LAMPIRAN

135 135

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

136

Lampiran

Modul Kasus Transaksi Akuntansi Kuangan di SKPD
Pengantar Modul
Modul ini akan mengikuti langkah-langkah yang sesuai dengan siklus akuntansi yang tahap-tahapannya seperti diagram di bawah ini :

PROSES AKUNTANSI POKOK
Dokumen Catatan
APBD
Jenis2 transaksi keuangan Pemda Ditetapkan Dewan

Laporan

Realisasi APBD
Pencatatan & Penggolongan

Peringkasan

Pelaporan

Dokumen Sumber : - SP2D - SPJ - Bukti Memorial

Buku Jurnal

Buku Besar

Laporan Keuangan

Buku Pembantu

Kertas Kerja

̇ Bukti Pengeluaran Kas ̇ Bukti Memorial

̇ Bukti Penerimaan Kas

̇Buku Jurnal Pengeluaran Kas

̇Buku Jurnal Penerimaan Kas

̇Buku Jurnal Umum

Kumpulan Rekening (Ringkasan & Rincian

̇

Laporan Realisasi Anggaran

̇ Laporan Arus Kas ̇ Neraca Daerah ̇ CALK

Kebijakan Akuntansi

137

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

138

Lampiran

KODE MODUL: A.1

MODUL KASUS TRANSAKSI PENDAPATAN – SKPD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pendapatan ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.

Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi Satker/SKPD)

CONTOH SOAL TRANSAKSI PENDAPATAN DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang akan dicatat oleh PPKSKPD: 1. Pada tanggal 17 November 2006 diterima Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan Rp 8.000.000,00 (lihat Lampiran 1, SSR No. 01, SEBAGAI RETRIBUSI JASA UMUM). 2. Pada tanggal 17 November 2006 diterima Pendapatan Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi Rp 65.000.000,00 (lihat Lampiran 2, TBP No 01, SEBAGAI HASIL PENJUALAN ASET DAERAH YANG TIDAK DIPISAHKAN). 3. Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH memiliki institusi pendidikan keperawatan, yaitu Akademi Keperawatan Pemerintah Daerah (AKPER PEMDA) KOTA BANDA ACEH. Diketahui pada tanggal 17 November 2006 diterima SPP Akademi Perawat PEMDA Rp 35.000.000,00 (lihat Lampiran 3, TBP No 02, SEBAGAI PENDAPATAN DARI PENYELENGGARAAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN). 4. Pada tanggal 17 November 2006 disetorkan ke Kasda seluruh pendapatan tersebut dengan menggunakan STS (lihat Lampiran 4, STS No. 03). INSTRUKSI: 1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas. 2. Dari jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance).

139

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi pendapatan ini).

140

Lampiran

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Transaksi Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan

LAMPIRAN 1, SSR NO. 01
PEMERINTAH KOTA *) BANDA ACEH SURAT SETORAN RETRIBUSI (SSR) MASA : November TAHUN : 2006 : PUSKESMAS KOTA BANDA ACEH : Jl. Galura No. 7 BANDA ACEH : 1567845672345 : 16 November 2006 URAIAN RETRIBUSI 01 Retribusi Pelayanan Kesehatan Puskesmas Kota BANDA ACEH JUMLAH (RP) 8.000.000 NO. URUT : 01

NAMA ALAMAT NOMOR POKOK WAJIB RETRIBUSI (NPWR) TANGGAL JATUH TEMPO No. 1. 2. 3. 4. 5. 1 02 KODE REKENING 01 4 1 2 01

8.000.000 Dengan huruf : Delapan juta rupiah PERHATIAN : 1. Harap penyetoran dilakukan pada Bank / Bendahara Penerimaan Citra Gantika 2. Apabila SKR ini tidak atau kurang dibayar lewat waktu paling lama 30 hari setelah SKR diterima atau (tanggal jatuh tempo) dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% per bulan. BANDA ACEH, 17 November 2006 Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran ttd Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 --------------------------------------------------------potong di sini-------------------------------------------------------NO. URUT : 01 TANDA TERIMA BANDA ACEH, 17 November NAMA : PUSKESMAS KOTA 2006 BANDA ACEH ALAMAT : Jl. Galura No. 7 BANDA Yang menerima, ACEH NPWR : 1567845672345 ttd Citra Gantika NIP. 180 099 309

Jumlah Ketetapan Pokok Retribusi : Jumlah Sanksi : : a. Bunga b. Kenaikan Jumlah Keseluruhan :

141

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Transaksi Pendapatan Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi

LAMPIRAN 2, TBP NO 01 PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH

TANDA BUKTI PEMBAYARAN
NOMOR BUKTI 01
a) b) c) Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu Citra Gantika Telah menerima uang sebesar Rp 65.000.000,00 (dengan huruf enam puluh lima juta rupiah) Dari Nama : PT Kimia Farma – BANDA ACEH Alamat : Jl. Padjadjaran no. 45 BANDA ACEH Sebagai pembayaran : Penjualan obat-obatan dan

d)

hasil farmasi
Kode rekening 1 02 01 4 1 4
e)

Jumlah (Rp) 01 12

65.000.000

f)

Tanggal diterima uang Mengetahui, Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu

: 17 November 2006

Pembayar/Penyetor

ttd
Citra Gantika NIP. 180 099 309

ttd Gustia Lestari

Lembar Asli Salinan 1 Salinan 2

: Untuk pembayar/penyetor/pihak ketiga : Untuk Bendahara Penerimaan/Bendahara Pembantu : Arsip

142

Lampiran

Bukti Transaksi Pembayaran SPP Akademi Perawat Pemda

LAMPIRAN 3, TBP NO 02 PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH

TANDA BUKTI PEMBAYARAN
NOMOR BUKTI 02
a) b) c) Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu Citra Gantika Telah menerima uang sebesar Rp 35.000.000,00 (dengan huruf tiga puluh lima juta rupiah) Dari Nama : AKPER PEMDA BANDA ACEH Alamat : Jl. Ahmad Yani no. 1 BANDA ACEH Sebagai pembayaran : SPP Akper PEMDA
Kode rekening e) 1 02 01 4 1 4 12 02 Jumlah (Rp)

d)

35.000.000

f)

Tanggal diterima uang Mengetahui, Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu

: 17 November 2006

Pembayar/Penyetor

ttd
Citra Gantika NIP. 180 099 309

ttd Neng Siti Fatimah

Lembar Asli Salinan 1 Salinan 2

: Untuk pembayar/penyetor/pihak ketiga : Untuk Bendahara Penerimaan/Bendahara Pembantu : Arsip

143

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Transaksi Penyetoran Pendapatan ke Kas Daerah

LAMPIRAN 4, STS NO 03 PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS)
STS No. 03 Bank No. Rekening : : ACEH xx.xxx.xx

Harap diterima uang sebesar Rp 108.000.000,00 (dengan huruf) (Seratus delapan juta rupiah) Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek 1.02.01.4.1.2.01.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 1.02.01.4.1.4.01.12 Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi 1.02.01.4.1.2.12.02 SPP Akper PEMDA TOTAL

Jumlah (Rp) Rp 8.000.000 Rp 65.000.000 Rp 35.000.000 Rp 108.000.000

Uang tersebut diterima pada tanggal 17 November 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi

Bendahara Penerimaan

ttd Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4

Ttd Citra Gantika NIP. 180 099 309

PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip

Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan

144

Lampiran

KODE MODUL: B.1

MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA – SKPD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun. Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi Satker/SKPD).

CONTOH SOAL TRANSAKSI BELANJA DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPK-SKPD: 1. Pada tanggal 1 November 2006, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Kesehatan mencatat SP2D UP Nomor xx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 25.500.000,00 (lihat Lampiran 5). 2. Pada tanggal 1 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima tembusan SP2D LS Nomor xx6 dari Kuasa BUD sebesar Rp 40.000.000,00 untuk pembayaran gaji (lihat Lampiran 6). Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas Kesehatan dan langsung dibayarkan keesokan harinya (lihat Lampiran 6). 3. Pada tanggal 8 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima tembusan SP2D LS Nomor xx7 sebesar Rp 13.200.000,00 untuk pembayaran pembelian bahan kimia dalam kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (lihat Lampiran 7). Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx7 dari Dinas Kesehatan (lihat Lampiran 7). 4. Pada tanggal 16 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima SP2D LS Nomor xx8 sebesar Rp 27.500.000,00 untuk pembelian mesin fogging untuk keperluan kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (lihat Lampiran 8). Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx8 dari Dinas Kesehatan (lihat Lampiran 8). 5. Tanggal 18 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPK Dinas Kesehatan menerima SP2D-TU Nomor xx9 untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” sebesar Rp 5.000.000,00 (lihat Lampiran 9). Bendahara pengeluaran membayarkan honorarium panitia pelaksana kegiatan.

145

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

b. Tanggal 18 November 2006 Dinas Kesehatan menerima setoran uang pajak dengan Surat Setoran Pajak No. 4/SSP/2006 atas PPh Pasal 21 sebesar Rp 750.000,00 (lihat Lampiran 10). c. Tanggal 18 November 2006, disetorkan uang pajak tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti SP2D TU Nomor xx9 (lihat Lampiran 9). 6. Pada tanggal 28 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima SPJ Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan. Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November 2006, Dinas Kesehatan telah melakukan transaksi belanja sebagai berikut: (lihat Lampiran 11 – K1 sampai K11, tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ) 3 November 2006 membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,00; belanja air Rp 1.000.000,00; belanja listrik Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.1; K.2; K.3). 5 November 2006 membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp 2.000.000,00 (lihat Lampiran K.4). 6 November 2006 membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.5). 10 November 2006 membeli bahan obat-obatan sebesar Rp 4.000.000,00 (lihat Lampiran K.6). 12 November 2006 membeli makanan dan minuman harian pegawai Rp 2.000.000,00 (lihat Lampiran K.7). 13 November 2006 membeli makanan dan minuman rapat sebesar Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.8). 15 November 2006 membeli pakaian olah raga untuk aparatur sebesar Rp 4.500.000,00 (lihat Lampiran K.9). 20 November 2006 membayar perjalanan dinas dalam daerah sebesar Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.10). 21 November 2006 membayar perjalanan dinas luar daerah sebesar Rp 3.000.000,00 (lihat Lampiran K.11).

7. Pada tanggal 20 Desember 2006, Dinas Kesehatan menyetorkan sisa Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 3.000.000,00 (lihat Lampiran 12, STS No. 06).

INSTRUKSI: 1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas. 2. Berdasarkan jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi belanja ini).

146

Lampiran

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Penerimaan SP2D UP dari Kuasa BUD
LAMPIRAN 5
(Kolom 1)

Nomor : xx5

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
: : :

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : : Kuasa BUD 2006

Nomor SPM Tanggal SKPD

1/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan

Bank / Pos : BANK ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.25.500.000,- (Terbilang : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk (Kolom 3) NO. 1

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota BANDA ACEH 123 456 xxx 005 Bank Aceh

KODE REKENING 2

URAIAN 3

JUMLAH (Rp) 4

1

SP2D UP

25.500.000

Jumlah Potongan-potongan : NO. 1. 2. 3. Uraian (No. Rekening) Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai ………. Jumlah (Rp)

25.500.000 Keterangan

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1. 2. 3. PPN PPh ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.500.000,Rp 0 ,Rp 25.500.000,Uraian Jumlah (Rp) Keterangan

Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) BANDA ACEH, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

147

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Penerimaan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembayaran gaji
LAMPIRAN 6
(Kolom 1)

Nomor : xx6

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 2/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : BANK ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.40.000.000,- (Terbilang : Empat Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH 123 456 xxx 005 BANK ACEH

NO. 1 1 2 3 4

KODE REKENING 2 1.02.01.5.1.1.01.01 1.02.01.5.1.1.01.02 1.02.01.5.1.1.01.03 1.02.01.5.1.1.01.06

URAIAN 3 Gaji pokok PNS/Uang Representasi Tunjangan Keluarga Tunjangan Jabatan Tunjangan Beras Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 29.000.000 3.000.000 5.000.000 3.000.000 40.000.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah (Rp) 850.000 450.000

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. PPh 3. ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Empat Puluh Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : :

1.300.000 Jumlah (Rp) 700.000 PPh Pasal 21 Keterangan

700.000 Rp 40.000.000,Rp 2.000.000,Rp 38.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

Banda Aceh, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

148

Lampiran

Bukti Penerimaan Tembusan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembelian bahan kimia
LAMPIRAN 7
(Kolom 1)

Nomor : xx7

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 3/SPM/2006 07 Nopember 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.13.200.000,- (Terbilang : Tiga Belas Juta Dua Ratus Ribu Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : :

PT. Kimia Sari 456 789 xxx 012 Bank ACEH

NO. 1 1 Potongan-potongan : NO. 1. 2.

KODE REKENING 2 1.02.01.5.2.2.02.05

URAIAN 3 Belanja Bahan Kimia Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 13.200.000 13.200.000 Keterangan

Uraian (No. Rekening) Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah (Rp)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1. 2. 3. ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Dua Belas Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) BANDA ACEH, tanggal 8 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah Rp 13.200.000,Rp1.200.000 Rp 12.000.000,1.200.000 PPN Uraian Jumlah (Rp) 1.200.000 Keterangan

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

149

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Penerimaan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembelian mesin fogging

LAMPIRAN 8
(Kolom 1)

Nomor : xx8

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 4/SPM/2006 15 Nopember 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.27.500.000,- (Terbilang : Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : :

PT Sinar Asap 789 910 xxx 016 Bank ACEH

NO. 1 1 Potongan-potongan : NO. 1. 2.

KODE REKENING 2 1.02.01.5.2.3.08.05

URAIAN 3 Belanja modal pengadaan mesin fogging Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 27.500.000 27.500.000 Keterangan

Uraian (No. Rekening) Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah (Rp)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1. 2. 3. ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) BANDA ACEH, tanggal 16 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah Rp 27.500.000,Rp 2.500.000,Rp 25.000.000,2.500.000 PPN Uraian Jumlah (Rp) 2.500.000 Keterangan

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

150

Lampiran

Bukti Penerimaan SP2D TU dari Kuasa BUD untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging PemberantasanDemam Berdarah” pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
LAMPIRAN 9
(Kolom 1)

Nomor : xx9

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 5/SPM-TU/2006 17 November 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank Jabar…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan 123 456 xxx 005 Bank Aceh

NO. 1 1

KODE REKENING 2 1.02.01.5.2.1.01.01

URAIAN 3 Honorarium panitia pelaksana kegiatan Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 5.000.000 5.000.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. 1. 2. Uraian (No. Rekening) Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai Jumlah (Rp)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1. 2. 3. PPN PPh pasal 21 ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Rp 5.000.000,Rp 750.000,Rp 4.250.000,750.000 Uraian Jumlah (Rp) Keterangan

Uang Sejumlah : Empat Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) BANDA ACEH, tanggal 18 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

151

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Setoran Pajak atas PPh Pasal 21
LAMPIRAN 10
Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh No. 4/SSP/2006

Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pasal 21 sebesar JUMLAH Rp Rp 750.000 750.000

Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”. Banda Aceh, 18 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

Anton A, SE NIP.480 123 456

LAMPIRAN 11 Kuitansi Pembayaran Telepon KUITANSI
No. : K1 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Dua Juta Rupiah Tagihan Telepon Bulan November

Jumlah Rp.

2.000.000

Banda Aceh, 3 November 2006

Kasir

152

Lampiran

LAMPIRAN 11 Kuitansi Pembayaran Air KUITANSI
No. : K2 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : SKPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Tagihan PDAM Bulan November

Jumlah Rp.

1.000.000

Banda Aceh, 3 November 2006

Kasir

Kuitansi Pembayaran Listrik KUITANSI
No. : K3 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota BANDA ACEH Satu Juta Rupiah Tagihan Listrik Bulan November

Jumlah Rp.

1.000.000

BANDA ACEH, 3 November 2006

Kasir

153

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

LAMPIRAN 11 Kuitansi Pembelian Alat Tulis Kantor KUITANSI
No. : K4 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Dua Juta Rupiah Pembelian Alat Tulis Kantor

Jumlah Rp.

2.000.000

Banda Aceh, 5 November 2006

Kasir

Kuitansi Pembelian Alat Listrik dan Elektronik KUITANSI
No. : K5 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Pembelian Alat Listrik dan Elektronik

Jumlah Rp.

