P. 1
Format Cashflow

Format Cashflow

3.0

|Views: 11,929|Likes:
Dipublikasikan oleh Dony Wihartanto

More info:

Published by: Dony Wihartanto on Aug 04, 2010
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as DOC, PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

06/20/2013

pdf

text

original

PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa

Laporan Arus Kas

METODA CASH FLOW
Pengelolaan akuntansi keuangan dengan metoda cash flow (aliran kas) merupakan pendekatan pengelolaan keuangan yang praktikal dan sesuai untuk unit usaha kecil yang pola pengelolaan keuangannnya masih sederhana. Pengertian cash flow adalah aliran kas perusahaan yang secara riil diterima dan dikeluarkan oleh perusahaan untuk keperluan operasi, pendanaan, dan investasi. Aliran kas yang masuk ke perusahaan disebut dengan cash in flow, sedangkan aliran kas yang keluar dari perusahaan dinamai cash out flow. Aliran kas dapat dibedakan menjadi 3 jenis : 1. Operational Cash Flow (Aliran Kas Operasional) 2. Financial Cash Flow (Aliran Kas Pendanaan) 3. Investment Cash Flow (Aliran Kas Investasi)

1. Operational Cash Flow (Aliran Kas Operasional)
Aliran Kas Operasional meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan secara riil yang berkaitan dengan kegiatan operasi. Operational Cash In Flow (OCIF) meliputi penerimaan hasil penjualan tunai, hasil pengumpulan piutang,dan penerimaan laba perusahaan. Sedangkan Operational Cash Out Flow (OCOF) meliputi biaya-biaya produksi dan biaya-biaya operasi perusahaan. Biaya produksi terdiri atas pembelian bahan baku dan bahan penolong, biaya upah pekerja langsung, dan biaya overhead pabrik (biaya produksi tak langsung); termasuk pembayaran hutang kepada pemasok bahan. Biaya operasi meliputi biaya administrasi dan umum, seperti biaya gaji pimpinan dan karyawan, biaya rekening listrik, telepon, air (PAM), biaya pemasaran, serta biaya pajak.

Tabel 1: Format Pencatatan Aliran Kas Operasional Harian per Bulan
HALAMAN

1

Contoh Pencatatan Operational Cash Flow Harian Tabel 3: Pencatatan Aliran Kas Operasional Harian PT Reformasi HALAMAN 2 . Saldo Kurang hanya diisi apabila Total OCIF lebih kecil daripada Total OCOF 3. Perkiraan OCOF Nilai (Rp) SALDO KURANG JUMLAH SALDO LEBIH JUMLAH Catatan: 1. No. Perkiraan OCOF 1 2 … dst. Tanggal ditulis lengkap selama satu bulan. Perkiraan OCIF Nilai (Rp) No. … 31 SALDO LEBIH JUMLAH Nilai (Rp) SALDO KURANG JUMLAH Catatan: 1. Saldo Kurang hanya diisi apabila Total OCIF lebih kecil daripada Total OCOF Tabel 2: Format Pencatatan Aliran Kas Operasional Rekapitulasi Bulanan Bulan………. … 31 Perkiraan OCIF Nilai (Rp) Tgl. Tahun………. dari tanggal 1 hingga 30 atau 31 Apabila tidak terjadi transaksi pada tanggal tertentu. Tahun………. Tgl. 1 2 … dst. Saldo Lebih hanya diisi apabila Total OCIF lebih besar daripada Total OCOF 2.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Tanggal ……………Bulan………. perkiraan dikosongkan. Saldo Lebih hanya diisi apabila Total OCIF lebih besar daripada Total OCOF 2.

