Anda di halaman 1dari 41

DOKUMEN NEGARA Paket

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2010/2011

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan


Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 18 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-1/41


PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
 Sales Journal
 Cash Receipt Journal
 Purchases Journal
 Cash Payment Journal
 General Journal
 Petty Cash Journal
 Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2010 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2010.

2. Lembar Dokumen Transaksi.


Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2010 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-2/41


B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III. INFORMASI UMUM


A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD ANGKASA
Alamat : Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
No. Telepon : (022) 325 5575
No. Faksimili : (022) 325 5575
E-mail address : angkasa@cbn.net.id.
PD ANGKASA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.

B. Kebijakan Akuntansi
PD ANGKASA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-3/41


3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO (First In First Out)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-4/41


IV. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 5
7 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-5/41


Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Hutang dagang
2-1200 Expense Payable Hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :


2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Capital Stock Modal Saham
3-1200 Dividend Deviden
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :


5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses Beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses Beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses Beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses Beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense Beban asuransi
6-1600 Rent Expense Beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries Beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses Beban-beban operasi lainnya

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-6/41


Other Revenues and Gains :
7-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :


8-1100 Interest Expense Beban bunga
8-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
8-1300 Income Tax Expense Beban pajak penghasilan (PPh)

VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2010


PD ANGKASA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT


1-1100 Cash in Bank Rp 41.520
1-1200 Petty Cash Rp 9.800
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 301.000
3-1100 Andrian Capital Rp 365.250
3-1200 Andrian, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-7/41


4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100
5-1200 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300
6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 6.100
8-1100 Interest Expense Rp 9.480
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.278.650 Rp 1.278.650
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2010
 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung 022 623 0197
C002 Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung 022 723 5454
C003 Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Computer Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT MAKMUR JAYA BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV SETIA ABADI BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT LODAN ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-8/41


VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010


Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Techno Computer F-11/12 25/11/2010 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Trans Computer F-11/25 29/11/2010 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Mega Computer F-11/10 23/11/2010 18.000.000 1.800.000 19.800.000
Prima Computer F-11/14 24/11/2010 3.000.000 300.000 3.300.000
78.000.000 7.800.000 85.800.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010


Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT MAKMUR JAYA C.15234 23/11/2010 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV SETIA ABADI F.1289 20/11/2010 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT LODAN Fk.2011 28/11/2010 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010


No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 I230P IBM P-230 20 Rp 16.000.000 Rp 320.000.000
2 A60PC Acer P-60 16 Rp 12.500.000 Rp 200.000.000
36 Rp 520.000.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-9/41


Dokumen Transaksi No 1
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1


Tanggal : 1 Desember 2010

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2010

Dibayar kepada Karyawan PD ANGKASA Bandung


Jumlah Rp 2.500.000,00
Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2010

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 2


PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2010

Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung


Jumlah Rp 675.000,00
Dengan Huruf Enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-10/41


Dokumen Transaksi No. 3
PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1


Tanggal : 3 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2010

Diterima Dari Techno Computer, Tirtayasa Bandung


Jumlah Rp 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2010

Diketahui
Diketahuioleh : :
oleh Diterima
Diterima
oleh
oleh
: : Dibukukan
Dibukukan oleh
oleh : :
Andrian
Andrian Lina
Lina
(Andrian)
(Andrian) (Lina )
(Lina) (………………)
(………………)

Dokumen Transaksi No. 4


PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2010

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom


Jumlah Rp 975.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2010 Rp 425.000,-
Rekening telepon bulan November 2010 Rp 550.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-11/41


Dokumen Transaksi No. 5

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15 COPY
Bandung
FAKTUR
No. F12-1 Tanggal: 6 Desember 2010

Kepada Yth.
Trans Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2010
Jl. Cileunyi Raya No. 70 Purchase Order # 121
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp 286.000.000,-
Dengan Huruf Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
9 I230P IBM P-230 18.000.000 162.000.000 16.200.000 178.200.000
7 A60PC Acer P-60 14.000.000 98.000.000 9.800.000 107.800.000
Total jumlah 260.000.000 26.000.000 286.000.000
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No.6


PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2


Tanggal : 6 Desember 2010

Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2010

Dibayar kepada PT LODAN, ITC – Bandung


Jumlah Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2010

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-12/41


Dokumen Transaksi No.7
PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No.47 NOTA KREDIT COPY
COPY
Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2010

Kepada Yth.
Trans Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2010
Bandung

Jumlah Rp. 55.000.000,-


Dengan Huruf Lima puluh lima juta rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total PPN Jumlah


Harga
2 I230P IBM P-230 18.000.00 36.000.000 3.600.00 39.600.000
0 0
1 A60PC Acer P-60 14.000.00 14.000.000 1.400.00 15.400.000
0 0
50.000.000 5.000.00 55.000.000
0

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No. -


8
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2010

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung


Jumlah Rp 900.000,-
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-13/41


Dokumen Transaksi No. 9

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3


Tanggal : 9 Desember 2010

Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2010

Dibayar kepada PT MAKMUR JAYA, BEC - Bandung


Jumlah Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2010

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 10


PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des 2010
Bandung

FAKTUR No. F05


Kepada Yth.
PD ANGKASA Tgl. Kirim 10 Desember 2010
Jl. Rajawali Timur I No. 15 Purchase Order # 14A
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 331.100.000


Dengan Huruf Tiga ratus tiga puluh satu juta seratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 I230P IBM P-230 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
10 A60PC Acer P-60 12.500.000,- 125.000.000 12.500.000 137.500.000
301.000.000 30.100.000 331.100.000

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Andrian Puput
( Andrian) ( Puput)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-14/41


Dokumen Transaksi No. 11

PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29 COPY
Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2010

Kepada Yth.
PD ANGKASA Atas Faktur No. F05
Jl. Rajawali Timur I No. 15 Tertanggal 10 Desember 2010
Bandung

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :


Jumlah Rp. 45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 I230P IBM P-230 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 A60PC Acer P-60 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.000.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :
Faisal Puput Novel
(Faisal) (Puput) (Novel)

Dokumen Transaksi No. 12

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3


Tanggal : 12 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2010

Diterima Dari Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung


Jumlah Rp 180.400.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2010 dikurangi
dengan sales return

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-15/41


Dokumen Transaksi No. 13

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15 NOTA KONTAN COPY
Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2010


Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13Desember 2010
Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin N/30

Jumlah Rp 266.200.000,-
Dengan Huruf Dua ratus enam puluh enam juta dua ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
7 I230P IBM P-230 18.000.000 126.000.000 12.600.000 138.600.000
8 A60PC Acer P-60 14.500.000 116.000.000 11.600.000 127.600.000
Jumlah 242.000.000 24.200.000 266.200.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Andrian Saepudin
(Andrian) (Asep Saepudin) (………………)

Dokumen Transaksi No. 14

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4


Tanggal : 14 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2010

Diterima Dari Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Bandung


Jumlah Rp. 28.600.000,-
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2010 Sales
plus PPN Outcome.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-16/41


Dokumen Transaksi No. 15
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4


Tanggal : 15 Desember 2010

Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2010

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung


Jumlah Rp. 1.500.000,-
Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2010
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 16


PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2010

Dibayarkan Kepada Tn. Sepri, pemegang saham perusahaan


Jumlah Rp 800.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Untuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam

Disetujui oleh : oleh:


Disetujui Salesman,
Dibayar oleh ; Dibukukan oleh : oleh :
Dibukukan

(Iqbal)
Andrian (AsepLina
Saepudin) (………………)
(Andrian) (Lina) (.......................)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-17/41


Dokumen Transaksi No. 17
PD ANGKASA
COPY
Jl. Rajawali Timur I No. 15 FAKTUR
Bandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2010


Kepada Yth.
Techno Computer Tgl. Kirim 18 Desember 2010
Jl. Tirtayasa No. 22 Purchase Order # 123
Bandung Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000


Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 I230P IBM P-230 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 A60PC Acer P-60 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No. 18


PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5


Tanggal : 18 Desember 2010

Cek  Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2010

Dibayar kepada PT LODAN, ITC - Bandung


Jumlah Rp 286.000.000
Dengan Huruf Dua ratus delapan puluh enam juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2010 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-18/41


Dokumen Transaksi No. 19

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5


Tanggal : 20 Desember 2010

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2010

Diterima Dari Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung


Perincian (Rp) Rp 7.200.000,-
Dengan Huruf Tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2010 atas nama pelanggan Prima, ternyata
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina)
(………………)

