Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank

Penyata Penyesuaian Bank
Nota oleh: Mhd Hamdee Azlan Mhd Hambali

Guru Prinsip Perakaunan
SMK Dato’ Seri Wan Mohamed, Gerik.
Tajuk 8: Perakaunan
Untuk Tunai
1
http://mhdazlan.wordpress.com
Ulangkaji semula peraturan merekod di Buku Tunai dan

Penyata Bank
Seperti yang telah dipelajari sewaktu Tingkatan 4;
Dt. Buku Tunai (Ruangan Bank) Kt.
+ -
Penerimaan tunai, Buku Tunai Pembayaran tunai, Buku Tunai
akan didebitkan. akan dikreditkan.
Sebaliknya di dalam Penyata Bank;
Penyata Bank
Wang Keluar Wang Masuk

Dt. Kt.
- +
Pembayaran Penerimaan
tunai, Penyata tunai, Penyata
Bank akan Bank akan
didebitkan. dikreditkan.
Pelajar perlu menguasai peraturan merekod ini supaya dapat

mengenalpasti item mana yang telah ditambah atau telah ditolak di
dalam Buku Tunai dan Penyata Bank ketika menjawab soalan nanti.
Kemahiran ini penting kerana pelajar perlu mengenalpasti baki

siapa yang lebih, baki siapa yang kurang (Buku Tunai atau
Penyata Bank) bagi setiap perbezaan yang berlaku dalam Buku
Tunai dan Penyata Bank.
2
Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Bank
a) Catatan yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tetapi belum
direkodkan dalam Penyata Bank.
i) Deposit belum dikreditkan
Buku Tunai Penyata Bank
Dt. Kt. Dt. Kt.

sudah belum
+ +
Deposit belum dikreditkan, secara mudahnya ialah telah berlaku
penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
ii) Cek belum dikemukakan
Dt. Kt. Dt. Kt.

sudah belum
- -
Cek belum dikemukakan, secara mudahnya ialah telah berlaku
pengurangan di Buku Tunai, tetapi belum ditolak di Penyata Bank.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank
3

Bank
b) Catatan yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum
direkodkan dalam Buku Tunai.
i) Catatan telah dikreditkan dalam Penyata Bank tetapi belum

didebitkan dalam Buku Tunai.
Dt. Kt. Dt. Kt.

belum sudah
+ +
Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlaku
penambahan di Penyata Bank, tetapi belum ditambah di Buku Tunai.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank
ii) Catatan telah didebitkan dalam Penyata Bank tetapi belum

dikreditkan dalam Buku Tunai.
Dt. Kt. Dt. Kt.

belum sudah
- -
Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlaku
pengurangan di Penyata Bank, tetapi belum ditolak di Buku Tunai.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
4

Bank
c) Kesilapan dalam Buku Tunai
Apabila berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (atau Penyata Bank),

perlu dilakukan analisis tambahan mengikut situasi. Terdapat empat
jenis kesilapan yang mungkin berlaku yang perlu difahami pelajar.
Dt. Kt. Dt. Kt.
1. Terlebih + 3. Terlebih - - +
2. Terkurang + 4. Terkurang -
 
Empat kemungkinan Penyata Bank direkod

kesilapan dalam Buku Tunai dengan betul.
Bagi keempat-empat kesilapan di atas, pelajar mengenalpasti baki siapa yang

lebih, sama ada Buku Tunai atau Penyata Bank.
Situasi 1: Buku Tunai terlebih tambah.

Nilai ringgit bagi suatu item telah terlebih tambah dalam Buku Tunai
berbanding Penyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank.
Situasi 2: Buku Tunai terkurang tambah.

Nilai ringgit bagi suatu item telah terkurang tambah dalam Buku Tunai
berbanding Penyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai.
Situasi 3: Buku Tunai terlebih tolak.

Nilai ringgit suatu item telah terlebih tolak dalam Buku Tunai berbanding
Penyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai.
Situasi 4: Buku Tunai terkurang tolak.

Nilai ringgit suatu item telah terkurang tolak dalam Buku Tunai berbanding
Penyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank.
5

Bank
d) Kesilapan dalam Penyata Bank
Kesilapan catatan dalam Penyata Bank juga boleh berlaku, walaupun

biasanya diandaikan maklumat di dalam Penyata Bank adalah bebas
daripada kesilapan.
e) Cek tak layan
Cek tak layan ialah cek yang dipulangkan oleh bank kepada
pelanggannya kerana sebab-sebab tertentu. Di dalam situasi cek tak
layan, peniaga telah merekodkan penerimaan cek itu sebagai
penerimaan dalam Buku Tunai, tetapi bank tidak mengkreditkan
akaun pelanggan.
Dt. Kt. Dt. Kt.

sudah belum
+ +
Secara mudahnya, telah berlaku penambahan dalam Buku Tunai,
tetapi Penyata Bank belum ditambah.
Jadi bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
6
Contoh soalan berjawapan.

Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Perniagaan Tirai Sutera telah menerima penyata banknya bagi bulan September 2006. Berikut
ialah buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut:
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM
2006 2006
Sept Sept
1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800
26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960
27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689 730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Penyata Bank
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2006 RM RM RM
Sept 1 Baki b/b 125 Dt
8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt
9 Dividen 250 1 675 Dt
12 Cek 176681 845 2 520 Dt
15 Insurans 600 3 120 Dt
16 Deposit 10 200 7 080 Kt
17 Caj bank 30 7 050 Kt
19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt
21 Cek 176680 1 310 2 340 Kt
21 Cek 176685 1 720 620 Kt
23 Cek 176686 1 060 440 Dt
24 Buku cek 25 465 Dt
26 Cek 176689 730 1 195 Dt
27 Deposit 2 670 1 475 Kt
28 Cek 176682 560 915 Kt
29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt
30 Deposit 1 450 2 215 Kt
Maklumat tambahan:
a) Cek bernombor 176682 yang dikeluarkan kepada Indah Bhd dicatatkan dengan jumlah
yang salah dalam buku tunai.
b) Cek yang diterima pada 29 September 2006 dipulangkan oleh pihak bank dengan tanda
“Rujuk kepada Penyuruh Bayar”.
Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 (tanpa kemaskini Buku Tunai).
7
Langkah-langkah menjawab.
1. Pelajar perlu membandingkan bahagian penerimaan (debit Buku Tunai dibandingkan dengan
kredit Penyata Bank) dan juga bahagian pembayaran (kredit Buku Tunai dibandingkan dengan
debit Penyata Bank) dengan menanda item yang sama.
2. Sila ambil perhatian akan nombor cek. Pembayaran pertama Perniagaan Tirai Sutera pada
bulan September (rujuk sebelah kredit Buku Tunai) ialah cek bernombor 176682, jadi cek
bernombor 176680 dan 176681 di dalam Penyata Bank tidak perlu diambil kira.
3. Untuk cek bernombor 176682, telah berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (RM650 berbanding
RM560). Pelajar perlu membuat satu analisis mudah untuk melihat kesan kesilapan tersebut
kepada baki Buku Tunai berbanding baki Penyata Bank.

2006 2006
Sept Sept
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682  650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683  1 800
27 Malia 2 670 6 Belian 176685  1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689  730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Penyata Bank
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2006 RM RM RM
Sept 1 Baki b/b 125 Dt
8 Cek 176683  1 800 1 925 Dt
9 Dividen 250 1 675 Dt
12 Cek 176681 
845 2 520 Dt
15 Insurans 600 3 120 Dt
16 Deposit 10 200 7 080 Kt
17 Caj bank 30 7 050 Kt
19 Cek 176687  3 400 3 650 Kt
21 Cek 176680 1310 2 340 Kt
21 Cek 176685  1 720 620 Kt
23 Cek 176686  1 060 440 Dt
24 Buku cek 25 465 Dt
26 Cek 176689  730  1 195 Dt
27 Deposit 2 670 1 475 Kt
28 Cek 176682  560 915 Kt
29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt
30 Deposit 1 450 2 215 Kt
8
4. Selepas selesai menanda, pelajar hanya memerlukan item yang berbeza (tidak bertanda) di
dalam Buku Tunai dan Penyata Bank untuk dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian Bank,
jadi perbandingan tadi boleh diringkaskan seperti di bawah.
Buku Tunai (ruangan bank)
Hoon Yap 940 Indah Bhd (kesilapan) 5 90 *

Jualan 3640
Arini (cek tak layan) 630 Perabot Jaya 960
1 Gaji 2 500
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
3
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas overdraf 4 150
Keluarkan semula item-item Buku

Tunai dan Penyata Bank yang
berbeza sahaja (yang tidak ditanda).
Nota: Bagi memudahkan perbincangan penyediaan Penyata Penyesuaian

