la Ley n.° 28258 Ley de Regalla Minera, inciso 18.1 del aticulo 18 del Reglamento de Regalia Minera, aprobado mediante Deoreto Suaremo n° 167-2004-EF de ‘1 de noviembre de 2004 ‘Asimismo, se inobserv el inciso 5.1 del aticulo 5 Control del gasto pablico de la Ley n° 29851 y Ley n° 30114 Leyes de Presupuesto del Sector Publica para los afios 2013 y 2014 Tespeciivamente, que indica: Los fiuiaes de las entidades pibicas, el jefe de la Oficina de Presupuesto y el jefe de la Oficina de Administrecén, o los que hagan sus veces en el piago presupuestato, son responsabls de a debida epicaion de lo dispuesto en la presente Ley, en ol marca el principio de legaldad, ecogido en el aticulo IV del Titulo Preliminar de la Ley 27444, Ley dal Procedimieni Administratvo General Los hechos expuestos evidencian que el Jefe de la Unidad de Programacién e Inversiones y Gestion de Proyectos incumplid sus funciones previstas en el Reglamento de Organizaciones y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Municipal n.° 016-2011-MDP-T de 29 de setiombre de 2011 (anexo n.° 34), que en su aticulo 49", numerales 49.1, estabece: “Programar, organizar y conducirlas actividades orientadas a evaluar los pefiles de preinversion ‘en el marco de la normatvidad del Sistema Nacional de Inversion Péblica en coordinacion de las unidades formuladoras (...) 49.6 Determinar si la intervencion propuesta se enmarca en la \efnicin de PIP seftalada en la Directiva y demas normas del SNIP, concordante con el Manual de Organizacién y Funciones, aprobado con Resolucién de Alcaldia n.° 347-2009- AMIDP-T de 31 de diciembre de 2008 (anexo n.° 35), que en sus Funciones Especificas establece:‘a) Evaluary emit informes técnicos sobre los estudios de preinversion, en ef marco de la delegacion de facutades olorgada por el Ministerio de Ecoromia y Finanzas. |) Emite opinién favorable sobre el Expediente Técnico o estudio defini y d= sus modificaciones, como requisto previo @ su aprobacian por el 6rgano competente. m) Suscrbir los informes técnioos de evaluacién, asi como los formatos que correspondan y visar los estudios de preinversion, de ‘acuerdo a lo establecido en la Directva del SNIP” Asimismo, incumplié sus funciones de la Oficina de Programacién e inversién ~ OPI en sus incisos 11.2 11.5 del artculo 11 de la Ley n.° 28802, concordante con ls Literals a), b),), o), 1). 1) y n) de! articulo 7° y 11° del Reglamento del Sistema Naconal de Inversion Publica, aprobado con Decreto Supremo n.° 102-2007-EF de 19 de julio de 2007, concordante con los, FXAIEN ESPECIAL ALA MUNIGIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACHA, TACHA *UMIUZACION DE LOS RECURGOS DEL. CANON Y REGALIAS MINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIOOO:2DE ENERODE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2014INFORME WP 004.2014-2.2637 Pigina 46 do 72 literales f), 9), h) y k) del inciso 8.1 yIterales a) y d) del inciso 8.2 del aticulo 8° de la Directiva 1° 001-2041-£F 168.01, aprobado con Resolucién Directoral n° 003-20'1-EFI68.01 de 9 de abil de 2011 Incumpié sus obligaciones como Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto, previstas en el Reglamento de Organizacién y Funciones, aprobado mediante la Ordenanza Municipal n° 016-2011-MDP-T de 29 de setiembre de 2011 (anexo n° 34), ue en su aricula 43%, numerales 43.1 y 43:3, establece como funcién de Ia Oficina de Planficacion y Presupuesto 43.1, Planear, organizer, diigir y controlar los procesos de planeamiento, presupuesto, ‘cionalizacion y estadisica de la Municipalidad en armonia de la legislacon vigente(...)" 43.3. Programar, Supervsar, controlar y evalvar los procesos de formulacién,evaluaciin y control del Presupuesto de la Municipalidad, en concordancia con la norma vigente’; modifcado por el Reglamento de Organizacion y Funciones, aprotado con Ordenanza Municipal n.° 005-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013 (anexo n.° 38), que en su attculo 44%, numerales a) y ), establece como funcién de la Oficina de Planifiacion y Presupuesto: “..) a). Planer, organizer, dirigir y controlar los procesos de planeamiento, presupuesto, racionaiizacién y estadistca de la Municipalidad en armonia de la legisiacén vigente (.."y “..)c). Programar, supervisar, contolary evaluar ls procesos de formulacién, evaluacion y ontrol del Presupuesto 19, 21, 25 y 26), ordenes de compras y de servicios (anexos 1ns* 19, 24, 25 y 26 y comprobantes de pagos (anexos n.s* 19, 21, 25 y 26) con cddigo ‘presupuestal 21.045.0010,2148362.3269696, Fte. Fto. 6. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Partcipaciones, sin sustento técnico ni legal. 3, Agravante a infracci6n incurrda por Israel Alberto Alvarado Bricefio, dtector de la Oficina de ‘Administracion y Finanzas, se configura grave al ocasionarse perjucio al Estado. Nery Filomena Romero Arce (anexo n.° 23), drectora de la Oficina de Administracién y Finanzas, periodo de 3 de mayo de 2012, 2 de enero de 2013 y de 18 de junio de 2013, por haber visado en sefial de conformidad, los cuadros de necesidades (anexos n.