1.000.000

Banda Aceh, 6 November 2006

Kasir

Kuitansi Pembelian Bahan Obat-obatan KUITANSI
No. : K6 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : SKPKD Kota Banda Aceh EmpatJuta Rupiah Pembelian Bahan Obat-obatan

Jumlah Rp.

4.000.000

Banda Aceh, 10 November 2006

Kasir

154

Lampiran

LAMPIRAN 11 Kuitansi Pembelian Makanan dan Minuman Harian Pegawai KUITANSI
No. : K7 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Dua Juta Rupiah Pembelian Makanan dan Minuman Harian Pegawai

Jumlah Rp.

2.000.000

Banda Aceh, 12 November 2006

Kasir

Kuitansi Pembelian Makanan dan Minuman Rapat KUITANSI
No. : K8 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Catering Bayem 11 (20 paket makan plus coffee break @ Rp 50.000,-)

Jumlah Rp.

1.000.000

Banda Aceh, 13 November 2006

Kasir

Kuitansi Pembelian Pakaian Olah Raga KUITANSI
No. : K9 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Empat Juta Lima Ratus Ribu Rupiah 50 pasang pakaian olah raga merk Adidas @Rp 90.000,-

Jumlah Rp.

4.500.000

Banda Aceh, 15 November 2006

Kasir

155

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kuitansi Pembayaran Perjalanan Dinas Dalam Daerah

KUITANSI
No. : K10 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Uang Perjalanan Dinas Dalam Daerah

Jumlah Rp.

1.000.000

Banda Aceh, 20 November 2006

Muttaqien

Kuitansi Pembayaran Perjalanan Dinas Luar Daerah

KUITANSI
No. : K11 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Tiga Juta Rupiah Pembayaran Perjalanan Dinas Luar Daerah

Jumlah Rp.

3.000.000

Banda Aceh, 21 November 2006

Aris Karsidi

156

Lampiran

Bukti Penyetoran Sisa Uang Persediaan ke Kas Daerah

LAMPIRAN 12, STS NO. 06 PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS)
STS No. 06 Bank No. Rekening : : ACEH xx.xxx.xx

Harap diterima uang sebesar Rp 3.000.000,(dengan huruf) (Tiga Juta Rupiah) Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Sisa Uang Persediaan

Rp

Jumlah (Rp) 3.000.000

TOTAL Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi

Rp

3.000.000

Bendahara Penerimaan

ttd Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4

ttd Citra Gantika NIP. 180 099 309

PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip

Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan

157

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

158

Lampiran

KODE MODUL: C.1

MODUL KASUS TRANSAKSI PENYESUAIAN – SKPD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi penyesuaian ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal Penyesuaian (JP), kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.

Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi Satker/SKPD)

CONTOH SOAL TRANSAKSI PENYESUAIAN DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi penyesuaian yang harus dicatat oleh PPK-SKPD: 1. Pada tanggal 31 Desember 2006 dilakukan penghitungan fisik terhadap Persediaan Alat Tulis Kantor dan ditemukan adanya persediaan yang masih tersisa dan belum digunakan sebesar Rp 1.200.000,00. (Lampiran 13, yaitu Bukti Acara Pemeriksaan Fisik Persediaan Alat Tulis Kantor) INSTRUKSI: 1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas. 2. Dari jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi penyesuaian ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi penyesuaian ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi penyesuaian ini).

159

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Penghitungan Fisik Atas Persediaan Alat Tulis Kantor

LAMPIRAN 13
BUKTI ACARA PEMERIKSAAN FISIK PERSEDIAAN ALAT TULIS KANTOR

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik pada 31 Desember 2006 yang dilakukan oleh Petugas Bagian Persediaan ditemukan bahwa terdapat persediaan yang masih tersisa sebagai berikut : Kertas A4 80 gram Kertas A4 70 gram Cartridge printer 20 rim 12 rim 2 buah @ Rp 25.000 @ Rp 25.000 @ Rp 200.000,Rp 500.000,Rp 300.000,Rp 400.000,Rp 1.200.000,-

Total Nilai Persediaan yang Masih Tersisa

Banda Aceh, 31 Desember 2006 Mengetahui, Kepala Bagian Persediaan

Jupri Supriyatna NIP. 145 245 345

160

24

Lampiran

Modul Kasus Transaksi Akuntansi Kuangan di PPKD
Pengantar Modul
Modul ini akan mengikuti langkah-langkah yang sesuai dengan siklus akuntansi yang tahapannya seperti diagram di bawah ini:

PROSES AKUNTANSI POKOK
Dokumen Catatan
APBD
Jenis-jenis transaksi keuangan Pemda Ditetapkan Dewan

Laporan

Realisasi APBD
Pencatatan & Penggolongan

Peringkasan

Pelaporan

Dokumen Sumber : - SP2D - SPJ - Bukti Memorial

Buku Jurnal

Buku Besar

Laporan Keuangan

Buku Pembantu

Kertas Kerja

̇ Bukti Penerimaan Kas ̇ Bukti Pengeluaran Kas ̇ Bukti Memorial

̇ Buku Jurnal
Penerimaan Kas

̇ Buku Jurnal
Pengeluaran Kas

̇ Buku Jurnal Umum

Kumpulan Rekening (Ringkasan & Rincian)

̇

Laporan Realisasi Anggaran

̇ Laporan Arus Kas ̇ Neraca Daerah ̇ CALK

Kebijakan Akuntansi

161

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

162

Lampiran

KODE MODUL: A.2

MODUL KASUS TRANSAKSI PENDAPATAN – PPKD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pendapatan ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.

Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD)

CONTOH SOAL TRANSAKSI PENDAPATAN PPKD KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang dicatat oleh PPK-PPKD: 1. Pada tanggal 7 November 2006 diterima Pendapatan Dana Perimbangan dari Pusat atas Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan sebesar Rp 97.000.000,00 (Lampiran 14 yaitu Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan) INSTRUKSI: 1. Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan. 2. Buatlah posting ke buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi pendapatan ini).

163

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan
LAMPIRAN 14
FORMULIR KIRIMAN UANG Tanggal : 7 November 2007 PENERIMA Nama Alamat Telepon Kota Negara Bank Penerima Kota Negara Kode Rekening PENGIRIM Nama Alamat Telepon Kota Negara Bank Pengirim Kota Negara Kode Rekening : : : : : Departemen Keuangan Jumlah Dana yang Dikirim: Jumlah Kurs 97.000.000 Jakarta Indonesia : : : : : : : : : Badan Pengelola Keuangan Daerah Jenis Pengiriman: LLG/Clearing RTGS Draft SWIFT

B Aceh Indonesia Bank Aceh B Aceh Indonesia 344456xxxx

Sumber Dana: Tunai/Cash Cek/BG No…………………. Debit Rekening No. ………………….. Mata Uang: x IDR USD

Nilai

97.000.000

: : : :

Bank BNI Jakarta Indonesia 322348xxxx

Terbilang: Sembilan Puluh Tujuh Juta Rupiah

Keterangan Pembayaran : Pendapatan Dana Perimbangan dari Pusat atas Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan

Biaya Komisi Pengiriman Bank Koresponden

Valas

Kurs

Nilai

Biaya dari bank koresponden dibebankan ke rekening: Penerima Pengirim Sharing

Jumlah

Pejabat Bank

Teller

Pemohon

164
3

Lampiran

KODE MODUL: B.2

MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA – PPKD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.

Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD)

CONTOH SOAL TRANSAKSI BELANJA PPKD
Berikut ini adalah transaksi belanja yang dicatat oleh PPK-PPKD: 1. Tanggal 27 November 2006 mencatat uang Bantuan Sosial kepada Organisasi Kepemudaan Kelurahan Karang Asri sebesar Rp 15.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran 18). 2. Tanggal 27 November 2006 mencatat uang Hibah kepada Masyarakat Padepokan Seni Tari sebesar Rp 10.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran 19). INSTRUKSI: 1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan. 2. Lakukan posting pada buku besar akun terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi belanja ini).

165

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan
Bukti Transaksi Pemberian Bantuan Sosial kepada Organisasi Kepemudaan LAMPIRAN 18
(Kolom 1)

Nomor : xx18

PEMERINTAH KOTA Banda Aceh
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 2/SPM-LS/2006 27-Nop-06 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank Aceh…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx005 Uang sebesar Rp.15.000.000,- (Terbilang : Lima Belas Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : : KODE REKENING 2 1.20.05.5.1.5.01.01

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Banda Aceh 123 456 xxx 005 Bank Aceh

NO. 1 1

URAIAN 3 Belanja Bantuan Sosial kepada Organisasi Kepemudaan

JUMLAH (Rp) 4

15.000.000

Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp)

15.000.000 Keterangan

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian

Jumlah (Rp)

Keterangan

Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Lima Belas Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Rp 15.000.000,Rp 15.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

Banda Aceh, 27 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Yana Suryana, SE NIP.480 789 456

166
6

Lampiran

Bukti Transaksi Pemberian Hibah kepada masyarakat Padepokan Seni Tari Bukti Transaksi Pemberian Hibah kepada masyarakat Padepokan Seni Tari
LAMPIRAN 19
(Kolom 1)

Nomor : xx19

PEMERINTAH KOTA Banda Aceh
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 2/SPM-LS/2006 27-Nop-06 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank Aceh…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx005 Uang sebesar Rp.10.000.000,- (Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Banda Aceh 123 456 xxx 005 Bank Aceh

NO. 1

KODE REKENING 2

URAIAN 3 Belanja Hibah kepada Masyarakat Padepokan Seni Tari

JUMLAH (Rp) 4

1

1.20.05.5.1.4.06.01

10.000.000

Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp)

10.000.000 Keterangan

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp)

Keterangan

Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Rp 10.000.000,Rp 10.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

Banda Aceh, 27 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Yana Suryana, SE NIP.480 789 456

167
7

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

168

Lampiran

KODE MODUL: C.2

MODUL KASUS TRANSAKSI REKENING ANTAR-KANTOR (RAK) – PPKD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun. Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD).

CONTOH SOAL TRANSAKSI RAK PPKD-SKPD KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) yang dicatat oleh PPKPPKD: 1. Pada tanggal 1 November 2006 menyerahkan SP2D UP nomor xx5 kepada PPK Dinas Kesehatan sebesar Rp 25.500.000,00 (Lampiran 5). 2. Pada tanggal 1 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx6 kepada PPK Dinas Kesehatan sebesar Rp 40.000.000,00 untuk pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan (Lampiran 6). b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas Kesehatan, seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006 sebesar Rp 700.000,00 untuk PPh Pasal 21 dan memotong dari gaji untuk Iuran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp 850.000,00 serta untuk Tabungan Perumahan Pegawai sebesar Rp 450.000,00 (Lampiran 6). c. PPKD menyetorkan uang Iuran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp 850.000,00 (Lampiran 24) dan uang Tabungan Perumahan Pegawai ke Pihak Ketiga sebesar Rp 450.000,00 (Lihat lampiran 25 Bukti Kuitansi) serta PPKD menyetorkan uang pajak sebesar Rp 700.000,00 ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006 (Lampiran 21). 3. Tanggal 8 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx7 kepada PPK Dinas Kesehatan untuk

169

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” sebesar Rp 13.200.000,00 (Lampiran 7). b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx7 dari Dinas Kesehatan, seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) yang terdiri dari: (Lampiran 7). o PPN sebesar Rp 1.200.000,00 c. PPKD menyetorkan uang pajak sebesar Rp 1.200.000,00 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 2/SSP/2006 (Lampiran 22). 4. Tanggal 16 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx8 kepada Dinas Kesehatan untuk pembayaran pengadaan mesin fogging sebesar Rp 27.500.000,00 untuk Kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (Lampiran 8). b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx8 dari Dinas Kesehatan, seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 3/SSP/2006 yang terdiri dari: (Lampiran 8). o PPN sebesar Rp 2.500.000,00 c. PPKD menyetorkan uang pajak PPN tersebut sebesar Rp 2.500.000,00 ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 3/SSP/2006 (Lampiran 23). 5. Pada tanggal 17 November 2006 disetorkan ke Kasda seluruh pendapatan dari Dinas Kesehatan sebesar Rp 108.000.000,00 dengan menggunakan STS (Lampiran 4, STS No.3). 6. Tanggal 18 November 2006 menyerahkan SP2D-TU nomor xx9 kepada Dinas Kesehatan untuk pembayaran honor panitia pelaksana kegiatan sebesar Rp 5.000.000,00 dalam kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (Lampiran 9). 7. Pada tanggal 20 Desember 2006 disetorkan ke Kasda sisa uang persediaan dari Dinas Kesehatan sebesar Rp 3.000.000,00 berdasarkan STS No 06 (Lampiran 12). INSTRUKSI: 1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi di atas. 2. Anda diminta untuk melakukan posting pada buku besar akun terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi RAK ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi RAK ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dan Neraca (yang antara lain datanya berasal dari transaksi RAK ini).

170

Lampiran

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Penyetoran Pendapatan Dinas Kesehatan

LAMPIRAN 4, STS NO. 03 PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS)
STS No. 03 Bank No. Rekening : : ACEH xx.xxx.xx

Harap diterima uang sebesar Rp 108.000.000,00 (dengan huruf) (Seratus delapan juta rupiah) Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek 1.02.01.4.1.2.01.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 1.02.01.4.1.4.01.12 Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi 1.02.01.4.1.2.12.02 SPP Akper PEMDA TOTAL Uang tersebut diterima pada tanggal 17 November 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi

Rp Rp Rp Rp

Jumlah (Rp) 8.000.000 65.000.000 35.000.000 108.000.000

Bendahara Penerimaan

ttd Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4

Ttd Citra Gantika NIP. 180 099 309

PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip

Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan

171

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Penyerahan SP2D UP kepada PPK Dinas Kesehatan
LAMPIRAN 5
(Kolom 1)

Nomor : xx5

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 1/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : : Kuasa BUD 2006

Bank / Pos : BANK ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.25.500.000,- (Terbilang : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk (Kolom 3) NO. 1

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota BANDA ACEH 123 456 xxx 005 Bank Aceh

KODE REKENING 2

URAIAN 3

JUMLAH (Rp) 4

1

SP2D UP

25.500.000

Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai 3. ………. Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. PPh 3. ………. Jumlah (Rp)

25.500.000 Keterangan

Jumlah (Rp)

Keterangan

Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp 25.500.000,Jumlah Potongan Rp 0 ,Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.500.000,Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) BANDA ACEH, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

172

Lampiran

Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk Pembayaran Gaji
LAMPIRAN 6
(Kolom 1)

Nomor : xx6

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 2/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : BANK ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.40.000.000,- (Terbilang : Empat Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : :

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH 123 456 xxx 005 BANK ACEH

NO. 1 1 2 3 4

KODE REKENING 2 1.02.01.5.1.1.01.01 1.02.01.5.1.1.01.02 1.02.01.5.1.1.01.03 1.02.01.5.1.1.01.06

URAIAN 3 Gaji pokok PNS/Uang Representasi Tunjangan Keluarga Tunjangan Jabatan Tunjangan Beras Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 29.000.000 3.000.000 5.000.000 3.000.000 40.000.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah (Rp) 850.000 450.000

Jumlah 1.300.000 Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp) 1. PPN 2. PPh 700.000 3. ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Empat Puluh Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : 700.000 Rp 40.000.000,Rp 2.000.000,Rp 38.000.000,-

Keterangan PPh Pasal 21

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

Banda Aceh, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

173

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk pembelian bahan kimia
LAMPIRAN 7
(Kolom 1)

Nomor : xx7

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 3/SPM/2006 07 Nopember 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.13.200.000,- (Terbilang : Tiga Belas Juta Dua Ratus Ribu Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : : KODE REKENING 2 1.02.01.5.2.2.02.05

PT. Kimia Sari 456 789 xxx 012 Bank ACEH

NO. 1 1

URAIAN 3 Belanja Bahan Kimia Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 13.200.000 13.200.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. 2. Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah (Rp)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. 2. 3. PPN ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Dua Belas Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : :

Jumlah (Rp) 1.200.000

Keterangan

1.200.000 Rp 13.200.000,Rp1.200.000 Rp 12.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

BANDA ACEH, tanggal 8 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

174

Lampiran

Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk Pengadaan Mesin Fogging
LAMPIRAN 8
(Kolom 1)

Nomor : xx8

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 4/SPM/2006 15 Nopember 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.27.500.000,- (Terbilang : Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : : KODE REKENING 2 1.02.01.5.2.3.08.05

PT Sinar Asap 789 910 xxx 016 Bank ACEH

NO. 1 1

URAIAN 3 Belanja modal pengadaan mesin fogging Jumlah Jumlah (Rp)

JUMLAH (Rp) 4 27.500.000 27.500.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. 3. ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : :

Jumlah (Rp) 2.500.000

Keterangan

2.500.000 Rp 27.500.000,Rp 2.500.000,Rp 25.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

BANDA ACEH, tanggal 16 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

175

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Penyerahan SP2D TU untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
LAMPIRAN 9
(Kolom 1)

Nomor : xx9

PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM Tanggal SKPD : : : 5/SPM-TU/2006 17 November 2006 Dinas Kesehatan

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank Jabar…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : : KODE REKENING 2 1.02.01.5.2.1.01.01

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan 123 456 xxx 005 Bank Aceh

NO. 1 1

URAIAN 3 Honorarium panitia pelaksana kegiatan Jumlah

JUMLAH (Rp) 4 5.000.000 5.000.000 Keterangan

Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah (Rp)

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. PPh pasal 21 3. ……….