Bank, ringkasan di atas akan dibahagikan kepada beberapa kumpulan
mengikut jenis item (Kumpulan 1 – 5) dan akan diselesaikan satu persatu
nanti.
9
5. Sediakan kerangka format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap bagi memudahkan pelajar
mengisi terus item-item yang berkenaan.
CONTOH JAWAPAN 1: Bagi contoh ini, kita akan menyediakan Penyata Penyesuaian
Bank bermula dengan baki Buku Tunai (tanpa kemaskini Buku Tunai).
Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:
Baki debit atau kredit? Rujuk kepada Baki b/b (akhir) di dalam Buku Tunai.
Tolak:
Baki seperti di Penyata Bank

2006 2006
Sept Sept
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800
27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689 730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Okt
1 Baki b/b 6430
10
6. Kita akan mula membincangkan tentang penyesuaian yang perlu dilakukan satu-persatu
seperti yang telah dibahagikan sebelum ini. Apakah maksud item-item yang telah kita
kategorikan dalam kumpulan 1? Kita akan membuat analisis mudah.
Hoon Yap 940

Jualan 3640 Item kumpulan 1 secara
Arini (cek tak layan) 630 mudahnya bermaksud Buku Tunai
1 telah ditambah, Penyata Bank
belum ditambah.
sudah +
Penyata Bank
Debit Kredit
belum +
Analisis: Untuk item Kumpulan 1, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai
melebihi Penyata Bank (kerana Buku Tunai telah ditambah dengan tiga item tersebut,
Penyata Bank belum ditambah dengan item-item tersebut).
Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 1 ke dalam Penyata Penyesuaian

Bank? Rujuk penerangan di bawah.
Baki debit seperti di Buku Tunai 6430 baki lebih

Tambah:
Baki Buku
Tunai adalah
lebih
berbanding
Penyata Bank.
Tolak:
kepada
Baki yang lebih

Deposit belum dikreditkan: hendak
Hoon Yap 940 dikurangkan,
Jualan 3640 jadi item-item
tadi perlu
Arini 630
ditolak.
Baki seperti di Penyata Bank baki kurang

11
7. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 2.
Perabot Jaya 960

Item kumpulan 2 secara
Gaji 500
mudahnya bermaksud Buku Tunai 2
telah ditolak, Penyata Bank belum
ditolak. sudah -
Penyata Bank
Debit Kredit
belum -
Analisis: Untuk item Kumpulan 2, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank
melebihi Buku Tunai (kerana Buku Tunai telah ditolak dengan dua item tersebut, Penyata
Bank belum ditolak dengan item-item tersebut).

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430 baki kurang

Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya 960 Baki Buku
Gaji 500 Tunai adalah
kurang
berbanding
kepada
Penyata Bank.
Tolak:
Baki yang
Deposit belum dikreditkan: kurang hendak
Hoon Yap 940 dilebihkan.
Jualan 3640 Jadi item-item
Arini 630 tadi perlu
ditambah.
Baki seperti di Penyata Bank baki lebih

12
8. Sekarang kita akan membincangkan penyelarasan item dalam kumpulan 3.
belum + Item kumpulan 3 secara

mudahnya bermaksud Penyata
Bank telah ditambah, Buku
Penyata Bank Tunai belum ditambah.
Debit Kredit
Dividen 3 250
sudah +
Analisis: Untuk item Kumpulan 3, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank
melebihi Buku Tunai (kerana Penyata Bank telah ditambah dengan item tersebut, Buku Tunai
belum ditambah dengan item-item tersebut).


Tambah:
Perabot Jaya 960 Baki Buku
Gaji 500 Tunai adalah
Dividen 250 kurang
berbanding
kepada
Penyata Bank.
Baki yang
Tolak:
kurang hendak
Deposit belum dikreditkan: dilebihkan.
Hoon Yap 940 Jadi item tadi
Jualan 3640 perlu
Arini 630 ditambah.
Baki seperti di Penyata Bank baki lebih

13
9. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 4.
belum -
Penyata Bank
Debit Kredit
Insurans 600
Caj bank 30 Item kumpulan 4
Buku cek 25 secara mudahnya
Faedah atas overdraf 4 150 bermaksud Penyata
Bank telah ditolak, Buku
sudah - Tunai belum ditolak.
Analisis: Untuk item Kumpulan 4, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai
melebihi Penyata Bank (kerana Penyata Bank telah ditolak dengan item-item tersebut, Buku
Tunai belum ditolak dengan item-item tersebut).


Baki debit seperti di Buku Tunai 6430 baki lebih
Tambah:
Perabot Jaya 960
Gaji 500
Dividen 250 Baki Buku
Tunai adalah
lebih
berbanding
kepada
Tolak: Penyata Bank.

