CONTOH SOAL PENGISIAN

SPT Masa PPN 1107

PT. VERSACE mengelola sebuah industri Tas dengan kualitas ekspor. Tempat kedudukan dan tempat usaha di
Jalan Baru No. 1000, Nomor telepon 784551, Tangerang.. Perusahaan ini telah memiliki NPWP/NPPKP:
02.003.456.4.567.000 serta dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 5 Agustus 2000.
sedangkan Nomor Kelompok Usaha : 41205. Merek produknya adalah #MY VERSACE#. Dalam bulan Januari
2008, dapat dipetik transaksi sebagai berikut :

PENYERAHAN :
1. 7 Januari 2008 dieskpor tas ke Holland Bag Ltd. dengan nilai Ekspor Rp. 500.000.000,00

2. 9 Januari 2008 diserahkan konsiyansi sejumlah tas kepada PT. Rafael selaku distributor seharga
Rp. 50.000.000,-

3. 10 Januari 2008 diserahkan kepada karyawan sejumlah tas untuk tahun baru yang harga
jual seluruhnya Rp. 36.000.000,00 termasuk laba 20%.

4. 15 Januari 2008 diekspor tas ke China Co.Ltd dengan nilai ekspor Rp. 600.000.000,00.

5. 16 Januari 2008 diserahkan sejumlah tas anak kepada PT. Marcell, dengan harga jual Rp.
100.000.000,00. Diterima angsuran pertama Rp. 50.000.000,00.

6. 17 Januari 2008 diterima pembayaran Rp. 80.000.000,00 dari Superstore #NERO# sebagai realisasi
pembayaran atas penyerahan tas yang dilakukan pada tanggal 10 Desember 2007.
.

7. 18 Januari 2008 diterima SSP dari Bendaharawan Pemerintah (KPPN) yang merupakan bukti
setoran PPN atas pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama sesuai
dengan kontrak sebesar Rp. 44.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan yang
dimasukkan pada 17 Desember 2007.

8. 27 Januari 2008 diserahkan sejumlah tas kepada PT. Rebanca, dengan harga jual Rp.
300.000.000,00.

9. 30 Januari 2008 Dijual satu unit mesin pabrik kepada PT. GERINDO seharga Rp. 200.000.000,00.
Mesin ini dibeli pada 5 Mei 2003 dengan harga Rp. 400.000.000,00.

10. 31 Januari 2008 menyerahkan sejumlah kulit yang telah disamak kepada PT. KARBI TAS di
Kawasan Berikat Nusantara Cakung dengan harga jual Rp. 200.000.000,00. Faktur
Pajak dibuat pada saat penyerahan, karena memperoleh fasilitas Pajak yang
Terutang Tidak Dipungut.

11. 31 Januari 2008 diterima kembali PT. TASKITA dengan Nota Retur No. T-01/I/07 tanggal 27 Januari
2008 sejumlah tas yang sudah ketinggalan mode dengan harga Rp. 10.000.000,00
yang merupakan bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak tanggal 30 Juli
2007.

12. 31 Januari 2008 menyerahkan satu unit mobil sedan kepada PT. SEDANINDO dengan harga jual
Rp. 100.000.000,00. Mobil ini dibeli tahun 2005.

Copyright Rudi Hartono Tarigan, SE,MM

PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP :

1. 10 Januari 2008 telah dibayarkan uang langganan telepon sebesar Rp. 2.420.000,00 sesuai dengan
kuitansi dari PT. TELKOM tertanggal 6 Januari 2008.

2. 15 Januari 2008 membayar PPN Rp. 20.000.000,00 ke Bank Mandiri, atas impor kulit ular dari India.

3. 19 Januari 2008 telah dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok, mesin pabrik yang diimpor dari
Jerman dengan Nilai Impor Rp. 300.000.000,00 yang mendapat fasilitas PPN
Dibebaskan.

4. 20 Januari 2008 diterima dari PT. INDOMOBIL satu unit sedan SUZUKI New Baleno dengan harga
Rp. 188.500.000,00 sudah termasuk PPN dan PPnBM dengan tarif 35%.
Pembayaran dilakukan secara tunai.

5. 25 Januari 2008 diterima Faktur Pajak PT. SNAKE LAGEND atas pembelian kulit ular tertanggal 28
Desember 2007 dengan nilai PPN Rp. 50.000.000,00.

6. 29 Januari 2008 membayar biaya service mobil jeep divisi pemasaran yang digunakan untuk
kegiatan promosi, sebesar Rp. 4.730.000,- termasuk PPN kepada AUTO 2000.

7. 30 Januari 2008 mengirim kembali dengan Nota Retur No : TR-08/I/00 tertanggal 21 Januari
2008, kulit yang rusak seharga Rp. 20.000.000,00 kepada PT. SEJATI yang
merupakan bagian dari pembelian dengan Faktur Pajak tanggal 18
November 2007

8. 30 Januari 2008 Selama bulan Januari 2008 telah dibelanjakan sebesar Rp. 30.000.000,00
untuk biaya pembuatan gedung dengan ukuran 450m2 yang dikerjakan oleh
tukang harian dan diawasi sendiri oleh unit teknik . PT. VERSACE

PERMASALAHAN :

Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1107 atas nama PT. VERSACE
untuk Masa Pajak Januari 2008 dengan keterangan tambahan sebagai berikut :

a. Dalam Pajak dibuat sesuai dengan keterangan dalam Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER -
159/PJ./2006 tanggal 31 Oktober 2006 tentang Saat Pembuatan, Bentuk, Ukuran, Pengadaan, Tata Cara
Penyampaian, Dan Tata Cara Pembetulan Faktur Pajak Standar
b. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Desember 2007, terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp.
50.000.000,00 yang dimintakan untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya.
c. Pada waktu mengisi lampiran 1107A sampai 1107B, kolom #NPWP# dan #No. Seri Faktur Pajak/No.
PIUD# diabaikan semata-mata untuk mempercepat pengisian.
d. Dalam hal Pajak Masukan lebih besar daripada Pajak Keluaran, seluruh kelebihannya supaya
dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya.

Copyright Rudi Hartono Tarigan, SE,MM