Jumlah (Rp) 750.000

Keterangan

Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp 5.000.000,Jumlah Potongan Rp 750.000,Jumlah yang Dibayarkan Rp 4.250.000,Uang Sejumlah : Empat Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu A17Rupiah Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4 : : : : Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) BANDA ACEH, tanggal 18 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456

176

Lampiran

Bukti Penyetoran Sisa Uang Persediaan dari Dinas Kesehatan

LAMPIRAN 12, STS NO. 06 PEMERINTAH KOTA*) BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS)
STS No. 06 Bank No. Rekening : : ACEH xx.xxx.xx

Harap diterima uang sebesar Rp 3.000.000,(dengan huruf) (Tiga Juta Rupiah) Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Sisa Uang Persediaan

Rp

Jumlah (Rp) 3.000.000

TOTAL Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi

Rp

3.000.000

Bendahara Penerimaan

ttd Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4

ttd Citra Gantika NIP. 180 099 309

PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip

Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan

177

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Setoran PPh Pasal 21 atas pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan LAMPIRAN 21
Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh No. 1/SSP/2006

Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pasal 21 sebesar JUMLAH Rp Rp 700.000 700.000

Atas pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan.

Banda Aceh, 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

Anton A, SE NIP.480 123 456

Bukti Setoran PPN atas pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” LAMPIRAN 22
Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh No. 2/SSP/2006

Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPN sebesar JUMLAH Rp Rp 1.200.000 1.200.000

Atas pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”

Banda Aceh, 8 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

Anton A, SE NIP.480 123 456

178

Lampiran

Bukti Setoran PPN atas pengadaan mesin fogging untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” LAMPIRAN 23
Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh No. 3/SSP/2006

Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPN sebesar JUMLAH Rp Rp 2.500.000 2.500.000

Atas pengadaan mesin fogging untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”

Banda Aceh, 16 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

Anton A, SE NIP.480 123 456

Bukti Setoran Iuran Wajib Pegawai Negeri LAMPIRAN 24

KUITANSI
No. : K24 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Delapan Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Setoran Iuran Wajib Pegawai Negeri (IWP)

Jumlah Rp.

850.000

Banda Aceh, 1 November 2006

Kasir

179

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Bukti Setoran Tabungan Perumahan Pegawai LAMPIRAN 25

KUITANSI
No. : K25 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran : : : PPKD Kota Banda Aceh Empat Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Setoran Tabungan Perumahan Pegawai

Jumlah Rp.

450.000

Banda Aceh, 1 November 2006

Kasir

180

Lampiran

KODE MODUL: D.2

MODUL KASUS TRANSAKSI PEMBIAYAAN – PPKD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pembiayaan ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam buku jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.

Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab V, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD)

CONTOH SOAL TRANSAKSI PEMBIAYAAN PPKD KOTA BANDA ACEH
Berikut ini adalah transaksi pembiayaan yang akan dicatat oleh PPK-PPKD di Badan Pengelola Keuangan Daerah: 1. Pada tanggal 28 November 2006 dilakukan Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal Pemerintah Daerah pada BPR Rp 10.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran 26). 2. Pada tanggal 30 November 2006 dibayar pokok utang yang jatuh tempo kepada Bank Aceh sebesar Rp 6.000.000.00,00 dengan Bukti Transfer Bank (Lampiran 27). INSTRUKSI: 1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan. 2. Anda diminta untuk melakukan posting ke buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting, dengan berdasarkan data dari transaksi Pembiayaan ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pembiayaan ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dan Neraca (yang antara lain datanya berasal dari transaksi pembiayaan ini).

181

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Lampiran Dokumen Sumber
Bukti Penyertaan Modal Pemerintah Daerah pada BPR
LAMPIRAN 26
(Kolom 1)

Nomor : xx26

PEMERINTAH KOTA Aceh
Nomor SPM Tanggal PPKD : : : 2/SPM-LS/2006 28-Nop-06 BPKD

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Dari Tahun Anggaran : Kuasa BUD : 2006

Bank / Pos : Bank Aceh…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx005 Uang sebesar Rp.10.000.000,- (Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)

Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
(Kolom 3)

: : : : : KODE REKENING 2 1.20.05.6.2.2.02.01

Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Aceh 123 456 xxx 005 Bank Aceh

NO. 1 1

URAIAN 3

JUMLAH (Rp) 4

Pengeluaran Pembiayaan untuk Penyertaan Modal Pemerintah Daerah pada BPR

10.000.000

Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) Jumlah (Rp)

10.000.000 Keterangan

Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp)

Keterangan

Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar 1 2 3 4 : : : : Rp 10.000.000,Rp 10.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)

Aceh, 28 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan) Yana Suryana, SE NIP.480 789 456

182
23

Lampiran

Bukti Pengiriman Uang kepada Bank Aceh atas Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo

LAMPIRAN 27
FORMULIR KIRIMAN UANG
Tanggal : 30 November 2007

PENERIMA Nama Alamat Telepon Kota Negara Bank Penerima Kota Negara Kode Rekening PENGIRIM Nama Alamat Telepon Kota Negara Bank Pengirim Kota Negara Kode Rekening

: : : : : : : : :

Bank Aceh Jl Naripan Banda Aceh Indonesia Bank Aceh Banda Aceh Indonesia 333444xxxx

Jenis Pengiriman: LLG/Clearing RTGS

Draft SWIFT

Sumber Dana: Tunai/Cash Cek/BG No…………… Debit Rekening No. …………… Mata Uang: x IDR USD Jumlah Dana yang Dikirim: Jumlah Kurs 6.000.000

Badan Pengelola : Keuangan Daerah : : : Banda Aceh : Indonesia : : : : Bank Aceh Banda Aceh Indonesia 344456xxxx

Nilai 6.000.000

Terbilang: Enam Juta Rupiah

Keterangan Pembayaran : Pembayaran Pinjaman

Biaya Valas Komisi Pengiriman Bank Koresponden

Kurs

Nilai

Biaya dari bank koresponden dibebankan ke rekening: Penerima Pengirim Sharing

Jumlah

Pejabat Bank

Teller

Pemohon

24

183

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

184
JKM-SKPD
KREDIT Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref Jumlah (Rp) Dok
4 6 5

JURNAL KAS MASUK (JKM)

Lampiran A

Halaman :

DEBIT Kas 1.1.1 Tanggal Kas di Bendahara Kas di Bendahara Pengeluaran Penerimaan 1.1.1.03.01 1.1.1.02.01 (Rp) (Rp) Bukti Lain
7 3

1

2

8

JURNAL KAS MASUK (JKM)

JKM-PPKD

Halaman :
KREDIT

DEBIT

Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref Jumlah (Rp)

Kas di Kas Daerah Tanggal 1.1.1.01.01 (Rp) Bukti Lain
3 5 4 6

Dok

1

2

7

Lampiran

185

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

186

Lampiran B
JKK-SKPD

JURNAL KAS KELUAR (JKK)

Halaman :
DEBIT

Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref Jumlah (Rp)

Tanggal

Dok
3 4 5 6 7

Bukti Lain

KREDIT Kas 1.1.1 Kas di Bendahara Kas di Bendahara Pengeluaran Penerimaan 1.1.1.03.01 1.1.1.02.01 (Rp) (Rp)
8

1

2

JURNAL KAS KELUAR (JKK)

JKK-PPKD

Halaman :
DEBIT KREDIT

Nomor Bukti Kode Rekening Uraian Ref Jumlah (Rp) Kas di Kas Daerah 1.1.1.01.01 (Rp)
7

Tanggal

Dok
3 4 5 6

Bukti Lain

1

2

Lampiran

187

JURNAL UMUM (JU)

Halaman :
Jumlah (Rp) Kode Rekening DEBIT
3 4 5 6

Lampiran C

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

188
Uraian Ref KREDIT
7

Nomor Bukti

Tanggal

Dok

Bukti Lain

1

2

BUKU BESAR
: : : : Rp …………………………………………………. : Rp ………………………………………………….

Lampiran D

Halaman :

SKPD/SKPKD *)

NAMA REKENING

KODE REKENING

PAGU APBD

PAGU PERUBAHAN APBD

Tanggal
2 3 4

Uraian Ref

Debit (Rp)
5

Kredit (Rp)

Saldo (Rp)
6

1

Lampiran

189

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

190
NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN PENYESUAIAN Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN LAPORAN REALISASI ANGGARAN NERACA Cr

JURNAL UMUM (JU)

Lampiran E

LAMPIRAN E. KERTAS KERJA (WORKSHEET)

KODE REKENING

URAIAN

Dibuat oleh : Paraf : Tanggal :

Diperiksa oleh : Paraf : Tanggal :

Lampiran

LAMPIRAN F
LAMPIRAN E.I : PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI NOMOR TANGGAL : 13 TAHUN 2006 : 18 MEI 2006

A. ASET

KODE REKENING NERACA A. ASET KODE REKENING ASET
KODE REKENING 1 URAIAN 2 ASET 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 ASET LANCAR Kas Kas di Kas Daerah 01 Kas di Kas Daerah Kas di Bendahara Penerimaan 01 Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran 01 Kas di Bendahara Pengeluaran Investasi Jangka Pendek Investasi dalam Saham 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... Investasi dalam Obligasi 01 Investasi dalam Obligasi ….. 02 Dst................... Piutang Piutang Pajak 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... Piutang Retribusi 01 Piutang Retribusi ….. 02 Dst................... Piutang Dana Bagi Hasil 01 Piutang Dana Bagi Hasil Pajak 02 Piutang Dana Bagi Hasil Bukan Pajak ….. 03 Dst...................

1
1 1 1

01 01 02 02 03 03

1 1

1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

01 01 01 02 02 02

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

01 01 01 02 02 02 03 03 03 03

Dana Alokasi Umum …..

191

Dana Alokasi Khusus ….. Dst...................

1

1

3

01

02 Dst...................

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

1

1

3

02

Retribusi ….. 02 Dst...................

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 2 2 4 4 2 4 2 4 4 4 3 3 4 4 3 4 3 3 4 4 3 4 3 4 4 4 3 5 5 5 5 5 5 5 01 01 01 02 02 02 03 04 04 5 5 5

T 03 Dst................... T Piutang Dana Alokasi Umum Piutang Dana Alokasi Umum …..

URAIAN ak ….. 2

Piutang Dana Alokasi Khusus 01 Piutang Dana Alokasi Khusus ….. 02 Dst................... Piutang Lain-lain Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran 01 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor 02 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran Cicilan Rumah 03 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... Atas Kekayaan Daerah Piutang Ganti Ruqi 01 Piutang Ganti Rugi Atas Kekayaan Daerah ….. 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... asi ….. 02 Dst................... Dst................... Piutang Hasil Penjualan Barang Milik Daerah 01 Piutangg Hasi! Penjualan Barang Milik Daerah ….. asi ….. j k 02 Dst................... Dst................... 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... Piutangg Dividen j k 01 Piutang Dividen….. 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... ….. Retribusi 02 Dst................... 02 Dst................... Piutang Bagi Hasi! Labs Usaha Perusahaan Daerah 01 Piutang Retribusi Laba Usaha Perusahaan Daerah ….. Bali Hasif ….. 02 Dst................... 02 Dst................... ak ….. 03 Dst................... Piutang Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum 01 Piutang Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum ….. ak ….. Dana Alokasi Umum ….. 02 Dst................... 03 Dst................... Persediaan Alokasi Khusus ….. Dana Dana Alokasi Umum Persediaan Alat Tulis Kantor ….. Dst................... 01 Persediaan Alat Tulis Kantor ….. 02 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dst................... Persediaan Alat Listrik 01 Persediaan Alat Listrik ….. 02 Dst...................

01 01 01 01 01 01 02 02 01 02 01 03 03 03 01 01 04 04 01 04 01 02 5 5 02 5 03 06 06 06 03

192

1

1

5

01

01 Persediaan Alat Tulis Kantor …..

Lampiran

1

KODE REKENING 1 5 02 01 Persediaan Alat Listrik ….. 1

URAIAN 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 5 5 5 5 5 5 3 3

03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 04 01 01 05 05 05 6 6 6 01 01 01 02 01 02

T Persediaan Material/Bahan 01 Persediaan Bahan Baku Bangunan 02 Persediaan Suku Cadang Sarana Mobilitas 03 Persediaan Bahan/Bibit Tanaman 04 Persediaan Bibit Ternak 05 Persediaan Obat-obatan 06 Persediaan Bahan Kimia 07 Dst................... Persediaan Benda Pos 01 Persediaan Perangko 02 Persediaan Materai 03 Persediaan Kertas Segel 04 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... Persediaan Bahan Bakar 01 Persediaan Bahan Bakar Minyak 02 Dst................... Dst................... asi …..

Persediaan Bahan Makanan Pokok g Persediaan Bahan Makanan Pokok ….. j k Dst................... Piutang Pajak ….. Dst................... INVESTASI JANGKA PANJANG

1 3 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1

02 1 1 1 03 02 02 02 03 03 03 04 04 04

Retribusi ….. Investasi Non Permanen 02 Dst................... Pinjaman kepada Perusahaan Negara 01 Pinjaman kepada Perusahaan Negara ….. 02 Dst................... ak ….. 03 Pinjaman kepada Perusahaan Daerah Dst................... 01 Pinjaman kepada Perusahaan Daerah ….. 02 Dst................… Dana Alokasi Umum ….. Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya Dana Alokasi Khusus ….. 01 Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya ….. Dst................... 02 Dst................... Investasi dalam Surat Utang Negara 01 Investasi dalam Surat Utang Negara ….. 02 Dst...................

193
1 2 1 05 01 Investasi Non Permanen Lainnya ….

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

1

2

1

03

01 Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya …..

1

KODE REKENING URAIAN T 2 1 04 01 Investasi dalam Surat Utang Negara ….. 1 2 05 05 05 T Investasi Non Permanen Lainnya 01 Investasi Non Permanen Lainnya …. 02 Dst................... Investasi Permanen 01 01 01 2 2 01 2 01 03 01 03 01 03 04 04 01 04 01 01 01 02 01 01 02 01 03 02 02 03 02 03 03 03 04 04 04 01 02 02 03 01 01 02 02 01 02 02 01 01 02 02 01 01 02 02 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah 01 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah ….. 02 Dst................... Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan ….. Investasi dalam Saham ….. Dst................... Dst................... Penyertaan Modal Perusahaan Patungan Investasi dalam Saham ….. asi ….. Penyertaan Modal Perusahaan Patungan….. Dst................... Dst................... Dst................... g asi ….. Investasi Permanen Lainnya j k Dst................... InvestasiPajak ….. Lainnya Piutang Permanen Dst................... Dst................... g j k ASET TETAP ….. Piutang Pajak Retribusi ….. Dst................... Dst................... Tanah Tanah Kantor Retribusi ….. Tanah Kantor ….. Dst................... Dst................... Dst...................

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 1 2 1 2 1 2 2 2 1 2 1 3 1 1 1 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3

1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 3 3 3 1 1 1 3 1 3 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1

ak …..

Tanah Sarana Kesehatan Rumah Sakit ak ….. 01 Tanah Sarana Alokasi Umum ….. Sakit….. Dana Kesehatan Rumah 03 Dst................... Dst................... 02 Dana Alokasi Khusus ….. Tanah Sarana Alokasi Umum ….. Dana Kesehatan Puskesmas Dst................... 01 Tanah Sarana Kesehatan Puskesmas ….. 02 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dst................... Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik 01 Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik ….. 02 Dst...................

1

3

1

05

01 Tanah Sarana Pendidikan Taman Kanak-Kanak …..

194
1 3 1 06 01 Tanah Sarana Pendidikan Sekolah Dasar …..

Lampiran

1

KODE REKENING URAIAN T T 3 1 04 01 Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik ….. 1 2 05 05 05 06 06 06 07 07 07 01 01 08 01 01 08 08 01 01 9 9 9 9 01 01 01 01 10 10 01 10 01 02 02 10 11 02 11 03 03 11 12 03 12 12 13 13 13 14 14 14 02 01 01 02 02 01 T Tanah Sarana Pendidikan Taman Kanak-Kanak 01 Tanah Sarana Pendidikan Taman Kanak-Kanak ….. 02 Dst................... Tanah Sarana Pendidikan Sekolah Dasar 01 Tanah Sarana Pendidikan Sekolah Dasar ….. 02 Dst................... Tanah Sarana Pendidikan Menengah Umum dan Kejuruan 01 Tanah Sarana Pendidikan Menengah Umum dan Kejuruan ….. Dst................... Investasi dalam Saham ….. Investasi dalam Saham ….. Tanah Sarana Pendidikan Menengah Lanjutan dan Kejuruan Dst................... Dst................... Tanah Sarana Pendidikan Menengah Lanjutan dan Kejuruan …..

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 3 1 1 3 3 1 1 3 3 3 3 1 1 1 1 3 3 1 3 1 1 1 3 3 1 3 1 1 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3

1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1 3 3 3 3 1 1 3 1 3 3 3 1 1 3 1 3 3 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1

02 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. asi ….. asi ….. 02 Dst................... Dst................... Dst................... Tanah Sarana Pendidikan Luar Biasa/Khusus 01 Tanah Sarana Pendidikan Luar Biasa g g asi Luar 02 Tanah Sarana Pendidikan ….. Khusus ….. jj k k Dst................... 03 Dst................... 01 Piutang Pajak ….. 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... 02 Dst................... g Tanah Sarana Pendidikan Pelatihan dan Kursus j k 01 Tanah Sarana Pendidikan Pelatihan 01 Piutang Pajak ….. Retribusi ….. Retribusi ….. 02 Tanah Sarana Pendidikan Kursus ….. Dst................... 02 Dst................... 02 Dst................... 03 Dst................... Retribusi ….. Tanah Sarana Sosial Panti Asuhan 02 Dst................... ak ….. 01 Tanah Sarana Sosial Panti Asuhan ak ….. ….. 03 Dst................... 03 Dst................... 02 Dst................... Tanah Sarana AlokasiPanti Jompo ak ….. Dana Alokasi Umum ….. Dana Sosial Umum ….. 03 Tanah Sarana Sosial Panti Jompo ….. 01 Dst................... 02 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dana Alokasi Khusus ….. Dana Alokasi Umum ….. Dst................... Dst................... Tanah Sarana Umum Terminal 01 Tanah Sarana Urnum Terminal ….. Dana Alokasi Khusus ….. 02 Dst................... Dst................... Tanah Sarana Umum Dermaga 01 Tanah Sarana Umum Dermaga ….. 02 Dst...................

195

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

1

3

1

13

01 Tanah Sarana Urnum Terminal …..

1

KODE REKENING URAIAN T 3 1 14 01 Tanah Sarana Umum Dermaga ….. 1 2 15 15 15 16 16 16 17 17 17 01 01 18 18 01 18 01 19 19 19 01 01 20 20 01 01 20 02 21 21 02 21 03 22 22 03 22 23 23 23 24 24 24 01 02 02 03 01 02 02 01 02 01 02 T Tanah Sarana Umum Lapangan Terbang Perintis 01 Tanah Sarana Umum Lapangan Terbang Perintis 02 Dst................... Tanah Sarana Umum Rumah Potong Hewan 01 Tanah Sarana Umum Rumah Potong Hewan 02 Dst................... Tanah Sarana Umum Tempat Pelelangan Ikan 01 Tanah Sarana Umum Tempat Pelelangan Ikan….. 02 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... Tanah Sarana Umum Pasar 01 01 02 02 Tanah Sarana Umum Pasar ….. Investasi dalam Saham ….. asi ….. Dst................... Dst................... Dst................... Tanah Sarana Umum Tempat Pembuangan Akhir Sampah g Tanah Sarana Umum asi ….. Pembuangan Akhir Sampah ….. Tempat j k Dst................... Dst................... Piutang Pajak ….. Dst................... g Tanah Sarana Umum Taman j k Tanah Sarana Umum Taman ….. Piutang Pajak ….. Retribusi ….. Dst................... Dst................... Tanah Sarana Umum Pusat Hiburan Rakyat Retribusi ….. Tanah Sarana Umum Pusat Hiburan Rakyat ….. Dst................... ak ….. Dst................... Dst................... Tanah Sarana Umum Ibadah 01 Tanah Sarana Umum Ibadah ….. ak ….. Dana Alokasi Umum ….. 03 Dst................... 02 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Tanah Sarana Alokasi Umum ….. Dana Stadion Olahraga Dst................... 01 Tanah Sarana Stadion Olahraga….. 02 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dst................... Tanah Perumahan 01 Tanah Perumahan ….. 02 Dst...................

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 3 3 1 3 1 3 3 3 1 1 3 3 1 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3

1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 2 1 1 1 3 3 1 1 3 3 1 3 1 1 3 1 3 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1

1

3 3

1 1

25 25

01 Tanah Pertanian ….. 02 Dst...................

196 1
1

3

1

26

01 Tanah Perkebunan …..

1 1

3 3

1 1

23 23

01 Tanah Sarana Stadion Olahraga….. 02 Dst...................

Lampiran

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

KODE REKENING T 3 1 24 01 Tanah Perumahan ….. 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 3 3 1 3 1 3 3 3 1 1 3 3 1 3 1 1 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 2 1 2 1 1 1 3 3 1 1 3 1 3 3 2 2 3 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 01 02 01 03 01 01 01 03 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 01 03 02 24 25 25 25 26 26 26 27 27 27 01 01 28 28 01 28 01 29 29 29 01 01 30 30 01 30 01 02 01 01 02 02 01 02 01 02 02 Dst................... T Tanah Pertanian 01 Tanah Pertanian ….. 02 Dst................... Tanah Perkebunan 01 Tanah Perkebunan ….. 02 Dst................... Tanah Perikanan 01 Tanah Perikanan ….. 02 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... Tanah Petemakan 01 01 02 02 Tanah Petemakan ….. Investasi dalam Saham ….. asi ….. Dst................... Dst................... Dst...................

URAIAN 2

Tanah Perkampungan g Tanah Perkampunganasi ….. ….. j k Dst................... Dst................... Piutang Pajak ….. Dst................... g Tanah Pergudangan/Tempat Penimbunan Material Bahan Baku j k Tanah Pergudangan/Tempat Penimbunan Material Bahan Baku ….. Piutang Pajak ….. Retribusi ….. Dst................... Dst................... Peralatan dan Mesin Retribusi ….. Alat-alat Berat Dst................... Traktor Dst................... Buldozer

ak …..

03 Stoom Wals ak ….. 04 Eskavator Dana Alokasi Umum ….. 03 Dump truk Dst................... 05 06 Crane Dana Alokasi Khusus ….. 07 Kendaraan penyapu jaian Dana Alokasi Umum ….. Dst................... 08 Mesin pengolah semen 09 Mesin pengolah air bersih (reservoir osmosis) Dana Alokasi Khusus ….. 10 Dst................... Dst................... Alat-alat Angkutan Darat Bermotor 01 Alat-alat angkutan darat bermotor sedan 02 Alat-alat angkutan darat bermotor jeep

197

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 3 3 1 1 3 3 1 1 3 1 3 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 3 3 2 3 2 2 2 3 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 01 02 01 03 03 01 03 01 03 03 03 03 01 01 04 04 01 01 04 02 04 04 04 02 04 03 04 04 04 03 04 05 05 05 05 05 05 05 05

T

URAIAN 2

03 Alat-alat angkutan darat bermotor station wagon T 04 Alat-alat angkutan darat bermotor bus 05 Alat-alat angkutan darat bermotor micro bus 06 Alat-alat angkutan darat bermotor truck 07 Alat-alat angkutan darat bermotor tangki (air, minyak, tinja) 08 Alat-alat angkutan darat bermotor boks 09 Alat-alat angkutan dams bermotor pick up 10 Alat-alat angkutan darat bermotor ambulans 11 Alat-alat angkutan darat bermotor pemadam kebakaran 12 Alat-alat angkutan darat bermotor sepeda motor 13 Alat-alat angkutan darat bermotor lift/elevator 14 01 15 02 01 01 02 02 03 Alat-alat angkutan darat bermotor tangga berjalan Investasi dalam Saham ….. Dst................... Dst................... Alat-alat Angkutan Darat Tidak Bermotor Gerobak Investasi dalam Saham ….. asi ….. Pedati/delman/dokar/bendi/cidomo/andong Dst................... Dst................... Becak

g asi ….. 05 Karavan j k Dst................... 06 Dst................... 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... g Alat-alat Angkutan di Air Bermotor j k 01 Kapal motor ….. Piutang Pajak Retribusi ….. 02 Dst................... 02 Kapal feri 02 Dst................... 03 Speed boat 04 Motor boat motor tempel Retribusi ….. 05 Hydro foil 02 Dst................... 06 Jet foil 03 Dst................... 07 Kapal tug boat 08 Kapal tanker 09 Kapal kargo Alokasi Umum ….. ak ….. Dana 03 Dst................... 10 Dst................... Dana Alokasi Khusus Bermotor Alat-alatDana Alokasi Air Tidak….. Angkutan di Umum ….. Dst................... 01 Perahu lavar 02 Perahu sampan Dana Alokasi Khusus ….. 03 Perahu Longkang Dst................... 04 Perahu karet 05 Perahu rakit 06 Perahu sekoci 07 Dst...................

04 Sepeda

ak …..

198

Lampiran

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 1 3 3 1 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 2 2 3 3 2 3 2 2 3 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 06 06 06 06 06 06 06 06 06 07 01 07 01 07 07 01 07 01 07 08 08 01 08 01 08 08 01 01 08 02 09 09 02 09 03 09 09 09 03 09 09 09 09 09 09 09 10 10 10 01 02 02 03 03 01 01 02 03 04 01 02 05 02

T

URAIAN 2

T Alat-alat Angkutan Udara 01 Pesawat kargo 02 Pesawat penumpang 03 Pesawat helikopter 04 Pesawat pemadam kebakaran 05 Pesawat capung 06 Pesawat terbang ampibi 07 Pesawat terbang layang 08 Dst................... Alat-alat Bengkel Investasi dalam Saham ….. Mesin las Dst................... Mesin bubut Mesin dongkrak Investasi dalam Saham ….. asi ….. Mesin kompresor Dst................... Dst................... Dst................... g asi ….. Alat-alat Pengoiahan Pertanian clan Peternakan j k Dst...................pertanian Penggiling hasil….. Piutang Pajak Alat pengering gabah Dst................... g Mesin bajak k j Alat penetas ….. Piutang Pajak Retribusi ….. Dst................... Dst................... Dst................... Peralatan kantor Retribusi ….. Mesin tik Dst................... Mesin hitung Dst................... Mesin stensil

01 01 02 02 03 01 04 02 05

ak …..

04 Mesin fotocopy 05 Mesin cetak Alokasi Umum ….. ak ….. Dana 03 Dst................... 06 Mesin jilid 07 Mesin potong kertas Dana Alokasi Khusus ….. 08 Mesin penghancur kertas Dana Alokasi Umum ….. Dst................... 09 Papan tulis elektronik 10 Papan visual elektronik 11 Tabung Dana Alokasi Khusus ….. pemadam kebakaran Dst................... 12 Dst................... Perlengkapan Kantor 01 Meja gambar 02 Almari

199

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 1 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 2 2 3 2 3 2 3 2 2 2 3 2 3 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 10 10 10 10 10 11 11 11 11 11 11 01 11 01 11 i1 01 11 01 11 11 01 12 01 12 12 01 12 01 12 02 12 12 12 02 12 03 12 12 03 13 13 13 13 13 13 13 13 13

T

URAIAN 2

03 Brankas T 04 Filling kabinet 05 White board 06 Penunjuk waktu 07 Dst................... Komputer 01 Komputer mainframe/server 02 Komputer/PC 03 Komputer note book 04 Printer 05 01 06 02 07 08 01 09 02 10 Scaner dalam Saham ….. Investasi Monitor/display Dst................... CPU UPS/Stabilizer Saham ….. Investasi dalam asi ….. Kelengkapan komputer (flash disk, mouse, keyboard, hardisk, speaker) Dst................... Dst................... Peralatan jaringan komputer

11 Dst................... g asi ….. j k Dst................... 01 Meubelair Piutang Pajak ….. 02 Dst................... 01 Meja kerja g 02 Meja rapatj k 01 Piutang Pajak 03 Meja makan ….. Retribusi ….. 02 Dst................... 04 Kursi kerja 02 Dst................... 05 Kursi rapat 06 Kursi makan Retribusi ….. 07 Tempat tidur 02 Dst................... 08 Sofa 03 Dst................... 09 Rak buku/tv/kembang 10 Dst................... Dana Alokasi Umum ….. 03 Dst................... Peralatan Dapur 01 Tabung gas Dana Alokasi Khusus ….. 02 Kompor Dana Alokasi Umum ….. gas Dst................... 03 Lemari makan 04 Dispenser Dana Alokasi Khusus ….. 05 Kulkas Dst................... 06 Rak piring 07 Piring/gelas/mangkok/cangkir/sendok/garpu/pisau 08 Dst...................

ak …..

ak …..

200

Lampiran

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 3 3 1 3 1 3 1 3 1 1 3 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 2 3 2 3 2 3 3 2 2 2 3 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 14 14 14 14 15 15 15 15 15 01 16 01 16 16 01 16 01 16 16 16 16 01 16 01 17 01 17 01 02 17 17 17 02 17 03 17 17 17 03 17 17 18 18 18 18 18 18 18 18

T

URAIAN 2

T Penghias Ruangan Rumah Tangga 01 Lampu hias 02 Jam dinding/meja 03 Dst................... Alat-alat Studio 01 Kamera 02 Handycam 03 Proyektor 04 Dst................... 01 02 01 02 01 03 02 04 Investasi dalam Saham ….. Alat-alat Komunikasi Dst................... Telepon Faximili Investasi dalam Saham ….. asi ….. Radio ssb Dst................... Dst................... Radio HF/FM (handy talkie)

05 Radio VHF g asi ….. 06 Radio UHF j k Dst................... 07 Alat sandi 01 Piutang Pajak ….. 08 Dst................... 02 Dst................... g j k 01 Alat-alatPajak ….. Piutang Ukur Retribusi ….. 01 Timbangan 02 Dst................... 02 Dst................... 02 Teodolite 03 Alat uji emisi Retribusi ….. 04 Alat GPS 02 Dst................... 05 Kompas/peralatan navigasi 03 Dst................... 06 Bejana ukur 07 Baromoter 08 Seismograf Alokasi Umum ….. ak ….. Dana 03 Dst................... 09 Ultrasonograf 10 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dana Alokasi Umum ….. Dst................... 01 Alat-alat Kedokteran 01 Alat-alat kedokteran umum 02 Alat-alatDana Alokasigigi kedokteran Khusus ….. Dst................... 03 Alat alat kedokteran tht 04 Alat-alat kedokteran mata 05 Alat-slat kedokteran bedah 06 Alat-aiat kedokteran anak 07 Alat-alat kedokteran kebidanan dan penyakit kandungan

ak …..