Dokumen Transaksi No. 20


PT MAKMUR JAYA
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal: 22 Desember 2010
Bandung

FAKTUR No. A17


Kepada Yth.
PD ANGKASA Tgl. Kirim 22 Desember 2010
Jl. Rajawali Timur I No. 15 Purchase # 29B
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp 439.560.000,-
Dengan Huruf Empat ratus tiga puluh sembilan juta lima ratus enam puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
13 I230P IBM P-230 16.200.000,- 210.600.000 21.060.000 231.660.000
15 A60PC Acer P-60 12.600.000,- 189.000.000 18.900.000 207.900.000
399.600.000 39.960.000 439.560.000
Mengetahui : Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :

Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-19/41


Dokumen Transaksi No. 21
PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6


Tanggal : 23 Desember 2010

Cek  Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2010

Dibayar kepada CV. SETIA ABADI, BIP - Bandung


Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-
Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2010
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 22


PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6


Tanggal : 25 Desember 2010

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2010

Diterima Dari Mega Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung


Jumlah Diterima Rp 19.800.000,-
Dengan Huruf Sembilan belas juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2010

Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (...........................)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-20/41


Dokumen Transaksi No. 23

PD SUBUR
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bandung

VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2010

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung


Jumlah Rp. 500.000,-
Dengan Huruf Lima ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational
Exp)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 24

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15 FAKTUR COPY
Bandung

No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2010


Kepada Yth.
Mega Computer Tgl. Kirim 27 Desember 2010
Jl. Sukasari No. 12 Purchase Order # 124
Bandung Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp 467.500.000,-
Dengan Huruf Empat ratus enam puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 I230P IBM P-230 18.000.000,- 270.000.000 27.000.000 297.000.000
10 A60PC Acer P-60 15.500.000,- 155.000.000 15.500.000 170.500.000
425.000.000 42.500.000 467.500.000

Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh :

Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-21/41


Dokumen Transaksi No. 25
CV. SETIA ABADI
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2010
Bandung

FAKTUR No. G11


Kepada Yth.
PD ANGKASA Tgl. Kirim 29 Desember 2010
Jl. Rajawali Timur I No. 15 Purchase # 34C
Termin N/30

Jumlah Rp 366.520.000
Dengan Huruf Tiga ratus enam puluh enam juta lima ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb:

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 I230P IBM P-230 16.400.000,- 196.800.000 19.680.000 216.480.000
11 A60PC Acer P-60 12.400.000,- 136.400.000 13.640.000 150.040.000
Jumlah 333.200.000 33.320.000 366.520.000

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 26

PD ANGKASA
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Mengetahui :
Bandung Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :
Aditya
Levi
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor (………………)
: BKK12-7
(Aditya) (Reza Levi) Tanggal : 30 Desember 2010

Cek  Nomor Cek: CP12-007 Tanggal Cek: 30/12/2010

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung


Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 16.000.000,- 3.000.000,- Rp. 19.000.000,-
Dengan Huruf Sembilan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-22/41


PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.


2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-23/41


PD ANGKASA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT


1-1100 Cash in Bank Rp 41.520
1-1200 Petty Cash Rp 9.800
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 301.000
3-1100 Capital Stock Rp 365.250
3-1200 Devidend Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold Rp 314.100
5-1200 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-24/41


6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 6.100
8-1100 Interest Expense Rp 9.480
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.278.650 Rp 1.278.650
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2010
 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

XI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22, Bandung 022 623 0197
C002 Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70, Bandung 022 723 5454
C003 Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Computer Jl. Jend. Sudirman No. 35 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT MAKMUR JAYA BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV SETIA ABADI BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT LODAN ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

XII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010


Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Techno Computer F-11/12 25/11/2010 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Trans Computer F-11/25 29/11/2010 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Mega Computer F-11/10 23/11/2010 18.000.000 1.800.000 19.800.000
Prima Computer F-11/14 24/11/2010 3.000.000 300.000 3.300.000
78.000.000 7.800.000 85.800.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-25/41


XIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2010


Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT MAKMUR JAYA C.15234 23/11/2010 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV SETIA ABADI F.1289 20/11/2010 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT LODAN Fk.2011 28/11/2010 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

