PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa

Laporan Arus Kas

METODA CASH FLOW
Pengelolaan akuntansi keuangan dengan metoda cash flow (aliran kas) merupakan pendekatan pengelolaan keuangan yang praktikal dan sesuai untuk unit usaha kecil yang pola pengelolaan keuangannnya masih sederhana. Pengertian cash flow adalah aliran kas perusahaan yang secara riil diterima dan dikeluarkan oleh perusahaan untuk keperluan operasi, pendanaan, dan investasi. Aliran kas yang masuk ke perusahaan disebut dengan cash in flow, sedangkan aliran kas yang keluar dari perusahaan dinamai cash out flow. Aliran kas dapat dibedakan menjadi 3 jenis : 1. Operational Cash Flow (Aliran Kas Operasional) 2. Financial Cash Flow (Aliran Kas Pendanaan) 3. Investment Cash Flow (Aliran Kas Investasi)

1. Operational Cash Flow (Aliran Kas Operasional)
Aliran Kas Operasional meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan secara riil yang berkaitan dengan kegiatan operasi. Operational Cash In Flow (OCIF) meliputi penerimaan hasil penjualan tunai, hasil pengumpulan piutang,dan penerimaan laba perusahaan. Sedangkan Operational Cash Out Flow (OCOF) meliputi biaya-biaya produksi dan biaya-biaya operasi perusahaan. Biaya produksi terdiri atas pembelian bahan baku dan bahan penolong, biaya upah pekerja langsung, dan biaya overhead pabrik (biaya produksi tak langsung); termasuk pembayaran hutang kepada pemasok bahan. Biaya operasi meliputi biaya administrasi dan umum, seperti biaya gaji pimpinan dan karyawan, biaya rekening listrik, telepon, air (PAM), biaya pemasaran, serta biaya pajak.

Tabel 1: Format Pencatatan Aliran Kas Operasional Harian per Bulan
HALAMAN

1

Saldo Lebih hanya diisi apabila Total OCIF lebih besar daripada Total OCOF 2. … 31 Perkiraan OCIF Nilai (Rp) Tgl. Saldo Kurang hanya diisi apabila Total OCIF lebih kecil daripada Total OCOF Tabel 2: Format Pencatatan Aliran Kas Operasional Rekapitulasi Bulanan Bulan………. Tahun………. Saldo Kurang hanya diisi apabila Total OCIF lebih kecil daripada Total OCOF 3. Tgl. dari tanggal 1 hingga 30 atau 31 Apabila tidak terjadi transaksi pada tanggal tertentu. Perkiraan OCIF Nilai (Rp) No.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Tanggal ……………Bulan………. Saldo Lebih hanya diisi apabila Total OCIF lebih besar daripada Total OCOF 2. 1 2 … dst. perkiraan dikosongkan. Perkiraan OCOF 1 2 … dst. Tahun………. No. Tanggal ditulis lengkap selama satu bulan. Perkiraan OCOF Nilai (Rp) SALDO KURANG JUMLAH SALDO LEBIH JUMLAH Catatan: 1. Contoh Pencatatan Operational Cash Flow Harian Tabel 3: Pencatatan Aliran Kas Operasional Harian PT Reformasi HALAMAN 2 . … 31 SALDO LEBIH JUMLAH Nilai (Rp) SALDO KURANG JUMLAH Catatan: 1.