201

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 3 3 1 1 3 3 1 3 1 1 3 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 3 2 3 3 2 2 2 3 2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 01 01 01 02 02 02 18 18 18 18 18 18 18 18 19 19 19 01 19 01 19 19 01 19 01 19 19 19 19 01 01 20 20 01 20 01 02 20 20 20 02 20 03 20 20 20 03 20 20 20 02 01 03 02 04 05 01 06 02 07

T

URAIAN

2 08 Alat-alat kedokteran kulit dan kelamin T 09 Alat-alat kedokteran kardiologi 10 Alat-alat kedokteran neurologi 11 Alat-alat kedokteran orthopedi 12 Alat-alat kedokteran hewan 13 Alat-alat farmasi 14 Alat-alat penyakit dalam/internis 15 Dst................... Alat-alat Laboratorium 01 Alat-alat laboratorium biologi Alat-alat laboratorium fisikajgeologi/geodesi Investasi dalam Saham ….. Aiat-slat laboratorium kimia Dst................... Alat-alat laboratorium pertanian Alat-alat laboratorium peternakan Investasi dalam Saham ….. Alat-alat laboratorium asi ….. perkebunan Dst................... Dst................... Alat-alat laboratorium perikanan

08 Alat-alat laboratorium bahasa g asi sekolah 09 Alat-alat peraga / praktik ….. j k 10 Dst................... Dst................... 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... g Alat-alat Persenjataan/Keamanan j k 01 Senjata api 01 Piutang Pajak ….. Retribusi ….. 02 Mobil water canon 02 Dst................... 02 Dst................... 03 Borgol 04 Sangkur bayonet Retribusi ….. 05 Perisai tameng 02 Dst................... 06 Detektor logam 03 Dst................... 07 Rompi anti peluru 08 Pentungan ak ….. 09 Helm Dana Alokasi Umum ….. 03 Dst................... 10 Alarm/sirene 11 Sentolop/senter Dana Alokasi Khusus ….. 12 Dst................... Dana Alokasi Umum ….. Dst................... Gedung dan Bangunan Gedung kantor 01 Gedung Dana Alokasi Khusus ….. kantor 02 Dst................... Dst................... Gedung rumah jabatan 01 Gedung rumah jabatan 02 Dst...................

ak …..

202

Lampiran

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 3 3 1 3 1 3 3 3 1 1 3 3 1 1 3 1 3 3 3 1 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 2 3 2
I

T

URAIAN 2

03 03 03 04 04 04 05 05 05 01 01 06 06 01 06 01 07 07 07 01 01 01 01 01 02 01 01 01 02 03 02 02 02 03 02 02 02 03 03 03 03 03 03 01 02 01 02 01 02 01 02 02

T Gedung rumah dinas 01 Gedung rumah dinas 02 Dst................... Gedung gudang 01 Gedung gudang 02 Dst................... Bangunan bersejarah 01 Bangunan bersejarah 02 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Dst................... Bangunan monumen 01 01 02 02 Bangunan monumen Investasi dalam Saham ….. asi ….. Dst................... Dst................... Dst................... Tugu peringatan g asi ….. Tugu peringatan j k Dst................... Dst................... Piutang Pajak ….. Dst................... g Jalan, Jaringan, dan instalasi j k Japan Pajak ….. Piutang Retribusi ….. Dst................... Jalan Dst................... Jalan fly over

3 3 3 3 3 4 4 3 3 4 3 4 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4

03 Jalan under pass Retribusi ….. 04 Dst................... 02 Dst................... 03 Jembatan Dst................... 01 Jembatan gantung

ak …..

ak ….. 02 Jembatan ponton Dana Alokasi Umum ….. 03 Dst................... 03 Jembatan penyebrangan orang 04 Jembatan penyebrangan diatas air Dana Alokasi Khusus ….. 05 Dst................... Dana Alokasi Umum ….. Dst................... Jaringan Air 01 JaringanDana Alokasi Khusus ….. irigasi/waduk/bendungan Dst................... 02 Jaringan air bersih/air minum 03 Reservoir 04 Pintu air 05 Dst...................

203

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KODE REKENING 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 3 1 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 1 3 1 3 3 3 1 3 1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 04 04 04 04 04 05 05 05 05 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 01 01 01 02 01 03 01 01 01 03 01 01 01 01 01 01 01 01 01

T

URAIAN 2

T Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota 01 Lampu hias jalan 02 Lampu hias taman 03 Lampu penerang hutan kota 04 Dst................... Instalasi Listrik dan Telepon 01 Instalasi listrik 02 Jaringan telepon 03 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. 02 Aset Tetap Lainnya Dst................... Buku dan Kepustakaan 01 01 02 02 03 Buku matematika Investasi dalam Saham ….. asi ….. Buku fisika Dst................... Dst................... Buku kimia

1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

4
4 4 4 2 5 2 5 5 2 5 2 5 5 5 5 3 5 3 5 5 3 3 5 3 5 5 5 3 5 3 5 5 5 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5

04 Buku biologi g asi ….. 05 Buku biografik j Dst................... 06 Buku geograf ….. 01 Piutang Pajak 07 Buku astronomi 02 Dst................... g 08 Buku arkeologi j k 09 Buku bahasa dan sastra 01 Piutang Pajak ….. Retribusi ….. 02 Dst................... 10 Buku keagamaan 02 Dst................... 11 Buku sejarah 12 Buku seni dan budaya Retribusi ….. 13 Buku ilmu pengetahuan umum 02 Dst................... ak ….. 14 Buku ilmu pengetahuan sosial 03 Buku ilmu politik dan ketatanegaraan Dst................... 15 16 Buku ilmu pengetahuan dan teknologi ak ….. 17 Buku ensiklopedia Dana Alokasi Umum ….. 03 Buku kamus bahasa Dst................... 18 19 Buku ekonomi dan keuangan Dana Alokasi Khusus ….. 20 Buku industri dan perdagangan Dana Alokasi Umum ….. Dst................... 21 Buku peraturan perundang-undangan 22 Buku naskah 23 TerbitanDana Alokasi Khusus …..Disk) berkala (jumal Compact Dst................... 24 Mikrofilm 25 Peta/atlas/globe 26 Dst...................

204

Lampiran

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 1 3 3 1 1 3 3 3 3 1 1 3 3 1 1 3 1 3 4 1 4 1 4 4 4 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 5 2 5 5 2 2 6 6 6 6 3 3 7 7 3 3 7 3 7 3 1 3 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 1 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 01 03 01 03 03 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 01 02 03 01 01 01 03 01 01 02 02 03

T

URAIAN 2

T Barang Bercorak Kesenian, Kebudayaan 01 Lukisan/foto 02 Patung 03 Ukiran 04 Pahatan 05 Batu alam 06 Maket/miniatur/diorama 07 Dst................... Hewan/Ternak dan Tanaman Hewan kebun binatang Investasi dalam Saham ….. Temak Dst................... Tanaman

04 Dst................... 01 Investasi dalam Saham ….. asi ….. 02 Dst................... Dst................... Konstruksi Dalam Pengerjaan Konstruksi Dalam Pengerjaan g asi ….. 01 Konstruksi Dalam Pengerjaan ….. j k Dst................... 02 Dst................... 01 Piutang Pajak ….. 02 Dst................... g Akumulasi k j Penyusutan 01 02 01 02 02 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Piutang Pajak ….. Retribusi ….. Dst................... Akumulasi Penyusutan Aset Tetap ….. Dst................... Dst...................

Retribusi ….. DANA CADANGAN 02 Dst................... Dana Cadangan 03 Dana Cadangan Dst................... 01 Dana Cadangan....

ak …..

ak ….. 02 Dst................... Dana Alokasi Umum ….. 03 Dst................... ASET LAINNYA Dana Alokasi Khusus Angsuran Tagihan Piutang Penjuatan….. Dana Alokasi Umum ….. Dst................... Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor Tagihan Penjualan 01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor ….. Dana Alokasi Khusus ….. 02 Dst................... Dst................... Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Rumah 01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Rumah 02 Dst...................

205

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

1

5

1

01

01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor …..

KODE REKENING 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 1 5 1 5 1 5 1 5 5 5 1 5 1 5 1 5 1 1 5 5 5 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2 3 2 3 2 3 2 3 3 4 3 4 3 4 3 5 3 3 5 5 5 3 3 01 01 01 02 01 02 01 02 01 03 01 03 03 01 01 01 01 01 01 02 01 01 01 02 03 01 01 01

T

URAIAN 2

T Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 01 Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 02 Dst................... Kemitraan dengan Pihak Ketiga Bangun guna serah (Build, Operate and Transfer/BOT) 01 Bangun guna serah (Build, Operate and Transfer/BOT) 02 Dst................... Bangun serah guna (Build, Transfer and Operate/BTO) Investasi dalam Saham ….. Bangun serah guna (Build, Transfer and Operate/BTO) Dst................... Dst................... Investasi dalam Saham ….. asi Kerjasama Operasi (KSO) ….. Dst................... Dst................... (KSO) Kerjasama Operasi

01 01 02 02 01 02 01

02 Dst................... g asi ….. j k Dst................... 01 Aset Tidak Berwujud Piutang Pajak ….. 01 Aset Tidak Berwu'ud 02 Dst................... g 02 Dst................... j k 01 Piutang Pajak ….. Retribusi ….. 02 Aset Lain-lain Dst................... 02 Dst................... Aset Lain-lain 01 Aset Lain-lain Retribusi ….. 02 Dst................... 02 Dst................... 03 Dst................... ak …..

ak …..

1

1

3

03

Dana Alokasi Umum ….. 03 Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dana Alokasi Umum ….. Dst................... Dana Alokasi Khusus ….. Dst...................

206

Lampiran

B. KEWAJIBAN KODE REKENING KEWAJIBAN
KODE REKENING
1

URAIAN
2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 01 01 02 02 03 03 04 04 05 05 06 06 06 01 01 01 02 02 02 03 03 03 03 04

KEWAJIBAN KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Utang Perhitungan Pihak Ketiga Utang Taspen 01 Utang Taspen Utang Askes 01 Utang Askes Utang PPh Pusat 01 Utang PPh Pusat Utang PPN Pusat 01 Utang PPN Pusat Utang Taperum 01 Utang Taperum Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 01 Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 02 Dst............. Utang Bunga Utang Bunga kepada Pemerintah Pusat 01 Utang Bunga kepada Pemerintah Pusat Utang Bunga kepada Daerah Otonom Lainnya 01 Utang Bunga kepada Daerah Otonom Lainnya 02 Dst............. Utang Bunga Kepada BUMN/BUMD Utang Bunga kepada BUMN 01 Utang Bunga kepada BUMD 02 Dst............. Utang Bunga kepada Bank/Lembaga Keuangan Utang Bunga kepada Bank

207

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KODE REKENING
1

URAIAN
2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5

05 05 06 06 06 01 01 01 02 02 03 03

01 Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya 02 Dst............. Utang Bunga Luar Negeri 01 Utang Bunga Luar Negeri 02 Dst............. Utang Pajak Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 01 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 22 01 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 22 Utang Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai 01 Utang Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

01 01 01 02 02 02 03 03 04 04 04 05 05 05 05

Utang Bank 01 Utang Bank 02 Dst............. Utang Obligasi 01 Utang Obligasi 02 Dst............. Utang Pemerintah Pusat 01 Utang Pemerintah Pusat Utang Pemerintah Provinsi 01 Utang Pemerintah Frovinsi 02 Dst............. Utang Pemerintah Kabupaten/Kota 01 Utang Pemerintah Kabupaten … 02 Utang Pemerintah Kota … 03 Dst............. Pendapatan Diterima Dimuka

01 01 01

Setoran Kelebihan Pembayaran Kepada Pihak III 01 Setoran Kelebihan Pembayaran Kepada Pihak III 02 Dst.............

208

2 2

1 1

4 4

05 05

01 Utang Pemerintah Kabupaten … 02 Utang Pemerintah Kota …
Lampiran

KODE REKENING
1

URAIAN
2

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

5 5 5 5 5 5 6 6 6 6

02 02 02 03 03 03

Uang Muka Penjualan Produk Pemda Dari Pihak III 01 Uang Muka Penjualan Produk Pemda Dari Pihak III 02 Dst............. Uang Muka Lelang Penjualan Aset Daerah 01 Uang Muka Lelang Penjualan Aset Daerah 02 Dst............. Utang Jangka Pendek Lainnya

01 01 01

Utang Jangka Pendek Lainnya 01 Utang Jangka Pendek Lainnya 02 Dst............. KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 01 01 01 01 01 01 02 02 02 03 03 04 04 04 05 05 05

Utang Dalam Negeri Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 01 Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 02 Dst............. Utang Dafam Negeri - Obligasi 01 Utang Daiam Negeri - Obligasi 02 Dst............. Utang Pemerintah Pusat 01 Utang Pemerintah Pusat Utang Pemerintah Provinsi 01 Utang Pemerintah Provinsi 02 Dst............. Utang Pemerintah Kabupaten/Kota 01 Utang Pemerintah Kabupaten/Kota 02 Dst Utang Luar Negeri Utang Luar Negeri - Sektor Perbankan 01 Utang Luar Negeri - Sektor Perbankan 02 Dst

209

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

C. EKUITAS DANA KODE REKENING EKUITAS DANA

KODE REKENING

URAIAN

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 1 1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 3 4 4 4 1 2 2 2 3 3 3 4 4 4

EKUITAS DANA EKUITAS DANA LANCAR Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) Cadangan Piutang Cadangan Piutang 01 Cadangan Piutang Cadangan Persediaan Cadangan Persediaan 01 Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 01 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang 01 Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Tetap 01 Diinvestasikan dalam Aset Tetap Diinvestasikan dalam Aset Lainnya (tidak termasuk Dana Cadangan) Diinvestasikan dalam Aset Lainnya (tidak termasuk Dana Cadangan) 01 Diinvestasikan dalam Aset Lainnya (tidak termasuk Dana Cadangan) Dana yang Harus disediakan Untuk Pembayaran Utanq Jangka Panjang Dana yang Harus disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang 01 Dana yang Harus disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang …. EKUITAS DANA CADANGAN Diinvestasikan dalam Dana Cadangan Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 01 Diinvestasikan dalam Dana Cadangan

01 01

01 01

01 01

01 01

01 01

01 01

01 01

01 01

MENTRI DALAM NEGERI, ttd H. MOH. MA'RUF, SE.

210

Lampiran

Lampiran G
Lampiran A.IV : PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006

Kode Rekening Pendapatan Kabupaten/Kota
KODE Rekening Kode REKENING 1 URAIAN Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03

PENDAPATAN DAERAH Pendapatan Asli Daerah Hasil Pajak Daerah1) Pajak Hotel Hotel Bintang Lima Berlian Hotel Bintang Lima Hotel Bintang Empat Hotel Bintang Tiga Hotel Bintang Dua Hotel Bintang Satu Hotel Melati Tiga Hotel Melati Dua Hotel Melati Satu Motel Cottage Losmen/Rumah Penginapan/Pesanggraha/Hostel/Rumah Kos Wisma Pariwisata Dst………….. Pajak Restoran Restoran Rumah Makan Café Kantin Katering Dst………….. Pajak Hiburan Tontonan Film/Bioskop Pagelaran Kesenian/Musik/Tari/Busana Kontes Kecantikan Kontes Binaraga

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

01 02 03 04 05 06

01 02 03 04

211

Tanggal : 15 Mei 2006

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04 01 04 04 04 04 04 04 04 04 02

05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Pameran Diskotik Karaoke Klub Malam Sirkus/Akrobat/Sulap Permainan Biliar Permainan Golf Permainan Bowling Pacuan Kuda Balap Kendaraan Bermotor Permainan Ketangkasan Panti Pijat/Refleksi Mandi Uap/Spa Pusat Kebugaran Pertandingan Olahraga Dst………….. Pajak Reklame Reklame Papan/Bill Board/Videotron/megatron Reklame Kain Reklame Melekat/Stiker Dst………….. Reklame Selebaran Reklame Berjalan Reklame Udara Reklame Apung Reklame Suara Reklame Film/Slide Reklame Peragaan Dst………….. Pajak Penerangan Jalan Pajak Penerangan Jalan PLN Dst………….. Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C Asbes Batu Tulis Batu setengah permata Batu Kapur Batu Apung Dst………….. Pajak Parkir Pajak Parkir

01 02 03 14 04 05 06 07 08 09 10 11 06

05 05 01 05 02 06 06 06 06 06 06 06

01 02 03 04 05 06

07 07 01

212

Tanggal : 15 Mei 2006

Lampiran

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2
1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

07 02 08 08 01 08 02 09 09 01 09 02 10 10 01 10 02

Dst………….. Pajak Air Bawah tanah Pajak Air Bawah tanah Dst………….. Pajak Sarang Burung Walet Pajak Sarang Burung Walet Dst………….. Pajak Lingkungan Pajak Lingkungan Dst………….. Hasil Retribusi Daerah
1)

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

01 02 03 04 14 05 06 07 08 09 10 11
06

Retribusi Jasa Umum Retribusi Pelayanan Kesehatan Retribusi Pelayanan Persampahan/Kebersihan Retribusi Penggantian Biaya KTP dan Akte Catatan Sipil Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat Dst………….. Retribusi Pelayanan Parkir di tepi jalan umum Retribusi Pelayanan Pasar Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran Retribusi Penggantian Biaya Cetak Peta Retribusi Pelayanan Pendidikan Dst…………..
Dst………….. Retribusi Jasa Usaha Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Retribusi Pasar Grosir / Pertokoan Retribusi Tempat Pelelangan Retribusi Terminal Retribusi Tempat Khusus Parkir Retribusi Tempat Penginapan/Pesanggrahan/Villa Retribusi Penyediaan dan/atau Penyedotan Kakus Retribusi Rumah Potong Hewan Retribusi Pelayanan Kepelabuhan Retribusi Tempat Rekreasi dan Olahraga Retribusi Penyeberangan di Air Retribusi Pengolahan Limbah Cair Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah Dst…………..