XIV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2010


No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 I230P IBM P-230 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 A60PC Acer P-60 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-26/41


PD ANGKASA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2010

DEBIT KREDIT
SERBA -SERBI
NO. POS PPN SALES ACCOUNT
TANGGA KETERANGAN CASH IN BANK NO
BUKTI REF Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
L AKUN
Des 3 BKM12-1 Techno Computer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Trans Computer 180.400.000 180.400.000
13 KN01 Penjualan Tunai 266.200.000 Sales 4-1100 242.000.000
PPN Outcome 2-1500 24.200.000
14 BKM12-3 Trans Computer 28.600.000 28.600.000
Penerimaan piutang yang telah Allowance for
20 BKM12-4 dihapuskan 7.200.000 Doubtful Debt 1-1400 7.200.000
25 BKM12-5 Mega Computer 19.800.000 19.800.000

536.300.000 262.900.000 273.400.000


( 1-1100 ) ( 1-1300 ) (V)

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 536.300.000 1-1400 7.200.000
1-1300 262.900.000
2-1500 24.200.000
4-1100 242.000.000
Jumlah 536.300.000 536.300.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-27/41


PD ANGKASA
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2010

DEBET KREDIT
SERBA-SERBI
TANGG POS ACCOUNT PURCHASE PPN
NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK NO. CASH IN BANK
AL REFF PAYABLE NAMA AKUN JUMLAH DISCOUNT Income
AKUN
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expense Payable 2-1300 2.500.000 2.500.000
6 BKK12-2 PT LODAN CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT MAKMUR JAYA CP12003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD LODAN CP12005 286.000.000 286.000.000
23 BKK12-6 CV SETIA ABADI CP12006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 16.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 19.000.000
355.300.000 23.000.000 378.300.000
( 2-1100 ) (V) ( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

2-1100 355.300.000 1-1100 378.300.000

2-1300 2.500.000

2-1500 1.500.000

2-2100 16.000.000

9-1100 3.000.000

Jumlah 378.300.000 378.300.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-28/41


PD ANGKASA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2010

DEBIT KREDIT
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN MERCHANDISE
FAKTUR REF FREIGHT PAID PPN Income ACCOUNTS PAYABLE
INVENTORY

Des

10 F05 PT LODAN 30.100.000 301.000.000 331.100.000

22 A17 PD MAKMUR JAYA 39.960.000 399.600.000 439.560.000

29 G11 CV SETIA ABADI 33.320.000 333.200.000 366.520.000

103.380.000 1.033.800.000 1.137.180.000

( 2-1600 ) ( 1-1500 ) ( 2-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1500 1.033.800.000 2-1100 1.137.180.000

2-1600 103.380.000

Jumlah 1.137.180.000 1.137.180.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-29/41


PD ANGKASA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2006

DEBIT KREDIT
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN ACCOUNTS FREIGHT
FAKTUR REF SALES PPN Outcome
RECEIVABLE COLLECTED

6 F12-1 TRANS COMPUTER 286.000.000 260.000.000 26.000.000

18 F12-2 TECHNO KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000

27 F12-3 MEGA KOMPUTER 467.500.000 425.000.000 42.500.000

941.600.000 856.000.000 85.600.000


( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1500 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1300 941.600.000 2-1500 85.600.000

4-1100 856.000.000

Jumlah 941.600.000 941.600.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-30/41


PD ANGKASA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2010

Hal 1
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN DEBIT KREDIT
BUKTI REF
Des 6 F12-1 Cost of goods Sold 5-1100 231.500.000
Merchandise Inventory 1-1500 231.500.000

7 NK12-1 Sales Return 4-1200 50.000.000


PPN Outcome 2-1500 5.000.000
Accounts Receivable 1-1300 55.000.000

Merchandise Inventory 1-1500 44.500.000


Cost of Goods Sold 5-1100 44.500.000

11 NK-1 Accounts Payable 2-1100 45.100.000


Merchandise Inventory 1-1500 41.000.000
PPN Income 2-1600 4.100.000

14 KN-01 Cost of Goods Sold 5-1100 212.000.000


Merchandise Inventory 1-1500 212.000.000

18 F12-2 Cost of Goods Sold 5-1100 146.000.000


Merchandise Inventory 1-1500 146.000.000

27 F12-3 Cost of Goods Sold 5-1100 366.400.000


Merchandise Inventory 1-1500 366.400.000
1.100.500.000 1.100.500.000

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
5-1100 911.400.000 1-1500 952.400.000
4-1200 50.000.000 1-1300 55.000.000
2-1100 45.100.000 2-1600 4.100.000
2-1500 5.000.000

1.011.500.000 1.011.500.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-31/41


PD ANGKASA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2010

NO. DEBET KREDIT


TANGGAL KETERANGAN
BUKTI NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH
Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 675.000 675.000
4 V12-2 Pembayaran rek. list & telp Expenses Payable 2-1300 975.000 975.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 900.000 900.000
17 V12-4 Pembayaran deviden Dividend 3-1200 800.000 800.000
26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 500.000 500.000
3.850.000 3.850.000
(V) ( 1-1200 )

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-32/41


KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2010
NOMOR ITEM : I230P NAMA BARANG : IBM P-230

MASUK KELUAR SALDO


NO
TANGGAL KETERANGAN HARGA HARGA HARGA
BUKTI UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH
SATUAN SATUAN SATUAN

Des 1 Saldo 20 16.000.000 320.000.000

6 Penjualan 9 16.000.000 144.000.000 12 16.000.000 176.000.000

7 Retur Penjualan 2 (16.000.000) (32.000.000) 13 16.000.000 208.000.000

10 Pembelian 11 16.000.000 176.000.000 24 16.000.000 384.000.000

11 Retur Pembelian (1) (16.000.000) (16.000.000) 23 16.000.000 368.000.000

13 Penjualan 7 16.000.000 112.000.000 16 16.000.000 256.000.000

18 Penjualan 6 16.000.000 96.000.000 10 16.000.000 160.000.000

10 16.000.000 160.000.000

22 Pembelian 13 16.200.000 210.600.000 13 16.200.000 210.600.000

27 Penjualan 10 16.000.000 160.000.000

5 16.200.000 81.000.000 8 16.200.000 129.600.000

8 16.200.000 129.600.000

29 Pembelian 12 16.400.000 196.800.000 12 16.400.000 196.800.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-33/41


KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2010
NOMOR ITEM : A60PC NAMA BARANG : ACER P-60

MASUK KELUAR SALDO


TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN HARGA HARGA HARGA
UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH
SATUAN SATUAN SATUAN

Des 1 Saldo 16 12.500.000 200.000.000

6 Penjualan 7 12.500.000 87.500.000 9 12.500.000 112.500.000

7 Retur Penjualan 1 (12.500.000) (12.500.000) 10 12.500.000 125.000.000

10 Pembelian 10 12.500.000 125.000.000 20 12.500.000 250.000.000

11 Retur Pembelian (2) (12.500.000) (25.000.000) 18 12.500.000 225.000.000

13 Penjualan 8 12.500.000 100.000.000 10 12.500.000 125.000.000

18 Penjualan 4 12.500.000 50.000.000 6 12.500.000 75.000.000

6 12.500.000 75.000.000

22 Pembelian 15 12.600.000 189.000.000 15 12.600.000 189.000.000

27 6 12.500.000 75.000.000

4 12.600.000 50.400.000 11 12.600.000 138.600.000

11 12.600.000 138.600.000

29 Pembelian 11 12.400.000 136.400.000 11 12.400.000 136.400.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-34/41


PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.


2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2010
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :


No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Work Sheet) 30
3. Rekonsiliasi Bank 5
4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, 5
Neraca & Arus Kas
8. Jurnal Penyesuaian 5
9. Jurnal Penutup 5
10. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
7. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-35/41


PD ANGKASA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2010

No Akun Neraca Saldo


1-1100 Cash in Bank Rp 199.520.000
1-1200 Petty Cash Rp 5.950.000
1-1300 Accounts Receivable Rp 709.500.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 19.000.000
1-1500 Inventory Rp 601.400.000
1-1600 Store Supplies Rp 10.700.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300.000
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300.000
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300.000
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 806.080.000
2-1200 Expense Payable
2-1300 Incame Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN Outcome Rp 104.800.000
2-1600 PPN Income Rp 99.280.000
2-2100 Bank Permata Loan Rp 285.000.000
3-1100 Mr. Andrian, Capital Rp 365.250.000
3-1200 Mr. Andrian, Drawing Rp 26.200.000
4-1100 Sales Rp 1.601.300.000
4-1200 Sales Retur Rp 50.000.000
5-1100 Cost of goods Sold Rp 1.225.500.000
5-1200 Freight Paid Rp 8,800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.875.000
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-36/41


6-1500 Insurance Expense Rp 14.300.000
6-1600 Rent Expense Rp 23.300.000
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300.000
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.800.000
7-1100 Interest Revenue Rp 6.100.000
8-1100 Interest Expense Rp 12.480.000
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600.000
Rp 3.204.455.000 Rp 3.204.455.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-37/41


MEMO UNTUK PENYESUAIAN:

Dokumen Transaksi No. 27

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1


MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010

Kepada Teknisi Akuntansi


Dari Sepri
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Teknisi Akuntan: Interest Revenue Rp 5.320.000,00 Dibukukan Oleh:
Bank Service Charge Rp 250.000,00
Andrian
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
(Andrian) (………………………)
Andrian

Dokumen Transaksi No. 28

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1


MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010

Kepada Teknisi Akuntansi


Dari Sepri
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode:
5. Persediaan akhir store supplies dinilai
1. Rp 4.850.000,00
6. Beban sewa toko bulan Desember 2010
2. Rp 2.500.000,00
7. Beban Asuransi bulan Desember 2010
3. Rp 1.250.000,00
8. Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010
4.

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-38/41


Dokumen Transaksi No. 29

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1


MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010

Kepada Teknisi Akuntansi


Dari Sepri
Isi Memo 9. Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00
10. Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal
2 Januari 2011
11. Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada
tanggal 10 Januari 2011

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 30

PD ANGKASA
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1


MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010

Kepada Teknisi Akuntansi


Dari Sepri
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable.
2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 28%.
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………………)

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-39/41


PD ANGKASA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2010

DEBIT KREDIT
SERBA -SERBI
NO. POS PPN SALES ACCOUNT
KETERANGAN CASH IN BANK NO
TANGGAL BUKTI REF Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Des 3 BKM12-1 Techno Computer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Trans Computer 180.400.000 180.400.000
13 KN01 Penjualan Tunai 266.200.000 Sales 4-1100 242.000.000
PPN Outcome 2-1500 24.200.000
14 BKM12-3 Trans Computer 28.600.000 28.600.000
Penerimaan piutang yang telah Allowance for
20 BKM12-4 dihapuskan 7.200.000 Doubtful Debt 1-1400 7.200.000
25 BKM12-5 Mega Computer 19.800.000 19.800.000

536.300.000 262.900.000 273.400.000


( 1-1100 ) ( 1-1300 ) (V)

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 536.300.000 1-1400 7.200.000
1-1300 262.900.000
2-1500 24.200.000
4-1100 242.000.000
Jumlah 536.300.000 536.300.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-40/41


PD ANGKASA
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2010

DEBET KREDIT
SERBA-SERBI
NO. POS ACCOUNT PURCHASE PPN
TANGGAL KETERANGAN NO. CEK NO. CASH IN BANK
BUKTI REFF PAYABLE NAMA AKUN JUMLAH DISCOUNT Income
AKUN
Pembayaran Gaji Bln
Des 1 BKK 12-1 Nopember CP12-001 Expense Payable 2-1300 2.500.000 2.500.000
6 BKK12-2 PT LODAN CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT MAKMUR JAYA CP12-003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12-004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD LODAN CP12-005 286.000.000 286.000.000
23 BKK12-6 CV SETIA ABADI CP12-006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan CP12-007 Bank Permata Loan 2-2100 16.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 19.000.000
355.300.000 23.000.000 378.300.000
( 2-1100 ) (V) ( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT KRED
No Akun Jumlah No Akun
2-1100 355.300.000 1-1100 378.300.000
2-1300 2.500.000
2-1500 1.500.000
2-2100 16.000.000
9-1100 3.000.000
Jumlah 378.300.000 378.300.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-41/41