° 21, 25, 28 y 21), drdenes de compras y de servicios (anexos n.* 21, 25, 26 y 27), los comprobantes de agos (anexos n.* 21, 25, 26 y 27), afectado a los componentes ns 2, 3,4 y 5 del Plan de ‘Trabajo, con cédigo presupuestal 21.045.0010.2148362 3269696, Fte. Fic. 5, Rubro 18 Canon y ‘Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Partcipaciones, concordant con el Presupuesto Institucional de Apertura para el afi fiscal 2012, Cabe precisar que, cuatro (04) de sus componentes del Plan de Trabajo no forman parte de un Proyecto de inversién piblica, por consiguiente no corresponde aplicar el gasto con cargo a dicha fuente de financiamiento, Hechos descritestransgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del aticulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversion Pibjica, aprobado mediante Cecreto Supremo no 102-2007-EF, inciso 6.2 del aticulo 6° e inciso 7.2 del articulo 7° de la Ley n,° 27506 Ley de Canon, aticulo 8 del Reglamento dela Ley de Canon, aprobado mediante Decreto Supremo n° 005.2002-EF, articulo 9 de la Ley n° 28258 Ley de Regalia Minera, inciso 18.1 del aticuio 18 del Reglamento de Regalia Minere, aprobado mediante Decreto Suprema n° 157-2004-EF de ‘11 de noviembre de 2004, Asimismo, se inobserv6 el inciso 5.1 del articulo 5 de la Ley n.° 29812, y la Ley n° 29954 Leyes de Presupuesto del Sector Piblico para los afios 2012 y 2013 respectivamente, que indica: Los [EXAEN ESPECIAL A LA MUNICPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVIGIA DE TACNA, TACHA "UTIUZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERRS EN EL PAGO DE GASYOS CORRIENTES” PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUN DE ZO14INFORME N° 004-2014-2-2637 aa Pigina 55 de 72 fitulares de las entdades pablicas, ol jefe de la oficna de presupuesto y al jefe de la oficina de _adiinistracién, 0 los que hagan sus veces en el pliego presupuestai, san responsables de la debida aplicacion de lo dispuesto en la presente ley, en el marco del principio de legaldad recogido en el aticlo Vl titulo preiminar de la Ley 27444, Ley dl Procedimiento Administrative General Del mismo modo, incumplid sus obligaciones previstas en e! Reglamento de Organizacién y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Municipal n? O16-2011-MDP-T de 29 de setiembre de 2011 (anexo n.° 34), que en su articulo 56°, numeral 56.23 establece como funcién de la Oficina de Administracion y Finanzas: "|..) Conttlar y evaluar la gestion administratva, fnanciera, econémica y servicios generales de la municipalidad y proponer ylo ejecutar las medidas correctvas (..)", modticedo por el Reglamento de Organizacién y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Municipal n° 005-2013MDP-T de 30 de mayo de 2013 (enexo n.° 36), que en su articulo 61° Literal s) estableoe como funcién de la Oficina de Administracion y Finanzas: *(..) Controlar y evaluar la gestiin administrativa, financiera, econémica y servicios generales de la municipalidad y proponer ylo ejecutar las medidas correctvas” Concordante con el Manual de Organizacién y Funciones aprobad mediante Resolucién de Alcaldia n.° 347-2009-A-MDP de 31 de diciembre de 2009 (anexo n.° 35), que establece en los literales i. y k . de las funciones especticas de dicho funcionaro:(.) "i. Administrar en ‘érminos de programacin, ejecucién y control de recursos financieros de la municipalidad(..), k “Vigitar que todo devengado, compromiso y pago de obligaciones se realise cumpliendo las cisposiciones presupuestales, fitancieras de tesoreria y de otras nornas sobre la materia (.'. ‘modicado por el Manual de Organizacién y Funciones aprobado mediante Ordenanza ‘Municipal n.° 006-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013 (anexo n° 37) que establece en los literales a), 1), de la funciones especifioas de cicha funcionaria: (..." a) Planificar, dri, coordinar y superisar las actividades relacionadas con la administraciin de_ recursos econémicos financieros, materiales y de servicios intemos de la Municipaldad’ (..) f\- ‘Supervisar y conducir el proceso presupuestaro de los programas a su cargo através de la fase de ejecucién en armonia con las directvastécnicas y con las disposiciones legales vigentes. En ese sentido, se aprecia que Nery Filomena Romero Arce, sirectora de la Oficina de Administracin y Finanzas ejecuté gastos no autorizado por ley, al visar los cuadros de necesidades (anexos n. 24, 25, 26 y 27), 6rdenes de compras y de servicios (anexos n.% 21, 25, 26 y 27), los comprobantes de pagos (anexos n.c* 21, 25, 26 y 27), afectando a los componentes ns 2, 3, 4 y 5 del Plan de Trabajo, con cédigo presupuestal ,045,0010.2148362.3269698, Fle, Fto. 5, Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de ‘Aduanas y Partcipaciones, concordante con el Presupuesto Insitucional de Apertura para el aio fiscal 2012 En consecuencia, el citado funcionario habria cometido presunta infraccion de naturaleza ‘grave, sujeta a la potestad sancionadora de la Contralria General de la Replica, segtn lo dispuesto en el articulo 6° literal j) del Reglamento de Inftaccicnes y Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes eritidos por los Organos del Sistema Nacional de Control aprobado por Decreto Supremo n.