Deposit belum dikreditkan:
Baki yang lebih
Hoon Yap 940
hendak
Jualan 3640
dikurangkan.
Arini 630 Jadi item-item
Insurans 600 tadi perlu
Caj Bank 30 ditolak.
Buku Cek 25
Faedah atas overdraf 150
Baki seperti di Penyata Bank baki kurang

14
10. Akhir sekali, kita akan membincangkan tentang kesilapan dalam Buku Tunai (Kumpulan 5).
Indah Bhd (kesilapan) 5 90 *
* Kita lihat semula catatan asal kesilapan tersebut dalam Buku Tunai dan catatan
setara dengannya dalam Penyata Bank. Kita perlu membuat analisis tentang kesan
kesilapan tersebut.
No. Cek RM
Indah Bhd 176682 650*
Penyata Bank
Debit Kredit
Cek 176682 560
Terdapat perbezaan sebanyak RM90 (seperti tertera di atas). Catatan ini disebelah
kredit Buku Tunai, bermaksud pembayaran. Jadi, ini bermaksud Buku Tunai telah
terlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Akibat
daripada kesilapan ini, baki siapa yang lebih dan baki siapa yang kurang?
Kesilapan ini telah menyebabkan baki Buku Tunai adalah kurang berbanding
Penyata Bank.
Bagaimana hendak memasukkan pelarasan kesilapan ini ke dalam Penyata

Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di halaman berikut.
15

Tambah:
Perabot Jaya 960
Gaji 500 Baki Buku
Tunai adalah
Dividen 250 kurang
Indah Berhad (kesilapan) 90 berbanding
Penyata Bank.
Baki yang
kepada
Tolak: kurang hendak
dilebihkan,
Deposit belum dikreditkan: amaun
Hoon Yap 940 kesilapan tadi
perlu
Jualan 3640 ditambah.
Arini 630
Insurans 600
Caj Bank 30
Buku Cek 25
Baki seperti di Penyata baki lebih

Bank
16
11. Jawapan akhir soalan ini adalah seperti dibawah.

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430
Tambah:
Perabot Jaya 960 +
Gaji 500
Dividen 250
Indah Berhad (kesilapan) 90
1800
8230
Tolak:
Deposit belum dikreditkan: 940
Hoon Yap 3640
Jualan 630
Arini 600 -
Insurans 30
Caj Bank 25
Buku Cek 150
Faedah atas overdraf
6015
Baki kredit seperti di Penyata 2215

Bank
Rujuk semula soalan. Jawapan akhir (RM2215, kredit) sepatutnya

sama seperti baki akhir Penyata Bank.
**************************
Tamat Contoh Jawapan 1.
17
CONTOH JAWAPAN 2: Sekarang kita akan melihat cara menyediakan Penyata

Penyesuaian Bank dengan mengemaskini Buku Tunai (menggunakan soalan yang
sama).
Bagaimanakah mengemaskini Buku Tunai?

Ada beberapa item yang perlu dimasukkan semula ke dalam Buku Tunai. Item-item
tersebut ialah:
1. Baki b/b (akhir) Buku Tunai

2. Item-item yang tidak ditanda oleh pelajar dalam Penyata Bank (item tidak
sama dengan Buku Tunai).
3. Cek tidak layan.
4. Kesilapan Buku Tunai.
Langkah-langkah permulaan untuk menjawab (langkah 1-4) adalah sama seperti

jawapan tanpa mengemaskini Buku Tunai. Perbezaan berikut didapati setelah
selesai menanda di dalam Buku Tunai dan Penyata Bank.
Hoon Yap 940 Indah Bhd (kesilapan) 90 *

Jualan 3640
Arini (cek tak layan) 630 Perabot Jaya 960
Gaji 500
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25
18
5. Masukkan semula baki b/b (akhir) Buku Tunai. Rujuk semula soalan.
Buku Tunai (Kemaskini)

2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430
6. Sekarang, masukkan semula item-item yang tidak ditanda dalam Penyata Bank ke dalam Buku
Tunai. Tambahkan semula item yang telah ditambah di dalam Penyata Bank ke dalam Buku
Tunai. Tolakkan semula item yang telah ditolak di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai.
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25

Tarikh Butir RM Tarikh Butir RM
2006 2006
Sept 30 Baki b/b 6 430 Sept 30 Insurans 600
Dividen 250 Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas 150
overdraf
19
7. Cek tidak layan yang telah direkod sebelum (debit Buku Tunai) ini perlu ditolak semula di
dalam Buku Tunai (kemaskini).