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

213

Tanggal : 15 Mei 2006

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 3 4 4 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

03 03 03 03 03 03 03

01 02 03 04 05 06

Retribusi Perizinan Tertentu Retribusi Izin Mendirikan Bangunan Retribusi Izin Tempat Penjualan Minuman Beralkohol Retribusi Izin Gangguan/Keramaian Retribusi Izin Trayek Retribusi Izin Usaha Perikanan Dst…………..

Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Bagian Laba atas penyertaan modal pada Perusahaan Milik 01 Daerah/BUMD 01 01 Perusahaan daerah …….. 01 02 BUMD ……… 01 03 Dst………….. g Pemerintah/BUMN 02 02 01 BUMN ……… 02 02 Dst………….. 03 01 14 03 01 03 02 Bagian Laba Dst………….. atas penyertaan modal pada Perusahaan Milik Swasta Perusahaan …….. Dst………….. Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 01 01 01 02 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 Hasil Penjualan Aset Daerah Yang Tidak Dipisahkan Pelepasan Hak Atas Tanah Penjualan Peralatan/Perlengkapan Kantor tidak terpakai Dst………….. Penjualan Mesin/alat-alat berat tidak terpakai Penjualan Rumah Jabatan/Rumah Dinas Penjualan Kendaraan Dinas roda dua Penjualan Kendaraan Dinas roda empat Penjualan Drum Bekas Penjualan Hasil Penebangan Pohon Penjualan Lampu Hias Bekas Penjualan bahan-bahan Bekas Bangunan Penjualan Perlengkapan Lalu Lintas Penjualan Obat-obatan dan hasil farmasi Penjualan hasil pertanian Penjualan hasil kehutanan Penjualan hasil perkebunan Penjualan hasil peternakan Penjualan hasil perikanan

01 02 06 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17

214

Tanggal : 15 Mei 2006

Lampiran

Kode Rekening 1 4 1 4 01 18 4 1 4 01 19

Uraian 2

Penjualan hasil sitaan Dst………….. Penerimaan Jasa Giro Jasa Giro Kas Daerah Jasa Giro Pemegang Kas Jasa Giro Dana Cadangan Dst………….. Pendapatan Bunga deposito Rekening Deposito pada Bank …….. Dst………….. Tuntutan Ganti Kerugian Daerah Kerugian Uang Kerugian Barang Dst………….. Komisi, Potongan dan Selisih Nilai Tukar Rupiah Penerimaan Komisi dari penempatan Kas Daerah Penerimaan Dst………….. Potongan dari …. Penerimaan Keuntungan Selisih Nilai Tukar Rupiah dari ….. Dst………….. Pendapatan Denda atas Keterlambatan Pelaksanaan Pekerjaan Bidang Pendidikan Bidang Kesehatan Bidang Pekerjaan Umum Bidang Perumahan Rakyat Dst………….. Bidang Penataan Ruang Bidang Perencanaan Pembangunan Bidang Perhubungan Bidang Lingkungan Hidup Bidang Pertanahan Dst………….. Pendapatan Denda Pajak Pendapatan Denda Pajak Hotel Pendapatan Denda Pajak Restoran Pendapatan Denda Pajak Hiburan Pendapatan Denda Pajak Reklame Pendapatan Denda Pajak Penerangan Jalan Pendapatan Denda Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C Pendapatan Denda Pajak Parkir
1)

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

02 02 02 02 02

01 02 03 04

03 03 01 03 02 04 04 01 04 02 04 03 05 05 05 01 05 05 06 06 06 06 06 02 06 06 06 06 06 06 07 07 07 07 07 07 07 07

01 02 14 03 04

01 02 03 04 06 05 06 07 08 09 10

01 02 03 04 05 06 07

215

Tanggal : 15 Mei 2006

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4

07 07 07 07 08 08 08 08 08 09 09 09 09 09 10 10 10 10 01 10 10 10

08 09 10 11

Pendapatan Denda Pajak Air Bawah Tanah Pendapatan Denda Pajak Sarang Burung Walet Pendapatan Denda Pajak Lingkungan Dst………….. Pendapatan Denda Retribusi Pendapatan Denda Retribusi Jasa Umum Pendapatan Denda Retribusi Jasa Usaha Pendapatan Denda Retribusi Perizinan tertentu Dst………….. Pendapatan Hasil Eksekusi atas Jaminan Hasil Eksekusi Jaminan atas Pelaksanaan Pekerjaan Hasil Eksekusi Jaminan atas Pembongkaran Reklame Hasil Eksekusi Jaminan atas KTP Musiman Dst………….. Pendapatan dari Pengembalian Pendapatan dari Pengembalian Pajak Penghasilan Pasal 21 Pendapatan dari Pengembalian Kelebihan pembayaran asuransi kesehatan Pendapatan Dst………….. dari Pengembalian Kelebihan pembayaran Gaji dan Tunjangan Pendapatan dari Pengembalian Kelebihan pembayaran Perjalanan Dinas Pendapatan dari Pengembalian dari Uang Muka Dst………….. Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum Fasilitas Sosial Fasilitas Umum Dst………….. Pendapatan dari Penyelenggaraan Pendidikan dan Pelatihan Uang Pendaftaran/Ujian Masuk Uang Sekolah/pendidikan dan pelatihan Uang Ujian kenaikan tingkat/kelas Dst………….. Pendapatan dari Angsuran/Cicilan Rumah Angsuran/Cicilan Penjualan Rumah Angsuran/Cicilan Penjualan Kendaraan Dst………….. Dana Perimbangan Bagi-Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Bagi-Hasil Pajak
1)

01 02 03 04

01 02 03 04

01 02 03 14 04 05 06

11 11 01 11 02 11 03 02 06 12 12 12 12 12

01 02 03 04

13 13 01 13 02 13 03

1 1

01

216

Tanggal : 15 Mei 2006

Lampiran

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 3 1 3 3 3 3 3 3

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 3 3 3 3
1

01 01 01 02 01 03 01 04 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

Bagi-Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan Bagi-Hasil dari Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan Bagi-Hasil dari Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 dan Pasal 29 wajib pajak orang Pribadi dalam negeri dan PPh Pasal 21 Dst………….. Bagi-Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam Bagi-Hasil dari Iuran Hak Pengusahaan Hutan Bagi-Hasil dari Provisi Sumber Daya Hutan Bagi-Hasil dari Dana Reboisasi Bagi-Hasil dari Iuran Tetap (Land-rent) Bagi-Hasil dari Iuran Eksplorasi dan Iuran Eksploitasi (Royalti) Bagi-Hasil dari Pungutan Pengusahaan Perikanan Bagi-Hasil dari Pungutan Hasil Perikanan Bagi-Hasil dari Pertambangan Minyak Bumi Bagi-Hasil dari Pertambangan Gas Bumi Bagi-Hasil dari Pertambangan Panas Bumi Dst………….. Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum Dst………….. Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Dana alokasi khusus Dana alokasi khusus ……………. Dst………….. Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah Dst………….. Pendapatan Hibah

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11

01 01 14 01 02

01 01 01 01 02
02 06

1 1 1 1 1 1 01 01 01 02 02 01 02 02

Pendapatan Hibah dari Pemerintah Pemerintah Pendapatan Hibah dari Pemerintah Daerah lainnya Pemerintah Daerah Dst………….. Pendapatan Hibah dari badan/lembaga/organisasi swasta dalam negeri Badan/lembaga/organisasi swasta ………. Dst…………..

4 4 4

3 3 3

1 1 1

03 03 01 03 02

217

Tanggal : 15 Mei 2006

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4

04 04 01 04 02 05 05 05 05 05

Pendapatan Hibah dari kelompok masyarakat/perorangan Kelompok masyarakat/perorangan …….. Dst………….. Pendapatan Hibah dari Luar Negeri Pendapatan Hibah dari Bilateral Pendapatan Hibah dari Multilateral Pendapatan Hibah dari Donor lainnya Dst………….. Dana Darurat Penanggulangan Korban/Kerusakan Akibat Bencana Alam Korban/Kerusakan Akibat Bencana Alam ……….. Dst………….. Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Daerah Lainnya Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi Bagi Hasil dari Pajak Kendaraan Bermotor Bagi Hasil dari Dst………….. Pajak Kendaraan Diatas Air Bagi Hasil dari Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor Bagi Hasil dari Bea Balik Nama Kendaraan Diatas Air Bagi Hasil dari Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah Bagi Hasil dari Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan Dst………….. Dana Bagi Dst………….. Hasil Pajak dari Provinsi Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi …………. Dst………….. Dana Bagi Hasil Pajak dari Kabupaten 3) Dana Bagi Hasil Pajak dari Kabupaten …………. Dst………….. Dana Bagi Hasil Pajak dari Kota 3) Dana Bagi Hasil Pajak dari Kota …………. Dst………….. Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus
3) 2)

01 02 03 04

01 01 01 01 02

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

01 02 14 03 04 05 06 07 08

02 02 06 02 01 02 02 03 03 01 03 02 04 04 01 04 02

01 01 01

Dana Penyesuaian Dana Penyesuaian ………….

218

Tanggal : 15 Mei 2006

Lampiran

Kode Rekening 1

Uraian 2

4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
4

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
1

4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
1

01 02 02 02 01 02 02

Dst………….. Dana Otonomi Khusus Dana Otonomi Khusus ……………. Dst………….. Bantuan keuangan dari Provinsi atau pemerintah daerah lainnya

01 01 01 01 02 02 02 01 02 02 03 03 01 03 02
01 14

Bantuan keuangan dari provinsi Bantuan keuangan dari Provinsi ……. Dst………….. Bantuan keuangan dari kabupaten Bantuan keuangan dari Kabupaten……….. Dst………….. Bantuan keuangan dari kota Bantuan keuangan dari Kota …….. Dst…………..
Dst…………..

4

1

1

02 06

Dst…………..

219

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Lampiran A.VIII : PERATURAN MENTRI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006

Kode Rekening Belanja Daerah
Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 01 BELANJA DAERAH BELANJA TIDAK LANGSUNG BELANJA PEGAWAI Gaji dan Tunjangan Uraian 2

01 01 Gaji Pokok PNS/Uang Representasi 01 02 Tunjangan Keluarga 01 03 Tunjangan Jabatan
2)

01 04 Tunjangan Fungsional 01 05 Tunjangan Fungsional Umum 01 06 Tunjangan Beras 01 08 Pembulatan Gaji 01 09 Iuran Asuransi Kesehatan 01 10 Uang Paket
1) 2) 1)

01 07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus

01 11 Tunjangan Panitia Musyawarah 01 12 Tunjangan Komisi
2) 2)

01 13 Tunjangan Panitia Anggaran

01 14 Tunjangan Badan Kehormatan 01 16 Tunjangan Perumahan
2) 1)

2) 2)

01 15 Tunjangan Alat Kelengkapan Lainnya 01 17 Uang Duka Wafat/Tewas

1 01 18 Uang Jasa Pengabdian 2) 1 1 1 1 1 1 02 Tambahan Penghasilan PNS

02 01 Tambahan Penghasilan berdasarkan beban kerja 02 02 Tambahan Penghasilan berdasarkan tempat bertugas 02 03 Tambahan Penghasilan berdasarkan kondisi kerja 02 04 Tambahan Penghasilan berdasarkan kelangkaan profesi 02 05 Tambahan Penghasilan berdasarkan prestasi kerja

220

Lampiran

Kode Rekening 1

Uraian 2 Belanja Penerimaan lainnya Pimpinan dan anggota DPRD serta KDH/WKDH

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

03

03 01 Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD 03 02 Belanja Penunjang Komunikasi insentif Pimpinan dan Anggota DPRD 03 03 Belanja Penunjang Operasional KDH/WKDH 04 Biaya Pemungutan Pajak Daerah

04 01 Biaya pemungutan PBB 04 02 Biaya pemungutan Pajak Daerah BELANJA BUNGA 01 Bunga Utang Pinjaman

01 01 Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah 01 02 Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah Daerah lainnya 01 03 Bunga Utang Pinjaman kepada Lembaga Keuangan Bank 01 04 Bunga Utang Pinjaman kepada Lembaga Keuangan bukan Bank 01 05 Dst………………………………… 02 Bunga Utang Obligasi

02 01 Bunga Utang Obligasi ….. 02 02 Dst…………………………………

3 01 18 BELANJA SUBSIDI 1 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 01 01 Belanja Subsidi kepada Perusahaan/Lembaga

01 01 Belanja Subsidi kepada Perusahaan …. 01 02 Belanja Subsidi kepada Lembaga …. 01 03 Dst………………………………… BELANJA HIBAH Belanja Hibah kepada Pemerintah Pusat

01 01 Pemerintah Pusat 02 Belanja Hibah kepada Pemerintah Daerah lainnya 3)

02 01 Pemerintah Daerah… 02 02 Dst…………………………………

221

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 01 03

Uraian 2 Belanja Hibah kepada Pemerintahan Desa

03 01 Pemerintahan Desa… 03 02 Dst………………………………… 04 Belanja Hibah kepada Perusahaan Daerah/BUMD/BUMN
4)

04 01 Perusahaan Daerah/ BUMD/ BUMN … 04 02 Dst………………………………… 05 Belanja Hibah kepada Badan/Lembaga/Organisasi Swasta

05 01 Badan/ lembaga/ organisasi swasta … 05 02 Dst………………………………… 06 Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat/Perorangan

06 01 Kelompok masyarakat/ perorangan … 06 02 Dst………………………………… BELANJA BANTUAN SOSIAL Belanja Bantuan Sosial Organisasi Kemasyarakatan

01 01 Belanja Bantuan Sosial Organisasi Kemasyarakatan .... 01 02 Dst………………………………… 02 Belanja Bantuan Partai Politik

5 02 01 1 01 18 Belanja Bantuan Partai Politik 02 02 Dst…………………………………

5 5 5 5 5 5 5

1 1 1 1 1 1 1

6 6 6 6 6 6 6 01

BELANJA BAGI-HASIL KEPADA PROVINSI/KABUPATEN/KOTA DAN PEMERINTAHAN DESA Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Provinsi

01 01 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Provinsi ... 01 02 Dst………………………………… 02 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Kabupaten/Kota

02 01 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Kabupaten/Kota … 02 02 Dst…………………………………

222

Lampiran

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 6 6 6 6 6 6 6 6 6 03

Uraian 2 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Pemerintahan Desa

03 01 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Pemerintahan Desa … 03 02 Dst………………………………… 04 Belanja Bagi-Hasil Retribusi Daerah Kepada Kabupaten/Kota