° 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011, que estabece: Aticulo 6° Infracciones por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal plicable a las entidades y cisposiciones intemas relacionadas a la actuacin funcional. ‘EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAONA TACNA *UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS HINERAS ENEL PRGO DE GASTOS CORRIENTES ‘PERIODO: 2 DE ENERO DE 2072 A. 30 DE JUNIO DE 2018ee INFORME N° 004.2014-2.2697 maa Pagina 56 de 72 (..)))Aprobaro efecutar operaciones o gastos no autoizadis por ley 0 reglamento, o aceptar garanias Insufcentes, no solitarias 0 no ejecutarlas cuando estuviera oblgado, ocasionado peruici al Estado, Esta Infaccién es considerada como grave. Si el peruicio es econémico 9 se he generado grave lection al servicio pico, ainfracién es muy grave La presunta inftacién se comet en los afios 2012 y 2018. 4. Andlisis de ta infraccién 1M4. Sujeto activo Nery Filomena Romero Arce, directora de la Oficina de Adninistracion y Finanzas, designado mediante Resoluciones de Alcaldia n= 142-2012-MDP-T de 3 de mayo de 2012, 006-2013-MDP-T de 2 de enero de 2013 y 147-2013:MDP-T de 18 de junio de 2013, quien ostenta la calidad de funcionaro piblico, conforme a lo establecido en la Novena disposicion final de la Ley n.° 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y dela Contralora General de la Replica 1.2. Accion material constitutiva de la infraccion El nicl de la accién consiste en la particpacién de Nery Filomena Romero Arco, directora de la Oficina de Administracién y Finanzas, al haber ejecutado gastos no autorizador por ey, al visar en sefial de conformided los cuadros de necesidades (anexos n.* 21, 25,26 y 27), 6rdenes de compras y de servicios (anexos n.°* 21, 25, 26 y 27) os comprobantes de pagos (anexos n° 21, 25, 26y 27), afectando a los Componentes in 2, 3, 4 y 5, afeclado al 2bdigo presupuestal 21,045 .0010.2148362,326096, Ft, Fto. 5. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Patticiaciones, conoordante con el PresupuestoInsttucional de ‘Apertura para el afio fiscal 2012 y el Presupuesto Inttucional de Apertura para el aio fiscal 2013, sin sustento técnico ni legal Hechos descritos transgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del articulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Publica, aprobado mediante Decreto Supreme n.° 102-2007-EF, inciso 6.2 del articulo 6° e inciso 7.2 del aticulo 7° de la Ley n° 27506 Ley de Canon, articulo 8 del Reglamento de la Ley de Canon, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 005-2002-EF, articulo 9 de la Ley n.° 28258 Ley de Regalia Minere, inciso 18.1 del articulo 18 del Reglamento de Regalia Minera, ‘probado mediante Decreto Supremo n. 187-2004-EF de 11 de noviembre de 2004. La presunta inftaccion se cometié en los affos 2012 y 2013, 2. Consumacién La consumacién descrita precedentemente, se consuma, al haber ejecutado gastos no autorizado por ley, toda vez que durante su periodo de gestién, vis los cuadros de necesidades (anexos n.% 21, 25, 26 y 27), érdenes de compras y de servicios (anexos e® 24, 25, 26 y 27), los comprobantes_ de pagos (anexos n° 21, 25, 26 y 27), afectado al cbdigo presupuestal 21,045.0010.2148362. 3269696, Fle. Fto. 5 Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Pattcipaciones, concordante con el Presupuesto Insituconal de Apertura para el aio fiscal 2012 y el Presupuesto institucional ‘de Apertura para el afo fiscal 2013, sin sustento técnico ni legal. EXAMEN ESPECIAL A LA MUNIIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TAGNA, TACNA {UTIRACION DE LOS REGURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 39 BE JUMIODE 2018.INFORME N° 004-2014-2-2687 OO ign $7 do 72 3. Agravante La infraccién incurida por Nery Filomena Romero Arce, drectora de la Oficina de ‘Administracion y Finanzas, se configura grave al ocasionarse perucio al Estado Pedro Enrique Nicho Rios (anexo n.* 24), jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas, periodo de 16 de agosto de 2013, 1 de setiembre de 2013 y de 15 de noviembre de 2013, por haber visado en sefial de conformidad, los cuadros de necesidades [anexos n.s* 21, 25, 28 y 27), érdenes de compras y de servicios (anexos n.%* 21, 25, 26 y 27), los comprobantes de 'pagos (anexos n.* 21, 25, 2 y 27) y por haber expedido la Resolusion de Administracin n.® (014-2014-OAF-GM-MOP-T de 13 de febrero de 2014 (anexo n.° 31), mediante la cual se aprobé la habiltacién de fondos con cargo a los componentes n. 2, 3, 4 del Plan de Trabejo, afectado con cbdigo presupuestal 21.045.0040.2148362.3269696, Fte Fo. §. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Paticipaciones, concordante con el Presupuesto institucional de Apertura para el afo fiscal 2013 y el PresupuestoInsitucional de Apertura para el aio fiscal 2014. CCabe precisar que, cuatro (04) de sus componentes del mencionado proyecto, no forman parte de un proyecto de inversion piilca (yer cuadro n.°§), por consiguiente no cortesponde aplicar ‘con cargo a dich fuente de fnanciamiento, Hechos desoritos transgreden lo dispuesto en os incisos 2.1 y 2.2 del artculo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversion Publica, aprobado mediante Decreto Supremo 2 4102-2007-EF, inciso 6.2 del articulo 6 e inciso 7.2 del articulo 7° de la Ley n.° 27806 Ley de Canon, aticulo 8 del Reglamento de la Ley de Canon, aprobado medante Decreto Supremo n.° 005-2002-EF, articulo 9 de la Ley n° 28258 Ley de Regalia Minera, iciso 18.1 del aticulo 18, del Reglamento de Regalia Minera, aprobado mediante Deoreto Suprema n° 187-2004-EF de ‘1 de noviembre de 2004, Asimismo, se inobservé el inciso 5.1 del articulo 5 de la Ley n.° 29961 y Ley n.° 30114 Leyes de Presupuesto del Sector Pblico para los affos 2013 y 2014 respecivamente, que indica: Los tilares de las entidedes pilblics, el jefe de la Oficina de Presupuesto y el jefe de la Oficina de ‘Administreién, o los que hagan sus veoes en el plego presupuestario, son responsables de la debida aplcacion de lo dispuasto en la presente Ley, en el marco del principio de legaidad, reogido en el aticule IV del Titulo Preliminar de la Ley 27444, Ley del Procedimiento Administrative General Incumpliendo sus oblgaciones previstas en et Reglamento de Organizacion y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Municipal n.° 016-2011-MDP-T de 30 de mayo de 2011 {anexo n? 34), que en su articulo 61° Literal s) establece como funcién de la Oficina de ‘Administracién y Finanzas: ‘(.) Controlar y evaluar la gestion administrativa, financiera, feconémica y servicios generales de la municipalidad y proponer yo ejecutar las medidas correctvas’ Concordante con el Manual de Organizacion y Funciones aprobado mediante la Ordenanza Municipal n. 006-2013-MDP-T de 3 de mayo de 2013 (anexo n° 37), que establece en los lterales @),{), de la funciones especticas de dicha funcionara: .)" a) Planificar, cgi, coordinar y supenisar las actividades relacionadas con la acministracn de recursos econémicos financieros, materiales y de servicios intemos de la Municipalidad" (...) fl ‘Superisary conduci el proceso presupuestaro de los programas a su cargo através dela fase de ejecucién en armonia con las crectvastécnicas y con las disposiconeslegales vigentes. ‘EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICALIDAD DISTRTAL DE POCOLLAY, PROVINCIA DE TACINA TACHA UTILEACION DE LOS RECURSOS DEL. CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO:2DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DEZO14INFORME N 004-2014-2.2637 Pagina 58 de 72 En ese sentido, se aprecia que, Pedro Enrique Nicho Rios, jefe de la Oficina de ‘Administraci6n y Finanzas ejecuté gastos no autorizado por ley, al visar los cuadros de necesidades (anexos n.** 21, 25, 26 y 27), érdenes de compras y de servicios (anexos n.° 21, 25, 26 y 27), los comprobantes de pagos (anexos n.** 21, 25, 6 y 27) y por haber expedido la Resolucion de Administracién n.° 014-2014-OAF-GN-MDP-T de 13 de febrero de 2014 (anexo 12 34), mediante la cual se aprobé la habiltacién de fondos, gastos que se cargaron a los componentes ne 2, 3, 4 y 5 del Plan de Trabajo, afectado cen cédigo.presupuestal 21,045.0010.2148962,3269696, Fte. Flo, 5. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de ‘Aduanas y Partcipaciones, concordante con el Presupuesto Insitucional de Apertura para el afio fiscal 2013 y el Presupuesto Insttucional de Apertura para el afo fiscal 2014, sin sustento tecnico ni legal. En consecuencia, el citado funcionaio habria cometido presunta infraccion de naturaleza grave, sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloria General de la Repuilica, segin lo dispuesto en el articulo 6° literal j) del Reglamento de Infracciones y Sanciones para la responsabilidad adminstratva funcional derivada de los informes emitidos por los Organos del Sistema Nacional de Control aprobado por Decreto Supremo n2 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011, que establece: Articulo 6°. Infracciones por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal plicable las entidades y disposiciones intemnas relacionadas a la actuacion funcional (..)}) Aprobaro efecutar operaciones o gastos no autoizados por ley 0 reglanento,o aceptargarantias Insufcientes, no soliitrlas 0 no ejecutalas cuando estwieraabligado, ocasnado peruico al Estado, Esta Infaccién es considerada como grave, Si el patuicio es econémice 0 se he generado grave ‘fectacién al servicio pico, la infraceién es muy grave La presunta infraccién se cometié en los afios 2013 y 2014. 