000 1.000. 1 2 Bulan: Januari Tahun: 2001 Nilai (Rp) 9.500.700.000 800.700.700.500. Tenaga Langsung Pem.500.000. 1 2 3 4 5 6 7 8 … dst … 17 … dst … 29 30 31 Perkiraan OCIF Penerimaan Operasi Penerimaan Operasi Penerimaan Operasi Penerimaan Operasi Nilai (Rp) Tgl.000 16.300.000 Catatan: Semua transaksi yang dicatat harus bersifat tunai (cash) Contoh Pencatatan Operational Cash Flow Bulanan Tabel 4: Pencatatan Aliran Kas Operasional Bulanan PT Reformasi Bulan: Januari Tahun: 2001 Tgl.000 800.000 450. 1 2 3 4 5 6 7 SALDO KURANG JUMLAH 6.000 … dst … 20 11.000 1.000.000 600.000 1.000 Perkiraan OCIF Penerimaan Penjualan Penerimaan Piutang dari 1.000 600.000 4 5 6 17.600.000. Amin 3.700.600.000 1. Udin 2. Tuty No.000 20.000 7 800.000.000 Biaya Produksi 12.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Tanggal 2 No.500.000 HALAMAN 3 .000 Perkiraan OCOF Pembayaran Gaji Pembayaran Telepon Pembayaran Listrik Biaya Penjualan Pembelian Bahan Baku Pemby.000. 1 10.000 300.000 1.000.500.000 Penerimaan Operasi SALDO KURANG SALDO LEBIH 22.000 Penerimaan Operasi Biaya Produksi Biaya Operasi 2.000 21 … dst … 29 30 18.000 250.000.000 16. Hutang ke Pemasok SALDO LEBIH JUMLAH Nilai (Rp) 11.000 2 3 25.000 31 Perkiraan OCOF Biaya Operasi Biaya Produksi Biaya Operasi Biaya Penjualan Nilai (Rp) 16.

Metoda pencatatan Aliran Kas Pendanaan ini pada dasarnya sama saja dengan metoda pencatatan pada Aliran Kas Operasional.000 Catatan: 1. dan berupa biaya bunga yang harus dibayarkan kepada bank atas kredit yang kita terima. bukan harian. Financial Cash In Flow (FCIF).PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas JUMLAH 83. Saldo Kurang hanya diisi apabila Total OCIF lebih kecil daripada Total OCOF 3. 2. dari tanggal 1 hingga 30 atau 31 Apabila tidak terjadi transaksi pada tanggal tertentu. Saldo Lebih hanya diisi apabila Total OCIF lebih besar daripada Total OCOF 2. Sedangkan Financial Cash Out Flow (FCOF) meliputi biaya-biaya yang timbul karena adanya tambahan modal. Biaya modal tersebut dapat berupa pembagian keuntungan kepada para pemilik modal sendiri (dividen atas saham). meliputi penerimaan modal. meliputi penerimaan yang berasal dari aktivitas investasi perusahaan pada aktiva tetap dan investasi pada surat-surat berharga.800.800. Tanggal ditulis lengkap selama satu bulan. Investment Cash In Flow (ICIF).000 JUMLAH 83. Investment Cash Flow (Aliran Kas Investasi) Aliran Kas Pendanaan meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang berkaitan dengan kegiatan Investasi. bunga HALAMAN 4 . perkiraan dikosongkan. seperti penerimaan berupa dividen atas saham. 3. Financial Cash Flow (Aliran Kas Pendanaan) Aliran Kas Pendanaan meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang berkaitan dengan kegiatan pendanaan. pencatatannya dalam perioda bulanan (lihat Tabel 2 dan Tabel 4) atau bahkan tahunan. baik dari sumber modal sendiri maupun dari sumber modal asing berupa pinjaman atau kredit bank. Namun mengingat bahwa aliran kas pendanaan ini bersifat periodik (tidak setiap hari terjadi transaksi).

Namun demikian. Masing-masing laporan aliran kas tersebut diklasi-fikasi sesuai dengan fungsinya menjadi Laporan Aliran Kas Operasional. Kelemahan metoda ini adalah hanyalah pada tidak tersedianya catatan mengenai transaksi hutang dan piutang. Mengingat bahwa transaksi investasi ini tidak dilakukan oleh perusahaan secara harian. dan capital gain atas penjualan aktiva tetap dan penjualan saham. Mengingat bahwa metoda ini. metoda ini juga memiliki kelemahan. Laporan Aliran Kas sederhana semacam ini lebih tepat digunakan pada pencatatan keuangan usaha kecil.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas (kupon) atas obligasi. baik pembelian secara kredit maupun penjualan secara kredit. Catatan ini kita namakan Catatan Pembantu: Piutang dan Hutang (lihat Tabel 5) Contoh Catatan Pembantu: Piutang . Setelah anda melakukan pencatatan aliran kas perusahaan secara bulanan kemudian catatan-catatan tersebut dikompilasi menjadi catatan aliran kas tahunan. maka perioda penca-tatannya adalah bulanan dan tahunan. sesuai dengan namanya Metoda Cash Flow (arus kas tunai).Hutang Tabel 5: Catatan Piutang dan Hutang Bulan: Januari Tahun: 2001 HALAMAN 5 . Laporan Aliran Kas Pen-danaan. Metoda pencatatan Aliran Kas Pendanaan ini pada dasarnya sama saja dengan metoda pencatatan pada Aliran Kas Operasional dan Aliran Kas Pendanaan. berbentuk Cash Flow Statement perusahaan (sederhana). Sedangkan Investment Cash Out Flow (OCOF) meliputi sejumlah dana yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk membeli aktiva tetap dan surat-surat berharga. seperti saham dan obligasi. maka metoda ini memiliki kelebihan dalam hal kejelasan jumlah penerimaan dan pengeluaran antara yang terdapat di catatan dan keadaan nyatanya (jumlah uang tunai sesungguhnya). dan Laporan Aliran Kas Investasi. Pemecahannya adalah dengan menyediakan catatan khusus mengenai transaksi yang yang bersifat kredit.