04 01 Belanja Bagi-Hasil Retribusi Daerah Kepada Kabupaten/Kota …. 04 02 Dst………………………………… 05 Belanja Bagi-Hasil Retribusi Daerah Kepada Pemerintahan Desa

05 01 Belanja Bagi-Hasil Retribusi Daerah kepada Pemerintahan Desa …. 05 02 Dst…………………….. BELANJA BANTUAN KEUANGAN KEPADA PROVINSI/KABUPATEN/KOTA DAN PEMERINTAHAN DESA 01 Belanja Bantuan Keuangan kepada Provinsi

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

7 7 7 7 7 7 7 7

01 01 Belanja Bantuan Keuangan Kepada Provinsi …... 01 02 Dst…………………….. 02 Belanja Bantuan Keuangan kepada kabupaten/Kota

02 01 Belanja Bantuan Keuangan kepada Kabupaten/Kota …... 02 02 Dst…………………….. 03 Belanja Bantuan Keuangan kepada Desa

7 01 18 Belanja Bantuan Keuangan kepada Desa …… 1 03 01 7 03 02 Dst…………………….. Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah Daerah/Pemerintahan Desa lainnya 04 01 Belanja Bantuan Keuangan kepada Provinsi ... 04 04 02 Belanja Bantuan Keuangan kepada Kabupaten/Kota ….. 04 03 Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintahan Desa ... 04 04 Dst…………………….. BELANJA TIDAK TERDUGA 01 Belanja Tidak Terduga

5 5 5 5 5 5 5 5 5

1 1 1 1 1 1 1 1 2

7 7 7 7 7 8 8 8

01 01 Belanja Tidak Terduga BELANJA LANGSUNG

223

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 01 01 BELANJA PEGAWAI Honorarium PNS

Uraian 2

01 01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan 01 02 Honorarium Tim Pengadaan Barang dan Jasa 01 03 Dst…………………….. 02 Honorarium Non-PNS

02 01 Honorarium Tenaga Ahli/ Instruktur/ Narasumber 02 02 Honorarium Pegawai Honorer/tidak tetap 02 03 Dst…………………….. 03 Uang Lembur

03 01 Uang Lembur PNS 03 02 Uang Lembur Non-PNS 04 Belanja Beasiswa Pendidikan PNS

04 01 Belanja beasiswa tugas belajar D3 04 02 Belanja beasiswa tugas belajar S1 04 03 Belanja beasiswa tugas belajar S2 04 04 Belanja beasiswa tugas belajar S3 05 Belanja kursus, pelatihan, sosialisasi dan bimbingan teknis PNS

1 01 18 Belanja kursus-kursus singkat/ pelatihan 1 05 01 05 02 Belanja sosialisasi 05 03 Belanja bimbingan teknis 05 04 Dst…………………….. BELANJA BARANG DAN JASA Belanja Bahan Pakai Habis

01 01 Belanja alat tulis kantor 01 02 Belanja dokumen/ administrasi tender 01 03 Belanja alat listrik dan elektronik (lampu pijar, battery kering) 01 04 Belanja perangko, materai dan benda pos lainnya 01 05 Belanja peralatan kebersihan dan bahan pembersih 01 06 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas 01 07 Belanja pengisian tabung pemadam kebakaran

224

Lampiran

Kode Rekening 1 5 2 2 01 08 Belanja pengisian tabung gas 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 01 09 Dst…………………….. 02 Belanja Bahan/Material

Uraian 2

02 01 Belanja bahan baku bangunan 02 02 Belanja bahan/bibit tanaman 02 03 Belanja bibit ternak 02 04 Belanja bahan obat-obatan 02 05 Belanja bahan kimia 02 06 Dst…………………….. 03 Belanja Jasa Kantor

03 01 Belanja telepon 03 02 Belanja air 03 03 Belanja listrik 03 04 Belanja Jasa pengumuman lelang/ pemenang lelang 03 05 Belanja surat kabar/majalah 03 06 Belanja kawat/faksimili/internet 03 07 Belanja paket/pengiriman 03 08 Belanja Sertifikasi 03 09 Belanja Jasa Transaksi Keuangan 03 10 Belanja jasa administrasi pungutan Pajak Penerangan Jalan Umum 03 11 Belanja jasa administrasi pungutan Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor 03 12 Dst…………………….. 04 Belanja Premi Asuransi

1 01 18 04 01 Belanja Premi Asuransi Kesehatan 2) 04 02 Belanja Premi Asuransi Barang Milik Daerah 04 03 Dst…………………….. 05 Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor

05 01 Belanja Jasa Servis 05 02 Belanja Penggantian Suku Cadang 05 03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan pelumas 05 04 Belanja Jasa KIR 05 05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan 05 06 Belanja perpanjangan Surat Izin Mengemudi 05 07 Dst……………………..

225

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 06 Belanja Cetak dan Penggandaan 06 01 Belanja Cetak 06 02 Belanja Penggandaan 06 03 Dst…………………….. 07

Uraian 2

Belanja Sewa Rumah/Gedung/Gudang/Parkir

07 01 Belanja sewa rumah jabatan/rumah dinas 07 02 Belanja sewa gedung/ kantor/tempat 07 03 Belanja sewa ruang rapat/pertemuan 07 04 Belanja sewa tempat parkir/uang tambat/hanggar sarana mobilitas 07 05 Dst…………………….. 08 Belanja Sewa Sarana Mobilitas

08 01 Belanja sewa Sarana Mobilitas Darat 08 02 Belanja sewa Sarana Mobilitas Air 08 03 Belanja sewa Sarana Mobilitas Udara 08 04 Dst…………………….. 09 Belanja Sewa Alat Berat

09 01 Belanja sewa Eskavator 09 02 Belanja sewa Buldoser 09 03 Dst…………………….. 10 Belanja Sewa Perlengkapan dan Peralatan Kantor

2 01 18 Belanja sewa meja kursi 1 10 01 10 02 Belanja sewa komputer dan printer 10 03 Belanja sewa proyektor 10 04 Belanja sewa generator 10 05 Belanja sewa tenda 10 06 Belanja sewa pakaian adat/tradisional 10 07 Dst…………………….. 11 Belanja Makanan dan Minuman

11 01 Belanja makanan dan minuman harian pegawai 11 02 Belanja makanan dan minuman rapat 11 03 Belanja makanan dan minuman tamu 11 04 Dst…………………….. 12 Belanja Pakaian Dinas dan Atributnya

226

Lampiran

Kode Rekening 1
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 12 01 Belanja Pakaian Dinas KDH dan WKDH 12 02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH) 12 03 Belanja Pakaian Sipil Lengkap (PSL) 12 04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH) 12 05 Belanja Pakaian Dinas Upacara (PDU) 12 06 Dst…………………….. 13 Belanja Pakaian Kerja

Uraian 2

13 01 Belanja pakaian kerja lapangan 13 02 Dst…………………….. 14 Belanja Pakaian khusus dan hari-hari tertentu

14 01 Belanja pakaian KORPRI 14 02 Belanja pakaian adat daerah 14 03 Belanja pakaian batik tradisional 14 04 Belanja pakaian olahraga 14 05 Dst…………………….. 15 Belanja Perjalanan Dinas

15 01 Belanja perjalanan dinas dalam daerah 15 02 Belanja perjalanan dinas luar daerah 16 Belanja Perjalanan Pindah Tugas

16 01 Belanja perjalanan pindah tugas dalam daerah

1 2
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

1 16 02 2 01 18 Belanja perjalanan pindah tugas luar daerah
2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 01 17 Belanja Pemulangan Pegawai

17 01 Belanja pemulangan pegawai yang pensiun dalam daerah 17 02 Belanja pemulangan pegawai yang pensiun luar daerah 17 03 Belanja pemulangan pegawai yang tewas dalam melaksanakan tugas 17 04 Dst…………………….. BELANJA MODAL Belanja Modal Pengadaan Tanah

01 01 Belanja modal Pengadaan tanah kantor 01 02 Belanja modal Pengadaan tanah sarana kesehatan rumah sakit 01 03 Belanja modal Pengadaan tanah sarana kesehatan puskesmas 01 04 Belanja modal Pengadaan tanah sarana kesehatan poliklinik

227

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

Uraian 2

01 05 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan taman kanak-kanak 01 06 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan sekolah dasar 01 07 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan menengah umum dan kejuruan Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan menengah lanjutan dan 01 08 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan menengah lanjutan dan kejuruan kejuruan 01 09 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan luar biasa/khusus 01 10 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan pelatihan dan kursus 01 11 Belanja modal Pengadaan tanah sarana sosial panti asuhan 01 12 Belanja modal Pengadaan tanah sarana sosial panti jompo 01 13 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum terminal 01 14 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum dermaga 01 15 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum lapangan terbang perintis 01 16 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum rumah potong hewan 01 17 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum tempat pelelangan ikan 01 18 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum pasar 01 19 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum tempat pembuangan akhir sampah 01 20 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum taman 01 21 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum pusat hiburan rakyat 01 22 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum ibadah 01 23 Belanja modal Pengadaan tanah sarana stadion olahraga 01 24 Belanja modal Pengadaan tanah perumahan 01 25 Belanja modal Pengadaan tanah pertanian 01 26 Belanja modal Pengadaan tanah perkebunan 01 27 Belanja modal Pengadaan tanah perikanan 01 28 Belanja modal Pengadaan tanah peternakan

3 01 29 1 01 18 Belanja modal Pengadaan tanah perkampungan Belanja modal Pengadaan tanah pergudangan/tempat penimbunan material bahan 3 01 30 baku 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 01 31 Dst…………………………………………… 02 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Berat

02 01 Belanja modal Pengadaan traktor 02 02 Belanja modal Pengadaan buldozer 02 03 Belanja modal Pengadaan stoom wals 02 04 Belanja modal Pengadaan eskavator 02 05 Belanja modal Pengadaan dump truk 02 06 Belanja modal Pengadaan crane 02 07 Belanja modal Pengadaan kendaraan penyapu jalan 02 08 Belanja modal Pengadaan mesin pengolah semen 02 09 Belanja modal Pengadaan mesin pengolah air bersih (reservoir osmosis)

228

Lampiran

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 02 10 Dst…………………………………………… 03 03 01 03 02 03 03 03 04 03 05 03 06

Uraian 2

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor sedan Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor jeep Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor station wagon Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor bus Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor micro bus

Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor truck Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor tangki (air, minyak, 03 07 tinja) 03 08 03 09 03 10 03 11 03 12 03 13 03 14 03 15 04 04 01 04 02 04 03 Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor boks Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor pick up Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor ambulans Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor pemadam kebakaran Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor sepeda motor Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor lift/elevator Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor tangga berjalan Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Tidak Bermotor Belanja modal Pengadaan gerobak Belanja modal Pengadaan pedati/delman/dokar/bendi/cidomo/andong Belanja modal Pengadaan becak Belanja modal Pengadaan sepeda Belanja modal Pengadaan karavan

3 04 04 1 01 18 3 04 05 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

04 06 Dst…………………………………………… 05 05 01 05 02 05 03 05 04 05 05 05 06 05 07 05 08 05 09 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan di atas Air Bermotor Belanja modal Pengadaan kapal motor Belanja modal Pengadaan kapal feri Belanja modal Pengadaan speed boat Belanja modal Pengadaan motor boat/motor tempel Belanja modal Pengadaan hydro foil Belanja modal Pengadaan jet foil Belanja modal Pengadaan kapal tug boat Belanja modal Pengadaan kapal tanker Belanja modal Pengadaan kapal kargo

05 10 Dst……………………………………………

229

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1

Uraian 2

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

06 06 01 06 02 06 03 06 04 06 05 06 06

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan di atas Air Tidak Bermotor Belanja modal Pengadaan perahu layar Belanja modal Pengadaan perahu sampan Belanja modal Pengadaan perahu tongkang Belanja modal Pengadaan perahu karet Belanja modal Pengadaan perahu rakit Belanja modal Pengadaan perahu sekoci

06 07 Dst…………………………………………… 07 07 01 07 02 07 03 07 04 07 05 07 06 07 07 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Udara Belanja modal Pengadaan pesawat kargo Belanja modal Pengadaan pesawat penumpang Belanja modal Pengadaan pesawat helikopter Belanja modal pesawat pemadam kebakaran Belanja modal Pengadaan pesawat capung Belanja modal Pengadaan pesawat terbang ampibi Belanja modal Pengadaan pesawat terbang layang

07 08 Dst…………………………………………… 08 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Bengkel

08 01 Belanja modal Pengadaan mesin las 08 02 Belanja modal Pengadaan mesin bubut

3 08 03 Belanja modal Pengadaan mesin dongkrak 1 01 18 3 08 04 Belanja modal Pengadaan mesin kompresor 3 08 05 Dst……………………………………………

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

09

Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Pengolahan Pertanian dan Peternakan

09 01 Belanja modal Pengadaan penggiling hasil pertanian 09 02 Belanja modal Pengadaan alat pengering gabah 09 03 Belanja modal Pengadaan mesin bajak 09 04 Belanja modal Pengadaan alat penetas 09 05 Dst…………………………………………… 10 Belanja Modal Pengadaan Peralatan Kantor

10 01 Belanja modal Pengadaan mesin tik 10 02 Belanja modal Pengadaan mesin hitung 10 03 Belanja modal Pengadaan mesin stensil

230

Lampiran

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 10 05 Belanja modal Pengadaan mesin cetak 10 06 Belanja modal Pengadaan mesin jilid

Uraian 2

10 04 Belanja modal Pengadaan mesin fotocopy

10 07 Belanja modal Pengadaan mesin potong kertas 10 08 Belanja modal Pengadaan mesin penghancur kertas 10 09 Belanja modal Pengadaan papan tulis elektronik 10 10 Belanja modal Pengadaan papan visual elektronik 10 11 Belanja modal Pengadaan tabung pemadam kebakaran 10 12 Dst…………………………………………… 11 Belanja Modal Pengadaan Perlengkapan Kantor

11 01 Belanja modal Pengadaan meja gambar 11 02 Belanja modal Pengadaan almari 11 03 Belanja modal Pengadaan brankas 11 04 Belanja modal Pengadaan filling kabinet 11 05 Belanja modal Pengadaan white board 11 06 Belanja modal Pengadaan penunjuk waktu 11 07 Dst…………………………………………… 12 Belanja Modal Pengadaan Komputer

12 01 Belanja modal Pengadaan komputer mainframe/server 12 02 Belanja modal Pengadaan komputer/PC 12 03 Belanja modal Pengadaan komputer note book 12 04 Belanja modal Pengadaan printer 12 06 Belanja modal Pengadaan monitor/display 12 07 Belanja modal Pengadaan CPU Belanja modal Pengadaan UPS/stabilizer Belanja modal Pengadaan kelengkapan komputer (flash disk, mouse, keyboard, 12 09 hardisk, speaker) 12 10 Belanja modal Pengadaan peralatan jaringan komputer 12 11 Dst…………………………………………… 13 Belanja Modal Pengadaan mebeulair 12 08

1 12 05 3 01 18 Belanja modal Pengadaan scaner

13 01 Belanja modal Pengadaan meja kerja 13 02 Belanja modal Pengadaan meja rapat 13 03 Belanja modal Pengadaan meja makan 13 04 Belanja modal Pengadaan kursi kerja 13 05 Belanja modal Pengadaan kursi rapat

231

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 13 06 Belanja modal Pengadaan kursi makan

Uraian 2

13 07 Belanja modal Pengadaan tempat tidur 13 08 Belanja modal Pengadaan sofa 13 09 Belanja modal Pengadaan rak buku/tv/kembang 13 10 Dst…………………………………………… 14 Belanja Modal Pengadaan Peralatan Dapur

14 01 Belanja modal Pengadaan tabung gas 14 02 Belanja modal Pengadaan kompor gas 14 03 Belanja modal Pengadaan lemari makan 14 04 Belanja modal Pengadaan dispenser 14 05 Belanja modal Pengadaan kulkas 14 06 Belanja modal Pengadaan rak piring 14 07 Belanja modal Pengadaan piring/gelas/mangkok/cangkir/sendok/garpu/pisau 14 08 Dst…………………………………………… 15 Belanja Modal Pengadaan Penghias Ruangan Rumah Tangga

15 01 Belanja modal Pengadaan lampu hias 15 02 Belanja modal Pengadaan jam dinding/meja 15 03 Dst…………………………………………… 16 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio

16 01 Belanja modal Pengadaan kamera 16 02 Belanja modal Pengadaan handycam 16 04 Dst…………………………………………… 17 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Komunikasi

1 16 03 3 01 18 Belanja modal Pengadaan proyektor

17 01 Belanja modal Pengadaan telepon 17 02 Belanja modal Pengadaan faximili 17 03 Belanja modal Pengadaan radio SSB 17 04 Belanja modal Pengadaan radio HF/FM (Handy Talkie) 17 05 Belanja modal Pengadaan radio VHF 17 06 Belanja modal Pengadaan radio UHF 17 07 Belanja modal Pengadaan alat sandi 17 18 8 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Ukur

18 01 Belanja modal Pengadaan timbangan

232

Lampiran

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 18 02 Belanja modal Pengadaan teodolite

Uraian 2

18 03 Belanja modal Pengadaan alat uji emisi 18 04 Belanja modal Pengadaan alat GPS 18 05 Belanja modal Pengadaan kompas/peralatan navigasi 18 06 Belanja modal Pengadaan bejana ukur 18 07 Belanja modal Pengadaan barometer 18 08 Belanja modal Pengadaan seismograph 18 09 Belanja modal Pengadaan ultrasonograph 18 10 Dst…………………………………………… 19 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Kedokteran

19 01 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran umum 19 02 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran gigi 19 03 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran THT 19 04 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran mata 19 05 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran bedah 19 06 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran anak 19 07 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kebidanan dan penyakit kandungan 19 08 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kulit dan kelamin 19 09 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kardiologi 19 10 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran neurologi 19 11 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran orthopedi 19 12 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran hewan 19 13 Belanja modal Pengadaan alat-alat farmasi 19 15 Dst…………………………………………… 20 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium

1 19 14 3 01 18 Belanja modal Pengadaan alat-alat penyakit dalam/internis

20 01 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium biologi 20 02 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium fisika/geologi/geodesi 20 03 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium kimia 20 04 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium pertanian 20 05 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium peternakan 20 06 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium perkebunan 20 07 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium perikanan 20 08 Belanja modal Pengadaan alat-alat laboratorium bahasa 20 09 Belanja modal Pengadaan alat-alat peraga / praktik sekolah 20 10 Dst……………………………………………

233

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 21

Uraian 2 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jalan

21 01 Belanja modal Pengadaan konstruksi jalan 21 02 Belanja modal Pengadaan konstruksi jalan fly over 21 03 Belanja modal Pengadaan konstruksi jalan under pass 21 04 Dst…………………………………………… 22 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jembatan

22 01 Belanja modal Pengadaan konstruksi jembatan gantung 22 02 Belanja modal Pengadaan konstruksi jembatan ponton 22 03 Belanja modal Pengadaan konstruksi jembatan penyebrangan orang 22 04 Belanja modal Pengadaan konstruksi jembatan penyebrangan diatas air 22 05 Dst…………………………………………… 23 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jaringan Air

23 01 Belanja modal Pengadaan konstruksi bendungan 23 02 Belanja modal Pengadaan konstruksi waduk 23 03 Belanja modal Pengadaan konstruksi kanal permukaan 23 04 Belanja modal Pengadaan konstruksi kanal bawah tanah 23 05 Belanja modal Pengadaan konstruksi jaringan irigasi 23 06 Belanja modal Pengadaan konstruksi jaringan air bersih/air minum 23 07 Belanja modal Pengadaan konstruksi reservoir 23 08 Belanja modal Pengadaan konstruksi pintu air 23 09 Dst……………………………………………

1 01 18 Belanja Modal Pengadaan Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota 3 24 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 24 01 Belanja modal Pengadaan lampu hias jalan 24 02 Belanja modal Pengadaan lampu hias taman 24 03 Belanja modal Pengadaan lampu penerang hutan kota 24 04 Dst…………………………………………… 25 Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik dan Telepon

25 01 Belanja modal Pengadaan instalasi listrik 25 02 Belanja modal Pengadaan instalasi telepon 25 03 Dst…………………………………………… 26 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi/Pembelian*) Bangunan

26 01 Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung kantor 26 02 Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian rumah jabatan 26 03 Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian rumah dinas

234

Lampiran

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3

Uraian 2

26 04 Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung gudang 26 05 Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian bangunan bersejarah 26 06 Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian bangunan monumen 26 07 Belanja modal Pengadaan konstruksi tugu peringatan 26 08 Dst……………………………………………

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

27

Belanja Modal Pengadaan Buku/Kepustakaan

27 01 Belanja modal Pengadaan buku matematika 27 02 Belanja modal Pengadaan buku fisika 27 03 Belanja modal Pengadaan buku kimia 27 04 Belanja modal Pengadaan buku biologi 27 05 Belanja modal Pengadaan buku biografi 27 06 Belanja modal Pengadaan buku geografi 27 07 Belanja modal Pengadaan buku astronomi 27 08 Belanja modal Pengadaan buku arkeologi 27 09 Belanja modal Pengadaan buku bahasa dan sastra 27 10 Belanja modal Pengadaan buku keagamaan 27 11 Belanja modal Pengadaan buku sejarah 27 12 Belanja modal Pengadaan buku seni dan budaya 27 13 Belanja modal Pengadaan buku ilmu pengetahuan umum 27 14 Belanja modal Pengadaan buku ilmu pengetahuan sosial 27 15 Belanja modal Pengadaan buku ilmu politik dan ketatanegaraan 27 16 Belanja modal Pengadaan buku ilmu pengetahuan dan teknologi 27 18 Belanja modal Pengadaan buku kamus bahasa 27 19 Belanja modal Pengadaan buku ekonomi dan keuangan 27 20 Belanja modal Pengadaan buku industri dan perdagangan 27 21 Belanja modal Pengadaan buku peraturan perundang-undangan 27 22 Belanja modal Pengadaan buku naskah 27 23 Belanja modal Pengadaan terbitan berkala (jurnal, Compact Disk) 27 24 Belanja modal Pengadaan mikrofilm 27 25 Belanja modal Pengadaan peta/atlas/globe 27 26 Dst…………………………………………… 28 Belanja Modal Pengadaan Barang bercorak Kesenian, Kebudayaan

1 27 17 3 01 18 Belanja modal Pengadaan buku ensiklopedia

28 01 Belanja modal Pengadaan lukisan/foto 28 02 Belanja modal Pengadaan patung 28 03 Belanja modal Pengadaan ukiran

235

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

Kode Rekening 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 28 04 Belanja modal Pengadaan pahatan 28 05 Belanja modal Pengadaan batu alam

Uraian 2

28 06 Belanja modal Pengadaan maket/miniatur/diorama 28 07 Dst…………………………………………… 29 Belanja Modal Pengadaan Hewan/Ternak dan Tanaman

29 01 Belanja modal Pengadaan hewan kebun binatang 29 02 Belanja modal Pengadaan ternak 29 03 Belanja modal Pengadaan tanaman 29 04 Dst…………………………………………… 30 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Persenjataan/Keamanan

30 01 Belanja modal Pengadaan senjata api 30 02 Belanja modal Pengadaan radar 30 03 Belanja modal Pengadaan mobil water canon 30 04 Belanja modal Pengadaan borgol 30 05 Belanja modal Pengadaan sangkur/bayonet 30 06 Belanja modal Pengadaan perisai/tameng 30 07 Belanja modal Pengadaan detektor logam 30 08 Belanja modal Pengadaan rompi antipeluru 30 09 Belanja modal Pengadaan pentungan 30 10 Belanja modal Pengadaan helm 30 11 Belanja modal Pengadaan alarm/sirene 30 12 Belanja modal Pengadaan sentolop/senter

1 30 13 3 01 18 Dst……………………………………………

Keterangan : Digunakan untuk Belanja Pimpinan dan Anggota DPRD, Kepala Daerah dan Wakil Kepala 1) Daerah serta PNS 2) Hanya untuk Belanja Pimpinan dan Anggota DPRD Belanja hibah kepada provinsi, kabupaten/kota, pemerintahan desa di luar wilayah provinsi 3) atau kepada provinsi/kabupaten/kota di wilayah provinsi pemberi hibah Belanja hibah provinsi, kabupaten/kota kepada perusahaan daerah/bumd milik provinsi, 4) kabupaten/kota yang bersangkutan atau milik provinsi, kabupaten/kota lainnya dan kepada BUMN Belanja bagi hasil pajak provinsi kepada provinsi/kabupaten/kota di luar wilayah provinsi 5) atau bagi hasil pajak kabupaten/kota kepada provinsi/kabupaten/kota dalam wilayah provinsi yang bersangkutan
*) Coret yang tidak perlu

236

Lampiran

Lampiran A.IX : PERATURAN MENTRI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006

Kode Rekening Pembiayaan Daerah
KodeRekening 1 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 01 PEMBIAYAAN DAERAH Penerimaan Pembiayaan Daerah Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Daerah Tahun Sebelumnya Pelampauan penerimaan PAD Uraian 2

01 01 Pajak Daerah 01 02 Retribusi Daerah 01 03 Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 01 04 Lain-Lain PAD yang sah 02 Pelampauan penerimaan Dana Perimbangan

02 01 Bagi Hasil Pajak 02 02 Bagi Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam 02 03 Dst…….. 03 Pelampauan penerimaan Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah

03 01 Dst…….. 04 Sisa Penghematan Belanja atau akibat lainnya

04 01 Belanja Pegawai dari Belanja Tidak Langsung 04 02 Belanja Pegawai dari Belanja Langsung 04 03 Belanja Barang dan Jasa 04 04 Belanja Modal 04 05 Belanja Bunga 04 06 Belanja Subsidi 04 07 Belanja Hibah 04 08 Belanja Bantuan Sosial 04 09 Belanja Belanja Bagi Hasil

237

Lampiran A.IX : PERATURAN MENTRI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KodeRekening 1 6 6 1 1 1 1 04 10 Belanja BantuanDAERAH PEMBIAYAAN Keuangan 04 11 Belanja Belanja Tidak Terduga

Uraian 2

6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 2 2 1 3 3 3 3

Kewajiban kepada pihak ketiga sampai dengan akhir tahun belum terselesaikan 05 01 Uang jaminan …… 05 05 02 Potongan Taspen 05 03 Potongan Beras 05 04 Askes 05 05 Dst…….. 06 Kegiatan lanjutan

06 01 Kegiatan lanjutan… 06 02 Dst…….. Pencairan Dana Cadangan 02 03 Dst…….. 01 Pencairan Dana Cadangan 01 01 Pencairan Dana Cadangan nomor …… 01 02 Dst…… 03 01 Dst…….. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 01 Hasil penjualan perusahaan milik daerah/BUMD 01 01 BUMD…………….. 01 02 Dst………….. Hasil penjualan aset milik pemerintah daerah yang dikerjasamakan dengan pihak ketiga 02 01 ………………………….. 02 02 02 Dst…………. Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi Daerah 01 Penerimaan Pinjaman Daerah dari Pemerintah

6 6 6 6 6 6 6 6 6

1 1 1 1 1 1 1 1 1

3 3 3 4 4 4 4 4 4

01 01 Penerusan pinjaman….. 01 02 Dst…………. 02 Penerimaan Pinjaman Daerah dari pemerintah daerah lain

02 01 Pemerintah daerah ……

238

Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran

KodeRekening 1 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 1 5 5 5 1 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 01 PEMBIAYAAN DAERAH 02 02 Dst…………. 03

Uraian 2

Penerimaan Pinjaman Daerah dari lembaga keuangan bank

03 01 Bank ….. 03 02 Dst…………. 04 Penerimaan Pinjaman Daerah dari lembaga keuangan bukan bank

04 01 Lembaga keuangan bukan bank …… 04 02 Dst…………. 05 Penerimaan hasil penerbitan Obligasi Daerah

05 01 Obligasi atas nama.. 05 02 obligasi nomor…….. 05 03 Dst…………. 02 03 Dst…….. 01 Penerimaan Kembali Penerimaan Pinjaman 01 01 Penerimaan Kembali Penerimaan Pinjaman 01 02 Dst…………. 03 01 Dst…….. Penerimaan piutang daerah Penerimaan piutang daerah dari pendapatan daerah

01 01 Penerimaan piutang daerah dari pendapatan pajak daerah 01 02 Penerimaan piutang daerah dari pendapatan retribusi daerah 01 03 Penerimaan piutang daerah dari lain-lain pendapatan yang sah 02 Penerimaan piutang daerah dari pemerintah

02 01 Penerimaan piutang daerah dari pemerintah 03 Penerimaan piutang daerah dari pemerintah daerah lain

03 01 Pemerintah daerah ……………. 03 02 Dst…………. 04 Penerimaan piutang daerah dari lembaga keuangan bank

04 01 Bank ……………….. 04 02 Dst…………. 05 Penerimaan piutang daerah dari lembaga keuangan bukan bank

239

Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KodeRekening 1 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 2 3 3 3 3 01 01 01 6 6 05 02 Dst…………. Pengeluaran Pembiayaan Daerah Pembentukan Dana Cadangan Pembentukan Dana Cadangan

Uraian 2

PEMBIAYAAN DAERAH 05 01 Lembaga keuangan bukan bank …………………….

01 01 Pembentukan Dana Cadangan nomor … 01 02 Dst…………. Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah Badan usaha milik pemerintah (BUMN)

01 01 BUMN ……. 02 03 Dst…….. 01 02 Dst…………. 02 Badan usaha milik daerah (BUMD)

03 01 Dst…….. 02 BUMD ………. 02 02 Dst…………. 03 Badan usaha milik swasta

03 01 Badan… 03 02 Dst…………. Pembayaran Pokok Utang Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Pemerintah

01 01 Penerusan pinjaman… 01 02 Dst…. Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Pemerintah daerah lain 02 01 Pemerintah daerah 02 02 02 Dst…. Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Lembaga Keuangan Bank

6 6 6

2 2 2

3 3 3

6

2

3

03

240

Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Lampiran

KodeRekening 1 6 6 2 2 3 3 PEMBIAYAAN DAERAH 03 01 Bank… 03 02 Dst….

Uraian 2

6 6 6 6 6 6

2 2 2 2 2 2

3 3 3 3 3 3

Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Lembaga Keuangan bukan Bank 04 01 Lembaga keuangan bukan Bank.. 04 04 02 Dst…. 05 Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Pemerintah

05 01 Penerusan pinjaman… 05 02 Dst…. Pembayaran Pokok Utang sebelum Jatuh Tempo kepada Pemerintah Daerah lain 06 01 Pemerintah daerah…. 06 06 02 Dst…. 02 03 Dst…….. 07 Pembayaran Pokok Utang Sebelum Jatuh Tempo kepada lembaga keuangan bank

6 6 6 6 6 6 6 6

2 2 2 1 2 2 1 2

3 3 3 1 3 3 1 3

07 01 Dst…….. 03 01 Bank …. 07 02 Dst…. Pembayaran Pokok Utang sebelum Jatuh Tempo kepada Lembaga keuangan bukan bank

6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4

08

08 01 Lembaga keuangan bukan bank… 08 02 Dst…. 09 Pelunasan Obligasi daerah pada saat jatuh tempo

09 01 Obligasi atas nama ….. 09 02 Obligasi nomor….. 09 03 Dst ….. 10 Pembelian kembali obligasi daerah sebelum jatuh tempo

10 01 Obligasi atas nama …. 10 02 Obligasi nomor…. 10 03 Dst ….. Pemberian Pinjaman Daerah

241

Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

KodeRekening 1 6 6 6 6 6 6 2 2 2 2 2 3 4 4 4 4 4 01

Uraian 2 PEMBIAYAAN DAERAH Pemberian Pinjaman daerah kepada Pemerintah

01 01 Pemerintah 02 Pemberian Pinjaman Daerah kepada Pemerintah Daerah lain

02 01 Pemerintah daerah … 02 02 Dst …. Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berkenaan

6

1

1

02 03 Dst……..

6

1

1

03 01 Dst……..

242

CATATAN

243

243

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

CATATAN

244

244

CATATAN

245

245

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

CATATAN

246

246

CATATAN

247

247

Modul Akuntansi Pemerintah Daerah

CATATAN

248

248

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful