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h 1. Contenido de las Cuentas.
h 1.1. Capital.
h 1.2. Reservas.
h 1.3. Resultados pendientes de aplicación.
h 2. Normas de Valoración.
h 4. Control Interno.
ël Grupo de Patrimonio
comprende las cuentas
que representan el
capital, las utilidades o
pérdidas y las reservas
que posee la empresa.
ëstas cuentas recogen el
efecto del movimiento
del resto de las cuentas
de Activo, Pasivo,
Ingreso y ëgreso.
M M
Reservas Resultados
Capital
(./" 1!)2"!
h Verificar que los saldos de estas cuentas estén debidamente
registrados y valorados, y se correspondan con
transacciones reales.
h Verificar que los conceptos que integran el capital contable
estén debidamente valuados.
h Verificar que las cuentas estén correctamente descritas y
clasificadas, se presentan conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera
uniforme respecto a ejercicios anteriores.
h Verificar que los movimientos de capital y reservas estén
debidamente autorizados y se hayan realizado conforme a
la normativa vigente.
h Comprobar su adecuada presentación y revelación en los
estados financieros
M
h ëxistencia de registro de la emisión de los títulos que amparen las partes del capital social
social..
h Custodia y arqueo de títulos
h Los movimientos deben estar aprobados por la junta general de accionistas u órgano competente
competente..
h Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos
h Información oportuna al departamento de contabilidad de los acuerdos de los accionistas o de los
administradores, que afecten las cuentas del capital contable
contable..
h Comparación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayor
correspondiente..
correspondiente
h Información sistematizada sobre cifras actualizadas
actualizadas..
h Las propuestas de distribución de beneficios se revisan para asegurarse el máximo aprovechamiento
de cualquier ventaja de tipo fiscal
h ëxistencia de un registro de accionistas, así como de un control apropiado de las acciones
nominativas y al portador
portador..
h Control de las reservas restringidas, así como también vigilancia de las distintas restricciones
aplicadas a algún tipo de acciones.
acciones.
h Preparar un detalle de las cuentas que componen esta área al cierre del
ejercicio..
ejercicio
h ën caso de ser la primera auditoría, obtener una evolución histórica de las
cuentas que representan los fondos propios
propios..
h Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con
h Importe del dividendo por acción y de los dividendos pagados en forma distinta a
efectivo..
efectivo
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