2006 2006
Buku cek 25
Arini (cek tak layan) 630
8. Pelarasan kesilapan Buku Tunai perlu melihat kepada kesan kesilapan tersebut. Seperti
analisis yang telah dibuat sebelum ini, Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnya
hanya ditolak RM560, bukan RM650). Jadi, amaun kesilapan ini perlu ditambah semula dalam
Buku Tunai (kemaskini).

2006 2006
Indah Bhd 90 Buku cek 25
(kesilapan) Faedah atas overdraf 150
9. Kirakan semula baki akhir Buku Tunai (kemaskini).

2006 2006
Indah Bhd 90 Buku cek 25
(kesilapan) Faedah atas overdraf 150
Baki h/b 5335
6770 6770
Okt 1 Baki b/b 5335
20
10. Setelah mendapat baki akhir Buku Tunai (kemaskini), langkah berikutnya ialah menyediakan
Penyata Penyesuaian Bank. Item-item yang perlu dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian
bank hanyalah item yang belum lagi dimasukkan ke dalam Buku Tunai (kemaskini).
Hoon Yap 940 Indah Bhd (kesilapan) 90 * 

Jualan 3640
Perabot Jaya 960
Arini (cek tak layan) 630  Gaji 500
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250 
Insurans 600 
Caj bank 30 
Buku cek 25 
Faedah atas overdraf 150 
 = Sudah dimasukkan ke Buku Tunai (Kemaskini)

Sediakan format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap. Untuk contoh ini, jawapan dimulakan
dengan baki Buku Tunai (kemaskini). Jawapan akhir adalah seperti berikut.
Baki debit seperti di Buku Tunai (kemaskini) 5335

Tambah: Cek belum dikemukakan:
Rujuk semula
Perabot Jaya 960
penerangan di
Gaji 500 muka surat 12.
1460
Tolak: Deposit belum dikreditkan: 6795

Hoon Yap 940 Rujuk semula
penerangan di
Jualan 3640 muka surat 11.
(4580)
Baki kredit seperti di Penyata Bank 2215
**************************
Tamat Contoh Jawapan 2.
21

Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Penyata Penyesuaian Bank

Nota oleh: Mhd Hamdee Azlan Mhd Hambali

Ulangkaji semula peraturan merekod di Buku Tunai dan

Seperti yang telah dipelajari sewaktu Tingkatan 4;

Dt. Buku Tunai (Ruangan Bank) Kt.

Sebaliknya di dalam Penyata Bank;

Wang Keluar Wang Masuk

Pelajar perlu menguasai peraturan merekod ini supaya dapat

Kemahiran ini penting kerana pelajar perlu mengenalpasti baki

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

i) Deposit belum dikreditkan

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

ii) Cek belum dikemukakan

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

i) Catatan telah dikreditkan dalam Penyata Bank tetapi belum

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

ii) Catatan telah didebitkan dalam Penyata Bank tetapi belum

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Apabila berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (atau Penyata Bank),

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

Empat kemungkinan Penyata Bank direkod

Bagi keempat-empat kesilapan di atas, pelajar mengenalpasti baki siapa yang

Situasi 1: Buku Tunai terlebih tambah.

Situasi 2: Buku Tunai terkurang tambah.

Situasi 3: Buku Tunai terlebih tolak.

Situasi 4: Buku Tunai terkurang tolak.

Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata

Kesilapan catatan dalam Penyata Bank juga boleh berlaku, walaupun

e) Cek tak layan

Buku Tunai Penyata Bank

Dt. Kt. Dt. Kt.

Contoh soalan berjawapan.

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

Buku Tunai (ruangan bank)

Hoon Yap 940 Indah Bhd (kesilapan) 5 90 *

Keluarkan semula item-item Buku

Nota: Bagi memudahkan perbincangan penyediaan Penyata Penyesuaian

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430

Baki seperti di Penyata Bank

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)

Buku Tunai (ruangan bank)

Hoon Yap 940

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 1 ke dalam Penyata Penyesuaian

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430 baki lebih

Baki yang lebih

Baki seperti di Penyata Bank baki kurang

7. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 2.

Buku Tunai (ruangan bank)

Perabot Jaya 960

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 2 ke dalam Penyata Penyesuaian

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai 6430 baki kurang

Baki seperti di Penyata Bank baki lebih

8. Sekarang kita akan membincangkan penyelarasan item dalam kumpulan 3.

Buku Tunai (ruangan bank)