700. karena setelah transaksi kredit tersebut dilunasi menjadi kas.000 6 HALAMAN .000. kuitansi. Jaja 3. Catatan pembantu ini tidak ikut dikompilasi dalam laporan. Namun catatan pembantu ini tetap disimpan untuk keperluan audit.000 18. Jumlah (Rp) 900.000 … dst … 31 … dst … 31 JUMLAH Catatan: 34.000.000 1.000 800. Toko Ramayana Nilai (Rp) Tgl. atau kontrak) 3.200. Toko Makmur 2.000.800. langsung dicatat pada Catatan Aliran Kas dengan perkiraan Pembayaran Hutang atau Penerimaan Piutang.000 16 11.000 1.000.000 JUMLAH 41.000. Catatan dapat diperlengkap dengan kolom item unit dan harga per unit produk yang ditransaksikan 4.000 100.d 31 Desember 2007 Uraian ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ALIRAN KAS MASUK: Penerimaan Operasi Penerimaan ………. CV Unyil Pembelian Kredit Bahan Penolong: PT Kurnia Nilai (Rp) 2.300. dan dipisahkan untuk masing-masing jenis aliran kas. Tanggal yang ditulis hanya ketika terjadi transaksi piutang dan hutang saja 2.000 21 26. PT Bhakti 2. 9 Perkiraan Hutang Pembelian Kredit Bahan Baku: 1.000 3. Laporan Aliran Kas Laporan aliran kas merupakan rangkuman dari ketiga jenis aliran kas tersebut. Neny 2. 2 Perkiraan Piutang Penjualan Kredit kepada: 1.000 12. Sukirman Penjualan Kredit kepada: 1. Setiap transaksi harus disertai dokumen dasar seperti (Bon. Contoh laporan aliran kas sebagai berikut: “ABC BERSAUDARA” LAPORAN ARUS KAS 1 Januari s.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Tgl.

000 100.150.150.000.300.000.100. Irfani.000) 200.000 Sumber : Agus S.000 750.000 250.000 4.000 100.000.000 1. Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Kenaikan Bersih Kas Selama Periode T.400.000 150. 26 Desember 2005.000 900.000 1. DEWAN KELURAHAN PENJARINGAN & Himpunan Pengusaha Kecil Indonesia (HIPKI) Pusat Jakarta HALAMAN 7 .000 400.000 1.Pelatihan Manajemen Usaha Kecil di Kelurahan Cakung. Jakarta. “AKUNTANSI KEUANGAN: Pengelolaan Keuangan Sederhana dengan Metoda Cash Flow dan Akuntansi”.000 1.000 1.PROGRAM DIPLOMA III BISNIS & KEWIRAUSAHAAN (CASH FLOW) Dana Bergulir Kewirausahaan Mahasiswa Laporan Arus Kas Jumlah ALIRAN KAS KELUAR: Biaya Operasi Biaya Produksi Biaya Penjualan Biaya ………….000 850.000 4.A 2007 Saldo Awal Kas 01 Januari 2007 Saldo Akhir Kas 31 Desember 2007 500.000 4.000.000 400.000 4. Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Operasi ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN ALIRAN KAS MASUK: Dana Bergulir Program Studi D3 BK Iuran Anggota ………………… Jumlah ALIRAN KAS KELUAR: Pengembalian Dana Bergulir Penyertaan Modal ………… Jumlah Aliran Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ALIRAN KAS MASUK: Penjualan Aktiva Tetap ………………… Jumlah ALIRAN KAS KELUAR: Pembelian Aktiva Tetap ………….000 (150.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->