41. Analisis de la infraccion 14, Sujeto activo Pedro Enrique Nicho Rios, jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas, designado mediante Resolucién de Alcaldia n° 290-2013-MDP-T de 15 de noviembre de 2013, quien ostenta la calidad de funcionario pablco, confomme a lo establecido en ‘a novena disposicion final de la Ley n° 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Replica 1.2. Accién material constitutiva de la infraccion El ndicteo de la aocién consiste en la paticipacién de Pedro Enrique Nicho Rios, jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas, al haber ejecutado gastos no autorizados por ley de la siguiente manera: a) visar en sefal de conformidad los cuadros de necesidades (anexos n.* 21, 25, 26 y 27), érdenes de compras y de servicios (anexos n.* 21, 25, 26 27), los comprobantes de pagos (anexos n.*21, 25, 28 y 27) y por haber expedido la Resolucién de Administraciin n° (014-2014-OAF-GM-MOP-T de 13 de febrero de 2014 (anexo n? 31) mediante la cual se aprob la habilaci6n de fondos, gastos que se cargaron a les componentes n.* 2, 3,4 y 5 del Plan de Trabajo, en todos los documentos en mencién fue afectado con el Sdigo presupuestal 21,045.0010.2148362.3269696, Fie. Fto. 5. Rubro 18 Canon EXAEN ESPECIAL A LA MUNIPALIDAD OISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINIA DE TACNA, TACNA “UTILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES” PERIOD: 2DE ENERO DE 2012 A 30 DE JUN DE 2014,INFORME N° 004-2014.2-2537 Pgina 59 do 72 Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Paricpaciones, conoordante con el Presupuesto Institucional de Apertura para el affo fiscal 2012 y el Presupuesto Insitucional de Apertura para el afo fiscal 2013, sin sustento técnico ni legal Hechos descrios transgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 dal aticulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Péblica, aprobado mediante Decreto Supremo n° 102-2007-EF, inciso 6.2 del articulo 6° e inciso 7.2 del articulo 7° de la Ley no 27506 Ley de Canon, articulo 8 del Reglamenio de la Ley de! Canon, aaprobado mediante Decreto Supremo n° 006-2002-EF, articulo 9 de la Ley n.° 28258 Ley de Regalia Minera, incso 18.1 del aticulo 18 del Reglamento de Regalia Minera, aprobato mediante Decreto Supremo n.° 157-2004-EF de 11 de noviembre de 2004, La presunta infraccién se cometié en los afios 2013 y 2014. 2. Consumacion La consumacion descrita precedentemente, se consuma, al haber ejecutado gastos no autorizado por ley, toda vez que, durante su periodo de gestion, vis0 los cuadros de necesidades (anexos n.* 21, 25, 26 y 27), érdenes de compras y de servicios (anexos 19° 24,25, 26 y 27), los comprobantes de pagos (anexos n.* 21,25, 26 y 27) y por haber expedido la Resolucién de Administrcion n.° 014-2014-OAF-GN-MDP-T de 13 de febrero de 2014 (anexo n. 31) mediante la cual se aprobé la hablitacin de fondos, gastos que se cargaron a los componentes n° 2, 3, 4 y 6 del Plan de Trabajo, afectandose en todo los casos al cédigo presupuestal 21.045.0040.2148362, 3269606, Fi. Fto. 5. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Advanas y Particpaciones, concordante con el PresupuestoInstitucional de Apertura para el ao fiscal 2012 y el Presupuesto Insitucional cde Apertura para el fio fiscal 2013, sin sustento técnico ni legal. 3. Agravante La infracci6n incurrida por Pedro Enrique Nicho Rios, jefe de la Ofcina de Administracion y Finanzas, se configura grave al ocasionarse peruicio al Estado ‘Armando Héctor Borda Mandamientos (anexo n.? 15), jefe de la Ocina de Asesoria Juridica, periodo de 3 de enero de 2011, 2.de enero de 2012, 2 de enero de 213 al 30 de abril de 2014, al elaborar y suscribir el informe n° 585-2012-OAJ-MDP-T de 27 de diciembre de 2012 (anexo rn? 7), por medio del cual emitié opinién favorable respecto a la aprobacion del Presupuesto Inicial de Apertura para el afo fiscal 2013, en el cual se incluyo el referido Proyecto, al elabora y susorbir el informe n° 689-2013-OAJ-TACNA de 12 de diciembre de 2013 (anexo n° 18), a través del cual emitié opinion favorable sobre la aprobacién del Presipuesto ical de Apertura para el afio fiscal 2014, en la cual se incluyb el mencionado Proyacto, en ambos casos, se tencontraba afectado con cargo ala Fe. Fto. §. Rubro 18 Canon y Sdbrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Patcipaciones. ‘Asimismo, por visar en sefilar de conformidad, la Resolucién de Gerencia Municipal n° 417-2011-GM-MDP-T de 21 de diciembre de 2011 (anexo n.° 11), através del cual se aprueba el Plan de Trabajo del Proyecto en mencién, afectando al cidigo presupuestal 21.045,0010,2148362.269606, Fie. Fto. 5, Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Partcipaciones, [EXANEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINIA DE TAGNA TACNA UTIUAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES” PERIODO: 2 DE ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNO DE 2014INFORME N° 004-2014-2.2697 “mes Pagina 60 de 72 Cabe precisar que, cuatro (04) de sus componentes del Pian de Trabajo no forman parte de un proyecto de inversion piblica (cuadro n.° 06), por consiguiente no corresponde aplcar el gasto con cargo a dicha fuente de financiamiento, Hechos descritos transgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del aticulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Publica, aprobado mediante Decreto Supremo n° 102-2007-EF, inciso 6.2 del atioulo 6 e inciso 7.2 del articulo 7° de la Ley n.° 27506 Ley de Canon, aticuo 8 del Reglamento de la Ley de Canon, aprobado mediarte Decreto Supremo n.° (005.2002-EF, aticuo 9 de la Ley n.° 28258 Ley de Regalia Minera, inciso 18.1 del articulo 18 del Reglamento de Regalia Minera, aprobado mediante Deereto Supreno n.° 157-2004-EF de ‘11 de noviembre de 2004 'ncumpliendo sus oblgaciones previstas en el Reglamento de Organizacién y Funciones, aprobado mediante Ordenanza Municipal n. 016-2011-MDP-T de 29 de setiembre de 2011 {anexo n. 34), que en su articulo 41°, numerales 41.1, 41.2 y 41.8, establecen como funciones de la Oficina de Asesoria Juridica : “41.1 Brindar asesoria legal al Organo de Gobiemo Municipal y demés érganos de la Municipalidad en los asunios de cardcter general (..), "41.2 Emir informes, opinién legal sobre los proyectos de ordenanzas, edictos, acuerdos, decretos. y resoluciones para su correcta emision, ejecucién y aplicacion (.), “41.8 Elaborar, revisar los clspositves legales que se le encomienda y opinar sobre los que genera la Municipalidad’, ™modiicado por el Reglamento de Organizacién y Funciones aprobado mediante Ordenanza Municipal n.° 005-2013-MDP.1-2011-MDP-T de 30 de mayo de 2013 (aexo n.° 36), que en su articulo 42, literales ) y ), establecen como funciones de la Oficina de Asesoria Juridica “..) 4) Brindar asesoria legal al Organo de Gobiemo Municipal y demés érganos de la Municipalidad en los asuntos de carécter general (..), “f)Elaborar, revisar los dispostivos legales que se le ‘encomienda y opinar sobre los que generen en la Municipalidad, y dems documentos de orden legal ylo contractual en lo que tenga inerencia ka municipaldad’ Concordante con el Manual de Organizacién y Funciones aprobado mediante Resolucién de Alcaldia n° 347-2008-A-MDP de 31 de diciembre de 2009 (anexo n.° 35), que establecen ‘como funcién espectica (..), d) Interpretar las normas legales de observancia por la Municipalidad’, modificado mediante el Manual de Organizacion y Funciones aprobado ‘mediante Ordenanza Municipal n.° 006-2013-MDP-T de 30 de mayo de 2013 (anoxo n° 37), que establece coma funciones especticas en sus Litereles h)~ “Superisar la correcta interpretacion de las disposiciones legals vigentes que regulan la gesin Municipal en toda Gecisin que se adopte en los diferentes émbitosfuncionales de los 6rgaros de la Municipalidad cuyo alcance tuviera implicancias de carécterjuridico — legal (..). i) Asesorar y absolver las consultas legales que le fueran formuladas por las diversas areas de fa Muricipalidad, sobre la aplcacién e interprtacion de disposttves legales cualquiera fuere su naturaleza..)" y ))- “Elaborar ylo revisar los aspectos legales de Proyectos, Acuerdos, Resoluciones, Manuales, Normas u otros dacumentos que emitan la alta dreccion, Organos y/o Unidades Orgdnicas" En ese sentido, se aprecia que, Armando Héctor Borda Mandamientos, jefe de la Oficina de Asesoria Juridica infuy6, al elaborar y suscribir el informe n.° 585-2012-0AJ-MDP-T de 27 de ‘diciembre de 2012 (anexo n.° 17), por medio del cual emitié opinion favorable respecto a la aprobacién del Presupuesto Inicial de Apertura para el afo fiscal 2013, en el cual se inclu el referido proyecto, al labora y suscibir el informe n.° 689-2013-OAJ-TACNA de 12 de diciembre de 2013 (anexo n.° 18), a través del cual emitid opinién favorable soore la aprobacién del PresupuestoInical de Apertura para el atio fiscal 2014, en la cual se incluyd el mencionado Proyecto, en ambos casos, se encontraba afectado con cargo ala Fte. Fta §. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de Aduanas y Particpaciones, conoordants con el Presupuesto EXAMEN ESPECIAL A LA UNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINIA DE TACNA, TACHA UTLLZAGIONDE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS HNERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DE ENERO DE 2042 Al 90 DE JUNIO DE 2044INFORME N° 004-2014-2-2637 Institucional de Apertura para el aio fiscal 2013 y et Presupuesto Insitucional de Apertura para laf fiscal 2044, sin sustento técnico ni legal ‘Asimismo, por visar en sefialar de conformidad, la Resolucién de Gerencia Municipal n° 417-2011-GM-MDP-T de 21 de diciembre de 2011 (anexo n.° 11), através del cual se aprucba el Plan de Trabajo del Proyecto en mencién, afectando al cédigo _presupuestal 21.045,0010.2148362, 269696, Fte. Fto. 5. Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalias, Renta de ‘Aduanas y Paricipaciones, concordante con el Presupuesto Insttucional de Apertura para el aio fiscal 2013 y el Presupuesto Insttucional de Apertura para el afo fiscal 2014, sin sustento tecnico ni legal En consecuencia, el citado funcionario habria cometido presunta infraccion de naturaleza grave, sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloria General de la Repiblica, segin lo dispuesto en el articulo 6° literal k) del Reglamento de Inftacciones y Sanciones para la responsablidad administretiva funcional derivada de ls informes enitidos por los érganos del Sisiema Nacional de Control aprobado por Decreto Supremo n° 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011, que establece: Aticulo 6°. Infracciones por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal plicable a as entidades y disposiciones intemas relacionadas a la aduacion funcional (..) ki} User los recursos pbloos sin la estcta observancia de las noras pertinentes o INFLUIR de CUalquier forma para su apicacién ieguler, ocasionando perjuicio al Estado. Esta inftaccién es considerada como grave. Si el perjuicio es econdmico 0 se ha generado grave afectacién al servicio piiblico, a infracelon es muy grave, La presunta infraccién se comet en diciembre del 2011, 2013 y 2018. 1.4. Sujeto activo Armando Héctor Borda Mandamientos (anexo n.° 15), jefe de la Oficina de Asesoria Juridica, designado mediante Resoluciones de Acaldian.>90-2011-MDP-T de 3 de mayo de 2011, 003-2012-MDP-T de 2 de enero de 2012, 004-2013-MDP-T de 2 de enero de 2013 quien ostenta la calidad de funcionario pili, conforme a lo establecido en la novena disposicén final de la ley n° 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de a Contraloria General dela Repibica 4.2. Accién material constitutiva de la infra El nicleo de la accién consiste en la paricipacion de Armando Héctor Borda Mandamientos, jefe de la Oficina de Asesoria Juridica, al haber inluido en la aplicacion iregular de los recursos piilicos de la siguiente manera: a} Al elaborar y suscribir el informe n° 585-2012-OAJ-MDP-T de 27 de diciembre de 2012 (anexo n.° 17), por medio del cual emitié opinion favorable respecto a la aprobacién del Presupuesto Inicial de Apertura para el afio fiscal 2013, en el cual se incluyé el referido Proyecto b)- Al elabora y suscriir el informe n.° 689-2013-OAJ-TACNA de 12.de diciembre de 2013 (anexo n° 18), a través del cual emits opinin favorable sobre la aprobacién del PresupuestoInicial de Apertura para el aio fiscal 2014, en la cual se incluyé el mencionado Proyecto, en ambos casos, se encontraba afectado con EXAIEN ESPECIAL ALA MUNIGIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINGIA DE TACNA, TACNA UMILZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON V REGALIAS MINERAS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" ‘PeRIODO: 2DE ENERO OE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2014INFORME N° 004-2014-2.2697 Pagina 62 de 72 cargo a la Fte.Fto. 5, Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalis, Renta de Aduanas y Paticipaciones, concordante con el Presupuesto institucional de Apertura para el afio fiscal 2013 y el Presupuesto Instiucional de Apertura para el afi fiscal 2014, sin sustento téenico ni legal; o)~ Al visar en sefial de conformiad, la Resolucién de Gerencia Municipal n.° 417-2011-GM-MDP-T de 21 de diciembre de 2011 (anexo nn? 11), através del cual se aprueba el Plan de Trabajo de Proyecto en mencion, ‘afectando al cédigo presupuestal 21.045.0010.2148362, 3289606, Fle. Fto. 6.18 Canon y Sobrecanon, Regalia, Renta de Aduanas y Paticivaciones, concordante on el Presupuesto Insitucional de Apertura para el afo fiscal 2013 y el Presupuesto Insttucional de Apertura para el ao fiscal 2014, sin sustento tecnico ni legal Co La presunta infraccion se cometié en los afios 2011, 2012 y 2013. 2. Consumacién La consumacion descrita precedentemente, se consuma, al haber influido en la aplicacion inregular de los recursos piiblicos, durante su gestion al haber elaborado suscrito el informe n° 685-2012-OAJ-MOP-T de 27 de diciembre de 2012 (anexo n.°17), al laborer y susorbr el informe n° 689-2013-0A-TACNA de 12 de diciembre de 2013 {anexo n® 18), através de los cuales se incluye el referido Proyecto, con cargo Fie. Fto. Rubro 5 Rubro 8 Canon Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Partcipaciones, asi como al haber visado en sefal de conformidad, la Resolucién de Gerencia Municipal n° 417-2011-GMLMDP-T de 21 de diciembre de 2011 (anexo n° 11), mediante la cual se aprobé el mencionado Proyecto, con cargo a la misma fuente de financiamiento, sin fundamento técnico ni legal, es decit que cuatro (04) de sus componentes del Plan de Trabajo no forman parte de un proyecto de inversion piblica (ver anexo n° §), por Consiguiente no corresponde la alicacion, con cargo a dicha fuente de financiamiento 3. Agravante La inftaccién incurrida por Armando Héctor Borda Mandamientos, jefe de la Oficina de Asesoria Juridica, se configura grave al ocasionarse perjici al Esiado ‘Ana Del Carmen Lira Lévano (anexo n° 4), gerente de Desarrollo Econémico y Social, Periodo de 3 de mayo de 2011, 2 de enero de 2012 al 2 de enero de 2013, al haber suscrto el informe n2 709-2011-GDES-GM-AIMDP de 21 de diciembre del 2011 (anexo n.° 10), através del cual se da la conformidad al servicio de elaboracion de Plan de Trebajo en mencién, y al haber visado en sefial de conformidad la Resolucién de Gerencia Municipal n® 417-2017-GM- MOP-T, de 21 de diciembre de 2011 (anexo n.° 11), a través del cual se aprueba el plan de trabajo. Dela revision al ctado_ plan de trabajo se aprecia que, cuatro (04) de sus components ‘como som: Desarrallo de Capacidades artisticas, Desarrollo de events que promuevan las menifestaciones artstcas y cuiturales, Sensiblidad y promocién, Revaloracién de identidad Cultura, no corresponden a un proyecto de invesién piblca (ver cuadror.°), de acuerdo a las "Normas de Inversion Péblica, Hechos descritos transgreden lo dispuesto en los incisos 2.1 y 2.2 del articulo 2 del Reglamento del Sistema Nacional de Inversién Publica, aprobado mediante Decreto Supremo n° 102-2007-EF, inciso 6.2 del aticulo 6 y inciso 7.2 del articulo 7° de la Ley n.° 27506 Ley de Canon, aticulo 8 del Reglamento de la Ley de Canon, aprobado mediante Decreto Suprema n° 005-2002-EF, articulo 9 de la Ley n.° 28258 Ley de Regalia Minera, inciso 18.1 del articulo 18 EXAMEN ESPECIAL ALA WUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINIA DE TAGNA,TAGNA “UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGAL AS HINERASEN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2DE ENERO DE 2012 AL 30E JUNIO DE 24INFORME N* 004-2014-2.2687 ign 63 de 72 del Reglamento de Regalia Minera, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 187-2004-EF de ‘4 de noviembre de 2004 Incumpliendo sus oblgaciones de Gerente de Desarrollo Econémico y Social, prevstas en el Reglamento de Organizacion y Funciones, aprovado mediante la Ordenanza Municipal n.° (016-2011-MDP-T de 29 de setiombre de 2011 (anexo n.° 34), que en su inciso 78.7, 78.11 del aticulo 78° establecen como funcién del Gerente de Desarrollo Econdmico, Social y Seguridad de las siguientes (..), 78.7 Elaborar, aprobar y ejecutar los programas en materia de servicios sociales, haciendo cumplir las disposiciones municipales y normas vigentes de paricipacién vecinal, eiscapacitados, cultura, deporte y recreacin (..78.11 Dirgt la formulacén,ejecucién y evaluacién de polticas, planes, programa y proyectos del desarrollo humano sostenibe, ‘elevando el nivel sociocultural dela poblacién”. Concordante con el Manual de Organizacién y Funciones aprobade mediante Resolucién de Alcaldia n.° 347-2009-A-MDP de 31 de diciembre de 2009 (anexo n.° 35), que establece en los iterales 0) y, d).. de la funciones especiicas de dicha funcimnaro: “..) c. Planificar, corgenizar, digi, coordinar y evaluar la ejecucion de las actividades correspondientes a las Unidades bajo su responsabilidad" 4) Dirigir, controlar evaluar el cumplmiento de. las cisposiciones legales y normas municipales relatvas a los servicios de educacién, cultura, recreacién y deporte, eologia, seneamiento ambiental y proyeccién camunal’ En tal sentido, Ana Del Carmen Lira Levano, ha incurido en responsabilidad administrativa funcional por presunia infraccién de naturaleza grave, sueta ala potestad sancionadora de la Contraloria General de la Repiblica, segin lo dispuesto en el articulo 6° literal k) del Reglamento de Infracciones y Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional detivada de los informs emtidos por los érganos del Sistema Nacional de Control aprobado por Decreto Supremo n. 023-2011-PCM de 17 de marzo de 2011, que establece. ‘Articulo 6° Infracciones por incumplimiento de las disposiciones que integran el marco legal aplicable alas entidades y disposiciones internas relacionadas a la acuacion funcional. (..)K) Usar los recursos piblicos sin la esticta cbservancia de las normas pertnenles o INFLUIR de cualquier forma para su apicacion iegular, ocasionando perucio al Estado. Esta infaccion es considerada como grave. Si el perjuico es econdmico o se ha generado grave afectacion al servicio pico, ainfracién es muy grave. La presunta infracci6n se cometié en diciembre del 2011, 2012 y 2013. 4. Andlisis de a infraccion 1.1. Sujeto activo En tal sentido, Ana Del Carmen Lira Lévano, gerente de Desarrollo Econémico y Social, designada mediante Resoluciones de Alcaldia ne 92-2011-MDP-T de 3 de mayo de 2011, 006-2012-MDP-T de 2 de enero de 2012, quien ostenta el cargo de {uncionario piblico, conforme a lo establecido en la novene disposiién final de la Ley rn? 27788, Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General dela Repibiica, 1.2. Accién material constitutiva de la infraccion [EXAMEN ESPECIAL ALA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POCOLLAY, PROVINIA DE TACHA, TAGNA UTIUAGION DE LOS RECURSOS DEL CANON Y REGALIAS MINERS EN EL PAGO DE GASTOS CORRIENTES" PERIODO: 2 DF ENERO DE 2012 AL 30 DE JUNIO DE 2044