000 … dst … 20 11.000 300.000 1.000 1.700.700.000.000 HALAMAN 3 .700.000 Catatan: Semua transaksi yang dicatat harus bersifat tunai (cash) Contoh Pencatatan Operational Cash Flow Bulanan Tabel 4: Pencatatan Aliran Kas Operasional Bulanan PT Reformasi Bulan: Januari Tahun: 2001 Tgl. 1 10.000 800.000.000 600. Amin 3.500.000.500.000 1. 1 2 3 4 5 6 7 SALDO KURANG JUMLAH 6.000 16.000 31 Perkiraan OCOF Biaya Operasi Biaya Produksi Biaya Operasi Biaya Penjualan Nilai (Rp) 16.000 21 … dst … 29 30 18.700. Tuty No.000 250.000.000.500.000.000 800.000 Perkiraan OCIF Penerimaan Penjualan Penerimaan Piutang dari 1.000 Penerimaan Operasi SALDO KURANG SALDO LEBIH 22.000 1.000 2 3 25.000 4 5 6 17.000. Tenaga Langsung Pem.300.000 16.000 1.000 7 800.000 Perkiraan OCOF Pembayaran Gaji Pembayaran Telepon Pembayaran Listrik Biaya Penjualan Pembelian Bahan Baku Pemby.600.000 Biaya Produksi 12.000 20. 1 2 3 4 5 6 7 8 … dst … 17 … dst … 29 30 31 Perkiraan OCIF Penerimaan Operasi Penerimaan Operasi Penerimaan Operasi Penerimaan Operasi Nilai (Rp) Tgl.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Tanggal 2 No.000 600.500.000 Penerimaan Operasi Biaya Produksi Biaya Operasi 2.500. 1 2 Bulan: Januari Tahun: 2001 Nilai (Rp) 9.600.000 450.000. Hutang ke Pemasok SALDO LEBIH JUMLAH Nilai (Rp) 11. Udin 2.

Tanggal ditulis lengkap selama satu bulan. Financial Cash Flow (Aliran Kas Pendanaan) Aliran Kas Pendanaan meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang berkaitan dengan kegiatan pendanaan. Investment Cash In Flow (ICIF). Sedangkan Financial Cash Out Flow (FCOF) meliputi biaya-biaya yang timbul karena adanya tambahan modal. Biaya modal tersebut dapat berupa pembagian keuntungan kepada para pemilik modal sendiri (dividen atas saham). baik dari sumber modal sendiri maupun dari sumber modal asing berupa pinjaman atau kredit bank. Financial Cash In Flow (FCIF). Investment Cash Flow (Aliran Kas Investasi) Aliran Kas Pendanaan meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang berkaitan dengan kegiatan Investasi. meliputi penerimaan modal. Metoda pencatatan Aliran Kas Pendanaan ini pada dasarnya sama saja dengan metoda pencatatan pada Aliran Kas Operasional.000 JUMLAH 83. dan berupa biaya bunga yang harus dibayarkan kepada bank atas kredit yang kita terima. Namun mengingat bahwa aliran kas pendanaan ini bersifat periodik (tidak setiap hari terjadi transaksi). seperti penerimaan berupa dividen atas saham. pencatatannya dalam perioda bulanan (lihat Tabel 2 dan Tabel 4) atau bahkan tahunan. Saldo Lebih hanya diisi apabila Total OCIF lebih besar daripada Total OCOF 2. perkiraan dikosongkan. bukan harian.800.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas JUMLAH 83.800. Saldo Kurang hanya diisi apabila Total OCIF lebih kecil daripada Total OCOF 3. 2. dari tanggal 1 hingga 30 atau 31 Apabila tidak terjadi transaksi pada tanggal tertentu.000 Catatan: 1. bunga HALAMAN 4 . 3. meliputi penerimaan yang berasal dari aktivitas investasi perusahaan pada aktiva tetap dan investasi pada surat-surat berharga.

metoda ini juga memiliki kelemahan. Catatan ini kita namakan Catatan Pembantu: Piutang dan Hutang (lihat Tabel 5) Contoh Catatan Pembantu: Piutang . Mengingat bahwa metoda ini. dan capital gain atas penjualan aktiva tetap dan penjualan saham.Hutang Tabel 5: Catatan Piutang dan Hutang Bulan: Januari Tahun: 2001 HALAMAN 5 . berbentuk Cash Flow Statement perusahaan (sederhana). sesuai dengan namanya Metoda Cash Flow (arus kas tunai). dan Laporan Aliran Kas Investasi. Kelemahan metoda ini adalah hanyalah pada tidak tersedianya catatan mengenai transaksi hutang dan piutang. seperti saham dan obligasi. Metoda pencatatan Aliran Kas Pendanaan ini pada dasarnya sama saja dengan metoda pencatatan pada Aliran Kas Operasional dan Aliran Kas Pendanaan. Laporan Aliran Kas Pen-danaan. baik pembelian secara kredit maupun penjualan secara kredit. maka metoda ini memiliki kelebihan dalam hal kejelasan jumlah penerimaan dan pengeluaran antara yang terdapat di catatan dan keadaan nyatanya (jumlah uang tunai sesungguhnya). Laporan Aliran Kas sederhana semacam ini lebih tepat digunakan pada pencatatan keuangan usaha kecil. Namun demikian. Masing-masing laporan aliran kas tersebut diklasi-fikasi sesuai dengan fungsinya menjadi Laporan Aliran Kas Operasional. Sedangkan Investment Cash Out Flow (OCOF) meliputi sejumlah dana yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk membeli aktiva tetap dan surat-surat berharga. Pemecahannya adalah dengan menyediakan catatan khusus mengenai transaksi yang yang bersifat kredit. Mengingat bahwa transaksi investasi ini tidak dilakukan oleh perusahaan secara harian. maka perioda penca-tatannya adalah bulanan dan tahunan. Setelah anda melakukan pencatatan aliran kas perusahaan secara bulanan kemudian catatan-catatan tersebut dikompilasi menjadi catatan aliran kas tahunan.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas (kupon) atas obligasi.

Jaja 3. Toko Makmur 2. dan dipisahkan untuk masing-masing jenis aliran kas. Tanggal yang ditulis hanya ketika terjadi transaksi piutang dan hutang saja 2.000 21 26.200.000.000 1.000. karena setelah transaksi kredit tersebut dilunasi menjadi kas. Contoh laporan aliran kas sebagai berikut: “ABC BERSAUDARA” LAPORAN ARUS KAS 1 Januari s. Setiap transaksi harus disertai dokumen dasar seperti (Bon.000 18.700. Jumlah (Rp) 900. Toko Ramayana Nilai (Rp) Tgl.000 3.000 800.300. langsung dicatat pada Catatan Aliran Kas dengan perkiraan Pembayaran Hutang atau Penerimaan Piutang.000. Laporan Aliran Kas Laporan aliran kas merupakan rangkuman dari ketiga jenis aliran kas tersebut. kuitansi.d 31 Desember 2007 Uraian ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ALIRAN KAS MASUK: Penerimaan Operasi Penerimaan ………. Namun catatan pembantu ini tetap disimpan untuk keperluan audit.000. 2 Perkiraan Piutang Penjualan Kredit kepada: 1. Neny 2. Sukirman Penjualan Kredit kepada: 1. PT Bhakti 2.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Tgl. 9 Perkiraan Hutang Pembelian Kredit Bahan Baku: 1.000 1. Catatan pembantu ini tidak ikut dikompilasi dalam laporan. Catatan dapat diperlengkap dengan kolom item unit dan harga per unit produk yang ditransaksikan 4.000 JUMLAH 41. atau kontrak) 3.000 100.000 … dst … 31 … dst … 31 JUMLAH Catatan: 34.000 16 11.000.000 12.800.000 6 HALAMAN . CV Unyil Pembelian Kredit Bahan Penolong: PT Kurnia Nilai (Rp) 2.

150.000 1.000 1. “AKUNTANSI KEUANGAN: Pengelolaan Keuangan Sederhana dengan Metoda Cash Flow dan Akuntansi”.000 1.000 850.000 Sumber : Agus S.A 2007 Saldo Awal Kas 01 Januari 2007 Saldo Akhir Kas 31 Desember 2007 500. Jakarta.000 100.000. Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Kenaikan Bersih Kas Selama Periode T.100.000 400.000 100.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Jumlah ALIRAN KAS KELUAR: Biaya Operasi Biaya Produksi Biaya Penjualan Biaya ………….Pelatihan Manajemen Usaha Kecil di Kelurahan Cakung.000 4.150. Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN ALIRAN KAS MASUK: Dana Bergulir Program Studi D3 BK Iuran Anggota ………………… Jumlah ALIRAN KAS KELUAR: Pengembalian Dana Bergulir Penyertaan Modal ………… Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ALIRAN KAS MASUK: Penjualan Aktiva Tetap ………………… Jumlah ALIRAN KAS KELUAR: Pembelian Aktiva Tetap ………….000 750.000 150.000 4.000 250. Irfani.400.000 400.000 (150.300.000.000.000 4.000 900.000) 200.000 1. DEWAN KELURAHAN PENJARINGAN & Himpunan Pengusaha Kecil Indonesia (HIPKI) Pusat Jakarta HALAMAN 7 .000 1.000.000 4. 26 Desember 2005.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful